第一篇：注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練：會計基本假設與會計基礎

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注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練：會計基本假設與會計基礎

單選題

在會計核算中產生權責發生制和收付實現制兩種記賬基礎的會計基本假設是（）。

A、會計分期假設

B、會計主體假設

C、貨幣計量假設

D、持續經營假設

【正確答案】A

【答案解析】本題考查會計基本假設與會計基礎知識點。由于會計分期假設，產生了本期與非本期，從而出現了權責發生制和收付實現制的區別。

第二篇：2008年注冊稅務師考試大綱財務與會計

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上篇 財 務

第一章 財務管理概論

一、財務管理概述

（一）掌握財務管理的內容和方法

（二）熟悉財務管理的目標

（三）了解財務管理的特點

二、財務管理的環境

（一）掌握金融市場環境

（二）熟悉經濟環境

（三）了解法律環境

三、財務管理的價值觀念

（一）掌握資金時間價值及其計算

（二）熟悉投資風險價值及其計算

（三）了解特殊的年金及其計算

第二章 財務分析

一、財務分析概述

（一）掌握財務分析的基本方法

（二）熟悉財務分析的內容和基本步驟

（三）了解財務分析的意義

二、財務分析中常用的財務比率

（一）掌握各項財務比率及其計算

（二）熟悉各項財務比率的分析原理

三、企業財務狀況的綜合分析

（一）掌握我國企業效績評價的指標體系及其評價方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

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（一）了解企業資金需要量預測的意義和目的（二）熟悉企業資金需要量預測的方法

二、利潤預測

（一）熟悉利潤預測的常用指標

（二）掌握運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法

三、財務預算

（一）了解全面預算的內容和作用

（二）熟悉企業財務預算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業籌集資金的原因與要求

（一）了解企業籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業籌資的渠道和方式

二、所有者權益資金的籌集

（一）了解企業所有者權益資金的特點和內容

（二）熟悉籌集所有者權益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權益資金各種方式的優缺點

三、債務資金的籌集

（一）了解企業債務資金的特點與內容

（二）熟悉籌集債務資金的方式

（三）掌握籌集債務資金各種方式的優缺點

四、黃金成本

（一）熟悉資金成本的要領和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及計算

（三）掌握綜合資金成本的計算

五、資金結構

（一）了解資金結構的概念

（二）熟悉影響資金結構的因素

（三）掌握資金結構的選擇方法及其運用

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第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動資產投資管理

（一）了解流動資產的定義與特點以及管理要求

（二）熟悉企業的現金、應收賬款和存貨等流動資產管理

三、有價證券投資管理

（一）了解有價證券投資的內容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優缺點

（三）掌握股票和債券的估價模型

四、固定資產投資管理

（一）熟悉固定資產投資的特點

（二）掌握固定資產投資的決策方法及其運用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內容和程序

（一）了解利潤分配的內容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對企業價值影響的不同觀點

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會 計

第七章 財務會計概論

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一、財務會計核算的目的和基本前提

（一）了解財務會計核算的基本前提

（二）熟悉財務會計的目的

二、財務會計要素、確認、計量和報告

（一）掌握財務會計要素的定義和特點

（二）掌握財務會計要素確認的基本條件

（三）掌握財務會計計量屬性

（四）掌握我國企業財務會計報告體系以及編報要求

三、財務會計信息質量要求

（一）熟悉財務會計信息質量要求的內涵

（二）掌握財務會計住處質量要求的具體內容

四、企業財務會計核算規范

（一）了解企業財務會計核算規范的基本體系

（二）熟悉各層次企業財務會計核算規范的關系以及具體內容

第八章 流動資產

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現金的使用范圍及收支的賬務處理

（二）熟悉銀行結算的各種具體方式

（三）掌握銀行存款業務的賬務處理

（四）了解其他貨幣資金的內容及賬務處理

二、應收款項的核算

（一）熟悉應收票據的種類及賬務處理

（二）掌握應收票據貼現的有關計算及賬務處理

（三）掌握應收賬款的計價及賬務處理

（四）了解預付賬款、應收股利、應收利息和其他應收款的內容及賬處處理

（五）掌握應收款項減值及其賬務處理

三、交易性金融資產的核算

（一）熟悉交易性金融資產的概念和特征

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（二）掌握交易性金融資產的確認與計量以及增減變動的賬務處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業外幣交易的主要內容

（三）掌握外幣交易的賬務處理

第九章 流動資產

（二）一、存貨的確認和計量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認條件

（二）掌握存貨的初始計量

（三）掌握存貨的后續計量。包括先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、毛利率法、零售價法、計劃成本法

（四）掌握存貨的期末計量、運用及其賬務處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內容

（二）掌握按實際成本計價的原材料的核算

（三）掌握按計劃成本計價的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務處理

第十章 非流動資產

（一）一、固定資產的核算

（一）固定資產概述

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1.了解固定資產的概念 2.熟悉固定資產的確認

3.掌握固定資產的計價標準和入賬價值的確定

（二）固定資產取得的核算 1.熟悉固定資產取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產的賬務處理

（三）固定資產折舊的核算

1.了解固定資產折舊的性質 2.熟悉影響固定資產折舊的因素 3.掌握固定資產計提折舊的因素

4.掌握固定資產折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法 5.掌握固定資產折舊的賬務處理

（四）固定資產后續支出、處置的核算

1.熟悉固定資產后續支出的含義及其主要內容 2.掌握各種固定資產后續支出的賬務處理 3.掌握固定資產處置的內容和賬務處理

二、無形資產的核算

（一）了解無形資產的概念、內容、特征和分類

（二）熟悉無形資產的確認和計量一般規定

（三）掌握無形資產取得、攤銷、處置和報廢的賬務處理

（四）掌握無形資產減值的判斷標準以及賬務處理

三、固定資產、無形資產減值的核算

（一）了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

（二）熟悉資產可收回金額的計量

（三）掌握資產減值損失的賬務處理

第十一章 非流動資產

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認和計量以及增減變動的賬務處理

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二、可供出售金融資產的核算

（一）熟悉可供出售金融資產的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產的確認和計量以及增減變動的賬務處理

三、長期股權投資的核算

（一）掌握長期股權投資取得的方式以及賬務處理

（二）掌握長期股權投資核算的成本法

（三）掌握長期股權投資核算的權益法

（四）熟悉長期股權投資核算中有關成本法與權益法轉換的相關處理

（五）熟悉長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、投資性房地產的核算

（一）了解投資性房地產的范圍

（二）熟悉投資性房地產的確認和計量

（三）掌握投資性房地產業務的賬務處理

五、長期待攤費用的核算

（一）長期待攤費用的含義和內容

（二）掌握長期待攤費用的賬務處理

第十二章 流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

（一）熟悉應付賬款確認和計量的一般規定

（二）掌握應付賬款的賬務處理

（三）熟悉應付票據的概念

（四）掌握應付票據的賬務處理

二、應交稅費的核算

（一）掌握應交增值稅的賬務處理

（二）掌握應交消費稅的賬務處理

（三）掌握應交營業稅、資源稅、土地增值稅的賬務處理

（四）熟悉其他各種稅費的賬務處理

三、其他流動負債的核算

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（一）掌握短期借款、預收賬款、代銷商品款的賬務處理

（二）掌握應付職工薪酬的賬務處理

（三）熟悉交易性金融負債、應付利息和其他應付款的賬務處理 第十三章 非流動負債

一、借款費用

（一）了解借款費用的定義和內容

（二）熟悉借款費用確認和計量的一般規定

（三）掌握借款費用資本化金額的具體計算

（四）掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

（一）了解應付債券的定義和種類

（二）掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

（三）熟悉應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

（一）掌握長期借款的賬務處理

（二）掌握分期付款方式購入固定資產和無形資產發生的應付賬款、應付融資租賃款的賬務處理

（三）了解專項應付款的核算內容及賬務處理

四、預計負債的核算

（一）了解或有事項的概念和特征

（二）熟悉預計負債的確認和計量的一般規定

（三）掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

（一）熟悉債務重組的概念和方式

（二）掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十四章 所有者權益

一、投入資本的核算

（一）了解現代企業的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計價

（三）掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

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（四）熟悉企業增資和減資的賬務處理

（五）熟悉庫存及其賬務處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形式和運用的賬務處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內容

（二）熟悉盈余公積及其組成內容、來源的用途

（三）掌握盈余公積形成和運用的賬務處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十五章 收入、成本費用和利潤

一、收入的確認與計量

（一）了解收入的定義及其內容

（二）掌握銷售商品收入的確認與計量

（三）熟悉提供勞務收入的確認與計量

（四）熟悉讓渡資產使用權收入的確認與計量

（五）掌握建造合同收入的確認與計量

（六）熟悉租賃收入的確認與計量

二、收入的核算

（一）掌握主營業務收入和主營業務成本的核算

（二）熟悉其他業務收入和其他業務支出的核算

三、產品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內容

（二）熟悉產品成本核算的一般程序

（三）掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配

（四）熟悉產品成本計算的基本方法

四、期間費用的核算

（一）掌握管理費用的核算

（二）掌握營業費用的核算

（三）掌握財務費用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計算公式

（二）掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、營業外支出的核算內容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費用的核算

（一）掌握資產、負債的計稅基礎

（二）熟悉暫時性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量

（四）掌握所得稅費用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內容

（二）掌握利潤分配的賬務處理

第十六章 會計調整

一、會計政策變更

（一）熟悉會計政策變更的概念

（二）掌握會計政策變更會計處理的追溯調整法和未來適用法

二、會計估計

（一）熟悉會計估計變更的概念

（二）掌握會計估計變更的會計處理

三、前期差錯更正

（一）熟悉前期差錯的概念

（二）掌握前期差錯更正的賬務處理

四、資產負債表日后事項

（一）熟悉資產負債表日后事項的概念及其類型

（二）掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十七章 財務報告

一、資產負債表

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（一）熟悉資產負債表的模式和內容

（二）掌握資產負債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的模式和內容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現金流量表

（一）了解現金流量表的作用

（二）熟悉現金和現金流量的概念

（三）熟悉現金流量表的基本格式

（四）掌握現金流量表的編制方法

四、所有者權益變動表

（一）熟悉所有者權益變動表的模式和內容

（二）掌握所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

（一）了解財務報表附注的重要性

（二）熟悉財務報表附注應披露的主要內容

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第三篇：2011年注冊稅務師考試財務與會計考試大綱

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2011年注冊稅務師考試財務與會計考試大綱

上篇 財 務

第一章 財務管理概論

一、財務管理概述

（一）掌握財務管理的內容和方法

（二）熟悉財務管理的目標

（三）了解財務管理的特點

二、財務管理的環境

（一）掌握金融市場環境

（二）熟悉經濟環境

（三）了解法律環境

三、財務管理的價值觀念

（一）了解資金時間價值、投資風險價值的概念及表現形式

（二）熟悉投資風險價值及其計算

（三）掌握資金時間價值的計算

第二章 財務分析

一、財務分析概述

（一）掌握財務分析的基本方法

（二）熟悉財務分析的內容和基本步驟

（三）了解財務分析的意義

二、財務分析中常用的財務比率

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（一）掌握各項財務比率及指標的計算

（二）熟悉各項財務比率及指標的分析原理

三、企業財務狀況的綜合分析

（一）熟悉我國企業效績評價的指標體系及其評價方法

（二）了解杜邦分析法的基本原理

第三章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

（一）了解企業資金需要量預測的意義和目的（二）掌握企業資金需要量預測的方法

二、利潤預測

（一）熟悉利潤預測的常用指標

（二）掌握運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法

三、財務預算

（一）了解全面預算的內容和作用

（二）熟悉企業財務預算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業籌集資金的原因與要求

（一）了解企業籌集自己的原因與要求

（二）熟悉企業籌資的渠道和方式

二、所有者權益資金的籌集

（一）了解企業所有者權益資金的特點和內容

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（二）熟悉籌集所有者權益資金的方法

（三）掌握籌集所有者權益資金各種方式的優缺點

三、債務資金的籌集

（一）了解企業債務資金的特點與內容

（二）熟悉籌集債務資金的方式

（三）掌握籌集債務資金各種方式的優缺點

四、資金成本

（一）熟悉資金成本的概念和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及其計算

（三）掌握綜合資金成本的計算

五、資金結構

（一）了解資金結構的概念

（二）熟悉影響資金結構的因素

（三）掌握資金結構的選擇方法及其運用

第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動資產投資管理

（一）了解流動資產的定義與特點以及管理要求

（二）熟悉企業的現金、應收賬款和存貨等流動資產管理

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三、有價證券投資管理

（一）了解有價證券投資的內容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優缺點

（三）掌握股票和債券的估價模型

四、固定資產投資管理

（一）熟悉固定資產投資的特點

（二）掌握固定資產投資項目的現金流量和現金凈流量

（三）掌握固定資產投資的決策方法及其運用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內容和程序

（一）了解利潤分配的內容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對企業價值影響的不同觀點

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會 計

第七章 財務會計概論

一、財務會計核算的目的和基本前提

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（一）了解財務會計核算的基本前提

（二）熟悉財務會計的目的

二、財務會計要素：確認、計量和報告

（一）掌握財務會計要素的定義和特點

（二）掌握財務會計要素確認的基本條件

（三）掌握財務會計計量屬性

（四）掌握我國企業財務會計報告體系以及編報要求

三、財務會計信息質量要求

（一）熟悉財務會計信息質量要求的內涵

（二）掌握財務會計信息質量要求的具體內容

四、企業財務會計核算規范

（一）了解企業財務會計核算規范的基本體系

（二）熟悉各層次企業財務會計核算規范的關系以及具體內容

第八章 流動資產

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現金的使用范圍及收支的賬務處理

（二）熟悉銀行結算的各種具體方式

（三）熟悉銀行存款業務的賬務處理

（四）了解其他貨幣資金的內容及賬務處理

二、應收款項的核算

（一）熟悉應收票據的種類及賬務處理

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（二）掌握應收票據貼現的有關計算及賬務處理

（三）掌握應收賬款的計價及賬務處理

（四）了解預付賬款、應收股利、應收利息和其他應收款的內容及賬務處理

（五）掌握應收款項減值及其賬務處理

三、交易性金融資產的核算

（一）熟悉交易性金融資產的概念和特征

（二）掌握交易性金融資產的確認與計量以及增減變動的賬務處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業外幣交易的主要內容

（三）掌握外幣交易的賬務處理

第九章 流動資產

（二）一、存貨的確認和計量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認條件

（二）掌握存貨的初始計量

（三）掌握存貨的后續計量。包括先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、毛利率法、零售價法、計劃成本法。

（四）掌握存貨的期末計量、運用及其賬務處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內容

（二）掌握按實際成本計價的原材料的核算

（三）掌握按計劃成本計價的原材料的核算

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三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務處理

第十章 非流動資產

（一）一、固定資產的核算

（一）固定資產概述

1.了解固定資產的概念

2.熟悉固定資產的確認

3.掌握固定資產的計價標準和入賬價值的確定

（二）固定資產取得的核算

1.熟悉固定資產取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產的賬務處理

（三）固定資產折舊的核算

1.了解固定資產折舊的性質

2.熟悉影響固定資產折舊的因素

3.掌握固定資產計提折舊的范圍

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4.掌握固定資產折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法

5.掌握固定資產折舊的賬務處理

（四）固定資產后續支出、處置的核算

1.熟悉固定資產后續支出的含義及其主要內容

2.掌握各種固定資產后續支出的賬務處理

3.掌握固定資產的處置的內容和賬務處理

二、無形資產的核算

（一）了解無形資產的概念、內容、特征和分類

（二）熟悉無形資產的確認和計量的一般規定

（三）掌握無形資產以得、攤銷、處置和報廢的賬務處理

（四）掌握無形資產減值的判斷標準以及賬務處理

三、固定資產、無形資產減值的核算

（一）了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

（二）熟悉資產可收回金額的計量

（三）掌握資產減值損失的賬務處理

第十一章 非流動資產

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認和計量以及增減變動的財務處理

二、可供出售金融資產的核算

（一）熟悉可供出金融資產的概念和特征

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（二）掌握可供出售金融資產的確認和計量以及增減變動的賬務處理

三、長期股權投資的核算

（一）掌握長期股權投資初始確認與計量及賬務處理

（二）掌握長期股權投資核算的成本法

（三）掌握長期股權投資核算的權益法

（四）熟悉長期股權投資核算中有關成本法與權益法轉換的相關處理

（五）熟悉長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、投資性房地產的核算

（一）了解投資性房地產的范圍

（二）熟悉投資性房地產的確認和計量

（三）掌握投資性房地產業務的賬務處理

五、長期待攤費用的核算

（一）了解長期待攤費用的含義和內容

（二）掌握長期待攤費用的賬務處理

第十二章 流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

（一）掌握應付賬款確認和計量的一般規定

（二）掌握應付賬款的財務處理

（三）熟悉應付票據的概念

（四）掌握應付票據財務處理

二、應交稅費的核算

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（一）掌握應交增值稅的賬務處理

（二）掌握應交消費稅的賬務處理

（三）掌握應交營業稅、資源稅、土地增值稅的賬務處理

三、其他流動負債的核算

（一）掌握短期借款、預收賬款、代銷商品款的賬務處理

（二）掌握應付職工薪酬的賬務處理

（三）熟悉交易性金融負債、應付利息和其他應付款的賬務處 第十三章 非流動負債

一、借款費用

（一）了解借款費用的定義和內容

（二）熟悉借款費用確認和計量的一般規定

（三）掌握借款費用資本化金額的具體計算

（四）掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

（一）了解應付債券的定義和種類

（二）掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

（三）熟悉應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

（一）掌握長期借款的賬務處理

（二）掌握具有融資性質的延期付款購買資產、應付融資租賃款的賬務處理

（三）了解專項應付款的核算內容及賬務處理

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四、預計負債的核算

（一）了解或有事項的概念和特征

（二）熟悉預計負債的確認和計量的一般規定

（三）掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

（一）熟悉債務重組的概念和方式

（二）掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十四章 所有者權益

一、投入資本的核算

（一）了解現代企業的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計價

（三）掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

（四）熟悉企業增資和減資的賬務處理

（五）熟悉庫存及其賬務處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形成和運用的賬務處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內容

（二）熟悉盈余公積及其組成內容、來源和用途

（三）掌握盈余公積形成和運用的賬務處理

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（四）熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十五章 收入、成本費用和利潤

一、收入的確認與計量

（一）了解收入的定義及其內容

（二）掌握銷售商品收入的確認與計量

（三）熟悉提供勞務收入的確認與計量

（四）熟悉讓渡資產使用權收入的確認與計量

（五）掌握建造合同收入的確認與計量

（六）熟悉租賃收入的確認與計量

二、收入的核算

（一）掌握主營業務收入和主營業務成本的核算

（二）熟悉其他業務收入和其他業務支出的核算

三、產品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內容

（二）熟悉產品成本核算的一般程序

（三）掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配

（四）熟悉產品成本計算的基本方法

四、期間費用的核算

（一）掌握管理費用的核算

（二）掌握營業費用的核算

（三）掌握賬務費用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計算公式

（二）掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、營業外支出的核算內容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費用的核算

（一）掌握資產、負債的計稅基礎

（二）熟悉暫時性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計算

（四）掌握所得稅費用核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內容

（二）掌握利潤分配的賬務處理

第十六章 會計調整

一、會計政策變更

（一）熟悉會計政策變更的概念

（二）掌握會計政策變更會計處理的追溯調整法和未來適用法

二、會計估計

（一）熟悉會計估計變更的概念

（二）掌握會計估計變更的會計處理

三、前期差錯更正

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（一）熟悉前期差錯的概念

（二）掌握前期差錯更正的賬務處理

四、資產負債表日后事項

（一）熟悉資產負債表日后事項的概念及其類型

（二）掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十七章 財務報告

一、資產負債表

（一）熟悉資產負債表的格式和內容

（二）掌握資產負債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的格式和內容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現金流量表

（一）了解現金流量表的作用

（二）熟悉現金和現金流量的概念

（三）熟悉現金流量表的基本格式

（四）掌握現金流量表的編制方法

四、所有者權益變動表

（一）熟悉所有者權益變動表的格式和內容

（二）掌握所有者權益變動表的編制方法

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五、財務報表附注

（一）了解財務報表附注的重要性

（二）熟悉財務報表附注應披露的主要內容

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第四篇：廣西注冊稅務師《財務與會計》考試題

廣西注冊稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后 B．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D．當期貨幣資金在扣除應付職3232資和應計提的公益金、公積金以后

2、某有進出口權的小規模服裝制造企業2009年6月境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關完稅價格20000元人民幣(關稅率7%)，該企業當月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當月向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

3、甲企業(增值稅一般納稅人)受乙企業委托從丙企業代購一批原材料。丙企業給甲企業開具的增值稅專用發票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業按原價開給乙企業增值稅普通發票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業收取手續費10000元，未開具任何發票。對于上述業務，甲企業應繳納__。A．增值稅1452.99元 B．增值稅1700元 C．營業稅500元 D．營業稅6350元

4、外商投資企業舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定減免優惠期滿后，仍為先進技術企業的，可按照稅法規定的稅率延長__年減半征收企業所得稅。A．2 B．3 C．4 D．5

5、某企業2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現金股利20萬元，B公司2002年實現凈利潤60萬元。2002年年末，該企業“長期股權投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102

6、下列關于地役權的說法正確的是__。A．地役權的享有以對土地的占有為要件

B．當事人之間可以約定，將地役權從需役地中分離出來而成為其他權利的標的 C．需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役權 D．地役權是為需役地的便利而設定的物權 7、2009年1月1日，甲公司與一化工企業簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經營租賃方式租人化工企業一臺機器設備，專門用于生產N產品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產品在使用過程中會產生嚴重的環境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產該產品，當日N產品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2011損益的影響額為__萬元。A．0 B．100 C．200 D．400

8、張某將自家房屋(價值50萬元)于2005年6月1日按市價對外出租給李某用于居住，每月租金3000元，當地政府規定的房產稅扣除比例為20%，則其2005年應納房產稅為__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

9、企業繳納的下列稅款中，不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業稅

10、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據應為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

11、下列經營活動中，應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有__。A．航空攝影業務

B．個人在旅游景點經營索道 C．建筑工程設計勞務

D．遠洋運輸企業從事光租業務

12、某酒廠2002年5月份生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸 35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價在3000元以下的)，250元(出廠價在3000元以上的)。該廠當月 應繳納的消費稅為__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67

13、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內部招待所

14、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

15、某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺已作為固定資產使用過的原值為10000元的機床，取得全部收入12000元，則該企業__。A．應繳納增值稅額480元 B．應繳納增值稅額230.77元 C．應繳納增值稅額240元 D．應繳納增值稅額461.54元

16、公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅應按照__項目征收個人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得 17、4月份該糧油公司應納增值稅為__。A．11416元 B．9830元 C．9580元 D．7890元

18、通過注冊稅務師的稅務代理業務，納稅人可避免因不知法而導致不必要的處罰，而且還可以通過注冊稅務師在合法合理的基礎上進行稅收籌劃，節省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊稅務師__。A．自愿委托原則 B．依法代理原則 C．獨立公正原則

D．維護國家利益和保護委托人合法權益的原則

19、定金的數額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

20、下列房地產轉移或轉讓行為中，應當征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋

B．合作建房后將分得的房產轉讓 C．房地產出租

D．無償贈與直系親屬的房屋

21、按照現行資源稅制度規定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產品

B．除原油以外的未稅礦產品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產品

22、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

23、某國有企業2009主營業務收入5000萬元，其他業務收入1000萬元，債務重組收益100萬元，固定資產轉讓收入50萬元；當年管理費用中的業務招待費60萬元；該企業當可在企業所得稅前扣除的業務招待費為__。A．60萬元 B．30.75萬元 C．30.5萬元 D．30萬元

24、廢舊物品收購業務中允許從當期銷項稅額中抵扣進項稅額的情形是__ A．某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經稅務機關監制的普通發票，按發票上注明金額的10%計算進項稅額

B．某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報紙、書刊，根據自制收購憑證上注明收購金額按 10%計算進項稅額

C．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務機關購領的收購憑證，并按10%計算進項稅額

D．某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發票一張，按普通發票注明金額的13%計算進項稅額

25、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務機關協商

D．生產單位所在地與收購地共同的上級稅務機關

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列民事行為中，__屬于可撤銷、可變更民事行為。A．限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為 B．以合法形式掩蓋非法目的的民事行為

C．行為人對行為內容有重大誤解的民事行為 D．顯失公平的民事行為

2、按規定可以列入費用處理的損失項目有__。A．產成品盤虧損失 B．原材料盤虧損失 C．投資發生的損失 D．固定資產清理的凈損失 E．固定資產盤虧的凈損失

3、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的

4、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費，支付來源從實征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續 E．簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花

5、根據現行增值稅出口貨物退(免)稅的規定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業從小規模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發票 B．企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購的舊設備

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

6、下列關于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物應計入生產成本 B．隨同產品出售不單獨計價的包裝物應計入銷售費用 C．隨同產品出售單獨計價的包裝物應計入其他業務成本 D．出租的包裝物應計入銷售費用

E．出借的包裝物應計入其他業務成本

7、下列所有權取得方式中，__屬于所有權的繼受取得。A．交換取得 B．接受贈與 C．租賃取得 D．收取孳息

8、下列有關信用政策的表述中，正確的有__。A．縮短信用期間可能增加當期現金流量 B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失 C．降低信用標準意味著將延長信用期間

D．延長信用期間將增加應收賬款的機會成本

E．信用條件包括信用期間、現金折扣和收賬政策

9、下列各項中屬于投資項目的現金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤 E．付現成本

10、下列銷貨行為，應當征收增值稅的有__。A．貴金屬期貨交易 B．銀行銷售金銀業務 C．銀行融資租賃貨物 D．集郵商品的生產

11、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

12、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的，其納稅義務發生時間為__。

A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、房屋用途的次日 C．改變有關土地、房屋用途的5日內 D．改變有關土地、房屋用途的10日內

13、下列有關債務重組時債務人會計處理的表述中，錯誤的有__。A．以現金清償債務時，其低于債務金額的差額計入當期收益

B．以非現金資產清償債務時，其公允價值高于賬面價值的差額計入資本公積 C．以非現金資產清償債務時，其賬面價值低于債務金額的差額計入資本公積 D．以非現金資產清償債務時，其公允價值低于債務金額的差額計入當期收益 E．以非現金資產清償債務時，其賬面價值高于債務金額的差額計入當期損失

14、下列有關無形資產的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權利的無形資產在到期時如果續約，那么續約期應計入無形資產使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產，必須按公允價值確定其成本

C．企業取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產的成本

D．使用壽命有限的無形資產應按直線法進行攤銷 E．無形資產的攤銷金額統一通過管理費用核算

15、企業常用的銀行支付結算方式，包括__。A．銀行匯票 B．商業匯票 C．信用證 D．托收承付

16、下列進口貨物中，經海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有__。A．在境外運輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C．在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物

D．非因保管不慎原因在海關查驗時已經損壞的貨物 E．人民幣50元以下的一票貨物

17、該廠當月增值稅銷項稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

18、某個人獨資企業，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

19、下列各項中，應作為現金流量表中經營活動產生的現金流量的有__。A．接受其他企業捐贈的現金

B．為管理人員繳納商業保險而支付的現金 C．取得短期股票投資而支付的現金

D．收到供貨方未履行合同而交付的違約金 E．長期股權投資而支付的手續費

20、永安廠合作建房、售房的業務應繳納營業稅適用的稅目為__。A．建筑業 B．銷售不動產 C．轉讓無形資產 D．服務業

21、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房產的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關規定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區、直轄市地方稅務機關結合當地實際情況制定 C．對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅 D．對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產稅金，應根據暫行條例的有關規定由出租方按租金收入計算繳納房產稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定

22、下列項目中，屬于房地產開發成本的有__。A．土地出讓金 B．耕地占用稅

C．公共配套設施費 D．借款利息費用

23、企業所得稅納稅申報表附表《銷售(營業)收入及其他收入明細表》中稅收上應確認的“其他收入”有__。A．債務重組收益

B．自產產品視同銷售收入 C．包裝物出租收入 D．接受捐贈的資產 E．材料銷售收入 24、2006該企業應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

25、關于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例

C．比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，均按相同比例進行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負的措施

第五篇：山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、中國公民潘某為外資企業工作人員，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2009年3月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定潘某收藏該字畫發生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。按我國稅法規定，潘某2009年的所得應繳納個人所得稅__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

4、納稅人發生虧損，可用下所得予以彌補的金額是__。A．企業申報的虧損額

B．稅務機關按稅法規定核實后的金額 C．企業財務報表的賬面金額

D．企業自己核定的生產經營虧損額

5、河北某市外貿生產企業在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下關于行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰適用6個月規定 B．治安管理處罰適用1年規定 C．稅務行政處罰適用5年規定

D．土地管理行政處罰適用3年規定

7、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是__。A．個人購買福利彩票中獎8000元

B．職工領取的原提存的住房公積金30000元

C．員工依據量化的國有股份作依據分得的勞動分紅20000元 D．被拆遷人按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

8、自2008年1月1日，對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

9、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

10、下述體現了實質課稅原則的是__。

A．征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的 B．納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格 C．稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定 D．負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

11、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國有土地使用權的出讓 B．國有土地使用權的轉讓 C．以房產抵債

D．農村集體土地承包經營權的轉讓

13、下列繳納的印花稅中，應計入管理費用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

B．債權人在債務重組過程中因取得債務人的普通股股票而繳納的印花稅 C．企業自行開發新技術成功因申請專利而繳納的印花稅

D．公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅

14、位于市區內的某企業，當月應納增值稅5萬元，補交上月未交的增值稅3萬元，滯納金 0.8萬元，本期應納城建稅為__萬元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司資產負債率為50%，資產總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業的權益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務人的是__。A．辦理交強險業務的保險機構 B．機動車的生產廠家 C．車輛船舶的所有人 D．車輛船舶的管理人

18、注冊稅務師對某設立在沿海經濟開放區所在城市老市區的生產性外商投資企業所得稅納稅情況進行審核，發現其申報所得稅時適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續審理的，人民法院應當作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

20、甲企業作為乙企業的投資方，對乙企業投資成本150萬元，2010年1月乙企業進行清算，甲企業分的剩余資產200萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積12萬元，則該項業務甲企業應納企業所得稅__。A．9.5萬元 B．12.5萬元 C．47萬元 D．50萬元

21、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權分到的紅利

22、該企業清算所得應繳納的企業所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企業發生的下列各項業務中，不能影響企業當期利潤表中營業利潤的是__。A．長期股權投資出售取得的投資收益 B．取得出租無形資產的租金收入 C．無形資產研究階段發生的人員工資 D．出售無形資產取得的凈收益

24、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是__。A．產權屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產權出典的由出典人繳納

C．產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產權屬于國家所有的不繳納

25、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列準予納稅人在計算土地增值稅時，從轉讓收入額中減除的扣除項目有__。A．各項利息支出

B．土地征用及拆遷補償費

C．轉讓房地產時所繳納的營業稅、城市維護建設稅和印花稅 D．納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定交納的有關費用

2、稅收法律關系產生的基礎和標志是__。A．稅法草案的提出 B．稅法的公布 C．稅法的實施

D．稅收法律事實的發生

3、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

4、納稅人委托加工應稅消費品，當受托方為__時，應由委托方在收回委托加工產品后繳納消費稅。A．股份制企業

B．中外合資經營企業 C．個體經營者 D．私營企業

5、美林公司2006因購建固定資產向銀行借款，當年應計入財務費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列關于房產稅征稅規定的論述中正確的有__。A．房產稅的計稅依據足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產，經稅務機關審核，在大修期間可暫免征房產稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產，免征房產稅

7、企業在進行有關生產經營活動時，能夠據以計算進項稅額的是__。A．購進原材料所發生的運費和建設基金 B．從農民手中購進免稅農產品而支付的買價 C．銷售產品所支付的裝卸費

D．為進行企業宣傳，特地委托加工一批免費發放小禮品而支付的加工費 E．進口設備支付的到岸價

8、代理印花稅納稅申報填表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費200元，本欄填寫5000元 B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C．產權轉移書據記載房產轉讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元

D．非記載資金的營業賬簿10冊，本欄填寫5 E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元

9、按后進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、關于金融保險業的計稅依據，下列表述正確的有__。

A．中國銀行及其他銀行從事的外匯轉貸業務，上級行借入外匯資金后轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業額 B．金融商品轉讓業務的營業額：賣出價—買入價，其中：買入價是指購進原價，不得包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵后仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監管費允許從其計稅營業額中扣除

11、乙公司對2006年10月1日購買股票業務并作轉換賬務處理后，“長期股權投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互為逆運算的是__ A．復利現值與復利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現值與償債基金

E．年金現值與年均投資回收額

13、下列表述中，符合契稅征收規定的有__。

A．個人購買普通住房、經濟適用住房的，免征契稅 B．國家將國有土地使用權出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，應由縣級以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經當地縣以上人民政府房改部門批準，免征契稅

14、下列各項固定資產，企業應當按照該項固定資產的賬面價值全額計提固定資產減值準備的情況有__。

A．長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產 B．由于產品更新等原因，已不可使用的固定資產

C．雖然尚可使用，但使用后生產大量不合格品的固定資產

D．已遭損毀，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產 E．季節性停工檢修的固定資產

15、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有__。

A．用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B．境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D．以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅

E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

16、根據個人所得稅稅法及相關規定，以下所得應采用“按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內申報預繳，終了后3個月內匯算清繳，多退少補”的申報納稅方式有__。

A．個體工商戶的生產經營所得

B．1年內分次取得的承包經營、承租經營所得 C．年終一次性取得的承包經營、承租經營所得 D．個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得

17、下列稅務代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項審批手續

B．稅務機關營業稅專項檢查結證書 C．代理納稅審查報告

D．代理納稅申報工作底稿

18、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當__提出管轄權異議。

A．在人民法院立案之日起5日內以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應訴通知之日起10日內以書面形式

19、退休人員的工資可在__賬戶中列支。A．管理費用 B．生產成本 C．制造費用 D．營業外支出

20、某冶金礦山主業是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應當采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

22、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的，應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業執照副本及稅務登記證副本

23、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B．批發企業銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

24、行政案件經復議由復議機關維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復議機關 B．作出原具體行政行為的機關 C．復議機關和原機關

D．原告起訴時選擇的機關

25、下列項目中，屬于經營活動現金流量的有__。A．收到的教育費附加返還 B．支付的融資租賃費

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產工人住房公積金 E．支付的罰款支出