第一篇：2016年臺灣省注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

2016年臺灣省注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項選擇題(在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)1、1996年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

2、下列屬于稅務代理的執業風險的是__。

A．稅務代理人因未能履行代理職責而使納稅人、扣繳義務人承擔納稅風險。B．納稅人、扣繳義務人未依法履行納稅義務

C．稅務代理人違反稅務代理規定所要承擔的法律責任

D．稅務代理人因代理失誤和未履行代理職責所要承擔的納稅義務

3、某企業2007年6月20日購置一臺不需要安裝的甲沒備投入企業管理部門使用，該設備入賬價值為370萬元，預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年12月31日和2008年12月31日分別對甲設備進行檢查，確定甲設備的可收回金額分別為300萬元和160萬元。假定不考慮其他因素，該企業2008年度因使用甲設備而減少當年度的利潤總額為__萬元。A．88.8 B．118.4 C．128 D．136

4、如果公司的基本報酬率為10%，應用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

5、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

6、企業所得稅年度申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬于()。A．收入類調整項目 B．資產類調整項目 C．扣除類調整項目

D．與取得收入無關的調整項目

7、某鹽場2003年4月發生下列業務：生產液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產的液體鹽 50000噸加工生產固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業本月應納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

9、債券利息收入應繳納個人所得稅為__元。A．240 B．400 C．320 D．280

10、該公司2006年末資產負債率為__。A．2.72% B．22.06% C．61.9% D．15.87%

11、在我國，批準逮捕由__負責。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關

12、相對人依法申請聽證，行政機關適用聽證程序而實施行政處罰時，組織聽證活動的費用承擔方式是__。A．由行政機關承擔

B．由申請聽證的相對人承擔 C．由行政機關和相對人分擔

D．如果申請聽證的相對人確有違法行為，由該相對人承擔

13、甲國某公司在華常駐代表機構2001年度向當地主管稅務機關申報，當年發放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2001年度應納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

14、設定行政許可應當規定的項目不包括__。A．行政許可的實施機關 B．行政許可的條件

C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

15、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關的電信服務

16、對因生產、經營地點發生變化需改變主管稅務機關，在納稅人結清全部納稅事項后，核發__。A．《納稅人遷移通知書》 B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務登記證》 D．《注銷稅務登記申請審批表》

17、某保險公司2005年9月份取得財產保險費收入為80萬元，取得的追償款10萬元，取得的初保業務全部保費收入120萬元，付給分保人保費為50萬元，則該保險公司應納營業稅稅額為__萬元。A．10.5 B．10 C．8 D．7.5

18、下列關于財務管理方法的描述中，正確的是__。A．財務預測是財務決策的基礎 B．財務決策是編制財務預算的前提

C．財務控制是財務管理方法中對企業前景影響最直接、最重要的方法 D．財務預算是企業實現其生產目標的重要保證

19、納稅人繳納印花稅時，下列規定不正確的是__。

A．在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．稅務機關可以對偽造印花稅票，情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C．對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據

20、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務由乙公司獨自承擔。如丁公司債權到期不能得到清償，丁公司應該向__主張債權。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

21、某項固定資產原估計使用12年，采用平均年限法計提折舊。因環境變化，重新估計的折舊年限為6年，折舊方法調為年數總和法，對此事項應屬于__。A．非重大前期差錯 B．重大前期差錯 C．會計估計變更 D．會計政策變更

22、資產負債表中“一年內到期的長期負債”的列示，體現了__的要求。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

23、按交易的性質，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現貨市場和期貨市場 C．發行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

24、收款企業受理銀行本票，經審核無誤后，應連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬，同時借記“__”科目。A．銀行存款 B．銀行本票

C．其他貨幣資金——銀行本票 D．銀行本票存款

25、對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產業的外商投資企業，上述項目業務收入占企業總收入70%以上的，可享受企業所得稅如下優惠政策：經營期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．開業年度 B．投產年度 C．盈利年度 D．獲利年度

26、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

27、計算企業所得稅應納稅所得額時允許據實扣除的項目是__。A．企業實際支付的廣告費支出

B．按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費 C．貨幣交易中的所有的匯兌損失

D．按照有關規定提取的環境保護專項基金

28、計算應納所得額時，準許扣除的工資及附加“三費”__萬元。A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.6

29、人民法院對原告的起訴經過審查，認為不符合起訴條件的，應當在7日內__。A．裁定不予受理 B．判決駁回起訴

C．通知當事人不受理 D．裁定駁回起訴

30、下列不得抵扣進項稅的項目有__。A．企業賄人生產用水 B．企業購人生產用熱力

C．企業為來料加工復出口購人部分國內輔料 D．企業購入準備贈送給客戶的禮品

二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

31、該商場當月應納營業稅為：__ A．796.92元 B．200.00元 C．1328.21元 D．5328.21元

32、該廠9月可抵扣的增值稅進項稅額為__萬元。A．102.71 B．102.94 C．103.60 D．104.37

33、企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。A．地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板 B．汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車 C．化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品 D．卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲

34、以下統印發票的領購方式中，適用于財務制度較健全、有一定經營規模的納稅人的是__。A．驗舊購新 B．交舊買新 C．批量供應 D．小額購買

35、下列各項，應通過“固定資產清理”科目核算的有__。A．固定資產報廢 B．固定資產出售 C．固定資產盤虧

D．固定資產對外投資 E．固定資產對外調撥

36、以下屬于不能抵扣進項稅的項目有__。

A．一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發票

B．一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，附有運輸企業開具并加蓋財務專用章運輸清單

C．一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票 D．一般納稅人取得的國際貨物運輸發票 E．一般納稅人取得的定額運輸發票

37、納稅人將自產的復合計稅的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助等方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

38、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應納稅額后，要求王某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務機關下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

39、企業全面預算通常包括__。A．銷售預算 B．財務預算 C．生產預算

D．資本支出預算 E．現金預算

40、稅務代理檔案是稅務代理機構的重要歷史資料，屬于當期檔案的有__ A．代理納稅申報工作底稿 B．稅務機關納稅檢查結論書 C．代理納稅審查報告 D．稅務代理協議書 E．稅務咨詢備忘函

41、按現行稅法規定，下列貨物中應繳納消費稅的有__。A．小汽車制造廠家贊助奧運會小汽車 B．酒廠以福利形式發給職工的果酒 C．將自制實木地板用于裝修工程

D．汽車輪胎廠生產的收割機專用輪胎 E．手表廠家贊助國家運動隊一批高檔手表

42、關于稅收實體法要素．下列說法中正確的有__。A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素 B．稅目反映具體的征稅范圍 C．稅率是稅收制度的核心和靈魂

D．課稅對象和計稅依據在價值形態上一般是不一致的 E．課稅對象和計稅依據在實物形態上一般是一致的 43、2003年末應提取短期投資跌價準備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

44、下列項目中，能同時引起資產和負債變化的有__。A．計提長期債權投資的利息 B．財產清查中發現的存貨盤盈 C．債務方以非現金資產清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結算 E．產品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

45、當月該企業購進兩批小汽車零配件應確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

46、關于城鎮土地使用稅的計稅依據，下列表述正確的有__。A．經省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積 B．經有權部門核發的土地使用證書確認的土地面積

C．尚未核發土地使用證書的，為納稅人據實申報的土地面積 D．按照納稅人計劃占用的土地面積

47、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起__內將《復議申請書》副本發送被申請人。被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起__內，向復議稅務機關提交作出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

48、某金融機構2008年第三季度業務情況如下：(1)發放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發放貸款取得利息收入1800萬元；(2)為市人事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續費 3萬元；(3)轉讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續費1200元。根據以下資料，下列項目正確的有__。A．利息收入應納營業稅為108萬元 B．利息收入應納營業稅為150萬元

C．當期應繳納的營業稅合計為151.65萬元 D．當期應繳納的營業稅合計為155.1萬元 E．當期債券轉讓涉及的營業稅為1.5萬元

49、以成交價格為基礎確定進口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應當計入完稅價格的是__。

A．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．進口關稅

D．由買方負擔的進口貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費

E．境外考察費

50、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權利的是__。

A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進行賬簿、憑證管理 C．要求稅務機構為其保密的權利 D．依法注銷稅務登記

51、下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅 52、2004年，新華公司對甲公司投資的賬務處理為__。

A．借：長期股權投資—股票投資(投資成本)7500000

應收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長期股權投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長期股權投資—股票投資(股權投資差額)1500000

貸：長期股權投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務處理

E．借：固定資產減值準備

500000

貸：固定資產清

500000

53、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產經營過程中支付運輸費用取得的運輸發票 B．取得的國際貨物運輸發票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發票 D．取得項目填寫不全的運輸發票

54、下列各項中，應當征收增值稅的有__。A．非營利性醫療機構提供治療的同時銷售藥品 B．郵局提供郵政服務并銷售集郵商品 C．商店銷售空調并負責安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務 E．化工公司銷售油漆并負責運輸

55、根據我國《刑事訴訟法》的規定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日

56、下列關于企業內部研究開發支出的會計處理中，表述不正確的有__。A．企業研究階段的支出應先通過“研發支出”科目核算 B．企業開發階段的支出不應通過“研發支出”科目核算 C．企業研究階段的支出應全部費用化 D．企業開發階段的支出應全部資本化

E．企業無法區分研究階段支出和開發階段支出的，應將所發生的研發支出全部費用化

57、永安廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是__： A．貨物到達企業

B．收到銷貨方填開的增值稅專用發票聯與抵扣聯 C．貨物驗收入庫 D．企業付清購貨款

58、預計資產未來現金流量應以資產的當前狀況為基礎，應包括__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．與將來可能會發生的資產改良有關的預計未來現金流量 C．因籌資活動產生的現金流入或流出 D．與所得稅收付有關的現金流量

E．實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出

59、某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環節征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

60、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是__。A．因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在2年內要求納稅人補繳稅款和滯納金

B．對騙稅，稅務機關可以在15年內追征納稅人所騙取的稅款

C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年 D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年，還要追征滯納金

第二篇：山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規定，下列說法正確的是__。

A．最低計稅價格的核定權限屬于各個地方國家稅務局，確定后，上報省級國稅局備案

B．納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免

D．底盤發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業業務應__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業稅 C．征營業稅 D．不征稅

3、下列消費品中應納消費稅的有__。

A．委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的

C．委托非個體經營者加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續加工生產應稅消費品后銷售的 D．將購買的應稅消費品用于非應稅項目的

4、企業租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產、經營場所，作為承租方的企業直接向有關部門支付的土地使用費，計算應納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

6、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業務，從被投資的企業取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益 D．提供擔保取得的擔保費收入

7、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯的項目是__。A．科目分類和計算錯誤 B．漏記已完成的交易

C．會計估計賴以進行的基礎發生變化，導致原估計需要修訂 D．會計項目與遞延項目期末未作調整

10、前11個月應納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

13、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

14、按規定應繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產公司

C．承受土地、房屋用于醫療、科研的醫院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業2009年9月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿易公司開具發票和有關收據。該企業應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關于企業所得稅納稅人的無形資產計價方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產，按照實際支付的價款計價

B．接受捐贈的無形資產，按照發票、賬單所列金額或同類無形資產的市價計價 C．自行開發且依法申請注冊的無形資產，按照開發過程中的實際支出計價 D．企業正常條件下，商譽按評估價格入賬

19、對于生產性外商投資企業兼營非生產性業務，即便是在減免稅期限內，如果其當生產性經營收入未超過全部業務收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經營者中，不需要繳納城市維護建設稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業 B．生產化妝品的集體企業 C．生產、銷售貨物的國有企業

D．從事貨物批發零售的外商投資企業

21、按照現行營業稅規定，下列情形中屬于營業稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉讓協議，但在境內使用的無形資產 B．在國內簽訂轉讓協議，但在境外使用的無形資產 C．境內保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內保險機構提供出口貨物險的保險勞務

22、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權利3年，則__。

A．剝奪政治權利的刑期自羈押之日起計算 B．剝奪政治權利的刑期自宣判之日起計算

C．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計?算，有期徒刑執行期間該犯罪分子仍享有政治權利

D．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計算，有期徒刑執行期間該犯罪分子當然不享有政治權利

23、某企業2008年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經營權的外貿企業，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業上述業務稅務處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅 44400元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍的有__。A．國內采購的生產設備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經營性租賃租人的生產設備

D．自行制造的并自用的大型生產設備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物

2、下列各項中構成不當得利的情形是__。A．訴訟時效屆滿以后債務的給付 B．甲飼養的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養子女對生父母的贍養義務

3、某企業生產一種產品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預計產銷量為2000件，若想實現利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但在稅務機關尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業1997年應繳納企業所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產過程中出現的報廢的在產品 B．校辦企業生產本校教具的外購材料

C．校辦企業生產用于對外銷售的教學儀器外購材料 D．生產企業用于經營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．數據電文解釋 C．限制解釋 D．擴大解釋 E．法定解釋

10、下列經營活動中應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．航空運輸企業從事干租業務

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業從事光租業務 E．鐵路的郵運運費收入

11、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

E．因質量等原因退貨的，憑經銷商的退貨證明辦理退稅手續

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經營企業，經營期15年以上的

B．在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業經營期15年以上的

C．從事農業開發經營的外商投資企業，經營期15年以上的

D．在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業，經營期在 15年以上的

13、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產品分配活動 C．社會產品分配關系

D．社會剩余產品分配關系

14、根據行政訴訟法規定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據不足的

B．適用法律、法規錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內蒙古某煤炭企業，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業開采原煤1350萬噸(其中包括內蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務公司領用選煤10000噸。資源稅稅額：內蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產品的綜合回收率為 70%。該企業本月應納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E．融資租賃，租賃期內房產稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

18、納稅人進口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。

A．國外供應商的銷售憑據

B．購銷合同中關于車輛價格的約定文書 C．《海關關稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進口報關單

19、某外商投資企業2003年11月采購一臺符合退稅條件的國產設備，并于當年投入使用，稅務機關于2004年3月退還其增值稅款，則應作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：以前損益調整

B．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：管理費用

C．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：補貼收入

貸：制造費用

D．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：生產成本

貸：以前損益調整

20、下列各項屬于企業間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業 C．購買企業債券

D．與外商合資創建企業 E．購買流動資產

21、注冊稅務師審核時，下列項目中屬于不征稅收入的有__。A．企業取得的財政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務院規定的其他不征稅收入 E．生產企業出口貿易退增值稅

22、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

23、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅

C．從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

24、關于再投資退稅的管理規定正確的有__。

A．外國投資者應當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗期內的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據《刑法》規定，對甲應撤銷假釋，按照數罪并罰的規定處理，在（）范圍內適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第三篇：湖南省2017年上半年注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

湖南省2017年上半年注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、確認發明專利權和海關處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

2、甲公司2008年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產后續計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為18%。2009年初適用所得稅稅率改為25%。2009年末固定資產的賬面價值為6000萬元，計稅基礎為5800萬元，2009年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額；則甲公司2009年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為__。

A．借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用

B．借：遞延所得稅負債

遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

C．借：遞延所得稅負債

遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

D．借：所得稅費用

遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅負債

3、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

4、下列有關營業稅計稅依據的說法中，不正確的是__。A．營業稅的計稅依據又稱營業稅的計稅營業額

B．營業稅的計稅依據為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用

C．價款之外取得的一切費用與納稅人財務會計核算中的銷售收入是相同的 D．價款之外取得的一切費用，如手續費、服務費、基金等

5、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得 B．在中國境內無住所，但有來源于中國境內外的所得 C．在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內有住所，但目前未居住

6、全年工資應補繳稅款__元。A．0 B．2340 C．2040 D．3000

7、會計信息質量的首要要求是__。A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關性原則

D．權責發生制原則

8、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

9、對A、B兩公司繳納營業稅的說法正確的是__。A．只有A公司應繳納營業稅

B．B公司在結算工程價款后自行申報繳納營業稅

C．A公司應向轉包工程發生地主管稅務機關解繳代扣的營業稅 D．A公司應向本公司機構所在地主管稅務機關解繳代扣的營業稅 10、2005年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱合同價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅率20%，匯率1:8)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．450912

11、企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合陽家和行業相關標準的產品取得的收入，__。A．實施免稅

B．減按90%，計入收入總額 C．減半征收

D．減征30%稅款

12、民法與行政法各有其調整對象。下列有關二者調整對象的表述中，正確的是__。A．民法調整的是主體之間地位不平等的社會關系，比如雇主與雇員之間的關系；而行政法調整的是主體之間地位平等的社會關系，比如土地出讓合同雙方當事人之間的關系

B．由于行政法調整的是平等主體之間的關系，所以，行政機關與公民在行政訴訟中地位平等

C．民法調整的社會關系中主體之間的權利能力是平等的

D．民法調整財產關系，行政法調整人身關系，只有經濟法既調整財產關系又調整人身關系

13、某鹽廠2002年自產固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

14、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉讓固定資產發生的費用 B．支付的財產保險費 C．購建固定資產的費用

D．生產經營過程中發生的廣告費用

15、某航運公司9月取得客運收入200萬元(含票價中包含3%的保險費)、打撈收入40萬元、理貨收入30萬元、引航收入20萬元、停泊收入10萬元，當期該公司按稅務機關要求購買了稅控收款機，取得的普通發票的全部金額為6084元，該企業當期應納的營業稅為__元。A．109116元 B．99116元 C．89116元 D．59116元

16、期末資產負債表“應付債券”項目應根據__填列。A．“應付債券”科目的總賬余額

B．“應付債券”科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應付債券”科目的期末余額扣除一年內到期償還部分后的金額 D．“應付債券——債券面值”科目余額

17、下列關于稅收概念的說法中，不正確的是__。A．征稅的主體是國家

B．國家征稅的依據是其政治權力 C．征稅的目的是滿足國家的財政需要

D．稅收分配的客體是社會總產品，其價值表現為社會總產值即C+V+M

18、個人按市場價格出租的住房按__稅率征收個人所得稅。A．3% B．4% C．10% D．20%

19、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

20、下列房地產轉移或轉讓行為中，應當征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋 B．有償轉讓的合作建房 C．房地產評估增值

D．無償贈與直系親屬的房屋

21、非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規定是__。A．可作為稅額扣除

B．可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額

C．可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續抵扣 D．可作為費用扣除

22、甲公司為生產企業，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產人員120人，管理人員30人。公司以其生產的每件成本為1000元的產品作為福利發放給每名職工。假設該產品的不含稅售價為1200元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他相關稅費，則下列會計分錄中正確的是__。

A．借：應付職工薪酬

210600

貸：主營業務收入

180000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

30600

借：主營業務成本

150000

貸：庫存商品

150000 B．借：應付職工薪酬

150000

貸：庫存商品

150000 C．借：應付職工薪酬

180600

貸：庫存商品

150000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

30600 D．借：生產成本

120000

管理費用

30000

貸：庫存商品

150000

23、某小型商貿公司為增值稅小規模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發票上注明金額3200元，經主管稅務機關審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿公司當月應納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62

24、劉某2009年取得特許權使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術轉讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

25、企業對非關聯的科研機構和高等院校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費的資助，經主管稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當應納稅所得額中扣除，當年應納稅所得額不足抵扣的__。A．不得結轉抵扣 B．結轉到第二年抵扣 C．允許5年之內抵扣 D．允許無限期抵扣

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

2、下列有關辦理稅務登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務登記的內容發生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件

E．納稅人因住所變動涉及改變主管稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記

3、經認證，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件的情況包括__。

A．已經認證相符的同一張專用發票再次認證 B．專用發票所列密文無法解譯

C．專用發票所列密文或明文不能辨認，無法產生認證結果 D．專用發票代碼、號碼認證不符

E．專用發票代碼、號碼認證不符，且納稅人沒有故意的

4、在計算企業所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建支出的稅務處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產預計可使用年限分期攤銷

5、下列各項，能夠進行進項稅額抵扣的是__。

A．為商品促銷，特地委托加工一批免費發放的小禮品而支付的加工費 B．為加工捐贈災區的貨物而購入的材料 C．商店以舊換新回收的舊洗衣機 D．用于發給職工做福利的購入貨物

6、下列業務發生時，不通過“資本公積”科目核算的有__。A．無法償還的應付賬款

B．采用權益法核算下，被投資企業實現凈利潤 C．收到國家撥入專門用于技術改造的撥款

D．采用權益法核算下，被投資企業持有的可供出售金融資產公允價值小于賬面價值

E．企業將自用的建筑物轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產，其公允價值小于賬面價值

7、設張某代表丙公司作出一項投資決策，結果導致丙公司損失50余萬元，該損失應由__承擔。

A．由甲公司承擔60%，乙公司承擔40% B．由甲公司全部承擔 C．由張某個人承擔 D．由丙公司承擔

8、外資企業所得稅的立法精神是__。A．遵循稅收國際慣例

B．維護國家主權和經濟利益

C．對外資企業所得稅實行優越政策

D．為建立統一的企業所得稅制創造條件

E．進一步擴大對外開放，貫徹國家的產業政策

9、新辦的外商投資企業申請第一、二年免稅，第三至五年減半征收所得稅的優惠，應當具備的條件有__。A．經營期在十五年以上 B．經營期在十年以上 C．必須為先進技術企業 D．必須為生產性企業

10、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

11、關于車輛購置稅的納稅環節與納稅地點的說法正確的是__。A．車輛購置稅應在向公安機關辦理車輛登記注冊手續時繳納 B．車輛購置稅應在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收 C．應稅車輛應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅

D．不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛應向車輛所在地的主管稅務機關申報納稅

E．車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報手續時一次繳清

12、按《資源稅暫行條例》規定，資源稅的納稅環節有__。A．自產自用環節 B．進口產品環節 C．開采銷售環節 D．最終消費環節

13、新企業所得稅法將企業分為__。A．內資企業 B．外資企業 C．居民企業 D．非居民企業 E．股份制企業

14、美林公司2006因購建固定資產向銀行借款，當年應計入財務費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

15、除法律規定終局的行政復議外，申請人對行政復議決定不服的，可以在收到復議決定書之日起 15日內，或者法律、法規規定的其他期限內向人民法院起訴，對申請人逾期不起訴又不履行復議決定的，__。

A．一律由復議機關申請人民法院強制執行，或者依法強制執行

B．一律由最初作出具體行政行為的行政機關申請人民法院強制執行，或者依法強制執行

C．改變具體行政行為的復議決定，由復議機關申請人民法院強制執行，或者依法強制執行

D．維持原具體行政行為的復議決定，由最初作出具體行政行為的行政機關申請人民法院強制執行或者依法強制執行

E．維持原具體行政行為的復議決定，只能申請人民法院強制執行

16、自2006年3月2日起，下列行為應屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．聯營一方以土地作價入股投資房地產企業 B．合作建房出地的一方分房自用 C．將房屋產權贈與直系親屬 D．銷售舊房

17、根據現行增值稅的規定，下列混合銷售應征收增值稅的有__。A．電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務 B．家具廠生產銷售板式家具并負責送貨安裝 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 D．批發商銷售貨物并送貨上門

E．照相館照像并將照片鑲嵌鏡框一并收費

18、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結合征收辦法(復合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關稅

19、企業財務管理的方法主要包括__ A．財務預算 B．財務決策 C．財務預測 D．財務控制 E．財務檢查

20、關于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．在超率累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率 B．在通常情況下，實際稅率低于名義稅率

C．零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式 D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

21、下列有關追征稅款的說法不正確的是__。A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

22、以下各項中影響名義利息率的因素有__。A．通貨膨脹逾期補償率 B．違約風險補償率 C．流動性風險補償率 D．期限風險補償率

23、以下稅種中，同時涉及國稅和地稅征收管理的有__。A．增值稅 B．營業稅

C．車輛購置稅 D．車船稅 E．印花稅

24、下列屬于營業稅納稅義務人的有__。A．境內轉讓無形資產的個人 B．提供修理業務的企業 C．境外轉讓無形資產的個人 D．某人取得的勞務報酬收入

25、按照現行規定，下列各項中可以被認定為一般納稅人的是__。A．年不含稅銷售額200萬元的個體工商戶

B．年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發的納稅人

C．年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D．年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

第四篇：四川省2015年注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

四川省2015年注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在兩個人民法院對同一個行政案件都有管轄權的情況，法院對案件的管轄取決于起訴人的選擇。若起訴人向有管轄權的法院都提起了行政訴訟，則由__管轄。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起訴狀的人民法院 D．兩個法院一并

2、在經濟特區設立的從事服務性行業的外商投資企業，外商投資超過多少金額，經營期在10年以上的，經企業申請，特區稅務機關批準，從開始獲利起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元

3、甲某應納個人所得稅__萬元。A．0 B．4.04 C．4.51 D．4.61

4、當期該企業應納的消費稅為：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元

5、外商投資企業、外國企業和其他經濟組織及其在華機構的下列行為免征印花稅的有__。

A．1993年12月31日以前書立、領受的各種應稅憑證

B．1993年12月31日以前簽訂的應稅合同，但在1994年1月1日以后進行修改，并增加金額或原合同到期續簽合同

C．1994年1月1日后啟用的其他賬簿，應按規定貼花

D．1993年1月1日以前取得的產權轉移書據和權利許可證照，1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉讓行為

6、下列關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是__。

A．生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權聲明

B．納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額

C．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅 D．納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

7、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

8、根據規定，下列各項中，不具有民事權利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認自己行為的自然人

9、注冊稅務師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業納稅情況的方法是__。A．詳查法 B．抽查法 C．順查法 D．逆查法

10、下列各項中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅收行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

11、在資源稅中，關于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產品的礦石名稱作為應稅品目

B．伴選礦量大的，由省、自治區、直轄市人民政府根據規定對其核定單位稅額 C．伴選礦量小的，按照國家對收購單位規定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅 12、2007年9月1日某公司由于承擔國家游泳場重要工程項目，經批準免稅進口了一套機械施工設備。項目完工，公司于2008年9月14日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該設備的到岸價格為1300萬元，關稅稅率為10%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅__萬元。A．10.2.23 B．103.36 C．104 D．106.17

13、根據現行消費稅有關規定，應稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關是__。

A．國家稅務總局 B．國務院 C．財政部

D．省國家稅務局

14、按照現行資源稅的規定，代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產品的銷售地 B．未稅礦產品的生產地 C．未稅礦產品的收購地 D．未稅礦產品的集中地

15、如果公司的基本報酬率(EBIT/總資產)為14%，應采用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

16、方某在A市E區有一座房產，住所地在B市C區，經常居住地為B市D區。方某與他人就A市E區的房產所有權發生糾紛，作為被告被訴至法院。該訴訟由__管轄。

A．B市C區人民法院 B．B市D區人民法院

C．A市E區人民法院或B市D區人民法院 D．A市E區人民法院

17、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，其營業稅計稅依據是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

18、根據我國刑事訴訟法的規定，無權對刑事案件立案的是__。A．公安機關 B．人民法院

C．單位保衛部門 D．人民檢察院 19、2009年張某經營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括張某工商戶業主工資每月2600元)。2009年張某應繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

20、外商投資企業應納稅所得額計算時，不需作納稅調整增加處理的項目是__。A．支付的工資、福利費 B．向關聯企業支付的管理費 C．違法經營被沒收財物損失 D．超標準計提的折舊額

21、王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2003年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對2003年的車船使用稅由誰繳納未予明確，車船使用稅的納稅人應為__。A．王某 B．李某

C．王某代李某繳納

D．稅務機關指定王某和李某中的一人

22、某企業境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額．對超過的部分可處理的方法是__。

A．列為當年費用支出

B．從本的應納所得稅額中扣除

C．以后稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年 D．從以后境外所得中扣除

23、張某由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應納個人所得稅稅額為__元。A．220 B．280 C．155 D．260

24、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業國內生產繳納的消費稅為（）萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

25、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業國內銷售繳納的消費稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業申報扣除各項資產損失時，應提供能夠證明資產損失確屬實際發生的合法證據，下列各項中屬于外部證據的有__。A．中介機構的經濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經濟行為的業務合同

D．企業的破產清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

2、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

3、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農用運輸車

B．長期來華定居專家進口1輛門用小汽車 C．歸國留學人員購買自用的進口小汽車 D．電動汽車 E．全掛車

4、關于所得稅的核算，正確的處理方法有__。A．所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率

B．與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入盈余公積

C．與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入資本公積(其他資本公積)D．因企業合并產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，一般應調整在合并中應予確認的商譽

E．遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間按照稅法規定適用的所得稅稅率計量

5、根據現行增值稅出口貨物退(免)稅的規定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業從小規模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發票 B．企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購的舊設備

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

6、企業儲備一定數量的存貨是必要的，其原因有__。A．可以加速資金周轉 B．防止意外不能按時供貨 C．成批采購有價格優惠 D．產成品成批易銷

E．滿足季節性供給和需求的需要

7、某省一銅礦山(獨立開采銅礦)為一般納稅人，2011年7月份銷售開采提煉精礦30000噸，選礦比為30%，該礦山銅礦屬于2等，單位售價不含稅980元/噸，按規定資源稅單位稅額為每噸2.6元，本期增值稅進項稅為2300000元。則關于該銅礦山繳納稅金的表述，正確的有__。A．該礦山7月份應納資源稅額260000元 B．該礦山7月份應納資源稅額18800元

C．對該礦山應納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策

D．若該礦山外出到外地收購鐵礦石，則鐵礦石稅額按礦產品收購地的單位稅額計算 E．該銅礦山7月份應納增值稅2698000元

8、下列關于納稅評估工作提法正確的有__。

A．納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責 B．重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責

C．對匯總合并繳納企業所得稅企業的納稅評估，由其匯總合并納稅企業申報所在地稅務機關實施

D．對匯總合并納稅成員企業的納稅評估，其匯總合并納稅企業申報所在地稅務機關實施

E．對合并申報繳納外商投資和外國企業所得稅企業分支機構的納稅評估，由總機構所在地的主管稅務機關實施

9、國務院直屬機構，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規沒有設定行政處罰的情況下設定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執照 D．責令停產停業 E．一定數額的罰款

10、該廠5月份應納增值稅為__元。A．164161.9 B．174322.35 C．189936.43 D．201132.45

11、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機關依法取保候審，犯罪嫌疑人張某被公安機關依法監視居住。對王某和張某來說，他們都應當遵守的規定包括__。

A．在傳訊的時候及時到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經公安機關批準，不得離開住處

D．未經公安機關批準，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據或者串供

12、稅務登記的內容包括__。A．開業登記 B．變更登記 C．注銷登記 D．廢業處理

E．非正常戶處理

13、關于資源稅的下列表述中，正確的有__。

A．獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

B．對未列舉名單的納稅人適用的稅額，由各省、自治區、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標準，在上下浮動40%的幅度內核定 C．獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

D．納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為預收貨款的當天

E．應征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產的天然氣

14、我國稅法失效的類型通常包括__。A．以新法代替舊法

B．直接宣布廢止某項稅法 C．稅法本身規定廢止的日期

D．稅法影響了某些納稅人的經濟利益

15、下列銀行支付結算方式中，按規定可背書轉讓的是__。A．轉賬支票 B．信用證 C．銀行本票 D．銀行匯票

16、計稅工資是指計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

17、下列行為中，__屬于行政強制行為。A．行政拘留 B．沒收違法所得 C．責令停產停業 D．扣押商品、貨物

18、財務管理的主要內容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策

E．生產經營決策

19、納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減

B．預繳的增值稅不可在本期增值稅應納稅額中抵減，應在輔導期結束時抵減 C．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發票時，按次抵減

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的30天內，一次性退還納稅人因增購發票發生的頂繳增值稅余額

20、根據企業所得稅的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產的改建支出

B．自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 C．自創商譽

D．固定資產的大修理支出 E．未投入使用的機器設備

21、對外國企業常駐代表機構征收企業所得稅的征收方法有__。A．按核定收入計算征稅 B．按實際申報收入計算納稅

C．按收入減去一定費用支出后的余額計征 D．按經費支出額換算為收入額計征 E．按實現的利潤額計征

22、稅款征收權包括__。A．依法計征權 B．核定稅款權

C．稅收保權和強制執行權 D．追征稅款和處罰權

23、下列物權中，權利人占有該物的有__。A．國有土地使用權 B．抵押權 C．質押權 D．留置權

24、增值稅一般納稅人__，經稅務機關責令限期改正面仍未改正者，不得領購使用增值稅專用發票。

A．未按規定辦理納稅申報 B．未按規定期限清繳欠稅入庫 C．未按規定填開增值稅專用發票 D．未按規定保管增值稅專用發票 E．未按規定期限將稅款上解入庫

25、根據《公司法》規定，股份有限公司董事會的職權有__。A．決定公司的經營方針和投資計劃 B．決定公司的經營計劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監事以及決定其報酬等事項 D．決定公司內部管理機構的設置

第五篇：安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的是__。A．盈余公積轉增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務轉為資本 D．注銷庫存股

2、甲公司2004年3月與乙公司達成債務重組協議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司的該項重組業務應繳納企業所得稅__萬元。(適用企業所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

4、符合契稅減免稅規定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的__。A．5日內 B．7日內 C．10日內 D．30日內

5、某公司原有資本500萬元，其中債務資本200萬元(每年負擔利息20萬元)，普通股資本300萬元(發行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業務，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發行普通股，發行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、稅務機關實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執行人扶養親屬維持生活的必需用品

7、某公司2000年12月購入設備一臺，價值 1520000元，使用年限為5年，預計凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計提折舊,2003年初改為年數總和法。該公司所得稅采用債務法進行核算，所得稅稅率為30%。則該會計政策變更對留存受益的累積影響數為__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是__。A．中外合資企業在華機構繳納的增值稅 B．個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金 C．個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款 D．咨詢公司偷逃的營業稅稅金

9、代理雙方依法確立的代理關系，不是依據任何行政隸屬的關系，而是依據合同的契約關系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是稅務代理的__原則。A．依法代理 B．自愿委托 C．獨立、公正

D．維護國家利益和保護委托人合法利益

10、根據《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務的，按照__順序分別支付。

A．拖欠的稅款——清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用一其他債務 B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動保險費用——清算費用——其他債務 C．拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款——清算費用——其他債務 D．清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款—一其他債務

11、下列資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

12、營業稅的代扣代繳義務人不包括__。A．建筑安裝業務的總承包人

B．境外單位在境內發生應稅勞務的，境內代理人或受讓人為扣繳義務人 C．除土地使用權外的其他無形資產的受讓者

D．委托金融機構發放貸款，以委托單位為營業稅的的扣繳義務人

13、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

14、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根據合同法規定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除條件只能法定 B．以無效合同為標的 C．原則上必須有解除行為 D．合同內容損害國家利益

17、根據《公司法》的規定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列關于外商投資企業采購國產設備的退稅的陳述，不正確的是__。

A．自1999年9月1日起，我國對外商投資企業采購國產設備，可以全額退還國產設備的增值稅

B．被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業和非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發普通住宅的外商投資企業以及從事海洋石油勘探開發生產的中外合作企業可以適用退稅政策

C．對外商投資企業購進的國產設備，在監管期內發生轉讓、贈送等設備所有權轉移行為要依法補稅

D．外商投資企業購進國產設備，由主管稅務機關負責監管，監管期為4年

19、某郵局某月直接取得報刊發行收入20萬元，郵寄業務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業務收入5萬元。按現行營業稅規定，其應納營業稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

20、按照契稅的有關規定，契稅在__的征收機關繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機關指定的地點

21、下面有關公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發起人共同起草協商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監事會、高級管理人員具有約束力

D．須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改

22、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準備”賬戶的期初貸方余額為 1850元，×公司1999年末應作的調整會計分錄為__。

A．借：存貨跌價準備

1350

貸：存貨跌價損失

1350 B．借：存貨跌價損失

1400

貸：存貨跌價準備

1400 C．借：存貨跌價損失

500

貸：存貨跌價準備

500 D．借：存貨跌價準備

450

貸：存貨跌價損失

450

23、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

24、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根據《民法通則》規定，__適用1年短期訴訟時效規定。A．履行買賣合同交貨義務不符合約定 B．拒付或者延付租金

C．履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失 D．保險人拒絕履行財產損失理賠

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務師審核某工業企業2006年1月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有__。

A．以產品換材料合同，以產品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅 B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C．與國外科研機構訂立技術轉讓合同，按預期產品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅

D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅 E．因經營情況變化，減少采購數量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅

2、存貨周轉次數提高，意味著企業__。A．流動比率提高 B．現金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業存貨管理水平提高 E．速動比率提高

3、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區差別比例稅率 B．行業比例稅率 C．產品比例稅率

D．不同類型企業比例稅率

4、應收賬款投資是一項風險投資，具體表現在__。A．壞賬風險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

5、企業發行的債券，其票面金額與實際收到的現金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計入的科目有__。A．在建工程 B．制造費用 C．財務費用 D．研發支出 E．銷售費用

6、企業的應付福利費可以用于__。A．發放職工節日福利

B．發放職工的非經常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫路費 D．交納職工醫療保險金 E．支付工會活動費

7、行政職權除具有權力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．優益性 D．公益性 E．平衡性

8、豐都市政府書面批復同意本市信原區政府征用該區某村勝利小組非耕地52畝，區政府將其中42畝使用權出讓給某公司用于建設賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責任田28畝，信原區政府以耕地標準進行補償卻以非耕地報批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關于本案訴訟主體資格和判決結果的表述中，正確的有__。A．陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴 B．陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴

C．陳某等26戶村民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．應當以豐都市政府為被告

E．如果法院經審理發現征地批復違反法律，則應當判決撤銷

9、個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車 B．自行車 C．金銀首飾 D．豪華住宅

10、企業取得的下列收入需交納所得稅的有__。A．預收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉稅收入

D．在建工程試運行收入 11、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據有關情況預計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2006年12月31日對此預計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產負債表日后“調整事項”處理，調整會計報表相關項目

E．2007年2月6日按照資產負債表日后“非調整事項”處理，做出說明

12、企業與關聯企業之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以進行調整，調整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權平均法 C．成本加價法 D．轉售價格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出資設立有限責任公司。2年后，甲與戊達成轉讓出資的協議。乙同意，丙、丁不同意。則下列各項中，符合法律規定的是__。A．由丙或丁購買甲欲轉讓的出資

B．由乙、丙、丁共同購買甲欲轉讓的出資 C．由丙和丁購買甲欲轉讓的出資

D．丙和丁均不同意購買，則甲無權轉讓其出資給戊 E．丙和丁均不同意購買，則甲有權轉讓其出資給戊

14、設劉某對丁區公安局罰款行為不服欲申請行政復議則他可以向__提出。A．丁區公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區人民政府

15、增值稅雖屬于流轉稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優點，其中包括下述__。

A．逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

16、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規則 E．立法法

17、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

18、根據《公司法》規定，以下關于公司注冊資本最低限額的表述中，正確的是__。

A．一人有限責任公司10萬元 B．有限責任公司10萬元 C．股份有限公司500萬元 D．合伙企業300萬元

19、甲為乙代辦托運業務。它們之間辦理的運費清單(清算憑據)，應該__。A．不貼花 B．貼花 C．暫不貼花 D．減半貼花

20、行政決定權，主要限于自由裁量權，具體表現為以下__權力。A．行政確認權

B．行政獎勵和處分權 C．行政物質幫助權 D．行政指導權 E．行政合同權

21、下列合同不征收印花稅的有__。A．未按期兌現的合同 B．列明購銷金額的合同

C．企業與主管部門簽訂的租賃承包合同 D．企業倉庫設置的不記載金額的登記簿 E．企業與律師事務所簽訂的法律咨詢合同

22、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

23、某商業企業(一般納稅人)以不收取手續費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為264500元，售價為298700元(不含增值稅)，采用售價金額核算。當月將該批商品全部售出，收到銀行存款349479元，并收到委托方開具的增值稅專用發票一張，注明價款264500元，增值稅44965元，款項未付。下列關于結轉該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有__。A．借：主營業務成本

298700 貸：庫存商品

298700 B．借：主營業務成本

264500 貸：庫存商品

264500 C．借：主營業務成本

264500 貸：受托代銷商品

264500 D．借：主營業務成本

298700 貸：受托代銷商品

298700 E．借：商品進銷差價

34200 貸：主營業務成本

34200

24、關于稅務規章，下列說法中正確的是__。

A．稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

C．稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以有權適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效

25、根據資源稅暫行條例規定，下列說法不正確的是__。A．原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造原油 B．資源稅實行定額稅率

C．納稅人以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數量為課稅數量

D．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為收取應稅資源的當天 E．資源稅是對開采、進口所列舉的礦產品征收的一種稅