第一篇：山東省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

山東省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、2010年1月1日A公司取得B公司30%股權(quán)且具有重大影響，按權(quán)益法核算。取得長期股權(quán)投資時(shí)，B公司某項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為80萬元，當(dāng)日公允價(jià)值為120萬元，2010年12月31日，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，B公司確認(rèn)了20萬元減值損失。2010年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，那么，A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益是__萬元。A．150 B．144 C．138 D．162

2、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

3、某企業(yè)擬在3年后還清100萬元債務(wù)，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項(xiàng)，年利率為10%，每年年末應(yīng)存入__萬元。A．40.21 B．75.13 C．51.62 D．30.21

4、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。A．企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下 B．個(gè)人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報(bào)刊單位的記者，在其他單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有__。A．福利費(fèi)

B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C．差旅費(fèi)津貼 D．午餐補(bǔ)貼

6、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個(gè)幼兒園，一個(gè)商店，房產(chǎn)原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是__萬元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

7、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的動(dòng)態(tài)形態(tài)，后者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)和債權(quán)的權(quán)利人和義務(wù)人都是特定的

C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對(duì)債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對(duì)債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請(qǐng)求 D．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

8、該教授取得的勞務(wù)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．440 B．205 C．180 D．240

9、企業(yè)債權(quán)人最關(guān)心的問題是__ A．企業(yè)是否依法納稅 B．企業(yè)的獲利能力

C．企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償債能力 D．企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

10、準(zhǔn)予行政許可決定書于__起發(fā)生法律效力。A．作出之日 B．送達(dá)之日 C．簽發(fā)之日 D．交郵之日

11、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由__補(bǔ)征稅款。A．發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C．居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

12、評(píng)估價(jià)格為__萬元。A．800 B．900 C．700 D．750

13、第一種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__元。A．259200 B．240000 C．220800 D．279936

14、設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定的項(xiàng)目不包括__。A．行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān) B．行政許可的條件

C．申請(qǐng)行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

15、某煤礦為一般納稅人，該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣，適用的單位稅額為2元/噸，2009年11月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為__萬元。A．0.95 B．2.58 C．7.75 D．5.25

16、從事農(nóng)業(yè)牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，“兩免三減半”，依照規(guī)定享受免稅減稅待遇期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征__的企業(yè)所得稅。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

17、某縣城一工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2008年取得運(yùn)輸收入120萬元，裝卸收入20萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得貨物價(jià)稅合計(jì)320萬元，運(yùn)費(fèi)收入12萬；當(dāng)月取得專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅18.25萬元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)__萬元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

18、卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱__。A．150元 B．100元 C．200元 D．180元

19、某小型企業(yè)2003年度自行申報(bào)的收入總額為]78萬元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用合計(jì)為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，但收入總額無法核準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

20、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構(gòu)成犯罪 B．只有過失才能構(gòu)成犯罪 C．故意和過失都能構(gòu)成犯罪 D．故意和過失都不構(gòu)成犯罪

21、稅法特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是__。

A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?B．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

C．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利

D．稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的22、在我國，有限責(zé)任公司的股東出資方式可以有__。A．實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù) B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、土地使用權(quán) C．貨幣、實(shí)物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)

D．土地使用權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、實(shí)物、非專利技術(shù)

23、人民法院依職權(quán)調(diào)取的證據(jù)，__。

A．由法院在庭審中出示，并由當(dāng)事人進(jìn)行質(zhì)證

B．由法庭出示，并可以就調(diào)取該證據(jù)的情況進(jìn)行說明，聽取當(dāng)事人意見 C．由當(dāng)事人在庭審中出示，并由當(dāng)事人進(jìn)行質(zhì)證 D．無須出示也無須質(zhì)證，法院可以直接采納

24、納稅人同國家稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，__。A．應(yīng)當(dāng)直接向同級(jí)人民政府提起行政復(fù)議

B．在依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟

D．若提起行政復(fù)議，在提起行政復(fù)議前必須提供相應(yīng)的擔(dān)保 25、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利

2、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入的行為 B．一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 C．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的行為 D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的 E．對(duì)外出租房地產(chǎn)

3、李某2004年3月12日，從一汽大眾北京銷售公司購買寶來牌轎車一輛，供自己使用，支付含增值稅價(jià)款為221000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款4000元，車輛豪華裝飾費(fèi)8000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等1000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由北京銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。李某應(yīng)納車輛購置稅為__元。A．20000 B．18694 C．22100 D．19083

4、關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入為計(jì)稅營業(yè)額

B．非融資租賃業(yè)務(wù)以租金收入總額減去發(fā)生的支出后的余額為計(jì)稅營業(yè)額 C．試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營業(yè)額

D．納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營業(yè)額

5、車輛購置稅的納稅期限為__。A．60日 B．45日 C．30日 D．半年

6、根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》，自2004年1月1日起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有__。A．最惠國稅率 B．協(xié)定稅率 C．特惠稅率 D．普通稅率

E．關(guān)稅配額稅率

7、本店員工就餐繳納營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為__。A．20000元 B．25000元 C．26250元 D．26315.79元

8、濫用代理權(quán)的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見代理

9、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有__。

A．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的 D．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的 E．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，多繳納稅款的

10、該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為__元。A．1897225 B．1993921 C．1988276 D．1994276

11、某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元、裝卸費(fèi)14萬元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．120 C．250 D．270

12、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告

13、下列有關(guān)無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權(quán)利的無形資產(chǎn)在到期時(shí)如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)使用壽命

B．通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價(jià)值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定無形資產(chǎn)的成本

D．為擴(kuò)大商標(biāo)知名度而支付的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入商標(biāo)的價(jià)值 E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費(fèi)用核算

14、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

15、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的是__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)追征

D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

16、下列各項(xiàng)中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術(shù)所取得的特許使用費(fèi)

17、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。

A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積 B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，今年開山填海整治的土地面積 E．某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積

18、下列各項(xiàng)屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 B．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 C．融資租賃所支付的租賃費(fèi) D．減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金 E．分配股利支付的現(xiàn)金

19、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D．納稅人有特殊困難的

E．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

20、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，下列情形中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定固定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值的有__。

A．由于技術(shù)進(jìn)步，使固定資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品不再符合市場(chǎng)的需求 B．由于市場(chǎng)利率大幅提高，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低 C．由于使用不當(dāng)，使固定資產(chǎn)發(fā)生實(shí)體損壞

D．由于市場(chǎng)大量供應(yīng)，使固定資產(chǎn)的市場(chǎng)售價(jià)大幅度下跌，并且預(yù)計(jì)永遠(yuǎn)不可能恢復(fù)

E．根據(jù)生產(chǎn)需要，已停工進(jìn)行季節(jié)性大修理

21、一般意義上的差別關(guān)稅主要分為__。A．加重關(guān)稅 B．抵消關(guān)稅 C．報(bào)復(fù)關(guān)稅 D．反傾銷關(guān)稅

22、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào) C．單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

23、企業(yè)的低值易耗品，可以根據(jù)不同種類低值易耗品的特點(diǎn)，分別采用__進(jìn)行攤銷。

A．一次攤銷法 B．分次攤銷法 C．二次推銷法 D．五五推銷法 E．期末攤銷法

24、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制__，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。A．利潤表 B．應(yīng)稅所得表 C．留存利潤表 D．資產(chǎn)負(fù)債表

E．所得稅年度申報(bào)表

25、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是__萬元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5

第二篇：青海省2015年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

青海省2015年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試

題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列哪些個(gè)人為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人__。A．居住在香港的同胞

B．在美國留學(xué)的中國留學(xué)生 C．在中國境內(nèi)定居的外國僑民 D．某外國人于2003年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在2004年納稅內(nèi)，曾于4月8日至20 離境回國，12月23日又回國歡度圣誕節(jié)

2、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益 B．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額 C．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

D．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

3、在行政訴訟中，由被告承擔(dān)舉證責(zé)任。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，被告應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)提供作出具體行政行為的證據(jù)和依據(jù)。該法定期限是__。A．收到起訴狀副本之日起15日內(nèi) B．收到起訴狀副本之日起10日內(nèi)

C．收到人民法院的應(yīng)訴通知之日10日內(nèi) D．收到人民法院的應(yīng)訴通知之日起15日內(nèi)

4、麥克爾為境外企業(yè)雇員，2003年8月1日臨時(shí)來華工作，境內(nèi)企業(yè)支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元(未在境內(nèi)企業(yè)中列支)，2003年9月1目離境。麥克爾8月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅為__元。(匯率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.46

5、某外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤50萬元，應(yīng)征得稅稅額為__萬元。A．0 B．5 C．10 D．16.5

6、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間門面房出租給某公司，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．0.6 B．0.27 C．0.89 D．0.48

7、甲公司的記賬本位幣為人民幣。20×7年12月18日，甲公司以每股5美元的價(jià)格購入丁公司B股10000股作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.2元人民幣。20×7年12月31日，丁公司股票收盤價(jià)為每股6.5美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.1元人民幣。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則20×7年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)（）。

A．公允價(jià)值變動(dòng)損益101500元 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用(匯兌收益)-101500元

C．公允價(jià)值變動(dòng)損益105000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用(匯兌損失)6500元 D．投資收益106500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用(匯兌損失)5000元

8、甲公司2007年年末遞延所得稅資產(chǎn)科目借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響)，適用的所得稅率為33%，2008年起適用的所得稅稅率改為25%(非預(yù)期稅率變動(dòng))，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，并且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為6 000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)6 600萬元；2008年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，則甲公司2008年末遞延所得稅資產(chǎn)科目的借方余額為__萬元。A．103 B．150 C．175 D．231

9、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

10、下列各項(xiàng)中屬于一般不公開審判的案件是__。A．14歲以上不滿16歲的未成年人犯罪案件 B．16歲以上不滿18歲的未成年人犯罪案件 C．有關(guān)國家秘密的案件 D．有關(guān)個(gè)人隱私的案件

11、目前，醫(yī)生們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)更多證據(jù)表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達(dá)菲”失效。2005年1月，當(dāng)一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫(yī)院時(shí)，人們還慶幸她及時(shí)得到了“達(dá)菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開了人世。這只是牛津大學(xué)臨床研究中心專家諾·德容報(bào)告中的一例病毒進(jìn)化證據(jù)。這一報(bào)告指出，盡管服用了“達(dá)菲”，越南醫(yī)院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對(duì)“達(dá)菲”產(chǎn)生耐藥性。世界衛(wèi)生組織認(rèn)為，照此進(jìn)化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問題。世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計(jì)，目前在4個(gè)國家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對(duì)禽流感無效，而針對(duì)H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對(duì)病毒效力已經(jīng)較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產(chǎn)的“達(dá)菲”膠囊和英國葛蘭素一史公司生產(chǎn)的噴霧式“樂感清”。美國康奈爾大學(xué)醫(yī)學(xué)院專家安妮·莫斯科納指出，“達(dá)菲”的主要成分是被普遍用于治療常規(guī)感冒的神經(jīng)氨酸苷酶抗化劑，它通過抑制神經(jīng)氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細(xì)胞擴(kuò)展的能力。但在抑制神經(jīng)氨酸苷酶方面，“達(dá)菲”并非完美。她和其他專家都認(rèn)為，德容報(bào)告說明“達(dá)菲”需要謹(jǐn)慎保存、妥善使用。而“達(dá)菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說，“達(dá)菲”必須在感染病毒后48小時(shí)內(nèi)服用才會(huì)有效，并必須連續(xù)服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認(rèn)為“樂感清”是較好的“達(dá)菲”替代品。但“樂感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對(duì)某些有呼吸問題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對(duì)肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂感清”。德容說，就像治療艾滋病，對(duì)抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法。現(xiàn)在用藥多了幾種選擇。德容說，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經(jīng)氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來可能也是一種選擇。“帕拉米韋”是美國生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實(shí)驗(yàn)中，尚未獲得美國食品和藥物管理局批準(zhǔn)使用。原文認(rèn)為，“達(dá)菲”對(duì)抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結(jié)論依據(jù)的一項(xiàng)是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達(dá)菲”治療，6天后她還是離開了人世

B．盡管服用了“達(dá)菲”，越南醫(yī)院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡

C．調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對(duì)“達(dá)菲”產(chǎn)生耐藥性 D．世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計(jì)，目前在4個(gè)國家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

12、屬于增值稅一般納稅人的某電視機(jī)廠委托百貨商店(同屬一般納稅人)代銷彩色電視機(jī)，單價(jià)由廠方規(guī)定，代銷一臺(tái)彩電手續(xù)費(fèi)300元，商店該月代銷100臺(tái)，按工廠指定單價(jià)3000元銷售，并將銷售額30萬元全部支付給工廠，則該百貨商店當(dāng)月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅為__。A．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0 B．增值稅5.1萬元，營業(yè)稅為0 C．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0.15萬元 D．增值稅0萬元，營業(yè)稅為0.15萬元

13、下列合同中，免征印花稅的是__。A．信用保險(xiǎn)合同 B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C．個(gè)人買賣封閉式證券投資基金合同 D．分包和轉(zhuǎn)包合同

14、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為

C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為

15、某外貿(mào)公司2005年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

16、按《企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》的規(guī)定，下列指標(biāo)中，用于評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況的是__。A．已獲利息倍數(shù) B．資本積累率

C．資本保值增值率 D．銷售增長率

17、甲公司于6月5日以傳真方式向乙公司求購一臺(tái)機(jī)床，要求“立即回復(fù)”。乙公司當(dāng)日回復(fù)“收到傳真”。6月10日，甲公司電話催問，乙公司表示同意按甲公司報(bào)價(jià)出售，要其于6月 15日來人簽訂合同書。6月15日，甲公司前往簽約，乙公司要求加價(jià)，未獲同意，乙公司遂拒絕簽約。對(duì)此，下列說法正確的是__。

A．買賣合同于6月5日成立 B．買賣合同于6月10日成立 C．買賣合同于6月15日成立

D．甲公司有權(quán)要求乙公司承擔(dān)締約過失責(zé)任

18、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是__。A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天 C．采取賒銷結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

19、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是__。

A．從使用的次月起5-10年免稅 B．從使用的月份起5-10年免稅 C．從使用的次月起3-5年免稅 D．從使用的月份起3-5年免稅

20、優(yōu)先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

21、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。

A．對(duì)納稅人的應(yīng)稅房產(chǎn)會(huì)計(jì)記錄中沒有房屋原值的，應(yīng)參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按照規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅

B．對(duì)融資租賃期內(nèi)的房產(chǎn)稅，應(yīng)由承租者繳納房產(chǎn)稅

C．對(duì)企業(yè)之間出租的用于生產(chǎn)的房屋，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅

22、B公司于2008年3月20日以每股9元的價(jià)格購買甲公司股票150萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算；購買該股票另支付手續(xù)費(fèi)等22.5萬元。5月20日，收到甲公司按每10股派發(fā)3.75元的現(xiàn)金股利。6月30日該股票市價(jià)為每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的價(jià)格將股票全部售出，則B公司因該可供出售金融資產(chǎn)而影響投資收益的金額為__萬元。A．-266.25 B．52.05 C．-18.75 D．3.75

23、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書不具有__的特點(diǎn)。A．目的性 B．格式性 C．及時(shí)性 D．程序性

24、財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是__。A．銷售預(yù)算 B．現(xiàn)金預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算 D．費(fèi)用預(yù)算

25、某美國企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2009年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用200萬元，則境內(nèi)企業(yè)2009年應(yīng)扣繳的所得稅為__萬元。A．10 B．20 C．9.5 D．19

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、行政訴訟中，原告應(yīng)對(duì)__事項(xiàng)承擔(dān)舉證責(zé)任。A．被告認(rèn)為原告起訴超過起訴期限的

B．起訴被告不作為的案件中，證明其提出申請(qǐng)的事實(shí)

C．在一并提起的行政賠償訴訟中，證明因受被訴行為侵害而造成損害的事實(shí) D．除被告認(rèn)為原告起訴超過起訴期限的除外，證明起訴符合法定條件 E．其它應(yīng)當(dāng)由原告承擔(dān)舉證責(zé)任的事項(xiàng)

2、當(dāng)出現(xiàn)下列__情況時(shí)，新法優(yōu)于舊法原則可以例外。A．新、舊稅收法規(guī)規(guī)定不統(tǒng)一時(shí) B．新、舊稅法為不同的部門制定時(shí)

C．某些程序性稅收法規(guī)引用“實(shí)體從舊，程序從新原則”時(shí) D．新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關(guān)系時(shí)

3、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

4、張某于2009年5月1日到6月24日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有__。

A．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分兩次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 B．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅 C．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元 D．裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅1700元

E．張某設(shè)計(jì)和裝潢業(yè)務(wù)共計(jì)繳納個(gè)人所得稅6540元

5、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2008年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售收割機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入600萬元，將成本價(jià)為130萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為 258.5萬元。則下列表述正確的是__。(輪胎消費(fèi)稅稅率是3%)A．收割機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

B．收割機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目 C．該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬元 D．該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬元 E．該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元

6、某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值780000元，支付境外修理費(fèi) 6000美元，料件費(fèi)2500美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率美元：人民幣=1:7.58，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7％，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為__元。A．6657.35 B．6345.43 C．5836.6 D．5793.90

7、下列行政行為屬于行政訴訟受案范圍的是__。A．外交部以國家的名義實(shí)施有外交事務(wù)的行為 B．某省人民政府發(fā)布具有普遍約束力的決定 C．公安機(jī)關(guān)在刑事偵查過程中進(jìn)行的勘驗(yàn)行為 D．工商行政管理機(jī)關(guān)查封假冒偽劣產(chǎn)品的行為

8、在刑事訴訟中，以個(gè)人名義直接向人民法院提起訴訟的人是自訴人。下列有關(guān)自訴人權(quán)利或權(quán)利限制的說法中，正確的是__。

A．依法告訴才處理的案件，在人民法院宣告判決前，自訴人不能撤回自訴 B．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件，在人民法院宣告判決前，自訴人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下進(jìn)行

C．自訴人可以對(duì)一審法院尚未發(fā)生法律效力的判決提出上訴 D．自訴人無權(quán)委托訴訟代理人

9、按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為__。A．進(jìn)口稅 B．出口稅 C．過境稅 D．附加稅 E．正稅

10、當(dāng)關(guān)聯(lián)方之間存在控制與被控制關(guān)系時(shí)，關(guān)聯(lián)方之間無論有無交易，均需要披露__項(xiàng)目。

A．企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型 B．企業(yè)名稱、法人代表

C．公司注冊(cè)地、注冊(cè)資本、所持股份或權(quán)益及其變化 D．企業(yè)的主營業(yè)務(wù) E．企業(yè)經(jīng)營狀況

11、張、王、趙三位先生合資興辦了一個(gè)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動(dòng)中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請(qǐng)法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。請(qǐng)問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會(huì)遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會(huì)作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財(cái)產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)

12、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有__。A．實(shí)行簡易征收辦法

B．不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票 C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

E．個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

13、下列項(xiàng)目中，可以不征或免征土地增值稅的有__。A．企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈(zèng)給學(xué)校

B．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè) C．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

D．以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

14、在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有__。A．無法認(rèn)證

B．納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 C．專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符 D．密文有誤

E．列為失控專用發(fā)票

15、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點(diǎn)有__。

A．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅

B．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳資源稅

C．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅

D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅

E．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅

16、下列屬于財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的是__。A．專項(xiàng)性強(qiáng) B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

17、下面表述正確的有__。

A．外幣兌換業(yè)務(wù)中企業(yè)一定會(huì)產(chǎn)生匯兌損失 B．外幣貨幣性資產(chǎn)在匯率上升時(shí)產(chǎn)生匯兌收益 C．外幣貨幣性資產(chǎn)在匯率上升時(shí)產(chǎn)生匯兌損失 D．外幣貨幣性負(fù)債在匯率下降時(shí)產(chǎn)生匯兌收益 E．外幣貨幣性負(fù)債在匯率下降時(shí)產(chǎn)生匯兌損失

18、執(zhí)業(yè)備案的注冊(cè)稅務(wù)師有下列__情況之一的，由注冊(cè)稅務(wù)師管理中心注銷備案。

A．同時(shí)在2個(gè)以上稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的 B．死亡或者失蹤者

C．在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違法行為的 D．注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

E．違反行業(yè)管理規(guī)范，連續(xù)2年有不良從業(yè)記錄的

19、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

20、某縣地稅局將個(gè)體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報(bào)，爿：在認(rèn)定王某申報(bào)稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報(bào)的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

21、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．商品需要安裝和檢驗(yàn)的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗(yàn)是為了最終確定合同或協(xié)議價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，可以在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入

B．附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C．采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣除回收商品價(jià)款的差額確認(rèn)收入

D．采用委托代銷商品方式銷售商品的(無退貨選擇權(quán))，應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

E．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

22、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起交易性金融資產(chǎn)賬面余額發(fā)生變化的有__。A．收到原未計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的交易性金融資產(chǎn)的利息 B．期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值高于其賬面余額的差額 C．期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值低于其賬面余額的差額 D．出售交易性金融資產(chǎn)

E．收到原計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的利息

23、甲企業(yè)(增值稅—般納稅人)本月發(fā)生某產(chǎn)品100臺(tái)，委托乙企業(yè)代銷。該產(chǎn)品單價(jià)1000元，單位成本800元。用銀行存款支付運(yùn)費(fèi)2000元，月末收到乙企業(yè)代銷清單。已銷售出該品80臺(tái)，款項(xiàng)尚米收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定．按代銷收入的6%支付代銷于續(xù)費(fèi)，乙企業(yè)交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項(xiàng)稅額為13600元。則甲企業(yè)在收到乙企業(yè)代銷清單時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為__ A．借：委托代銷商品

80000 貨：庫存商品

80000 B．借：應(yīng)收賬款

93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入

80000 應(yīng)交稅余一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13600 C．借：主營業(yè)務(wù)成本

64000 貸：委托代銷商品

64000 D．借：營業(yè)費(fèi)用

4800 貸：應(yīng)收賬款

4800 E．借：銀行存款

93600 貸：應(yīng)收賬款 93600

24、根據(jù)車輛購置稅稅收政策的規(guī)定，下列不能作為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是__。A．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)÷(1-車輛購置稅)B．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

C．對(duì)已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，按最低計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，若底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，則最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算 D．免稅、減稅條件消失的車輛，按最低計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，最低計(jì)稅價(jià)格：同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100%

25、下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)外收入的有__。A．銷售產(chǎn)品的收入 B．銷售材料的收入 C．勞務(wù)收入

D．出租固定資產(chǎn)的收入 E．無法支付的應(yīng)付貿(mào)款

第三篇：遼寧省2015年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量試題

遼寧省2015年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放_(tái)_。

A．《稅務(wù)登記表》

B．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書》 C．《稅務(wù)登記變更表》 D．《納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》

2、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協(xié)定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

3、下列選項(xiàng)中，關(guān)于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構(gòu)成單位犯罪 B．單位一般成員實(shí)施的犯罪，也可以構(gòu)成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進(jìn)行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構(gòu)成單位犯罪

D．僅僅為單位個(gè)別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構(gòu)成單位犯罪

4、某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購入的甲專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有錯(cuò)誤。甲專利權(quán)20×6年和20×7年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實(shí)際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報(bào)的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)

6、處置固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)金流量應(yīng)歸為__。A．投資活動(dòng) B．籌資活動(dòng) C．經(jīng)營活動(dòng)

D．經(jīng)營活動(dòng)或投資活動(dòng)

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強(qiáng)制

8、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

9、根據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，下列關(guān)于行政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。

A．對(duì)涉嫌犯罪案件，提請(qǐng)上一級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)案件審理委員會(huì)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．對(duì)公安機(jī)關(guān)違反規(guī)定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請(qǐng)上一級(jí)公安機(jī)關(guān)對(duì)其正職負(fù)責(zé)人給予記過以上的行政處分

C．對(duì)公安機(jī)關(guān)不予立案的案件，行政機(jī)關(guān)可以向上一級(jí)公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或者提請(qǐng)人民檢察院進(jìn)行立案監(jiān)督

D．對(duì)公安機(jī)關(guān)決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議

10、執(zhí)業(yè)文書對(duì)附件資料整體要求是__。A．完整齊全、真實(shí)性 B．作出結(jié)論

C．提出專業(yè)意見

D．記錄情況真實(shí)可靠

11、某企業(yè)2003實(shí)際會(huì)計(jì)利潤總額40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈(zèng) 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標(biāo)的物提存

13、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。

A．發(fā)票聯(lián) B．核銷聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián)

14、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為__。A．市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 B．委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 C．受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格

D．以(材料成本＋加工費(fèi))×(1＋成本利潤率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格

15、當(dāng)我國客輪停靠在美國紐約港時(shí)，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價(jià)值8000元人民幣的財(cái)物。對(duì)于本案，確立我國刑法適用效力的依據(jù)是__。A．屬人管轄 B．保護(hù)管轄 C．普通管轄 D．屬地管轄

16、某外籍個(gè)人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

17、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費(fèi)稅為__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費(fèi)稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)個(gè)人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計(jì)算個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企業(yè)實(shí)付該職工工資2395元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是__。A．應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)誤 B．扣除費(fèi)用錯(cuò)誤 C．適用稅率錯(cuò)誤

D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計(jì)稅

20、當(dāng)事人有__情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況

21、業(yè)務(wù)(7)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是__。A．股息收入 B．董事費(fèi)收入 C．轉(zhuǎn)讓專利收 D．房產(chǎn)出租收入

23、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請(qǐng)的行政行為

B．申請(qǐng)最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額實(shí)行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場(chǎng)將外購的床單用于內(nèi)部招待所

25、對(duì)出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、應(yīng)收賬款投資是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風(fēng)險(xiǎn)

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費(fèi)用

D．可能的購買力損失 E．增加機(jī)會(huì)成本

2、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的有__。A．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 B．個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C．私營企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得

5、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的6、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運(yùn)用 B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種

7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

8、下列選項(xiàng)中，屬于行政處罰措施的有__。A．限期治理 B．沒收財(cái)產(chǎn) C．罰款

D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．暫扣許可證

9、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實(shí)體原則

10、對(duì)增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．購進(jìn)物資用于對(duì)外長期股權(quán)投資 B．購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失 C．購進(jìn)物資用于職工個(gè)人消費(fèi) D．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)出口 E．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告

11、下列款項(xiàng)不計(jì)入增值稅價(jià)外費(fèi)用的有__。A．包裝物租金 B．銷項(xiàng)稅額 C．違約金

D．承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)

12、下列交易或事項(xiàng)中，影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價(jià)款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入核算的有__。A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得 B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款

14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．及時(shí)獲得所需設(shè)備的使用權(quán) B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險(xiǎn) C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險(xiǎn) D．租賃費(fèi)用較低 E．租賃費(fèi)用較高

15、《行政許可法》規(guī)定的可以不設(shè)定行政許可的事項(xiàng)__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場(chǎng)競(jìng)爭機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)的

C．行業(yè)組織或中介機(jī)構(gòu)能夠自律管理的

D．行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

E．提供公眾服務(wù)、關(guān)系公共利益，需要確定特殊資格和信譽(yù)的

16、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書》副本發(fā)送被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請(qǐng)書》副本之日起__內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各項(xiàng)中，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E．一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得

18、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D．標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

19、對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有__。

A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 C．對(duì)扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 D．對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

20、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

21、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實(shí)體原則 D．實(shí)體從舊原則

22、下列有關(guān)資金市場(chǎng)表述正確的有__。A．也稱為貨幣市場(chǎng) B．也稱為資本市場(chǎng)

C．主要是滿足企業(yè)對(duì)長期資金的需求 D．主要是滿足企業(yè)對(duì)短期資金的需求 E．貼現(xiàn)屬于資金市場(chǎng)業(yè)務(wù)

23、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

24、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

25、以下有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的表述正確的有__。

A．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

第四篇：新疆2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

新疆2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模

擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、根據(jù)執(zhí)業(yè)文書的性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是()。A．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報(bào)告 B．稅收籌劃報(bào)告

C．涉稅咨詢答復(fù)報(bào)告 D．辦稅事宜建議報(bào)告

2、我國仲裁實(shí)行__制度。A．一裁二審制度 B．一裁一審終局 C．二審終局 D．一裁終局

3、下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

4、第一種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__ A．10萬元 B．9.09萬元 C．9.26萬元 D．9.72萬元

5、按照規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

6、關(guān)于印花稅的說法，正確的是__。

A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1‰=20(元)。B．房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C．某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D．某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)可僅以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)

7、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的表述中正確的是__。A．經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾，應(yīng)視同銷售

D．對(duì)既生產(chǎn)銷售金銀首飾，又生產(chǎn)銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準(zhǔn)確核算的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅

8、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對(duì)胡某和張某予以婚姻登記的行為

B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨(dú)家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng) C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國訪問項(xiàng)目

D．專利局強(qiáng)制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

9、某企業(yè)2003年銷售收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入100萬元，上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)80萬元，該企業(yè)下列作法正確的是__。A．按50萬元作為稅前扣除的上交管理費(fèi) B．按46萬元作為稅前扣除的上交管理費(fèi) C．按44萬元作為稅前扣除的上交管理費(fèi) D．按42萬元作為稅前扣除的上交管理費(fèi)

10、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無力支付票款時(shí)，應(yīng)__。

A．將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中

B．先計(jì)提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中 C．將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目中

D．先計(jì)提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目中

11、《刑法》規(guī)定的危害稅收征管罪__。A．可以是故意犯罪，也可以是過失犯罪 B．均為故意犯罪 C．均為單位犯罪 D．不存在教唆犯罪

12、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售豪華小轎車200輛，不含稅單價(jià)82萬元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛；將1輛同型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給奧委會(huì)；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)__萬元。(小轎車消費(fèi)稅稅率為 20%，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于__。A．行政給付 B．行政裁決 C．行政征收 D．行政確認(rèn)

14、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅

C．商品勞務(wù)稅 D．行為稅

15、紅日企業(yè)于2007年11月接受一項(xiàng)安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，合同總收入400萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為316萬元。至2008年底已預(yù)收款項(xiàng)320萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2008年12月31日實(shí)際發(fā)生成本304萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬元。2007年已確認(rèn)收入20萬元。則該企業(yè)2008確認(rèn)收入為__萬元。A．320 B．360 C．380 D．364

16、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月 B．3個(gè)月 C．4個(gè)月 D．5個(gè)月

17、演員孫某2009年8月份，取得下列收入：單位發(fā)放8月份工資2500元；當(dāng)月單位組織外出義演7天，單位發(fā)補(bǔ)助1600元；8月30日、8月31日、9月1日受某外單位的臨時(shí)聘請(qǐng)參加商業(yè)演出，分別獲得2500元、4320元、3280元，則下列表述中正確的是__。

A．外聘收入合計(jì)為一次按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算征收個(gè)人所得稅 B．8月的外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目分兩次計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C．8月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金所得計(jì)算征收個(gè)人所得稅 D．8月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)算征收個(gè)人所得稅

18、企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額 1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為5%；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為__萬元。A．400 B．350 C．650 D．750

19、甲有一手表，委托乙保管，乙將手表賣給不知情的丙。根據(jù)占有法律制度的規(guī)定，丙對(duì)該手表的占有不屬于__。A．有權(quán)占有 B．善意占有 C．自主占有 D．直接占有

20、年初資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目為280000元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30000元，年末“存貨”項(xiàng)目為 420000元，可變現(xiàn)凈值為490000元，則“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目為__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

21、某公司2006年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅__。A．0萬元 B．9萬元 C．18萬元 D．33萬元

22、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構(gòu)成犯罪 B．只有過失才能構(gòu)成犯罪 C．故意和過失都能構(gòu)成犯罪 D．故意和過失都不構(gòu)成犯罪

23、甲企業(yè)破產(chǎn)，將價(jià)值2000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)；另將價(jià)值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為__萬元。(契稅適用稅率4%)A．0 B．120 C．200 D．240

24、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專屬管轄

25、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額 B．定期定額征收 C．責(zé)令繳納

D．責(zé)令提供納稅擔(dān)保

E．采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

2、關(guān)于融資租賃合同，下列說法正確的有__。A．對(duì)于承租人來說，融資租賃合同的目的是融資，租金是融資的對(duì)價(jià) B．在承租期內(nèi)租賃物需要維修時(shí)，出租人應(yīng)在合理期限內(nèi)維修

C．租賃物不符合使用目的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物的除外

D．租賃物的所有權(quán)屬于承租人 E．租賃物的所有權(quán)屬于出租人

3、某服裝廠(增值稅一般納稅人)2006年5月購進(jìn)一批布料，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票，注明銷售額150000元，之后運(yùn)往A服裝廠，委托其加工勞保用品，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元。當(dāng)月收回后，85%銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入185000元，15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__元。

A．10140 B．8619 C．14169 D．4590

4、下列貨物適用增值稅稅率13%的有__。A．農(nóng)用拖拉機(jī) B．農(nóng)用汽車

C．人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品 D．各類水產(chǎn)品的罐頭 E．酸奶

5、以下關(guān)于營業(yè)稅規(guī)定的表述，正確的有__。

A．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營業(yè)額征稅，獎(jiǎng)勵(lì)款不并入營業(yè)額征收營業(yè)稅

B．不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵

C．保險(xiǎn)業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除

D．對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營業(yè)稅

E．對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入也要征收營業(yè)稅

6、下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法，正確的有__。A．無形資產(chǎn)應(yīng)該從可供使用的次月開始攤銷

B．企業(yè)自用無形資產(chǎn)的攤銷價(jià)值一般應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用 C．企業(yè)出租無形資產(chǎn)的攤銷價(jià)值應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用 D．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷 E．無形資產(chǎn)的攤銷會(huì)影響其賬面價(jià)值

7、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有__。

A．承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

B．準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的減免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格 D．留購的進(jìn)口貨樣，以留購價(jià)格作為完稅價(jià)格

8、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法 B．行政行為的客體應(yīng)當(dāng)合法

C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍 D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序 E．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法

9、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費(fèi)包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費(fèi) C．培訓(xùn)費(fèi)

D．購進(jìn)固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用

10、塑料制品有限公司與化肥廠簽訂的合同是__。A．附生效條件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除條件的合同 D．附終止期限的合同

11、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是__。A．銷售產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B．外購原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C．外購自用小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用

D．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

12、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

13、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》在原有稅務(wù)行政復(fù)議制度的基礎(chǔ)上對(duì)__首次作出了明確規(guī)定。

A．稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的形式 B．復(fù)議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務(wù)行政復(fù)議第三人有權(quán)委托代理人參加稅務(wù)行政復(fù)議 E．稅務(wù)行政程序中第三人的單獨(dú)申請(qǐng)復(fù)議權(quán)

14、長虹公司2004年12月31日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

15、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息

16、申請(qǐng)人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。

A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個(gè)月內(nèi) D．3個(gè)月內(nèi)

17、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有__。A．盤盈固定資產(chǎn)的修理費(fèi)剛 B．報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費(fèi)用 C．固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值

D．自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)：損失的保險(xiǎn)賠償款 E．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳的稅金

18、金銀首飾的納稅審核時(shí)，以下說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否均按照新首飾的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

B．在帶料加工業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按熙同類金銀首飾的銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C．在銷售金銀首飾業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅

D．在銷售金銀首飾時(shí)，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征消費(fèi)稅

E．在將金銀首飾用于投資的，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的平均銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

19、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)，同時(shí)提供下列證件和資料中的__。A．稅務(wù)登記證

B．房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書 C．房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書

D．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

20、關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)征營業(yè)稅，下列規(guī)定正確的是__。A．土地租賃，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅

B．對(duì)提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅 C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅

D．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅 E．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅

21、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A．不得自營與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭的業(yè)務(wù) B．可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易

C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì) D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意

22、注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過以下__措施實(shí)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性的監(jiān)控。

A．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與委托客戶全部的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性的總體影響

B．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性的總體影響

C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即與委托人進(jìn)行溝通，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

E．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以確認(rèn)：稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否滿足獨(dú)立性要求；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否保持并更新有關(guān)獨(dú)立性的記錄；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員針對(duì)已識(shí)別的對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形是否已采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有__。A．無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限發(fā)生變化而改變攤銷年限

B．由于新準(zhǔn)則的發(fā)布，短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)核算 C．固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生變化而改變折舊方法

D．長期股權(quán)投資因不再具有重大影響由權(quán)益法改為成本法核算 E．存貨期末由成本計(jì)價(jià)改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)

24、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，__可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣。

A．購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 B．購進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票

C．稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的加蓋增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D．購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

25、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.57萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè) 2006年4月應(yīng)納增值稅為__萬元。A．10.2 B．6.8 C．8.5 D．1.7

第五篇：山東省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題

山東省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于各個(gè)地方國家稅務(wù)局，確定后，上報(bào)省級(jí)國稅局備案

B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額 C．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免

D．底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業(yè)稅 C．征營業(yè)稅 D．不征稅

3、下列消費(fèi)品中應(yīng)納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C．委托非個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的 D．將購買的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的

4、企業(yè)租用廠房、場(chǎng)地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費(fèi)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率

6、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D．提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入

7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請(qǐng)退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅(鞭炮煙火的消費(fèi)稅稅率為15%)合計(jì)數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯(cuò)的項(xiàng)目是__。A．科目分類和計(jì)算錯(cuò)誤 B．漏記已完成的交易

C．會(huì)計(jì)估計(jì)賴以進(jìn)行的基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計(jì)需要修訂 D．會(huì)計(jì)項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目期末未作調(diào)整

10、前11個(gè)月應(yīng)納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅

13、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項(xiàng)應(yīng)付款 D．遞延收益

14、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價(jià)款534000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)1000元，送車費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)

B．接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià) C．自行開發(fā)且依法申請(qǐng)注冊(cè)的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià) D．企業(yè)正常條件下，商譽(yù)按評(píng)估價(jià)格入賬

19、對(duì)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經(jīng)營者中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

D．從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)

21、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)

22、如果人民法院對(duì)某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時(shí)，判決剝奪政治權(quán)利3年，則__。

A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計(jì)算 B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計(jì)算

C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)?算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利

D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當(dāng)然不享有政治權(quán)利

23、某企業(yè)2008年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運(yùn)費(fèi)5600元，離岸價(jià)格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備 B．自行制造的用于對(duì)外出售的大型船舶 C．經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備

D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備 E．自行建造的用于對(duì)外投資的建筑物

2、下列各項(xiàng)中構(gòu)成不當(dāng)?shù)美那樾问莀_。A．訴訟時(shí)效屆滿以后債務(wù)的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對(duì)生父母的贍養(yǎng)義務(wù)

3、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價(jià)提高到8.5元

C．單位變動(dòng)成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未追查時(shí)，即主動(dòng)將此事報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并交出，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是__。A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢的在產(chǎn)品 B．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

C．校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對(duì)外銷售的教學(xué)儀器外購材料 D．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．?dāng)?shù)據(jù)電文解釋 C．限制解釋 D．?dāng)U大解釋 E．法定解釋

10、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運(yùn)輸天然氣 B．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

C．鐵路提供的站臺(tái)票收費(fèi)、送票收費(fèi) D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) E．鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入

11、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中，不包括增值稅

E．因質(zhì)量等原因退貨的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的

13、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng) B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng) C．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

14、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對(duì)__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計(jì)算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對(duì)外銷售 150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為 70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

C．對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

18、納稅人進(jìn)口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車輛價(jià)格證明憑證是__。

A．國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)

B．購銷合同中關(guān)于車輛價(jià)格的約定文書 C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進(jìn)口報(bào)關(guān)單

19、某外商投資企業(yè)2003年11月采購一臺(tái)符合退稅條件的國產(chǎn)設(shè)備，并于當(dāng)年投入使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2004年3月退還其增值稅款，則應(yīng)作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：以前損益調(diào)整

B．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：管理費(fèi)用

C．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：補(bǔ)貼收入

貸：制造費(fèi)用

D．借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸：生產(chǎn)成本

貸：以前損益調(diào)整

20、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動(dòng)資產(chǎn)

21、注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的有__。A．企業(yè)取得的財(cái)政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 E．生產(chǎn)企業(yè)出口貿(mào)易退增值稅

22、當(dāng)事人有下列__情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況

23、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國家外匯牌價(jià)

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅

24、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。

A．外國投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資當(dāng)年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗(yàn)期內(nèi)的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據(jù)《刑法》規(guī)定，對(duì)甲應(yīng)撤銷假釋，按照數(shù)罪并罰的規(guī)定處理，在（）范圍內(nèi)適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下