第一篇：2017年河北省稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試卷

2017年河北省稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試

卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、最易被投資者接受，也是最常見的股利支付方式是__。A．現金股利 B．股票股利 C．財產股利 D．負債股利

2、在民事訴訟中，原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，應當由__。A．最先立案的人民法院管轄

B．幾個有管轄權的法院的共同上級法院管轄 C．原告所在地法院管轄 D．被告所在地法院管轄

3、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

4、某服裝廠為一般納稅人，2003年5月購進布料一批，取得的增值稅專用發票上注明銷售額150000元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅為1360元，當月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入 185000元，15%的部分由生產車間的工人領用。本月取得的增值稅專用發票均已通過認證。則該企業上述業務應納增值稅__元。A．10140 B．8619 C．4794 D．4590

5、一個社會的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認標志。盡管美國某些地區的嬰兒死亡率比許多發展中國家高，但美國整體比率一直在下降，但是這種下降并不一定說明：平均說來，美國現在的嬰兒在其出生時比以前更健康了。

下面哪項，如果正確，能最強有力地支持上面對嬰兒死亡率下降所作的聲明__ A．作為整體計算的嬰兒死亡率數據掩蓋了特殊地區的不足 B．出生體重低是美國一半嬰兒死亡的主要原因

C．大多數早產和低出生體重的嬰兒都需要在醫院內住較長的時間，而美國在這方面已發展并具有非常精湛的技術

D．那些不能從照看者那里得到充分關心的嬰兒不能健康地成長，所以其體重增長較慢

6、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

7、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

8、下列屬于涉稅鑒證類執業文書的是__。A．辦稅事宜建議報告 B．稅收籌劃報告 C．納稅審核報告

D．房地產涉稅調整的鑒證報告

9、某企業(增值稅一般納稅人)原材料按計劃成本進行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余額為80000元，“材料成本差異——甲材料”科目為貸方余額 267元；當月購入甲材料10000公斤，增值稅專用發票上注明的價款650000元，增值稅額為110500元。企業驗收入庫時實收9900公斤，短缺100公斤為運輸途中定額損耗。當月發出甲材料6000公斤。甲材料計劃單價為每公斤66元。若該企業甲材料期末未發生跌價，則本月月末庫存甲材料存貨實際成本為__元。A．339078 B．345678 C．342322 D．335713

10、若市場利率為12%，現值指數為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

11、企業的實收資本一般不能隨意變動，如按有關規定增加實收資本時，除所有者增加新的資金投入外，還可以將__。A．資本公積和盈余公積轉入實收資本 B．接受捐贈資產轉入實收資本 C．專項撥款轉入實收資本 D．未分配利潤轉入實收資本

12、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

13、下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是__。A．《居民身份證》 B．《居民戶口簿》 C．單位證明

D．《組織機構代碼證書》

14、在稅收征收過程中，如果因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在__內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

15、會計信息質量的首要要求是__。A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關性原則

D．權責發生制原則

16、下列不屬于稅務行政許可的是__。A．指定企業印制發票 B．申請使用經營地發票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發票審批

17、仲裁裁決書自__之日起發生法律效力。A．當事人簽字 B．送達當事人 C．發出 D．作出

18、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同注明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建筑材料250萬元，部分電器線路器材56萬元；工程結束后建筑公司獲得提前竣工獎42萬元，優質工程獎 18萬元。則該建筑安裝企業應納營業稅的計稅依據為__萬元。A．389 B．695 C．752 D．755

19、根據規定，下列各項中，不具有民事權利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認自己行為的自然人 20、現階段財務管理的主要目標是__。A．利潤最大化 B．每股利益最大化 C．企業價值最大化 D．每股市價最大化

21、根據現行增值稅出口貨物退(免)稅的規定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業從小規模納稅人購進山羊板皮并持有普通發票 B．企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．軍隊系統企業出口軍工廠生產的貨物

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

22、市轄區、不設區的市人民政府經上一級人民政府批準設立的街道辦事處屬于__。

A．行政機關

B．行政機關的派出機關 C．行政機關的派出機構 D．行政機關授權的組織

23、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構

D．國務院部委管理的國家局

24、根據《公司法》的規定，關于有限責任公司的設立，下列說法符合規定的是__。

A．采用募集設立和發起設立的方式 B．公司章程由全體董事共同制定 C．由公司的董事會申請公司設立登記 D．公司的股東人數不能超過50人

25、承包、承租人按合同(協議)規定只向發包方、出租人交納一定的費用；交納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得項目征收個人所得稅。A．工資薪金 B．勞務報酬 C．承包承租

D．個體戶生產經營所得

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、甲公司對乙公司的長期股權投資采用權益法核算，甲公司“長期股權投資(對乙公司投資)”賬戶的賬面金額只有在發生__的情況下，才有必要作相應的調整。A．乙公司實現盈利 B．乙公司發生虧損

C．乙公司的股票市價發生永久性跌價

D．收到的現金股利超過被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的部分 E．乙公司的股票市價大幅度上漲

2、我國目前在東北部分地區試行的增值稅類型的目的是__。A．鼓勵擴大投資，加速固定資產更新 B．增加財政收入

C．便于采用增值稅專用發票直接扣稅 D．減緩經濟周期性波動 E．抑制社會投資，實施宏觀調控

3、下列關于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達到3個月，應當暫停借款費用資本化

B．購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當停止借款費用資本化

C．在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化

D．在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E．在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化

4、行政復議期間允許行政復議中止的情形有__。A．作為申請人的公民下落不明的

B．案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的 C．申請人與被申請人按規定達成和解

D．申請人身患重病暫由他人代理相關事項的

E．因自然災害，致使復議機關暫時無法調查了解情況的

5、稅務規章是指對征納雙方具有普遍約束力的稅收規范性文件。下列有關稅務規章的表述，正確的有__。

A．《立法法》頒布后，國家稅務總局才有稅務規章制定權

B．稅務規章的制定屬于國家稅務總局職權范圍，沒必要舉行聽證 C．在中國稅務報上刊登的稅務規章文本是標準文本 D．稅務規章只能由國家稅務總局負責解釋

E．稅務規章規定的事項是執行法律和行政法規的事項

6、下列關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務征收增值稅、營業稅劃分說法正確的是__。

A．具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質的企業，提供建筑業勞務的收入征收營業稅

B．簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業勞務價款的，提供建筑業勞務收入征收營業稅

C．具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質的企業，簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業勞務價款的，提供建筑業勞務的收入征收營業稅

D．以上所稱建筑業勞務收入，以建設工程施工的實際收入作為計算營業稅的應稅收入

7、用益物權的特征有__。A．限定物權 B．他物權 C．請求權 D．完全物權 E．形成權

8、有關再投資退稅的計算公式，以下表述不正確的有__。

A．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之積)×原實際適用的企業所得稅稅率×退稅率

B．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之積)×原實際適用的企業所得稅稅率

C．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之和)×原實際適用的企業所得稅稅率×退稅率

D．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之和)×原實際適用的企業所得稅稅率

9、根據企業所得稅的規定，以下關于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 B．企業發生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

C．企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除 D．企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度應納稅所得額12%的部分，準予扣除

E．企業在納稅年度終了，將“應付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除

10、名義利率的計算公式可表達為純利率、流動性風險補償率和__的合計。A．儲蓄存款基準利率 B．通貨膨脹預期補償率 C．基本獲利率

D．期限風險補償率 E．違約風險補償率

11、在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環節關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產稅

E．城市維護建設稅

12、車輛購置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收 B．自報核繳

C．集中征收繳納

D．代征、代扣、代收 E．定期定額

13、下列有關營業稅納稅義務發生時間的闡述，符合營業稅法規規定的有__。A．單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

B．單位或個人轉讓專利權、著作權，向對方收取的預收性質的價款，其納稅義務發生時間為該項預收性質的價款按照財務會計制度規定確認為收入的時間 C．納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為土地使用叔權屬轉移的當天

D．對建筑業實行旬末或月中預支、月終結算、竣工后清算辦法的工程項目，其納稅義務發生時間為月份終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天

14、企業發行股票籌集資金的優點有__。A．財務風險低 B．流動性很強

C．能降低購買力損失 D．增強企業實力 E．不需要償還本金

15、企業簽訂的運輸合同應繳納的印花稅額是__元。A．325 B．400 C．525 D．650

16、甲公司采用成本法核算對乙公司的長期股權投資，甲公司對乙公司投資的賬面余額只有在發生__的情況下，才應作相應的調整。A．追加投資 B．收回投資

C．被投資企業接受非現金資產捐贈 D．對該股權投資計提減值準備

E．收到的現金股利超過乙公司接受投資后產生的累積凈利潤

17、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優點有__。A．及時獲得所需設備的使用權 B．減少設備投資的風險 C．增加設備的投資風險 D．租賃費用較低 E．租賃費用較高

18、下列方法中為刑事訴訟強制措施的有__。A．取保候審 B．監視居住 C．訓誡

D．責令具結悔過 E．拘傳

19、按照企業會計準則的規定，“資本公積”應設下列明細科目項目中__。A．資本(或股本)溢價 B．外幣資本折算差額 C．其他資本公積 D．股權投資準備

E．接受捐贈非現金資產-準備

20、影響企業主營業務利潤大小的因素有__。A．管理費用 B．財務費用 C．銷售費用 D．營業成本

21、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有__。

A．納稅人自產自用應稅消費品，除另有規定外，應向核算地主管稅務機關申報納稅

B．總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應在總機構所在地申報納稅 C．納稅人委托外縣(市)代銷應稅消費品，應向代銷地主管稅務機關申報納稅 D．委托加工的應稅消費品，由受托方向其所在地主管稅務機關報繳消費稅

22、在確定外商投資企業和外國企業的應納稅所得額時，下列借款利息支出中不允許稅前扣除的有__。

A．企業在生產經營期間用做流動資金的借款利息

B．企業在籌建期間因自有資金不足而借款投資的，建設期間支付的利息 C．用借款購置固定資產，在投入使用前所支付的利息

D．用借款擴建形成的固定資產，在投入使用后所支付的利息 E．企業對外投資的借款利息

23、如果購入的準備持有至到期的債券的實際利率等于票而利率，且不存在交易費用時，下列各項中，會引起持有至到期投資賬面價值發生增減變動的有__。A．計提持有至到期投資減值準備 B．確認分期付息債券的投資利息 C．確認到期一次付息債券的投資利息 D．出售持有至到期投資

E．將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產

24、下列不屬于營業稅免稅項目的有__。A．個人出租居住房屋的收入

B．非營利性醫療機構取得的非醫療服務收入 C．個人轉讓專利權收入

D．非營利性協會收取的會員費

25、應繳所得稅額為__萬元。A．169.425 B．170.925 C．154.925 D．169.725

第二篇：四川省2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試卷

四川省2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量

考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某金融機構2008年發生下列業務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規定一個內的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發生借款業務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內；與某企業簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業務，與甲企業簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構承擔40%的份額；與某企業簽訂抵押借款合同，抵押標的為房屋，價值150萬元，借款金額100萬元。該金融機構2008年應繳納印花稅__元。A．1600 B．1700 C．3050 D．3200

2、某企業將生產的實木地板作為年終獎勵發給本廠職工，查知無同類產品銷售價格，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

3、根據規定，下列各項中，不具有民事權利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認自己行為的自然人

4、下列關于注冊稅務師的權利，陳述不正確的是__。

A．注冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件 B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復議但不能向人民法院提起行政訴訟

C．注冊稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映 D．注冊稅務師可以要求委托人提供相關會計、經營等涉稅資料(包括電子數據)，以及其他必要的協助

5、下列各項業務應繳納消費稅的是__。A．商貿企業在中國境內零售化妝品 B．商場零售金戒指

C．出口國內生產的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內銷售

6、某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業外收入50萬元，業務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是__。A．按80萬元作為稅前扣除的業務招待費 B．按9.9萬元作為稅前扣除的業務招待費 C．按12.5萬元作為稅前扣除的業務招待費 D．納稅調增額69.5萬元

7、根據土地增值稅暫行條例的規定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后__內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

8、下列選項中，關于舉動犯的犯罪既遂說法不正確的是__ A．舉動犯的犯罪既遂不要求犯罪行為發生實際的危害結果 B．舉動犯的犯罪既遂要求犯罪實行行為實施完畢 C．舉動犯不存在犯罪未遂

D．只要行為人一著手犯罪實行行為，犯罪即告完成并符合犯罪構成

9、某企業2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現金股利20萬元，B公司2002年實現凈利潤60萬元。2002年年末，該企業“長期股權投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102

10、徽南公司由甲乙丙3個股東組成，其中丙以一項專利出資。丙以專利出資后，自己仍繼續使用該專利技術。下列各項中，正確的是__。A．乙認為既然丙可以繼續使用，則自己和甲也可以使用 B．甲認為丙如果繼續使用該專利則需向徽南公司支付費用 C．丙認為自己可在原使用范圍內繼續使用該專利

D．丙認為甲和乙使用該項專利應取得自己的書面同意

11、注冊稅務師在執業過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業務類工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報告

B．提供稅務咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務登記證復印件 D．注冊會計師的查賬報告 12、2004年該酒樓應納企業所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

13、稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。A．消費稅 B．營業稅 C．增值稅 D．資源稅

14、根據車船稅的有關規定，以下說法正確的是__。

A．車船稅的納稅義務發生時間為車輛管理部門核發的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月

B．車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 C．應辦理車船登記手續而未辦理的，暫不繳納車船稅

D．跨省、自治區、直轄市使用的車船，由納稅人自由選擇一地進行申報納稅

15、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

16、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．26萬元 B．29萬元 C．43.5萬元 D．65萬元

17、某公司只產銷甲產品，2007年該公司固定成本為100萬元，實現利潤總額500萬元。2008年該公司在其他因素不變的情況下，若增加固定成本50萬元，將使甲產品的邊際貢獻比2007年提高20%，則該公司2008年預計能實現利潤總額__萬元。A．600 B．570 C．620 D．550

18、工程設計單位負責工程設計任務，同時參與工程項目施工的監督、協調，其取得的收入，稅務處理正確的是__。

A．按“服務業—其他服務業”稅目征收營業稅 B．不征收營業稅

C．按“建筑業”稅目征收營業稅

D．先按“建筑業”稅目征收一道營業稅，再按“服務業”稅目征收一道營業稅

19、納稅人進口貨物，應當在一定期限內繳納增值稅稅款，該期限是__。A．海關填發稅款繳納證之日起7日內 B．海關填發稅款繳納證之日起10日內 C．海關填發稅款繳納證次日起7日內 D．海關填發稅款繳納證次日起10日內

20、某生產性外商投資企業10年獲利情況如下表，該企業開始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

21、屬于營業稅納稅人使用的普通發票是__。A．商品房銷售專用發票 B．機動車修理專用發票

C．工業企業材料銷售統一發票 D．自來水公司水銷售專用發票

22、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

23、李濤擁有一臺機器。為了避免鄰人借用，他將機器主軸上的固定銷子卸下，逢人來借就稱機器壞了。一日，好友秦迪來借，礙于情面，李濤只好將機器借給他，卻忘記將機器主軸的固定銷子裝上。秦迪使用機器時，配件飛出，將秦迪的兒子打傷。下列關于本案處理的表述中，正確的是（）。A．本案中損害由不可抗力所致，所以，李濤無須賠償

B．秦迪應當以李濤違反借用合同為由起訴李濤違約，訴求賠償 C．本案屬于意外事件，應按照平等原則由李濤與秦迪分擔責任 D．李濤應對受害人所受損害承擔侵權責任

24、某擁有進出戶經營權的生產企業按稅務機關審批數做退稅賬務處理，2008年5月份，企業取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香粉的50％用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售環節應交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業接受其他單位投資轉入的機器設備，下列表述正確的有__。A．按投資企業的機器設備賬面原價，借記“固定資產” B．按評估確認的價值，借記“固定資產”

C．按合同協議約定的價格，貸記“實收資本”

D．按評估確認的原值和評估確認的凈值兩者的差額，貸記“累計折舊” E．按投資企業賬面累計折舊，貸記“累計折舊”

2、7月份應納增值稅稅額為__萬元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-60

3、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關于該企業上述業務的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費稅0.28萬 C．本期高檔化妝品A應納消費稅為2.70萬元 D．香粉可扣除已納消費稅為0.56萬元 E．本期化妝品應納消費稅為4.8萬元

4、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．外商投資企業和外國企業所得稅法 B．行政處罰法

C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規則

5、對下列不確定因素做出判斷時，符合“謹慎性原則”的有__。A．選擇增加利潤和所有者權益的會計處理方法 B．合理估計可能發生的損失和費用 C．充分估計可能取得的收入和利潤 D．不要高估資產和收益 E．盡量壓低負債和費用

6、對A、B兩企業，下列說法不正確的有__。A．A廠應繳納營業稅，B公司不應繳納營業稅 B．A廠和B公司都應繳納營業稅

C．A廠承包某大型超市鋼結構房工程業務不應繳納營業稅 D．A廠應代扣代繳B公司的營業稅，并向B公司所在地主管稅務機關解繳稅款

7、下列各項資產中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍有__。A．建筑施工企業承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發的無形資產 D．融資租入的運輸設備

E．分期付款購買的需安裝的大型生產線

8、運輸事故損失__。A．可全額扣除100萬元 B．可扣除40萬元 C．可扣除60萬

D．可扣除60萬元，同時40萬元計入應稅所得額

9、根據《行政許可法》的規定，設定行政許可應當明確規定行政許可的__。A．條件 B．數量限制 C．收費標準 D．實施機關 E．程序、期限

10、某自營出口的生產企業(位于市區)為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有__。A．該企業的技術轉讓收入應繳納營業稅2.75萬元 B．2010年10月該企業應退增值稅120萬元

C．該企業的技術咨詢收入應繳納營業稅0.25萬元

D．2010年10月該企業應繳納城市維護建設稅2.17萬元 E．2010年10月該企業應繳納教育費附加0.93萬元

11、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有__。A．胭脂

B．高檔護膚類化妝品 C．指甲油、藍眼油

D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發水

12、關于房產稅的計稅依據，下列表述正確的有__。A．對經營自用的房屋，以房產的原值為計稅依據 B．房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備

C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增力D房屋的原值 D．對沒有房產原值的，應由納稅人參考同類房屋的價值申報

13、現行關稅規定，對進出口貨物的補稅和退稅，適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率，但下列情況除外的有__。

A．按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經海關批準轉讓或出售或移作他用需補稅的，應按原進口之日實施的稅率征稅

B．加工貿易進口料、件等屬于保護性質的進口貨物，如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅；如未經批準擅自轉為內銷的，則按海關查獲日期所施行的稅率征稅

C．暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅

D．分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅

14、稅務稽查流程主要經過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

15、下列各項中，屬于稅收管理權中稅收管理權的有__。A．稅法審議權

B．稅種的開征與停征權 C．稅法的解釋權

D．稅目的增減與稅率的調整權 E．減免稅的審批權

16、根據行政訴訟法的規定，行政訴訟的上訴期限是__。A．不服判決的上訴期限為10天 B．不服判決的上訴期限為15天 C．不服裁定的上訴期限為10天 D．不服裁定的上訴期限為15天 E．不服裁定的上訴期限為5天

17、該企業2005年應納城鎮土地使用稅為__萬元，A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77

18、下列關于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。

A．購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且連續中斷時間累計達到3個月，應當暫停借款費用資本化

B．購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當停止借款費用資本化 C．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化

D．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化

19、下列關于營業稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業務的納稅人是鐵道部

B．轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發生在中國境內 C．建筑安裝業實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經紀人為個人的，其應納營業稅款的扣繳義務人為售票人

20、酒樓應繳納營業稅__萬元。A．160 B．14.5 C．22.5 D．8

21、增資發行新股的發行價格一般有（）。A．平價? B．議價? C．時價? D．高價? E．中間價

22、下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出 B．為離休雇員提供待遇的支出 C．為雇員繳納社會保險的支出 D．為雇員提供的勞動保護費支出

23、改制的稅務代理機構必須向省級注冊稅務師管理機構改制申請報告并附__報告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國注冊稅務師資格證書 C．脫鉤后注冊稅務師及從業人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產權或使用權證明 E．清產核資、產權界定、凈資產處理的材料

24、權益法下，下列各項不會引起長期股權投資賬面價值變動的有__。A．被投資企業宣告分配股票股利 B．被投資企業提取盈余公積 C．被投資企業分配現金股利

D．被投資企業以盈余公積轉增資本 E．被投資企業接受現金捐贈時

25、根據我國目前個人收入的構成情況，不予征稅的有__。A．獨生子女補貼 B．托兒補助費

C．差旅費津貼、誤餐補助 D．執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼

E．工資、薪金所得

第三篇：天津2015年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試卷

天津2015年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考

試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某國有企業2000虧損20萬元，2001虧損10萬元，2002盈利5萬元，2003虧損15萬元，2004盈利8萬元，2005盈利80萬元，則2005的應納稅所得額為__萬元。A．48 B．80 C．35 D．65

2、非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規定是__。A．可作為稅額扣除

B．可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額

C．可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續抵扣 D．可作為費用扣除

3、個體工商業戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是__。A．代扣代繳 B．按月納稅 C．按季納稅

D．按年計算、分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

4、外商投資企業于之間開業，當年獲得利潤而實際生產經營期不足__的，可以選擇從下一個計算免征減征企業所得稅的年限，當年所獲得的利潤，應當依照稅法規定繳納所得稅。A．1個月 B．3個月 C．6個月 D．9個月

5、甲產品的單位邊際貢獻為__元。A．30 B．40 C．80 D．200

6、根據1990年國際貿易術語解釋通則，貿易術語適用于__合同。A．買賣 B．運輸 C．保險 D．租船

7、乙公司于20×6年末購入一臺設備并投入企業管理部門使用，入賬價值為463500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術進步等原因，公司將該設備的折舊方法改為年數總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致20×8公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

8、王先生有一住房，2009年1月將住房出租，不考慮有關稅費，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生對出租住房維修花費了4800元。王先生2009年12月應繳納個人所得稅__元。A．360 B．280 C．220 D．140

9、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版該教材，支付該教授稿酬20000元，該教授從中拿出10000元通過“希望工程基金會”捐贈給某農村小學。則該教授在2007年7月份取得稿酬時應繳納個人所得稅__元。A．840 B．1568 C．1960 D．2352

10、企業從被投資方分配取得的非貨幣性資產，除股票外，均應按__確定投資所得。

A．有關協議價格

B．被投資企業賬面價值

C．該非貨幣性資產的公允價值 D．稅務機關核定價格

11、稅務機關發現甲企業非法印制完稅憑證，對其處以4000元的罰款，并且責令其改正。甲企業對稅務機關的行政處罰決定不服，向人民法院提起訴訟，__。A．甲企業就行政機關具體行政行為違法承擔舉證責任 B．甲企業就稅務機關適用規范性文件錯誤承擔舉證責任 C．稅務機關負責提供作出具體行政行為的證據

D．稅務機關應當在收到起訴書副本之日起15日內，提供據以作出行政處罰決定的全部證據和依據的規范性文件

12、集體企業投資者以企業資金為投資者個人購買住房、汽車，按__計征個人所得稅。

A．工資薪金所得 B．利息股息紅利所得 C．勞務報酬所得

D．個體戶生產、經營所得

13、某企業將生產的實木地板作為年終獎勵發給本廠職工，查知無同類產品銷售價格，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

14、企業發行股票，其發行價格高于股票面值的溢價部分，為企業的股東權益，按稅法規定，該部分收入__。A．不征收企業所得稅 B．征收企業所得稅 C．作為企業的營業利潤

D．企業清算時計算繳納所得稅

15、某煙廠為增值稅一般納稅人，2009年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發票，取得符合規定的貨物運輸業發票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。本期購進卷煙紙張，取得增值稅專用發票，注明價款55萬元，本期電費專用發票注明電費價款28萬元。該煙廠當月可以抵扣進項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

16、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產的天然氣 B．以油母頁巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

17、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

18、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的 B．具備解除的條件

C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

19、增值稅專用發票基本聯次中，屬于主管稅務機關認證和留存備查的憑證是指__。

A．發票聯 B．核銷聯 C．記賬聯 D．抵扣聯

20、《國務院關于印發實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(國發[2006]6號)規定，允許企業按當年實際發生的技術開發費用的150%抵扣當年應納稅所得額。這屬于__。A．稅基式減免 B．稅額式減免 C．稅率式減免 D．綜合式減免

21、納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務機關提供__。A．工商執照原件 B．稅務登記證原件 C．所得稅完稅憑證 D．土地使用權證書

22、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是__。A．股息收入 B．董事費收入 C．轉讓專利收 D．房產出租收入

23、某鉆井隊為某住宅小區打井，取得的收入應當__。A．免征營業稅

B．按服務業征收營業稅 C．按建筑業征收營業稅 D．按公用事業征收營業稅

24、對在我國境內無住所但居住滿一年而未超過五年的個人征收個人所得稅時，下列表述正確的是__。

A．對其來源于中國境內、外的所得，不論由誰支付，都要征稅 B．只對其來源于中國境內的所得征稅

C．對其來源于中國境外的各種所得，只就由中國境內企業或個人支付部分征稅 D．對其來源于中國境內的各種所得，由中國境外企業或個人支付部分不征稅

25、根據企業破產法律制度的規定，人民法院受理破產申請后，管理人對破產申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續履行合同

C．決定解除或者繼續履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續履行合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關投資人期望的報酬率的確定公式正確的是__。A．投資人期望的報酬率=資金時間價值+投資風險價值 B．投資人期望的報酬率=資金時間價值-投資風險價值

C．投資人期望的報酬率=無風險收益率+資金時間價值+投資風險價值 D．投資人期望的報酬率=無風險收益率+投資風險價值

2、下列關于民事訴訟審判監督程序說法錯誤的是__。

A．民事訴訟當事人申請再審，應當在判決、裁定發生法律效力后2年內提出 B．民事訴訟判決作出2年后據以作出原判決、裁定的法律文書被撤銷或者變更，以及發現審判人員在審理該案件時有貪污受賄，徇私舞弊，枉法裁判行為的，自知道或者應當知道之日起 3個月內提出

C．人民檢察院提出抗訴的案件，接受抗訴的人民法院應當自收到抗訴書之日起三十日內作出再審的裁定

D．若判決生效的民事案件有新的證據，足以推翻原判決的，接到人民檢察院抗訴的人民法院可以將再審案件交給原審法院審理

E．民事訴訟再審案件必須由中級人民法院以上的人民法院審理

3、下列單位和個人中，屬于金融保險業納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經營資產租賃的公司

4、關于委托加工及收回繳納消費稅問題，下列說法不正確的有__，A．B企業代收代繳消費稅為3150元

B．委托加工收回的煙絲出售不應再補繳消費稅 C．委托加工收回的煙絲出售應補繳消費稅9000元 D．B企業代收代繳緘建稅為2250元

5、下列項目中，應計入委托加工材料實際成本的是__。

A．企業委托其他單位加工材料應繳的增值稅(取得增值稅專用發票)B．企業委托其他單位加工材料應繳的增值稅(未取得增值稅專用發票)C．委托方代扣代繳的消費稅(加工收回后用于連續生產應稅消費品)D．委托方代扣代繳的消費稅(加工收回后直接用于銷售)E．提貨時支付的加工費

6、下面幾種發票類型中，屬于專業發票類型的是__。A．廢舊物資收購發票 B．增值稅專用發票

C．國有電信企業的電報收據 D．產權交易專用發票

7、按成本法核算時，下列事項發生時不會引起長期股權投資賬面價值變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實現的現金股利 C．投資方期末計提長期股權投資減值準備 D．被投資單位接受資產捐贈

E．被投資方持有的供出售金融資產公允價值變動

8、該企業2003年應納企業所得稅__萬元。A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77

9、《發票領購申請審批表》適用范圍為__ A．納稅人初次購票

B．納稅人需要增發票種類、數量 C．納稅人丟失發票

D．納稅人需自制帶有企業名稱的專用發票 E．納稅人繳銷發票

10、該職工的中介費收入應繳納的個人所得稅為__元。A．80 B．240 C．60 D．0

11、稅務機關采取稅收保全措施的前提是__。A．經縣以上主管縣長批準

B．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的 C．納稅人有逃避納稅義務的行為 D．納稅人超過規定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產跡象

12、以下消費品中，采用從量定額與從價定率相結合的復合計稅辦法的消費品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷煙 D．煙處

13、按照土地增值稅的有關規定，下列房地產的各項行為中，應征收土地增值稅的有__。

A．以房地產抵債而發生房地產產權轉移的 B．被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的

C．某外商投資企業將其接受投資的房地產對外轉讓

D．建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的 E．將房產捐贈給子公司

14、某市公安局偵察員張某涉嫌非法拘禁他人而被人民檢察院立案偵查。如果人民檢察院最終決定逮捕張某，則至少應該具備的條件包括__。A．張某有很大的人身危險性

B．張某可能會被判處3年有期徒刑以上的刑罰 C．張某可能被判處有期徒刑以上刑罰 D．非法拘禁這一行為有證據證明 E．有逮捕必要

15、設劉某對丁區公安局罰款行為不服欲申請行政復議則他可以向__提出。A．丁區公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區人民政府

16、下列關于消費稅的表述錯誤的有__。

A．對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅 B．對酒類產品包裝物押金征稅的規定不適用于黃酒和啤酒 C．對未涂飾的實木地板不征收消費稅 D．對金剛石應按規定征收消費稅

17、根據營業稅法規規定，對遠洋運輸企業從事光租業務和航空運輸企業從事干租業務取得的收入，應__征收營業稅。A．按照交通運輸業稅目中的水路運輸項目 B．按照交通運輸業稅目中的航空運輸項目 C．按照服務業稅目中的代理業項目 D．按照服務業稅目中的租賃業項目

18、下列關于消費稅納稅環節的說法正確的有__。

A．經中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位進口金銀首飾要繳納消費稅 B．進口化妝品在進口環節繳納消費稅

C．委托個體經營者加工的應稅消費品，收回后由委托方自行繳納消費稅 D．卷煙在批發環節加征5%的從價消費稅 E．商場批發銷售珠寶玉石不征收消費稅

19、在我國境內居住滿一年而未滿五年的外籍個人，其所得應在我國繳納個人所得稅的有__。

A．來源于中國境內的勞務報酬所得 B．出租其在境外的住房取得的租金所得

C．以現金形式取得的伙食補貼和搬遷費所得

D．在中國境內工作期間取得的中國境內企業支付的工資所得 E．在中國境內工作期間取得的中國境外企業支付的工資所得

20、遞延資產中企業的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調查費 C．培訓費

D．購進固定資產的開支

E．據合同、章程的規定由投資者自行負擔的費用

21、外商投資企業和外國企業所得稅的征稅對象與范圍包括__。

A．總機構設在中國境內的外商投資企業來源于中國境內、境外的所得 B．在中國境內設立機構的外國企業來源于中國境內的所得

C．在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源于中國境內的所得

D．外國企業在中國境內常駐代表機構從事代理業務和提供其他勞務服務所收取的傭金、回扣、手續費等收入

22、下列表述中，符合營業稅規定的有__。

A．企業集團或集團內的核心企業委托企業集團所屬財務公司代理統借統還貸款業務，從財務公司取得的用于歸還金融機構的利息不征營業稅 B．提供無所有權的技術，也按無形資產轉讓征收營業稅

C．企業和個人的營業稅起征點為：按期納稅的每月營業額5000～20000元；按次納稅的每次(日)營業額200元 D．保險業的納稅期限為1個月

E．保險企業的攤回分保費用不征收營業稅

23、對于一般納稅人出現以下__情形的，稅法規定不得領購使用增值稅專用發票。A．會計核算不健全，無法準確核算企業的銷項稅額和進項稅額的

B．向其他單位借用增值稅專用發票，稅務機關限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專用發票的 D．銷售貨物全部免稅

E．不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料的

24、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

25、營業代理人是指受外國企業委托，代理從事下列經營業務的公司、企業和其他經濟組織或者個人__。

A．經常代表委托人商談投資項目

B．經常代表委托人接洽采購業務，并簽訂購貨合同，代為采購商品

C．與委托人簽訂代理協議或者合同，經常儲存屬于委托人的產品或者商品，并代表委托人向他人交付其產品或者商品

D．有權經常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨

第四篇：貴州稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試題

貴州稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某納稅人本期以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅 5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅__萬元。A．36 B．61 C．25 D．31

2、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關所有者權益的順序為__。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

3、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入 30000元。亨利先生應在中國繳納個人所得稅__元。A．14625 B．12625 C．8625 D．6000

4、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

5、行政許可采取統一辦理或者聯合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日

6、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A．納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅 B．納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅

C．納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

D．納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅

7、按照現行稅收征管制度的一般規定，納稅申報程序是__。A．申報—受理—核準 B．受理—申報—處理 C．受理—審核—處理 D．審核—受理—處理

8、依據行政訴訟的有關規定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調取的證據材料。A．涉及公共利益的證據材料 B．涉及個人隱私的證據材料 C．涉及中止訴訟事項的證據材料 D．涉及回避事項的證據材料

9、下列關于行政行為的撤銷不正確的有__。

A．在具備可撤銷的情形下，由有權國家機關作出撤銷決定后使其失去法律效力 B．行政行為合法要件缺損為行政行為撤銷的條件 C．不適當的行政行為也是可撤銷的行政行為 D．行政行為的撤銷同于行政行為的無效

10、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購進建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗收后，收取工程款項為6000000元。另外，該公司還將郊區的兩塊土地轉讓，一塊轉讓給某技工學校，取得轉讓收入1680000元；另一塊轉讓給某農場作實驗田，取得轉讓收入1145000元。該建筑公司上述業務應納的增值稅和營業稅合計為__元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

11、對下列納稅爭議案件，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟的是__。A．不予認定增值稅一般納稅人 B．不予批準延期繳納稅款 C．不予頒發稅務登記證的 D．不予抵扣稅款的

12、某公司20×7年1月1日以分期付款方式購入一臺機器設備，總價款為200萬元，合同約定以上價款自20×7起每年年初支付50萬元，分4年支付完畢，假設公司同期銀行借款利率為10%，則公司對該機器設備20×7年1月1日的計算的未確認融資費用為__萬元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50

13、李某2001年每月工資為2000元，同年10月取得勞務報酬2500元，則該李某共納個人所得稅為__元。A．1140 B．1480 C．2440 D．2100

14、菊花具有的功效是 A．清肺止咳，清熱解毒 B．疏散風熱，清熱解毒 C．疏風清熱，息風止痙 D．疏風清熱，清利咽喉 E．平降肝陽，息風止痙

15、在企業資產總額一定的條件下，速動資產過多就會使企業__ A．增加企業的機會成本 B．降低企業的機會成本 C．增加企業的財務風險 D．降低企業的財務風險

16、下列各項符合房產稅規定的是__。

A．對納稅人未按會計制度規定記載原值的，應按規定調整房產原值 B．對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據

C．對房產原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定

D．對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯營風險的，應由出租方按房產余值計稅

17、采用溢價方式發行股票籌集資本，其“股本”科目登記的金額為__。A．實際收到的款項

B．實際收到的款項減去付給券商的籌資費用 C．實際收到的款項加上付給券商的籌資費用 D．股票面值乘以股份總數

18、按照契稅的有關規定，契稅在__的征收機關繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機關指定的地點

19、某企業上的普通股和長期債券資金分別為20000萬元和8000萬元，資金成本分別為16%和9%。本擬發行長期債券2000萬元，年利率為9.016%，籌資費用率為2%；預計債券發行后企業的股票價格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長率為3%。若企業適用的企業所得稅稅率為25%，則債券發行后企業的綜合資金成本為（）%。A．9.01 B．13.52 C．14.86 D．15.01

20、確認發明專利權和海關處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

21、下列融資租賃業務應繳納增值稅的是__。A．經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的 B．經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的 C．未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的 D．未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的22、美國一建筑企業于2008年3月1日與國內某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

23、該批進口小轎車應繳納消費稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

24、已知甲上市公司的市價8.26元/股，凈資產5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅前利潤0.55元/股，則甲上市公司的市盈率__ A．11.04 B．16.52 C．15.02 D．10.04

25、下列情形中，不屬于稅務代理業務范圍的是__。A．辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記 B．審查納稅情況 C．制作涉稅文書

D．辦理增值稅專用發票領購手續

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、財務管理的環境包括__ A．行業環境 B．法律環境 C．稅收環境

D．金融市場環境 E．經濟環境

2、下列單位和個人中，屬于金融保險業納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經營資產租賃的公司

3、某企業因地震影響，導致大部分廠房倒塌，短時間內無法恢復生產，于2008年5月的25日向當地省國稅局提出延期繳納增值稅的報告，以下表述正確的有__。

A．企業提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業如未在5月25日提出申請，最遲應于6月10日提出申請 C．省國稅局應于收到報告之日起20日內作出批準或不予批準 D．若省國稅局不允批準，則自6月11日起對企業加收滯納金 E．若省國稅局批準其延期繳納稅款，企業最遲可于6個月后繳納

4、稅款征收方式主要有__。A．查賬征收 B．定期定額征收 C．代收代繳 D．責令繳納 E．委托代征

5、下列對于“應交稅費——應交增值稅”專欄的表述，不正確的有__。A．當月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄 B．當月繳納當月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄

C．“轉出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉出的未交增值稅

D．“進項稅額轉出”專欄，反映不應從銷項稅額中抵扣，按照規定轉出的進項稅額

E．“減免稅款”專欄，反映出口貨物進項稅額抵減內銷銷項稅額

6、下列收入在“非典”疫情期間，適用國家統一的免征營業稅優惠政策的有__。A．民航的貨物運輸業務取得的收入 B．民航的旅客運輸業務取得的收入 C．旅游業的收入 D．飲食業的收入

E．出租汽車公司的收入

7、下列表述中，符合契稅征收規定的有__。

A．個人購買普通住房、經濟適用住房的，免征契稅 B．國家將國有土地使用權出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，應由縣級以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經當地縣以上人民政府房改部門批準，免征契稅

8、下列經營者中，不需繳納城市維護建設稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業 B．生產化妝品的集體企業 C．生產、銷售貨物的國有企業

D．外貿企業在進口由海關代征的增值稅、消費稅

9、對外國企業常駐代表機構采用的征稅辦法包括__。A．按實際申報收入計算征稅 B．按核定收入計算征稅

C．按核定經費支出額計算征稅

D．按經費支出額換算為收入額計算征稅

10、計算房地產開發企業土地增值稅時，可以作為“與轉讓房地產有關的稅金”扣除的有__。A．營業稅 B．城市維護建設稅 C．印花稅

D．教育費附加

11、納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得 C．個人取得退職費收入

D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

E．非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得

12、影響企業主營業務利潤大小的因素有__。A．管理費用 B．財務費用 C．銷售費用 D．營業成本

13、按照現行消費稅的有關規定，納稅人生產銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進稅率

14、根據《行政復議法實施條例》規定，對當事人之間的__糾紛，行政復議機關可以根據自愿、合法的原則進行調解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補償 D．征收稅款

15、行政許可的主要功能是__。A．控制危險

B．保障相對人利益

C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

16、某工業企業發生如下經濟業務，并對應作出了會計處理，請注冊稅務師進行審核時，注冊稅務師認為正確的有__。

A．領用上月外購的原材料用于了企業的廠房建設中，借：在建工程 貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)B．庫存產品因管理不善發生非正常損失，經批準作如下處理，借：營業外支出 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應收賬款 貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)D．將自產的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優秀員工獎勵： 借：應付職工薪酬 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)應交稅費——應交消費稅

17、按全月一次加權平均法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．836 B．840 C．838 D．850

18、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售開發產品確認收入的有__。

A．將待售開發產品轉作經營性資產的 B．將待售開發產品以臨時租賃方式出租的

C．將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的 D．將開發產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的19、下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標準的是__。A．機動船 B．非機動船 C．乘人汽車 D．人力三輪車 20、2008年8月該企業國內銷售環節應納消費稅__萬元 A．25.20 B．31.23 C．59.40 D．60.03

21、依據《增值稅暫行條例》規定，委托外貿企業代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

22、代理所具有的特點，主要有__。A．代理人必須以代理人的名義進行活動

B．代理人必須以委托人名義與第三人進行交往活動 C．代理人必須以被代理人名義與第三人進行交往活動

D．代理人必須在被代理人的授權范圍內以被代理人名義進行民事活動

E．代理人必須在法律規定或指定的權限范圍內以被代理人名義進行民事活動

23、發票的種類分為__。A．增值稅專用發票 B．專業發票

C．行業統一發票 D．專用發票

24、李某為個體經營者，2005年將其經營使用過的5輛摩托車賣給朋友+共計收入 3000元，原值只計為50000元，將使用過的卡車2輛賣給某單位，售價24000元，原值為170000元，則李某應納增值稅為__ A．0 B．169.81元 C．115.39元 D．180元

25、根據侵權責任理論，下列有關過錯責任原則的表述正確的是__。A．過錯是加害人承擔民事責任的基礎 B．所有侵權行為都應當依主觀過錯歸責 C．一般侵權行為采用該原則歸責 D．特殊侵權行為采用該原則歸責

E．行為人的過錯大小對責任范圍具有決定性作用

第五篇：2017年甘肅省稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試題

2017年甘肅省稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、該公司轉讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發成本和費用是__萬元。A．4400 B．4700 C．5600 D．7700

2、稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經濟類型發放__。

A．《稅務登記表》

B．《申請稅務登記報告書》 C．《稅務登記變更表》 D．《納稅人申請認定表》

3、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經審理認為，原判認定事實清楚，證據充分，但罪名認定不當，量刑過輕，高某的行為構成搶劫罪，應判處有期徒刑6年。市人民法院應當__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年 B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年 C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪 D．維持原判

4、個人所得稅納稅人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的__內預繳稅款，終了后__內匯算清繳，多退少補。A．7日；3個月 B．10日；3個月 C．7日；4個月 D．10日；4個月

5、一般納稅人購進某國營農場自產水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

6、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

7、省級以下國家稅務局系統負責征收的稅種范圍不包括__。A．增值稅、消費稅、對個人儲蓄存款利息征收的個人所得稅 B．境內外商投資企業和外國企業的增值稅、消費稅、企業所得稅 C．土地增值稅、資源稅

D．地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅

8、某納稅人2002年5月18日開業，2003年1月申報繳納2002企業所得稅 10萬元，則報送給主管稅務機關的《企業所得稅納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應為__。

A．2002年1月1日～2002年12月31日 B．2002年5月1日～2002年12月31日 C．2002年5月18日～2002年12月31日 D．2002年6月1日～2002年12月31日

9、按照印花稅的有關規定，下列表述正確的是__。A．經濟合同在履行時貼花

B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣 C．印花稅票不得委托單位或個人代售 D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證

10、外商投資企業設在我國境內生產產品及銷售自產產品，不論是否通過設立銷售機構進行銷售及銷售機構核算方式如何，其生產銷售自產產品的利潤均應按__稅率，由其總機構匯總繳納所得稅。A．總機構適用的稅率

B．生產機構所在地適用的企業所得稅稅率

C．該分支機構所在地同類業務企業適用的企業所得稅稅率 D．一律30%

11、某企業2004年境內應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．10 B．12 C．23 D．79

12、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應納稅所得，如在境外以納稅計算繳納個人所得稅的，應在所得來源國的納稅終了、結清稅款后的__，向中國主管稅務機關申報納稅。A．15日內 B．90日內 C．60日內 D．30日內

13、下列選項關于違約責任的說法正確的是__ A．當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇同時適用違約金與定金罰則

B．當事人一方違約后，對方沒有采取適當措施致使損失擴大的，可以就擴大的損害要求賠償 C．當事人因防止損失擴大而支出的合理費用，由違約方承擔

D．當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當由第三人承擔違約責任

14、第一種付款方式所付款項的現值為__ A．10萬元 B．9.09萬元 C．9.26萬元 D．9.72萬元

15、南京某軟件公司為一般納稅人，2009年8月銷售自行改版的辦公軟件產品取得銷售額580000元，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發票注明的增值稅為5320元(發票已通過稅務機關的認證)；上述改版軟件系進口軟件，該單位組織進行研發改制成符合中國用戶特點的辦公軟件。該軟件公司上述業務實際應負擔的增值稅為__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400

16、某海洋運輸企業2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發現需要補繳稅款，當地規定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

17、根據《公司法》的規定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是__。A．外購已稅白酒生產的藥酒 B．外購已稅化妝品生產的化妝品 C．外購已稅果酒生產的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

19、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉讓固定資產發生的費用 B．支付的財產保險費 C．購建固定資產的費用

D．生產經營過程中發生的廣告費用

20、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產 B．國有資產 C．職工財產 D．公司自有資產

21、個人所得稅法規定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元 B．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元 C．一次取得的勞務報酬所得超過20000元 D．一次取得的勞務報酬所得超過50000元

22、根據現行增值稅出口貨物退(免)稅的規定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業從小規模納稅人購進山羊板皮并持有普通發票 B．企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．軍隊系統企業出口軍工廠生產的貨物

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

23、企業的下列支出應列為工資、薪金支出的是__。A．按規定標準發放的住房補貼 B．支付給雇員的誤餐補貼 C．支付給雇員的股息性所得

D．為雇員支付的社會保障性繳款

24、下列可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產白酒而領用的酒精

25、某個人獨資企業，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業務招待費100000元，該獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于一般納稅人出現以下__情形的，稅法規定不得領購使用增值稅專用發票。A．會計核算不健全，無法準確核算企業的銷項稅額和進項稅額的

B．向其他單位借用增值稅專用發票，稅務機關限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專用發票的 D．銷售貨物全部免稅

E．不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料的

2、按照城鎮土地使用稅暫行條例的規定，下列表述不正確的是__。A．免稅單位無償使用納稅單位的土地應征土地使用稅 B．免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮土地使用稅 C．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

D．納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納土地使用稅 E．納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納土地使用稅

3、某輪胎生產企業2009年銷售貨物開具增值稅專用發票取得銷售額4000萬元，開具普通發票取得的銷售額1170萬元，當年發生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業務宣傳費175萬元)。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

4、北京某酒廠(增值稅一般納稅人)，主要生產糧食白酒和啤酒。2008年5月“主營業務收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元。在“其他業務收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元；“其他應付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元。2008年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還，該酒廠2008年5月應納消費稅稅額__元 A．48400 B．92250 C．85900 D．96920

5、下列符合增值稅專用發票開具時限的有__。A．采用預收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營合，為貨物移送的當天 C．將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當天 D．采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天

E．采用托收承付結算方式銷售貨物的，為收到貨款的當天

6、下列不能按生產領用數量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有__。A．外購已稅酒精生產的白酒

B．外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C．外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．外購已稅柴油生產的柴油

7、銷售普通標準住宅應納土地增值稅稅率為__。A．免稅 B．121萬元 C．130萬元 D．166萬元

8、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列關于納稅期限的表述正確的有__。

A．確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質、應納稅額的大小和交通條件 B．一般來說，所得稅采用按年計征．分期預繳的方法 C．一般來說，城鎮土地使用稅采用按次納稅辦法

D．無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的最后一天遇公休或節假日，都可以順延

E．除以一個月作為納稅問隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應自期滿之日起10日內預繳

9、下列各項收入應計入企業所得稅應納私所得額的有__。A．以實物資產對外投資發生的資產評估增值 B．轉讓國有資產產權所得凈收益，并全額上交財政 C．企業收到先征后退的增值稅 D．國債轉讓凈收益

10、國家發行的金融債券利息收入和退職費共計應繳納的個人所得稅為__元。A．0 B．600 C．440 D．180

11、按《資產減值》準則規定，期末對固定資產進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現值 C．重置成本 D．可變現凈值 E．公允價值

12、稅務登記表分四種類型，分別適用于__。A．外資企業 B．內資企業

C．企業分支機構 D．個體工商戶

13、下列固定資產中，不得計提折舊的有__。A．土地

B．季節性停用的機器設備

C．未提足折舊提前報廢的機器設備 D．已提足折舊繼續使用的固定資產

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但在稅務機關尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

15、下列關于契稅的陳述正確的是__。A．國有經濟單位是契稅的納稅義務人

B．轉讓土地、房屋權屬以外匯結算的，按照納稅義務發生之日的央行公布匯率中間價折合成人民幣計算

C．契稅稅率，由省、自治區、直轄市稅務機關在規定的幅度內按照本地區的實際情況確定

D．在簽訂房屋權屬轉移合同的當天即發生契稅的納稅義務 E．契稅是以所有權轉移的不動產為征稅對象

16、W公司1998年12月31日資產負債表中下列項目的金額正確的是__。A．“長期股權投資”項目為250萬元 B．“未分配利潤”項目為29萬元 C．“未交稅金”項目為102萬元 D．“應付債券”項目為212萬元

17、國際稅收協定中稅收無差別待遇是指__。A．常設機構無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別

18、進口環節關稅、消費稅、增值稅合計為：__ A．36.21萬元 B．83.66萬元 C．34.50萬元 D．28.50萬元

19、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應的電力

C．建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產的磚瓦

20、企業如果以公益金購建職工住房形成固定資產，應編制的會計分錄為__。A．借：固定資產 貸：銀行存款 B．借：固定資產

貸：盈余公積——法定盈余公積 C．借：盈余公積——法定公益金 貸：盈余公積——法定盈余公積 D．借：固定資產

貸：盈余公積——法定公益金

21、國內某海運公司某月在境內取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業收入1000萬元；由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業收入1200萬元，其中轉付給境外承運企業600萬元。該海運公司應納營業稅為__。A．45萬元 B．42萬元 C．72萬元 D．60萬元

22、下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目是__。A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費 B．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 C．作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得 D．個人取得特許權的經濟賠償收入 E．提供著作權的使用權取得的所有所得

23、下列各項中可以由稅務機關按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據的 D．轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格又無正當理由的 E．出售舊房及建筑物的

24、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫療咨詢服務，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

25、企業對于下列已計入待處理財產損溢的存貨盤虧或毀損事項進行處理時，應計入管理費用的有__。

A．因收發計量錯誤造成的存貨盤虧凈損失 B．因核算差錯造成的存貨盤虧凈損失 C．因管理不善造成的存貨盤虧凈損失 D．因定額內損耗造成的存貨盤虧凈損失 E．因自然災害造成的存貨毀損凈損失