第一篇：新疆2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試題

新疆2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考

試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、企業發生的下列各項稅金中，不能計入“營業稅金及附加”科目的是__。A．土地增值稅 B．資源稅 C．營業稅 D．增值稅

2、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入 30000元。亨利先生應在中國繳納個人所得稅__元。A．14625 B．12625 C．8625 D．6000

3、公司本年的銷售成本為__元。A．60000 B．61200 C．60600 D．48000

4、李某2009年12月取得當月工資、薪金4600元，通訊補貼收入1200元，當地規定個人所得稅前可以扣除的通訊補貼標準為每月760元。李某12月份應繳納的個人所得稅為__元。A．331 B．396 C．342 D．421

5、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

6、張某承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，按照進度房主第一個月支付30000元，第二個月支付20000元，第三個月支付30000元。上述所得王某應繳納個人所得稅額__元。A．9600 B．10000 C．12000 D．12400

7、某鹽場2003年4月發生下列業務：生產液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產的液體鹽 50000噸加工生產固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業本月應納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、依據我國資源稅現行規定，下列應繳納資源稅的項目有__。A．煤礦生產的天然氣 B．地面抽采的煤礦瓦斯

C．軍事單位開采原油時伴采的天然氣 D．燃氣公司進口的天然氣

9、某小型企業2003年度自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經其主管稅務機關核查，該企業發生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關對該企業實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業2003年度應繳納企業所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

10、下列關于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達到180萬元的應當認定為一般納稅人

B．年銷售額達到30萬元的，會計核算健全，可以認定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認定為一般納稅人 D．一律認定為一般納稅人

11、下列各項會計調整業務，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產的凈殘值率由4%改為8% B．某項設備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

12、車船使用稅的計量標準不包括__。A．輛 B．人數 C．凈噸位 D．載重噸位

13、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

14、某煙廠為增值稅一般納稅人，2009年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發票，取得符合規定的貨物運輸業發票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。本期購進卷煙紙張，取得增值稅專用發票，注明價款55萬元，本期電費專用發票注明電費價款28萬元。該煙廠當月可以抵扣進項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

15、外商投資企業在中國境內投資于其他企業，對從接受投資的企業取得的利潤(股息)的處理是__。

A．應計入本企業應稅所得額 B．不計入本企業應稅所得額

C．應計入本企業應稅所得額，對該投資所發生的費用和損失可沖減本企業應稅所得額

D．不計入本企業應稅所得額，對該投資所發生的費用和損失，也不得沖減本企業應稅所得額

16、稅務機關征收稅款過程中納稅人依法提供的納稅擔保方式不包括__。A．抵押 B．保證 C．留置 D．質押17、2009年11月份，陳某以沒份218元的價格轉讓2008年申購的企業債券500份，發生相關稅費870元；該債券申購價每份200元，申購時共支付相關稅費350元；轉讓A股股票取得所得24000元。陳某2009年11月份應繳納的個人所得稅為__元。(不考慮其他稅金)A．1556 B．1800 C．6356 D．6600

18、對于生產性外商投資企業兼營非生產性業務，即便是在減免稅期限內，如果其當年度生產性經營收入未超過全部業務收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%

19、下列各項業務中屬于“服務業”征稅范圍的是__。A．航空運輸企業從事干租業務 B．航空運輸業從事濕租業務 C．遠洋運輸企業從事程租業務 D．遠洋運輸企業從事期租業務

20、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對其征個人所得稅應按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

21、下列關于消費稅的納稅環節的說法中，不正確的是__。

A．委托加工的應稅消費品，由受托方在交貨時末代收代繳應納消費稅的，由稅務機關向納稅人追繳

B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于本企業連續生產的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅

C．進口的應稅消費品于銷售時納稅 D．金銀首飾消費稅在零售環節繳納

22、消費稅的納稅義務發生時間為__。A．分期收款結算方式下實際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當天

C．預收貨款結算方式下收到貨款的當天

D．預收貨款結算方式下發出應稅消費品的當天

23、某酒廠10月份發生如下經濟業務：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費23400元。(2)將自產48度糧食白酒10噸，已成本價每噸7000元分給職工做福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元。(4)問題某個體工商業戶生產10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬元，支付加工費1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據以上資料，回答下列問題： 委托加工的糧食白酒應納的消費稅為（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

24、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產開發企業進行土地增值稅清算的是__。

A．取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的 B．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D．已竣工驗收的房地產開發項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

25、據現行增值稅規定，外貿企業收購生產企業加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產企業實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿企業實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿企業實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產企業和外貿企業實行分別退稅，采取“先征后退”方法

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準則規定，可以用于以后年度稅前利潤彌補的虧損所產生的可抵扣暫時性差異應通過“遞延所得稅資產”科目核算 B．因企業合并產生的應納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應確認所得稅費用

C．直接計入所有者權益的交易事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益

D．可供出售金融資產公允價值發生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規定確認遞延所得稅資產或負債，并計入所得稅費用

E．預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產”

2、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發現該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

3、個人所得稅法規定，享受附加減除費用個人包括__。A．華僑和港澳臺同胞

B．在外商投資企業工作的中方人員 C．在我國工作的外籍專家 D．在國外工作的中國居民

4、下列關于車輛購置稅的表述，正確的有__。

A．車輛購置稅在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收 B．減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費征稽機構統一辦理

C．減免稅車輛改變用途或使用性質的，應按同類型應稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅

D．減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅

E．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

5、該廠當月增值稅銷項稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

6、按照現行企業所得稅的規定，下列項目中在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有__。A．銷售貨物時給購貨方的回扣支出 B．黃酒、啤酒廣告費用支出

C．遭受自然災害造成損失有賠償的部分 D．企業支付給總機構的管理費用 E．按自行規定計提的住房公積金

7、企業采用成本法核算長期股權投資時，下列項目中，能引起長期股權投資賬面價值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業發生虧損

C．計提長期股權投資減值準備

D．收到的現金股利超過被投資企業在接受投資后實現的累積凈利潤 E．追加投資

8、保證在法律上具有__特征。A．相對性 B．補充性 C．從屬性 D．非要式性

9、下列說法符合房產稅規定的有__。

A．從價計征房產稅的計稅余值的扣除比例由各地省級主管稅務機關確定

B．納稅人未按會計制度規定記載原值的，在計征房產稅時，應按規定調整房產原值

C．對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估

D．對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 E．對附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值，原零配件的原值也要扣除

10、刑事訴訟程序始于立案。根據規定，立案材料的主要來源有（）。A．公安機關的直接發現 B．被害人的報案 C．仲裁裁決書

D．犯罪分子的自首 E．單位的舉報

11、我國現行稅法賦予納稅主體的權利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請減免稅

C．依法提起稅務行政復議 D．按期進行納稅申報

12、根據我國刑法規定，死刑不適用于__。A．審判的時候懷孕的婦女 B．犯罪的時候懷孕的婦女

C．犯罪的時候雖滿18周歲但不滿20周歲的人 D．犯罪的時候醉酒的人

E．犯罪的時候不滿18周歲的人

13、市場經濟條件下企業財務管理的目標，通常包括__。A．企業利潤最大化 B．企業價值最大化 C．每股收益最大化 D．負債最小化 E．資產最大化

14、專門從事房地產開發的企業可以從應稅收入中扣除的項目有__。A．納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

B．按土地使用權所支付金額和房地產開發成本金額之和的5%以內計算扣除房地產開發費用

C．按土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和，加計20%的扣除 D．0.5‰的印花稅

E．房產地開發企計算增值額時，房產完工后的利息支出

15、下列項目應計征營業稅的是__。A．單位向個人贈送不動產 B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入

16、根據《行政處罰法》及有關規定稅務機關在對納稅人作出__的決定之前，無須告知納稅人有要求聽證的權利。A．50000元罰款

B．停止辦理出口退稅 C．扣押應納稅商品、貨物 D．調取當年度涉稅賬簿資料 E．吊銷稅務行政許可證件

17、工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業是__。A．高空行業 B．高溫行業 C．采掘業 D．保險業

18、該廠當月應納車輛購置稅稅額為__元。A．8368 B．8880 C．8889 D．9333

19、A卷煙廠委托B煙廠加工煙絲，委托方代扣代繳消費稅為__萬元。A．1.71 B．4.2 C．6 D．6.56

20、下列各項業務應承擔消費稅納稅義務的有__。A．在中國境內零售化妝品 B．在中國境內委托加工化妝品 C．出口國內生產的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內銷售

21、下列貨物應當繳納消費稅的有__。A．珠寶店將外購的金銀首飾獎勵給職工 B．汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車

C．化妝品廠發放一批高檔化妝品給職工作為福利 D．汽車輪胎廠生產的翻新輪胎 E．商場銷售卷煙

22、趙某的勞務報酬所得應繳納的個人所得稅為__元。A．2240 B．1920 C．1600 D．2400

23、根據現行車輛購置稅規定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據不含關稅

C．受贈大客車的計稅依據是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅 E．車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務總局制定

24、根據《公司法》規定，股份有限公司董事會的職權有__。A．決定公司的經營方針和投資計劃 B．決定公司的經營計劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監事以及決定其報酬等事項 D．決定公司內部管理機構的設置

25、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第二篇：新疆2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量模擬試題

新疆2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量模

擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據執業文書的性質，屬于涉稅鑒證類執業文書的是()。A．房地產企業土地增值稅清算報告 B．稅收籌劃報告

C．涉稅咨詢答復報告 D．辦稅事宜建議報告

2、我國仲裁實行__制度。A．一裁二審制度 B．一裁一審終局 C．二審終局 D．一裁終局

3、下列各項中屬于房產稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

4、第一種付款方式所付款項的現值為__ A．10萬元 B．9.09萬元 C．9.26萬元 D．9.72萬元

5、按照規定，有限責任公司設立時全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

6、關于印花稅的說法，正確的是__。

A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000×1‰=20(元)。B．房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C．某公司在互聯網上進行網絡銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質合同，故無須繳納印花稅

D．某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據

7、下列關于金銀首飾消費稅的表述中正確的是__。A．經營單位進口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應視同銷售

D．對既生產銷售金銀首飾，又生產銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準確核算的，一律從高適用稅率征收消費稅

8、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為

B．某市政府經招標賦予某公司獨家經營城市管道煤氣供應 C．教育部批準某大學出國訪問項目

D．專利局強制某專利權人許可他人使用該專利

9、某企業2003年銷售收入2000萬元，其他業務收入200萬元，營業外收入100萬元，上交總機構管理費80萬元，該企業下列作法正確的是__。A．按50萬元作為稅前扣除的上交管理費 B．按46萬元作為稅前扣除的上交管理費 C．按44萬元作為稅前扣除的上交管理費 D．按42萬元作為稅前扣除的上交管理費

10、按照企業會計準則規定，對于帶息的商業承兌匯票，到期無力支付票款時，應__。

A．將應付票據的票面金額轉入“應付賬款”科目中

B．先計提應付利息，再將應付票據的賬面余額轉入“應付賬款”科目中 C．將應付票據的票面金額轉入“短期借款”科目中

D．先計提應付利息，再將應付票據的賬面余額轉入“營業外收入”科目中

11、《刑法》規定的危害稅收征管罪__。A．可以是故意犯罪，也可以是過失犯罪 B．均為故意犯罪 C．均為單位犯罪 D．不存在教唆犯罪

12、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售豪華小轎車200輛，不含稅單價82萬元/輛，同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給奧委會；本月購進材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務應納增值稅、消費稅合計__萬元。(小轎車消費稅稅率為 20%，本月取得的相關發票均在本月認證并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91

13、稅務機關收到納稅人申報后，審核并發給稅務登記證件的行為屬于__。A．行政給付 B．行政裁決 C．行政征收 D．行政確認

14、納稅人簽訂應稅合同，就發生了應稅經濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續，這體現了印花稅的__性質。A．所得稅 B．財產稅

C．商品勞務稅 D．行為稅

15、紅日企業于2007年11月接受一項安裝任務，采用完工百分比法確認勞務收入，預計安裝期15個月，合同總收入400萬元，合同預計總成本為316萬元。至2008年底已預收款項320萬元，余款在安裝完成時收回，至2008年12月31日實際發生成本304萬元，預計還將發生成本16萬元。2007年已確認收入20萬元。則該企業2008確認收入為__萬元。A．320 B．360 C．380 D．364

16、個人獨資和合伙企業投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

17、演員孫某2009年8月份，取得下列收入：單位發放8月份工資2500元；當月單位組織外出義演7天，單位發補助1600元；8月30日、8月31日、9月1日受某外單位的臨時聘請參加商業演出，分別獲得2500元、4320元、3280元，則下列表述中正確的是__。

A．外聘收入合計為一次按勞務報酬所得計算征收個人所得稅 B．8月的外聘收入按勞務報酬項目分兩次計算征收個人所得稅

C．8月份的工資和本單位發放的補助合計按工資薪金所得計算征收個人所得稅 D．8月份的收入全部合計按工資薪金計算征收個人所得稅

18、企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額 1000萬元；房地產開發成本6000萬元；向金融機構借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用為5%；該企業允許扣除的房地產開發費用為__萬元。A．400 B．350 C．650 D．750

19、甲有一手表，委托乙保管，乙將手表賣給不知情的丙。根據占有法律制度的規定，丙對該手表的占有不屬于__。A．有權占有 B．善意占有 C．自主占有 D．直接占有

20、年初資產負債表中“存貨”項目為280000元，“存貨跌價準備為30000元，年末“存貨”項目為 420000元，可變現凈值為490000元，則“存貨跌價準備”項目為__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

21、某公司2006年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元；第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元。已知當地政府規定的契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅__。A．0萬元 B．9萬元 C．18萬元 D．33萬元

22、我國刑法規定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現為__。A．只有故意才能構成犯罪 B．只有過失才能構成犯罪 C．故意和過失都能構成犯罪 D．故意和過失都不構成犯罪

23、甲企業破產，將價值2000萬元的房地產抵償債務；另將價值6000萬元的房地產轉讓給非債權人乙企業。當事人各方合計應繳納契稅為__萬元。(契稅適用稅率4%)A．0 B．120 C．200 D．240

24、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

25、關于稅務登記和稅務登記證，下列表述正確的是__。A．企業注銷不需要辦理稅務登記

B．在稅務登記證副本上，不需加蓋稅務登記代碼

C．企業在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務登記證件 D．納稅人領購發票時不需持稅務登記證件

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務機關核定應納稅額 B．定期定額征收 C．責令繳納

D．責令提供納稅擔保

E．采取稅收保全措施和強制執行措施

2、關于融資租賃合同，下列說法正確的有__。A．對于承租人來說，融資租賃合同的目的是融資，租金是融資的對價 B．在承租期內租賃物需要維修時，出租人應在合理期限內維修

C．租賃物不符合使用目的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物的除外

D．租賃物的所有權屬于承租人 E．租賃物的所有權屬于出租人

3、某服裝廠(增值稅一般納稅人)2006年5月購進一批布料，取得增值稅防偽稅控專用發票，注明銷售額150000元，之后運往A服裝廠，委托其加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅為1360元。當月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%由生產車間的工人領用。本月取得的增值稅專用發票均已經認證并抵扣。該企業上述業務應納增值稅__元。

A．10140 B．8619 C．14169 D．4590

4、下列貨物適用增值稅稅率13%的有__。A．農用拖拉機 B．農用汽車

C．人工養殖和天然生長的各種動植物的初級產品 D．各類水產品的罐頭 E．酸奶

5、以下關于營業稅規定的表述，正確的有__。

A．施工企業向建設單位收取的材料差價款應并入營業額征稅，獎勵款不并入營業額征收營業稅

B．不同大類金融商品買賣出現的正負差，可在同一納稅期內相抵

C．保險業已征過營業稅的應收未收保費，在核算期內未收回的，允許從營業額中扣除

D．對商業企業向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無必然聯系的進場費、展示費等，應征營業稅

E．對個人從事外匯、有價證券和其他金融商品買賣業務取得的收入也要征收營業稅

6、下列關于無形資產攤銷的說法，正確的有__。A．無形資產應該從可供使用的次月開始攤銷

B．企業自用無形資產的攤銷價值一般應該計入管理費用 C．企業出租無形資產的攤銷價值應該計入管理費用 D．使用壽命不確定的無形資產不應攤銷 E．無形資產的攤銷會影響其賬面價值

7、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完稅價格

B．準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

8、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應當合法 B．行政行為的客體應當合法

C．行政行為應當符合行政主體的權限范圍 D．行政行為應當符合法定程序 E．行政行為的內容應當合法

9、遞延資產中企業的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調查費 C．培訓費

D．購進固定資產的開支

E．據合同、章程的規定由投資者自行負擔的費用

10、塑料制品有限公司與化肥廠簽訂的合同是__。A．附生效條件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除條件的合同 D．附終止期限的合同

11、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是__。A．銷售產品支付的運輸費用 B．外購原材料支付的運輸費用 C．外購自用小轎車的運輸費用

D．向小規模納稅人購買農業產品的運輸費用

12、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元，給某民間藝術團提供表演場地取得收入0.8萬元。該展覽館當月應納營業稅為__。A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

13、《稅務行政復議規則(暫行)》在原有稅務行政復議制度的基礎上對__首次作出了明確規定。

A．稅務行政復議申請的形式 B．復議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務行政復議第三人有權委托代理人參加稅務行政復議 E．稅務行政程序中第三人的單獨申請復議權

14、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

15、根據企業所得稅的有關規定，下列項目應計入應納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業債券到期兌現的利息

16、申請人不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。

A．30日內 B．15日內 C．1個月內 D．3個月內

17、下列各項中，構成固定資產清理凈損益的有__。A．盤盈固定資產的修理費剛 B．報廢固定資產發生的清理費用 C．固定資產的預計凈殘值

D．自然災害造成的固定資產：損失的保險賠償款 E．轉讓固定資產應繳的稅金

18、金銀首飾的納稅審核時，以下說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業務中，重點審核企業是否均按照新首飾的價款計算繳納增值稅和消費稅

B．在帶料加工業務中，重點審核企業是否按熙同類金銀首飾的銷售價格計算消費稅

C．在銷售金銀首飾業務中，重點審核企業是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅

D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅

E．在將金銀首飾用于投資的，重點審核企業是否按照同類金銀首飾的平均銷售價格為依據計算征收消費稅、增值稅

19、房地產開發公司應當在簽訂房地產轉讓合同、發生納稅義務之日7日內或在稅務機關核定的期限內，按照稅法規定，向主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報，同時提供下列證件和資料中的__。A．稅務登記證

B．房屋產權證、土地使用權證書 C．房地產開發資質證書

D．根據稅務機關的要求提供房地產評估報告

20、關于轉讓無形資產或銷售不動產計征營業稅，下列規定正確的是__。A．土地租賃，應按轉讓無形資產稅目征稅

B．對提供無所有權技術的行為，不按轉讓無形資產稅目征稅 C．電影發行單位出租電影拷貝，按轉讓無形資產稅目征稅

D．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按銷售不動產稅目征收營業稅 E．轉讓已完成土地前期開發，但尚未進入施工階段的在建項目，按銷售不動產征收營業稅

21、根據《合伙企業法》關于有限合伙企業的規定，有限合伙人（）。A．不得自營與本有限合伙企業相競爭的業務 B．可以同本有限合伙企業進行交易

C．不得將其在有限合伙企業中的財產份額出質 D．轉為普通合伙人只需經全體普通合伙人同意

22、注冊稅務師事務所應當通過以下__措施實現對獨立性的監控。

A．項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執業過程中保持獨立性的總體影響

B．項目負責人應及時提供與客戶委托業務相關的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執業過程中保持獨立性的總體影響

C．執業過程中，從業人員發現對獨立性造成威脅的情形，應立即與委托人進行溝通，以便采取適當的應對措施

D．執業過程中，從業人員發現對獨立性造成威脅的情形，應立即報告稅務師事務所，以便采取適當的應對措施

E．稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當的應對措施

23、下列各項中，應采用未來適用法進行會計處理的有__。A．無形資產預計使用年限發生變化而改變攤銷年限

B．由于新準則的發布，短期投資劃分為交易性金融資產核算 C．固定資產經濟利益實現方式發生變化而改變折舊方法

D．長期股權投資因不再具有重大影響由權益法改為成本法核算 E．存貨期末由成本計價改為成本與可變現凈值孰低法計價

24、增值稅一般納稅人的下列憑據中，__可據以計算進項稅額，從銷項稅額中準予抵扣。

A．購進免稅農業產品取得的普通發票 B．購進固定資產支付運費取得的普通發票

C．稅務所代開的加蓋納稅人發票專用章和稅務機關代開的加蓋增值稅專用發票專用章的專用發票

D．購進免稅藥品取得的增值稅專用發票

25、某商業企業為增值稅一般納稅人，2006年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發票注明稅款為8.57萬元，當月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物20萬元，增值稅專用發票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業企業 2006年4月應納增值稅為__萬元。A．10.2 B．6.8 C．8.5 D．1.7

第三篇：遼寧省2015年稅務師《財務與會計》：凈現金流量試題

遼寧省2015年稅務師《財務與會計》：凈現金流量試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經濟類型發放__。

A．《稅務登記表》

B．《申請稅務登記報告書》 C．《稅務登記變更表》 D．《納稅人申請認定表》

2、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

3、下列選項中，關于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進行規定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構成單位犯罪

D．僅僅為單位個別或少數成員謀取非法利益的，也可以構成單位犯罪

4、某公司20×8年5月發現20×6年7月購入的甲專利權在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權20×6年和20×7年應攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進行處理后，其20×8年5月31日資產負債表中“未分配利潤”項目的年初數的調整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照現行營業稅規定，下列情形中屬于營業稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉讓協議，但在境內使用的無形資產 B．在國內簽訂轉讓協議，但在境外使用的無形資產 C．境內保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內保險機構提供出口貨物險的保險勞務

6、處置固定資產的凈現金流量應歸為__。A．投資活動 B．籌資活動 C．經營活動

D．經營活動或投資活動

7、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

8、根據《擔保法》的規定，對于因__而發生的債權，在債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術合同

9、根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》，下列關于行政執法機關查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。

A．對涉嫌犯罪案件，提請上一級行政執法機關案件審理委員會作出批準移送或者不批準移送的決定

B．對公安機關違反規定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請上一級公安機關對其正職負責人給予記過以上的行政處分

C．對公安機關不予立案的案件，行政機關可以向上一級公安機關申請復議或者提請人民檢察院進行立案監督

D．對公安機關決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內提請作出不予立案決定的公安機關復議

10、執業文書對附件資料整體要求是__。A．完整齊全、真實性 B．作出結論

C．提出專業意見

D．記錄情況真實可靠

11、某企業2003實際會計利潤總額40萬元，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、向貧困山區的捐贈 10萬元。該企業2003年應繳納企業所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、債權人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務人，致使履行債務有困難的，債務人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標的物提存

13、增值稅專用發票基本聯次中，屬于主管稅務機關認證和留存備查的憑證是指__。

A．發票聯 B．核銷聯 C．記賬聯 D．抵扣聯

14、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據應為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

15、當我國客輪停靠在美國紐約港時，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價值8000元人民幣的財物。對于本案，確立我國刑法適用效力的依據是__。A．屬人管轄 B．保護管轄 C．普通管轄 D．屬地管轄

16、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

17、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業國內銷售繳納的消費稅為__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業國內銷售繳納的消費稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注冊稅務師受托對某企業個人所得稅納稅情況進行審核，發現該企業應支付給某職工工資2400元，單位為其固定負擔稅款50元，企業計算個人應負擔個人所得稅款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企業實付該職工工資2395元，注冊稅務師審核后，認為企業存在的納稅問題是__。A．應稅項目錯誤 B．扣除費用錯誤 C．適用稅率錯誤

D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅

20、當事人有__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

21、業務(7)固定資產的入賬價值為__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是__。A．股息收入 B．董事費收入 C．轉讓專利收 D．房產出租收入

23、增值稅專用發票實行最高開票限額管理。按照規定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務機關審批最高開票限額實行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內部招待所

25、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產環節征稅，出口環節免稅且不退稅 B．在生產環節免稅，出口環節也免稅且不退稅 C．在生產環節征稅，出口環節免稅并退稅 D．在生產環節征稅，出口環節也要征稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、應收賬款投資是一項風險投資，具體表現在__。A．壞賬風險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

2、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

3、下列各項中，應確認投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產在持有期間獲得現金股利

C．可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入

4、下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有__。A．個人因從事彩票代銷業務而取得的所得 B．個人因專利權被侵權而獲得的經濟賠償所得

C．私營企業的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

5、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經營企業，經營期15年以上的

B．在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業經營期15年以上的

C．從事農業開發經營的外商投資企業，經營期15年以上的

D．在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業，經營期在 15年以上的6、關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用 B．轉讓定價稅制的核心內容是轉讓定價的調整方法 C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

7、在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環節關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產稅

E．城市維護建設稅

8、下列選項中，屬于行政處罰措施的有__。A．限期治理 B．沒收財產 C．罰款

D．責令停產停業 E．暫扣許可證

9、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。A．法律優位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優于實體原則

10、對增值稅一般納稅企業，下列各項業務中，需要轉出進項稅額的有__。A．購進物資用于對外長期股權投資 B．購進物資發生非正常損失 C．購進物資用于職工個人消費 D．購進物資生產的產品已經出口 E．購進物資生產的產品用于廣告

11、下列款項不計入增值稅價外費用的有__。A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金

D．承運部門的運費發票開具給購貨方的代墊運費

12、下列交易或事項中，影響投資活動現金流量的有__。A．處置固定資產收到的現金

B．支付分期付款購買固定資產的第二次價款 C．支付融資租入固定資產的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現金

13、下列項目中，應當作為營業外收入核算的有__。A．非貨幣性資產交換利得 B．出售無形資產凈收益 C．出租無形資產的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實無法支付的應付賬款

14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優點有__。A．及時獲得所需設備的使用權 B．減少設備投資的風險 C．增加設備的投資風險 D．租賃費用較低 E．租賃費用較高

15、《行政許可法》規定的可以不設定行政許可的事項__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機制能夠有效調節的

C．行業組織或中介機構能夠自律管理的

D．行政機關采用事后監督等其他行政管理方式能夠解決的

E．提供公眾服務、關系公共利益，需要確定特殊資格和信譽的

16、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起__內將《復議申請書》副本發送被申請人。被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起__內，向復議稅務機關提交作出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各項中，適用5%—35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有__。A．個人獨資企業的生產經營所得 B．合伙企業的生產經營所得 C．個體工商戶的生產經營所得

D．對企事業單位的承包經營、承租經營所得 E．一人有限責任公司的生產經營所得

18、下列各項中，屬于營業稅扣繳義務人的有__。A．向境外聯運企業支付運費的國內運輸企業

B．境外單位在境內發生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者 C．個人轉讓專利權的受讓人

D．標的在中國境內的境外分保險業務的初保人

19、對稅務行政復議的管轄原則以下表述不正確的有__。

A．對稅務機關的具體行政行為不服申請的復議，由其上一級稅務機關管轄 B．對稅務機關設立的派出機構根據稅收法律、法規和規章的規定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請的復議，由設立派出機構的上一級稅務機關管轄 C．對扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為不服申請的復議，由主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關管轄 D．對被撤銷的稅務機關，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復議，由繼續行使其職權稅務機關管轄

20、當月丙企業應納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

21、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現了稅法適用原則中的__。A．新法優于舊法原則 B．特別法優于普通法原觀 C．程序優于實體原則 D．實體從舊原則

22、下列有關資金市場表述正確的有__。A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場

C．主要是滿足企業對長期資金的需求 D．主要是滿足企業對短期資金的需求 E．貼現屬于資金市場業務

23、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的有__。A．供電企業采取預收電費結算方式的，為發行電量的當天

B．發、供電企業將電力產品用于集體福利的，為發出電量的當天

C．發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天 D．供電企業將電售給企事業單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天

24、下列有關企業預算的表述中，正確的是__。A．財務預算以業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．生產預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎

E．現金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表

25、以下有關進項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。

A．工業企業購進貨物(固定資產除外)，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額

B．工業企業外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物已驗收入庫后，才能在當期申報抵扣進項稅額

C．商業企業外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額

D．一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務提供后，才能在當期申報抵扣進項稅額

第四篇：2017年上半年內蒙古稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試題

2017年上半年內蒙古稅務師《財務與會計》：凈現金流量

考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列表述中，不符合營業稅規定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規定扣除有關項目，取得的憑證不符合有關規定的，由稅務機關核定稅前扣除標準

B．消費者持服務單位銷售或贈與的固定面值消費卡進行消費時，對該服務單位應照章征收營業稅

C．鐵路關聯收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等

D．中國網絡通信集團及其分公司開展以業務銷售附帶贈送電信服務業務的過程中，其附帶贈送的電信服務，不征收營業稅

2、一般來講，當企業增加債務資金的數額時，企業的加權平均資金成本__。A．上升 B．不變 C．下降 D．不一定

3、某小規模納稅企業月初欠繳增值稅3000元，本月購進材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產品含稅銷售收入為1060000元，計算的增值稅為60000元，本月月末應繳增值稅為__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

4、某煙廠2008年10月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，當地稅務機構確定成本利潤率為10%，稅率適用45%，該廠當月應納消費稅__元。A．70300 B．125800 C．90900 D．129480

5、根據消費稅的現行規定，下列卷煙征收俏費稅適用稅率錯誤的是__。

A．白包卷煙不分征稅類別一律按照45%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅 B．殘次品卷煙按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率

C．委托加工的卷煙按服受托方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

D．手工卷煙不分征稅類別一律按照40%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅

6、某公司資產負債率為50%，資產總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業的權益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

7、我國刑法把共同犯罪中的犯罪分子分為__。A．主犯、脅從犯、預備犯、教唆犯 B．首犯、脅從犯、未遂犯、幫助犯 C．主犯、實行犯、幫助犯、從犯

D．主犯、從犯、脅從犯，同時還規定了教唆犯

8、對個人財產拍賣所得征收個人所得稅，下列表述正確的是__。A．拍賣受贈獲得的物品，財產原值為該拍賣品的市場價值 B．拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產原值為該物品的評估價值

C．一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，可以匯總扣除財產原值計算個人所得稅

D．個人財產拍賣所得，由拍賣單位負責代扣代繳，并按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

9、向企業職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

10、召開債權人會議，管理人應當提前__通知已知的債權人。A．15日 B．30日 C．2個月 D．3個月

11、某財務軟件開發企業2009年3月銷售自行開發生產的財務軟件產品取得不含稅銷售額1180000元，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為13320元(專用發票通過稅務機關的認證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務實際繳納的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

12、關于保管合同中保管物毀損、滅失的風險承擔的正確表述是__。A．保管物在保管期限內毀損、滅失的風險，一律由保管人承擔

B．保管物于期限屆滿而寄存人沒有領取，發生毀損、滅失風險的，保管人不承擔責任

C．保管物在保管期限內毀損、滅失的風險，一律由雙方平均承擔

D．保管物在保管期限內毀損、滅失的風險，由保管人承擔大部分，寄存人承擔小部分

13、外商投資企業在依照稅法規定扣除稅額時，應當提供境外稅務機關填發的__。A．介紹信 B．證明函 C．同一納稅憑證原件 D．同一納稅憑證復印件

14、下列業務不會影響現金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預支銀行存款利息 D．計提應付債券利息

15、下列關于債權與物權區別的論述中正確的是__。

A．物權反映的是財產歸屬與支配關系，債權反映的是財產流轉關系；前者屬于財產關系的動態形態，后者屬于財產關系的靜態形態 B．物權和債權的權利人和義務人都是特定的

C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利，原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求 D．物權可以轉讓，但是債權不可以轉讓

16、外商投資舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定免征、減征期滿后仍為先進技術企業的，可以按照稅法規定的稅率減半征收的延長期限為__年。A．3 B．4 C．5 D．6

17、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產環節征稅，出口環節免稅且不退稅 B．在生產環節免稅，出口環節也免稅且不退稅 C．在生產環節征稅，出口環節免稅并退稅 D．在生產環節征稅，出口環節也要征稅

18、關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅

B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅

C．伴采礦量大的，按照省、自治區、直轄市人民政府根據規定核定的單位稅額計算納稅

D．納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅

19、丁公司擬投資8000萬元，經測算，該項投資的經營期為4年，每年年末的現金凈流量均為3000萬元，則該投資項目的內含報酬率為（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

20、自2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨，無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，用以計算稅額的增值稅征收率一律為__。A．4% B．6% C．10% D．13%

21、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

22、根據《公司法》的規定，關于有限責任公司的設立，下列說法符合規定的是__。

A．采用募集設立和發起設立的方式 B．公司章程由全體董事共同制定 C．由公司的董事會申請公司設立登記 D．公司的股東人數不能超過50人

23、根據《刑事訴訟法》的規定，構成巨額財產來源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財產來源，負有證明責任的機關是__。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

24、根據《行政復議法實施條例》的規定，行政復議和解制度的主要內容有（）。A．當事人達成和解必須經行政復議機構準許

B．當事人達成和解必須在行政復議審理程序開始前進行 C．當事人之間達成和解意思即產生行政復議終止的法律效果 D．所有的行政復議案件均適用和解

25、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業換房的外資企業 B．合作建房后出售房產的合作企業 C．轉讓辦公樓的事業單位 D．繼承房產的子女

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人的下列行為中，由稅務機關限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的 B．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 C．扣繳義務人未按照規定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或換證手續的

E．未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的2、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優惠政策__。A．人民團體自用的汽車 B．用于生產經營的專用汽車 C．醫院自用的救護車輛

D．載重量不超過1噸的漁船

3、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構成犯罪的，由稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定的期間內停止為其辦理出口退稅

4、某企業生產一種產品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現目標稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調1個百分點

5、下列應征進口關稅的貨物有__。A．運往境外加工復運進境的貨物 B．用于展覽會的進口展品 C．外國政府無償贈送的物資 D．海關核準免驗進口的貨物

E．運往境外修理復運進境的貨物

6、下列各項中，屬于企業籌集資金的要求的有__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經營

C．保障所有者對企業的控制權 D．認真選擇投資方向

E．保證企業的綜合資金成本降至最低

7、下列稅費中，按照規定一般計入管理費用的有__。A．城市維護建設稅 B．土地使用稅 C．房產稅

D．耕地占用稅 E．印花稅

8、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據的承兌和貼現 C．證券的買賣

D．辦理國內外保險

9、下列關于遞延年金的說法正確的是__。A．第一期沒有發生年金 B．最后幾期沒有年金 C．遞延期長短對其終值沒有影響 D．其現值計算與普通年金相同 E．沒有終值

10、企業采用固定股利支付率的股利政策，其結果可能有__。A．可使得股利的發放隨著企業經營業績的好壞而上下波動 B．容易造成股利的支付與盈余脫節

C．容易造成企業各年股利不穩定，出現較大波動 D．有利于維持企業股價的穩定 E．有利于保持最低的資金成本

11、北京某高新技術企業投資建立了一條國內新產品的生產線，從國外進口一套自動化生產線(在投資總額范圍內)，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設備關稅稅率為10%，為設備及配套件等關稅稅率為5%。該企業上述業務應納進口環節稅金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060

12、“支付給職工以及為職工支付的現金”項目包括__。A．支付給管理人員的獎金 B．支付給退休人員的工資 C．支付給銷售人員的津貼

D．支付給在建工程人員的工資 E．支付給生產工人的工資 13、2006甲公司因對丙公司的長期股權投資使公司的稅前利潤增加__元。A．450000 B．1600000 C．1850000 D．926875

14、根據企業所得稅的有關規定，下列項目應計入應納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業債券到期兌現的利息

15、某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業務應繳納印花稅__萬元。A．1.785 B．1.80 C．2.025 D．2.04

16、以成交價格為基礎確定進口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應當計入完稅價格的是__。A．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．進口關稅

D．由買方負擔的進口貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費

E．境外考察費

17、車輛購置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收 B．自報核繳

C．集中征收繳納

D．代征、代扣、代收 E．定期定額

18、企業用公益金500000元為職工購入住房2套，款項已通過銀行支付，此項業務企業應作的會計分錄為__。A．借：盈余公積——法定公益金

500000

貸：銀行存款

500000 B．借：固定資產

500000

貸：銀行存款

500000 C．借：盈余公積——法定公益金

500000

貸：盈余公積——任意盈余公積

500000 D．借：應付福利費

500000

貸：銀行存款

500000 E．借：固定資產

500000

貸：應付福利費

500000

19、下列應繳納印花稅的憑證是__。

A．房屋產權證、工商營業執照、衛生許可證 B．土地使用證、專利證、煙草專賣許可證 C．商標注冊證、稅務登記證、營運許可證

D．房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

20、長征公司2003年4月20日報出的2002資產負債表中，經調整后的“未分配利潤”為__元。A．3949639.38 B．4228987.5 C．4284639.38 D．4996514.38 21、2000年該中國公民來源于甲國的特許權使用費所得應補稅額為__元。A．380 B．700 C．0 D．220

22、該企業2006年計算企業所得稅前準許扣除的銷售成本總和為__。A．10447.5萬元 B．11467.5萬元 C．11547.5萬元 D．11583.5萬元

23、下列關于稅款征收方式，表述錯誤的有__。

A．賬務健全的納稅人可以依據其報送的納稅申報表、財務會計報表及有關的納稅資料采用查賬征收 B．對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關查驗征收

C．稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，據以計算應納稅款的是查定征收

D．代扣代繳與代收代繳實質上就是由扣繳義務人或收繳義務人負責對納稅人的應納稅款代扣、代收后，再向稅務機關繳納的一種繳稅方式

E．對小型個體工商戶采取定期確定營業額、利潤額確定稅額的方法，是定期定額征收

24、合同當事人一方于合同成立后在合同履行前，為保證合同的履行而向對方給付的一定數額的款項，在法律上被稱為（）。A．預付款 B．定金 C．訂金 D．保證金

25、根據《刑事訴訟法》的規定，下列案件中依法不應公開審理的是__。A．王某搶奪案

B．15歲的張某搶劫案 C．李某的間諜案

D．當事人吳某提出不公開審判申請，確屬涉及商業秘密的案件 E．劉某運輸毒品案

第五篇：上海2016年下半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試題

上海2016年下半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考

試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲公司2001年10月25日售給外地乙公司產品—批，價款總計200000元(假設沒有現金折扣事項)。增值稅稅額為34000元，以銀行存款代墊運雜費6000元(假設不作為計稅基數)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司簽發并承兌，票面金額正好為全部應收乙公司賬款的帶息商業承兌匯票一張，票面年利率為8%，期限為3個月。2002年2月1日票據到期日，乙公司未能償付票據本息。則甲公司應編制的會計分錄(假定2002年1月份的應計利息未確認)為__。A．借：應收賬款

240000

貸：應收票據 240000 B．借：應收賬款 244800

貸：應收票據 240000

財務費用

4800 C．借：應收賬款 244800

貸：應收票據 243200

財務費用 1600 D．借：應收賬款

243200

貸：應收票據

243200

2、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

3、企業處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產，實際收到的金額為20077元，投資性房地產的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產是由自用房地產轉換的，轉換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10 4、2005年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權，相關職員自2008年12月31日起根據當時股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2010年12月31日之前行使完畢。截至2006年累積確認負債75000元，在2007年有5人離職，2007年以前無人離職，預計2008年也無人離職，2007年末股票增值權公允價值為6元，該項股份支付對2007年當期管理費用的影響金額和2007年末該項負債的累計金額是__元。A．9375，60000 B．26250，101250 C．37500，62500 D．11025，112500

5、下面關于開業稅務登記的內容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業執照之日起 15日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經營范圍發放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

6、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為__。A．立法解釋、司法解釋和學理解釋 B．文理解釋和倫理解釋 C．擴張解釋和限制解釋 D．有權解釋和無權解釋

7、某服務企業本期對外提供運輸勞務收入50萬元，營業稅率3%，同期對外轉讓一項無形資產收入 20萬元，營業稅率5%。上述業務涉及營業稅的會計處理是__。

A．主營業務稅金及附加2.5萬元 B．其他業務支出2.5萬元

C．主營業務稅金及附加1.5萬元，其他業務支出 1萬元 D．主營業務稅金及附加1.5萬元。營業外支出1萬元

8、下列各項中，屬于應付賬款的是__。

A．由于本企業責任，應付給外單位賠償金2萬元 B．本企業經營租入外單位固定資產應付租金5萬元 C．本企業由于購買外單位產品應付的貨款20萬元

D．本企業向外出租包裝物而收取的押金3萬元，該押金在包裝物歸還時要還給承租方企業

9、王老師2001共計應繳納個人所得稅稅額為__元。A．1412 B．1452 C．1392 D．1376

10、甲國某公司在華常駐代表機構2001向當地主管稅務機關申報，當年發放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2001應納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

11、設在經濟特區從事服務性行業的外商投資企業，符合下列條件的，經企業申請，特區稅務機關批準，從開始獲利的起，第一年免征企業所得稅，第二年和第三年減半征收企業所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經營期在10年以上

12、我國的土地增值稅__。A．屬于財產性質的土地稅 B．實行超額累進稅率 C．按次征收

D．以轉讓國有土地使用權取得的收入為征稅對象申報納稅

13、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

14、被投資單位產生資本溢價時，投資企業應按實際持股比例計算應調整長期股權投資科目的金額，并計入__。A．投資收益 B．其他業務收入 C．資本公積 D．營業外收入

15、下列選項中，不屬于不動產所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

16、下列項目中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是__。A．獨立礦山收購的未稅礦產品 B．開采原油過程中用于修井的原油 C．獨立礦山鐵礦石應納的資源稅

D．開采原油過程中，用于加熱的原油

17、下列符合企業所得稅傭金扣除規定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業銷售給乙企業100萬元貨物，收取款項后，甲企業支付乙企業負責采購的人員3萬元

B．甲企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業支付丁企業以9萬元支票支付傭金

C．丙企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業支付丁企業以20萬元現金支付傭金

D．乙企業支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易

18、出租車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，比照__征稅。A．工資薪金所得 B．承包轉包所得 C．勞務報酬所得

D．個體戶生產、經營所得

19、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同注明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建筑材料250萬元，部分電器線路器材56萬元；工程結束后建筑公司獲得提前竣工獎42萬元，優質工程獎 18萬元。則該建筑安裝企業應納營業稅的計稅依據為__萬元。A．389 B．695 C．752 D．755 20、我國同外國締結或我國加入并生效的國際條約是經過我國__批準的，具有與我國國內法同樣的效力。A．國家主席 B．國家行政機關 C．國家司法機關 D．國家權力機關

21、稅務機關的征稅行為屬于__的行政行為。A．依申請 B．依職權

C．既可以依申請，也可以依職權 D．以剝奪相對人權益為內容

22、注冊稅務師受托對某企業2001企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業向非金融機構的借款利息支出為20萬元，按照金融機構的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2001應納稅所得額時，允許扣除的利息為__萬元。A．6 B．14 C．20 D．34

23、以下各項所得中適用加成征稅的是__。A．勞務報酬所得 B．稿酬所得

C．特許權使用費所得 D．財產租賃所得

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

25、某鞋業公司2005年實現銷售(營業)收入100萬元，實際發生廣告費支出5萬元，2006年實現銷售(營業)收入300萬元，實際發生廣告費支出1萬元，則該企業 2006年計算應納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費是__萬元。A．1 B．4 C．6 D．2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列企業可減按15%的稅率征收原外資企業所得稅的有__。A．設在經濟特區的外商投資企業

B．在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業 C．設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業

D．在經濟技術開發區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業

2、有關納稅義務發生時間，正確說法是__。

A．納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務發生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當天

B．帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發生時間為委托方取貨的次天(第二天)C．納稅人應向其核算地主管國家稅務局申報納稅

D．納稅人總機構與分支機構不在同一縣(市)的，納稅人應通過網絡繳納給總機構

E．金銀首飾翻新改制時，當事人納稅時間為受托方交貨當天

3、經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應提供的證件、資料有__。A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人的書面報告 B．開戶銀行賬號

C．經營金銀首飾購銷存臺賬式樣

D．中國人民銀行準予從事金銀經營業務的批件或許可證

4、按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學術解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

5、下列各項屬于財務管理內容的有__。A．股利分配 B．投資管理

C．產品質量管理 D．籌集資金

E．營運資金管理

4．財務管理目標的類型主要有__。

6、對于特別納稅調整，下列屬于向稅務機關提供的同期資料的有__。A．組織結構 B．生產經營情況 C．關聯交易情況

D．轉讓定價方法的選擇和運用 E．注冊會計師的查賬報告

7、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務并銷售灑水

8、下列會計處理中，符合謹慎性原則的是__。A．壞賬核算采用備抵法

B．對存貨發出的計價采用先進先出法 C．對固定資產折舊采用年數總和法 D．對長期股票投資采用權益法

9、下列有關固定資產會計處理方法正確的有__。

A．企業購置的環保設備和安全設備等資產，雖然它們的使用不能直接為企業帶來經濟利益，但是有助于企業從相關資產獲得經濟利益，或者將減少企業未來經濟利益的流出，對于這些設備，企業應將其確認為固定資產。同時，所確認的這些資產的價值與相關資產的賬面價值之和不能超過這兩類資產的可收回金額總額

B．已達到預定可使用狀態的同定資產，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值確認為固定資產，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額

C．購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號—借款費用》應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益

D．企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整

E．生產車問使用固定資產的大修理費用和日常修理費用，通常不符合固定資產確認條件，應當在發生時記入“制造費用”科目，不得采用預提或待攤方式處理

10、下列關于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛使用地的稅務機關申報納稅

11、稅務稽查流程主要經過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

12、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

13、增值稅一般納稅人認定登記管理規程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業，應在向稅務機關辦理開業稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續；已開業經營的小規模企業，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

B．企業申請辦理一般納稅人認定手續，應向所在地主管國稅局提出書面申請，說明企的經濟形式、生產經營范圍、產品名稱及用途、企業注冊資本、會計核算等問題，經稅務機關審核后填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》

C．企業總、分支機構不在同一縣市的、應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續。企業總機構已被認定為增值稅一般納稅人的，其分支機構可持總機構為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務機關申請認定為一般納稅人

D．縣級以上國家稅務機關對經審核符合增值稅一般納稅人條件的企業，在《增值稅一般納稅人申請認定表》上簽署意見，并將企業的《稅務登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對從事商業經營的新辦企業和小規模企業，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經過三個月或半年時間的考核后，再轉為正式的一般納稅人

14、關于企業所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有__。

A．企業分立前尚未彌補的虧損，不得由分立后的企業延續彌補 B．免稅的虧損不得用以后應納稅的所得彌補 C．免稅項目的所得不得用于彌補以前虧損 D．投資方不得彌補聯營企業的虧損

15、上市公司按照剩余股利政策發放股利的好處有__。A．有利于公司保持理想資本結構 B．使綜合資金成本達到最低 C．有利于公司樹立良好的形象 D．有利于投資者安排收入與支出 E．有利于公司穩定股票的市場價格

16、下列金融業務，應確定的計稅營業額有__。

A．金融機構將借人的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額

B．金融機構從事外匯買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額 C．金融機構受人民銀行委托從事貸款業務，以貸款利息為營業額

D．金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業額

17、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權利的是__。

A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進行賬簿、憑證管理 C．要求稅務機構為其保密的權利 D．依法注銷稅務登記

18、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。A．納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的人

B．納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務人不直接持有納稅義務人的收入，只能在與納稅人的經濟往來中收取納稅人的應納稅金

19、下列項目中，準予從計算營業稅的營業額中減除的是__。A．物業公司代收的水、電、氣費 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．外匯轉貸業務的利息支出 D．娛樂業收取的煙酒飲料費

20、納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減

B．預繳的增值稅不可在本期增值稅應納稅額中抵減，應在輔導期結束時抵減 C．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發票時，按次抵減

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的30天內，一次性退還納稅人因增購發票發生的頂繳增值稅余額

21、下列項目中，不通過“其他應付款”科目核算的有__。A．應付租入包裝物的租金

B．應付經營租入固定資產的租金 C．企業支付的包裝物押金

D．企業采用售后回購方式融入的資金

E．企業收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款

22、關于消費稅征稅范圍和計稅依據的下列各項表述中正確的有__。A．以果木或谷物為原料的蒸餾酒應按“糧食白酒”稅目征收、I肖費稅

B．劃分啤酒消費稅單位稅額按照的出廠價格不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金

C．納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額(不含增值稅)為計稅依據 D．改裝改制車輛不征收消費稅

23、根據我國目前個人收入的構成情況，不予征稅的有__。A．獨生子女補貼 B．托兒補助費

C．差旅費津貼、誤餐補助

D．執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼

E．工資、薪金所得

24、關于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是__。A．稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B．對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自舊法失效后新法生效的方式

C．稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D．稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法

25、車船稅的征稅范圍是__。A．依法在中國境內行駛的車船

B．依法應當在車船管理部門登記的車船 C．依法在中國境內使用的車船 D．依法在中國境內購買的車船