第一篇：2015年下半年河南省稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

2015年下半年河南省稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、南京某軟件公司為一般納稅人，2009年8月銷售自行改版的辦公軟件產(chǎn)品取得銷售額580000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為5320元(發(fā)票已通過稅務機關的認證)；上述改版軟件系進口軟件，該單位組織進行研發(fā)改制成符合中國用戶特點的辦公軟件。該軟件公司上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400

2、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是__。A．應納稅額=房產(chǎn)原值×1.2% B．應納稅額=房產(chǎn)余值×12% C．應納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2% D．應納稅額=房產(chǎn)租金收×12% 3、2006年，財政部、國家稅務總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項目購買國產(chǎn)設備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。

A．享受國產(chǎn)設備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機關申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設備，不包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備后，應自購買設備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機關認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅

4、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．購置應稅車輛的當天 B．購置應稅車輛的當月1日 C．購置應稅車輛當天或當月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

5、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按__項目征收個人所得稅。A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．工資、薪金所得

6、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

7、某公司進行某項投資，投資相似項目的投資報酬率為12%，標準離差率為40%，無風險報酬率為4%，并一直保持不變，經(jīng)測算該項投資的標準離差率為45%，則該項投資的投資報酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

8、支付令，是人民法院適用的督促程序，根據(jù)債權人的申請，向債務人發(fā)出的要求其按期向債權人給予一定數(shù)額的金錢或者有價證券的命令。發(fā)出支付令不需要經(jīng)過審判程序，如果債務人在法定期間不提出異議又不支付的，才予以強制執(zhí)行。

根據(jù)上述定義，下列為支付令的是__。

A．法院應供電局的申請，向拖欠電費的單位發(fā)出命令，限15天內(nèi)上繳全部電費

B．法院作出判決，被告支付原告5萬元精神損失費 C．法院向被告索要全部訴訟費用 D．法院判處被告有期徒刑10年

9、某中國公民在2003年度從A國取得特許權使用費收入6000元，該收入已經(jīng)在A國繳納稅款1200元；在國內(nèi)取得工資收入，每月工資900元，并在12月底取得年終獎金3000元。該公民2003年度應繳納個人所得稅__元。A．145 B．210 C．385 D．295

10、某公司20×7年1月1日發(fā)行在外普通股16000萬股；5月1日按平均市價增發(fā)普通股3000萬股；11月1日回購普通股1200萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司20×7年度凈利潤為7476萬元。則該公司20×7年度基本每股收益為（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

11、某企業(yè)在冊職工為150人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為500元。該企業(yè)當年實發(fā)工資總額為86萬元，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育費是__萬元。A．15.75 B．15.05 C．14.4 D．13.76 12、2009年7月1日，某建筑公司與客戶簽訂一項固定造價建造合同，承建一幢辦公樓，預計2010年12月31日完工；合同總金額為12000萬元，預計總成本為10000萬元。截止2009年12月31日，該建筑公司實際發(fā)生合同成本3000萬元。假定該建造合同的結果能夠可靠地估計，2009年度對該項建造合同確認的收入為__萬元。A．3000 B．3200 C．3500 D．3600

13、關于貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．從2003年11月1日起，提供貨物運輸勞務的納稅人必須經(jīng)認定方可開具貨物運輸業(yè)發(fā)票

B．增值稅一般納稅人取得的由代開票單位代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票不得抵扣進項稅額

C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應自開票日起30日內(nèi)申報抵扣

D．貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的，按60%核定比例計算抵扣

14、注冊稅務師審核時，對于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務，認為需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是__。A．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于捐贈

B．本期收到出口貨物的退稅額 C．當月購進材料以備用于投資

D．將上半年購進的原材料用于職工食堂建造

15、注冊稅務師受托對某企業(yè)印花稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)簽訂了由受托方提供原料的加工、定價合同，合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，則下列情形中正確的做法是__。A．不貼花

B．按購銷合同貼花 C．按加工承攬合同貼花

D．按加工承攬合同和購銷合同兩項稅額合計貼花

16、注冊稅務師在代為編制會計報表時的操作要求不包括__。A．數(shù)字真實 B．內(nèi)容完整 C．報送及時 D．判斷準確

17、申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時需要填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》，此表中需要蓋章的項目是__。

A．基層稅務部門意見和省級稅務部門意見 B．稅務征收部門意見和省級稅務部門意見 C．基層稅務部門意見和縣(區(qū))級稅務部門意見 D．基層稅務部門意見和稅務征收部門意見

18、下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是__。A．個人擁有的營業(yè)用房

B．公園、名勝古跡經(jīng)營用的房產(chǎn) C．企業(yè)大修停用一個季度的房屋 D．老年服務機構自用的房產(chǎn)

19、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關出具復議申請書，該項代理業(yè)務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書

20、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股960萬股(每股面值1元，公允價值3元)，同時承 擔該股東對第三方的債務800萬元(未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權。增發(fā)股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構支付傭金及手續(xù)費共計65萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利280萬元。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為__元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745

21、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)來說，下列行為應征收營業(yè)稅的是__。A．處置債權重置資產(chǎn)

B．以轉讓方式處置股權重置資產(chǎn) C．以債轉股方式處置股權重置資產(chǎn) D．處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn) 22、1999年，甲犯詐騙罪，法定刑為3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盜竊罪，法定刑為3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯詐騙罪的追訴期限于__屆滿。A．2009年 B．2014年 C．2015年 D．2020年

23、在行政復議期間，__。

A．行政處罰決定原則上停止執(zhí)行 B．行政強制行為原則上停止執(zhí)行 C．具體行政行為原則上不停止執(zhí)行 D．具體行政行為一律停止執(zhí)行

24、按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質課稅原則

25、某企業(yè)2004年9月將以前進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設備價格65萬元。發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口時關稅稅率20%。該企業(yè)2004年9月發(fā)生的上述業(yè)務應納進U環(huán)節(jié)稅金__萬元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值

2、稅務機關追繳欠稅的主要手段有__。A．納稅擔保 B．課征滯納金 C．強制征收 D．阻止出境

3、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財務報告批準報出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項。作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，甲公司應做的會計處理包括__。A．按照調(diào)整事項處理原則調(diào)整以前年度損益和其他相關項目 B．調(diào)整20×7年12月31日資產(chǎn)負債表相關項目

C．調(diào)整20×7年12月31日利潤表及所有者權益變動表相關項目 D．調(diào)整20×7年12月31日現(xiàn)金流量表正表相關項目 E．調(diào)整20×8年2月資產(chǎn)負債表期初數(shù)的相關項目

4、企業(yè)現(xiàn)金預算的組成部分包括__。A．現(xiàn)金收支限額 B．現(xiàn)金余額

C．現(xiàn)金的籌集和運用 D．期初期末現(xiàn)金余額 E．現(xiàn)金收入與支出額 5、2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5.5元每份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅__元。A．790 B．40790 C．41090 D．43210

6、下列關于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理的表述，正確的有__。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理

B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 C．納稅人以折扣方式銷售貨物，可以從銷售額中減除折扣額 D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

7、自2004年7月1日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅，其政策規(guī)定為__。

A．購進固定資產(chǎn)的進項稅額允許抵扣

B．用于礦井建設的材料、設備的進項稅額可以抵扣 C．外購的不動產(chǎn)的進項稅額可以抵扣

D．為固定資產(chǎn)支付的運輸費用的進項稅額可以抵扣

8、查利是英國某公司駐華代表處職員，該代表處采用核定利潤方法征稅。2009年在華時間為135天，11月份工資為81000元，全部為外國公司在境外支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額為__元。(英國與我國締結稅收協(xié)定)A．0 B．2528.13 C．6471.67 D．6765

9、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于房地產(chǎn)銷售收入確定的原則中，表述正確的是__。

A．采取一次性全額收取房款的，以收取房款之日為銷售收入的實現(xiàn)

B．分期付款方式銷售的，以房產(chǎn)使用權交付買方或開具發(fā)票之日為銷售收入的實現(xiàn)

C．采取預售款方式銷售的，以簽訂售房協(xié)議之日為銷售收入的實現(xiàn)

D．以土地使用權或其他財產(chǎn)置換房屋的，以簽訂置換協(xié)議之日為銷售收入的實現(xiàn)

E．采取銀行提供按揭貸款銷售的，以銀行將按揭貸款辦理轉賬之日為銷售收入的實現(xiàn)

10、行政征收是以相劉人負有行政法上的__義務為前提的。A．給付 B．繳納 C．履行 D．不作為

11、稅務行政復議決定的類型有__。A．維護具體行政行為 B．補正具體行政行為 C．決定一定期限內(nèi)履行

D．撤銷、變更并責令被申請人重新作出具體行政行為 E．移交司法機關處理

12、全年工資、薪金收入應繳納個人所得稅__元。A．535 B．435 C．300 D．675

13、國際重復征稅形成的原因可歸納為以下__方面。A．納稅人所得的國際化 B．各國稅制間的差異性

C．各國行使稅收管轄權的矛盾性 D．商品輸出變?yōu)橘Y本輸出

14、納稅人將委托加工收回的應稅消費品(酒類產(chǎn)品除外)用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按下列辦法處理__。

A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當期可全部扣除 C．該已納稅款當期可扣除50% D．可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除

15、下列項目中，不屬于營業(yè)外收入的有__。A．銷售產(chǎn)品的收入 B．銷售材料的收入 C．勞務收入

D．出租固定資產(chǎn)的收入 E．無法支付的應付貿(mào)款

16、當月應納增值稅稅額為__。A．27141.67元 B．25000元

C．45836.41萬元 D．40820元

17、現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對應的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當于__的價內(nèi)稅稅率。A．14.329% B．14.529% C．20.48% D．14%

18、納稅人對稅務機關的處罰決定、稅收保全措施不服的，不可以采取的措施有__。

A．申請復議

B．向稅務機關申請磋商

C．向政府主管部門反映并請其出面調(diào)解 D．向人民法院起訴

E．向仲裁委員會申請仲裁

19、下列指標中，以現(xiàn)金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動負債比率

20、下列民事行為中，__屬于可撤銷、可變更民事行為。A．限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為 B．以合法形式掩蓋非法目的的民事行為

C．行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為 D．顯失公平的民事行為

21、納稅人出口的下列貨物，可以退(免)增值稅的有__。A．輪船

B．一般物資援助項下出口的貨物 C．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D．白金

22、納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

23、關于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內(nèi)含報酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個方案中應該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半

24、《國家稅務總局關于明確天然腸衣適用征稅率、出口退稅率等有關問題的通知》(國稅發(fā)[2005]74號)規(guī)定：“目前對上述貨物按17%征收增值稅的地區(qū)，一律從 2005年5月1口起改按13%征稅。在此之前已按17%征稅的不予調(diào)整。”這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．法律優(yōu)位原則

B．法律不溯及既往原則 C．新法優(yōu)于舊法原則 D．程序優(yōu)于實體原則

25、個人所得稅中，下列表述正確的是__。

A．在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用

B．稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

第二篇：遼寧省2015年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

遼寧省2015年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟類型發(fā)放__。

A．《稅務登記表》

B．《申請稅務登記報告書》 C．《稅務登記變更表》 D．《納稅人申請認定表》

2、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協(xié)定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

3、下列選項中，關于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構成單位犯罪

D．僅僅為單位個別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構成單位犯罪

4、某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購入的甲專利權在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權20×6年和20×7年應攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內(nèi)保險機構提供出口貨物險的保險勞務

6、處置固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)金流量應歸為__。A．投資活動 B．籌資活動 C．經(jīng)營活動

D．經(jīng)營活動或投資活動

7、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

8、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權，在債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術合同

9、根據(jù)《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，下列關于行政執(zhí)法機關查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。

A．對涉嫌犯罪案件，提請上一級行政執(zhí)法機關案件審理委員會作出批準移送或者不批準移送的決定

B．對公安機關違反規(guī)定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請上一級公安機關對其正職負責人給予記過以上的行政處分

C．對公安機關不予立案的案件，行政機關可以向上一級公安機關申請復議或者提請人民檢察院進行立案監(jiān)督

D．對公安機關決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)提請作出不予立案決定的公安機關復議

10、執(zhí)業(yè)文書對附件資料整體要求是__。A．完整齊全、真實性 B．作出結論

C．提出專業(yè)意見

D．記錄情況真實可靠

11、某企業(yè)2003實際會計利潤總額40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、債權人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務人，致使履行債務有困難的，債務人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標的物提存

13、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。

A．發(fā)票聯(lián) B．核銷聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián)

14、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)應為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

15、當我國客輪停靠在美國紐約港時，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價值8000元人民幣的財物。對于本案，確立我國刑法適用效力的依據(jù)是__。A．屬人管轄 B．保護管轄 C．普通管轄 D．屬地管轄

16、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

17、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅為__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注冊稅務師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應支付給某職工工資2400元，單位為其固定負擔稅款50元，企業(yè)計算個人應負擔個人所得稅款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企業(yè)實付該職工工資2395元，注冊稅務師審核后，認為企業(yè)存在的納稅問題是__。A．應稅項目錯誤 B．扣除費用錯誤 C．適用稅率錯誤

D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅

20、當事人有__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

21、業(yè)務(7)固定資產(chǎn)的入賬價值為__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍個人在境內(nèi)擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是__。A．股息收入 B．董事費收入 C．轉讓專利收 D．房產(chǎn)出租收入

23、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務機關審批最高開票限額實行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

25、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、應收賬款投資是一項風險投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

2、下列所得應納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經(jīng)有關部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

3、下列各項中，應確認投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入

4、下列各項中，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有__。A．個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得 B．個人因專利權被侵權而獲得的經(jīng)濟賠償所得

C．私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

5、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟特區(qū)設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的6、關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用 B．轉讓定價稅制的核心內(nèi)容是轉讓定價的調(diào)整方法 C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護建設稅

8、下列選項中，屬于行政處罰措施的有__。A．限期治理 B．沒收財產(chǎn) C．罰款

D．責令停產(chǎn)停業(yè) E．暫扣許可證

9、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實體原則

10、對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務中，需要轉出進項稅額的有__。A．購進物資用于對外長期股權投資 B．購進物資發(fā)生非正常損失 C．購進物資用于職工個人消費 D．購進物資生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)出口 E．購進物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告

11、下列款項不計入增值稅價外費用的有__。A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金

D．承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費

12、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現(xiàn)金

13、下列項目中，應當作為營業(yè)外收入核算的有__。A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得 B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實無法支付的應付賬款

14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點有__。A．及時獲得所需設備的使用權 B．減少設備投資的風險 C．增加設備的投資風險 D．租賃費用較低 E．租賃費用較高

15、《行政許可法》規(guī)定的可以不設定行政許可的事項__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的

C．行業(yè)組織或中介機構能夠自律管理的

D．行政機關采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

E．提供公眾服務、關系公共利益，需要確定特殊資格和信譽的

16、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起__內(nèi)將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人。被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起__內(nèi)，向復議稅務機關提交作出具體行政行為的有關資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各項中，適用5%—35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有__。A．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E．一人有限責任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得

18、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有__。A．向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構的，其代理人或購買者 C．個人轉讓專利權的受讓人

D．標的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務的初保人

19、對稅務行政復議的管轄原則以下表述不正確的有__。

A．對稅務機關的具體行政行為不服申請的復議，由其上一級稅務機關管轄 B．對稅務機關設立的派出機構根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請的復議，由設立派出機構的上一級稅務機關管轄 C．對扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為不服申請的復議，由主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關管轄 D．對被撤銷的稅務機關，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復議，由繼續(xù)行使其職權稅務機關管轄

20、當月丙企業(yè)應納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

21、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則

22、下列有關資金市場表述正確的有__。A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場

C．主要是滿足企業(yè)對長期資金的需求 D．主要是滿足企業(yè)對短期資金的需求 E．貼現(xiàn)屬于資金市場業(yè)務

23、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認單據(jù)的當天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天

24、下列有關企業(yè)預算的表述中，正確的是__。A．財務預算以業(yè)務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．生產(chǎn)預算是其他各項預算的主要編制依據(jù) D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎

E．現(xiàn)金預算編制的基礎是預計資產(chǎn)負債表和預計利潤表

25、以下有關進項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。

A．工業(yè)企業(yè)購進貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額

B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物已驗收入庫后，才能在當期申報抵扣進項稅額

C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額

D．一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務提供后，才能在當期申報抵扣進項稅額

第三篇：山東省稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

山東省稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2010年1月1日A公司取得B公司30%股權且具有重大影響，按權益法核算。取得長期股權投資時，B公司某項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的賬面價值為80萬元，當日公允價值為120萬元，2010年12月31日，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，B公司確認了20萬元減值損失。2010年B公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，那么，A公司應確認的投資收益是__萬元。A．150 B．144 C．138 D．162

2、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

3、某企業(yè)擬在3年后還清100萬元債務，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項，年利率為10%，每年年末應存入__萬元。A．40.21 B．75.13 C．51.62 D．30.21

4、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是__。A．企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下 B．個人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報刊單位的記者，在其他單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

5、下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有__。A．福利費

B．獨生子女補貼 C．差旅費津貼 D．午餐補貼

6、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個幼兒園，一個商店，房產(chǎn)原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應繳納的房產(chǎn)稅是__萬元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

7、下列關于債權與物權區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權反映的是財產(chǎn)歸屬與支配關系，債權反映的是財產(chǎn)流轉關系；前者屬于財產(chǎn)關系的動態(tài)形態(tài)，后者屬于財產(chǎn)關系的靜態(tài)形態(tài) B．物權和債權的權利人和義務人都是特定的

C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利，原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求 D．物權可以轉讓，但是債權不可以轉讓

8、該教授取得的勞務所得應繳納的個人所得稅為__元。A．440 B．205 C．180 D．240

9、企業(yè)債權人最關心的問題是__ A．企業(yè)是否依法納稅 B．企業(yè)的獲利能力

C．企業(yè)資產(chǎn)能否及時變現(xiàn)以及償債能力 D．企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果

10、準予行政許可決定書于__起發(fā)生法律效力。A．作出之日 B．送達之日 C．簽發(fā)之日 D．交郵之日

11、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由__補征稅款。A．發(fā)生地主管稅務機關

B．發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關 C．居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D．其機構所在地或居住地主管稅務機關

12、評估價格為__萬元。A．800 B．900 C．700 D．750

13、第一種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__元。A．259200 B．240000 C．220800 D．279936

14、設定行政許可應當規(guī)定的項目不包括__。A．行政許可的實施機關 B．行政許可的條件

C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

15、某煤礦為一般納稅人，該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣，適用的單位稅額為2元/噸，2009年11月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期通過稅務機關認證的進項稅額為100萬元，當月應繳納的城建稅為__萬元。A．0.95 B．2.58 C．7.75 D．5.25

16、從事農(nóng)業(yè)牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起，“兩免三減半”，依照規(guī)定享受免稅減稅待遇期滿后，經(jīng)批準在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應納稅額減征__的企業(yè)所得稅。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

17、某縣城一工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營運輸業(yè)務，2008年取得運輸收入120萬元，裝卸收入20萬元；銷售貨物并負責運輸，取得貨物價稅合計320萬元，運費收入12萬；當月取得專用發(fā)票注明進項稅18.25萬元。該公司當年應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計__萬元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

18、卷煙的定額稅率為每標準箱__。A．150元 B．100元 C．200元 D．180元

19、某小型企業(yè)2003自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務機關核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關對該企業(yè)實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

20、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構成犯罪 B．只有過失才能構成犯罪 C．故意和過失都能構成犯罪 D．故意和過失都不構成犯罪

21、稅法特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是__。

A．稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇 B．稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致

C．納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利

D．稅法屬于侵權規(guī)范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的22、在我國，有限責任公司的股東出資方式可以有__。A．實物、工業(yè)產(chǎn)權、土地使用權、非專利技術 B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權、名譽權、土地使用權 C．貨幣、實物、土地所有權、工業(yè)產(chǎn)權

D．土地使用權、榮譽權、實物、非專利技術

23、人民法院依職權調(diào)取的證據(jù)，__。

A．由法院在庭審中出示，并由當事人進行質證

B．由法庭出示，并可以就調(diào)取該證據(jù)的情況進行說明，聽取當事人意見 C．由當事人在庭審中出示，并由當事人進行質證 D．無須出示也無須質證，法院可以直接采納

24、納稅人同國家稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，__。A．應當直接向同級人民政府提起行政復議

B．在依照稅務機關的納稅決定繳納稅款后可以依法申請行政復議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟

D．若提起行政復議，在提起行政復議前必須提供相應的擔保 25、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術改造且以國產(chǎn)設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項所得應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利

2、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入的行為 B．一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 C．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的行為 D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的 E．對外出租房地產(chǎn)

3、李某2004年3月12日，從一汽大眾北京銷售公司購買寶來牌轎車一輛，供自己使用，支付含增值稅價款為221000元，另支付購置工具件和零配件價款4000元，車輛豪華裝飾費8000元，銷售公司代收保險費等1000元，支付的各項價款均由北京銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。李某應納車輛購置稅為__元。A．20000 B．18694 C．22100 D．19083

4、關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．單位轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入為計稅營業(yè)額

B．非融資租賃業(yè)務以租金收入總額減去發(fā)生的支出后的余額為計稅營業(yè)額 C．試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應以該企業(yè)取得的全部收入為計稅營業(yè)額

D．納稅人從事無船承運業(yè)務，按“服務業(yè)”計算納稅，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關費、港雜費和裝卸費后的余額為計稅營業(yè)額

5、車輛購置稅的納稅期限為__。A．60日 B．45日 C．30日 D．半年

6、根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》，自2004年1月1日起，我國進口稅則設有__。A．最惠國稅率 B．協(xié)定稅率 C．特惠稅率 D．普通稅率

E．關稅配額稅率

7、本店員工就餐繳納營業(yè)稅的組成計稅價格為__。A．20000元 B．25000元 C．26250元 D．26315.79元

8、濫用代理權的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見代理

9、按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經(jīng)海關確定可申請退稅的有__。

A．因海關誤征，多繳納稅款的

B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的 D．已征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的 E．因納稅人計算錯誤，多繳納稅款的

10、該廠當月增值稅銷項稅額為__元。A．1897225 B．1993921 C．1988276 D．1994276

11、某運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應收取運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業(yè)務應繳納印花稅__元。A．150 B．120 C．250 D．270

12、依據(jù)《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規(guī)定的說法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內(nèi)做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內(nèi)轉送有管轄權的機關

C．行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規(guī)定》未作強制性規(guī)定

E．專案組應當在15日內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

13、下列有關無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權利的無形資產(chǎn)在到期時如果續(xù)約，那么續(xù)約期應計入無形資產(chǎn)使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產(chǎn)的成本

D．為擴大商標知名度而支付的廣告費應計入商標的價值 E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費用核算

14、下列有關企業(yè)預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以生產(chǎn)預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．銷售預算是其他各項預算的主要編制依據(jù) D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎

E．現(xiàn)金預算編制的基礎是預計資產(chǎn)負債表和預計利潤表

15、下列有關追征稅款的說法不正確的是__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

16、下列各項中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術所取得的特許使用費

17、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。

A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積 B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積

D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準，今年開山填海整治的土地面積 E．某林場依據(jù)土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積

18、下列各項屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 B．償還債務所支付的現(xiàn)金 C．融資租賃所支付的租賃費 D．減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 E．分配股利支付的現(xiàn)金

19、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D．納稅人有特殊困難的

E．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

20、按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，下列情形中，企業(yè)應當計算固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定固定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值的有__。

A．由于技術進步，使固定資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品不再符合市場的需求 B．由于市場利率大幅提高，導致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低 C．由于使用不當，使固定資產(chǎn)發(fā)生實體損壞

D．由于市場大量供應，使固定資產(chǎn)的市場售價大幅度下跌，并且預計永遠不可能恢復

E．根據(jù)生產(chǎn)需要，已停工進行季節(jié)性大修理

21、一般意義上的差別關稅主要分為__。A．加重關稅 B．抵消關稅 C．報復關稅 D．反傾銷關稅

22、下列有關納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

23、企業(yè)的低值易耗品，可以根據(jù)不同種類低值易耗品的特點，分別采用__進行攤銷。

A．一次攤銷法 B．分次攤銷法 C．二次推銷法 D．五五推銷法 E．期末攤銷法

24、注冊稅務師代理個體工商戶建立復式賬簿的，應當按月編制__，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。A．利潤表 B．應稅所得表 C．留存利潤表 D．資產(chǎn)負債表

E．所得稅申報表

25、計算應納稅所得額時，稅前允許扣除的業(yè)務招待費是__萬元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5

第四篇：青海省2015年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

青海省2015年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列哪些個人為個人所得稅的非居民納稅義務人__。A．居住在香港的同胞

B．在美國留學的中國留學生 C．在中國境內(nèi)定居的外國僑民 D．某外國人于2003年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在2004年納稅內(nèi)，曾于4月8日至20 離境回國，12月23日又回國歡度圣誕節(jié)

2、關于交易性金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的是__。

A．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應將金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期所有者權益 B．應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額 C．處置該金融資產(chǎn)時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不調(diào)整公允價值變動損益

D．應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值作為確認金額，相關交易費用在發(fā)生時計入當期損益

3、在行政訴訟中，由被告承擔舉證責任。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，被告應當在法定期限內(nèi)提供作出具體行政行為的證據(jù)和依據(jù)。該法定期限是__。A．收到起訴狀副本之日起15日內(nèi) B．收到起訴狀副本之日起10日內(nèi)

C．收到人民法院的應訴通知之日10日內(nèi) D．收到人民法院的應訴通知之日起15日內(nèi)

4、麥克爾為境外企業(yè)雇員，2003年8月1日臨時來華工作，境內(nèi)企業(yè)支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元(未在境內(nèi)企業(yè)中列支)，2003年9月1目離境。麥克爾8月份應納的個人所得稅為__元。(匯率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.46

5、某外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤50萬元，應征得稅稅額為__萬元。A．0 B．5 C．10 D．16.5

6、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間門面房出租給某公司，租金按其當年營業(yè)收入的10%收取，該公司當年營業(yè)收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房本年應納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．0.6 B．0.27 C．0.89 D．0.48

7、甲公司的記賬本位幣為人民幣。20×7年12月18日，甲公司以每股5美元的價格購入丁公司B股10000股作為交易性金融資產(chǎn)，當日即期匯率為1美元=7.2元人民幣。20×7年12月31日，丁公司股票收盤價為每股6.5美元，當日即期匯率為1美元=7.1元人民幣。假定不考慮相關稅費，則20×7年12月31日甲公司應確認（）。

A．公允價值變動損益101500元 B．財務費用(匯兌收益)-101500元

C．公允價值變動損益105000元，財務費用(匯兌損失)6500元 D．投資收益106500元，財務費用(匯兌損失)5000元

8、甲公司2007年年末遞延所得稅資產(chǎn)科目借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用的所得稅率為33%，2008年起適用的所得稅稅率改為25%(非預期稅率變動)，甲公司預計會持續(xù)盈利，并且能夠獲得足夠的應納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)賬面價值為6 000萬元，計稅基礎6 600萬元；2008年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為零，則甲公司2008年末遞延所得稅資產(chǎn)科目的借方余額為__萬元。A．103 B．150 C．175 D．231

9、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

10、下列各項中屬于一般不公開審判的案件是__。A．14歲以上不滿16歲的未成年人犯罪案件 B．16歲以上不滿18歲的未成年人犯罪案件 C．有關國家秘密的案件 D．有關個人隱私的案件

11、目前，醫(yī)生們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)更多證據(jù)表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達菲”失效。2005年1月，當一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫(yī)院時，人們還慶幸她及時得到了“達菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開了人世。這只是牛津大學臨床研究中心專家諾·德容報告中的一例病毒進化證據(jù)。這一報告指出，盡管服用了“達菲”，越南醫(yī)院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達菲”產(chǎn)生耐藥性。世界衛(wèi)生組織認為，照此進化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問題。世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對禽流感無效，而針對H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對病毒效力已經(jīng)較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產(chǎn)的“達菲”膠囊和英國葛蘭素一史公司生產(chǎn)的噴霧式“樂感清”。美國康奈爾大學醫(yī)學院專家安妮·莫斯科納指出，“達菲”的主要成分是被普遍用于治療常規(guī)感冒的神經(jīng)氨酸苷酶抗化劑，它通過抑制神經(jīng)氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細胞擴展的能力。但在抑制神經(jīng)氨酸苷酶方面，“達菲”并非完美。她和其他專家都認為，德容報告說明“達菲”需要謹慎保存、妥善使用。而“達菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說，“達菲”必須在感染病毒后48小時內(nèi)服用才會有效，并必須連續(xù)服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認為“樂感清”是較好的“達菲”替代品。但“樂感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對某些有呼吸問題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂感清”。德容說，就像治療艾滋病，對抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法。現(xiàn)在用藥多了幾種選擇。德容說，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經(jīng)氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來可能也是一種選擇。“帕拉米韋”是美國生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實驗中，尚未獲得美國食品和藥物管理局批準使用。原文認為，“達菲”對抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結論依據(jù)的一項是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達菲”治療，6天后她還是離開了人世

B．盡管服用了“達菲”，越南醫(yī)院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡

C．調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達菲”產(chǎn)生耐藥性 D．世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

12、屬于增值稅一般納稅人的某電視機廠委托百貨商店(同屬一般納稅人)代銷彩色電視機，單價由廠方規(guī)定，代銷一臺彩電手續(xù)費300元，商店該月代銷100臺，按工廠指定單價3000元銷售，并將銷售額30萬元全部支付給工廠，則該百貨商店當月應納流轉稅為__。A．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0 B．增值稅5.1萬元，營業(yè)稅為0 C．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0.15萬元 D．增值稅0萬元，營業(yè)稅為0.15萬元

13、下列合同中，免征印花稅的是__。A．信用保險合同 B．技術轉讓合同

C．個人買賣封閉式證券投資基金合同 D．分包和轉包合同

14、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為

B．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為

C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為

15、某外貿(mào)公司2005年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

16、按《企業(yè)效績評價操作細則》的規(guī)定，下列指標中，用于評價企業(yè)財務效益狀況的是__。A．已獲利息倍數(shù) B．資本積累率

C．資本保值增值率 D．銷售增長率

17、甲公司于6月5日以傳真方式向乙公司求購一臺機床，要求“立即回復”。乙公司當日回復“收到傳真”。6月10日，甲公司電話催問，乙公司表示同意按甲公司報價出售，要其于6月 15日來人簽訂合同書。6月15日，甲公司前往簽約，乙公司要求加價，未獲同意，乙公司遂拒絕簽約。對此，下列說法正確的是__。

A．買賣合同于6月5日成立 B．買賣合同于6月10日成立 C．買賣合同于6月15日成立

D．甲公司有權要求乙公司承擔締約過失責任

18、下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是__。A．進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 B．自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天 C．采取賒銷結算方式的，為收到貨款的當天

D．采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

19、經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是__。

A．從使用的次月起5-10年免稅 B．從使用的月份起5-10年免稅 C．從使用的次月起3-5年免稅 D．從使用的月份起3-5年免稅

20、優(yōu)先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

21、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。

A．對納稅人的應稅房產(chǎn)會計記錄中沒有房屋原值的，應參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按照規(guī)定計征房產(chǎn)稅

B．對融資租賃期內(nèi)的房產(chǎn)稅，應由承租者繳納房產(chǎn)稅

C．對企業(yè)之間出租的用于生產(chǎn)的房屋，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，應由出租方按房產(chǎn)余值計稅

22、B公司于2008年3月20日以每股9元的價格購買甲公司股票150萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算；購買該股票另支付手續(xù)費等22.5萬元。5月20日，收到甲公司按每10股派發(fā)3.75元的現(xiàn)金股利。6月30日該股票市價為每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的價格將股票全部售出，則B公司因該可供出售金融資產(chǎn)而影響投資收益的金額為__萬元。A．-266.25 B．52.05 C．-18.75 D．3.75

23、注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書不具有__的特點。A．目的性 B．格式性 C．及時性 D．程序性

24、財務預算的核心是__。A．銷售預算 B．現(xiàn)金預算 C．生產(chǎn)預算 D．費用預算

25、某美國企業(yè)未在中國設立機構場所，2009年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利權使用權，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費用200萬元，則境內(nèi)企業(yè)2009年應扣繳的所得稅為__萬元。A．10 B．20 C．9.5 D．19

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、行政訴訟中，原告應對__事項承擔舉證責任。A．被告認為原告起訴超過起訴期限的

B．起訴被告不作為的案件中，證明其提出申請的事實

C．在一并提起的行政賠償訴訟中，證明因受被訴行為侵害而造成損害的事實 D．除被告認為原告起訴超過起訴期限的除外，證明起訴符合法定條件 E．其它應當由原告承擔舉證責任的事項

2、當出現(xiàn)下列__情況時，新法優(yōu)于舊法原則可以例外。A．新、舊稅收法規(guī)規(guī)定不統(tǒng)一時 B．新、舊稅法為不同的部門制定時

C．某些程序性稅收法規(guī)引用“實體從舊，程序從新原則”時 D．新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關系時

3、下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述不正確的有__。

A．納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構所在地

D．納稅人銷售不動產(chǎn)應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

4、張某于2009年5月1日到6月24日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有__。

A．設計業(yè)務分兩次計算繳納個人所得稅 B．設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別繳納個人所得稅 C．設計業(yè)務共繳納個人所得稅4840元 D．裝潢業(yè)務共繳納個人所得稅1700元

E．張某設計和裝潢業(yè)務共計繳納個人所得稅6540元

5、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2008年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售收割機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入600萬元，將成本價為130萬元的機動車輪胎轉給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為 258.5萬元。則下列表述正確的是__。(輪胎消費稅稅率是3%)A．收割機專用輪胎不征收消費稅

B．收割機通用輪胎屬于應征消費稅項目 C．該企業(yè)本月繳納的消費稅為122.09萬元 D．該企業(yè)本月繳納的消費稅為36.63萬元 E．該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元

6、某公司將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值780000元，支付境外修理費 6000美元，料件費2500美元，支付復運進境的運輸費2000美元和保險費500美元。當期匯率美元：人民幣=1:7.58，該設備適用關稅稅率7％，則該公司進口關稅為__元。A．6657.35 B．6345.43 C．5836.6 D．5793.90

7、下列行政行為屬于行政訴訟受案范圍的是__。A．外交部以國家的名義實施有外交事務的行為 B．某省人民政府發(fā)布具有普遍約束力的決定 C．公安機關在刑事偵查過程中進行的勘驗行為 D．工商行政管理機關查封假冒偽劣產(chǎn)品的行為

8、在刑事訴訟中，以個人名義直接向人民法院提起訴訟的人是自訴人。下列有關自訴人權利或權利限制的說法中，正確的是__。

A．依法告訴才處理的案件，在人民法院宣告判決前，自訴人不能撤回自訴 B．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件，在人民法院宣告判決前，自訴人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下進行

C．自訴人可以對一審法院尚未發(fā)生法律效力的判決提出上訴 D．自訴人無權委托訴訟代理人

9、按征稅對象進行分類，可將關稅分為__。A．進口稅 B．出口稅 C．過境稅 D．附加稅 E．正稅

10、當關聯(lián)方之間存在控制與被控制關系時，關聯(lián)方之間無論有無交易，均需要披露__項目。

A．企業(yè)的經(jīng)濟性質或類型 B．企業(yè)名稱、法人代表

C．公司注冊地、注冊資本、所持股份或權益及其變化 D．企業(yè)的主營業(yè)務 E．企業(yè)經(jīng)營狀況

11、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會作出決議轉讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

12、對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有__。A．實行簡易征收辦法

B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票 C．不得抵扣進項稅額

D．一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人

E．個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定

13、下列項目中，可以不征或免征土地增值稅的有__。A．企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈給學校

B．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè) C．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的

D．以房地產(chǎn)進行投資，并未轉讓到所投資的企業(yè)

14、在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件的情形有__。A．無法認證

B．納稅人識別號認證不符 C．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符 D．密文有誤

E．列為失控專用發(fā)票

15、注冊稅務師對收購應稅產(chǎn)品的審核要點有__。

A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅

B．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在機構所在地代扣代繳資源稅

C．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅

D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅

E．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅

16、下列屬于財務管理特點的是__。A．專項性強 B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

17、下面表述正確的有__。

A．外幣兌換業(yè)務中企業(yè)一定會產(chǎn)生匯兌損失 B．外幣貨幣性資產(chǎn)在匯率上升時產(chǎn)生匯兌收益 C．外幣貨幣性資產(chǎn)在匯率上升時產(chǎn)生匯兌損失 D．外幣貨幣性負債在匯率下降時產(chǎn)生匯兌收益 E．外幣貨幣性負債在匯率下降時產(chǎn)生匯兌損失

18、執(zhí)業(yè)備案的注冊稅務師有下列__情況之一的，由注冊稅務師管理中心注銷備案。

A．同時在2個以上稅務師事務所執(zhí)業(yè)的 B．死亡或者失蹤者

C．在從事涉稅服務和鑒證業(yè)務中有違法行為的 D．注冊稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務

E．違反行業(yè)管理規(guī)范，連續(xù)2年有不良從業(yè)記錄的

19、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認單據(jù)的當天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天

20、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應納稅額后，要求王某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務機關下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

21、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．商品需要安裝和檢驗的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗是為了最終確定合同或協(xié)議價格而必須進行的程序，可以在收到貨款時確認收入

B．附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗能夠合理估計退貨可能性且確認與退貨相關負債的，應在發(fā)出商品時確認收入

C．采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照銷售商品收入扣除回收商品價款的差額確認收入

D．采用委托代銷商品方式銷售商品的(無退貨選擇權)，應在收到代銷清單時確認收入

E．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

22、下列各項中，會引起交易性金融資產(chǎn)賬面余額發(fā)生變化的有__。A．收到原未計入應收項目的交易性金融資產(chǎn)的利息 B．期末交易性金融資產(chǎn)公允價值高于其賬面余額的差額 C．期末交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面余額的差額 D．出售交易性金融資產(chǎn)

E．收到原計入應收項目的利息

23、甲企業(yè)(增值稅—般納稅人)本月發(fā)生某產(chǎn)品100臺，委托乙企業(yè)代銷。該產(chǎn)品單價1000元，單位成本800元。用銀行存款支付運費2000元，月末收到乙企業(yè)代銷清單。已銷售出該品80臺，款項尚米收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定．按代銷收入的6%支付代銷于續(xù)費，乙企業(yè)交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。則甲企業(yè)在收到乙企業(yè)代銷清單時應編制的會計分錄為__ A．借：委托代銷商品

80000 貨：庫存商品

80000 B．借：應收賬款

93600 貸：主營業(yè)務收入

80000 應交稅余一應交增值稅(銷項稅額)13600 C．借：主營業(yè)務成本

64000 貸：委托代銷商品

64000 D．借：營業(yè)費用

4800 貸：應收賬款

4800 E．借：銀行存款

93600 貸：應收賬款 93600

24、根據(jù)車輛購置稅稅收政策的規(guī)定，下列不能作為車輛購置稅計稅依據(jù)的是__。A．納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)÷(1-車輛購置稅)B．納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

C．對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，按最低計稅價格作為計稅依據(jù)，若底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，則最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算 D．免稅、減稅條件消失的車輛，按最低計稅價格作為計稅依據(jù)，最低計稅價格：同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100%

25、下列項目中，不屬于營業(yè)外收入的有__。A．銷售產(chǎn)品的收入 B．銷售材料的收入 C．勞務收入

D．出租固定資產(chǎn)的收入 E．無法支付的應付貿(mào)款

第五篇：2017年甘肅省稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

2017年甘肅省稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、該公司轉讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和費用是__萬元。A．4400 B．4700 C．5600 D．7700

2、稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟類型發(fā)放__。

A．《稅務登記表》

B．《申請稅務登記報告書》 C．《稅務登記變更表》 D．《納稅人申請認定表》

3、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經(jīng)審理認為，原判認定事實清楚，證據(jù)充分，但罪名認定不當，量刑過輕，高某的行為構成搶劫罪，應判處有期徒刑6年。市人民法院應當__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年 B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年 C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪 D．維持原判

4、個人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的__內(nèi)預繳稅款，終了后__內(nèi)匯算清繳，多退少補。A．7日；3個月 B．10日；3個月 C．7日；4個月 D．10日；4個月

5、一般納稅人購進某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

6、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

7、省級以下國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅種范圍不包括__。A．增值稅、消費稅、對個人儲蓄存款利息征收的個人所得稅 B．境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅 C．土地增值稅、資源稅

D．地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅

8、某納稅人2002年5月18日開業(yè)，2003年1月申報繳納2002企業(yè)所得稅 10萬元，則報送給主管稅務機關的《企業(yè)所得稅納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應為__。

A．2002年1月1日～2002年12月31日 B．2002年5月1日～2002年12月31日 C．2002年5月18日～2002年12月31日 D．2002年6月1日～2002年12月31日

9、按照印花稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是__。A．經(jīng)濟合同在履行時貼花

B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣 C．印花稅票不得委托單位或個人代售 D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證

10、外商投資企業(yè)設在我國境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設立銷售機構進行銷售及銷售機構核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤均應按__稅率，由其總機構匯總繳納所得稅。A．總機構適用的稅率

B．生產(chǎn)機構所在地適用的企業(yè)所得稅稅率

C．該分支機構所在地同類業(yè)務企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 D．一律30%

11、某企業(yè)2004年境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．10 B．12 C．23 D．79

12、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應納稅所得，如在境外以納稅計算繳納個人所得稅的，應在所得來源國的納稅終了、結清稅款后的__，向中國主管稅務機關申報納稅。A．15日內(nèi) B．90日內(nèi) C．60日內(nèi) D．30日內(nèi)

13、下列選項關于違約責任的說法正確的是__ A．當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇同時適用違約金與定金罰則

B．當事人一方違約后，對方?jīng)]有采取適當措施致使損失擴大的，可以就擴大的損害要求賠償 C．當事人因防止損失擴大而支出的合理費用，由違約方承擔

D．當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當由第三人承擔違約責任

14、第一種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．10萬元 B．9.09萬元 C．9.26萬元 D．9.72萬元

15、南京某軟件公司為一般納稅人，2009年8月銷售自行改版的辦公軟件產(chǎn)品取得銷售額580000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為5320元(發(fā)票已通過稅務機關的認證)；上述改版軟件系進口軟件，該單位組織進行研發(fā)改制成符合中國用戶特點的辦公軟件。該軟件公司上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400

16、某海洋運輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，當?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是__。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C．外購已稅果酒生產(chǎn)的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

19、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B．支付的財產(chǎn)保險費 C．購建固定資產(chǎn)的費用

D．生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用

20、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產(chǎn) B．國有資產(chǎn) C．職工財產(chǎn) D．公司自有資產(chǎn)

21、個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元 B．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元 C．一次取得的勞務報酬所得超過20000元 D．一次取得的勞務報酬所得超過50000元

22、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有普通發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

23、企業(yè)的下列支出應列為工資、薪金支出的是__。A．按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼 B．支付給雇員的誤餐補貼 C．支付給雇員的股息性所得

D．為雇員支付的社會保障性繳款

24、下列可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領用的酒精

25、某個人獨資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務招待費100000元，該獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領購使用增值稅專用發(fā)票。A．會計核算不健全，無法準確核算企業(yè)的銷項稅額和進項稅額的

B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務機關限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專用發(fā)票的 D．銷售貨物全部免稅

E．不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料的

2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是__。A．免稅單位無償使用納稅單位的土地應征土地使用稅 B．免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

D．納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅 E．納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅

3、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務宣傳費175萬元)。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

4、北京某酒廠(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2008年5月“主營業(yè)務收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元。在“其他業(yè)務收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元；“其他應付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元。2008年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還，該酒廠2008年5月應納消費稅稅額__元 A．48400 B．92250 C．85900 D．96920

5、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有__。A．采用預收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營合，為貨物移送的當天 C．將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當天 D．采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天

E．采用托收承付結算方式銷售貨物的，為收到貨款的當天

6、下列不能按生產(chǎn)領用數(shù)量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有__。A．外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒

B．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C．外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．外購已稅柴油生產(chǎn)的柴油

7、銷售普通標準住宅應納土地增值稅稅率為__。A．免稅 B．121萬元 C．130萬元 D．166萬元

8、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列關于納稅期限的表述正確的有__。

A．確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質、應納稅額的大小和交通條件 B．一般來說，所得稅采用按年計征．分期預繳的方法 C．一般來說，城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅辦法

D．無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的最后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延

E．除以一個月作為納稅問隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應自期滿之日起10日內(nèi)預繳

9、下列各項收入應計入企業(yè)所得稅應納私所得額的有__。A．以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 B．轉讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權所得凈收益，并全額上交財政 C．企業(yè)收到先征后退的增值稅 D．國債轉讓凈收益

10、國家發(fā)行的金融債券利息收入和退職費共計應繳納的個人所得稅為__元。A．0 B．600 C．440 D．180

11、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值

12、稅務登記表分四種類型，分別適用于__。A．外資企業(yè) B．內(nèi)資企業(yè)

C．企業(yè)分支機構 D．個體工商戶

13、下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機器設備

C．未提足折舊提前報廢的機器設備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務機關尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

15、下列關于契稅的陳述正確的是__。A．國有經(jīng)濟單位是契稅的納稅義務人

B．轉讓土地、房屋權屬以外匯結算的，按照納稅義務發(fā)生之日的央行公布匯率中間價折合成人民幣計算

C．契稅稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定

D．在簽訂房屋權屬轉移合同的當天即發(fā)生契稅的納稅義務 E．契稅是以所有權轉移的不動產(chǎn)為征稅對象

16、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表中下列項目的金額正確的是__。A．“長期股權投資”項目為250萬元 B．“未分配利潤”項目為29萬元 C．“未交稅金”項目為102萬元 D．“應付債券”項目為212萬元

17、國際稅收協(xié)定中稅收無差別待遇是指__。A．常設機構無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別

18、進口環(huán)節(jié)關稅、消費稅、增值稅合計為：__ A．36.21萬元 B．83.66萬元 C．34.50萬元 D．28.50萬元

19、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

20、企業(yè)如果以公益金購建職工住房形成固定資產(chǎn)，應編制的會計分錄為__。A．借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 B．借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積——法定盈余公積 C．借：盈余公積——法定公益金 貸：盈余公積——法定盈余公積 D．借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積——法定公益金

21、國內(nèi)某海運公司某月在境內(nèi)取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉付給境外承運企業(yè)600萬元。該海運公司應納營業(yè)稅為__。A．45萬元 B．42萬元 C．72萬元 D．60萬元

22、下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目是__。A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費 B．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 C．作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得 D．個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入 E．提供著作權的使用權取得的所有所得

23、下列各項中可以由稅務機關按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的 D．轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的 E．出售舊房及建筑物的

24、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

25、企業(yè)對于下列已計入待處理財產(chǎn)損溢的存貨盤虧或毀損事項進行處理時，應計入管理費用的有__。

A．因收發(fā)計量錯誤造成的存貨盤虧凈損失 B．因核算差錯造成的存貨盤虧凈損失 C．因管理不善造成的存貨盤虧凈損失 D．因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧凈損失 E．因自然災害造成的存貨毀損凈損失