第一篇：甘肅省2016年上半年稅務師《財務與會計》模擬試題

甘肅省2016年上半年稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照土地增值稅有關規定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照__確定房產的扣除項目。A．稅務部門估定的價格

B．稅務部門與房地產主管部門協商的價格 C．房地產評估價格 D．歷史成本

2、一般情況下，行政相對方應在知道作出具體行政 行為之日起的法定期限內向人民法院提起行政訴訟。該法定期限是__。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．6個月

3、稅務代理關系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機構及專業人員具有一定資格 B．雙方達成了代理事項的口頭協議 C．委托代理項目符合法律規定

D．代理事宜是由代理注冊稅務師所在的稅務師事務所統一受理的4、下列所得免征個人所得稅的是__。A．儲蓄存款利息收入 B．國債利息收入

C．國家建設基金債券利息收入 D．企業債券利息收入

5、根據《稅務行政復議規則(暫行)》規定，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執行措施 C．征稅決定

D．稅務行政處罰

6、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為20100元，所購A公司股票市價為105000元。則M公司中期期末按投資總體計提跌價準備數應為__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

7、某外籍高管2009年3月3日來華，在華工作期間，境內企業每月支付工資10000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，5月21日離開中國，則2009年5月份該外籍高管應繳納個人所得稅額__元。A．1227.52 B．1237.50 C．1268.44 D．1856.25

8、某郵政集團下的郵政企業2010年1月發行黨報黨刊收入200萬元，發行其他報刊400萬元，合計報刊發行收入600萬元，另有郵務物品銷售收入50萬元，郵政儲蓄收入30萬元，則應納營業稅__。A．5.40萬元 B．6.90萬元 C．8.40萬元 D．13.50萬元

9、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪 C．虛開增值稅專用發票罪 D．出售非法制造的發票罪

10、乙公司于20×6年末購入一臺設備并投入企業管理部門使用，入賬價值為463500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術進步等原因，公司將該設備的折舊方法改為年數總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致20×8年度公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

11、某公司發行長期債券80000元，債券利息率為8%，籌資費用率為1%，所得稅稅率為33%，則長期債券成本率為（）。A．5.41% B．8% C．5.36% D．9%

12、某企業2003年平均資產總額為4000萬元，實現銷售收入凈額1400萬元，實現凈利潤224萬元，平均資產負債率為60%，則該企業的凈資產利潤率為__。A．5.6% B．9.3% C．16% D．14%

13、某外資企業2006年度全年銷貨收入凈額為5000萬元，兼營賓館業務收入為 2000萬元，營業外收入100萬元，全年發生交際應酬費40萬元，則該企業允許在企業所得稅前扣除的交際應酬費是__萬元。A．24 B．40 C．31 D．30.5

14、某企業為居民企業，2009年實際發生的工資、薪金支出為300萬元，實際發生三項經費55萬元，其中福利費本期實際發生35萬元，撥繳的工會經費為7.5萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費12.5萬元，該企業2009年計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額為__萬元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

15、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業國內生產繳納的消費稅為（）萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

16、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。

A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人 B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人 C．2004、2005年度均為非居民納稅人 D．2004、2005年度均為居民納稅人

17、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2009年的銷售收入為9000萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為60%、5%、20%、5%。假定該公司適用的所得稅率為25%，股利支付率為40%。則該公司2009年留存收益的增加額應為__萬元。A．606 B．508 C．405 D．316

18、下列屬于共益債務的是__。

A．管理人對破產財產進行分配而發生的費用

B．管理人為破產財產的估價聘請的資產評估專業人員而支付的勞動報酬

C．債務人的財產在債務人自己的倉庫保管時發生火災，殃及了近鄰，造成他人的財產損害，為此，債務人需要承擔的賠償費用

D．人民法院受理債務人的破產案件依照職權發生的由債務人負擔的調查費用、公告費和文件送達費用

19、某企業有一處房產原值1000萬元，2009年6月底用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為20%。該企業2009年應繳納房產稅__。A．6.0萬元 B．9.6萬元 C．10.8萬元 D．15.6萬元

20、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業換房的外資企業 B．合作建房后出售房產的合作企業 C．轉讓國有土地使用權的企業 D．將辦公樓用于抵押的企業

21、以下不屬于或有事項的基本特征的有__。

A．或有事項是過去和現在的交易或事項形成的種狀況 B．或有事項有不確定性

C．或有事項的結果只能由未來事項的發生或不發生來證實 D．影響或有事項結果的不確定因索不能內企業控制，22、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A．參加有獎銷售所得贈品 B．個人兼職取得的收入

C．個人對其任職公司投資取得的股息

D．個人取得股票增值權和限制性股票的所得

23、根據《刑法》的規定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

24、某上市公司20×6年度財務報告于20×7年2月10日編制完成，注冊會計師完成審計及其簽署審計報告的日期是20×7年4月10日，經董事會批準報表對外公布的日期是4月20 B，股東大會召開日期是4月25日。則該公司資產負債表日后事項的時間區間為__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

25、某汽車制造廠2007年9月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該企業生產的上述轎車售價為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A．45000 B．54000 C．252000 D．306000

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對下列稅務行政復議范圍中的__不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認納稅主體

C．不予開具完稅憑證

D．不予認定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機關阻止出境行為

2、下列關于遞延年金的說法正確的是__。A．第一期沒有發生年金 B．最后幾期沒有年金

C．遞延期長短對其終值沒有影響 D．其現值計算與普通年金相同 E．沒有終值

3、根據《物權法》規定，未經登記，不得對抗善意第三人適用于__。A．地役權設立

B．土地承包經營權轉讓 C．船舶、機動車等物權轉讓 D．房屋租賃使用權設立

4、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B．批發企業銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

5、金融市場按照交易的期限分為資金市場和資本市場，資金市場又稱貨幣市場，其業務包括__。

A．短期信貸市場業務 B．短期證券市場業務 C．長期信貸市場業務 D．長期證券市場業務 E．貼現市場業務

6、根據企業所得稅的規定，應當提取折舊的固定資產有__。A．未使用的房屋、建筑物

B．單獨估價作為固定資產入賬的土地 C．接受捐贈的機器設備

D．已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 E．與經營活動無關的固定資產

7、企業發生的原材料盤虧或毀損損失中，應作為管理費用列支的有__。A．自然災害造成的毀損凈損失 B．保管中發生的定額內自然損耗 C．收發計量造成的盤虧損失 D．管理不善造成的盤虧損失

E．由于管理員的責任造成的存貨毀損

8、下列項目中，應在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節約額

C．以非貨幣性資產交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結轉發出材料應分擔的材料成本差異節約額

E．調整庫存材料計劃成本時，調整減少的計劃成本

9、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構成犯罪的，由稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定的期間內停止為其辦理出口退稅

10、已登記注冊的應稅車輛，其底盤和發動機同時更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．75% B．70% C．80% D．60%

11、實施__等需要賦予特定權利的事項的行政許可，行政機關應當通過招標、拍賣等公平競爭的方式作㈩決定。但是，法律、行政法規另有規定的，依照其規定。A．有限自然資源開發利用 B．公共資源配置

C．直接關系公共利益的特定行業的市場準人 D．政府機構改革

12、根據《物權法》規定，權利質權的標的可以是__。A．應收賬款

B．股權、基金份額 C．土地使用權 D．匯票

13、甲企業銷售給乙企業一批生產用煤，乙企業兇資金緊張無法支付貨幣資金，經雙方協商，乙企業用自產的辦公家具抵頂貨款，甲企業計劃將該批辦公家具自用于銷售部門。則下列表述不正確的是__。A．甲企業收到乙企業的抵頂貨物應作購貨處理

B．乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額

C．甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發票，甲企業應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額，乙企業只能計算銷項稅額但不能抵扣進項稅額

E．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發票，甲、乙企業應核算銷售額和購進額，計算銷項稅額和抵扣進項稅額

14、定金和預付款十分相似，但是效力完全不同，下列有關兩者在效力上的區別的說法中，正確的有__。

A．定金具有擔保作用，預付款不具有擔保作用

B．定金是主合同內容的一部分，交付預付款的協議是從合同 C．定金具有罰則，預付款沒有

D．定金只能適用以金錢履行義務的合同，預付款可以適用于任何合同 E．定金一般是一次性交付，預付款可以分期交付

15、納稅人以應稅消費品換取生產資料和消費資料，投資入股或抵償債務等，應按納稅人同類應稅消費品的__作為計稅依據，計算繳納消費稅。A．成本價格 B．雙方協商價格 C．最低銷售價格 D．最高銷售價格 E．平均銷售價格

16、《行政處罰法》規定，在行政處罰聽證程序中，__。A．當事人可以委托1至2人代理參加聽證 B．聽證由行政機關指定的非本案調查人員主持

C．當事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實施機關的法定程序義務 D．聽證主持人應對調查人員所取得證據的效力作出認定

E．聽證主持人應以聽證筆錄為唯一依據作出處罰與否的決定

17、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的

18、關于固定資產投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內含報酬率大于企業資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現金流入量與投資總額的比率

C．凈現值為正數的方案是可取的，多個方案中應該選擇凈現值最大的方案投資 D．現值指數大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產使用期限的一半

19、根據《刑法》規定，下列__情形不應當成立累犯。

A．甲被判處1年拘役，刑罰執行完畢后3年內又犯可判3年有期徒刑的盜竊罪 B．乙在緩刑考驗期間又犯可判5年有期徒刑的搶劫罪 C．丙在假釋考驗期間又犯可判無期徒刑的強奸罪

D．丁在3年有期徒刑執行完畢后又犯可判6個月拘役的侮辱罪

20、出售自建的不動產應繳納營業稅__萬元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08

21、下列各項支出中，應在“管理費用”科目核算的有__。A．對外擔保涉及訴訟時，依據法院判決承擔的訴訟費 B．同一控制下企業合并發生的直接相關費用 C．企業管理部門經營性租入固定資產支付的租金 D．取得交易性金融資產時支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產而交納的房產稅

22、企業采用成本法核算長期股權投資時，下列項目中，能引起長期股權投資賬面價值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業發生虧損

C．計提長期股權投資減值準備

D．收到的現金股利超過被投資企業在接受投資后實現的累積凈利潤 E．追加投資

23、國有獨資公司應適用__的一般規則。A．有限責任公司 B．無限責任公司 C．兩合公司

D．股份有限公司

24、“以前年度損益調整”科目的貸方應反映的內容有__。A．公司調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損 B．公司調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損

C．公司調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損而相應增加的所得稅

D．公司調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損而相應減少的所得稅

25、下列各項中，影響固定資產清理凈收益的因素應包括__。A．處置固定資產取得的殘值收入 B．轉讓不動產應交納的營業稅 C．出售固定資產的價款

D．固定資產發生的修理費用 E．處置固定資產應交的增值稅

第二篇：山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規定，下列說法正確的是__。

A．最低計稅價格的核定權限屬于各個地方國家稅務局，確定后，上報省級國稅局備案

B．納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免

D．底盤發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業業務應__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業稅 C．征營業稅 D．不征稅

3、下列消費品中應納消費稅的有__。

A．委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的

C．委托非個體經營者加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續加工生產應稅消費品后銷售的 D．將購買的應稅消費品用于非應稅項目的

4、企業租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產、經營場所，作為承租方的企業直接向有關部門支付的土地使用費，計算應納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

6、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業務，從被投資的企業取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益 D．提供擔保取得的擔保費收入

7、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯的項目是__。A．科目分類和計算錯誤 B．漏記已完成的交易

C．會計估計賴以進行的基礎發生變化，導致原估計需要修訂 D．會計項目與遞延項目期末未作調整

10、前11個月應納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

13、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

14、按規定應繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產公司

C．承受土地、房屋用于醫療、科研的醫院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業2009年9月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿易公司開具發票和有關收據。該企業應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關于企業所得稅納稅人的無形資產計價方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產，按照實際支付的價款計價

B．接受捐贈的無形資產，按照發票、賬單所列金額或同類無形資產的市價計價 C．自行開發且依法申請注冊的無形資產，按照開發過程中的實際支出計價 D．企業正常條件下，商譽按評估價格入賬

19、對于生產性外商投資企業兼營非生產性業務，即便是在減免稅期限內，如果其當生產性經營收入未超過全部業務收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經營者中，不需要繳納城市維護建設稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業 B．生產化妝品的集體企業 C．生產、銷售貨物的國有企業

D．從事貨物批發零售的外商投資企業

21、按照現行營業稅規定，下列情形中屬于營業稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉讓協議，但在境內使用的無形資產 B．在國內簽訂轉讓協議，但在境外使用的無形資產 C．境內保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內保險機構提供出口貨物險的保險勞務

22、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權利3年，則__。

A．剝奪政治權利的刑期自羈押之日起計算 B．剝奪政治權利的刑期自宣判之日起計算

C．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計?算，有期徒刑執行期間該犯罪分子仍享有政治權利

D．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計算，有期徒刑執行期間該犯罪分子當然不享有政治權利

23、某企業2008年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經營權的外貿企業，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業上述業務稅務處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅 44400元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍的有__。A．國內采購的生產設備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經營性租賃租人的生產設備

D．自行制造的并自用的大型生產設備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物

2、下列各項中構成不當得利的情形是__。A．訴訟時效屆滿以后債務的給付 B．甲飼養的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養子女對生父母的贍養義務

3、某企業生產一種產品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預計產銷量為2000件，若想實現利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但在稅務機關尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業1997年應繳納企業所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產過程中出現的報廢的在產品 B．校辦企業生產本校教具的外購材料

C．校辦企業生產用于對外銷售的教學儀器外購材料 D．生產企業用于經營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．數據電文解釋 C．限制解釋 D．擴大解釋 E．法定解釋

10、下列經營活動中應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．航空運輸企業從事干租業務

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業從事光租業務 E．鐵路的郵運運費收入

11、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

E．因質量等原因退貨的，憑經銷商的退貨證明辦理退稅手續

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經營企業，經營期15年以上的

B．在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業經營期15年以上的

C．從事農業開發經營的外商投資企業，經營期15年以上的

D．在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業，經營期在 15年以上的

13、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產品分配活動 C．社會產品分配關系

D．社會剩余產品分配關系

14、根據行政訴訟法規定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據不足的

B．適用法律、法規錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內蒙古某煤炭企業，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業開采原煤1350萬噸(其中包括內蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務公司領用選煤10000噸。資源稅稅額：內蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產品的綜合回收率為 70%。該企業本月應納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E．融資租賃，租賃期內房產稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

18、納稅人進口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。

A．國外供應商的銷售憑據

B．購銷合同中關于車輛價格的約定文書 C．《海關關稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進口報關單

19、某外商投資企業2003年11月采購一臺符合退稅條件的國產設備，并于當年投入使用，稅務機關于2004年3月退還其增值稅款，則應作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：以前損益調整

B．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：管理費用

C．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：補貼收入

貸：制造費用

D．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：生產成本

貸：以前損益調整

20、下列各項屬于企業間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業 C．購買企業債券

D．與外商合資創建企業 E．購買流動資產

21、注冊稅務師審核時，下列項目中屬于不征稅收入的有__。A．企業取得的財政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務院規定的其他不征稅收入 E．生產企業出口貿易退增值稅

22、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

23、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅

C．從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

24、關于再投資退稅的管理規定正確的有__。

A．外國投資者應當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗期內的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據《刑法》規定，對甲應撤銷假釋，按照數罪并罰的規定處理，在（）范圍內適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第三篇：安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的是__。A．盈余公積轉增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務轉為資本 D．注銷庫存股

2、甲公司2004年3月與乙公司達成債務重組協議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司的該項重組業務應繳納企業所得稅__萬元。(適用企業所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

4、符合契稅減免稅規定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的__。A．5日內 B．7日內 C．10日內 D．30日內

5、某公司原有資本500萬元，其中債務資本200萬元(每年負擔利息20萬元)，普通股資本300萬元(發行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業務，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發行普通股，發行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、稅務機關實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執行人扶養親屬維持生活的必需用品

7、某公司2000年12月購入設備一臺，價值 1520000元，使用年限為5年，預計凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計提折舊,2003年初改為年數總和法。該公司所得稅采用債務法進行核算，所得稅稅率為30%。則該會計政策變更對留存受益的累積影響數為__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是__。A．中外合資企業在華機構繳納的增值稅 B．個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金 C．個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款 D．咨詢公司偷逃的營業稅稅金

9、代理雙方依法確立的代理關系，不是依據任何行政隸屬的關系，而是依據合同的契約關系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是稅務代理的__原則。A．依法代理 B．自愿委托 C．獨立、公正

D．維護國家利益和保護委托人合法利益

10、根據《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務的，按照__順序分別支付。

A．拖欠的稅款——清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用一其他債務 B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動保險費用——清算費用——其他債務 C．拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款——清算費用——其他債務 D．清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款—一其他債務

11、下列資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

12、營業稅的代扣代繳義務人不包括__。A．建筑安裝業務的總承包人

B．境外單位在境內發生應稅勞務的，境內代理人或受讓人為扣繳義務人 C．除土地使用權外的其他無形資產的受讓者

D．委托金融機構發放貸款，以委托單位為營業稅的的扣繳義務人

13、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

14、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根據合同法規定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除條件只能法定 B．以無效合同為標的 C．原則上必須有解除行為 D．合同內容損害國家利益

17、根據《公司法》的規定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列關于外商投資企業采購國產設備的退稅的陳述，不正確的是__。

A．自1999年9月1日起，我國對外商投資企業采購國產設備，可以全額退還國產設備的增值稅

B．被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業和非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發普通住宅的外商投資企業以及從事海洋石油勘探開發生產的中外合作企業可以適用退稅政策

C．對外商投資企業購進的國產設備，在監管期內發生轉讓、贈送等設備所有權轉移行為要依法補稅

D．外商投資企業購進國產設備，由主管稅務機關負責監管，監管期為4年

19、某郵局某月直接取得報刊發行收入20萬元，郵寄業務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業務收入5萬元。按現行營業稅規定，其應納營業稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

20、按照契稅的有關規定，契稅在__的征收機關繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機關指定的地點

21、下面有關公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發起人共同起草協商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監事會、高級管理人員具有約束力

D．須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改

22、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準備”賬戶的期初貸方余額為 1850元，×公司1999年末應作的調整會計分錄為__。

A．借：存貨跌價準備

1350

貸：存貨跌價損失

1350 B．借：存貨跌價損失

1400

貸：存貨跌價準備

1400 C．借：存貨跌價損失

500

貸：存貨跌價準備

500 D．借：存貨跌價準備

450

貸：存貨跌價損失

450

23、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

24、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根據《民法通則》規定，__適用1年短期訴訟時效規定。A．履行買賣合同交貨義務不符合約定 B．拒付或者延付租金

C．履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失 D．保險人拒絕履行財產損失理賠

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務師審核某工業企業2006年1月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有__。

A．以產品換材料合同，以產品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅 B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C．與國外科研機構訂立技術轉讓合同，按預期產品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅

D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅 E．因經營情況變化，減少采購數量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅

2、存貨周轉次數提高，意味著企業__。A．流動比率提高 B．現金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業存貨管理水平提高 E．速動比率提高

3、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區差別比例稅率 B．行業比例稅率 C．產品比例稅率

D．不同類型企業比例稅率

4、應收賬款投資是一項風險投資，具體表現在__。A．壞賬風險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

5、企業發行的債券，其票面金額與實際收到的現金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計入的科目有__。A．在建工程 B．制造費用 C．財務費用 D．研發支出 E．銷售費用

6、企業的應付福利費可以用于__。A．發放職工節日福利

B．發放職工的非經常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫路費 D．交納職工醫療保險金 E．支付工會活動費

7、行政職權除具有權力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．優益性 D．公益性 E．平衡性

8、豐都市政府書面批復同意本市信原區政府征用該區某村勝利小組非耕地52畝，區政府將其中42畝使用權出讓給某公司用于建設賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責任田28畝，信原區政府以耕地標準進行補償卻以非耕地報批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關于本案訴訟主體資格和判決結果的表述中，正確的有__。A．陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴 B．陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴

C．陳某等26戶村民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．應當以豐都市政府為被告

E．如果法院經審理發現征地批復違反法律，則應當判決撤銷

9、個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車 B．自行車 C．金銀首飾 D．豪華住宅

10、企業取得的下列收入需交納所得稅的有__。A．預收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉稅收入

D．在建工程試運行收入 11、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據有關情況預計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2006年12月31日對此預計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產負債表日后“調整事項”處理，調整會計報表相關項目

E．2007年2月6日按照資產負債表日后“非調整事項”處理，做出說明

12、企業與關聯企業之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以進行調整，調整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權平均法 C．成本加價法 D．轉售價格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出資設立有限責任公司。2年后，甲與戊達成轉讓出資的協議。乙同意，丙、丁不同意。則下列各項中，符合法律規定的是__。A．由丙或丁購買甲欲轉讓的出資

B．由乙、丙、丁共同購買甲欲轉讓的出資 C．由丙和丁購買甲欲轉讓的出資

D．丙和丁均不同意購買，則甲無權轉讓其出資給戊 E．丙和丁均不同意購買，則甲有權轉讓其出資給戊

14、設劉某對丁區公安局罰款行為不服欲申請行政復議則他可以向__提出。A．丁區公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區人民政府

15、增值稅雖屬于流轉稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優點，其中包括下述__。

A．逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

16、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規則 E．立法法

17、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

18、根據《公司法》規定，以下關于公司注冊資本最低限額的表述中，正確的是__。

A．一人有限責任公司10萬元 B．有限責任公司10萬元 C．股份有限公司500萬元 D．合伙企業300萬元

19、甲為乙代辦托運業務。它們之間辦理的運費清單(清算憑據)，應該__。A．不貼花 B．貼花 C．暫不貼花 D．減半貼花

20、行政決定權，主要限于自由裁量權，具體表現為以下__權力。A．行政確認權

B．行政獎勵和處分權 C．行政物質幫助權 D．行政指導權 E．行政合同權

21、下列合同不征收印花稅的有__。A．未按期兌現的合同 B．列明購銷金額的合同

C．企業與主管部門簽訂的租賃承包合同 D．企業倉庫設置的不記載金額的登記簿 E．企業與律師事務所簽訂的法律咨詢合同

22、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

23、某商業企業(一般納稅人)以不收取手續費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為264500元，售價為298700元(不含增值稅)，采用售價金額核算。當月將該批商品全部售出，收到銀行存款349479元，并收到委托方開具的增值稅專用發票一張，注明價款264500元，增值稅44965元，款項未付。下列關于結轉該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有__。A．借：主營業務成本

298700 貸：庫存商品

298700 B．借：主營業務成本

264500 貸：庫存商品

264500 C．借：主營業務成本

264500 貸：受托代銷商品

264500 D．借：主營業務成本

298700 貸：受托代銷商品

298700 E．借：商品進銷差價

34200 貸：主營業務成本

34200

24、關于稅務規章，下列說法中正確的是__。

A．稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

C．稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以有權適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效

25、根據資源稅暫行條例規定，下列說法不正確的是__。A．原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造原油 B．資源稅實行定額稅率

C．納稅人以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數量為課稅數量

D．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為收取應稅資源的當天 E．資源稅是對開采、進口所列舉的礦產品征收的一種稅

第四篇：2017年上海稅務師《財務與會計》模擬試題

2017年上海稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在計算下列投資決策分析指標時，沒有直接利用資本成本信息的是__。A．凈現值 B．現值指數 C．內含報酬率 D．凈現值率

2、某中外合資企業2009年接受某國有企業以房產投資入股，房產的市場價格為50萬元，該企業還于2009年以自有房產與另一企業交換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元，按當地規定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業共計應繳納的契稅為__萬元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

3、外商投資企業采用直線法之外的其他固定資產折舊方法的，經__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業判斷決定

4、以下不符合增值稅一般納稅人認定規定的是__。

A．個體工商戶之外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定

B．一般納稅人資格認定權限是縣(市、區)或者同級別的稅務分局 C．達到一般納稅人年銷售額標準的銷售額，不包括免稅銷售額 D．一般納稅人應有固定經營場所、核算健全、提供準確稅務資料

5、外商投資企業或外國企業的下列所得中，應適用33%的稅率征收企業所得稅的是__。

A．外商投資企業來源于中國境外的特許權使用費所得

B．在中國境內設立機構、場所的外國企業來源于中國境外的利息所得

C．在中國境內設立機構、場所的外國企業取得的發生在中國境內的與其無實際聯系的其他所得

D．在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源于中國境內的股息所得

6、對下列經濟業務進行會計處理后，不可能引起企業資產和所有者權益同時變動的是（）。

A．確認可供出售金融資產公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產清查中發現的固定資產盤盈

D．同一控制下的企業合并，確認長期股權投資的初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額

7、按照現行規定，與金融資產有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產發生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

8、根據車船稅的有關規定，以下說法正確的是__。

A．車船稅的納稅義務發生時間為車輛管理部門核發的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月

B．車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 C．應辦理車船登記手續而未辦理的，暫不繳納車船稅

D．跨省、自治區、直轄市使用的車船，由納稅人自由選擇一地進行申報納稅

9、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

10、在外商投資企業和外國企業所得稅法的優惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經濟特區開辦的非生產性外商投資企業適用15%的稅率

B．國家高新技術產業開發區的中外合資高新技術企業適用15%的稅率

C．中西部地區從事能源交通基礎設施項目的生產性外商投資企業適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經濟技術開發區設立的非生產性外商投資企業適用24%的稅率

11、納稅人進口貨物，應當在一定期限內繳納增值稅稅款，該期限是__。A．海關填發稅款繳納證之日起7日內 B．海關填發稅款繳納證之日起10日內 C．海關填發稅款繳納證次日起7日內 D．海關填發稅款繳納證次日起10日內

12、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經濟業務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒，數量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據以上資料，回答下列問題：

銷售散裝糧食白酒應納消費稅為（）元。A．6000 B．6085 C．6585 D．6500

13、下列各項業務應繳納消費稅的是__。A．商貿企業在中國境內零售化妝品 B．商場零售金戒指

C．出口國內生產的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內銷售

14、向企業職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

15、本期應計入管理費用的折舊為__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

16、管理人為管理和收回債務人財產而提起履行雙方未履行完畢的合同所花費的費用，應認定為__。A．破產費用 B．共益債務 C．無因管理 D．不當得利17、2007年1月1日，A公司與X公司簽訂協議，購入一臺不需要安裝的設備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價款，該價款共計1 000萬元，分五年等額支付，每年年末支付200萬元，假定該公司確定的折現率為10%，則2008年12月31日A公司編制的資產負債表中長期應付款項目應填列的金額為__萬元。(PVA10%，5=3.7908，計算結果保留兩位小數。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98 18、2004年B取得的股息紅利性質收入應納個人所得稅__萬元。A．0.24 B．216 C．1.44 D．0.4

19、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A．城市企業用房 B．工礦區的企業用房

C．個人在市區居住、經營用房 D．農民在農村的居住用房

20、某市人民政府授予某單位海域使用權，該行政行為是行政許可中的__。A．普通許可 B．認可 C．特許 D．核準

21、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務由乙公司獨自承擔。如丁公司債權到期不能得到清償，丁公司應該向__主張債權。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

22、甲和乙共有一間房，乙經過甲的同意，又將該房整體出租給丙。現甲欲將房屋出售，則在同等條件下__。

A．乙享有優先購買權，丙不享有優先購買權 B．丙享有優先購買權，乙不享有優先購買權

C．乙丙均享有優先購買權，但丙的優先購買權優于乙的優先購買權 D．乙丙均享有優先購買權，但乙的優先購買權優于丙的優先購買權

23、如果公司的基本報酬率(EBIT/總資產)為14%，應采用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

24、甲公司向乙公司某大股東發行普通股1000萬股（每股面值1元，公允價值4元），同時承擔該股東對第三方的債務1000萬元（未來現金流量的現值），以換取該股東擁有的30%乙公司股權。增發股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構支付傭金及手續費共計50萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現金股利240萬元。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為（）萬元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

25、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據外商投資企業和外國企業所得稅規定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．壞賬準備金 B．工資和福利費

C．在中國境內工作的職工的境外社會保險費 D．發生的固定資產折舊和無形資產攤銷費用

2、結轉企業耗用材料應分攤的材料成本節約差異時，可能做分錄是__。A．借記“生產成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產成本”(紅字)C．借記“制造費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

3、根據現行政策，納稅人將已貼用的印花稅票揭下重用，處罰規定是__。A．處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 B．稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金 C．處以不繳或者少繳稅款1倍至5倍的罰款 D．構成犯罪的，依法追究刑事責任

4、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權投資時，結轉的資本公積一其他資本公積

C．長期股權投資采用權益法核算時被投資方宣告分派的現金股利 D．長期股權投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現金股利 E．處置長期股權投資的凈收益

5、下列業務免征營業稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用

C．對廉租住房經營單位按照政府規定價格向規定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務取得的收入

6、根據企業所得稅的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產的改建支出

B．自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 C．自創商譽

D．固定資產的大修理支出 E．未投入使用的機器設備

7、關于單位和個人轉讓在建項目征收營業稅的問題，下列說法正確的是__。A．在建項目是立項建設但尚未完工的房地產項目或其他建設項目 B．轉讓已完成土地前期開發但尚未進人施工階段的在建項目應按“銷售不動產”項目征收營業稅

C．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目應按“銷售不動產”項目征收營業稅 D．土地交易中心轉讓土地使用權取得的手續費收入按轉讓無形資產項目征收營業稅

8、對個人出售自有住房的征稅規定，下列表述不正確的有__。

A．個人出售自有住房取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅 B．個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅

C．對出售白有住房并在現住房出售后1年內按市場價重新購房的個人，免稅 D．對個人轉讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅

9、以下關于外商投資企業和外國企業所得稅征收管理規定正確的有__。

A．申報所得稅時，要向稅務機關報送企業享受稅收優惠的有關批準文件復印件

B．申報所得稅時，要向稅務機關報送企業提取壞賬準備批準文件復印件 C．企業應在納稅終了后4個月內向主管稅務機關辦理所得稅申報，并按自行申報數將應補稅款繳納人庫

D．企業在所得稅匯算清繳期限內發現匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內向主管稅務機關重新辦理所得稅申報和匯算清繳

10、某個人獨資企業，在計算個人所得稅時，以下說法中正確的有__。

A．企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，按核定比例或數額扣除

B．投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營等具體情況按照比例進行劃分在稅前扣除

C．企業從業人員的合理工資支出可以據實扣除 D．投資者的工資不得在稅前扣除

E．企業與關聯企業之間的業務往來，全部由主管稅務機關進行納稅調整

11、何某打算加入甲公司，并擬入資20萬元，下列__方式符合公司法。A．何某欲成為新股東，必須經原股東一致同意 B．何某欲成為新股東，必須經2/3以上的股東同意

C．何某欲成為新股東，必須經持有2/3以上表決權的股東同意 D．何某可以通過直接與張某協商受讓張某的出資而成為股東

12、該工程師全年共計應繳納個人所得稅__元。A．8424 B．8672 C．9499 D．8659

13、某個人獨資企業，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

14、下列行為中不屬于營業稅征稅范圍的是__。A．在境外組織游客入境旅游 B．組織游客跨省旅游

C．在境內組織游客出境旅游

D．在境外轉讓的無形資產在境內使用

15、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是__。A．某大型商場少計算增值稅被追繳的部分 B．個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金 C．個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款 D．中外合資企業在華機構繳納的增值稅

16、按照營業稅制度規定，納稅人取得下列收入，可以免征營業稅的有__。A．科研單位轉讓非專利技術所有權 B．殘聯舉辦的餐飲店 C．學校對社會出租的公寓

D．1年期以上的返還性人身保險業務

17、某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2008年10月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8)下列表述正確的是__。A．應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元 B．應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元 C．應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元 D．應退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元

18、張某于2009年5月1日到6月24日為某大廈設計一個規劃圖，協議規定按完工進度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有__。

A．設計業務分兩次計算繳納個人所得稅 B．設計業務和裝潢業務分別繳納個人所得稅 C．設計業務共繳納個人所得稅4840元 D．裝潢業務共繳納個人所得稅1700元

E．張某設計和裝潢業務共計繳納個人所得稅6540元

19、按照房產稅的有關規定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規定的減除幅度內確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅

20、工資及三項經費用應調整應納稅所得額__萬元。A．85.52 B．95.78 C．92.432 D．70.832

21、下列單位和個人中，屬于金融保險業納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經營資產租賃的公司

22、該廠5月份增值稅的銷項稅額為__元。A．170000 B．168000 C．164000 D．132000

23、借款費用停止資本化的時點為__。A．2002年4月1日 B．2002年12月31日 C．2002年1月1日 D．2002年8月1日

24、下列項目中，影響承租人每年應付融資租賃款的有__。A．租賃期

B．租賃資產尚可使用年限 C．最低租賃付款額

D．租賃開始日租賃資產的原賬面價值 E．初始直接費用

25、下列項目中，既有以噸為計量單位規定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

第五篇：稅務師《財務與會計》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業預期最低投資報酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項中，能提高企業已獲利息倍數的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用，選項BD與已獲利息倍數的計算無關，選項C會使利息費用增加，從而使已獲利息倍數下降。

3.某公司的流動資產由速動資產和存貨組成，年末流動資產余額70萬元，年末流動比率為2，年末速動比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動比率/速動比率=流動資產/(流動資產-存貨)=2/1=2，流動資產=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優先股并且當年股數沒有發生增減變動，年末每股凈資產為5元，權益乘數為4,資產凈利率為40%(資產按年末數計算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點是財務分析。解此題的關鍵在于知道每股收益、每股凈資產和凈資產收益率的關系。每股收益=(凈利潤-優先股股息)/年末普通股總數= =每股凈資產×凈資產收益率=每股凈資產×資產凈利率×權益乘數=5×40%×4=8。

5.計算盈余現金保障倍數指標時的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業上和本的流動資產平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動資產周轉天數分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動資產周轉天數分別為60天和45天，則流動資產周轉次數分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產總額為100萬元，年末資產總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產報酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產報酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。