內控問題咨詢及解答

1、關聯交易，部分全資子公司將近100%的營收依靠母公司，期末往來余額占比大，是否需要處理？

回復：全資子公司，是并表合并范圍內的，不需要處理，因為合并報表這些掛牌和關聯交易都會抵消。

2、員工備用金，個人往來款金額較大，年末會清理往來，但平常往來較大，是否有影響？

回復：正常的出差備用金不用清理，但是金額比較大，不合理的，掛賬好幾個月沒報銷的，就有問題，擔心是借員工名義占用公司資金。

3、內部監督體系不健全，無專門審計部門，內部控制環境不完善，針對治理結構、機構設置及權責分配、內部審計等，是否需要形成一個制度體系，如何證明制度有效性？

回復：需要設置相關制度和內控體系，這塊可以由審計機構容誠安排和設計。

4、合作研發項目、人員項目分配相對固定，部分未產生實際經濟效益，臺賬、人工分配、領料單等用系統體現，是否都需要提供紙質素材？

回復：研發費用的分攤和取證依據，以審計機構要求為準。研發也有相關的內控要求，這塊由審計機構出具相關的制度和流程，對費用化的歸屬和立項做出規定。

5、股權激勵，通過有限責任公司持股模式，定價，股份支付是否需要參照合伙企業？或者可以簡單認為是投資？之前咨詢稅務是說這不算是真正意義上的股權激勵平臺，不用備案

回復：股份支付的金額和參與投資是有限責任公司還是合伙企業沒有關系，和參與的員工和服務合同，公允價值有關。合伙企業不用私募備案。

6、還有最后一個問題：生產成本費用上，人工成本無具體劃分合同項目，是否需要具體到每個項目、每個合同？部分費用放于公共項目里，是否有影響？

回復：人工成本必須劃分到具體每個項目，每個合同，因為上市要針對每個合同的收入、成本、毛利率波動進行分析。不能放公共項目。