第一篇：202X年度財政決算審計整改情況報告

X 202X 年度財政決算審計整改情況的報告

202X 年度財政決算審計整改情況的報告

根據(jù)象審財報〔20XX〕30 號象山縣大徐鎮(zhèn) 20XX 年度財政決算審計報告及審計要求。現(xiàn)將相關(guān)整改情況公示如下：

一、預算執(zhí)行情況的問題

1、預算執(zhí)行存在偏差。20XX 年度大徐鎮(zhèn)收支預算與執(zhí)行結(jié)果存在偏差。

整改情況：將公司資金不再列入財政預決算，提早了解上級財政資金安排情況，縮小預算編制和執(zhí)行存在的差異，各項收支按人代會預算執(zhí)行。

2、結(jié)余未納入下一年預算。20XX 年底財政專戶管理資金結(jié)余 387.55 萬元，未納入 20XX 年度預算。

整改情況：202X 年我已將按照審計提出的要求和相關(guān)財政資金管理規(guī)定，將財政專戶結(jié)余資金納入下一年預算進行管理。

3、報送鎮(zhèn)人大預算草案不夠細化。

整改情況：今后加以規(guī)范。202X 年度已嚴格按照《中華人民共和國預算法》，細化預算草案，做到本級一般公共預算支出按其功能分類編列到項;按其經(jīng)濟性質(zhì)分類，基本支出編列到款。

二、財政支出的問題

1、擴大誤工補貼發(fā)放范圍。20XX 年向村干部等有固定

收入的代表發(fā)放誤工補貼。

整改情況：我鎮(zhèn) 20XX 年后已經(jīng)停止對村干部等有固定收入的代表發(fā)放誤工補貼。20XX 年初對換屆后村干部發(fā)放的誤工補貼已全部收回。

2、退休干部活動經(jīng)費管理不規(guī)范。

整改情況：20XX 年起將退休干部活動經(jīng)費撥付給鎮(zhèn)退管會，由鎮(zhèn)退管會管理資金，用于退休干部各項活動支出。

3、臨聘人員未按規(guī)定比例繳納住房公積金。

整改情況：我鎮(zhèn)已根據(jù)要求調(diào)整公積金繳納基數(shù)。

三、部分工程直接發(fā)包給村集體的問題

整改情況：由于面臨美麗集鎮(zhèn)驗收考慮時間緊、任務重、政策處理難，將部分項目委托村實施。鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導已強調(diào)除應急工程外要嚴格按照縣政府招投標有關(guān)制度和《大徐鎮(zhèn)小型工程項目管理實施辦法》執(zhí)行。

四、資產(chǎn)管理的問題

1、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

整改情況：我鎮(zhèn)修訂了固定資產(chǎn)管理制度，已進行固定資產(chǎn)盤點清查。完善了采購管理流程，嚴格執(zhí)行政府采購審批和備案制度。

2、往來款管理不規(guī)范。鎮(zhèn)財政、下屬公司間往來款存在差異，出借村集體資金未收回。

整改情況：我單位已經(jīng)對往來款情況進行了梳理，并進

行了賬務調(diào)整，往來款已全部相符。對村級借款，目前已與借款單位聯(lián)系溝通，爭取早日收回出借資金。

第二篇：財政決算審計工作方案

財政決算審計工作方案 —西咸審計局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準的項目安排,以及《審計法》第十六條規(guī)定,研究決定對新區(qū)五個新城2017財政收支決算進行審計，編制審計工作方案如下:

一、審計的目的:通過財政決算審計摸清財政家底及政府負債狀況,促進地方政府和財稅部門嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),規(guī)財稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財政資金的使用效益,進一步發(fā)揮財政審計在國家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計的范圍:2017財政收支決算情況、其他各項財政資金的財務收支情況(包括財政預算外專戶金、財政專項周轉(zhuǎn)金及財政信用資金)稅收征管情況、國庫資金管理情況。必要時對一些問題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計部份預算部門單位。

三、審計的重點和內(nèi)容

（一）對財政部門的審計

1、審查財政決算的真實性。主要是審查財稅部門信息資料的真實性以及決算報表編制的完整性、準確的真實性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無會計核算不真實的問題。

2、審查政府對國家財政政策執(zhí)行情況。重點審查政府執(zhí)行國家財政法規(guī)制度情況及各項財政政策制訂是否與國務院財政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫的審計。重點審計農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫是否真實、合法,操作是否

4、財政部門預算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應繳未繳國庫的預算收入,主要包括各項罰沒收入、行政性收費、土地出讓金收重點審計應繳入國庫的預算收入是否及理的各項預算外資金是否按規(guī)定上繳財政專。

5、財政周轉(zhuǎn)金的審計。重點審計是否存在國務院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項貸。

6、預算的編制、批復和調(diào)整的審計。重點審計財政部門向各部門和單位的預算批復是否及時;預算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實。

7、審查使用上級財政專項資金情況。

（1）重點審計地方對上級財政補助資金的分配、管理和使用情況。檢查財政專項補助資金的分配是否及時、使用是否做到專款專用,有無滯留或挪用的問題重點延伸審計林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門單位,專項資金使用情況,有無擠占挪用專項資金等問題。（2）在專項資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項資金的問題。部分行政單位違反專項資金管理規(guī)定，未及時、足額地將專項資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項資金的項目實施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟與社會指標分析項目是否達到預期目標，是否發(fā)生項目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費的問題；

二是利用財務、經(jīng)濟、技術(shù)能力指標，如投資回收期、獲利能力、財務凈現(xiàn)值等，分析項目運行后的經(jīng)濟效益情況，如是否帶動就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟的形成等。

三是審查項目是否進行竣工決算驗收，項目的實際投資與預算之間的差額，有無擅自擴大或縮小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益低下等問題。

8、政府性基金收支的審計。重點審計水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項基金收入是否按照國家規(guī)定納入基金預算管理;基金支出是否按照國家有關(guān)規(guī)定實行先收后支、收支兩條線、專款專用,是否存在擠占挪用直接或間接用于對外投資。

9、審查上下級財政分配關(guān)系問題。主要是審查財稅部門是否正確處理好上下級財政分配關(guān)系,有無自定政策侵蝕上級稅基;有無在收入征繳環(huán)節(jié)通過混淆收入入庫級次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級財政收無在上下級財政結(jié)算環(huán)節(jié),通過隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項目的收入少上繳上級財政,或虛報結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級財政返還補助的問題。

10、評價財政資金使用效益情況。重點評價上級專項補助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級專項轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對政策落實情況以及財政支出真實性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的重點項目資金，對項目單位資金使用、項目建設(shè)管理及項目投資效果進行延伸審計，評價資金使用效益，檢查有無編造虛假項目或項目不落實，騙取專項資金，擠占挪用、閑臵浪費專項資金，影響資金使用效益的問題。其次重點評價城建資金使用效益。選擇財政投入大的城建項目，對資金管理使用情況進行延伸審計。

（二）對地稅部門的審計

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計。是否存在違反國家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問題。對稅收政策的審計應結(jié)合對縣府辦審計中反映的問題,一并在審計報告中予以反映。

2、稅收征收管理審計。通過延伸審計。部分事業(yè)單位,重點審查以面的問題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題。第二,延伸審計的單位是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進度造成稅款入庫不及時或坐支截留稅款收入問題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過頭稅”等其它問題。

(三)對國庫的審計

1、預算收入收納、劃分、報解情況的審計。主要否按規(guī)定準確納、報解瞞、截留、挪用庫款;有無混淆預算預算 收入級次。

2、預算收入退庫情況審計。主要審查辦理的預算收入退庫是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫有無批準的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫的款項是否嚴格按批準的文件退庫給相關(guān)的單位等。

3、預算資金撥付情況審計。主要審查是否及時撥付各項預算支出款項,是否及時辦理財政部門上下級資金往來,有無未經(jīng)財政部門同意隨意動用庫款,影響預算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對部門決算審計

1、將部門決算草案與具體規(guī)定進行核對,檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進行核對,檢查本年年初數(shù)的真實性。

3、將部門的本年決算草案數(shù)與年初預算進行核對,檢查部門決算與預算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門匯總決算進行核對,檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報表與單位會計賬簿進行核對,檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進行核對,檢查年終賬務處理的合法性。

7、公務支出預算管理（1）重點檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費、會議費、培訓費和 樓堂館所建設(shè)維護經(jīng)費等公務支出預算編制、審核報批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費支出規(guī)模，及時全面公開預決算信息。

（2）重點檢查問題：

第一，預決算編制問題。預決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務支出的政府采購預算編報不完整。第二，預算執(zhí)行及決算問題。未經(jīng)批準用追加預算等方式突破預算控制規(guī)模，超預算、無預算安排支出或?qū)嵤┎少彛?虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金； 超范圍、超標準列支公務支出；向下級單位、企業(yè)、個人以及駐外機構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務支出費用；納入公務卡強制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務卡結(jié)算；違規(guī)購臵商業(yè)預付卡、虛假票據(jù)報銷、財務管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實等。

（3）公務支出預算管理審計重點下的賬務處理 第一，公務支出預算管理審計主要是“ 三公” 經(jīng)費、會議費、培訓費和樓堂館所建設(shè)維護經(jīng)費等預算的編制、審核報批、執(zhí)行和決算等的規(guī)模控制，而非賬簿業(yè)務。

第二，公務支出預算管理審計涉及賬簿業(yè)務的主要是上述公務支出決算，即上述公務活動及支出發(fā)生后的入賬問題。

第三，在上述公務活動及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時間條件下，上述公務活動及支出發(fā)生到入賬具有相應的運作度與作業(yè)空間，來處理真實公務活動及支出與 審計入賬制度要求的銜接問題。

第四，以服務部門單位履職、完成任務，按社會主義物質(zhì)利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務與真實銜接處理的關(guān)鍵，在于運用系統(tǒng)方式在全業(yè)務流程中按審計制度要求控制支出標準，排除或避免超預算、超范圍、超標準支出的入賬與核算。

8、會議和培訓管理

（1）重點檢查內(nèi)容：會議培訓 計劃編報、審批管理和組織實施等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)在五星級賓館、風景名勝區(qū)開會培訓； 第二，以培訓名召開會議，組織會餐、安排宴請、公款旅游及其他與會議、培訓無關(guān)的參觀活動；

第三，借舉辦會議培訓及其他各類活動發(fā)放紀念品； 第四，用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝晚會；

第五，未經(jīng)批準舉辦節(jié)會、慶典、論壇、研討會、博覽會、展會、運動會、賽會活動以及開展評比達標表彰活動等。

（3）會議和培訓管理審計重點下的賬務處理 除未經(jīng)批準和用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝活動外，基本同公務支出預算管理審計。

9、公務接待管理

（1）重點檢查內(nèi)容：公務接待審批控制制度、國內(nèi)公務接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務接待范圍，第二，接待無公函公務活動和來訪人員，第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學習交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐，第六，增加接待項目，安排超標準接待、高消費娛樂專場文藝演出或參觀旅游景點，贈送禮品、禮金、有價證券、紀念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務接待管理審計重點下的賬務處理同公務支出。

10、公務用車配臵和管理使用

（1）重點檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運行維護管理等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)超編制、超標準配備公務用車，擅自擴大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人車輛，接受企事業(yè)單位和個人贈送車輛，挪用或者固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機要通信等公務用車，因私使用公務用車；

第三，為公務用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實行公車改革后超標準發(fā)放公務交通補貼，發(fā)放公車補貼后仍通過其他形式變相保留公車等。

（3）公務用車配臵和管理使用審計重點下的賬務處理，可適度比照公務支出作業(yè)，但運作空間比較有限。

11、因公出國(境)管理

（1）重點檢查內(nèi)容：因公出國(境)計劃編制和審批。

（2）重點檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無實質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會議、培訓等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團組；

第二，私自通過旅行社等組織出國(境)活動，乘坐民航包機和私人、企業(yè)及外國航空公司包機，安排超標準住房和用車；

第三，擅自增加出訪國家或地區(qū)、繞道旅行、延長在國外停留時間，以及變相公款出國(境)旅游，出國(境)期間用公款相互宴請或接受禮金、貴重禮品、有價證券等。

（3）因公出國(境)管理因執(zhí)政黨對領(lǐng)導人的嚴格控制，對真實存在的賬務操作空間相當有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點檢查內(nèi)容：國務院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實情況。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標準裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實證性，賬務處理無運作空間。

13、機構(gòu)編制管理

（1）重點檢查內(nèi)容：財政供養(yǎng)人員只減不增目標落實。（2）重點檢查問題：

第一，超編進人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實有人數(shù)分別編制申報公用經(jīng)費和人員經(jīng)費，為經(jīng)費自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預算，虛報冒領(lǐng)財政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領(lǐng)取工資和津貼補貼等“吃空餉”；

第四，在項目經(jīng)費中安排超編人員和自行設(shè)立機構(gòu)經(jīng)費等。

（3）機構(gòu)編制管理審計重點下的賬務，可比照公務支出的真實存在與審計制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計步驟和時間安排

（一）時間安排:2006年4月10日至4月30日為審計實施階段,4月5日下達審計通知

(二)審計步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準備階段。具體是:(1)組織參審人員學習財政審計的有關(guān)文件,學習本局根據(jù)國家審計準則等法規(guī)制定實施的三”審計業(yè)務規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計署5、6號令,某某年財政決算的編結(jié)算辦法;學習《預算法》、《財政機關(guān)總預算會計制度和國家財政預算管理體制等有關(guān)財政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計的重點、內(nèi)容和范圍以及各自的任務。

(3)收集財政基本情況,并結(jié)合審計機關(guān)開展預算執(zhí)行情況審計資料進行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開審計進點會 第二階段,到國庫開展審計;第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計及視情況延伸有關(guān)部門。

具體是:(1)召開座談會,向領(lǐng)導和財稅部門領(lǐng)導說明來意,爭取支持和配合。(2)聽取財稅部門關(guān)于某某年財稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計工作,按照審計程序收集材料,及時取證。

（4）審計后將審計情況領(lǐng)導和財稅部門領(lǐng)導反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計實施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計報告,并將報告送被審計單位征求意見。

五、審計組組長、審計組成員及其分工。由財政審計科審計組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實行組長負責制

具體分工如下:

（一）對財政部門的審計分工

1、Ⅹ×負責財政決算真實性審計;預算的編制、批復和調(diào)整的審計;審查上下級財政分配關(guān)系問題;財政政策審計;審查使用上級財政專項資金情況。

2、XX負責土地出讓金專戶審計;農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計;財政部門預算外資金專戶、政府于性基金收支、各項財政周轉(zhuǎn)金的審計;財政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負責對國庫資金管理情況的審計。(二)對地稅部門的審計分工

1、Ⅹ×負責稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計。其中XX負責稅收會計審計;X負責抽查納稅檔案及其他收費審計;XX負責經(jīng)費會計審。

(三)對國庫的審計分工

1、XX負責收入退庫的審計。

2、Ⅹ×負責對預算收入收納、劃分、報解情況的審計;預算資金撥付情況審計。

(四)部門預算單位審計由XⅩ、ⅩⅩ負責。重點是審計某某年財政撥入專項資金管理使用情況;審計部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當否,請審批審計組負責人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第三篇：竣工決算審計

鄞州區(qū)政府投資項目竣工決算審計指導意見

為了切實加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范項目竣工決算審計行為，提高決算審計工作效率，加快決算審計進度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項目竣工決算審計指導意見。

一、竣工決算審計含義及范圍

政府投資項目竣工決算審計是指政府投資項目建設(shè)完成后對其前期準備、項目概（預）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過程審計，必要時對建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

政府投資項目竣工決算審計范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負責投資建設(shè)投資金額50萬元以上或單項施工合同金額50萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以下但區(qū)財政補助資金比例占50%以上的項目；全區(qū)行同步實施建設(shè)項目。

二、竣工決算審計應當具備條件

實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：

㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；

㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報；

㈢ 項目送審資料齊全，管理責任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。

三、竣工決算審計主要依據(jù)

㈠《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政部基本建設(shè)財務管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級審計機關(guān)頒發(fā)的政府投資項目審計工作相關(guān)規(guī)定；

㈡國家主管部門及地方有關(guān)部門頒發(fā)的標準、定額、價格信息和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范；

㈢與項目建設(shè)和管理相關(guān)的國家和地方其他政策法規(guī)；

㈣與項目決（結(jié)）算相關(guān)的設(shè)計圖紙、竣工圖紙、工程招投標文件、合同、會議紀要、預算書、變更聯(lián)系單、工程結(jié)算書、財務賬冊、報表等竣工資料；

㈤其他與項目竣工決（結(jié)）算審計相關(guān)資料。

四、竣工決算審計需提供主要材料

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㈠工程項目立項及相關(guān)文件。包括項目建議書及可行性研究報告批復；初步設(shè)計概算批復；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質(zhì)勘察資料；擴初設(shè)計會審資料。

㈡代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等招投標文件。包括招標文件；招標答疑書；評標報告；中標通知書；投標文件。

㈢代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等合同及報告。包括代建合同；勘察合同及成果資料；設(shè)計合同；監(jiān)理合同及相關(guān)資料報告；施工合同；采購合同；其他相關(guān)合同。

㈣工程竣工技術(shù)資料。包括開工竣工報告、圖紙會審、隱蔽工程竣工圖、質(zhì)量驗收及備案等資料。

㈤工程結(jié)算資料。包括工程變更聯(lián)系單（設(shè)計變更）；各單項工程計算書；各單項工程結(jié)算書（業(yè)主單位簽字蓋章）；其他有關(guān)結(jié)算資料。

㈥財務決算資料。包括財務決（結(jié)）算審計相關(guān)情況說明；項目送審總投資表及明細表；會計報表、賬簿、憑證；銀行開戶證明及銀行對賬單；各科目余額表；其他與工程有關(guān)財務資料。

㈦其他與工程有關(guān)資料。

五、竣工決算審計內(nèi)容和重點

㈠項目建設(shè)程序執(zhí)行情況，主要內(nèi)容有：

1.項目是否經(jīng)批準立項或納入部門單位建設(shè)計劃；

2.項目是否按規(guī)定進行勘察、設(shè)計，勘察設(shè)計單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標的是否進行公開招投標；

3.項目建設(shè)是否嚴格按規(guī)定實行監(jiān)理制度，監(jiān)理單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標的是否進行公開招投標；

4.項目施工單位確定是否嚴格按規(guī)定進行公開招投標；

5.地坪、水電、通信、供氣等“三通一平”前期準備工作是否充分，工程發(fā)包需要招投標的是否按規(guī)定進行公開招投標；

6.施工、監(jiān)理單位是否存在分包、轉(zhuǎn)包等問題。

㈡ 項目概（預）算執(zhí)行情況審計，主要內(nèi)容有：

1.項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標準是否符合經(jīng)批準的項目計劃；

2.項目總預算、分項預算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補辦審批手續(xù)；

3.項目招標控制價（預算標底）編制是否準確，招標控制價（預算標底）應上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據(jù)審計部門審核意見調(diào)整招標控制價（預算標底）。

㈢ 項目合同及履行情況審計，主要內(nèi)容有：

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1.與政府投資項目有關(guān)的合同訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性和合法性；

2.工程建設(shè)工期是否符合合同約定的要求，是否存在工程延期情況，工程延期的主客觀原因，工程延期是否經(jīng)建設(shè)單位確認并明確相應的處理處罰措施；

3.工程竣工后是否按規(guī)定組織施工、監(jiān)理、設(shè)計、質(zhì)監(jiān)等相關(guān)人員進行竣工驗收，工程質(zhì)量是否符合合同約定要求，未達到合同約定要求的是否明確相應的處理處罰措施；

4.項目合同訂立是否規(guī)范，應報經(jīng)審計部門審查的合同是否按規(guī)定事先報經(jīng)審計部門審查。

㈣ 項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證審計，主要內(nèi)容有：

1.工程變更是否符合法定審批程序；

2.工程變更產(chǎn)生的原因和相關(guān)責任；

3.變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實性、合法性；

4.計價是否符合招標文件、合同和其他計價文件的規(guī)定；

5.工程一般變更和重大變更是否報經(jīng)審計部門審核，重大變更是否事先報區(qū)政府批準。

㈤對工程結(jié)算審計，主要內(nèi)容有：

1.是否存在偷工減料、材料以次充好問題；

2.是否存在高估冒算、虛報工程量；

3.是否存在隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價；

4.單位工程結(jié)算是否符合相關(guān)規(guī)定；

5、施工單位上報的工程結(jié)算是否超過審計審定價的10%，并分析主客觀原因；

6、審計施工單位、監(jiān)理單位工作職責是否到位 ；

7、審計工程質(zhì)量情況。

㈥ 對工程財務決算審計，主要內(nèi)容有：

1.項目竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

2.項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

3.項目資金來源及使用情況。審計項目資金來源是否合法，資金到位是否及時；審計建設(shè)資金使用的真實性、合法性和效益性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金；項目進度款支付是否符合區(qū)政府文件規(guī)定，有無存在付“過頭款”問題；

4.項目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚碣M用支出和管理情況。審計項目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標準是否符合相關(guān)政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實，是否存在超標準、超范圍支出以及弄虛作假等問題；

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5.項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分攤以及其他投資列支的真實性和合法性；

6.建設(shè)單位管理費支出合規(guī)合法性。審計建設(shè)單位管理費支出是否實行總額控制，并分據(jù)實列支，超過開支標準的是否報經(jīng)同級財政部門審查批準；業(yè)務招待費支出是否控制在建設(shè)單位管理總金額的10%；代建管理費是否按區(qū)政府文件規(guī)定通過招投標確定，費率是否超過區(qū)政府文件規(guī)定標準；

7.項目設(shè)計費和監(jiān)理費支付是否符合合同約定和國家規(guī)定標準；

8.交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性和完整性；

9.項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；

10.與項目有關(guān)的收費、稅費計繳及其他財務收支事項的真實性、合法性；

11.項目投資包干指標完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

12.項目尾工工程未完工程量和預留工程價款的真實性。

㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：

1.經(jīng)濟性，包括項目立項、招標、設(shè)計、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；

2.效率性，包括項目立項、招標、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

3.效果性，包括項目的預期目標、經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

六、工程決（結(jié)）算審計疑難問題解決方法

㈠對無故不對賬、不配合、不簽證行為：可告知有關(guān)單位進行網(wǎng)上公示，并通報相關(guān)單位；

㈡對設(shè)計變更和定額理解存在爭議：征求工程設(shè)計單位及專家和定額管理部門及專家意見；

㈢對工程量存在爭議：組織相關(guān)各方進行現(xiàn)場取證核實，然后進行對賬；

㈣對無價材料、暫定價材料價格存在爭議：先進行市場調(diào)查，在掌握定價充分證據(jù)基礎(chǔ)上，再組織相關(guān)單位和人員進行協(xié)商；

㈤對施工過程中存在偷工減料、以次充好、弄虛作假等工程質(zhì)量問題：要進行深入細致的審計調(diào)查和現(xiàn)場取證，掌握充分審計證據(jù)，做到以理服人；

㈥對施工、監(jiān)理等單位存在的工作不到位，轉(zhuǎn)包、分包等問題，要組織力量進行調(diào)查取證，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，依法進行定性和取證；

㈦對工程財務決算資料不完整：按照立項準入制度，暫不立項，待資料完整具備審計條件再審計立項，審計過程中相關(guān)單位未按審計要求及時補充相關(guān)資料，口頭或書面告知相關(guān)單位，必要時啟動暫停審計程序；

㈧對項目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚泶嬖跔幾h：審計人員找準政策依據(jù)，并對相關(guān)問題進行歸納整理，然后征求被審計單位意見，必要時請區(qū)政府辦公室進行協(xié)調(diào)，對審計發(fā)現(xiàn)政策處理中評估單位存在問題：審計人員要進

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行深入細致調(diào)查取證，并對照評估單位行業(yè)規(guī)范和相關(guān)政策進行審計定性分析，必要時提交權(quán)威部門進行重新評估；

㈨對工程款支付或付“過頭款”審計：審計人員要嚴格按合同和招投標文件進行審計，發(fā)現(xiàn)價款支付不符合合同和招投標約定的當事人的，審計人員要進行深入細致的查賬、調(diào)查和取證，及時發(fā)現(xiàn)工程款支付中存在問題，以及工程承包過程中可能存在的轉(zhuǎn)包、分包問題；

㈩對審計發(fā)現(xiàn)問題定性與取證：一般性審計發(fā)現(xiàn)問題定性，只需在取得原始證據(jù)基礎(chǔ)上，編制審計工作底稿，重大問題定性需要編制審計取證單基礎(chǔ)上，再編制審計工作底稿，協(xié)審人員審計工作底稿和審計取證單，需要報審計中心人員復核后，再履行取證和簽證手續(xù)。

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第四篇：大連保稅區(qū)2016財政決算報告

大連保稅區(qū)2016財政決算報告

2016年，在黨工委、管委會的正確領(lǐng)導下，在上級財政部門大力幫助支持下，以及區(qū)內(nèi)各部門的大力配合下，財政局認真貫徹黨的十八大精神及中央、省、市財政工作會議精神，按照管委會所確定的各項目標和任務，以科學發(fā)展觀總攬財政工作全局，堅持科學生財、依法聚財、有效用財、陽光理財?shù)姆结槪葑ピ鍪展?jié)支，加強財政管理。我區(qū)大力保障“汽車城、物流城、生態(tài)城”三城聯(lián)動發(fā)展戰(zhàn)略的實施，在新常態(tài)中奮發(fā)有為，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中提質(zhì)增效，統(tǒng)籌推進“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”，著力“促改革、強管理、防風險”，促進了全區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)中向好、民生不斷改善，較好完成了管委會下達的各項工作任務。我區(qū)財政預算完成情況良好，各項財政工作取得了新的成效，為全區(qū)經(jīng)濟和社會各項事業(yè)的和諧健康發(fā)展提供了財力保障。

一、財政一般預算執(zhí)行的總體情況

（一）2016年全區(qū)一般公共預算收入181207萬元，比上年同期155984萬元超收23223萬元，增長16.2%，完成預算160700萬元的113%，上級各項補助17458萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標2052萬元，調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金148萬元；一般預算支出162327萬元，比上年同期193054萬元減

萬元，增長313%。

3.財政部門組織收入26092萬元，占一般公共預算收入181207萬元的14.4%，比上年同期24677萬元增收1416萬元，增長5.7%，具體科目增減情況如下：

（1）專項收入16232萬元，比上年同期14007萬元增收2224萬元，增長15.9%。

（2）行政事業(yè)性收入596萬元，比上年同期2044萬元減收1448萬元，下降70.8%。

（3）罰沒收入449萬元，比上年同期877萬元減收428萬元，下降48.8%。

（4）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入6246萬元比上年同期7676萬元減收1430萬元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569萬元，比上年同期72萬元增收2497萬元，增長3468%。

（二）稅種分析：

2016年總稅收155115萬元，同比增長18.1%,其中:增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅增收較大，分別同比增長72.4%、7.5%、72%、16%。

8.環(huán)境保護5948萬元，比上年同期979萬元增支4970萬元，增長500%，完成預算423萬元的1406%。

9.城鄉(xiāng)社區(qū)事務29608萬元，比上年同期24995萬元增支4614萬元，增長18%，完成預算13771萬元的215%。

10.農(nóng)林水事務2851萬元，比上年同期3056萬元減支205萬元，下降6.7%，完成預算3471萬元的82%。

11.交通運輸1716萬元，比上年同期651增支1065萬元，增長164%，完成預算1655萬元的104%。

12.采掘電力信息等事務59706萬元，比上年同期47042萬元增支12664萬元，增長26.9%，完成預算37907萬元的157%。

13.住房保障支出3321萬元，比上年同期3391萬元減支70萬元，下降2%，完成預算3254萬元的102%。

四、轉(zhuǎn)移支付及預算績效方面

大連市對我區(qū)轉(zhuǎn)移支付17458萬元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付7993萬元，專項轉(zhuǎn)移支付9465萬元。我區(qū)無對下轉(zhuǎn)移支付。預算績效考核辦法正在制定中。

五、2016年財政的主要工作 1.積極組織收入，保障收入規(guī)模

通過“政府主導、稅務協(xié)調(diào)、部門負責、行政監(jiān)督、信

5.落實預算公開制度，推動透明預算制度建設(shè) 在《大連市人民政府關(guān)于深入推進預決算公開工作的通知》（大政發(fā)?2014?25號）中,明確了預決算公開的主體、時間、形式和內(nèi)容，經(jīng)人大批準的政府預算和決算，應當在批準后二十日內(nèi)由財政部門向社會公開。經(jīng)財政部門批復的部門預算決算，應當在批復后二十日內(nèi)由各部門向社會公開。各部門按規(guī)定在政府信息公開網(wǎng)或部門門戶網(wǎng)站上公開了2016年預算及2015年決算相關(guān)情況，充分保障了公民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

一年來，政府財政工作堅持依法征收與涵養(yǎng)財源并舉，扶持經(jīng)濟與改善民生并重，探索出了一條科學理財之路，充分發(fā)揮財政職能作用，為我區(qū)的經(jīng)濟、社會發(fā)展做出了積極貢獻。與此同時,也應清醒看到,財政面臨不少困難和新的挑戰(zhàn):一是剛性支出不斷增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求財政發(fā)揮基礎(chǔ)性支撐性作用, 推進財政改革的力度仍需加大、節(jié)奏還需加快；三是財政管理的科學化、精細化水平還有待進一步提高；四是區(qū)域間發(fā)展不均衡問題依然存在，基層公共服務的保障水平還有待提高。對此我們將高度重視，并在今后的工作中努力加以解決。

七、2017年工作安排

2017年預算安排及財政工作的指導思想是：抓住遼寧自貿(mào)試驗區(qū)獲批的機遇，以穩(wěn)中求進為總基調(diào),主動適應經(jīng)濟

第五篇：2017年財政決算執(zhí)行情況

一、2017年財政決算執(zhí)行情況

2017年，面對嚴峻復雜的經(jīng)濟形勢，在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領(lǐng)導下，在區(qū)人大和區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，積極踐行新發(fā)展理念，在財政收入增幅趨緩的情況下，落實積極財政政策，傾力保障改善民生，財政運行穩(wěn)中有進，推動全區(qū)經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

（一）全區(qū)公共財政收支決算情況 1.全區(qū)公共財政收入決算情況

2017年，全區(qū)公共財政收入123637.98萬元，完成年預算138323萬元的89.38%，比上年增長2.79%（下同），增加3318.09萬元。其中：地方公共財政收入85795.88萬元，完成年預算的98.33%，下降3.13%，減少2810.71萬元；上劃中央財政收入36472.78萬元，完成年預算的74.03%，增長20.98%，增加6326.05萬元；出口退稅1369.32萬元，完成年預算的75.99%，下降12.59%，減少197.25萬元。

2.全區(qū)公共財政支出決算情況

2017年，全區(qū)公共財政支出109069.96萬元，完成年預算76708.53萬元的142.19%，增長14.39%，增加13719.47萬元。

3.全區(qū)公共財政收支平衡情況

2017年，全區(qū)公共財政收入總計128390.56萬元，其中：地方公共財政收入85795.88萬元，省、市補助收入26344.3萬元，調(diào)入資金568.78萬元，調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元，上年年末公共財政預算無結(jié)余。全區(qū)公共財政支出總計128390.56萬元，其中：全區(qū)公共財政支出109069.96萬元，上解市級支出19320.6萬元，年終公共財政預算無結(jié)余。

對應專項債務收入安排的支出1961.77萬元，國有土地收益基金及對應專項債務收入安排的支出127.28萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金及對應專項債務收入安排的支出65.82萬元，彩票公益金安排的支出431.92萬元，債務付息支出20萬元。

區(qū)本級政府性基金收支平衡情況：區(qū)本級政府性基金收入總計2745.79萬元，其中：政府性基金收入2000萬元，上級補助收入725.79萬元，調(diào)入資金20萬元。區(qū)本級政府性基金支出總計2745.79萬元，其中：基金支出2745.79萬元，年終政府性基金無結(jié)余。

（三）財政收支變動原因 1．財政收入變動的主要原因

2017年，區(qū)本級財政收入100317.48萬元，完成年預算的94.67%，同比增長9.2%，增加8452.76萬元。財政收入未完成預算和目標增幅的主要原因是：一是項目稅收變化，影響財政收入完成。2017年初編制財政收入預算時，南山賓館改制項目稅收5000萬元列入收入目標任務。2017年預算執(zhí)行中，由于新的城市設(shè)計規(guī)劃要求南山賓館項目取消商住房建設(shè)，相應減少了稅收約5000多萬元，影響了財政收入預算的完成。二是大項目稅收貢獻力度下降，影響財政收入增幅。蚌埠萬達廣場有限公司一期和二期項目、蚌埠鵬欣水游城置業(yè)投資有限公司水游城項目、安徽中匯投資集團有限公司匯金廣場項目等重點項目由于進入尾盤銷售階段，相關(guān)稅收急劇下降。三是保障房項目稅收結(jié)束，收入基數(shù)難以彌補。2016年蚌埠市城市投資控股有限公司繳納保障房稅收8513萬元，2017年無相關(guān)稅收入庫，收入缺口其他項目收入無力支撐。

2.財政支出變動的主要原因

區(qū)本級財政支出105392.32萬元，完成年預算的144.31%，比預算增加32359.52萬元。預算支出變動的主要原因: 一是上級補助增加預算支出9723.64萬元。上級財政補助專項轉(zhuǎn)移支付資金已按專項資金管理和核算要求，全部用于規(guī)定的項目支出。

二是區(qū)本級地方公共財政收入較年初預算變動、市對區(qū)補助項目變化以及市與區(qū)財政體制結(jié)算等因素增加可用財力，在加大重點項目支出保障力度、積極消化財政存量資金等方面增加預算支出22635.88萬元。

3．地方財政可用財力變動主要原因

2017年地方財政收入年初預算87251萬元，按現(xiàn)行財政體制全區(qū)可用財力76708.9萬元，扣除預留給鄉(xiāng)級財力3676萬元，區(qū)本級可用財力73032.9萬元，區(qū)本級年初安排預算支出73032.8萬元。由于受區(qū)本級地方公共財政收入變動、市對區(qū)補助項目變化及市與區(qū)財政體制結(jié)算等因素影響，2017年全區(qū)可用財力109069.96萬元，具體項目是：

2017年區(qū)地方公共財政收入85795.88萬元；

2017年上級補助收入26344.3萬元，其中：所得稅基數(shù)返還補助收入1109.4萬元、均衡性轉(zhuǎn)移支付收入1262萬元、增值稅五五分享補助收入9913.4萬元、專項轉(zhuǎn)移支付收入10868.3萬元、行政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)職能調(diào)整和市屬義務學校下劃等市對區(qū)固定補助1942.3萬元、區(qū)財政部門向市財政積極爭取二馬路市場及周邊區(qū)域改造契稅補助1248.9萬元；

2017年區(qū)平臺公司調(diào)入568.78萬元，用于支付地方政府置換存量債務債轉(zhuǎn)貸利息費用；

2017年調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元；