第一篇：慶城2016年財政決算報告

慶城縣2016年財政決算報告

2016年，在縣委的堅強領導下，財稅部門攻堅克難，砥礪奮進，積極培植財源，依法組織收入，優化支出結構，嚴格預算剛性，深化財稅改革，強化財政監管，財政工作在艱難中平穩運行。一、一般公共預算決算情況

（一）一般公共預算收入決算情況

2016年全縣大小口徑財政收入年初預算分別為7.3億元和4.1億元，經2016年12月31日第18屆人大常委會第一次會議調整預算為54743萬元和33421萬元。全年實際完成大口徑財政收入55263萬元，占調整預算的100.95%，較調整預算超收520萬元，剔除一次性因素后，較上年實際完成數減收5432萬元，同口徑下降8.95%；小口徑財政收入完成32906萬元，占調整預算的98.46%，較調整預算短收515萬元，剔除一次性因素后，較上年實際完成數減收3711萬元，同口徑下降10.13%。

2016年一般公共財政預算收入32906萬元，省市財政補助收入167521元(其中：返還性收入5496萬元，一般性轉移支付收入95918萬元，專項轉移支付收入66107萬元)，債務（轉貸）收入13950萬元（新增地方政府債券6000萬元，置換地方政府債券7950萬元），上年結余收入7635萬元，調入資金5329萬元（政府性基金調入1329萬元，其他調入4000萬元），調入預算穩定調節基金11756元，2016年決算收入總計239097萬元。

（二）一般公共預算支出決算情況

2016年一般公共預算支出227302萬元，占變動預算的95.07%，較上年205411萬元增長10.66%，增加支出21891萬元。

按照支出功能分類決算情況：

一般公共服務支出26266萬元，同比下降23.64％； 國防支出24萬元，上年無；

公共安全支出10092萬元，同比增長0.95％； 教育支出33414萬元，同比下降4.03％； 科學技術支出751萬元，同比下降54.79％； 文化體育與傳媒支出3294萬元，同比下降10.46％； 社會保障與就業支出29720萬元，同比增長15.61％； 醫療衛生與計劃生育支出30034萬元，同比下降0.89％； 節能環保支出8123萬元，同比增長4.85％； 城鄉社區事務支出17528萬元，同比增長56.08%； 農林水事務支出43278萬元，同比增長42.08％； 交通運輸支出4552萬元，同比增長69.6％；

資源勘探電力等事務支出1700萬元，同比增長9.96％； 商業服務業等事務支出1616萬元，同比增長135.91％； 國土資源氣象等事務支出3021萬元，同比增長283.38％； 住房保障支出11244萬元，同比增長26.17%； 糧油物資管理事務支出1074萬元，同比增長191.85％； 其他支出521萬元，同比增長29.93％； 債務付息支出1036萬元，同比增長4216.67％； 債務發行費用支出14萬元，上年無。

按照經濟分類決算情況：工資福利支出47142萬元，商品和服務支出41800萬元，對個人和家庭的補助67356萬元，對企事業單位的補貼3234萬元，債務利息支出1081萬元，基本建設支出23420萬元，其他資本性支出43269萬元。

（三）一般公共預算決算收支平衡情況

一般公共預算收入總計為239097萬元，減去一般預算支出完成227302萬元，再減去上解支出325萬元，債務還本支出7950萬元，年終結余3520萬元，全部為2016年結轉下年使用專項，無凈結余。

二、政府性基金決算情況

2016年，政府性基金本級收入為3255萬元（其中：國有土地使用權出讓收入3028萬元，農業土地開發資金收入38萬元，污水處理費100萬元，新型墻體材料收入78萬元，價格調節基金收入11萬元），省市當年下達專項6570萬元，專項置換債券2568萬元，上年結余1980萬元，2016年政府性基金收入總計14373萬元，減去政府性基金支出8804萬元，專項債務支出2568萬元，調出資金1329萬元（國有土地使用權出讓收入1010萬元，農業土地開發資金27萬元，污水處理費50萬元，新型墻體材料55萬元，水土保持費184萬元,價格調節基金3萬元），上解支出

11萬元，年終結余1661萬元（其中：本級收入結余599萬元，上年專項結轉1062萬元）。

三、社會保險基金決算情況

2016年社會保險基金收入完成25303萬元，占預算的99.5%，其中：企業職工養老保險3254萬元，城鎮職工醫療保險2561萬元，生育保險55萬元，城鄉居民養老保險6336萬元，新型農村合作醫療13097萬元，再加上年結余21495萬元，收入總計46798萬元。

2016年社會保障基金實際支出22733萬元，占預算的100.4%，其中：企業職工養老保險3475萬元，城鎮職工醫療保險1516萬元，生育保險80萬元，城鄉居民養老保險4248萬元，新型農村合作醫療13414萬元。

收支相抵，社會保險基金年終滾存結余24065萬元，其中：企業職工養老保險3165萬元，城鎮職工醫療保險2868萬元，生育保險28萬元，城鄉居民養老保險15169萬元，新型農村合作醫療2835萬元。

四、國有資本經營決算情況

我縣無國有資本經營業務收入，因此，國有資本經營無決算數據。

五、2016年政府性債務情況 2016年初我縣政府債余額72328萬元，當年新增債務16518萬元（一般債務13950萬元，專項債務2568萬元），當年債務還本10518萬元（一般債務7950萬元，專項2568萬元），采用其他方式化解債務本金364萬元，全縣2016年底政府債務余額為77964萬元。

2016年，重點做了以下工作：

——狠抓收入用好財政政策。一是強化稅收征管。面對骨干稅源企業效益大幅下滑的不利局面，緊盯重點稅源企業，加強聯系溝通，深挖生產潛力，落實減稅降費政策，一批中小企業稅源形成新的增長點。二是加大對政府非稅收入征收力度，確保政府非稅收入及時、足額繳入國庫。三是用足用好政策，主動與部門加強工作配合，共同爭取上級資金和政策支持，增強財政實力，通過政策引導和資金扶持，鞏固基礎財源，培育財源后勁。四是在財政收入負增長的情況下，我們通過加強支出預算執行管理，整合各類補助資金，認真落實積極財政政策的各項措施，民生等重點支出得到較好保障。

——優化支出增強財力保障。硬化預算約束，全面落實各部門預算執行的主體責任，加快專項資金、民生資金撥付進度。盤活存量資金，統籌安排用于脫貧攻堅和教育、科技等支出。始終將社會受益面、百姓受益度作為衡量財政政策落實和支出結構調整效果的重要尺度，努力打造“民生財政”。2016年，全縣民生支出77277萬元，占一般公共預算支出比重達34%以上。投入教育資金21608萬元，支持義務教育發展、學生營養改善計劃；投入社會保障和就業資金29720萬元，大力支持殘疾人就業、康復等，維護社會和諧穩定；投入醫療衛生與計劃生育資金23585萬元，支持婦幼保健站整體搬遷及鄉鎮衛生院建設；投入生態功能區轉移支付資金2458萬元，用于道路建設及城區供熱；投入保障性住房資金11244萬元，用于經濟適用房、廉租房、棚戶區改造以及農村危房改造等建設，解決了部分貧困人口的住房難問題。

——發揮職能保障脫貧攻堅。2016年，我們合理調度財政資金，充分發揮財政調控優勢，把有限的財力和資金用在服務縣域經濟發展保障上，財政性資金的使用更具科學性。加大“三農”投入，全力助推脫貧攻堅。進一步加大“三農”資金投入34425萬元，同時落實精準扶貧專項貸款20600萬元，全力助推脫貧攻堅。

——銳意進取深化財政改革。按照“積極穩妥、統籌兼顧、注重績效”的原則，不斷深化財政管理改革，財政體制機制活力進一步釋放。認真貫徹執行新《預算法》，科學編制2016年財政收支預算，經人大批準，并批復下達到全縣各預算單位。全面施行國庫集中支付，完成國庫集中支付22億元，占總支出的97 %。在政府網站全面公開2015年財政決算、2016年財政預算和“三公”經費預算，自覺接受社會各界監督。同時，依托“三張清單一張網”，公開財政職權，明確責任清單，公開專項資金安排，實現財政管理的公開透明。繼續擴大政府采購范圍和規模，完成政府采購9600萬元，較采購預算節約資金402萬元；加大財政投資項目預決算審核力度，全年審核項目396個，審核資金19.6億元，節約財政資金1.9億元。

——精細管理提高資金效能。圍繞構建財政“大監督”格局，積極推進財政監督工作轉型，實現全方位、多角度、動態化監管。對于下達的各類專項資金，按計劃、按進度及時撥付，不占壓滯留，確保專款專用。同時加大撥付使用過程的監督，做到財政資金走到哪里，監督檢查就跟到哪里，全方位地監督管理專項資金。扎實開展了“兩查兩保”、“小金庫”專項整治、各預算單位財務、會計信息質量檢查等工作，進一步規范了財務管理，嚴肅了財經紀律。

2016年，全縣財政工作在困境中奮進，財政預算收支決算情況良好，在稅源培植、產業結構調整方面取得了一定成效，財政保障能力進一步增強。在貫徹落實積極的財政政策和各項財稅改革措施，搭建投融資平臺多渠道籌措資金保障重點項目建設和重點支出上做出了積極的貢獻，但我們也清醒的認識到，財政工作還存在一些問題，主要表現在：一是支柱財源缺乏，財源培植力度需進一步加大。二是預算剛性有待加強，預算執行的嚴肅性和均衡性有待進一步提高，支出結構需進一步優化，預算績效管理水平有待進一步提升。三是政府性債務多，還貸資金壓力大，財政融資難題亟待解決。四是財政收支矛盾進一步加劇，財政體制改革需進一步深化等。

第二篇：慶城2017年財政決算情況

慶城縣2017年財政決算情況

2017年，在縣委的堅強領導下，財政部門攻堅克難，砥礪奮進，積極培植財源，依法組織收入，優化支出結構，嚴格預算剛性，深化財稅改革，強化財政監管，財政工作在艱難中平穩運行。一、一般公共預算決算情況

（一）一般公共預算收入決算情況

2017年3月30日慶城縣第十八屆人大常委會第3次會議批復全縣大口徑財政收入預算為59200萬元，小口徑財政收入預算為35300萬元。全年實際完成大口徑財政收入63338萬元（含銀西高鐵增值稅收入3715萬元），占預算的106.99%，較預算超收4138萬元，同比增長14.61%；小口徑財政收入完成30880萬元，占預算的87.48%，較預算短收4420萬元，同比下降6.16%。

2017年一般公共預算收入30880萬元，上級補助收入200868萬元(其中：返還性收入6364萬元，一般性轉移支付收入107486萬元，專項轉移支付收入87018萬元)，債務轉貸收入16000萬元（新增債券5000萬元，置換債券11000萬元），上年結余收入3520萬元，調入資金5890萬元（政府性基金調入5390萬元，其他調入500萬元），2017年決算收入總計257158萬元。

（二）一般公共預算支出決算情況

2017年一般公共預算支出243548萬元，占調整預算的99.04%，較上年227302萬元增長7.15%，增加支出16246萬元。

按照支出功能分類決算情況：

一般公共服務支出30880萬元，同比增長17.57％； 國防支出7萬元，同比下降70.83％； 公共安全支出10042萬元，同比下降0.5％； 教育支出39130萬元，同比增長17.11％； 科學技術支出287萬元，同比下降61.78％； 文化體育與傳媒支出3069萬元，同比下降6.83％； 社會保障與就業支出29970萬元，同比增長0.84％； 醫療衛生與計劃生育支出32766萬元，同比增長9.1％； 節能環保支出5942萬元，同比下降26.85％； 城鄉社區事務支出19767萬元，同比增長12.77%； 農林水事務支出38941萬元，同比下降10.02％； 交通運輸支出9728萬元，同比增長113.71％； 資源勘探電力等事務支出1446萬元，同比下降14.94％； 商業服務業等事務支出1053萬元，同比下降34.84％； 國土資源氣象等事務支出4764萬元，同比增長57.7％； 住房保障支出13358萬元，同比增長18.8%； 糧油物資管理事務支出352萬元，同比下降67.23％； 其他支出561萬元，同比增長7.68％； 債務付息支出1469萬元，同比增長41.8％； 債務發行費用支出16萬元，同比增長14.29％。按照經濟分類決算情況：工資福利支出50149萬元，商品和服務支出30912萬元，對個人和家庭的補助69503萬元，對企事業單位的補貼11587萬元，債務利息支出1469萬元，基本建設支出24048萬元，其他資本性支出55880萬元。

（三）一般公共預算決算收支平衡情況

一般公共預算收入總計為257158萬元，減去一般預算支出完成243548萬元，再減去上解支出42萬元，債務還本支出11200萬元(債券還本200萬元，債務還本11000萬元)，年終結余2368萬元，全部為2017年結轉下年使用專項，無凈結余。

二、政府性基金決算情況

2017年，政府性基金本級收入為4783萬元（其中：國有土地使用權出讓收入4527萬元，農業土地開發資金收入14萬元，污水處理費190萬元，新型墻體材料收入52萬元），省市當年下達專項

932萬元，新增專項債券8600萬元，上年結余1661元，2017年政府性基金收入總計15976萬元，減去政府性基金支出10477萬元，調出資金5390萬元（國有土地使用權出讓收入4568萬元，農業土地開發資金14萬元，污水處理費3萬元，新型墻體材料75萬元，新增建設用地有償使用費730萬元），年終結余專項結轉52萬元）。

109萬元（其中：本級收入結余57萬元，上年

三、社會保險基金決算情況

2017年，社會保險基金完成收入27600萬元，占預算67757萬元的40.73%（主要是我縣機關事業單位養老保險還未實施，僅有中央補助341萬元），同比增長9.07%。其中：企業職工基本養老保險3713萬元，職工基本醫療保險3339萬元，生育保險62萬元，城鄉居民社會養老保險5863萬元，機關事業單位養老保險341萬元，居民基本醫療保險14282萬元，再加上年結余24065萬元，收入總計51665萬元。

2017年，社會保障基金支出完成41317萬元，占預算64816萬元的63.75%，同比增長81.74%（主要因為2017年上解城鄉居民養老保險14300萬元，導致支出增大）。其中：企業職工基本養老保險4577萬元，職工基本醫療保險2584萬元，生育保險基金89萬元，城鄉居民社會養老保險18962萬元，居民基本醫療保險15105萬元。

2017年，社會保險基金收入總計51665萬元，減去支出41317萬元，年終滾存結余10348萬元，其中：企業職工2301萬元，職工基本醫療3623萬元，生育保險1萬元，城鄉居民社會養老保險2070萬元，機關事業單位基本養老保險341萬元，居民基本醫療保險2012萬元。

四、國有資本經營決算情況

我縣無國有資本經營業務收入，因此，國有資本經營無決算數據。

五、2017年政府性債務情況

2016年末全縣政府債務系統余額77964萬元，2017年當年新增債務24600萬元（一般債券16000萬元，專項債券8600萬元），當年化解債務15981萬元（一般債券還本200萬元，置換棚改貸款11000萬元，各部門化解工程類債務4781萬元），全縣

2017年底政府債務系統上報余額為86583萬元。再加上未統計進債務系統各類債務155440萬元。全縣政府性債務合計242023萬元。

六、2017年統籌整合涉農資金情況 2017共整合財政涉農資金20540.12萬元，主要用于5類項目。

一是基礎設施建設項目投資14977.8萬元，其中：新修村組砂礫路15條54.35公里，排水溝550米，漫水橋13座，生命安全防護工程60公里，新修撤并建制村硬化路247.216公里等；整理梯田1000畝、維修病險淤地壩；實施熊驛供水工程鞏固提升、玄馬桑梨塬泵站揚水工程和機井工程，扶持貧困戶或示范片區新建小電井、集雨水窖等工程；對全縣現有住房為D級的貧困戶進行危房改造補助；新修及維修村部4處，居民點排水工程1處，村部亮化綠化工程2處，新修村組砂礫道路1條3公里等實施方案中涉及的其它項目。

二是富民產業培育項目投資4499.32萬元，其中：在全縣范圍內扶持貧困戶或示范片區發展標準化新型鋼架大棚374座；發展標準化暖棚養殖475座；扶持省級畜牧業農民合作社示范戶2戶；安排青貯氨化項目40萬元；防疫經費60萬元；雙壟溝全膜玉米種植投資195萬元；中藥材種植投資411萬元；實施森林撫育項目1.2萬畝、實施造林補貼建設項目1萬畝，退化林改造2萬畝；省級農民合作社示范建設投資10萬元；貧困戶養雞投資16.32萬元，扶持桐川鎮黨崾峴村、崇家河村、郭家岔村貧困戶發展養雞項目；“三變改革”示范基地投資228萬元，扶持驛馬鎮楊灣村貧困戶發展肉羊產業發展；貧困戶產業發展獎補資金試點投資10萬元，扶持蔡口集鄉龍頭寺村貧困戶發展產業。三是村集體經濟試點項目投資147萬元，在玄馬鎮林溝村、土橋鄉南莊塬村、桐川鎮三合灣等貧困村分別配套建設瓜菜、草畜、蘋果基地，用于壯大村集體經濟，帶動貧困戶脫貧致富，由縣扶貧辦負責實施。

四是公共服務保障項目投資555萬元，其中：村級綜合性文化服務中心建設投資440萬元，在全縣范圍內實施綜合性文化服務中心建設；投資15萬元，在桐川鎮黨崾峴村新建回民活動中心。文化廣場維修改造投資70萬元，實施白馬鋪鎮顧旗村、三里店村文化廣場維修工程。垃圾收集設施建設投資30萬元，在蔡口集鄉建生活垃圾收集處理設施1套。

五是能力素質提升項目投資361萬元，其中：扶貧培訓投資198萬元，實施貧困戶技能提升培訓工程；投資10萬元，實施貧困村科技扶貧培訓；投資153萬元用于項目管理、監理費及2016貧困戶貸款貼息19.25萬元等。

2017年，重點做了以下工作：

（一）采取有效措施，確保稅收應收盡收。全年面對經濟下行的嚴峻形勢和“營改增”后縣級分成下降的現狀，知難而進、主動作為，采取措施，積極應對，努力減少政策性減收形成的收入缺口。一是強化責任抓落實。分解任務，壓實擔子，嚴格收入考核，實行季度通報，以月保季，以季保年，確保了全年收入任務落實到位。二是強化措施抓征管。堅持定期會商、聯席會議制度，預測情況，分析問題，研究增收補欠對策，確保了財政收入均衡入庫。三是盯住節點抓清繳。堅持既抱西瓜又撿芝麻，大小稅種一起抓，抓住季度、半年、年底的關鍵時間節點，加強重點企業、重點稅種的稅收清繳。同時，聯合稅務部門，對其他稅種進行逐一排查，督促征繳，確保各項稅收應收盡收。

（二）優化支出結構，增強重點保障能力。按照公共財政要求，支出安排堅持先急后緩、有保有壓，確保重點保障任務全面完成。全年全縣撥付25691萬元，確保了各項惠農補貼政策落實；撥付18962萬元，實施城鄉居民養老保險制度；撥付15104.6萬元，實施居民基本醫療保險制度。全縣一般公共預算中用于民生事業的支出達到85250萬元，占一般公共預算的比重達到35%以上。另外，積極穩妥融通資金，縣經投公司累計融通到賬資金4.04億元，保障了棚戶區改造和異地搬遷等重點項目資金需求。全縣三農投入40311萬元，支持推進飲水安全、通村公路、危房（窯）改造、異地扶貧搬遷、現代農業發展、土地確權登記、農田水利建設、苗林產業培育等項目。

（三）積極推進改革，發揮財政職能作用。一是加強預決算公開工作。依法依規在慶城縣公眾信息網站公開了2016年政府決算、部門決算、“三公”經費決算及增減變化情況；公開了2017年政府預算、部門預算、“三公”經費預算及專項資金清單，打造了陽光財政，接受公眾監督。二是大力統籌整合涉農資金。先后兩次統籌整合11類中央、省級安排的財政資金共計20540萬元，安排到五大類16項具體項目，明確了各項目建設內容、投資規模和責任單位，有力的支持了全縣脫貧攻堅工作。三是政府采購運行機制更加規范。嚴格執行《慶城縣人民政府關于進一步加強政府采購工作的意見》，繼續擴大政府采購范圍和規模，完善制度，細化程序，堅決禁止違規操作和不按程序辦事。全年全縣累計完成政府采購22106.82萬元，較采購預算節約資金847.58萬元，資金節約率為3.69%。四是加強財政投資評審工作。嚴格按照財政投資建設資金及項目監督管理制度，全年共審核、編制各類大小財政性建設項目362個，審核金額15.2億元，審定金額13.9億元，平均核減率為8.9%，節約財政資金1.3億元。

（四）強化財政監督，完善精細管理機制。圍繞構建財政“大監督”格局，積極推進財政監督工作轉型，實現全方位、多角度、動態化監管。嚴格執行中央省市各類專項資金管理辦法，加強預算績效和項目資金管理，強化了預算執行力。加強財政內部控制制度建設，制定印發了《慶城縣財政局內部控制基本制度（試行）》。組織抽查了16個黨政機關、企事業單位的會計信息質量；在全縣納入預算管理的黨政機關、事業單位開展了 “小金庫”治理自查自糾；對納入預算管理的73個單位預決算公開情況開展了專項檢查，進一步規范了財務管理，嚴肅了財經紀律。

2017年，全縣財政工作在困境中奮進，財政預算執行情況良好，在稅源培植、產業結構調整方面取得了一定成效，財政保障能力進一步增強。但我們也清醒的認識到，財政工作還存在一些問題，主要表現在：一是支柱財源缺乏，財源培植力度需進一步加大。二是預算剛性有待加強，預算執行的嚴肅性和均衡性有待進一步提高，支出結構需進一步優化，預算績效管理水平有待進一步提升。三是政府性債務多，還貸資金壓力大，財政融資難題亟待解決。四是財政收支矛盾進一步加劇，財政體制改革需進一步深化等。

第三篇：大連保稅區2016財政決算報告

大連保稅區2016財政決算報告

2016年，在黨工委、管委會的正確領導下，在上級財政部門大力幫助支持下，以及區內各部門的大力配合下，財政局認真貫徹黨的十八大精神及中央、省、市財政工作會議精神，按照管委會所確定的各項目標和任務，以科學發展觀總攬財政工作全局，堅持科學生財、依法聚財、有效用財、陽光理財的方針，狠抓增收節支，加強財政管理。我區大力保障“汽車城、物流城、生態城”三城聯動發展戰略的實施，在新常態中奮發有為，在轉型發展中提質增效，統籌推進“穩增長、調結構、惠民生”，著力“促改革、強管理、防風險”，促進了全區經濟穩中向好、民生不斷改善，較好完成了管委會下達的各項工作任務。我區財政預算完成情況良好，各項財政工作取得了新的成效，為全區經濟和社會各項事業的和諧健康發展提供了財力保障。

一、財政一般預算執行的總體情況

（一）2016年全區一般公共預算收入181207萬元，比上年同期155984萬元超收23223萬元，增長16.2%，完成預算160700萬元的113%，上級各項補助17458萬元，上年結轉支出指標2052萬元，調入預算穩定調節基金148萬元；一般預算支出162327萬元，比上年同期193054萬元減

萬元，增長313%。

3.財政部門組織收入26092萬元，占一般公共預算收入181207萬元的14.4%，比上年同期24677萬元增收1416萬元，增長5.7%，具體科目增減情況如下：

（1）專項收入16232萬元，比上年同期14007萬元增收2224萬元，增長15.9%。

（2）行政事業性收入596萬元，比上年同期2044萬元減收1448萬元，下降70.8%。

（3）罰沒收入449萬元，比上年同期877萬元減收428萬元，下降48.8%。

（4）國有資源（資產）有償使用收入6246萬元比上年同期7676萬元減收1430萬元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569萬元，比上年同期72萬元增收2497萬元，增長3468%。

（二）稅種分析：

2016年總稅收155115萬元，同比增長18.1%,其中:增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅增收較大，分別同比增長72.4%、7.5%、72%、16%。

8.環境保護5948萬元，比上年同期979萬元增支4970萬元，增長500%，完成預算423萬元的1406%。

9.城鄉社區事務29608萬元，比上年同期24995萬元增支4614萬元，增長18%，完成預算13771萬元的215%。

10.農林水事務2851萬元，比上年同期3056萬元減支205萬元，下降6.7%，完成預算3471萬元的82%。

11.交通運輸1716萬元，比上年同期651增支1065萬元，增長164%，完成預算1655萬元的104%。

12.采掘電力信息等事務59706萬元，比上年同期47042萬元增支12664萬元，增長26.9%，完成預算37907萬元的157%。

13.住房保障支出3321萬元，比上年同期3391萬元減支70萬元，下降2%，完成預算3254萬元的102%。

四、轉移支付及預算績效方面

大連市對我區轉移支付17458萬元，其中一般性轉移支付7993萬元，專項轉移支付9465萬元。我區無對下轉移支付。預算績效考核辦法正在制定中。

五、2016年財政的主要工作 1.積極組織收入，保障收入規模

通過“政府主導、稅務協調、部門負責、行政監督、信

5.落實預算公開制度，推動透明預算制度建設 在《大連市人民政府關于深入推進預決算公開工作的通知》（大政發?2014?25號）中,明確了預決算公開的主體、時間、形式和內容，經人大批準的政府預算和決算，應當在批準后二十日內由財政部門向社會公開。經財政部門批復的部門預算決算，應當在批復后二十日內由各部門向社會公開。各部門按規定在政府信息公開網或部門門戶網站上公開了2016年預算及2015年決算相關情況，充分保障了公民的知情權和監督權。

一年來，政府財政工作堅持依法征收與涵養財源并舉，扶持經濟與改善民生并重，探索出了一條科學理財之路，充分發揮財政職能作用，為我區的經濟、社會發展做出了積極貢獻。與此同時,也應清醒看到,財政面臨不少困難和新的挑戰:一是剛性支出不斷增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求財政發揮基礎性支撐性作用, 推進財政改革的力度仍需加大、節奏還需加快；三是財政管理的科學化、精細化水平還有待進一步提高；四是區域間發展不均衡問題依然存在，基層公共服務的保障水平還有待提高。對此我們將高度重視，并在今后的工作中努力加以解決。

七、2017年工作安排

2017年預算安排及財政工作的指導思想是：抓住遼寧自貿試驗區獲批的機遇，以穩中求進為總基調,主動適應經濟

第四篇：財政決算審計工作方案

財政決算審計工作方案 —西咸審計局袁科研

根據2018年新區批準的項目安排,以及《審計法》第十六條規定,研究決定對新區五個新城2017財政收支決算進行審計，編制審計工作方案如下:

一、審計的目的:通過財政決算審計摸清財政家底及政府負債狀況,促進地方政府和財稅部門嚴格執行國家財經法規,規財稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財政資金的使用效益,進一步發揮財政審計在國家宏觀調控中的作用。

二、審計的范圍:2017財政收支決算情況、其他各項財政資金的財務收支情況(包括財政預算外專戶金、財政專項周轉金及財政信用資金)稅收征管情況、國庫資金管理情況。必要時對一些問題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計部份預算部門單位。

三、審計的重點和內容

（一）對財政部門的審計

1、審查財政決算的真實性。主要是審查財稅部門信息資料的真實性以及決算報表編制的完整性、準確的真實性;收入的合法性及支出的合規性,有無虛增收入,虛列支出現象;有無會計核算不真實的問題。

2、審查政府對國家財政政策執行情況。重點審查政府執行國家財政法規制度情況及各項財政政策制訂是否與國務院財政部、自治區人民政府、自治區財政等制訂的法規政策規定精神相符。

3、收入退庫的審計。重點審計農業四稅及契稅退庫是否真實、合法,操作是否

4、財政部門預算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應繳未繳國庫的預算收入,主要包括各項罰沒收入、行政性收費、土地出讓金收重點審計應繳入國庫的預算收入是否及理的各項預算外資金是否按規定上繳財政專。

5、財政周轉金的審計。重點審計是否存在國務院關于清理整頓的文件下發后繼違規核銷各項貸。

6、預算的編制、批復和調整的審計。重點審計財政部門向各部門和單位的預算批復是否及時;預算調整是否符合法定程序;結轉下年支出的內容是否真實。

7、審查使用上級財政專項資金情況。

（1）重點審計地方對上級財政補助資金的分配、管理和使用情況。檢查財政專項補助資金的分配是否及時、使用是否做到專款專用,有無滯留或挪用的問題重點延伸審計林業、水利、扶貧、教育等部門單位,專項資金使用情況,有無擠占挪用專項資金等問題。（2）在專項資金的撥付環節，要關注滯留專項資金的問題。部分行政單位違反專項資金管理規定，未及時、足額地將專項資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關注專項資金的項目實施和效益情況

一是利用宏觀經濟與社會指標分析項目是否達到預期目標，是否發生項目閑臵、工程質量低劣、效益低下以及損失浪費的問題；

二是利用財務、經濟、技術能力指標，如投資回收期、獲利能力、財務凈現值等，分析項目運行后的經濟效益情況，如是否帶動就業、增加產值、拉動周邊和相關產業的成長和區域規模經濟的形成等。

三是審查項目是否進行竣工決算驗收，項目的實際投資與預算之間的差額，有無擅自擴大或縮小項目規模，造成項目投產后的經濟效益低下等問題。

8、政府性基金收支的審計。重點審計水利建設基金、土地有償使用收入各項基金收入是否按照國家規定納入基金預算管理;基金支出是否按照國家有關規定實行先收后支、收支兩條線、專款專用,是否存在擠占挪用直接或間接用于對外投資。

9、審查上下級財政分配關系問題。主要是審查財稅部門是否正確處理好上下級財政分配關系,有無自定政策侵蝕上級稅基;有無在收入征繳環節通過混淆收入入庫級次、變更收入科目、違規減免稅等方式挖擠上級財政收無在上下級財政結算環節,通過隱瞞轉移屬結算項目的收入少上繳上級財政,或虛報結算基礎數字多得上級財政返還補助的問題。

10、評價財政資金使用效益情況。重點評價上級專項補助和轉移支付資金使用效益。分析全年上級專項轉移支付資金的規模、構成以及投向，結合對政策落實情況以及財政支出真實性的檢查，從支農、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關心、社會關注的重點項目資金，對項目單位資金使用、項目建設管理及項目投資效果進行延伸審計，評價資金使用效益，檢查有無編造虛假項目或項目不落實，騙取專項資金，擠占挪用、閑臵浪費專項資金，影響資金使用效益的問題。其次重點評價城建資金使用效益。選擇財政投入大的城建項目，對資金管理使用情況進行延伸審計。

（二）對地稅部門的審計

1、稅收政策制訂和執行情況審計。是否存在違反國家規定超權限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題;是否在違規制定企業所得稅稅前扣除項目的規定,侵蝕稅基影響稅收收入的問題。對稅收政策的審計應結合對縣府辦審計中反映的問題,一并在審計報告中予以反映。

2、稅收征收管理審計。通過延伸審計。部分事業單位,重點審查以面的問題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規問題。第二,延伸審計的單位是否存在未按規定申報各項稅款的問題。

第三,是否存在人為調整稅種的問題;第四,是否存在違規設立稅款過渡戶,人為調節收入進度造成稅款入庫不及時或坐支截留稅款收入問題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數而征“過頭稅”等其它問題。

(三)對國庫的審計

1、預算收入收納、劃分、報解情況的審計。主要否按規定準確納、報解瞞、截留、挪用庫款;有無混淆預算預算 收入級次。

2、預算收入退庫情況審計。主要審查辦理的預算收入退庫是否家規定的律、法規和政策;收入退庫有無批準的文件依據,是否按規定的手續審核、辦理;收入退庫的款項是否嚴格按批準的文件退庫給相關的單位等。

3、預算資金撥付情況審計。主要審查是否及時撥付各項預算支出款項,是否及時辦理財政部門上下級資金往來,有無未經財政部門同意隨意動用庫款,影響預算資金的正常調撥情況等。

（四）對部門決算審計

1、將部門決算草案與具體規定進行核對,檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數與上年決算的年末數進行核對,檢查本年年初數的真實性。

3、將部門的本年決算草案數與年初預算進行核對,檢查部門決算與預算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門匯總決算進行核對,檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報表與單位會計賬簿進行核對,檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務結轉情況與相關法規規定進行核對,檢查年終賬務處理的合法性。

7、公務支出預算管理（1）重點檢查內容：

第一，“ 三公” 經費、會議費、培訓費和 樓堂館所建設維護經費等公務支出預算編制、審核報批、執行和決算。

第二，按規定壓縮經費支出規模，及時全面公開預決算信息。

（2）重點檢查問題：

第一，預決算編制問題。預決算編制不規范，有關公務支出的政府采購預算編報不完整。第二，預算執行及決算問題。未經批準用追加預算等方式突破預算控制規模，超預算、無預算安排支出或實施采購； 虛列支出、轉移或套取預算資金； 超范圍、超標準列支公務支出；向下級單位、企業、個人以及駐外機構等轉嫁公務支出費用；納入公務卡強制結算目錄的支出未按規定使用公務卡結算；違規購臵商業預付卡、虛假票據報銷、財務管理不規范、決算數據不真實等。

（3）公務支出預算管理審計重點下的賬務處理 第一，公務支出預算管理審計主要是“ 三公” 經費、會議費、培訓費和樓堂館所建設維護經費等預算的編制、審核報批、執行和決算等的規模控制，而非賬簿業務。

第二，公務支出預算管理審計涉及賬簿業務的主要是上述公務支出決算，即上述公務活動及支出發生后的入賬問題。

第三，在上述公務活動及支出發生與入賬處于不同層面和不同時間條件下，上述公務活動及支出發生到入賬具有相應的運作度與作業空間，來處理真實公務活動及支出與 審計入賬制度要求的銜接問題。

第四，以服務部門單位履職、完成任務，按社會主義物質利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務與真實銜接處理的關鍵，在于運用系統方式在全業務流程中按審計制度要求控制支出標準，排除或避免超預算、超范圍、超標準支出的入賬與核算。

8、會議和培訓管理

（1）重點檢查內容：會議培訓 計劃編報、審批管理和組織實施等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規在五星級賓館、風景名勝區開會培訓； 第二，以培訓名召開會議，組織會餐、安排宴請、公款旅游及其他與會議、培訓無關的參觀活動；

第三，借舉辦會議培訓及其他各類活動發放紀念品； 第四，用財政性資金舉辦營業性文藝晚會；

第五，未經批準舉辦節會、慶典、論壇、研討會、博覽會、展會、運動會、賽會活動以及開展評比達標表彰活動等。

（3）會議和培訓管理審計重點下的賬務處理 除未經批準和用財政性資金舉辦營業性文藝活動外，基本同公務支出預算管理審計。

9、公務接待管理

（1）重點檢查內容：公務接待審批控制制度、國內公務接待清單制度執行等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規將休假、探親等納入公務接待范圍，第二，接待無公函公務活動和來訪人員，第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學習交流、考察調研，第四，以招商引資為名變相安排公務接待； 第五，超規格組織迎送活動和安排陪同陪餐，第六，增加接待項目，安排超標準接待、高消費娛樂專場文藝演出或參觀旅游景點，贈送禮品、禮金、有價證券、紀念品和土特產品等。

（3）公務接待管理審計重點下的賬務處理同公務支出。

10、公務用車配臵和管理使用

（1）重點檢查內容：執行公務用車(含執法執勤用車)配臵和使用管理規定，車輛日常運行維護管理等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規超編制、超標準配備公務用車，擅自擴大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人車輛，接受企事業單位和個人贈送車輛，挪用或者固定給個人使用執法執勤、機要通信等公務用車，因私使用公務用車；

第三，為公務用車增加高檔配臵、豪華內飾，提前更新車輛；

第四，實行公車改革后超標準發放公務交通補貼，發放公車補貼后仍通過其他形式變相保留公車等。

（3）公務用車配臵和管理使用審計重點下的賬務處理，可適度比照公務支出作業，但運作空間比較有限。

11、因公出國(境)管理

（1）重點檢查內容：因公出國(境)計劃編制和審批。

（2）重點檢查內容：

第一，違規安排考察性出訪和照顧性、無實質內容的一般性出訪和出境調研、會議、培訓等，違規組織跨部門、跨地區團組；

第二，私自通過旅行社等組織出國(境)活動，乘坐民航包機和私人、企業及外國航空公司包機，安排超標準住房和用車；

第三，擅自增加出訪國家或地區、繞道旅行、延長在國外停留時間，以及變相公款出國(境)旅游，出國(境)期間用公款相互宴請或接受禮金、貴重禮品、有價證券等。

（3）因公出國(境)管理因執政黨對領導人的嚴格控制，對真實存在的賬務操作空間相當有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設管理

（1）重點檢查內容：國務院有關本屆政府任期內一律不得新建政府性樓堂館所要求落實情況。

（2）重點檢查問題：

第一，違規建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設施； 第二，新建、改建、擴建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設施或場所，以建設技術業務用房名義變相建設樓堂館所，規避審批臵換辦公用房；

第三，超規定面積占有、使用辦公用房，違規出租出借、租用辦公用房，領導干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標準裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設管理因此類建筑物的實證性，賬務處理無運作空間。

13、機構編制管理

（1）重點檢查內容：財政供養人員只減不增目標落實。（2）重點檢查問題：

第一，超編進人、編外用人等；

第二，未按編制數和實有人數分別編制申報公用經費和人員經費，為經費自理和企業化管理的事業單位申請基本支出預算，虛報冒領財政資金；

第三，在編不在崗、已調離等人員不辦理核減編制手續，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領取工資和津貼補貼等“吃空餉”；

第四，在項目經費中安排超編人員和自行設立機構經費等。

（3）機構編制管理審計重點下的賬務，可比照公務支出的真實存在與審計制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計步驟和時間安排

（一）時間安排:2006年4月10日至4月30日為審計實施階段,4月5日下達審計通知

(二)審計步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準備階段。具體是:(1)組織參審人員學習財政審計的有關文件,學習本局根據國家審計準則等法規制定實施的三”審計業務規范化建設的要求與規定及審計署5、6號令,某某年財政決算的編結算辦法;學習《預算法》、《財政機關總預算會計制度和國家財政預算管理體制等有關財政法規、政策。

(2)討論本方案，明確審計的重點、內容和范圍以及各自的任務。

(3)收集財政基本情況,并結合審計機關開展預算執行情況審計資料進行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開審計進點會 第二階段,到國庫開展審計;第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計及視情況延伸有關部門。

具體是:(1)召開座談會,向領導和財稅部門領導說明來意,爭取支持和配合。(2)聽取財稅部門關于某某年財稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計工作,按照審計程序收集材料,及時取證。

（4）審計后將審計情況領導和財稅部門領導反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結階段。審計實施階段結束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計小組討論,根據小組意見,起草審計報告,并將報告送被審計單位征求意見。

五、審計組組長、審計組成員及其分工。由財政審計科審計組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實行組長負責制

具體分工如下:

（一）對財政部門的審計分工

1、Ⅹ×負責財政決算真實性審計;預算的編制、批復和調整的審計;審查上下級財政分配關系問題;財政政策審計;審查使用上級財政專項資金情況。

2、XX負責土地出讓金專戶審計;農業稅稅收征收管理審計;財政部門預算外資金專戶、政府于性基金收支、各項財政周轉金的審計;財政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負責對國庫資金管理情況的審計。(二)對地稅部門的審計分工

1、Ⅹ×負責稅收政策制訂和執行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計。其中XX負責稅收會計審計;X負責抽查納稅檔案及其他收費審計;XX負責經費會計審。

(三)對國庫的審計分工

1、XX負責收入退庫的審計。

2、Ⅹ×負責對預算收入收納、劃分、報解情況的審計;預算資金撥付情況審計。

(四)部門預算單位審計由XⅩ、ⅩⅩ負責。重點是審計某某年財政撥入專項資金管理使用情況;審計部分事業單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規問題是否存在未按規定申報各項稅款的問題是否存在人為調整稅種的問題。以上方案當否,請審批審計組負責人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第五篇：2017年財政決算執行情況

一、2017年財政決算執行情況

2017年，面對嚴峻復雜的經濟形勢，在區委、區政府的堅強領導下，在區人大和區政協的監督支持下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，積極踐行新發展理念，在財政收入增幅趨緩的情況下，落實積極財政政策，傾力保障改善民生，財政運行穩中有進，推動全區經濟社會平穩健康發展。

（一）全區公共財政收支決算情況 1.全區公共財政收入決算情況

2017年，全區公共財政收入123637.98萬元，完成年預算138323萬元的89.38%，比上年增長2.79%（下同），增加3318.09萬元。其中：地方公共財政收入85795.88萬元，完成年預算的98.33%，下降3.13%，減少2810.71萬元；上劃中央財政收入36472.78萬元，完成年預算的74.03%，增長20.98%，增加6326.05萬元；出口退稅1369.32萬元，完成年預算的75.99%，下降12.59%，減少197.25萬元。

2.全區公共財政支出決算情況

2017年，全區公共財政支出109069.96萬元，完成年預算76708.53萬元的142.19%，增長14.39%，增加13719.47萬元。

3.全區公共財政收支平衡情況

2017年，全區公共財政收入總計128390.56萬元，其中：地方公共財政收入85795.88萬元，省、市補助收入26344.3萬元，調入資金568.78萬元，調入預算穩定調節基金15681.6萬元，上年年末公共財政預算無結余。全區公共財政支出總計128390.56萬元，其中：全區公共財政支出109069.96萬元，上解市級支出19320.6萬元，年終公共財政預算無結余。

對應專項債務收入安排的支出1961.77萬元，國有土地收益基金及對應專項債務收入安排的支出127.28萬元，農業土地開發資金及對應專項債務收入安排的支出65.82萬元，彩票公益金安排的支出431.92萬元，債務付息支出20萬元。

區本級政府性基金收支平衡情況：區本級政府性基金收入總計2745.79萬元，其中：政府性基金收入2000萬元，上級補助收入725.79萬元，調入資金20萬元。區本級政府性基金支出總計2745.79萬元，其中：基金支出2745.79萬元，年終政府性基金無結余。

（三）財政收支變動原因 1．財政收入變動的主要原因

2017年，區本級財政收入100317.48萬元，完成年預算的94.67%，同比增長9.2%，增加8452.76萬元。財政收入未完成預算和目標增幅的主要原因是：一是項目稅收變化，影響財政收入完成。2017年初編制財政收入預算時，南山賓館改制項目稅收5000萬元列入收入目標任務。2017年預算執行中，由于新的城市設計規劃要求南山賓館項目取消商住房建設，相應減少了稅收約5000多萬元，影響了財政收入預算的完成。二是大項目稅收貢獻力度下降，影響財政收入增幅。蚌埠萬達廣場有限公司一期和二期項目、蚌埠鵬欣水游城置業投資有限公司水游城項目、安徽中匯投資集團有限公司匯金廣場項目等重點項目由于進入尾盤銷售階段，相關稅收急劇下降。三是保障房項目稅收結束，收入基數難以彌補。2016年蚌埠市城市投資控股有限公司繳納保障房稅收8513萬元，2017年無相關稅收入庫，收入缺口其他項目收入無力支撐。

2.財政支出變動的主要原因

區本級財政支出105392.32萬元，完成年預算的144.31%，比預算增加32359.52萬元。預算支出變動的主要原因: 一是上級補助增加預算支出9723.64萬元。上級財政補助專項轉移支付資金已按專項資金管理和核算要求，全部用于規定的項目支出。

二是區本級地方公共財政收入較年初預算變動、市對區補助項目變化以及市與區財政體制結算等因素增加可用財力，在加大重點項目支出保障力度、積極消化財政存量資金等方面增加預算支出22635.88萬元。

3．地方財政可用財力變動主要原因

2017年地方財政收入年初預算87251萬元，按現行財政體制全區可用財力76708.9萬元，扣除預留給鄉級財力3676萬元，區本級可用財力73032.9萬元，區本級年初安排預算支出73032.8萬元。由于受區本級地方公共財政收入變動、市對區補助項目變化及市與區財政體制結算等因素影響，2017年全區可用財力109069.96萬元，具體項目是：

2017年區地方公共財政收入85795.88萬元；

2017年上級補助收入26344.3萬元，其中：所得稅基數返還補助收入1109.4萬元、均衡性轉移支付收入1262萬元、增值稅五五分享補助收入9913.4萬元、專項轉移支付收入10868.3萬元、行政執法、環衛職能調整和市屬義務學校下劃等市對區固定補助1942.3萬元、區財政部門向市財政積極爭取二馬路市場及周邊區域改造契稅補助1248.9萬元；

2017年區平臺公司調入568.78萬元，用于支付地方政府置換存量債務債轉貸利息費用；

2017年調入預算穩定調節基金15681.6萬元；