第一篇：出納工作流程

出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。它既包括各項票據、貨幣資金、有價證券收、付業務處理、整理和保管，也包括對貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，出納是會計工作的一個重要組成部分，有著專門的操作技術和工作規則，同時也是一項政策性很強的工作，具體工作職責規定如下：

一、賬務管理

（一）設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節表（附表樣），公司財務部經理簽字后報公司經理審閱。

（二）除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票、現金等，均需及時存入公司的銀行賬戶。

（三）出納員每周五向公司經理上報經財務負責人審核后的“銀行存款收付周報表”（附表樣）。財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作，財務部只向公司總經理提供銀行存款余額情況。

（四）銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、公司總經理、財務部經理簽字后辦理付款，支付支票的同時必須要求收款單位或經辦人提供有效的收款收據。

（五）公司收到客戶支付的貨款或匯票當日無法存入公司銀行賬戶的，出納員必須妥善保管好票據，并及時通知財務經理，第二日必須及時到銀行進帳。

二、現金管理

（一）公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。

（二）公司支付現金范圍：公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元）；公司總經理批準的其它開支。

（三）出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得坐支現金。

（四）公司庫存備用金限額為銀行核定限額，出納員按規定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。

（五）出納員從銀行提取備用金填寫“現金領用單”，經財務部經理核定后報公司經理批準后提取。

（六）公司員工因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經部門負責人或公司總經理、財務部經理簽字批準后支取。

（七）出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

（八）出納員建立健全現金賬目，按時逐筆登記現金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。

三、票據管理

（一）購回各類銀行票據單證后，逐本登記，每份現金支票和轉帳支票號碼按順序、逐一登記支票簽發領用登記簿，出納必須妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。

（二）嚴禁在空白的銀行單據上加蓋銀行有效印鑒

1、在領用支票時，必須按照規定程序經審批同意后領用，領用人在領用時需在支票簽發登記簿上簽名。

2、填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行票據須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存備查

3、發現銀行票據遺失，應及時報告領導，并按規定辦理掛失手續，造成損失的應當追究遺失人的責任。

四、稽核職能

出納人員收付現金的依據必須是按照制度規定程序審批同意的原始憑證。出納在支付款項時必須對經過審批的收付憑證進行再次復核，對以下情況可以如下處理：

（一）不真實，不合法的憑證，拒絕辦理。

（二）計算不準確，要件不完整的原始憑證，退回更正補齊，重新審批后再進行支付。

（三）發現偽造和涂改原始憑證，虛報冒領的行為，除拒付外，還應扣留憑證并向財務經理匯報，同時將處理情況記錄下來。

（四）支付現金時必須當面點清。

（五）收付訖現金的原始憑證，應該立即加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記并簽署日期，及時登記現金日記賬。

第二篇：出納的工作流程

出納的工作流程

一、打款流程：

1、確認對方相關款項已到賬；

2、業務負責人收到發包單位提供的薪資表單，核算出稅金、管理費，計算實際需要打款的金額；

3、根據實際發薪打款表格，按要求填制收付款憑證，經辦人、財務簽字、總經理審核簽字，上傳至“鷹知付款溝通群”，相關領導審批通過后，進行網銀匯款制單操作；

4、網銀制單完成后，將相關收付款憑證交于會計，由會計進行網銀審核操作，完成網銀匯款業務；

5、匯款完成后，及時進行銀行日記賬登入，保住賬實相符；

6、更新“2018年鷹知勞務收支發票明細”表格，在記賬表單里及時進行更新完善，保證數據的準確性、及時性。

二、開票流程：

1、發票的保管、購買

1）發票由出納進行保管，及時建立完整的發票使用登記臺賬，詳細登記發票的開票信息，以備隨時查詢核對。

2）發票使用完后，及時通知金順陳老師，準備好相應購買發票的材料，進行發票購買，流程如下： 發票使用完畢→準備購買發票材料：發票購買本、金稅盤、《增值稅專用發票領用申請單》、空白A4紙蓋紅章→快遞至上海市崇明縣堡鎮通富路130號 崇明縣第三稅務所 小梅 ***

2、發票的開具、領取簽收

1）需開具發票，填寫《開具發票申請單》（見附件），確認開票相關信息后交于出納；

2）發票需加蓋發票專用章方能有效，各項目內容應清晰、完整，包括客戶名稱、數量、單位、金額；已開具的發票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發票作廢的號碼后，將有誤的發票作“作廢”處理，作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣； 3）如開票信息發生變更時，一定要著重注明，并告知開票人員；

4）已開好的發票，經出納和申請人復核無誤后，填寫《增值稅發票簽收回執單》，將開好的發票和回執單一并快遞至發包單位，對方收到發票核對無誤后，在回執單上簽字拍照回傳至我司； 5）收到簽收好《增值稅發票簽收回執單》后，將發票簽收相關信息登記至“增值稅發票使用臺賬”并將回執單掃描黏貼在臺賬中。附件：

三、金稅盤操作流程

1、發票開具流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“”→登入→發票管理→發票填開→增值稅專用發票填開→核對發票號碼→確認→選擇相應的開票信息，填入開票金額→確認無誤后，打印

2、添加開票信息流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“”→登入→系統設置→客戶編碼→增加→填入相關開票信息→保存

3、發票報稅月度統計流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“計→確定→打印

”→登入→系統維護→月度統計→選擇月份：7月，所屬稅期：本月累

4、發票作廢流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“

”→登入→發票管理→發票作廢→選中要作廢的發票→作廢

四、出納工作的其他具體內容：

1、辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

2、登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上的余額調節后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。

3、登記日記賬時應注意的問題：

1）設賬：現金跟銀行存款要分開登記，一個銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因為一個賬戶有一張銀行對賬單，方便對賬。2）根據收付款單據逐日登記日記賬，并結出余額。方便對賬，隨時知道還有多少銀行存款數額。3）出納應按實付的金額和日期記賬，今天收錢記賬日期是今天，不能以發票上的日期記賬；報銷按實際批準的金額實報實銷。

4）對賬：銀行存款日記賬余額與銀行對賬單上余額相符。

4、保管有關印章，（發票章、法人章、勞動合同章）。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規定用途使用。

5、審核客服人員工資單據，按要求拆分工資并打款發放工資。根據實有職工人數，辦理代扣款項（包括計算五險一金）。發放的工資前，需按要求填寫付款憑證，經辦人、財務人員簽字、總經理審核后，上傳“鷹知付款溝通群”，相關領導審核通過后，安排打款。發放完畢后，要及時將工資表交于會計記賬，妥善保管。

五、收、付款憑證填寫要求

1、收款憑證填寫要求：

1）摘要：按實際網銀入賬明細填寫 2）金額：小寫要用羊角符號具體到分 3）日期：按銀行收到款項日期填寫 4）制單：經辦人簽字 收款憑證樣張：

2、付款憑證填寫要求：

1）付與、內容：按要求填寫完整

2）金額：大小寫都要寫，大寫整數要寫整字，具體到分的不用寫；小寫要用羊角符號具體到分 3）超過1萬元的金額，需發送審核簽好字的付款憑證照片至“鷹知付款溝通群”，相關領導審批通過后，進行網銀匯款操作 生活費填寫樣張：

工資填寫樣張：

六、注意事項:

1、對收到的增值稅專用發票進行認證,對紙質發票掃描認證或在“增值稅發票查詢平臺”勾選認證；

2、對收到的增值稅普通發票（紙質，電子）進行真偽查詢；

3、對于查詢后合規的發票，經會計審核，領導簽字，方可準許報銷；

4、明確增值稅發票的報銷時限，原則上應自取得扣稅憑證的開具日期之日起30天內報銷；

5、對于空白增值稅發票的管理視同現金支票管理，不得事先加蓋發票專用章；

6、每月對專用發票使用，結存情況進行盤點，并有會計復核；

7、已開具的專用發票的記賬聯（含紅字發票），作廢三聯，專用發票登記簿視同會計憑證裝訂成冊；

8、嚴格保管金稅盤等稅控設備和發票相關設施；

9、禁止為其他單位代開發票，核對無誤的客戶信息及時錄入增值稅防偽稅控系統客戶庫，通過共享；模式與本公司其他管理人員共享，方便信息錄入。

第三篇：出納現金工作流程

出納工作流程

一、現金收付業務

（一）現金收入

1、銀行提取現金：

出納根據當天實際付款業務需要，經財務總監批準，前往銀行填制現金支票提取現金，提現必須由車輛隨行，必要時由辦公室派人陪同。

2、收到客戶或其他相關人員交來現金：

出納憑收款依據收取現金，款項收取后開出收款憑證，內容包括：收到款項來源、日期、人民幣大小寫金額、備注（注明業務類型：貨款、罰款、退款、押金、廢品），出納簽字并加蓋財務章。將收據按聯次分別轉交。

收到銷貨款后，應審核銷貨發票、銷貨單的一致性，是否有經辦人簽字及總經理簽訂的價格。

（二）現金支出

出納付款時，先審核領款人填制的領款憑證，款項用途、金額及是否有經辦人、財務科長、部門經理、總經理簽字。（總經理出差的需在單據注明電話已請示，注明請示人及請示時間，總經理回公司后現金核算人員補簽字）。項目齊全后方可辦理付款。

1、費用報銷

出納審核費用單據、發票簽字是否齊全、發票金額真實、內容完整、有無涂改、是否過期、辨別發票真偽。差旅費：審核發票日期與出差人員在辦公室備案考勤日期是否一致，出差人員所報車票與往返行程是否一致，實際出差天數與所乘交通工具出發時間到返回時間是否相符。多人同時出差的必須指定專人報銷費用，避免重報發生。辦公費、招待費：審核有無非生產性物質購買小組的計劃簽字，招待費是否按規定就餐。

2、原料、物料、土建、設備、工資等支付（一般不通過現金支付，特殊情況現金支付的）

原料、物料：審核計量通知單、商品驗收單、購進發票一致性，計量通知單是否有經辦人簽字及總經理簽訂的價格。

土建、設備：審核工程計劃總經理、財務總監、工程負責人、經辦人簽字是否齊全，與會計帳未付工程款的余額是否一致，對照工程合同金額是否相符，是否存在工程質量糾紛，無誤后根據領導人批示付款。

工資：審核領款人與工資表上姓名是否一致，確認公司是否有其人，領款人在工資表上簽字后方可付款。

3、個人借款

出納審核借條內容真實、準確、完整后付款。個人借款于業務結束后或出差返回后5日內報銷。

4、現金存入銀行

現金收款送存銀行，由車輛隨行，必要時由辦公室派人陪同。

所有現金收付款，雙方應當面點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況由出納負責退回交款人。每日終了，現金核算人員根據當天收付款記錄編制資金日報表，如有不符應立即查明原因改正。

（三）現金盤點制度

出納每月盤點庫存現金。盤點庫存現金的步驟：

1.在進行現金盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險柜，必要時加封。企業

現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

2.出納已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登記現金臺賬，根據現金臺帳結出

現金帳面余額。

3.盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列

示盤點金額。

4盤點金額與現金臺賬余額、會計帳現金余額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出調整，長（短）款未查明原因的，出納負責。

二 銀行業務

1、出納必須嚴格按照資金審定的用途安排支出，凡是實際用途與審批不符或審批手續不全的，不予付款。

2、出納必須按照公司業務授權體系和財務審批制度規定的程序和權限進行資金申請、支付。越權審批的業務，不得支付。

4、出納必須拿到原始單據或審批手續的文件，才能支付相關的結算款項。

5、出納不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。

6、出納嚴格依據《票據法》和中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》辦理各種收支業務，不準簽發空白支票、空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據。

7、出納必須在每個月未核對當月的銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表；對于調節的事項必須查證原始憑證；對于調節不符的事項應查明原因，并及時向公司財務負責人匯報。

8、出納保管好印章、嚴格按規定用途使用印章；簽發支票所用印章不得全交出銀行會主一人保管；銀行預留印鑒由銀行會計、財務部負責人分別保管，印鑒使用要符合公司相關管理規定。

9、公司指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次

三原始單據移交

出納將收付款項，每日逐筆登記現金臺帳、銀行臺帳后，將所有原始單據簽字后移交主管會計簽收。

第四篇：餐飲公司總出納工作流程

餐飲業總出納工作流程

一、現金收入清點、整理程序

出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致?，F金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

二、出納現款記錄表編制程序

出納現款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現款部分，反映每個門店、每個班次、每個收銀員實收現金；第二部分是應收現款部分，反映門店每個班次、每個收銀員應收過機實數。出納根據現金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實交現金數額，財務部出納根據現金交收記錄匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行的現金收入總數。

三、每日現金收入記錄表編制程序

每日現金收入記錄表是在完成出納現款記錄表的基礎之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明，又是概括總結。出納當天根據門店收入分別填制現金存款單，支票進賬單送存銀行，然后分別制作門店餐飲現金收入記錄作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。

四、差額核對（需制表）

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或審計。

2、出納將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送日審員進行差額核對。日審員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯，而沒有審計聯，要在“差額登記表”中登記為正數；如果審計聯有而出納聯沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。

3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數字金額一定要正確及清晰，正負數要分明，每一筆正負數都應該是相符合的。

4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因盡快解決。

差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

五、銀行日報表編制程序（需制表）

銀行日報表是根據賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。

1、收入部分：根據每日現金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民幣金額，并根據該金額，轉入人民幣銀行日報表。

支出部分。根據當天付款各銀行支出數，逐筆填寫

六、現金支出費用報銷程序

大廈現金支出是由各業務部門填寫報銷憑單，根據性質不同，部門經理同意，由財務部經理審核，經總經理或總經理書面授權人審批后，方可在出納處領取現金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續是否齊全，驗收手續是否完備，經核實無誤后，方可承付現金。出納將當天現金支出憑單匯總后，送財務部經理審批，核算員審核無誤，開現金支票，補足備用金。

七、現金支出差旅費報銷程序。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

八、登記現金日記賬程序

登記日記賬要根據業務內容，逐筆登記。登記業務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結?，F金賬余額為周轉金的固定金額。

九、抽查備用金工作程序（需制表）

出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。

十、處理收銀員長短款工作程序

經財務部日審查明，收銀員實交現金額與電腦記錄一旦出現差異，則為長短款。出現長款時，要通過賬務處理，轉入賓館營業外收入；出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據，沖銷其短款金額。

十一、支票領用及結賬程序

（1）采購員根據當天需采購的具體內容，從財務部領取支票。銀行出納在發出支票前，應當核對采購單或報告是否齊備，金額是否相符，審核無誤后，方可簽發支票。

（2）簽發支票需正確使用支票打印機，填寫日期、金額、用途及密碼。

（3）發出支票時需在“支票登記本”上按金額、購貨單位等逐項進行登記。

（4）支票存根返回時，應檢查項目填寫是否齊全，發票金額與票根金額是否一致，在“支票登記本”上注銷。

（5）結賬時，銀行出納應對發票進行檢查，主要有以下幾個方面：

A）審核發票的真偽

B）發票的簽發日期

C）購貨品名

D）數量及單價

E）大小寫金額是否一致

十二、外幣業務流程（需制表）

1．總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱，核對外幣金額：

1）按照水單順序號碼一一核對；

2）核對外幣現金、支票與外幣兌換營業日報是否相符。

3）核對每筆現金、支票金額分別以現鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。

2..審核無誤后,簽字確認,存入我公司外幣賬戶,取得的相關單據交與會計做賬

3．檢查水單是否連號，如有作廢單，應由收銀主管簽字，蓋作廢章。

第五篇：[原創]出納工作流程 (出納員)

[原創]出納工作流程（出納員）

出納的工作：

總的來說，出納的工作就是“資金收、付、存業務和資金管理”。資金包括：現金、票據等有價證券、銀行存款。

（1）資金收付、存款、票據兌現等銀行結算業務。

（2）資金帳務處理（現金帳、銀行帳等）。

（3）資金對帳和盤點：帳面余額與庫存現金、銀行對帳單的核對。

（4）資金保管：現金、票據等有價證券的安全保管工作。

使用系統的具體工作：

1.日常工作：現金、票據、銀行轉帳等方式的收款、付款、存款和票據兌現，及其對應的資金帳務處理。注：出納員不應手動創建日記帳分錄，而要通過收款、付款、存款、匯票管理等功能自動創建日記帳分錄。

2.日清月結：

（1）日清：每日做好日常的現金盤存工作，確保帳實相符。

（2）月結：

____*編制和打印現金日記帳、銀行日記帳月報表。

____*收到銀行對帳單應三日內對帳完畢（外部對帳），對未能平衡對帳項進行打印以編制銀行存款余額調節表。

注：銀行存款余額調節表的作用是：僅用于對帳后說明不符的帳項和原因。調整未達帳項不用體現在會計帳上，銀行存款余額調節表可做為銀行存款帳戶的附列資料保存。