第一篇：出納管理系統(tǒng)流程

出納管理

一、現(xiàn)金日記帳

1、開設(shè)現(xiàn)金日記帳

點“現(xiàn)金日記帳”→點“開設(shè)現(xiàn)金日記帳”→錄入現(xiàn)金的科目代碼，建帳年月（不能小于賬務(wù)系統(tǒng)的建帳年月）→錄入期初余額（若為年中建帳還需要錄入累計發(fā)生額）→選擇出納身份→點“確認”存盤。

注意：開設(shè)的現(xiàn)金日記帳如果需要修改，可以在開高的現(xiàn)金日記帳上雙擊鼠標將其展開。

2、錄入現(xiàn)金日記帳

點“增加”可以直接輸入或者點“導(dǎo)入”將賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“出納管理”模塊中的現(xiàn)金日記帳中。具體的操作步驟為：

點“導(dǎo)入”→用鼠標+SHIFT鍵選中需要導(dǎo)入的記錄→點“導(dǎo)出”→點“保存”即可。

3、稽核

將“出納系統(tǒng)的現(xiàn)金日記帳與賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行核對，查看是否存在余額。

4、現(xiàn)金日記帳的查詢

5、結(jié)帳。

二、銀行日記帳

1、銀行日記帳的錄入、查詢、結(jié)轉(zhuǎn)都和現(xiàn)金日記帳相同。

2、銀行日記帳的開設(shè)時，若企業(yè)日記帳中的期初余額與銀行對帳單的不一致，則需在“企業(yè)未達帳”或“銀行未達帳”中錄入未達帳項。

3、銀行對帳單的錄入（可以用導(dǎo)入的方法，但一般用直接輸入的方法）

4、對帳

企業(yè)日記帳同銀行對帳單的核對。

點“對帳”→點“自動勾對”→選擇勾對方法→未勾對上的記錄則采用手工勾對的方法，具體的操作：

若企業(yè)帳中借方有一筆記錄為5000元，而對帳單中貸方金額中有兩筆記錄：一筆為2000元，另一筆為3000元，則這時候用SHIFT+鼠標在企業(yè)帳中先選到5000元，再在對帳單中選中2000元和3000元這兩筆記錄→點“手工勾對”這時“對帳欄”內(nèi)回出現(xiàn)勾的標志。

三、平時一般操作：

A、錄入現(xiàn)金，銀行存款日記帳

B、查詢?nèi)沼泿?/p>

C、與帳務(wù)系統(tǒng)中的日記帳進行稽核，看出納所作日記帳與帳務(wù)系統(tǒng)中的日記帳是否存在差額

D、日記帳的結(jié)轉(zhuǎn)

第二篇：圖書出納管理系統(tǒng)

1.引言 1.1編寫目的 可行性研究報告是為“圖書管理系統(tǒng)”開發(fā)的可能性、可行性、必要性提供論據(jù)，為開發(fā)人員進行系統(tǒng)總體規(guī)劃設(shè)計及具體實施開發(fā)工程提供必要的參考資料，在系統(tǒng)開發(fā)完成后期為系統(tǒng)的測試、驗收提供幫助。其編寫過程由經(jīng)濟管理學(xué)院信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)學(xué)生完成。預(yù)期讀者是“軟件工程”教師，及從事“圖書管理系統(tǒng)”開發(fā)的相關(guān)人 2 可行性分析前提 2.1可行性分析要求：主要功能是負責圖書外借情況和圖書管理。只有以圖書管理員的身份才可以進行管理。

2.2可行性分析目標：方便圖書館管理人員對圖書的借閱、歸還等方便快捷的管理方式，同時也讓讀者隨時可以清楚自己的借閱情況。

2.3系統(tǒng)的運行條件：當前主流操作系統(tǒng)如XP、WINDOW、OFFICE.2.4可行性研究方法 通過對已有圖書管理系統(tǒng)的分析和研究比較的方法。

2.5決定可行性的主要因素 效益>成本；技術(shù)可行，現(xiàn)有技術(shù)可承擔開發(fā)任務(wù)；操作可行，軟件能被原有操作人員快速接受。

3.技術(shù)可行性分析 3.1系統(tǒng)簡要描述 采用VB和SQL開發(fā)，即使遇到困難，也能從豐富的參考書中找到解決方案。

開發(fā)出的系統(tǒng)具有庫存圖書管理功能，能高效管理師生借閱信息，統(tǒng)計每年、每月、某天的圖書借入借出情況，對財務(wù)信息進行統(tǒng)計、分析等。

3.2處理流程和數(shù)據(jù)流程 借閱審核系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖： 學(xué)生持學(xué)生證認證 圖書館出納臺 入內(nèi)，根據(jù)書目選書 將選好的書讓出納臺檢驗 判斷是否可以借出 圖書歸還流程圖： 4.經(jīng)濟可行性分析 開發(fā)需求較低,加上成熟的軟硬件環(huán)境、目標系統(tǒng)并不是十分復(fù)雜和開發(fā)周期較短,人員經(jīng)濟支出有限。

開發(fā)完成運行后，為使用者帶來便利，為系統(tǒng)的進一步推廣創(chuàng)造了條件，經(jīng)濟收益將遠超過投資。

從經(jīng)濟角度考慮,此系統(tǒng)開發(fā)可行。

5.法律可行性分析 由于整個系統(tǒng)是自行開發(fā),自行使用，所以系統(tǒng)本身不存在版權(quán)爭議，符合國家各種政策法規(guī)。

服務(wù)器軟件方面，它的操作系統(tǒng)可能會被微軟跟蹤,如果不是正版軟件,將會面臨民事訴訟的風險。

6.結(jié)論 根據(jù)以上分析可知，使用該系統(tǒng)會大大減少圖書館管理人員的工作量，可以減少工作人員節(jié)約費用。

、目錄

第一章 系統(tǒng)概述 1 1.1 系統(tǒng)開發(fā)背景和意義 1 1.2 開發(fā)環(huán)境 1 第二章 系統(tǒng)需求分析 2 2.1 任務(wù)概述 2 2.2 數(shù)據(jù)描述(數(shù)據(jù)流圖+數(shù)據(jù)字典)2 2.3 功能需求 6 2.4性能需求 6 第三章 系統(tǒng)總體設(shè)計 8 3.1 新的業(yè)務(wù)流程 8 3.2 系統(tǒng)功能模塊圖 8 3.3 系統(tǒng)的流程圖 9 第四章 詳細設(shè)計 11 4.1 程序流程圖 11 4.2 程序輸入輸出描述 13 4.2.1 主模塊 13 4.2.1 學(xué)生管理模塊 13 4.2.2 圖書管理模塊 13 4.2.3 借閱管理模塊 13 4.2.4 歸還管理模塊 13 4.2.5 管理措施設(shè)置模塊 13 4.3 程序接口描述 14 4.3.1 外部接口 14 4.3.2 內(nèi)部接口 14 4.4 數(shù)據(jù)庫的設(shè)計 14 4.4.1 數(shù)據(jù)庫的邏輯設(shè)計 14 4.4.2 數(shù)據(jù)庫的物理設(shè)計 16

第一章 系統(tǒng)概述 1.1 系統(tǒng)開發(fā)背景和意義

圖書管理是高校內(nèi)每一個系部或院部都必須切實面對的工作，但一直以來人們使用傳統(tǒng)的人工方式管理圖書資料。這種方式存在著許多缺點，如效率低、保密性差且較為繁瑣。另外，隨著圖書資料數(shù)量的增加，其工作量也將大大增加，這必將增加圖書資料管理者的工作量和勞動強度，這將給圖書資料信息的查找、更新和維護都帶來了很多困難。

經(jīng)過詳細的調(diào)查，目前我國各類高等學(xué)校中有相當一部分單位圖書資料管理還停留在人工管理的基礎(chǔ)上。這樣的管理機制已經(jīng)不能適應(yīng)時代的發(fā)展，其管理方法將浪費許多人力和物力。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷提高，這種傳統(tǒng)的手工管理方法必然被以計算機為基礎(chǔ)的信息管理方法所取代。

圖書管理作為計算機應(yīng)用的一個分支，有著手工管理無法比擬的優(yōu)點，如檢索迅速、查找方便、可靠性高、存儲量大、保密性好、壽命長、成本低等。這些優(yōu)點能夠極大地提高圖書管理的效率。因此，開發(fā)一套能夠為用戶提供充足的信息和快捷的查詢手段的圖書管理系統(tǒng)，將是非常必要的，也是十分及時的。1.2 開發(fā)環(huán)境

開發(fā)環(huán)境的選擇會影響到數(shù)據(jù)庫的設(shè)計，所以在這里給出圖書管理系統(tǒng)開發(fā)與運行環(huán)境的選擇如下： 開發(fā)環(huán)境：Windows 2000 開發(fā)工具：Visual Basic 6.0 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)： SQL Server 2000 數(shù)據(jù)庫服務(wù)器： SQL Server 2000 桌面引擎

第二章 系統(tǒng)需求分析 2.1 任務(wù)概述

經(jīng)過對我校詳細調(diào)查，并多次與負責圖書管理的老師進行研討后，加深了對現(xiàn)行圖書管理業(yè)務(wù)的深刻了解，與此同時，將整個圖書管理的業(yè)務(wù)流程抽象描述如下： 1.新的圖書購進后，分門別類地進行歸并并匯總，加以編號。2.新書編號后，上到書架以備學(xué)生借閱。

3.如某學(xué)生需要借閱圖書，則在其本人的借閱登記表上進行登記，記錄相關(guān)借閱信息與借閱日期。4.學(xué)生借閱圖書后，應(yīng)及時歸還圖書，并在本人的借閱登記表上注明還書日期和時間。

2.2 數(shù)據(jù)描述(數(shù)據(jù)流圖+數(shù)據(jù)字典)經(jīng)過詳細的調(diào)查，我們已經(jīng)清楚了解了現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，接下來給出系統(tǒng)的邏輯模型。構(gòu)造系統(tǒng)邏輯模型的工具是數(shù)據(jù)流圖和數(shù)據(jù)字典。根據(jù)現(xiàn)行圖書管理的業(yè)務(wù)流程，首先把數(shù)據(jù)流圖中的源點和終點都選定為學(xué)生，因此可以得到圖書管理系統(tǒng)的基本系統(tǒng)模型，2.3 功能需求

經(jīng)過以上詳細的用戶調(diào)查，在現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，基本可以確定系統(tǒng)設(shè)計必須達到的目標。

以下是圖書管理系統(tǒng)必須具備的功能：

1.新進圖書的登記功能：對于購進的新書，系統(tǒng)必須具備圖書信息資料的錄入功能。

2.圖書的查詢修改功能：當圖書資料發(fā)生變化，如圖書丟失或有錯誤信息輸入時，則應(yīng)能夠及時對數(shù)據(jù)進行修改和補充。

3.借閱的登記，歸還的登記功能：系統(tǒng)的主要功能之一，供本校學(xué)生借閱圖書、歸還圖書，并進行登記。

4.學(xué)生信息的增加、刪除和修改功能：系統(tǒng)主要功能之一，建立學(xué)生信息，并對其進行維護。2.4性能需求

為了保證系統(tǒng)能夠長期、安全、穩(wěn)定、可靠、高效的運行，圖書管理系統(tǒng)應(yīng)該滿足以下的性能需求：

1、系統(tǒng)處理的準確性和及時性

系統(tǒng)處理的準確性和及時性是系統(tǒng)的必要性能。在系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)過程中，要充分考慮系統(tǒng)當前和將來可能承受的工作量，使系統(tǒng)的處理能力和響應(yīng)時間能夠滿足學(xué)校對信息處理的需求。

2、系統(tǒng)的開放性和系統(tǒng)的可擴充性

圖書管理系統(tǒng)在開發(fā)過程中，應(yīng)該充分考慮以后的可擴充性。例如用戶查詢的需求也會不斷的更新和完善。所有這些，都要求系統(tǒng)提供足夠的手段進行功能的調(diào)整和擴充。而要實現(xiàn)這一點，應(yīng)通過系統(tǒng)的開放性來完成，既系統(tǒng)應(yīng)是一個開放系統(tǒng)，只要符合一定的規(guī)范，可以簡單的加入和減少系統(tǒng)的模塊，配置系統(tǒng)的硬件。通過軟件的修補、替換完成系統(tǒng)的升級和更新?lián)Q代。

3、系統(tǒng)的易用性和易維護性

圖書管理系統(tǒng)是直接面對使用人員的，而使用人員往往對計算機并不時非常熟悉。這就要求系統(tǒng)能夠提供良好的用戶接口，易用的人機交互界面。要實現(xiàn)這一點，就要求系統(tǒng)應(yīng)該盡量使用用戶熟悉的術(shù)語和中文信息的界面；針對用戶可能出現(xiàn)的使用問題，要提供足夠的在線幫助，縮短用戶對系統(tǒng)熟悉的過程。

4、系統(tǒng)的標準性

系統(tǒng)在設(shè)計開發(fā)使用過程中都要涉及到很多計算機硬件、軟件。所有這些都要符合主流國際、國家和行業(yè)標準。

5、系統(tǒng)的先進性

目前計算系統(tǒng)的技術(shù)發(fā)展相當快，做為圖書管理系統(tǒng)工程，在系統(tǒng)的生命周期盡量做到系統(tǒng)的先進，充分完成企業(yè)信息處理的要求而不至于落后。這一方面通過系統(tǒng)的開放性和可擴充性，不斷改善系統(tǒng)的功能完成。另一方面，在系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)的過程中，應(yīng)在考慮成本的基礎(chǔ)上盡量采用當前主流并先進且有良好發(fā)展前途的產(chǎn)品。

6、系統(tǒng)的響應(yīng)速度

圖書管理系統(tǒng)系統(tǒng)在日常處理中的響應(yīng)速度為秒級，達到實時要求，以及時反饋信息。在進行統(tǒng)計分析時，根據(jù)所需數(shù)據(jù)量的不同而從秒級到分鐘級,原則是保證操作人員不會因為速度問題而影響工作效率。第三章 系統(tǒng)總體設(shè)計 3.1 新的業(yè)務(wù)流程

根據(jù)需求分析的得到的現(xiàn)行業(yè)務(wù)處理流程，在用戶反復(fù)研究后，首先確定目標系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程針對新的業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)具體描述其功能如下： 1.用戶登錄：系統(tǒng)對用戶合法性進行檢查。

2.圖書入庫：對新購進的圖書分類進行編號，并把圖書基本信息錄入計算機。3.圖書借閱：對已入庫的圖書，學(xué)生可以借閱，并進行登記。4.圖書歸還：對學(xué)生已歸還的圖書進行歸還登記。

5.信息查詢：即對所有圖書的借閱情況，或?qū)W生的基本情況和借閱情況進行查詢。6.管理措施：定義系統(tǒng)規(guī)定的借閱圖書超期時間、超期處罰辦法和丟失賠償辦法。3.2 系統(tǒng)功能模塊圖 依據(jù)需求分析階段得到的數(shù)據(jù)流圖，采用軟件工程中軟件設(shè)計的概念和原理，與用戶成分協(xié)商后，在保證系統(tǒng)基本功能要求的前提下，結(jié)合系統(tǒng)新的業(yè)務(wù)流程確定系統(tǒng)必須具備的所有功能 第四章 詳細設(shè)計 4.1 程序流程圖

依據(jù)軟件工程的基本原理，詳細設(shè)計階段的根本任務(wù)是確定應(yīng)該怎樣具體實現(xiàn)所要求的系統(tǒng)，也就是說，經(jīng)過這個階段的設(shè)計工作，應(yīng)該得出對目標系統(tǒng)的精確描述，從而在系統(tǒng)實現(xiàn)階段可以把這個描述直接翻譯成用某種程序設(shè)計語言書寫的程序。具體來說就是把經(jīng)過總體設(shè)計得到的各個模塊詳細的加以描述。由于本系統(tǒng)采用支持面向?qū)ο蟮腣isual Basic 6.0作為開發(fā)工具，而Visual Basic 6.0采用事件驅(qū)動的編程機制，所以在此給出軟件系統(tǒng)的主程序流程圖，4.2 程序輸入輸出描述 4.2.1 主模塊

1.輸入項目：操作系統(tǒng)傳遞至的各種消息以及用戶的輸入數(shù)據(jù)。2.輸出項目：用戶界面顯示。4.2.1 學(xué)生管理模塊

1.輸入項目：與學(xué)生管理操作子對話框有關(guān)的用戶輸入及系統(tǒng)消息。2.輸出項目：操作結(jié)果顯示。4.2.2 圖書管理模塊 1.輸入項目：用戶口令。2.輸出項目：相應(yīng)的界面。4.2.3 借閱管理模塊

1.輸入項目：學(xué)生學(xué)號、圖書編號。2.輸出項目：學(xué)生信息、相關(guān)借書信息。4.2.4 歸還管理模塊 1.輸入項目：圖書編號。2.輸出項目：相關(guān)學(xué)生信息。4.2.5 管理措施設(shè)置模塊 1.輸入項目：用戶的輸入。

2.輸出項目：根據(jù)用戶的輸入顯示相應(yīng)的對話框。4.3 程序接口描述 4.3.1 外部接口

按Windows應(yīng)用軟件用戶界面的規(guī)范來設(shè)計，使用以對話框為主的用戶界面，便于用戶使用。4.3.2 內(nèi)部接口

模塊間接口采用數(shù)據(jù)耦合方式，通過參數(shù)表傳送數(shù)據(jù)，交換信息。4.4 數(shù)據(jù)庫的設(shè)計 4.4.1 數(shù)據(jù)庫的邏輯設(shè)計

在需求分析階段已完成該系統(tǒng)所有的數(shù)據(jù)分析。根據(jù)該階段所建立的概念模型，已經(jīng)得出滿足系統(tǒng)設(shè)計要求的幾個關(guān)系描述，該階段的主要工作就是把前一階段的成果轉(zhuǎn)化為具體的數(shù)據(jù)庫。

實體：圖書（圖書編號，書名，作者，出版社，定價，圖書類別，圖書ISBN號，圖書數(shù)量）

學(xué)生（學(xué)生學(xué)號，學(xué)生姓名，性別，入校時間，畢業(yè)時間）

管理員（編號，名字，密碼，加入時間）聯(lián)系：學(xué)生管理（圖書管理員，學(xué)生姓名，學(xué)生密碼）

圖書管理（圖書管理員，借閱號，歸還號）

查詢（圖書編號，借閱證號，圖書管理員，學(xué)生）4.4.2 數(shù)據(jù)庫的物理設(shè)計

依據(jù)數(shù)據(jù)庫的原理，并結(jié)合以上E-R圖，經(jīng)過轉(zhuǎn)化，即可進行數(shù)據(jù)庫的物理設(shè)計。基于以上數(shù)據(jù)庫的邏輯設(shè)計，考慮程序設(shè)計的簡易性，同時考慮題目的時間，該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫采用Microsoft SQL Server 2000。本系統(tǒng)決定采用一個數(shù)據(jù)庫，在其下創(chuàng)建5個數(shù)據(jù)表，其結(jié)構(gòu)分別如下：

1.圖書信息表（tBook），其字段列表如表4-1所示。序號 字段名稱 字段說明 類型 位數(shù) 屬性 備注 1 cBooksID 圖書編號 文本 7 必須非空cBooksName 圖書名稱 文本 20 必須非空cBooksISBN 圖書ISBN號 文本 15 可為空cBooksAuthor 圖書作者 文本 10 可為空cBooksPublisher 圖書出版社 文本 20 可為空cBooksType 圖書類型 文本 16 可為空smBooksPrice 圖書價格 貨幣

可為空 8 iBooksStoreQuan 圖書庫存量 整數(shù)

可為空iBooksLeftQuant 圖書副本數(shù)量 整數(shù)

可為空iBooksTotalQuan 圖書總數(shù) 整數(shù)

可為空

2.圖書借閱登記表（tBorrow），其字段列表如表4-2所示。序號 字段名稱 字段說明 類型 位數(shù) 屬性 備注 1 cBorrowID 借書編號 文本 6 必須非空cVipID 學(xué)生編號 文本 6 必須非空cBooksID 圖書編號 文本 7 必須非空cBorrwTime 借書時間 時間日期

可為空cReturnTime 還書時間 時間日期

可為空cReturn 是否歸還 文本 1 可為空

3.圖書歸還登記表（tReturn），其字段列表如表4-3所示。序號 字段名稱 字段說明 類型 位數(shù) 屬性 備注 1 cBorrowID 借書編號 文本 6 必須非空cVipID 學(xué)生編號 文本 6 必須非空cBooksID 圖書編號 文本 7 必須非空cBorrwTime 借書時間 時間日期

可為空cReturnTime 還書時間 時間日期

必須非空cReturn 是否歸還 文本 1 必須非空cNoReturn 歸還異常 文本 8 可為空

4.學(xué)生信息表（tVip），其字段列表如表4-4所示。序號 字段名稱 字段說明 類型 位數(shù) 屬性 備注 1 cVipID 學(xué)生編號 文本 6 必須非空cVipName 學(xué)生姓名 文本 10 必須非空cVipSex 學(xué)生性別 文本 1 可為空 vipAddTime 學(xué)生入學(xué)時間 時間日期

必須非空vipEndTime 學(xué)生畢業(yè)時間 時間日期

必須非空

第三篇：出納工作管理流程

出 納 現(xiàn) 金 收 支 工 作 管 理 流 程

1、銀行轉(zhuǎn)賬匯款工作流程

出納收到匯款通知后，依據(jù)“匯款申請單”簽字手續(xù)齊全的匯款金額或要匯款的金額進行網(wǎng)銀匯款操作，操作完畢交“印章”保管人員或財務(wù)主管核對匯款單位和匯款金額及匯款手續(xù)是否齊全，核對無誤后在“匯款申請單”上加蓋“轉(zhuǎn)賬付仡”章，同時通知網(wǎng)銀審核人員進行審核出賬或取消匯款。匯款完畢將銀行匯款回單和“匯款申請單”一并交會計審核做賬。

2、現(xiàn)金收支管理工作流程

所有現(xiàn)金收入（包含向銀行提現(xiàn)）都要先存入專門的銀行卡（銀行卡待定），不得做支現(xiàn)金，既出納收到客戶或員工交納或向銀行提現(xiàn)的現(xiàn)金時，要先存入此銀行卡，然后再轉(zhuǎn)入專門用于報銷的銀行卡中，所有報銷用的現(xiàn)金都要從此張銀行卡中提現(xiàn)支付或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。以上銀行卡全部由出納保管和使用，每月打印銀行卡現(xiàn)金收支流水賬附報表后面。

出納的報銷備用金為1萬元，上限3萬元，當備用金小于5000元時，出納應(yīng)向公司提出申請補充備用金1-2萬，申請補充備用金應(yīng)以書面形式（特殊情況可后補）向總經(jīng)理提出申請，然后總經(jīng)理或相關(guān)人員將從用于專門收款的銀行卡中將款通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)入出納的專門用于報銷的備用金銀行卡中，出納所有報銷用的現(xiàn)金都要從此張銀行卡中提現(xiàn)支付或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。以上銀行卡全部由總經(jīng)理或出納保管和使用，每月打印銀行卡現(xiàn)金收支流水賬附報表后面。

出納應(yīng)做兩份“現(xiàn)金日記賬”（一份對外和一份對內(nèi)，兩分相加為

總的現(xiàn)金日記賬）和“銀行存款日記賬”，相關(guān)摘要至少應(yīng)包含憑證或單據(jù)編號等內(nèi)容。

3、所有當天銀行和現(xiàn)金收入情況應(yīng)及時（最遲不得超過3個作日）于相關(guān)人員確認款項性質(zhì)和往來單位。

4、所有當天銀行和現(xiàn)金收支明細及余額情況的電子文檔應(yīng)于當天下班前發(fā)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理郵箱。

第四篇：出納工作流程

出納工作流程 出納基本工作流程：

貨幣資金核算：

①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。

辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

登記日記賬，保證日清月結(jié)。

保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。

保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

②往來結(jié)算：

辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

核算其他往來款項，防止壞賬損失。

③工資結(jié)算：

執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

2、出納工作的具體流程是什么？

①出納的工作。

辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。

做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務(wù)章。

負責報銷差旅費的工作。

?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。員工工資的發(fā)放。

②出納工作細則。

工作事項及審驗等程序。

失誤防范及糾正程序。

③現(xiàn)金收付。

現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起

糾紛，由責任人自負。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。

⑥報銷審核。

在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無，應(yīng)補。

附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。

支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

大、小寫金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

3、出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？

會計核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。

由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點不盡相同，經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采用或設(shè)計適合自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點的會計核算形式。

因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。一項合理有效的會計核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：

1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。

2）能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。

3）要在保證核算指標正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。

我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：

1）記賬憑證核算形式。

2）匯總記賬憑證核算形式。

3）科目匯總表核算形式。

4）多欄式日記賬核算形式。

5）日記總賬核算形式。

應(yīng)當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形

出納員如何記賬、對賬

2006-2-17 16:40:29來源：納稅服務(wù)網(wǎng)作者：【大中小】

登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應(yīng)像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。

（一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。

（二）序時記賬?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對，看是否賬款相符。

（三）正確更正錯賬。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數(shù)字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。

（四）正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。

（五）正確對賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進行核對，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié)，當會計結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記

賬內(nèi)，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對；若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應(yīng)當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應(yīng)推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

出納員如何編制記賬憑證

編制會計報表前的準備

出納員如何編制記賬憑證

出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業(yè)務(wù)；一類是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時，應(yīng)在以下三個方面特別注意。

首先，應(yīng)當明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現(xiàn)金和銀行存款，絕不是單指現(xiàn)金的收付。某些單位在自行設(shè)計印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現(xiàn)金收入憑證”，將付款憑證印制成“現(xiàn)金付出憑證”，用來專門處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，而把銀行存款的收付業(yè)務(wù)用“轉(zhuǎn)賬憑證”處理，這就更不規(guī)范了。

其次，要正確填寫有關(guān)內(nèi)容。記賬憑證一般有七個要素，應(yīng)按順序填寫有關(guān)欄目。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；

二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；

三是按業(yè)務(wù)內(nèi)容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，讓會計員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù)；

四是依據(jù)收付款憑證分別填寫有關(guān)貨幣資金科目，以及與之相聯(lián)系的對應(yīng)科目。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；五是將發(fā)生額清晰地填入同行對應(yīng)科目的金額欄；

六是按原始憑證的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)。注意：（1）用購買的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。（2）粘貼附件時留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；

七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。

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再次，要注意幾個事項：一是書寫要認真，字跡要清晰，數(shù)碼要規(guī)范；二是按規(guī)定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準用圓珠筆、鉛筆填寫；三是正確改錯，不要隨意涂抹；四是提現(xiàn)業(yè)務(wù)與存現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一用“付款憑證”，提現(xiàn)時以“銀行存款”科目減少為主，對應(yīng)科目即是“現(xiàn)金”；存現(xiàn)時反之，以“現(xiàn)金”科目增加為主，對應(yīng)科目即是“銀行存款”。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號時注意不要混淆，因為憑證格式一樣，顏色一樣，容易出錯。

第五篇：出納工作流程

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出納工作流程

1資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

（1）資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。

明確付款人。出納人員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責。

銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務(wù)處理。

清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負責。③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤 1

等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應(yīng)當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售費用等的，應(yīng)當有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。銀行付款。開具支票時，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當立即查明原因，如因我方責任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。

2資金收支的賬務(wù)處理

出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：

（1）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。

（2）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。

（3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。

（4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。

（5）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。

（6）編制出納報告。

（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

3出納工作的階段日程

出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映。

（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。

（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃。

（3）列明當天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。

（4）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。

（5）當天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。

（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。

（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。

（8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當相符。

（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

（10）其他出納工作的辦理。

（11）當天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。