第一篇：出納會計工作流程

出納基礎工作操作手冊

一、發票方面..........................1

二、銀行方面..........................2

三、日常流程..........................2

四、稅務方面..........................3

五、會計業務管理流程........................4

六、票據備注說明注意：....................5

七、對報表整體的預估........................6

八、應收賬款的管理............................6

一、發票方面

購買流程通用機打發票

1.“開票數據導出”-“在線上傳”-傳數據

2.帶發票專用章

3.領購簿（作廢發票）

領購普通發票

1.發票領購簿

2.IC卡

3.身份證

4.申請表（公章）

開具機打發票：機打發票系統，每次開票結束上傳數據“開票數據導出”-開具完蓋發票專用章-按序號（方便查找）登記機打發票去向本

開具增值稅發票：CA證書，防偽開票系統-開具普通發票/專用發票 – 開具完蓋發票專用章-按序號（方便查找）登記普通發票去向本

認證增值稅進項票：網上認證，按月裝訂成冊，核對賬、和國稅系統已認證金額。

發放發票：按發票序號登記“發票去向簿“，領用者后方簽字才可以 其他聯統一保管

發票開錯的處理：金額少了的，再補差額；多開了的，全額沖銷再重開

抬頭或其他錯誤：未上傳的發票“作廢”，已上傳的發票全額開負數沖銷，再重開。

收據：僅用于收到現金時，新啟用要蓋財務章才有效

借款單：用于轉賬或現金借出

二、銀行方面

購買支票：填寫收費憑證，蓋全章，帶二行章

開支票要點

? 字跡清晰、寫的重

? 備注清晰

? 章清晰完整

? 本地-轉賬、現金支票10日內有效 時間最好暫不填寫

? 公對私轉賬-公對私說明書

? 結算業務申請書-外地匯款-當天有效

? 現金存款單-當天

? 核對單位名稱，是否有“市”“有限責任”等

三、日常流程

報銷：

1.審核金額合計、抬頭、領導簽字是否齊全，2.填寫現金支票，正反面蓋全章

3.用員工報銷清單核算，4.累計1周發放

代發工資：

核對工資表上的個稅金額

1.代發委托書（公章）

2.電子表-核對新錄入人員卡號姓名信息

3.紙質清單（公章）

4.轉賬單進賬單

5.代發工資若出現錯誤退回的：只能重發退回的N個人，不能新增或減少，金額必須

不變。不需轉賬支票，只需要紙質清單（公章）、代發委托書（公章）

住房公積金：

1.匯繳：填寫匯繳專用憑證（小）（公章），匯繳清單（大）（公章），填寫轉賬支票

2.發放公積金：滿一年，身份證復印件蓋章，填寫住房公積金發放表（公章），回款后公對私轉賬

3.公積金轉移：到所屬公積金管理中心（省或市）開具“外轉聯系函”，身份證復印件，轉移憑證填寫蓋章

4.商業貸款的公積金方面要提交：（身份證復印件、銀行流水、貸款合同）

電費水費-回單給陳劍平抄表催收

網費話費-回單復印完附在憑證后做賬，原件再給曾曉敏 開發票回來 附在憑證后

現金銀行日記賬：按時錄入，修改只有在制單條件中才能修改，刪除將刪除一整張憑證，按時間順便開立憑證

地稅、個稅費申報表、明細表打印2份，一份附在憑證后，一份存檔

四、稅務方面

申報個稅：

根據“個稅”表格式，制作數據，打開“攜稅寶”，導入“個稅“表，核對應納稅額，申報，繳納。打印*2 進行保存

個稅申報錯誤的話：計算出差異，提交辦公室調整月工資差異

申報獎金時應注意：全年一次性獎金申報窗口一年只能使用一次，因此計算的時候應注意是從“工資”窗口申報 or“一次性獎金”，且應按當月工資進行計算申報。

申報地稅：CA卡 15日前 按賬目金額填寫-申報-繳納打印 進行保存

CA證書被鎖：打印解鎖表，蓋公章，機構信用代碼證（與人行相關的業務都要帶這個），CA證書，去重置。

申報社保：15日前 用“福建地稅通用數據采集系統”在社保系統中生成并導出介質-在地稅系統中導入介質-申報-繳納-查看狀態，打印申報表及明細表*2 進行保存

“福建地稅通用數據采集系統”的初始設置：見通用數據采集系統培訓。初始化時注冊企業信息，“系統維護”里設置用戶權限-右擊打鉤；職工信息登記-在線下載社保信息-錄入繳費基數-保存； 費種費率維護里設置社保稅費。都弄好后-申報管理-正常申報-全部人員；社保申報表-增加險種-增加養老和失業險-填寫好信息-保存-導出申報介質

申報國稅：進入國稅頁面下載進項稅認定書，防偽開票中“報稅處理-抄稅處理，遠程抄報-報稅狀態-遠程抄報”-進入國稅網填寫申報表（將認定書匯總信息與賬上核對看是否相符合）-報稅結果-清卡處理-資料傳出，再進入國稅系統，根據清單依次填寫表格-申報 打印*2 進行保存

未開具發票收入-填在“未開具發票”一欄中

已認證的進項稅專票按月要裝訂成冊，封面注明計稅金額，稅額，份數。

每年4月、10月交土地使用稅

7月交防洪護堤費

你應該首先理解加零的意義是為了防止別人改動日期。整十前需加零，如果加零以后，數字后面再加數字就可以輕易發現了。如30日如果前面不加零，可以改成叁拾壹（假如當月有三十一日），如20日如果前面不加

五、會計業務管理流程

憑證第一頁要有

? 此本憑證發生額匯總表

? 第一本要有: 本月存款余額調節表（給領導簽字稽核）

? 1-15日及15-31日現金盤查表（給領導簽字稽核）

? 銀行寄來的對賬單

轉賬墊付要有領導批準

轉賬業務：要有銀行方面的轉賬支票存根（手填）付款受理憑證（打印）

自動劃轉的業務（電費、水費、外來轉賬匯款）要有自動劃轉的銀行方面打印的“入賬通知書”---銀行回單到

后要附上銀行回單，繳交明細報表

銀行手續費有收費憑證

劃轉個稅、稅費、社保要根據劃轉銀行明細、附上繳交明細報告

現金收款業務-1.要填收據給現金繳款人，并蓋有“財務專用章”、“現金收訖”章，2.及時將現金存入，附有現金存款單；3.銀行入賬通知

給職工個人等發獎金：現金付訖的存根聯，相關文件，獎金發放明細、批文，領導簽字，收款人簽收。

對外業務付款：匯款單、預付款申請表、領導簽字審批（收款單位名稱、銀行信息、預付款比例、金額、用途、經辦部門、經辦人）、相關合同協議復印件

發放報銷：

1.核對報銷單內外匯總金額，2.核對報銷人、部門主管、財務經理、總經理簽字

3.發款后要求領款人簽 現金已領 +名字

4.蓋現金付訖章

應收房租：根據開具的發票

借款：根據借款單出賬

入庫：入庫單、采購發票

銷售：出庫單、開出的專票

領用：出庫單

計提各國地稅稅費-付計提印花稅明細表

月末結賬：

? 裝修費、認證費、無形資產攤銷計算

? 計算各項費用、稅費、社保向部門攤銷

DR: 營業稅金及附加-其他業務稅金及附加

CR:應交稅費-房產稅、營業稅、教育費附加。

? 土地使用權攤銷

? 工資、工會經費、教育經費向部門歸結分配

? 水電費、蒸汽分配到各車間-根據實際耗電量-付分配表（電費1元/度，水1.55元/度，蒸

汽410.26元

? 結轉制造費用、輔助生產成本月末由生產成本-輔助生產-供氣/質管部/機電車間-結轉

致生產成本-制劑車間/機電車間/提取車間 各車間

即借：生產成本-制劑車間/機電車間/提取車間

貸: 生產成本-輔助生產-供氣/質管部/機電車間-結轉

同理制造費用

借：生產成本-制劑車間/機電車間/提取車間-制造費用

貸: 制造費用-制劑車間/機電車間/提取車間-結轉

? 報廢-報廢審批表

? 折舊：折舊分攤計算表

? 社保計提：計提明細表

? 產成品結轉：入庫單、生產成本計算表（RW,RM,動力費、燃料費）

DR:庫存商品-加工產品

CR: 生產成本-供氣/質管部/機電車間-結轉

在建工程等項目款：票未到都做借：預付賬款，貸：銀行存款 票到再轉入在建工程或長期待攤投資

代付非員工的五險一金等，進入其他應付款（其他應收款）

整理憑證

順序號對不對

附件對不對

數量正確、簽字齊全

六、票據備注說明注意：

收現金房租開收據：備注寫，預收房租

七、對報表整體的預估

1.在年初如預估新增空調如何入賬，是否入賬，對整體的折舊攤銷的2.對月度現金流走向進行預估，弄清錢去哪兒了

八、應收賬款的管理

1.建立臺賬，清理應收金額；

2.收款時間，收款形式，和對方定期核章，制定回款協議；

貨到發票到了-

貨到款未付-根據進賬單

貨到發票未到-合同估價入賬

沒看到入庫單-在途物資

車間-開領料單-倉庫領料簽字-財務聯

領多了-退庫-紅字沖

完工產品-完工入庫-生產月報（廠房）

領樣品-用樣品單領

企業年度實際納稅證明在哪里開,怎樣開?

1.《納稅情況證明申請表》(一式一份)。2.《國稅稅務登記證》(副本)原件(查驗)。3.經辦人身份證原件(查驗)及復印件。4.區(縣級市)稅務局(稅務分局開具的《納稅證明》原件(僅指需要到市局開具納稅證明的情況)。上述回復僅供參考，感謝您對本網站的支持！

第二篇：出納、會計工作

出納與會計工作的區分：

出納的工作職責主要是負責現金和銀行的收、付業務，相關憑證制作，以及現金日記賬和銀行日記賬核算；會計主要是負責對單位經濟活動，以貨幣為基本計量單位，運用會計方法，進行連續、系統、全面的核算，完成記賬至編制會計報表，和辦理稅務的有關工作。

出納管錢，主要工作職責如下：

1、根據審核簽章的記賬憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業務；

2、及時登記現金銀行日記賬；

3、嚴格印章、支票、收據使用管理，辦理對外結算業務；

4、及時與總賬銀行對賬單對賬；

5、負責與內部各單位來往款項的劃轉、核算；

6、與財務處的業務聯系，及時接受其業務指導；

7、負責協助完成企業現金流報表體系，定期匯報現金流變動情況并及時預警

8、定期向主管匯報本單位的貨幣資金結存情況；

9、配合會計做好各種賬務處理；

10、按規定辦理其他所轄事務；

會計管賬，主要工作職責如下：

1、上級規定的有關會計業務的法律法規；

2、按照會計制度制定規定設置賬目、審核單據、填制憑證，按時結賬對賬，編制會計

報表，做到賬目健全，賬目清楚，日清月結；帳證賬務相符，報表要做到內容完整、準確、及時；

3、辦理稅務的有關工作

4、監督和管理所需的各項資金，嚴格按照財務管理制度從事一切業務活動，保證收入

合乎標準，支出合乎手續；

5、按照經濟核算原則，定期檢查分析企業財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好企業參謀。

6、及時匯報企業經營狀況、財務收支及各項財務計劃的具體執行情況，為企業決策層

提供財務分析與預測報告，并提出支持性的建議。

7、建立和管理財務檔案，依照國家“會計檔案管理辦法”建立健全會計檔案，做到資料

齊全、保密。

8、加快實施微機化管理帳目的步伐，建立和健全微機化管理制度；

第三篇：出納會計工作職責

1、堅持原則，遵守財經紀律。

2、熟悉上級規定的財務制度和開支標準，熟悉現金報銷手續，鑒別報銷憑證的合法性、完整性、正確性，熟練、及時、正確地結報現金收支單據和銀行收付憑單。

3、辦理現金和銀行票據收付，手續清楚、完備，能做到帳帳相符、帳款相符、銀行日記帳與銀行對帳單相符。

4、負責學校行政經費的現金、支票、憑證等的收付工作，負責掌管學校預算內外庫存現金和銀行存款。按照上級規定的財務制度和開支標準認真審核學校各項報銷憑證，對違反財務制度和開支標準的行為，要堅持原則，堅決抵制。

5、嚴格執行現金管理制度，及時結帳，大量現金要及時繳存銀行，對暫付款、支票要按規定催促有關人員及時報銷結帳。

6、按照會計編制的工資表按時發放工資，按學校有關規定發放津帖、獎金等。

7、負責管好用好學校現金，現金收入與支出要及時入帳，帳務要做到日清月結。

8、與會計相互配合，互相監督，各負其責，共同為學校理好財。

一、按照國家會計法，在公司財務主管的指導、監督下做好記帳付帳報帳工作。

二、按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務憑證。

三、在財務經理的監督下進行財務核算，計劃、控制工作，編制各種財務會計報表，組織公司日常會計核算工作，發現問題及時查實和向有關領導匯報。

四、認真執行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實全面地反映公司資金活動情況，做到手續完備，內容真實，數據準確，帳目清楚，按期結報。

五、負責公司費用、銷售成本及利潤的核算，計提各類應交稅金，辦理納稅工作；

六、定期核對往來賬款，及時清算應收應付款

七、妥善保管財務帳簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密。

八、按照規定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計報表，并做到報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數字。

九、按公司領導的要求，有計劃地合理使用資金，隨時進行控制，向領導提供資金執行情況的分析和考核，以利于公司領導采取措施，保證資金有效使用。

十、保管好所有財務憑證，按照規定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。

十一、完成公司領導交付的其他任務。

第四篇：財務部-出納會計工作

財務部的職能

1.會計核算:及時準確完成公司的會計核算工作,對外部提供各種財務報告

2.服務支持:為企業的正常運作提供服務支持

3.財務管理：組織資金運動，處理財務關系，對內部管理提供財務分析報告，為企業決策提供指導意見

4.內部監控:通過企業各種經濟活動的過程控制,是決策的全面經營計劃得到相應

財務部組織架構:

第五篇：出納會計工作標準

烏蘇熱電分公司出納會計工作標準（試行）

1．目的為適應烏蘇熱電分公司制度建設的需要，規范制度的管理程序和管理權限，根據《中華人民共和國會計法》、有關政策、法規、制度，結合分公司實際，特制定本標準。

2．適用范圍

本標準適用于烏蘇熱電公司（以下簡稱分公司）

3．定義

3.1本標準規定了財務部出納崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

3.2本標準適用于財務部出納工作崗位。

4．崗位職責

4.1職責范圍與工作內容

4.1.1根據有關現金管理和銀行結算制度的規定，負責復核收付記帳憑證，辦理收付現金、銀行轉帳業務。

4.1.2負責現金的提取、送存，庫存現金不得超過規定的限額。

4.1.3負責核對銀行帳單，要逐筆核對。月底編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單余額相符。

4.1.4負責登記現金日記帳和銀行日記帳，每天下班前結出余額并對庫存現金進行盤點。

4.1.5編制現金收支日報表，編制月度現金收支計劃。

4.1.6負責使用、保管、回收銀行結算憑證。

4.2工作關系

4.2.1在財務部主任領導下開展工作，并對其負責。

4.2.2搞好與相關崗位的協作。

4.3文明辦公要求

4.3.1衣冠整潔，堅守崗位，遵守紀律。

4.3.2說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

4.3.3禮貌待人，熱情耐心。

4.3.4保持室內清潔，各種物品定置定位，擺放有序。

4.3.5按規定著裝和佩帶工作標志。

5．上崗標準與技能要求

5.1職業道德

5.1.1要有崇高的職業道德、上進的事業心和強烈的責任感。

5.1.2愛崗敬業、忠于職守、開拓進取。

5.2必備知識與技能要求

5.2.1了解現金管理暫行條例和銀行結算辦法。

5.2.2熟悉工業企業會計制度、會計科目和會計報表。

5.2.3了解流動資金貸款的有關規定及存貸款利率。

5.2.4熟悉國家發票管理辦法。

5.2.5熟悉空白支票、印章保管的有關規定。

5.2.6了解流動資金指標分解考核的內容與方法。

5.2.7在填寫各種單據編制報表和臺帳時，要求字跡工整，數碼字書寫規范。

5.2.8支付現金時，有較強的分析能力和判斷能力。

5.2.9具有利用計算機對帳務及現金實施管理的能力。

5.3政策法規知識

5.3.1必須熟練掌握《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》、《固定資產管理辦法》、《電力工業成本管理辦法》電力工業基本建設預算管理制度》。

5.3.2了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業技術法規》及相關政策。

5.4任職資格

5.4.1文化程度：具有財經專業中中專及以上學歷或同等文化程度。

5.4.2工作經歷：從事財會工作一年以上。

5.4.3身體條件：身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

6．附則

6.1本標準解釋權屬分公司財務部。

6.2本標準自發布之日起執行。