第一篇：出納工作崗位內容及流程

出納崗工作流程

一、現金收付 1.收現

根據銷售崗位開具的發票、收據等收費憑證收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、是否有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。2.付現（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳負責人復核（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3.現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4.管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與銀行賬核對余額。

（二）銀行存款收付 1.銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票——→核查和補填進賬單——→上午上班時交主管崗背書——→送交負責人進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→編制回款登記表——→備份——→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位 2.銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單【計劃內費用經相關崗位審核，金額較大或計劃外費用經財務部長或財務總監審核（金額和崗位均以企業規模或單位制度而制定）】審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現、福利）——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→由專人送達開戶銀行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前將工資所需款匯入指定開戶行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放日前將所需資料送達銀行。

（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→由專人送銀行進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅

①完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證 ③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3.根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4.熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1.熟悉公司各類財務管理制度。

2.了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3.準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。4.堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。5.隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。6.樹立良好的窗口形象。

第二篇：出納工作崗位

出納是會計循環中的一個重要環節。任何單位和經濟組織中，出納都必須是一個獨立的崗位。

一、出納工作

1、在公司領導的領導下，認真做好出納員的日常工作，嚴格按財務制度、規定履行崗位職責，嚴守財務紀律。

做好銀行存款、現金日記帳及有關月結、年結報表，銀行匯兌及各種費用的支付。

2、每月月底前收取支票回單、月末對帳單。

3、完成銀行的對帳單的對賬與審核工作。

4、將完成審查與審核的對帳單送回銀行。

5、做好銀行存款、現金日記帳及有關月結、年結報表，銀行匯兌及各種費用的支付。

6、報銷工作

（1）、認真記錄日常關于花費的工作情況。（2）、在每月25號之前，負責各部門的報銷清單收集與審核。(3)、將準確無誤的票據上交領導審查。(4)、在每月月底之前將完成的報銷款額，準確無誤的進行發放。

二、工資作賬。從2013年1月份開始為公司全部員工制作工資明細表，務必保證在每月的31號之前，將員工的工資一分不少的發放到每個人的手中。

三、出納工作職責：

1、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發現現金金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、堅持財務手續，嚴格審核發票（發票上必須有經手人、驗收人、審批人簽字方可報帳），對不符手續的發票不付款。3.負責現金收付、銀行結算和記帳。審核收付款憑證，按規定辦理款項收付業務；做好庫存現金管理。

4.定期盤點現金和銀行存款及各類憑證日記賬對帳單，并編制“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”、“承兌匯票日記賬”、“現金、轉賬、支票日記賬”、“電匯憑證日記賬”及各類相關日記賬。5.辦理支票手續和工資發放，負責執行支票管理制度。6.負責工資、合同增減統計表。

四、考勤

考勤工作。自正式實行打卡考勤以來，在每日的早、晚兩個時段進入單位考勤，要按規定時間傳送，有缺勤情況的，要核實缺勤原因。在每月的月底制作考勤情況分析表、考勤匯總表、缺勤人員分析表，并上報給領導查看。

五、績效考核。

績效考核是對員工崗位行為進行達標考核，用獎優罰劣的方式鼓勵先進，糾正問題，教育指導，提高素質，造就高素質優秀員工隊伍，創建誠信員工。我們要實行制度化、程序化管理，不斷完善現行崗位績效工資制，逐步建立起符合各部門特點的薪酬制度。

六、辦公室相關工作

1、每天早上進行衛生打掃。

2、每次工作完手頭工作，要做到及時清理桌面，不準發現有關的文件遺留在桌面，如有重要的需放置在有鎖的柜子里。

3、將暫不需要的相關文件進行歸檔保存，以便下次查閱。

第三篇：出納工作崗位

出納工作是會計工作的一個重要崗位,關系到貫徹執行國家政策和規章制度,關系到每個員工的切身利益,也顯示出財務會計人員的精神文明和職業道德水準。而出納員是貨幣資金內部控制的關鍵崗位,明確其職責,加強對其的制衡,對于保證企業貨幣資金的安全完整,有著十分重要的意義。

一、.出納的主要工作內容

1辦理現金收支和銀行結算業務

各單位出納人員應根據國家《現金管理暫行條例》的規定,具體辦理現金的收支業務;對重大的開支項目,須經過單位領導或會計負責人審核后再辦理付款手續。同時應根據《中華人民共和國票據法》、《銀行支付結算制度》等有關規定,辦理銀行結算業務。出納人員辦理相關業務時,做到知法、懂法、守法,現金的收支符合有關規定和相關的手續,在此基礎上還要保證收支、核算的及時性。

2登記現金、銀行存款日記賬,編制日報表和調節表

出納人員根據已經編制的收、付款憑證,經其他會計人員審核無誤后,逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬,每日終了應結出余額。銀行存款賬面余額,要定期與銀行對賬單進行核對。月終應及時編制“銀行存款余額調節表”,使賬面余額與對賬單上余額相符?，F金賬面余額應與庫存現金核對,使其賬實相符。對于現金業務和銀行收支業務較多的單位,也可以編制現金、銀行存款日報、旬報表,以反映現金和銀行存款的收、支、存情況。

3保證現金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整

出納人員不僅負責登記現金日記賬,而且負責保管現金。有些單位的有價證券如同庫券、債券等也應由出納人員負責保管。因此出納人員應根據本單位的實際情況建立現金、有價證券登記薄,便于隨時進行核對,保證其安全完整。此外,出納人員應妥善保管保險柜的鑰匙,在任期間鑰匙不離身,不得交給他人保管,對于保險柜的密碼嚴格保密。各單位的空白支票應由出納人員從開戶銀行購買,并將購買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后,應將用途及支票號除登記銀行存款日記賬外,還應該在支票登記簿中予以記錄,以備核對。另外,還應妥善保管印章(財務章、公章),一般來說出納人員保管空白支票并簽發支票,支票印章由會計主管人員負責或指定專門人員負責保管。當然,各單位的具體情況不盡相同,因此可以根據其具體規定自行處理。但需要注意的是,空白支票與印章不得由一人管理。

二、出納崗位的工作流程

1收款程序

(1)應根據現金收入傳票點收現款,鑒定現鈔的真偽無誤后,即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。(2)如需簽發或發還信托單或各種憑證時,應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號碼牌”(簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。(3)將收款后的傳票依序登記于:①現金收入賬。②現金收入日記賬后,傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后,按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應注意有無涂改),憑此交付信托單或憑證等。

2付款程序

出納部門付出現金,須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。(1)凡付款傳票,均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。(2)出納員支付款項時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列

“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記于: ①現金支出賬。②現金支出日記賬。③在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點檢款項,按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回“號碼牌”(應注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現款(包括支票)。④凡本公司簽發的支票應以記名式為原則,支票經主管簽蓋印鑒后,均應經會計及出納員副署。

3出納事務

(1)券幣的整理。收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎,其方法如下: ①各種面額的券幣均應分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。②每扎應用紙簽條封,每捆應加貼封,注明年月日。③同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。④各扎各捆經收人員應加蓋私章。⑤各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經收人員私章。經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。(2)其他事項。現金的提存: ①往來行庫的票據及現金提送,應派適當人員充任,金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。②每日營業終了時,除酌留一部分充為次日營業時必要的支付資金外,所有款項應盡量送存行庫。庫存: ①現金庫存除現款外,其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結賬后,如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續,經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。②每日庫存現金,須與“現金庫存表”所載金額相符,如有不符時應立即報告主管,并應于當日查明不符緣由,如確屬無法當日查明時,應以暫收款或暫付款科目整理,待次日再繼續調查。金庫: ①金庫內外門應備正副鑰匙各一副,內門正鑰匙由出納員負責管理使用,外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管,非兩者不得啟閉金庫,內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經理另行保管。②因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用后重行封存。貴重物品的保管: 凡與業務有關的有價證券等貴重物品,需寄存出納專用的金庫時,應由經辦人員成扎或整箱密封,并由主管人員簽章后,連同保管條(寫明交存的件數)交出納員,出納員點收后給保管條簽章交經辦員收執,發還保管物時,收回保管條注銷后裝訂保管備查。銀行存款支票簿的使用: ①領用支票簿時,須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據登記簿”發交經辦人員簽章使用。②作廢的支票,須蓋“作廢”戳記,粘貼于該同一號碼的存根上,以示慎重。③每日營業終了時,經辦員應即查對當日簽發的支票存根,結計金額在存根最后一張背面,與銀行存款科目簽發總數是否相符,同時查點尚未使用的空白張數是否相符。④用過的支票簿(存根),須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符,并在“空白單據登記簿”備注欄注明后,妥為保存(訂為15年)。銀行存款的印鑒: 銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。

總之,出納工作是財會機構的重要崗位之一,是財務工作的一個組成部分,其工作好壞,直接影響財務工作的正常開展。由以上我們不難看出,要做好出納工作并不是一件很容易的事情。

第四篇：出納工作內容及流程

出納員工作內容及流程

（一）出納收付程序與規范

1、資金收入的一程序

（1）清楚收入一來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應當清地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：

① 確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求及有關現金使用范圍的規定。② 明確付款人。出納員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。

③ 收到是銷售或勞務性質的收入，出納員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

④ 收回代墊、代付及其他應收、其他應付款。出納員應當根據賬務記錄確認其收款額是否相符，具體包括半單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進清點核對。

① 現金清點。現金收入應與經辦人當面清點，如有短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。出納員若未發現問題，損失由出納員負責。

② 銀行核實。銀行結算收入應由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。③ 清點核對無誤后。按規定開具發票或內部使用的收據。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續完畢后，在有關收款依據上加“收訖”或“現金收訖”或“銀行收訖” 章。

④ 如果清點核對并開出單據后，才發現現金短缺或假鈔，應由出納員負責。

2、資金支出的一般程序。

（1）明確資金支出來的金額和用途。

① 出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進行合理安排。

② 明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發票或有關依據上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。

③ 明確付款用途。對于不符合財務規定的付款應當堅決給予抵制，并向上級領導匯報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無批準的借款或其他付款業務而引出的問題，由出納員負責。

（2）付款審核。

① 由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

② 有關證明人簽章。經辦人的付款用途中。涉及實物的，應當由倉庫保管員或實物負責人簽收：涉及差旅費、招待費等，應當朋證明人或知情人加以證明。

③ 有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字，同意支付。

（3）辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納員應當特別謹慎，要認真仔細對待，因為款一付出，發生差錯是很難追回來的，且差錯是由出納員負責。所以，出納員必須嚴格核實付款金額、用途和有關審批手續。

④ 現金付款。雙方應當面點清，在清點的過程中發現短缺、假鈔等情況由出納員負責。⑤ 銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現金支票，應注明領票人的姓名、身份證號碼及發證單位名稱。辦理轉賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

⑥ 付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現金付訖”或“銀行付訖”章。⑦ 如確認簽字后。再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

（3）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因已方負任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。

（二）出納員一天的工作按排

1、上班第一時間，檢查現金，有價證券及其他貴重物品。

2、列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理按排。

3、如有特殊情況，應向有關領導及會計主管請示資金按排計劃。

4、按上述程序辦理各項資金收付業務，并把當天收到的現金送存銀行，不得坐支現金。

5、根據賬務處理需要，及時將在手單據移交會計主管編制記賬憑證，清理賬目，督促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。

6、當天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現金收付款憑證及銀行存款收付憑證。登記日記賬時，應分清現金日記賬還是銀行存款日記賬，避免記錯賬，每日結出各日賬余額，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調度資金。

7、當天下班前，出納員應進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬、相符。收到銀行對賬單的當天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進行余額調節后相符。

8、因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待次日優先辦理。

9、根據單位需要，每天或每周報送一資出納報告。

10、每月終了3日內，出納員應當對其保管的支票、發票、有價證券，重要結算憑證進行清點，并按順序進行登記核對。

（三）職來道德要求

（1）愛崗敬業。愛崗敬業昌會計職業道德的基礎。出納員應該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動態度，全身心投入會計事業，兢兢業業，努力鉆研業務，勤學多思，勤練多問，使自已的知識和技能適應所從事工作的要求。

（2）廉潔自律，廉潔自律是會計職業道德的提。因為出納員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會計人員相比，出納有點其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業道德，樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀守法，清正廉潔，公私分時，不貪不占，保持廉潔自律的優秀品質。

（3）客觀公正。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀委、法規、準則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態度，實事求是保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時。同時，在自已的工作權限內，堅持原則，正確處理國家、單位和個人的利益關系，自覺抵制各種不正之風，保護單位合法權益不受侵犯。

（4）強化服務。出納員要樹立服務的思想意識，在處理各種出納業務時，出納員應盡量做到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學習、請教，重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領導交給的各項任務；遇到自已無法解決的問題，應及時向領導請示；對工作認真負責，不把責任推給他人。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要。熱情就是要在處理出納業務時，態度和藹，語言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計較他人的態度好壞和語言的輕重。周到就是盡一切右能為他人提供優質的服務。

（5）保守秘密。出納員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本人單位的會計信息。

第五篇：出納工作內容和工作流程

出納工作內容和工作流程

出納常設的帳戶

出納憑證的填制與審核

出納憑證的管理

發票以及空白票據的管理和使用

現金管理與現金業務核算

銀行帳戶管理與銀行結算方式

出納人員的交接

出納工作內容和工作流程

一、出納工作內容

1、出納工作 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關帳務保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

2、出納人員 主要是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整。填制和審核原始憑證；真接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業務以外，還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。出納人員包括單位會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各種收銀員。（注意出納與收銀員的區別）。

3、出納的工作內容

出納的日常工作內容主要包括：貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面。貨幣資金核算

（1）辦理現金收付，審核單位負責人批準后的付款憑證辦理支付手續，出納見到經會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續。

（2）辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發賓白支票。

（3）出納應做到日清月結，每日終了應結算現金收支，編制現金盤點日報表，與現金、銀行存款日記帳核對，并于次日早與會計帳簿進行核對。

（4）保管庫存和有價證卷。

（5）保管有關印章，登記注銷發票。

（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。

往來結算

（1）辦理往來結算，建立清算。（應收款，應付款，其他應收應付款）

（2）核算其他往來款項，防止壞帳損失。

工資核算

（1）審核工資單據，發放工資資金。

（2）負責工資核算。

二、出納工作流程

出納人員辦理資金收支業務包括以下兩方面。

資金收入的處理

1、出納應根據會計送到的“收入通知單”執行收款，其程序如下：

（1）出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續或到銀行提取銀行入帳單據。

（2）收款后應于該項傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據以登記現金及銀行存款明

細帳。

（3）收款后如需給予收據，由出納負責開具，然后將收據連同傳達室票送交會計。

2、凡未經會計編送傳票而出納先行收款的，由出納先行開具收據，辦理收款手續，然

后將收據連同相關傳票交送會計。

3、出納收入的支票等票據，經銀行交換入帳后方可視為收訖；如果收入的票據發生退

票，出納應將退回的票據及銀行“票據退票通知單”送會計處理。

4、公司現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應于次日送存。資金支出的處理：

1、出納應根據會計送到的經總裁批準后的各類報告單即付款憑證執行付款，其程序如

下：

（1）出納收到付款憑證后，應即通知經辦部門或收款人前來領取。

（2）凡對外支付，不得故意拖延。

（3）款項付訖，應即該于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據以登記現金或銀行存

款日記帳。

（4）出納對各項貨款及費用的支付，應由本公司業務經辦人員領取，并由領款人在憑證

上簽字。

（5）出納將支票等票據呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應于有關報造單上注明付款方式

一并送檢。

2、公司的一切支付，均應以處理完善的憑證為依據，任何要求選取行支付后補手續者，均應予以拒絕。

3、出納支付庫存現金，可以從公司庫存現金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐

支。

出納常設的帳戶

1、庫存現金—人民幣戶/外幣戶

2、銀行存款—結算戶存款/專用戶存款

3、長期股權投資—股票投資/債卷投資

出納主要掌管現金和銀行存款明細帳。出納人員根據審核無誤的與現金和銀行存款有關的會計憑證，按先后順序逐筆結出余額。

每日的現金余額定期與開戶銀行核對帳目，編制出銀行存款余額調節表。現金日記帳與銀紅存款日記帳格式如下圖：

出納憑證的填制與審核

一、會計憑證

（1）原始憑斑點（出納工作重點）

（2）記帳憑證（會計的重點）

1、原始憑證（出納工作重點）

2、原始憑證，又稱原始單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄、證明

經濟業務已經發生或完成的原始證據。

（1）按來源的不同，分為：

外來原始憑證：只要不是在本單位發生的經濟業務取得的單據。

自制原始憑證：單位內部之間使用的經濟業務單據。比如：領料單、借款單、工資單等。

（2）按填制內容不同，分為：

一次原始憑證：外來的原始憑證。

累計原始憑證：限額領料單

匯總原始憑證：發出原材料匯總表、工資費用匯總表等。