第一篇：出納崗位工作流程（xiexiebang推薦）

出納崗位工作流程

（一）現金收付

1、收現

根據開具的收款收據收款—→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名—→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章—→將收據第②聯（或發票聯）給交款人—→根據記帳憑證（小額）填寫現金收入憑記（經會計簽字）—→根據現金收入憑記（出納聯）登記現金流水賬—→將收據記賬聯連同現金收入憑記（會計聯）交會計記帳。

現金收入類別：工資及固定資產（水電費、代收款項）

管理費用（其他應收款）

銷售核算（貨款）

成本核算（加工費、材料款）

主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

2、付現

（1）費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、大小寫一致、用途、有經手人簽名、標明用途、有主管財務負責人簽字—→原始憑證按規范粘貼和折疊—→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章后付款—→填寫現金付出憑記（經會計簽字）—→根據現金付出憑記登記現金流水賬—→將原始憑證和現金付出憑記及時交會計記帳。

（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）—→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章—→填寫現金付出憑記登記現金流水賬——將支出證明單和現金付出憑記交會計記帳。

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據公司有關規定辦理，必須經財務分管領導審批。

（4）準確使用明細科目，費用的明細科目主要有：生產成本、其他業務支出、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出等。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午4：30視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知

保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、收入現金應于當日送存開戶銀行，支付現金應從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。

從開戶銀行提取現金時，應如實寫明提取現金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付。

不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。

5、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與會計核對余額。

6、月底編出現金流量表，交主管財務領導。

（二）銀行存款收付

1、銀行存款銀收入

整理從銀行拿回的回款單據—→根據單據登記銀行日記帳—→登記單據傳遞登記本—→將回款單據交會計記帳—→月底及時與會計、銀行對帳

2、銀行存款銀付出

（1）日常性業務款項

審核原始憑證完整、合法、金額正確、大小寫一致、用途、有經手人簽名、標明用途、有主管財務負責人簽字—→根據付款審批單審核調節表中無該部門前期未報賬款項—→開具支票（匯票、電匯）—→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上—→加蓋“轉賬”圖章—→登記銀行日記帳—→將單據交會計記帳—→月底及時與會計、銀行對帳

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

（2）打卡工資

根據工資表（經財務部長簽字）開具支票—→填寫進賬單—→連同工資表交銀行—→將支票存根粘貼到付款審批單上—→加蓋“轉賬”圖章—→登記銀行日記帳—→將單據交會計記帳

（3）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證—→登記銀行日記帳—→將單據交會計記帳

（4）交稅

收到稅務局傳來的稅票（附付款審批單）—→蓋好印鑒交銀行及時付款。

根據會計提供的完稅數據，及時準備銀行存款，進行電子繳稅。

（5）及時將各銀行對賬單進行對帳并編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

第二篇：出納崗位工作流程

出納崗位工作流程

（一）現金收付 1步： 根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款

2步： 檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名

3步： 在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章

4步： 將收據第②聯（或發票聯）給交款人

5步： 憑記賬聯登記現金流水賬

6步： 登記票據傳遞登記本

7步： 將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票

號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現、福利）

——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

下賬的意思：

就是記賬的意思，根據業務做對應的會計分錄.但是這得先有原始憑證呀。沒有的話，就不符合會計下賬，也就是記賬的要求了。領導是不是這樣說的呀。你不要讓領導的話給嚇著了。沒有那么嚴重的。在這里我把記賬流程給你：每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款

借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款

借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）

第三篇：出納崗位工作流程

一、出納崗工作流程

（一）現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

2、付現（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位（3）貸款 收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現、福利）

——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅

①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 借：固定資產——相關明細科目 貸：現金 ——→傳出納崗 注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租倉租區域房租（部門專項）貸：現金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費市內運費（部門專項）應交稅金——應交增值稅—進項稅 貸：現金 ——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證 借：營業費用——途損（專項）貸：應收賬款 注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證 借：營業費用——高開沖紅 貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門專項）貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款 貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證 借：營業費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）

貸：營業費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 借：營業費用—推廣會（部門專項）

貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證 借：管理費用——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復核 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核

注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證 借：管理費用——研究開發費

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證 借：管理費用——無形資產攤銷 貸：無形資產 ——→傳主管崗復核

注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款

貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

（六）其他應收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現金 ——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證 借：現金

貸：其他應收款 ——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

四、固定資產核算崗工作流程

（一）固定資產

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證 借：固定資產

貸：銀行存款/預付賬款 ——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

（3）購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。

（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業費用——累計折舊 貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核

注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。

（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一提取折舊的基數。

3、固定資產清理（1）盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。

①盤盈 借：固定資產 ②盤虧 借：營業外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業外收入 貸：固定資產（2）清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產 借：固定資產清理 累計折舊（已提折舊）貸：固定資產（原值）

②收到清理收入 借：現金/銀行存款 貸：固定資產清理

③支出清理費用 借：固定資產清理 貸：現金/銀行存款

④結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額）貸：營業外收入 或 借：營業外支出

貸：固定資產清理（賬面余額）——→傳主管崗復核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：更改工程——GMP—相關明細 貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核算（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目（2）工程招標 閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件 ①收到投標保證金時： 借：現金

貸：其他應付款——投標保證金 ② 退還時：

借：其他應付款——投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）貸：現金（3）支付工程款 ①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批 ②款項付出及報賬

ⅰ、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據或發票等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 —安裝工程—客戶單位 —在安裝設備—設備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位 —裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位 —待攤改造費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款）貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發票——→編制記賬憑證 借：基建工程——在安裝設備—設備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復核

注：（1）付出款項時須憑收據或發票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付尾款時須取得全額發票，發票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4）轉入固定資產

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證 借：固定資產

貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復核

（四）管理性工作

1、每月5日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產盤點工作。

3、不定期進行固定資產盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。

5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（④采購報賬正聯④采購報賬副聯）——→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核 注：（1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。（2）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（4）100元以上運輸專用發票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。

（6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應付賬款——客戶單位 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。（3）有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（2）配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬 注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權平均價格

材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。本期收貨數量+期初結余數量

3、發料

（1）車間部門領料

審核領料單填寫規范，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發出數量×材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產成本——→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）生產成本——→輔助生產（機修車間領用）制造費用（生產系統領用非直接材料）管理費用（管理系統領用）銷售費用（銷售系統領用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

（2）武馬領用

由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業務支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入

將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證 借：應付賬款——武馬 貸：其他業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業務支出（發票）制造費用——倉儲費（收據）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：其他業務收入（發票）應交稅金——增值稅（銷項）或借：現金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據）——→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。（2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。

（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

4、結材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產系統用工）管理費用——其他（管理系統用工）營業費用——市內中轉（營銷系統用工）應付賬款——武馬 其他應收款——藥品公司 應交稅金——增值稅（進項）貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。

2、參與原輔料采購招標，審查采

六、生產成本核算崗工作流程(一)生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發出

日常費用 生產費用 質保費用 醫藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工

制造費用 塑料庫

材料發出 半成品 自制材料 費用 產成品發出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用

（二）生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：制造費用——車間部門—相關明細科目

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（三）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產成本——輔助生產成本—水/電 應交稅金——增值稅（進項）管理費用——水/電

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

2、審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗 注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。

（四）制造費用及輔助生產歸集與分配

1、生產質保費用

結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用

貸：制造費用———生產部（分管領導）/質保部（分管領導）——→傳主管崗復核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證 借：生產成本——基本生產—車間—制造費用 貸：制造費用——車間—相關明細科目

3、輔助生產成本

結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用 管理費用——輔助費用

貸：生產成本——輔助生產—相關明細科目 ——→傳主管崗復核 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。

（五）生產成本核算

1、基本生產成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員

2、產品成本核算

由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。

3、產成品入庫（1）審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單（第④聯）——→分車間分品種暫時保存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單（第④聯）數量一致——→根據成本計算表及入庫單（第④聯）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用 ——→傳主管崗復核（3）編制產成品平均成本表

將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動情況。

（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額

根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。

3、計算加權平均單價

產成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發出單價。

本期收貨數量+期初結余數量

4、退貨入庫

貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品——醫藥庫 貸：庫存商品——中轉庫

注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產成品出庫

審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證并編制分類匯總——→計算發出金額（=數量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單

借：庫存商品——中轉庫

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫 ——→傳銷售核算崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。

（2）發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發票，辦理產成品入庫手續。（2）領出返工

借：生產成本——基本生產—車間—材料

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫 ——→傳主管崗復核 注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。

（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。（3）部門領用

借：管理費用——研究開發費（產品開發中心臨床、檢驗用）制造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）營業費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）營業費用/管理費用——招待費（成本+價差）更改工程——GMP—其他（成本+價差）貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

其他應付款——價差（產品執行價/1.17）×17% ——→傳主管崗復核 注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。

6、結倉庫產成品明細賬

倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

7、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈

借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫 借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失 貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。

3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進行一次盤點。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

七、銷售核算崗工作流程

（一）流程框架

調庫單 B類銷售單

———→ ——————→ 下發出賬

上庫存賬 下庫存賬,上發出賬 銷售發票 ———→ —————→ A類銷售單 上應收賬

——————→ 回款單 銷售會計 上發出商品賬 ———→ ——→（兌現）下應收款

（二）庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

（三）發出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方——→同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表，登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。

注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 作為本期結轉主營業務成本單價。

本期收貨數量+期初結余數量

（四）退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（五）主營業務收入核算

1、正常銷售

根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發貨）和新賬（2000年6月1日以后發貨）——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業務收入明細表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證 借：應收賬款——業務轉財務 貸：主營業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

2、退貨

發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。

（六）主營業務成本核算

根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制“主營業務成本明細表” ——→編制記賬憑證 借：主營業務成本

貸：庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗復核

（七）回款的核算

1、開收據

根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根

2、編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款

（1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核

（2）新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現金/銀行存款

貸：應收賬款—業務轉財務 ——→傳主管崗復核

注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬

（2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。

（3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

（八）編制產品銷售利潤表

各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。

（九）管理性工作

1、按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。

3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規范。八）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發放

1、現金工資性支出（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用——其它 貸：現金 ——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。

（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用—— 其他 貸：現金 ——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發放（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。（2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。（2）根據備忘錄編制工資表

打開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。（2）不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表

工資計算完畢——→驗算：上期實發工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發數（4）打印、拷盤

打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤（5）銀行代發工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證

根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應付工資——部門（在冊人員工資）

管理費用/營業費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）管理費用/營業費用——差旅費（外勤補貼）更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）應付福利——醫藥費/福利（醫貼、物資補貼）管理費用——電費（扣個人水電費）(負數)貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金 其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核（8）裝訂工資信息資料

工資發放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內退人員工資及代付款發放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）應付工資——其他（內退人員工資）管理費用——電費（代扣水電費）其他應付款（代付款項）（負數）應付福利（代發款項）

貸：其他應付款——養老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補貼發放

根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款

借：管理費用——水電（負數）

注：（1）退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

4、銷售兌現

憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執編制憑證 借：應付工資——辦事處（在冊人數×800記應付工資）營業費用——廣告費—宣銷費（醫藥代表及OTC代表工資）—— 打卡差旅費

——業務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）管理費用——電費（代扣水電費）

貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積 其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復核

（二）工資分配

1、分配當月工資

月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證 借：管理費用——工資/福利 營業費用——工資/福利 制造費用——工資/福利

生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間）管理費用——工會經費 貨：應付工資 應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗復核

注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）分配工資后，部門應付工資無余額。

2、提取產量工資

根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證 借：生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間）貸：應付工資——車間 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費

注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應付福利——相關明細科目 貸：現金 ——→傳出納崗

（四）長期服務金

1、長期服務金本金（1）收長期服務金

根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證 借：現金

貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務金發生變更或根據公司規定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。（2）退長期服務金

根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數）——→交財務部長簽字——→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應付賬款——長期服務金 財務費用——利息支出 貸：現金

（3）編制長期服務金明細表

年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。

2、長期服務金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務金獎勵金的滾存

第四篇：出納崗位工作流程

【出納崗工作流程】

一、出納崗工作流程

（一）現金收付

1、收現

根據會計崗崗位開具的收據（銷售會計開具的發票）收款-檢查收據開具的金額正確、大小寫是否一致、必須有經手人簽名-在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章-將收據第2聯或發票聯給交款人-憑記賬聯登記現金總流水賬-登記票據傳遞登記本上-將記賬聯同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項等等）

管理費用崗（其他應收款等）銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款、運輸費）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具發票，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后必須加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應財務崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

2、付現

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（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證是否一致-----檢查并督促領款人必須簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行

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拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現、福利）

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——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅

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①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

② 進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按

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規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

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1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目 貸：現金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租倉租區域房租（部門專項）貸：現金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超

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出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費市內運費（部門專項）應交稅金——應交增值稅—進項稅 貸：現金 ——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

借：營業費用——途損（專項）貸：應收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否

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有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業費用——高開沖紅 貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 借：營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門專項）

貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

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（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

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注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。（3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證 借：營業費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投

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入產出分析。

（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）

貸：營業費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 借：營業費用—推廣會（部門專項）

貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

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（四）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各

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第五篇：出納崗位工作完全流程手冊

出納崗位工作完全流程手冊！出納人員一定要看！

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納崗位的職責和流程，是做好出納工作的起碼條件。

（一）現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

2、付現

（1）費用報銷審核

各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。學會計論壇bbs.xuekuaiji.com

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款

整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現、福利）——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（a）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。（b）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（c）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（a）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（b）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單② 進稅卡

憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

出納工作內容 全攻略

出納崗位的職責是什么

出納崗位的職責一般包括：（1）辦理現金收付和結算業務；（2）登記現金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現金和各種有價證券；（4）保管有關印章、空白收據和空白支票。

出納員三字經

出納員，很關鍵；靜頭腦，清雜念。業務忙，莫慌亂；情緒好，態度謙。取現金，當面點；高警惕，出安全。收現金，點兩遍；辨真假，免賠款。支現金，先審單；內容全，要會簽。收單據，要規范；不合規，擔風險。賬外賬，甭保管；違法紀，又罰款。

什么是出納

出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地說，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、出納人員的職責范圍是什么

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、等財會法規，出納員具有以下職責： 1．按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要

怎樣進行出納人員的內部分工

單位規模較大、業務復雜、出納人員有兩名以上的單位，要在出納部門內部實行崗位責任制，要對出納人員的工作進行明確的分工，使每一項出納工作都有出納人員負責，每一個出納人員都有明確的職責。出納人員的具體分工，要從管理的要求和工作便利等方面綜合考慮。通?？砂船F金與銀行存款，銀行存款的不同戶頭，票據與有價證券的辦理等工作性質上的差異進行分工。也可以將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟，按工作階段和步驟進行分工。對于公司內部“結算中心”式的出納機構中的人員分工，還可以按不同分公司定崗定人。

出納的日常工作內容有哪些

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算三個方面的內容。1.貨幣資金核算。日常工作內容有：（1）辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（出納人員應該遵守哪些職業道德

出納是一項特殊的職業，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業道德，很難順利通過“金錢關”。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業道德。一般會計人員應該遵守的職業道德是：(1)敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。(2)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規；規章和國家統一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。(3)依法辦事。會計人員應當按照

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怎樣根據會計業務的特點書寫“摘要”？

會計憑證中有關經濟業務的內容的摘要必須真實。在填寫“摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，應以說明問題為主。寫物要有品名、數量、單價；寫事要有過程；銀行結算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項，要注明現金、支票、匯票等。遇有沖轉業務，不應只寫沖轉，應寫明沖轉某年、某月、某日、某項經濟業務和憑證號碼，也不能只寫對方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經濟活動和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。

什么是憑證傳遞？憑證傳遞應注意哪些事項

會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核、記帳到裝訂保管的全過程。各單位在制定會計憑證的傳遞程序，規定其傳遞時間時，通常要考慮以下兩點內容：(1)根據各單位經濟業務的特點、企業內部機構組織、人員分工情況，?以及經營管理的需要，從完善內部牽制制度的角度出發，規定各種會計憑證的聯次及其流程，使經辦業務的部門及其人員及時辦理各種憑證手續，既符合內容牽制原則，又提高工作效率。(2)根據有關部門和人員辦理經濟業務的必要

對于各種有問題的原始憑證怎樣處理

在審核原始憑證的過程中，會計（出納）人員要認真執行《會計法》所賦予的職責、權限，堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過計劃、預算或者超過規定標準的各項支出，違反制度規定的預付款項，非法出售材料、物資，任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理。對于內容不完全、手續不完備、數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續或進行更正。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的怎樣辦理出納工作的交接手續

《會計法》第二十四條規定：“會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。

一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交?！背黾{交接要按照會計人員交接的要求進行。出納員調動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續，是出納員應盡的職責，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。出納工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續；二是交接過程中要有專人負責監交。交接要求進行財產清理，