第一篇：銀行出納工作流程[精選]

工業企業銀行出納工作流程

1、流程表中所有表格中字體為宋體 五號字 標題為宋體 五號字 加粗

2、按住Ctrl鍵+文件名稱，打開鏈接文件

3、如果流程中的一些圖例顯示較慢或不全，可將光標停在圖表后，按?回車?鍵或雙擊圖片單擊“確定”。

一、銀行收款及相應帳務處理

1、網上銀行直接收款

工作流程：

a、每天登錄網上銀行查詢是否有已到款項。（查詢的具體步驟）

b、若有已到款項，首先應根據顯示的客戶參照工程資料表判斷屬于哪個工程回款并打電話給業務員落實判斷是否準確。

c、按照回款金額開具工程回款專用收據，收據上“客戶名稱”寫業務員的姓名。收據上“項目”寫工程名稱，如果已清款，銀行出納應在“項目”欄中標明，銀行出納在“收款人”處簽字，備注欄中注明回款方式，銀行出納要根據“工程資料表”查看工程的合同號，寫在收據的右上角空白處。收據格式如下圖：

d、將收款收據聯交業務員，記帳聯撕下粘貼好用于帳務處理。

e、網上銀行帳務處理具體操作方法參照電匯帳務處理。

f、憑證制單完成后應注明憑證號，便于審核人員查找。

注意事項：

a、一本收據用完之后應領用新收據，領用時應將原收據退回，并于收據領用登記表中注明以下事項：原收據退回日期、新收據領用日期、新收據起始號碼、領用人、用途等。b、偶爾有不屬于工程回款的收款需提前落實款項來源，開具其他相應收據（此種情況較少）

2、收到支票或銀行匯票或銀行承兌匯票

工作流程及注意事項參照網上銀行收款流程進行（此種回款方式為業務員親自交回，省略第一步）

3、收到其他物資類

工作流程：

a、落實準確款項來源開具收據，收據應注明以下事項：交款人、交款時間、交款金額（大、小寫）、交款方式、開票人、收款人。收據格式見一（1－c圖）。

b、將收款收據聯交交款人，記帳聯撕下粘貼好用于進行帳務處理。

c、按會計原理進行帳務處理后，于單據上注明憑證號，便于審核人員查找。注意事項：同網上銀行直接付款

二、網上銀行付款及相應帳務處理

工作流程：具體操作方法參照網上付款操作步驟

注意事項：

a、付款前應檢查“用款審批單”手續是否齊全，如：金額、經辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字，用款審批單格式如下圖：

b、錄單時應注意開戶行應詳細準確，若有差錯匯款就會退回。

三、支票管理及帳務處理

工作流程：具體操作方法參照支票管理操作步驟

注意事項：

a、支票簽發前應檢查“用款審批單”手續是否齊全，如：金額、經辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字

b、支票應盡量填寫收款單位，若確定無法填寫需請示上級領導同意。

四、銀行對帳業務

工作流程：

每個周周六前（每個月現金模塊結帳前），要將銀行日記帳與銀行對帳單進行對帳，具體操作方法參照銀行對帳

注意事項：

a、部分電匯業務沒有結算號的可以不用錄入“結算號”項

b、因對帳單不能顯示來源的款項可不錄入“摘要”項

c、因銀行憑證由銀行業務辦理人自己制單，所以在對帳業務完成后要查看“未達帳項”所有的未達帳是否為異常情況（即已處理單據）

五、收支表業務（含周收支表、月收支表）

銀行出納負責報周收支表及月收支表。

周收支表現金部分具體操作辦法參照收支表操作

月收支表參照周收支表進行，不同之處在于：周收支表銀行部分的收支是根據網上銀行明細表做的，月收支表銀行部分的收支是根據銀行存款分類明細帳做的。

六、工資發放

每個月銀行出納應根據現金出納提供的資料按以下程序發放工資

a、將現金出納做好的中行的工資軟盤及紙面資料送到中行負責發放工資的柜臺

b、將現金出納做好的交行的工資優盤及紙面資料送到交行負責發放工資的柜臺，同時填寫一張金額與交行應發放工資相等的支票交到交行柜臺，用于將發放工資的款項從公司帳戶轉到發放工資的帳戶。

c、按本月以現金方式發放的工資金額（或根據現金出納的現金需求量）提現金用于發放現金工資七、四方帳務處理

1、現金業務，可參照工業公司現金帳務處理，具體詳見現金帳務處理

2、銀行業務，可參照工業公司銀行帳務處理，具體詳見銀行對帳

八、其他工作：購買發票、抄稅、送報表、到柜臺用現金付款、按月還房屋貸款等 注意事項：

1、到柜臺往個人卡上付款，中行除了按銀行要求填付款單之外，還需要收款人身份證號碼，其他銀行不需要收款人身份證號碼，可能有的銀行有時需要看付款人身份證。

2、辦理銀行業務工行需辦理結算證。

第二篇：銀行出納工作流程

工業企業銀行出納工作流程

1、流程表中所有表格中字體為宋體 五號字 標題為宋體 五號字 加粗

2、按住Ctrl鍵+文件名稱，打開鏈接文件

3、如果流程中的一些圖例顯示較慢或不全，可將光標停在圖表后，按?回車?鍵或雙擊圖片單擊“確定”。

一、銀行收款及相應帳務處理

1、網上銀行直接收款

工作流程：

a、每天登錄網上銀行查詢是否有已到款項。（查詢的具體步驟）

b、若有已到款項，首先應根據顯示的客戶參照工程資料表判斷屬于哪個工程回款并打電話給業務員落實判斷是否準確。

c、按照回款金額開具工程回款專用收據，收據上“客戶名稱”寫業務員的姓名。收據上“項目”寫工程名稱，如果已清款，銀行出納應在“項目”欄中標明，銀行出納在“收款人”處簽字，備注欄中注明回款方式，銀行出納要根據“工程資料表”查看工程的合同號，寫在收據的右上角空白處。收據格式如下圖：

d、將收款收據聯交業務員，記帳聯撕下粘貼好用于帳務處理。

e、網上銀行帳務處理具體操作方法參照電匯帳務處理。

f、憑證制單完成后應注明憑證號，便于審核人員查找。

注意事項：

a、一本收據用完之后應領用新收據，領用時應將原收據退回，并于收據領用登記表中注明以下事項：原收據退回日期、新收據領用日期、新收據起始號碼、領用人、用途等。b、偶爾有不屬于工程回款的收款需提前落實款項來源，開具其他相應收據（此種情況較少）

2、收到支票或銀行匯票或銀行承兌匯票

工作流程及注意事項參照網上銀行收款流程進行（此種回款方式為業務員親自交回，省略第一步）

3、收到其他物資類

工作流程：

a、落實準確款項來源開具收據，收據應注明以下事項：交款人、交款時間、交款金額（大、小寫）、交款方式、開票人、收款人。收據格式見一（1－c圖）。

b、將收款收據聯交交款人，記帳聯撕下粘貼好用于進行帳務處理。

c、按會計原理進行帳務處理后，于單據上注明憑證號，便于審核人員查找。注意事項：同網上銀行直接付款

二、網上銀行付款及相應帳務處理

工作流程：具體操作方法參照網上付款操作步驟

注意事項：

a、付款前應檢查“用款審批單”手續是否齊全，如：金額、經辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字，用款審批單格式如下圖：

b、錄單時應注意開戶行應詳細準確，若有差錯匯款就會退回。

三、支票管理及帳務處理

工作流程：具體操作方法參照支票管理操作步驟

注意事項：

a、支票簽發前應檢查“用款審批單”手續是否齊全，如：金額、經辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字

b、支票應盡量填寫收款單位，若確定無法填寫需請示上級領導同意。

四、銀行對帳業務

工作流程：

每個周周六前（每個月現金模塊結帳前），要將銀行日記帳與銀行對帳單進行對帳，具體操作方法參照銀行對帳

注意事項：

a、部分電匯業務沒有結算號的可以不用錄入“結算號”項

b、因對帳單不能顯示來源的款項可不錄入“摘要”項

c、因銀行憑證由銀行業務辦理人自己制單，所以在對帳業務完成后要查看“未達帳項”所有的未達帳是否為異常情況（即已處理單據）

五、收支表業務（含周收支表、月收支表）

銀行出納負責報周收支表及月收支表。

周收支表現金部分具體操作辦法參照收支表操作

月收支表參照周收支表進行，不同之處在于：周收支表銀行部分的收支是根據網上銀行明細表做的，月收支表銀行部分的收支是根據銀行存款分類明細帳做的。

六、工資發放

每個月銀行出納應根據現金出納提供的資料按以下程序發放工資

a、將現金出納做好的中行的工資軟盤及紙面資料送到中行負責發放工資的柜臺

b、將現金出納做好的交行的工資優盤及紙面資料送到交行負責發放工資的柜臺，同時填寫一張金額與交行應發放工資相等的支票交到交行柜臺，用于將發放工資的款項從公司帳戶轉到發放工資的帳戶。

c、按本月以現金方式發放的工資金額（或根據現金出納的現金需求量）提現金用于發放現金工資七、四方帳務處理

1、現金業務，可參照工業公司現金帳務處理，具體詳見現金帳務處理

2、銀行業務，可參照工業公司銀行帳務處理，具體詳見銀行對帳

八、其他工作：購買發票、抄稅、送報表、到柜臺用現金付款、按月還房屋貸款等 注意事項：

1、到柜臺往個人卡上付款，中行除了按銀行要求填付款單之外，還需要收款人身份證號碼，其他銀行不需要收款人身份證號碼，可能有的銀行有時需要看付款人身份證。

2、辦理銀行業務工行需辦理結算證。

第三篇：銀行出納工作流程

工業企業銀行出納工作流程

1、流程表中所有表格中字體為宋體 五號字 標題為宋體 五號字 加粗

2、按住Ctrl鍵+文件名稱，打開鏈接文件

3、如果流程中的一些圖例顯示較慢或不全，可將光標停在圖表后，按?回車?鍵或雙擊圖片單擊“確定”。

一、銀行收款及相應帳務處理

1、網上銀行直接收款

工作流程：

a、每天登錄網上銀行查詢是否有已到款項。（查詢的具體步驟）

b、若有已到款項，首先應根據顯示的客戶參照工程資料表判斷屬于哪個工程回款并打電話給業務員落實判斷是否準確。

c、按照回款金額開具工程回款專用收據，收據上“客戶名稱”寫業務員的姓名。收據上“項目”寫工程名稱，如果已清款，銀行出納應在“項目”欄中標明，銀行出納在“收款人”處簽字，備注欄中注明回款方式，銀行出納要根據“工程資料表”查看工程的合同號，寫在收據的右上角空白處。收據格式如下圖：

d、將收款收據聯交業務員，記帳聯撕下粘貼好用于帳務處理。

e、網上銀行帳務處理具體操作方法參照電匯帳務處理。

f、憑證制單完成后應注明憑證號，便于審核人員查找。

注意事項：

a、一本收據用完之后應領用新收據，領用時應將原收據退回，并于收據領用登記表中注明以下事項：原收據退回日期、新收據領用日期、新收據起始號碼、領用人、用途等。b、偶爾有不屬于工程回款的收款需提前落實款項來源，開具其他相應收據（此種情況較少）

2、收到支票或銀行匯票或銀行承兌匯票

工作流程及注意事項參照網上銀行收款流程進行（此種回款方式為業務員親自交回，省略第一步）

3、收到其他物資類

工作流程：

a、落實準確款項來源開具收據，收據應注明以下事項：交款人、交款時間、交款金額（大、小寫）、交款方式、開票人、收款人。收據格式見一（1－c圖）。

b、將收款收據聯交交款人，記帳聯撕下粘貼好用于進行帳務處理。

c、按會計原理進行帳務處理后，于單據上注明憑證號，便于審核人員查找。注意事項：同網上銀行直接付款

二、網上銀行付款及相應帳務處理

工作流程：具體操作方法參照網上付款操作步驟

注意事項：

a、付款前應檢查“用款審批單”手續是否齊全，如：金額、經辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字，用款審批單格式如下圖：

b、錄單時應注意開戶行應詳細準確，若有差錯匯款就會退回。

三、支票管理及帳務處理

工作流程：具體操作方法參照支票管理操作步驟

注意事項：

a、支票簽發前應檢查“用款審批單”手續是否齊全，如：金額、經辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字

b、支票應盡量填寫收款單位，若確定無法填寫需請示上級領導同意。

四、銀行對帳業務

工作流程：

每個周周六前（每個月現金模塊結帳前），要將銀行日記帳與銀行對帳單進行對帳，具體操作方法參照銀行對帳

注意事項：

a、部分電匯業務沒有結算號的可以不用錄入“結算號”項

b、因對帳單不能顯示來源的款項可不錄入“摘要”項

c、因銀行憑證由銀行業務辦理人自己制單，所以在對帳業務完成后要查看“未達帳項”所有的未達帳是否為異常情況（即已處理單據）

五、收支表業務（含周收支表、月收支表）

銀行出納負責報周收支表及月收支表。

周收支表現金部分具體操作辦法參照收支表操作

月收支表參照周收支表進行，不同之處在于：周收支表銀行部分的收支是根據網上銀行明細表做的，月收支表銀行部分的收支是根據銀行存款分類明細帳做的。

六、工資發放

每個月銀行出納應根據現金出納提供的資料按以下程序發放工資

a、將現金出納做好的中行的工資軟盤及紙面資料送到中行負責發放工資的柜臺

b、將現金出納做好的交行的工資優盤及紙面資料送到交行負責發放工資的柜臺，同時填寫一張金額與交行應發放工資相等的支票交到交行柜臺，用于將發放工資的款項從公司帳戶轉到發放工資的帳戶。

c、按本月以現金方式發放的工資金額（或根據現金出納的現金需求量）提現金用于發放現金工資七、四方帳務處理

1、現金業務，可參照工業公司現金帳務處理，具體詳見現金帳務處理

2、銀行業務，可參照工業公司銀行帳務處理，具體詳見銀行對帳

八、其他工作：購買發票、抄稅、送報表、到柜臺用現金付款、按月還房屋貸款等 注意事項：

1、到柜臺往個人卡上付款，中行除了按銀行要求填付款單之外，還需要收款人身份證號碼，其他銀行不需要收款人身份證號碼，可能有的銀行有時需要看付款人身份證。

2、辦理銀行業務工行需辦理結算證。

第四篇：出納工作流程

出納工作流程 出納基本工作流程：

貨幣資金核算：

①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。

辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。

登記日記賬，保證日清月結。

保管庫存現金，保管有價證券。

保管有關印章，登記注銷支票。

復核收入憑證，辦理銷售結算。

②往來結算：

辦理往來結算，建立清算制度。

核算其他往來款項，防止壞賬損失。

③工資結算：

執行工資計劃，監督工資使用。

審核工資單據，發放工資獎金。

負責工資核算，提供工資數據。

2、出納工作的具體流程是什么？

①出納的工作。

辦理銀行存款和現金領取。

負責支票，匯票，發票，收據管理。

做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

負責報銷差旅費的工作。

?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

?員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。員工工資的發放。

②出納工作細則。

工作事項及審驗等程序。

失誤防范及糾正程序。

③現金收付。

現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。把每日收到的現金送到銀行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起

糾紛，由責任人自負。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。

⑥報銷審核。

在支付證明單上經辦公是否簽字。若無，應補。

附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。

支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。

報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

3、出納賬務處理程序是怎樣的？

會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。

由于各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。

因此，盡管每一個會計單位的業務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：

1）與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。

2）能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。

3）要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續，提高會計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。

我國 國有企業目前一般采用的會計核算形式主要有：

1）記賬憑證核算形式。

2）匯總記賬憑證核算形式。

3）科目匯總表核算形式。

4）多欄式日記賬核算形式。

5）日記總賬核算形式。

應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發展，這里只介紹幾種常見的核算形

出納員如何記賬、對賬

2006-2-17 16:40:29來源：納稅服務網作者：【大中小】

登記現金日記賬（亦稱現金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規定記好賬、結好賬、對好賬。

（一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發生額”欄，再過入“余額欄”。

（二）序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結記當天發生額及其余額，與庫存現金數進行核對，看是否賬款相符。

（三）正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。

（四）正確選用賬本。由于現金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。

（五）正確對賬。每日結完現金日記賬后，將余額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。單位、企業的會計賬一般要求日清月結，當會計結完賬后，出納員應主動報出現金結存數與會計員對賬。出納員還必須經常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發的轉賬支票存根或現金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記

賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，業務量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對；若業務量較多，需編制“銀行存款余額調節表”，將銀行已入賬企業未入賬、銀行已出賬企業未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是否平衡。如經過調節后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

出納員如何編制記賬憑證

編制會計報表前的準備

出納員如何編制記賬憑證

出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉賬憑證，只用統一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業務；一類是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業務與轉賬業務。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時，應在以下三個方面特別注意。

首先，應當明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現金和銀行存款，絕不是單指現金的收付。某些單位在自行設計印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現金收入憑證”，將付款憑證印制成“現金付出憑證”，用來專門處理現金收付業務，而把銀行存款的收付業務用“轉賬憑證”處理，這就更不規范了。

其次，要正確填寫有關內容。記賬憑證一般有七個要素，應按順序填寫有關欄目。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；

二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；

三是按業務內容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發生了什么業務，讓會計員也能從記賬憑證上看清發生了什么業務；

四是依據收付款憑證分別填寫有關貨幣資金科目，以及與之相聯系的對應科目。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業務內容分別填寫“現金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業務內容分別填寫“現金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內；五是將發生額清晰地填入同行對應科目的金額欄；

六是按原始憑證的自然張數填寫附件張數。注意：（1）用購買的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。（2）粘貼附件時留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；

七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。

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再次，要注意幾個事項：一是書寫要認真，字跡要清晰，數碼要規范；二是按規定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準用圓珠筆、鉛筆填寫；三是正確改錯，不要隨意涂抹；四是提現業務與存現業務統一用“付款憑證”，提現時以“銀行存款”科目減少為主，對應科目即是“現金”；存現時反之，以“現金”科目增加為主，對應科目即是“銀行存款”。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號時注意不要混淆，因為憑證格式一樣，顏色一樣，容易出錯。

第五篇：出納工作流程

成都洲際旅行社有限公司

出納工作流程

1資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，并按照規定的程序進行業務處理，才能保證出納工作的質量。

（1）資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。

明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。

收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：

現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。

銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。

清點核對無誤后，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續完畢后，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。如果清點核對并開出單據后，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤 1

等，應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核后，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。

現金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。

2資金收支的賬務處理

出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：

（1）按照經濟業務內容設置出納賬戶。

（2）按照各項規章制度審核原始憑證。

（3）根據復式記賬原理填制記賬憑證。

（4）登記出納日記賬和相關備查簿。

（5）財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。

（6）編制出納報告。

（7）保管出納資料，按規定辦理移交手續。

3出納工作的階段日程

出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

（1）上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品。

（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。

（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。

（4）按順序辦理各項收付款業務。

（5）當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬。

（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理。

（7）根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。

（8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節后應當相符。

（9）每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

（10）其他出納工作的辦理。

（11）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象。