第一篇：出納工作流程及方法

出納工作流程及方法

出納人員既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的保管和銀行存款的收付業務。

出納負責的主要工作如圖1-10所示。

一、出納工作的時間安排及防錯須知

（一）出納工作的時間安排

1.上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品；

2.向有關領導及會計主管請示資金安排計劃；

3.列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排；

4.按順序辦理各項收付款業務；

5.當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬；

6.當天下班前，出納人員應盤點現金實有數，進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；

7.當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象；

8.因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理；

9.根據單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表；

10.收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節后相符；

11.每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對；

12.其他出納工作的辦理。

（二）出納工作防錯須知

出納人員要真正做好這一工作，必須做到“四勤三心”。“四勤”即業務生疏要勤問，重要業務勤匯報，經辦業務要手勤，聯系銀行要腿勤。做到填單認真、點鈔準確、記賬及時、手續清楚，尤其對每一筆收付業務，要按時間先后逐筆記好現金日記賬和銀行存款日記賬，并及時盤點現金，做到日清月結、賬款相符；

每天超過規定限額的結存現金要及時送存銀行，經常與銀行核對存款賬目，一旦發現錯賬，應及時弄清情況，迅速調整更正。“三心”即學習業務要虛心，辦理業務要細心，日常工作要有責任心。

出納工作中應關注的出錯時段：

1.剛上班時；2.快下班時； 3.業務較多時；4.工作清閑時；5.節假日前后。

二、出納賬務處理程序

賬務處理程序，也稱會計核算組織程序，是指會計數據的記錄、歸類、匯總、呈報的步驟和方法；或者說是從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類賬、總分類賬的登記，到會計報表編制的步驟和方法。

我國企業、事業、機關等單位的會計常用的賬務處理程序主要有三種：記賬憑證賬務處理程序；匯總記賬憑證賬務處理程序；科目匯總表賬務處理程序。

具體的賬務處理程序如圖1-11所示。

①根據原始憑證或原始憑證匯總表填制收款憑證，付款憑證。

②根據收款憑證、付款憑證詳細地登記現金日記賬、銀行存款日記賬、債券投資明細賬、股票投資明細賬。

③現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總分類賬定期進行核對；銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對，銀行存款日記賬的全部記錄與開戶銀行出具的銀行存款對賬單進行核對（一單一對，逐筆勾對）；債券投資明細賬、股票投資明細賬與庫存有價證券進行核對。

④根據日記賬和明細賬的記錄、計算情況，按照管理者的要求定期或不定期地報告出納核算信息。

（一）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

填制完畢的記賬憑證如圖1-12所示。

【注意事項】：

（1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。

（3）記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證

（二）根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬

1.登賬方法（見圖1-13）圖1-13

2.登賬后的記賬憑證（見圖1-14）

圖1-14 【注意事項】

（1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。（2）在記賬人處簽章。

3.登記完畢的現金日記賬（見圖1-15）

圖1-15

【注意事項】

（1）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（2）結出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（三）結賬、對賬

1.每日

（1）結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。

（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。

2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。

月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。

月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

（2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線，如圖1-16所示。

圖1-16

3.年末

如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣，如圖1-17所示。

圖1-17

（四）編制出納報表

（1）在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

（2）將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。

（3）將“出納報告表”送主管處審批。

（五）裝訂憑證

1.裝訂前的整理

（1）對于過寬過長的附件，應進行縱向和橫向的折疊，折疊后的附件外形尺寸，不應長于或寬于記賬憑證，同時還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內容的完整。

折疊后的原始憑證如圖1-18所示。

（2）大小適中的附件，主要是進行“毛邊”的修理，整理整齊后用回形針等固定于記賬憑證下面。裝訂時將回形針拆除，盡量不要用膠水，以防日后霉變和給裝訂帶來不便。

（3）過窄過短的附件，不能直接裝訂時，應進行必要的加工后再粘貼于特制的原始憑證粘貼紙上，然后再裝訂粘貼紙。

（4）有的原始憑證不僅面積大，而且數量多，可以單獨裝訂成冊后存放，如工資單、耗料單等，但在記賬憑證上應注明保管地點。

（5）檢查記賬憑證后是否附有原始憑證，并按順序放好。

2.會計憑證的裝訂

月末，應將會計憑證外加封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽。會計憑證不得跨月裝訂。憑證少的，可以一個月裝訂一本；一個月內憑證數量較多的，可裝訂成若干冊。并在憑證封面上注明本月總計冊數和本冊數。采用科目匯總表會計核算形式的企業，原則上以一張科目匯總表及所附的記賬憑證、原始憑證裝訂成一冊，憑證少的，也可將若干張科目匯總表及相關記賬憑證、原始憑證合并裝訂成一冊。序號每月一編。裝訂好的會計憑證厚度通常在2.0cm至3.0cm之間。

具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

記賬憑證封面一般包括以下要素：

①單位名稱：要填寫本單位的全稱；

②本月共××冊，本冊是第×冊：按照編好的順序填寫。

③日期：應把年月日填寫全。

④憑證種類：要注明本冊憑證是收（收款憑證）、付（付款憑證）還是轉（轉賬憑證）。

⑤憑證張數××自×號至×號：填寫本冊憑證類別（收、付、轉）共多少張，及其起訖號碼。需要強調的是，收款及付款憑證合并裝訂的情況下，應分別注明收款憑證及付款憑證張數及起訖號碼。

不同地區印制的憑證封面會略有差別，除了需要按照封面上的要素填寫外，各單位有具體要求的，按相關要求填寫。

填寫完畢的封面如圖1-19所示。

（2）整理記賬憑證。整理記賬憑證時，首先應摘掉憑證上的大頭針等，并將記賬憑證按編號順序碼放。然后加封面、封底，并在封面的上面放一張包角紙，整理整齊后用夾子夾住，如圖1-20所示。

（3）用打孔機在憑證的左上角打孔，如圖1-21所示。

（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結，然后取下夾子，如圖1-22所示。

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度。如圖1-23所示。

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢，如圖1-24所示。

（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。裝訂好的憑證如圖1-25所示。

（六）出納檔案的保存

1.整理和保管有關憑證

會計憑證是重要的會計檔案和經濟資料，每個企業都要建立保管制度，對其進行妥善保管。對超過規定期限（一般是15年）的會計憑證，要嚴格依照有關程序銷毀；需永久保留的有關會計憑證，不能銷毀。

出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

出納人員的任務，主要是做好原始憑證的整理及業務處理階段的全部出納會計憑證的保管工作。

2.整理和保管出納賬簿

企業更換新賬后，應將舊賬歸入會計檔案。移交歸檔前應對舊賬進行整理，整理時應注意檢查現金日記賬的編號、扉頁內容等項目，發現填寫不全的，應根據有關要求填寫齊全；

3.整理和保管其他出納資料

其他出納資料主要包括：

（1）各種報表及文件，如各項經費開支計劃表、決算表、出納報告、銀行對賬單、資金分析報告、作為收付款依據的各種經濟合同文件。

（2）其他財務管理的重要憑據，如支票申請單與支票領用登記簿等。

這些資料應分類整理并妥善保管，年終集中歸入會計檔案。

4.移交出納資料

（1）當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管一年。

（2）一年期滿后，應由財務會計部門編造成冊移交本單位的檔案部門保管。

5.調閱出納資料

出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。

第二篇：出納日常工作流程及方法

出納日常工作流程及方法.txt如果中了一千萬，我就去買30套房子租給別人，每天都去收一次房租。哇咔咔~~充實騎白馬的不一定是王子，可能是唐僧；帶翅膀的也不一定是天使，有時候是鳥人。出納日常工作流程及方法.txt2008太不正常了，一切都不正常！在這個關鍵時刻，中國男足挺身而出，向全世界證明：中國男足還是正常的！第一章 出納日常工作流程及方法

1.1 出納的職責權限及崗位要求1.2 出納必備的會計基礎知識1.3 出納的工作流程及方法1.4 出納人員的職業發展與從業準備1.1 出納的職責權限及崗位要求

一、出納人員的職責

（一）辦理現金和銀行存款有關業務（外匯）

（二）保管庫存現金和各種有價證券、保管有關印章、空白票據

二、出納人員的權限新理念：參與貨幣資金計劃管理

三、出納人員的工作要求

（一）出納人員應具備的專業技能

要求

（二）出納人員應具備較強的安全意識1.2 出納必備的會計基礎知識

一、原始憑證原始憑證審核的內容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。

二、出納填制的記賬憑證

（一）收款憑證

（二）付款憑證對于涉及現金和銀行存款之間的經濟業務，為了避免重復記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。

（三）通用記賬憑證

三、出納的賬簿

（一）現金日記賬

（二）銀行存款日記賬

（三）備查簿

四、出納報告出納記賬后，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現金和銀行存款等的收支與結存情況。1.3 出納工作流程及方法

一、出納賬務處理程序

（一）辦理收付款業務書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證1.編制記賬憑證出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。（1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。（2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。（3）記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證

（三）根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數，或做登賬符號“√”，表示已經記賬，避免重記、漏記。2.按順序連續登記各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措施。日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符（1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。（2）在記賬人處簽章。（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。（4）結出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結賬、對賬1.每日（1）結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出

當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。2.月末（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

（五）編制出納報表1.在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。3.將“出納報告表”送主管處審批。

（六）裝訂憑證1.裝訂前的整理2.會計憑證的裝訂具體步驟如下：（1）填寫記賬憑證封面（2）整理記賬憑證。（3）用打孔機在憑證的左上角打孔（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結，然后取下夾子（5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。

（七）出納檔案的保存1.整理和保管有關憑證出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。2.調閱出納資料出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。

二、出納工作的時間安排及防錯須知

（一）時間安排

（二）關注容易出錯時段1.4 出納人員的職業發展與從業準備

一、職業發展

（一）財會工作的純職業化道路

（二）以專業為跳板轉向綜合管理的半職業化道路

二、從業指導

（一）首先要樹立信心，面對第一次要仔細、沉住氣

（二）多動腦筋

（三）工作中堅持原則，依法辦理業務

（四）努力學習，勇于創新

（五）要培養良好的人際交往能力和一定的管理能力

第三篇：出納工作流程

出納工作流程 出納基本工作流程：

貨幣資金核算：

①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。

辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。

登記日記賬，保證日清月結。

保管庫存現金，保管有價證券。

保管有關印章，登記注銷支票。

復核收入憑證，辦理銷售結算。

②往來結算：

辦理往來結算，建立清算制度。

核算其他往來款項，防止壞賬損失。

③工資結算：

執行工資計劃，監督工資使用。

審核工資單據，發放工資獎金。

負責工資核算，提供工資數據。

2、出納工作的具體流程是什么？

①出納的工作。

辦理銀行存款和現金領取。

負責支票，匯票，發票，收據管理。

做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

負責報銷差旅費的工作。

?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

?員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。員工工資的發放。

②出納工作細則。

工作事項及審驗等程序。

失誤防范及糾正程序。

③現金收付。

現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。把每日收到的現金送到銀行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起

糾紛，由責任人自負。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。

⑥報銷審核。

在支付證明單上經辦公是否簽字。若無，應補。

附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。

支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。

報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

3、出納賬務處理程序是怎樣的？

會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。

由于各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。

因此，盡管每一個會計單位的業務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：

1）與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。

2）能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。

3）要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續，提高會計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。

我國 國有企業目前一般采用的會計核算形式主要有：

1）記賬憑證核算形式。

2）匯總記賬憑證核算形式。

3）科目匯總表核算形式。

4）多欄式日記賬核算形式。

5）日記總賬核算形式。

應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發展，這里只介紹幾種常見的核算形

出納員如何記賬、對賬

2006-2-17 16:40:29來源：納稅服務網作者：【大中小】

登記現金日記賬（亦稱現金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規定記好賬、結好賬、對好賬。

（一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發生額”欄，再過入“余額欄”。

（二）序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結記當天發生額及其余額，與庫存現金數進行核對，看是否賬款相符。

（三）正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。

（四）正確選用賬本。由于現金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。

（五）正確對賬。每日結完現金日記賬后，將余額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。單位、企業的會計賬一般要求日清月結，當會計結完賬后，出納員應主動報出現金結存數與會計員對賬。出納員還必須經常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發的轉賬支票存根或現金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記

賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，業務量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對；若業務量較多，需編制“銀行存款余額調節表”，將銀行已入賬企業未入賬、銀行已出賬企業未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是否平衡。如經過調節后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

出納員如何編制記賬憑證

編制會計報表前的準備

出納員如何編制記賬憑證

出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉賬憑證，只用統一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業務；一類是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業務與轉賬業務。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時，應在以下三個方面特別注意。

首先，應當明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現金和銀行存款，絕不是單指現金的收付。某些單位在自行設計印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現金收入憑證”，將付款憑證印制成“現金付出憑證”，用來專門處理現金收付業務，而把銀行存款的收付業務用“轉賬憑證”處理，這就更不規范了。

其次，要正確填寫有關內容。記賬憑證一般有七個要素，應按順序填寫有關欄目。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；

二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；

三是按業務內容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發生了什么業務，讓會計員也能從記賬憑證上看清發生了什么業務；

四是依據收付款憑證分別填寫有關貨幣資金科目，以及與之相聯系的對應科目。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業務內容分別填寫“現金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業務內容分別填寫“現金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內；五是將發生額清晰地填入同行對應科目的金額欄；

六是按原始憑證的自然張數填寫附件張數。注意：（1）用購買的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。（2）粘貼附件時留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；

七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。

bbs.xuekuaiji.com

再次，要注意幾個事項：一是書寫要認真，字跡要清晰，數碼要規范；二是按規定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準用圓珠筆、鉛筆填寫；三是正確改錯，不要隨意涂抹；四是提現業務與存現業務統一用“付款憑證”，提現時以“銀行存款”科目減少為主，對應科目即是“現金”；存現時反之，以“現金”科目增加為主，對應科目即是“銀行存款”。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號時注意不要混淆，因為憑證格式一樣，顏色一樣，容易出錯。

第四篇：出納工作流程

成都洲際旅行社有限公司

出納工作流程

1資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，并按照規定的程序進行業務處理，才能保證出納工作的質量。

（1）資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。

明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。

收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：

現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。

銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。

清點核對無誤后，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續完畢后，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。如果清點核對并開出單據后，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤 1

等，應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核后，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。

現金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。

2資金收支的賬務處理

出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：

（1）按照經濟業務內容設置出納賬戶。

（2）按照各項規章制度審核原始憑證。

（3）根據復式記賬原理填制記賬憑證。

（4）登記出納日記賬和相關備查簿。

（5）財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。

（6）編制出納報告。

（7）保管出納資料，按規定辦理移交手續。

3出納工作的階段日程

出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

（1）上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品。

（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。

（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。

（4）按順序辦理各項收付款業務。

（5）當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬。

（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理。

（7）根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。

（8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節后應當相符。

（9）每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

（10）其他出納工作的辦理。

（11）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象。

第五篇：出納工作流程

出納工作流程:收取款項—審核憑證—付款—登記日記賬—登記各類臺帳及輸入電子表格—將工地收款情況報告成本會計—統計業務量—督促項目經理及時足額的收取工程款

特殊約定中:一定列出---先付款后開工

公司約定中:地面找平

采用多樂士家麗安凈味乳膠漆

白橡面板

基礎工程直接費=項目總報價—水電直接費

基礎材料搬運費=基礎工程直接費*0.03

5水電材料搬運費=水電直接費*0.035

工資發放日:15號提成:3號開工后三天才可預借工程款

第一次領用工程款:百分之五

第二次領用工程款: 百分之五

第三次領用工程款:百分之二十減去第一次和第二次的竣工:百分之六十六減去前三次領用和材料和防水

項目經理資料帶封皮上15項填寫施工人員登記表

尾款計算方法:

[(基礎工程直接費+水電直接費-扣除(+增加)]*1.035=A

A*0.66=B

已領取:C材料:D 防水:E

尾款=B-C-D-E

水電直接費要光盤才能報銷

付清尾款后要收回之前給予資料

總結要50字以上

星期三結款

配送材料次數:

1.開工材料及水電材料1次

2.木工材料分:夾心板及其他材料1次

3.面板.線條1次

4.膩子粉1次

5.油漆 乳膠漆1次

6.機動補貨1次

計算費用:

1.每一趟10元配送費

2.運輸費25一趟30一趟35一趟40一趟70一趟

3.退貨同上

4.同一車,不同小區順帶加10遠一趟

5.上樓費:

A,一層、三層，按折合夾心板40張為一趟 40元/次

B,一層、三層，40張以下按一趟20元/次

C,夾心板0.4元/層/張

十五厘板、石膏板、十二厘板、杉木方料0.3元/層/張

九厘板0.3元/層/2張

五厘板0.3元/層/3張

三厘板0.3元/層/6張

杉木地板0.3元/捆/層

光油0.3元/桶/層

乳膠漆（18L）0.3元/桶/層

膩子粉0.35元/袋/層

白膠0.3元/桶/層

防火涂料0.3元/桶/層

玻音軟片0.3元/卷/層

大桶膠水0.3元/桶/層

三樓以上,封閉式樓梯又不能上電梯的按第5項品種0.35元/層/張

能上電梯:夾心板0.4元/層/張*5層,不管樓層高低

杉木地板0.65元/捆

膩子粉0.35元/袋/層*5

杉木方料不能裁的按基本樓層或封閉式樓梯計算

能上電梯的板材盡量不開裁

6.每次上車板材收取10/趟

7.實木線條每套10元

8.搬運費最低起價20/趟

出納日常工作的內容

鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣

資金收支的監督等。

（一）貨幣資金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業務的辦理；二是上述收支業務的賬務核算。

具體而言，本項工作內容主要包括以下六個方面：

1.做好現金收付的核算

嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。

2.做好銀行存款的收付核算

嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付。

3.認真登記日記賬，保證日清月結

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實相符。經常與銀行傳遞來的對賬單進行核對，月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握

銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

4.保管庫存現金和有價證券

對現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理。不得私下取走或補足現金，現金如有短缺，因自身原因造成的，要負賠償責任。對

于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉交他人。

5.保管有關印章，登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記

簿登記，認真辦理領用注銷手續。

6.復核收入憑證，辦理銷售結算

認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷

售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

（二）結算往來

1.辦理往來結算，建立清算制度

現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規定可用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應付、暫收款項，要及時催收結算，應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應

收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。

2.管理企業的備用金

實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。

3.核算其他往來款項，防止壞賬損失

對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

（三）工資核算

1.執行工資計劃，監督工資使用

根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行

情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止并向領導和有關部門報告。

2.審核工資單據，發放工資獎金

根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等），計算實發工資。

3.負責工資核算，提供工資數據

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

（四）貨幣資金收支的監督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監督。出納監督是依據國家有關的法律法規和企業的規章制度，在維護財經紀律、執行會計制度的工作權限內，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。出納在辦理現金和銀行存款各項業務時，要嚴格按照財經法規進行，違反規定的業務一律拒絕辦理。隨時檢查和監督財經紀律的執行情況，以保證出納工作的合法性、合理性，保護單位的經濟利益不受侵害。

填寫現金日記賬

首先，現金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現金及銀行日記帳不是按發票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應該是會計人員根據審核無誤的原始憑證填制“現金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據付出單才付款，并據付款業務順序逐筆登記現金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現金（銀行）付訖或收收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的；對方科目也應該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規范，就什么也有。

四、現金（銀行存款）日記帳應該做到日清月結，余額一般應該每一筆業務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。

五、現金（銀行存款）日記帳為企業資產類帳戶，余額應該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了，應結出本月借、貸方發生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”

下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。