第一篇：企業現金管理的重要性及方法001

企業現金管理的重要性及方法

減小字體 增大字體 作者：佚名來源：本站整理發布時間：2010-2-3 8:35:52

摘 要:隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善,市場競爭日趨激烈,企業要在市場大潮中取勝,獲得較好的經濟效益,必須從抓管理入手,而管理的中心是財務管理,財務管理的中心是資金管理,資金管理的中心是現金管理。本文主要分析了企業現金管理的重要性以及對其進

行管理的方法。關鍵詞:現金 管理 方法中圖分類號:F830.49 文獻標識碼:A現金是變現能力最強的資產,可以用來滿足生產經營開支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此,擁有足夠的現金對于降低企業的風險,增強企業資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義。另外由于現金在現代市場經濟環境中作為最具有抽象形態的價值形式和最高可接受性的支付手段,企業的生存和發展離不開它,就象人離不開水和空氣一樣,現金是現代企業不可缺少營養品,由于它的重要性,現金管理自然成了企業財務管理的重點。

一、企業現金管理的重要性(一)現金儲備與現金流動是企業正常運行和發展的保障。企業的收入與支出最終都表現為現金的流入和流出。企業現金的流入和流出在一定程度上反映了一個企業的經營狀況。若果一個企業的收入最終無法表現為現金的流入時,那么就表明這個企業將會面臨諸多經營方面的困難。在現實當中一些企業投資收益率并不低,但卻時常發生現金短缺的現象,而導致經營管理上出現問題,就是由于這種原因。所以,目前許多企業在重視資產負債表和損益表的同時開始關注和看重現金流量表,以關注企業資金的流向和流量,確定企業的資金損益情況。而且現在的中小企業由于規模較小,普遍存在有專業人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題,如果這些問題一直沒有運用適當的措施解決或者是協助管理,那么中小企業體制將難以獲得改善。特別是在市場經濟發展日趨成熟的今天,現金的管理與控制業已成為企業財務管理的關鍵,其關系到企業的健康發展狀況。

(二)制定嚴密的資金使用計劃是現金管理的基礎。對于企業管理者來說,資金的管理居于“龍頭”地位,有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料?，F金流入和流出的控制涉及到生產經營活動的各個方面,為此制訂詳盡周密的現金流量計劃是必不可少的。制定資金使用計劃的目的是用來指導實踐,是要通過預算從而達到計劃、控制的目的。但是由于企業

實際經營情況是動態的,這就決定了計劃指導的相對性,導致計劃會出現些偏差,這就要求要

對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”,適當的調整是必要的,采取的調整措施

越及時,就越有利于目標的實現。所以,與使用計劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度,以便能夠及時的發現偏差來加以分析,準確調整計劃。與此同時,調整計劃必須要建立在科學

分析的基礎之上,因為計劃作為控制與考證的依據,不應該輕易變動,否則將失去其嚴肅性,使

現金流量預算流于形式,最終導致企業資金管理的失控,從這個角度講,企業還應配套建立預

算調節審批制度。(三)能夠增強企業盈利能力和抵御市場風險的能力。首先,通過

加強現金流管理,促使企業抓資金運營成本。各企業普遍實行資金集中管理,加快資金周轉,改變目前資金使用分散和閑置的狀況,以達到用最少資金保證生產經營的正常運行。其次,可

以影響現代企業的生產管理,降低生產過程中的直接操作成本和各項管理費用,如會議費用、差旅費、招待費等,將節省、收回的資金投入到主營業務發展中去。再次,通過周密計劃,科學

運作,提高現金的使用效益,準備適量的備用金。對企業來說,持有現金一般有三種情況:交易性

需要、預防性需要和投機性需要。但資金是有時間價值的,風險和收益也是相配比的。如果

持有的現金數量多,則現金成本相對較高,收益相對較低,但企業到期不能償付債務的風險又

相對較小。反之,企業的收益雖然增大,但到期不能償付債務的風險就加大。所以備用金準備

數量的多少將取決于企業對未來可能出現的現金短缺的判斷以及對收益性現金流入兌現控

制能力的高低。

二、企業現金管理的方法(一)建立現金管理的不相

容職務相互分離制度。不相容職務相分離制度是內部控制的基本原則、基本方法。貨

幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管,將經營貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人相分離。職務分離制度包括以下幾個方面的內容:(1)企業會計人員負責登記企業的分類

賬、復核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證,同時還要負責企業票據的保管、發放,領取銀行對賬單及編制銀行余額調節表;(2)單位負責人應負責審批收入和支出的預算、決算

及各項支出,其中重大支付應集體審批;(3)出納人員需負責貨幣資金的收支和保管、收入和支

出原始憑證的保管和簽發、現金及銀行存款日記賬的登記;(4)財務或會計主管應負責收入和

支出憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查,保管

和使用單位及單位負責人印章;(5)電腦程序設計員只需要負責程序設計和修改,不能夠負責

程序的操作。這就是不相容職務相互分離的基本內容。(二)嚴格控制成本費用的現金

支出。企業再有錢,如果一味的浪費,總有花完的一天。所以企業的現金管理必須嚴格監

督和控制成本費用的現金支出,精打細算、節約挖潛。近年來,國內企業紛紛學習邯鋼經驗,加強成本管理,推行目標責任成本管理方法,把各單位的成本費用分為可控制費用和不可控制

費用兩部分。對可控制費用核實指標,承包到各部門,繼而納入到經濟責任考核,使得責任明確,獎罰兌現,以此調動職工的積極性,形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系,達到了原料

領用按定額、費用開支按標準、審批手續按規定、審查考核按程序的管理效果,不僅使成本

費用實現事前預測、事中控制、事后分析,而且也增強了各部門、各單位之間的競爭意識,共

同促進了經濟效益的提高。(三)控制保管貨幣資金。實行貨幣資金控制保管可以

有以下方式:除出納員外,其他包括單位負責人在內的人員,不經單位相關領導特別授權,不得

干涉貨幣資金收付和保管,且不得直接接觸貨幣資金;嚴格實行庫存現金限額制;企業的出納

員要經常性的對企業的現金日記賬和自己所保管的現金進行核對, 與會計核對賬目,以確定

是否相符;企業內實行現金定期突擊盤點和并與銀行進行對賬的制度,以便及時發現和處理內

部存在的問題;對企業所有應收、應付款原始憑證事先連續編號,處理時按順序使用,一次復寫,對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。[1] [2](四)合理配置閑置資

金。幾乎所有企業都有剩余現金的時候,然而持有現金不但不能生利,反而會成為現金管

理不當的缺失,故財務人員更應及早對于可能閑置的資金妥善規劃。其中最佳運用閑置資金的方式,即為從事具有獲利性的短期投資,既能兼顧“流動性”,又可獲取相應的報酬,實可謂一

舉兩得。不過在選擇短期投資工具時,應衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。實

踐證明:成也在投資,敗也在投資。因投資不善,資金困擾,導致企業破產的案例也屢見不鮮,所

以根據上述的思路考慮,把閑散資金的投資要科學民主的決策,依據企業實際,在確?，F金安

全運行的前提下進行有效的投資,從而達到對閑散資金的合理利用和規劃。

三、總結現金管理在企業管理中的地位不容小視,它貫穿于企業管理的全過程。要有

“堅持企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,資金管理以現金管理為中心”的思想觀念,從嚴要求、從嚴管理、責任到位、措施有力,企業的現金管理就一定能見到成效、收到效果,并且能夠增強企業抵御風險的能力。(作者:華中師范大學財務處,會計師)參考文獻:[1]王立德.淺談對貨幣資金的內部控制.北方經濟,2007,(1).[2]許奇.關于

加強現金管理和控制的研究.調查研究,2006 ,(12).[3] 王慶成、郭復初.財務管理.高等教

育出版社,2000年.[4]徐廣偉.企業貨幣資金的管理及內部控制.公用事業財會,2008,(8).[5] 謝志華.走出現金管理的誤區.會計師,2007,(6).

第二篇：中小企業現金管理的重要性及方法

中小企業現金管理的重要性及方法

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，市場競爭日趨激烈，企業要在市場大潮中取勝，獲得較好的經濟效益；必須從抓管理入手，而管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現金管理。本文主要分析了企業現金管理的重要性以及對其進行管理的方法。

關鍵詞現金 管理 方法

一、現金概念

現金是變現能力最強的資產，可以用來滿足生產經營開支的各種的需要，也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此，擁有足夠的現金對于降低企業的風險，增強企業資產的流動性和債務的課清償性有著重要的意義。另外由于現金在現代市場經濟環境中作為最具有抽象形態的價值形式和最高可接受性的支付手段，企業的生存和發展離不開它，現金是現代企業不可缺少營養品，由于它的重要性，現金管理自然成了企業財務管理的重點。

二、企業現金管理的重要性

（一）現金儲備與現金流動是企業正常運行和發展的保障。

企業的收入與支出最終都表現為現金的流入和流出。企業新進的流入和流出在一定程度上放映了一個企業的經營狀況。若果一個企業的收入最終無法表現為現金的流入時，那么就表明這個企業將會面臨諸多經營方面的困難。在現實當中一些企業投資收益率并不低，但卻時常發生現金短缺的現象，而導致經營管理上出現問題，就是由于這種原因，所以，目前許多企業在重視資產負債表和損益表的同時開始關注和看重現金流量表，以關注企業資金的流向和流量，確定企業的資金損益情況。而且現在的中小企業由于規模較小，普遍存在有專業人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題，如果這些問題一直沒有運用適當的措施解決或者是協助管理，那么中小企業體制將難以獲得改善，特別是再市場經濟發展日趨成熟的今天，現金的管理與控制也已成為企業財務管理的關鍵，其關系到企業的健康發展狀況。

（二）制定嚴密的資金使用計劃是現金管理的基礎。

對于企業管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料。現金流入和流出的控制涉及到生產經營活動的各個方面，為此制定詳盡周密的現金流量計劃是必不可少的。制定資金使用計劃、控制的目的。但是由于企業實際經營情況是動態的，這就決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現些偏差，這就要求要對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必須的，采取的調整措施越及時，就越有利于目標的實現。所以，與使用計劃想匹配的必須要有

（三）能夠加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊。

首先，通過加強加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因為在企業的所有資產中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強資金管理,要求企業制定嚴格的內部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發生?

（四）加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?

三、中小企業現金管理存在的問題

(一)信息失真。

信息失真,難為科學決策提供依據現代企業管理的根本是信息管理,中小企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多中小企業的信息不透明、不對稱和不集成。中小企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,中小企業各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實。信息的不真實,不但直接影響了中小企業的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

(二)監控不力,缺乏事前、事中的嚴格監督。

目前,在中小企業中,所有者對中小企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞企業資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能,也制定了多種監督制度,但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的中小企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的流向與控制脫節。一些中小企業領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監督流于形式。

(三)現金散亂,使用效率低下。

中小企業現金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段中小企業財務現金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些專業公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些中小企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉緩慢,中小企業信用和盈利能力下降。

四、企業現金管理的方法

一、建立現金管理的不相容職務相互分離制度。

不相容職務相分離制度是內部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，將經營貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人相分離。職務分離制度包括以下幾方面的內容：1.企業會計人員負責登記企業的分類賬、復核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證，同時還要負責企業票據的保管、發放，領取銀行對賬單及編制銀行余額調節表；2.單位負責人應負責審批收入和支出的預算、決算及各項支出，其中重大支付應集體審批；3.出納人員需負責貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發、現金及銀行存款日記賬的登記；4.財務或會計主管應負責收入和支出憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查，保管和使用單位及單位負責人印章；5.電腦程序設計員只需要負責程序設計和修改，不能夠負責程序的操作。這就是不相容職務相互分離的基本內容。

二、嚴格控制成本費用的現金支出。

企業再有錢，如果一味的浪費，總有花完的一天。所以企業的現金管理必須嚴格監督和控制成本費用的現金支出，精打細算、節約挖潛。今年來，國內企業紛紛加強成本管理，推行目標責任成本管理方法，把各單位的成本費用分為可控制費用兩部分。對可控制費用核實指標，承包到各部門，繼而納入到經濟責任考核，使得責任明確，獎罰兌現。以此調

動職工的積極性，形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系，達到了原料領用按定額、費用開支按標準、審批手續按規定、審查考核按程序的管理效果，不僅是成本費用實現事前預測、事中控制、事后分析，而且也增強了各部門、各單位之間的競爭意識，共同促進了經濟效益的提高。

三、控制保管貨幣資金。

實行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負責人在內的人員，不經單位相關領導特別授權，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金；嚴格實行庫存現金限額制；企業的出納員要就經常性的對企業的現金日記賬和自己所保管的現金進行核對，與會計核對賬目，以確定是否相符；企業內實行現金定期突擊盤點和并與銀行進行對賬的制度，以便及時發現和處理內部存在的問題；對企業所有應收、應付款原始憑證事先連續號，處理時按順序使用，一次復寫，對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。

四、合理配置閑置資金。

幾乎所有企業都有剩余現金的時候，然而持有現金不但不能生利，反而會成為現金管理不當的缺失，故財務人員更應及早對于可能閑置的資金妥善規劃。其中最佳運用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取相應的報酬，實可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時，應衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。實踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導致企業破產的案例也屢見不鮮，所以根據上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學的決策，依據企業實際，在確保現金安全運行的前提下進行有效的投資，從而達到對閑散資金的合理利用和規劃。

五、加強與完善現金管理的對策

1.建立現代企業資金管理機制

優化現金籌措結構?現金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式?資金需求量的預測有很多方法,如定性預測法?趨勢預測法?銷售百分比法等,企業需結合自身實際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的現金需求量的預測方法?銷售百分比法是普遍采用的一種方法?企業作為獨立的市場主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發行股票?債券或利用商業信用?融資租賃等方式,同時還可利用職工暫時的閑散現金?無論采取哪種籌資方式,企業都應兼顧現金來源屬性,擺正在融資活動的位置,保持良好的信譽;還應該結合內外部環境,科學估算籌資風險,合理選擇籌資方式,分散?轉移籌資風險,做好事前控制?

2.優化資金使用結構?

優化資金使用結構首先要優化資金占用結構?企業要保持合適的流動資金限度,根據自身經營狀況?產品結構以及市場動態等因素來決定流動資金的比例;同時,還要確定流動資金內部項目的比例,企業流動資金占用像一個鏈條,科學的聯結和合理的約束機制會減少浪費,加速資金周轉?優化資金使用結構要建立科學的資金使用機制?企業應重視資金收支計劃,達到“量入為出,總員控制,保證重點,均衡支付”的目的?如成立資金調度中心,統籌管理企業的各項資金,使各部門?各下級單位的資金往來,全部納入財務部門的控制之下?

3.優化盈余分配結構?

盈余的分配要考慮債權人?投資者?企業和職工等各方面利益的均衡關系,科學

合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例?企業要在保證向投資者分配利潤的同時,留有一定的積累,滿足擴大再生產的需要,為企業長遠的發展奠定基礎?

4.強化現金管理意識?

企業經營中的每個環節都應該考慮時間價值?較強的時間價值觀念,可使企業的現金運動與市場變化相適應,抓住機遇,減少風險與損失?企業管理者在現金管理上還應該樹立現金流量的概念,密切關注現金流量的信息,根據不同情況編制現金流量計劃,短期現金流量預測報告和長期現金流量報告?

五、現在企業資金管理的趨勢

2010年國資委召開中企業負責人經營業績考核工作會議，決定從2010年開始在中央企業全面推動經濟增長值（EVA）考核，進一步引導中央企業更加注重強化資金運營能力和優化資產負債結構，構建資金運營機制財務管理體系，提高財務運作質量，實現經營從利潤管理向價值管理的轉變，這從宏觀方面釋放了明確的信號，資金管理精細化、智能化是當今中國的資金管理趨勢。

參考文獻孟焰，李連清.企業戰略性現金流量管理的探討[J].財會通訊，2006（10）2 容少華.對現金周轉管理的戰略思考[J].財會月刊，2006（11）3 何瑛，彭曉峰.價值管理研究綜述[J].財會通訊，2005（4）劉慶華.構建企業現金流量財務預警系統[J].財會月刊，2005（10）5 劉紅霞.對現金流財務預警警兆的理性分析[J].財經理論與實踐，2004

第三篇：企業現金管理規定

企業現金管理規定

第1章

總則

第___條

目的

為規范企業的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本辦法。

第___條

適用范圍

本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤點監督管理。

第___條

現金管理原則

1.企業的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。

2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。

第2章

現金限額管理

第___條

企業按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第___條

企業應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第___條

財務部要結合本企業的現金結算量以及與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。

第___條

現金的庫存限額以不超過2～___個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

第___條

核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。

第___條

需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第___條

庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過夜的(如待發放的獎金等)，必須經有關領導批準方可，并做好保管工作。

第3章

現金保管

第___條

現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過___年。

第___條

超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發現公款私存，可以對相關企業處以罰款;情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。

第___條

為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

第___條

限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。

第___條

保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第___條

紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。

第___條

現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發生損失的，由出納負責。

第___條

出納向銀行提取現金，應當填寫“現金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。

第4章

現金盤點與監督管理

第___條

出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

1.按日清理，是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。

2.按日清理的主要工作內容如下。

(1)清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理現金日記賬。

(3)現金盤點。

(4)檢查現金是否超過規定的庫存限額。

第___條

每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

第___條

出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。

第___條

財務部經理、資金主管應定期監督盤點現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。

第___條

財務部經理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現金管理中出現的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第5章

附則

第___條

本辦法由財務部會同企業其他有關部門解釋。

第___條

本辦法自年月日起開始實施。

第四篇：企業現金管理自查報告

企業現金管理自查報告

各位財務人員，那么是怎么樣寫關于現金的自查報告的呢？我們一起看看下面的企業現金管理自查報告吧！

企業現金管理自查報告【1】

*月*日，我社召開社務會，組織各網點、股室負責人學習了市中心支行***行長、***副行長在加強現金管理座談會上的重要講話，及時傳達了市聯社關于加強現金管理工作的會議精神，對轄內各營業網點的現金管理情況進行了一次較為全面的自查，現將自查自糾情況匯報如下：

今年*月份，我社在召開反洗錢工作會議時，已較為充分認識到現金管理的重要性，及時傳達了市聯社《***市農村信用社關于做好大額現金管理工作的通知》、《關于轉發人民銀行***市中支辦公室〈關于進一步加強人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學習《現金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強職工對加強現金管理特別是加強大額現金管理的工作意識，自覺遵守相關內控制度，履行現金管理職責，在現金管理方面嚴格把關；***月份組織召開社務會學習《中國人民銀行關于實施〈人民幣銀行結算帳戶管理辦法〉有關事項的通知》，對賬戶現金支付做了規范，現金管理得到了進一步加強；***月***日及時傳達市聯社關于加強現金管理工作的會議精神，對現金管理提出了更為嚴格的要求，逐步將現金管理引向深化。

(一)各項內控制度得到較好落實。

根據現金管理的有關規定，我社制定了一系列有關現金管理內控制度，現已下發的相關文件有：《關于印發反洗錢規定和操作規程的通知》(***［XX］024號)、《***市***農村信用社反洗錢工作崗位職責》(***［XX］025號)、《關于印發〈關于落實人民幣銀行結算帳戶管理辦法的幾點要求〉的通知》(***［XX］044號)。***月中旬，我社組織開展的財務、信貸、安全保衛及文明優質服務四項檢查剛剛結束，已就相關內控制度的執行情況作了一次較為全面的自查，各網點職工現金管理工作意識有了較大提高，基本上能按現金管理條例貫徹執行。

(二)大額現金支取登記備案制度得到較好落實。

1、落實儲蓄實名制度，嚴格客戶信息登記制度，對在儲蓄業務發生大額現金支付的儲戶提供的有效證件的合法性進行嚴格審核，確定儲戶身份，相關的個人數據信息檔案較為健全。

2、臺帳制度得到較好的落實，由現金管理人員負責匯總并填制《開戶單位大額現金支付統計表》，對大額現金支付建立臺帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發生的對公大額現金支出1123筆，金額25818萬元，其中20萬元以上的大額現金支出497筆，金額XX7萬元，支現用途以建材企業業務往來為主，占現金支付總量的45%左右，符合當地的產業格局。截止目前，暫未發現存在提取現金明顯超過企業應用額度或超過現金使用范圍等可疑現象。

(三)大額現金支付分級審批授權制度得到較好落實。

1、基本存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元不足30萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批；超過30萬元但不足50萬元的現金支取，均有上報聯社業務科審批；超過50萬元但不足100萬元的現金支取，均有上報聯社分管主任審批；超過100萬元的現金支取，均能上報***市

信合辦審批。

2、臨時存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元不足10萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批；超過10萬元不足50萬元的現金支取，均有聯社分管主任審批；50萬元以上的現金支取，均能按規定上報審批。

3、個人銀行存款帳戶的現金管理均能嚴格按照《現金管理暫行條例》中規定的現金使用范圍進行管理，暫未發現超現金使用范圍支付現金等違規現象。

一是嚴格落實《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保帳戶開立的合規性，嚴禁帳戶化整為零提取大額現金。今年我社新開立對公帳戶34戶，日?，F金收付交易正常，暫未發現有明顯可疑的提現活動；

二是鼓勵個體工商戶開立銀行結算帳戶，9月26日，我社已就個體工商戶開立銀行結算帳戶進行了布置，凡在我社辦理10萬元以上個體貸款的一律開立個人銀行結算帳戶后轉存支付，現已組織信貸人員下鄉，做好相關宣傳和解釋工作；

三是做好注資、驗資帳戶的管理工作，對前來辦理注資、驗資的客戶，驗資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現業務，現金支付有按現金管理的有關規定執行；

一是組織信貸員到各企事業單位中去，解釋上級行社關于現金管理工作的有關規定，爭取企業的諒解和支持，積極配合我社的現金管理工作；

二是開展信貸員下鄉活動，動員個體工商戶自覺開立個人銀行，鼓勵企業、個體工商戶貸款資金通過轉帳結算，避免大額現金支付；

三是充分利用轉帳、大同城、匯兌等結算工具，積極動員企業將大額資金通過轉、匯結算，便于開展大額現金交易監控，保證現金管理工作的順利開展。

重點檢查各網點大額現金支付情況，對支付用途、提取金額、交易情況進行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬元以上的對公大額現金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產業，提現用途主要用于購置荒料、原油、糧食或其它正常經營往來，提取現金的用途、額度、頻率與企業的經營范圍、經營規?；鞠喾?。

通過此次自查，我社的現金管理工作得到了較大程度的加強，管理工作進展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：(一)現金管理內控制度還不夠完善，相關監督制約機制未得到全面落實，部份違規違章行為時有抬頭；

(二)因現金管理工作難度較大，對企業現金支付的審查管理力度不夠，現金監測機制有待進一步加強；

(三)對《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》的學習還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進一步規范。今后，我社將緊緊圍繞《現金管理暫行條例》的有關規定，繼續加大現金管理力度，主要做好以下幾項工作：(一)繼續深入學習相關法律法規，進一步提高職工現金管理的工作意識，增強現金管理的工作能力；

(二)不斷加強現金管理方面的檢查力度，督促各網點自覺落實相關的內控制度、臺帳制度、大額現金支取登記備案制度，完善監督制約制度；

(三)加強對大額現金支付的交易監測，對現金支付用途嚴格審查，嚴格管理，盡量避免違規支付，有效防范和打擊不法分子利用套現從事等活動；

(四)加強帳戶管理，嚴格執行《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保開立帳戶的合規使用；

(五)做好企業現金管理的宣傳、解釋工作，確保現金管理工作的順利開展。

***農村信用社

****年*月*日

企業現金管理自查報告【2】

省聯社財務部：

按照省聯社《關于開展庫存現金自查工作的緊急通知》的要求，我聯社于XX年**月**日至**日在理事長等五位聯社領導的帶領下，抽調機關各部門成員組成三個工作組對全轄**個營業網點開展了庫存現金專項檢查，采取了核查庫存現金、重要空白憑證、有價單證、帳簿報表、相關登記簿、會議記錄、規章制度執行等方式進行，檢查面為100%，現將檢查情況報告如下。

按照省聯社《關于開展庫存現金自查工作的緊急通知》文件精神，及時召開了專題會議，成立了現金專項檢查領導小組，由聯社理事長***任組長，監事長***任副組長，班子其他領導及機關各部門為成員。第一組由監事長帶隊，成員***、***，負責檢查*****等社；第二組由主任帶隊，成員***、***，負責檢查等網點；第三組由副主任***帶隊，成員***、***，負責檢查等社。并統一檢查的口徑和范圍，做到全面檢查，充分暴露現金管理中存在的問題，及時進行整改。

1、檢查營業部、各信用社、分社等網點的內外庫、柜員尾箱、自動柜員機等全部業務經營中的現金。看是否存在白條頂庫、長期超庫存現象或賬款不符的現象。

2、“四雙制度”、查庫制度、三人值班制度的執行、安全日志、值班交接登記簿記載等情況。檢查是否存在單人值班、不按時值班守庫的現象；現金調撥是否按程序操作，是否有網點自身調運現象，柜員尾箱交接是否清楚。

3、監控系統、110報警系統運行情況及滅火器材、自衛工具的運行狀態和管理責任落實情況。是否存在不能正常運行或已損壞的現象。

4、檢查對賬制度的執行情況及重要空白憑證等有價單證帳實核對。是否存在長期不對賬或賬實不符的現象。

本次檢查未發現現金賬款不符、重要空白憑證賬實不符、重要賬戶內外帳不符等問題。但也存在部分網點領導與員工安防意識不強、規章制度執行不力、業務操作管理不規范等問題。

現金管理方面：一是超庫存限額保管現金。主要表現在***信用社超庫存限額5萬元，其原因是該社安裝有自動取款機現金需求量相對較大，檢查時存在超限額現象。二是個別網點負責人現金查庫不及時，未達到聯社要求的每周一次、每月不少于四次的查庫制度。

重要空白憑證方面：如****信用社重要空白憑證管理不規范，大額支付憑證沒有按順序使用，存在五張大額支付憑證錯號使用的現象。

根據檢查所反映的情況與問題，聯社對查出的問題及時進行研

究，分析了問題的表現形式、產生的原因及其危害，并采取以下整改措施：

一是加大教育力度，增強全員合規、安防意識。要求組織員工學習現金管理和相關規則制度及案情通報，增強每一個員工的合規與安防意識，筑牢思想防線。

二是加大處罰力度，把責任追究和整改措施落實到位。對檢查所發現的問題，按照業務操作制度、稽核處罰制度和安全保衛等規章制度分門別類進行處理，并通報全縣。

三是加強檢查力度，進一步完善內控管理制度。對基層檢查指導工作要常態化，按照業務經營與監督管理有關的規章制度，加強對基層網點的檢查與輔導，不斷提升員工的業務知識水平和操作技能，強化基礎管理工作。網點負責人要抓好對業務經營與日常管理的檢查，明確登記簿簽名均由責任人簽字，不得相互代替，及時消除隱患與漏洞。

四是加強庫存現金限額管理。減少現金庫存占用和提高資產的占比，要求各網點結合自身的現金收付情況合理壓縮庫存現金占用量，對于超限額部分應及時聯系入庫或上繳。

五是規范重要空白憑證管理。按照省聯社和縣聯社的相關規章制度嚴管重要空白憑證，嚴密重要空白憑證的購、領、用、銷、存、銷手續。

六是切實加強帳務核對、嚴格落實對賬制度，防范操作風險。通過這次檢查，對發現的問題及時進行整改，加強了內控制度的執行力度，有效防范了現金資產的安全隱患，為信用社穩健經營起到了積極作用。

第五篇：淺談企業應如何加強現金管理

淺談企業應如何加強現金管理

淺談企業應如何加強現金管理

現金對企業越來越重要，現金流量已經成為評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標，在有的地方，銀行開始把企業現金流量情況作為是否給企業提供信用的重要依據，有的甚至把企業未來的現金流量作為還款的擔保，可見，企業加強現金管理對企業在競爭中立于不敗之地和保持

可持續發展能力越來越重要。好范文版權所有

企業加強現金管理包括增加現金流量和提高現金的使用效益兩個方面，筆者結合企業目前現金管理中的問題，就這兩方面談談自己的看法。

一、要全方位和全過程加強企業現金管理

（一）統管資金，統一調配使用資金，加強對企業分公司現金的管理

為防止資金的體外循環，加強對資金的管理，許多企業都采取了一系列加強現金管理的措施?？梢越梃b的現金管理制度包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一審核和安排等。

（二）加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉

企業應下列措施，減少現金的流出，增加現金的流入，減少資金占壓時間：

加強應收帳款、應付帳款的管理；

加強其他應收款和其他應付款的管理；

加強預收帳款、預付帳款的管理；

4、加強存貨的管理；

5、嚴格企業收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業信用，合理利用客戶的資金。

（三）適當利用企業信用和銀行信用進行融資，增大企業的可支配現金量

當企業的現金并不充裕時，企業可以利用自己的商業信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外采購中現金的支付；或者通過進行短期融資和中長期融資等方式，調節企業可支配現金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現金，手續簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數企業接受，成為企業進行現金管理，彌補日常經營用現金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業之間的購銷合同做基礎，企業一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據企業實力、信譽和與銀行關系的不同，保證金的比例一般在10-50之間，期限一般在6個月以內。

（四）加強對企業投資過程中現金流量的管理和控制

傳統現金管理中，僅僅注重了現金的統一調度使用，但對投資后的項目則疏于管理，使得許多投資項目變成了企業現金流量的無底洞。

二、周密計劃，科學運作，提高現金的使用效益

（一）利用銀行不同期限的存款進行資金運作

7天通知存款是銀行為吸收企業存款而推出的靈活便利的方式，開戶方便，一次性存入大額款項后，針對分批動用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。其實，有的銀行為了吸引客戶，僅提前通知1-2天即可，對企業超短期富余現金，理財效益非?？捎^。

如企業月初取得1200萬元資金，月末將全部支付出去，企業可以采用7天通知存款的方式。當天7天通知存款的年利率為1.89，活期利率為0.99，如果僅作為活期存款，當月利息僅為1200萬元*0.99/12=9900元，7天通知存款的月利息為1200萬元*1.89/12=18900元，月利息差為9000元。

另外，如企業現金富余達3個月以上，因各種限制，不能投資證券時，可以采取3個月定期與通知存款相結合的方式：

企業安排資金計劃時，將3個月以上的資金存入3個月定期賬戶，低于1個月的資金存入通知存款賬戶，目前3個月的定期存款的利率為1.98.這樣，企業在幾乎無風險的情況下，實現了資金收益最大化。

（二）依托證券一級市場進行資金運作

把企業短期資金投入證券市場并不意味著一定要購買高風險的證券，企業也可以選擇在一級市場申購新股的辦法。

具體操作如下：企業在證券公司開立資金帳戶，當一級市場沒有新股發行時，可按上面提到的通知存款或3個月定期存款方式進行資金運作；當一級市場有新股發行時，可利用銀行的銀證劃款系統劃轉資金，申購新股。按目前的新股申購辦法，資金至多占用期限為5天，企業損失的是活期存款利息，獲得的是低風險收益。近幾年，一級市場的新股申購中簽率雖然有所降低，新股上市后的市場溢價也有不斷下降的趨勢，但年平均收益仍在5-10之間，遠高于同期銀行定期存款利率。

當然，這種運作方式要注意以下問題：好范文版權所有

1、新股申購有一定技巧，申購的時間要選擇；

2、并不是所有的新股申購都能獲利，增發和配售的股票申購要慎重，企業應組織專門的人員進行新股定價的研