第一篇：加強預(yù)算單位結(jié)余資金管理的分析與思考

加強預(yù)算單位結(jié)余資金管理的分析與思考

一、結(jié)余資金成因分析

預(yù)算單位結(jié)余資金大幅度增長主要有兩方面原因：

（一）財政預(yù)算管理不夠科學(xué)不夠精細

--------預(yù)算編制不夠科學(xué)。一是財政部門對基本支出預(yù)算安排一直沿用基數(shù)加增長的分配方法，結(jié)果是部門基數(shù)部分基本不做調(diào)整，同時部門又極力爭取新增財力，是部門預(yù)算與預(yù)算單位的實際情況不符，以致有的單位基本支出年終用不完。二是財政專項資金預(yù)算編制出入大。主要愿意是：一方面，主管部門專項資金種類繁多，缺乏系統(tǒng) 規(guī)范的項目計劃，為滿足“預(yù)算控制數(shù)”和爭取資金的需要，高額編制預(yù)算，結(jié)果是部分項目不能實施或?qū)挻蛘?；另一方面，財政部門由于沒有建立起來各部門滾動項目庫，每年安排項目支出預(yù)算時，有的無法落實到具體項目，或者安排了支出卻來不及執(zhí)行。這些情況造成了大量項目結(jié)余。三是由于對非稅收入收費情況的精細化管理不夠，在預(yù)算安排上，非稅收入沒有做到完整、準確納入單位的部門預(yù)算，沒有形成真正意義的“綜合預(yù)算”，造成非稅收入多的部門單位形成大量的年末結(jié)余。

--------預(yù)算外資金收支“掛鉤”的管理辦法存在弊端。目前，伊犁州對預(yù)算外資金基本采取“專戶存儲”，并編入單位部門預(yù)算的管理辦法，這種辦法雖然有利于調(diào)動部門加強預(yù)算外收入管理和執(zhí)收的積極性，但由于其實質(zhì)上仍然是收入“部門所有”、“誰收誰用”，財政統(tǒng)籌作用很弱。此外，財政監(jiān)督檢查力度也弱，對預(yù)算單位上繳財政的預(yù)算外收入是否應(yīng)繳盡繳等情況無法核實。

--------預(yù)算執(zhí)行力度不均衡加速了單位結(jié)余的形成，在預(yù)算執(zhí)行上，一般是堅持基本支出按月平均執(zhí)行，項目支出按施工進度撥付。但是受項目建設(shè)前期準備、季節(jié)性施工、項目跨年度建設(shè)、項目資金不能再同一年度里全部結(jié)算完，而項目支出預(yù)算又是一次性安排的，因此年終形成專項資金結(jié)余。另外，財政部門下?lián)苜Y金一般是前緊后松，一些項目資金甚至到了第四季度才下?lián)?，只是預(yù)算單位因資金到位完無法及時支出。--------預(yù)算執(zhí)行與編制的反饋機制不健全，結(jié)余資金監(jiān)督缺失，按照項目資金管理的有關(guān)規(guī)定，對連年長期不使用的或項目已完工的結(jié)余資金，財政部門應(yīng)收回重新安排。財政部門由于對預(yù)算單位的項目支出缺乏動態(tài)跟蹤了解，且資金使用情況反饋機制又不健全，因此對事業(yè)單位基金、專用資金的情況基本不掌握，長期以來，對已完工項目結(jié)余資金基本沒有收回處理，這種預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制的長期脫節(jié)，也是形成單位結(jié)余年年增加的一個重要原因。

（二）預(yù)算單位財務(wù)管理不夠規(guī)范。按照制度規(guī)定，事業(yè)基金作為資產(chǎn)凈值或基金結(jié)余，應(yīng)用于彌補以后年度收支差額，比如在確定年初預(yù)算時出現(xiàn)資金缺口，單位應(yīng)直接安排一部分事業(yè)基金來彌補。但部分單位遇到這種情況時，不是動用滾存的事業(yè)基金，二是要求財政追加預(yù)算，只是事業(yè)基金年年結(jié)轉(zhuǎn)而形成長期結(jié)余。另外，預(yù)算單位在實際支出時先用財政資金支付，盡量保存來自其他渠道的收入（如捐贈收入、國有資產(chǎn)出租出借收入等），也成為單位資金結(jié)余的因素之一。

二、加強結(jié)余資金管理的措施與建議

（一）加強制度建設(shè)，構(gòu)建結(jié)余資金監(jiān)管的長效機制。解決結(jié)余資金問題，法規(guī)制度是關(guān)鍵。通過建立健全結(jié)余資金管理制度，加強對預(yù)算單位結(jié)余的監(jiān)管，才能實現(xiàn)控制結(jié)余、減少結(jié)余和消化結(jié)余的目標(biāo)。一是要建立預(yù)算編制同結(jié)余資金管理的掛鉤機制，要加強對預(yù)算單位當(dāng)年財政性資金結(jié)余情況的分析，將結(jié)余情況盡快反饋到預(yù)算編制環(huán)節(jié)，從而增強新年度預(yù)算編制的準確性。財政部門要出臺具體操作辦法，包括預(yù)算調(diào)減，決算調(diào)整和總會計

調(diào)賬等具體處理方法，便于預(yù)算單位在編制部門預(yù)算時就將結(jié)余資金編入支出預(yù)算，也便于將已完成項目結(jié)余資金收回國庫。二是制定項目資金預(yù)算安排與執(zhí)行進度掛鉤。對跨年度實施的預(yù)算項目，如果預(yù)算執(zhí)行進度明顯遲緩，財政部門和主管部門要認真查明原因，必要時應(yīng)核減以后年度項目預(yù)算，并對形成的結(jié)余資金報請同級政府同意后由財政部門統(tǒng)一調(diào)劑使用。三是改變以往年終結(jié)余資金自動結(jié)轉(zhuǎn)的傳統(tǒng)方式，實行單位上報，財政審批的結(jié)余資金管理辦法。

（二）繼續(xù)深化國庫集中支付改革，健全動態(tài)監(jiān)控機制，全面掌握單位資金結(jié)余情況。一是要進一步完善國庫集中支付制度，建立和完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，逐步將監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預(yù)算單位，對財政性資金運作進行全程監(jiān)督，做到事前、事中有效控制，事后跟蹤問效，提升資金玉鐲透明度和使用效益。二是認真落實《財政部關(guān)于將按預(yù)算外管理的收入納入預(yù)算管理的通知》的規(guī)定，將原預(yù)算外資金納入國庫集中支付制度改革范圍。細化預(yù)算編制，建立綜合預(yù)算，統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外資金，控制結(jié)余增加。三是嚴格禁止零余額賬戶向單位實用賬戶轉(zhuǎn)款，核實事業(yè)結(jié)余分配基數(shù)，控制財政性資金結(jié)余規(guī)模。

（三）加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任意識。一是要調(diào)動主管部門參與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的積極性，強化基層預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任意識，規(guī)范財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理水平。二是要夯實預(yù)算單位財務(wù)核實基礎(chǔ)工作，加強監(jiān)督檢查，促使預(yù)算單位嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定就行賬務(wù)處理，杜絕基本支出、項目支出互相擠占以及虛列支出等問題的發(fā)生。三是加大對預(yù)算單位事業(yè)基金使用情況的監(jiān)督，合理利用事業(yè)基金結(jié)余安排單位部分支出，減少單位結(jié)余，減輕財政負擔(dān)。

（四）建立預(yù)算支出績效評價機制。加強對專項資金的績效評價，建立起預(yù)算安排與資金使用情況掛鉤的獎懲機制。力求預(yù)算編制科學(xué)，支出結(jié)余盡量減少。

第二篇：資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理

⑴水利基本建設(shè)資金要實行預(yù)算管理：

建設(shè)單位在初步設(shè)計和工程概算獲得批準后，要按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預(yù)算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預(yù)算的依據(jù)。在這里強調(diào)了基本建設(shè)資金要實行預(yù)算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預(yù)算是申請不到資金的。

⑵ 項目支出預(yù)算的編制的依據(jù)：

① 投資計劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進度計劃；

③ 合同（協(xié)議）價格、概算費用定額標(biāo)準以及零星勞務(wù)的市場價格；

④ 其他合理預(yù)期因素。

⑶ 項目支出預(yù)算：一般按“編制上報、審查批準、下達執(zhí)行”的程序執(zhí)行。

⑷ 要加強對項目預(yù)算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按預(yù)算管理規(guī)定的權(quán)限辦理調(diào)整手續(xù)，建設(shè)單位不能隨意調(diào)整預(yù)算。

第三篇：淺談對專項結(jié)余資金的管理

淺談對專項結(jié)余資金的管理

綜合近幾年的審計情況發(fā)現(xiàn)，項目專項結(jié)余資金長期掛帳，沉淀閑置，項目專項結(jié)余資金和公用經(jīng)費混用的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，且隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，項目專項資金規(guī)模不斷增大，專項資金的結(jié)余量不斷增多，可以說，在專項結(jié)余資金的管理使用上存在較大漏洞和隱患。如何加強對這一部分資金的管理，確保專項資金的安全和使用效益，相關(guān)部門亟需重視與思考。

一、專項資金結(jié)余的原因

（一）財務(wù)管理意識不強，正常結(jié)余未及時處理。正常形成的專項資金結(jié)余，因單位財務(wù)人員缺乏對專項結(jié)余資金的財務(wù)管理知識，對如何核算處理結(jié)余資金不清楚，只強調(diào)專項資金必須?？顚Ｓ?，將結(jié)余資金長期掛在帳上，既不清理也不使用，導(dǎo)致項目結(jié)余資金的長期閑置，不能及時發(fā)揮專項資金的特定效益。

（二）項目計劃部門調(diào)查研究不足，項目資金滾存結(jié)余增加。計劃部門對立項批次多、時間跨度大的項目，未及時進行清理，該核銷的沒核銷，該批復(fù)的沒批復(fù)，該調(diào)整的沒調(diào)整；同時，相關(guān)單位和部門也沒有及時上報上一批次某項目可持續(xù)使用的資金結(jié)余數(shù)，導(dǎo)致個別項目在資金撥付方面存在不合理、不真實現(xiàn)象，使得項目專項資金結(jié)余滾存數(shù)越來越大。

（三）撥付的滯后性，直接影響專項資金效益性的實現(xiàn)。從審計情況來看，一些部門在實施項目建設(shè)時，仍然存在“拆東墻，補西墻”現(xiàn)象，項目的建設(shè)資金相互間“擠占挪用”。當(dāng)?shù)念A(yù)算資金往往難以按照項目進度及時撥付到位，而是在年底按照同級年初預(yù)算和上級轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)采取“突擊”形式予以下?lián)?，如某單位水利資金年底突擊收到預(yù)算撥款近2000萬元，造成預(yù)算非“預(yù)算”，專項不“專項”，致使年底專項資金“沉淀”結(jié)余。

（四）監(jiān)管不到位，項目未正常開工或完工未及時結(jié)算。由于項目專項資金管理制度還不夠健全，有的項目完全由上級主管部門直接安排專項資金計劃，上級部門撥付資金后，由于種種原因，當(dāng)年項目沒有實施或部分未實施，而年終決算時，單位一般又是采取提前虛報支出的方式將資金擺入往來科目核算，次年以后，如果不及時進行調(diào)整或監(jiān)管部門沒有進行檢查督促，就會產(chǎn)生項目專項資金就此“沉淀”在帳上的現(xiàn)象。有的項目存在交叉管理和多頭管理，容易產(chǎn)生管理部門直接或牽頭管理建設(shè)項目，形成同一類型項目由多個部門管理，缺乏統(tǒng)籌整合和集中實施的效能，造成資金投入分散，難以形成集中資金辦大事的效果，間接影響到項目投資效益，甚至由于多渠道資金來源，在層層轉(zhuǎn)撥中逐漸“模糊”了資金專項用途。

（五）財經(jīng)法制觀念淡薄，造成違紀違規(guī)現(xiàn)象的存在。有些專項結(jié)余資金的形成，則與單位領(lǐng)導(dǎo)財經(jīng)法制觀念淡薄有關(guān)。主觀認為，省下來的專項結(jié)余，就是單位的經(jīng)費，可以由單位自行支配，使用專項資金結(jié)余來彌補公務(wù)經(jīng)費的不足。如某部門在項目完成以后，沒有經(jīng)過嚴格的申請批轉(zhuǎn)手續(xù)，就將近百萬元的結(jié)余資金轉(zhuǎn)為行政經(jīng)費“自我調(diào)劑”使用，變成本單位公用經(jīng)費的“自留地”，這是一種嚴重的違紀行為，不但容易導(dǎo)致基層在使用專項資金方面“失控”，產(chǎn)生“小金庫”，更嚴重的將造成現(xiàn)有專項結(jié)余資金的沉淀閑置甚至消失，而新啟動的項目資金又不能及時到位的“不均衡”現(xiàn)象，從而導(dǎo)致項目后續(xù)管理資金和其他項目資金的缺乏，直接或間接造成財政的“二次負擔(dān)”。有的單位或項目甚至還存在任意壓制、克扣、滯撥現(xiàn)象，導(dǎo)致專項資金的閑置，形成“空頭”結(jié)余現(xiàn)象。

二、加強專項結(jié)余資金管理的幾點建議

加強專項資金監(jiān)督力度，必須緊扣專項資金流向各環(huán)節(jié)，關(guān)注專項資金的使用效益，加大對重點資金，重點部門，重點項目的審計監(jiān)督，特別是關(guān)系到“民生”的專項資金，更是要全過程監(jiān)管，切實做到“財政專項資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”。

（一）全面清理，科學(xué)分類，及時處理。

注重各職能部門的溝通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力。加強與發(fā)改、財政、建設(shè)等具有資金管理和項目管理相關(guān)職能部門的聯(lián)絡(luò)，及時掌握項目管理、計劃分配，資金管理、投資效果等方面的具體情況；同時，針對重點項目、重點資金的管理分配中已發(fā)現(xiàn)或可能存在的問題，監(jiān)察、財政、審計各相關(guān)部門有必要對項目專項資金進行一次全面清理，形成對專項資金管理使用的監(jiān)督合力，根據(jù)各項目進展情況和資金使用及結(jié)余情況，依法提出恰當(dāng)?shù)姆诸愄幚硪庖姡埂俺恋怼弊儭傲鬓D(zhuǎn)”。

（二）盤活“沉淀”資金，提升專項資金使用效益。

國務(wù)院強調(diào)，當(dāng)前要進一步盤活存量，把閑置、沉淀的資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點環(huán)節(jié)。專項“沉淀”資金的盤活，并不是要打民生的“主意”，也不是“借機”削減專項投入，恰恰相反，是為了更好地明確專項資金的專用性、特定性。專項“沉淀”資金不是“唐僧肉”，也不是地方“小財政”，“專款專用”仍然是基本原則，為此，必須建立健全一套盤活存量資金的有效辦法和實施細則，規(guī)范操作程序，努力盤活各類閑置和沉淀資金，進一步提升專項資金的使用效益，使“存量”變“增量”。

（三）嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，規(guī)范專項資金管理。

嚴格遵守財經(jīng)制度，是規(guī)范專項資金的基本要求。財政部明確要求“要認真清理結(jié)余資金，清理出來的結(jié)余資金，30％作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70％按投資來源比例歸還投資方”。各項目單位必須嚴格執(zhí)行，建立健全相應(yīng)的專項資金管理辦法，確保有章可依，規(guī)范透明；同時，有必要進一步理順專項資金在預(yù)算編制、分配使用、資金撥付、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)的信息溝通及共享機制，協(xié)同監(jiān)督，強化管理，督促合理、合規(guī)使用專項結(jié)余資金，使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

（四）嚴格預(yù)算管理，細化預(yù)算編制，建立項目庫管理制度。

每一個項目要建立相應(yīng)的資金管理臺帳，嚴格區(qū)分專項資金與事業(yè)經(jīng)費的區(qū)別；對項目專項資金預(yù)算支出實行嚴格的項目預(yù)算管理并進一步細化項目專項資金預(yù)算。對于在會計內(nèi)未完工的項目，其項目結(jié)轉(zhuǎn)資金一并納入部門預(yù)算管理，用于下該項目的支出；對于在會計內(nèi)已完工的項目，經(jīng)財政等相關(guān)部門批轉(zhuǎn)后，其項目結(jié)余資金納入預(yù)算，作為其他項目專用資金調(diào)劑使用，達到提高專項資金預(yù)算的執(zhí)行效率。

（五）健全考評機制，強化監(jiān)管力度。

建立健全專項資金考評機制，改變“重分配，輕管理”傾向，建立政策控制、過程控制、效率控制監(jiān)督機制，實現(xiàn)全方位、多層次、各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。要科學(xué)合理地將程序性檢查與針對性檢查有機結(jié)合起來，形成“立體式”審計監(jiān)督體系，對于在專項資金使用中弄虛作假，截留、挪用、擠占等違反財經(jīng)法紀行為。應(yīng)嚴格按照《財政違法違紀行為處罰處分條例》、《審計法》等相關(guān)法規(guī)給予處理和處罰，對于不及時糾正的，財政等部門可根據(jù)具體情況，采取核減部門預(yù)算等方式收回專項結(jié)余資金，確保項目專項資金安全性和效益最大化的實現(xiàn)。

第四篇：財政國庫管理制度改革單位年終結(jié)余資金賬務(wù)處理暫行規(guī)定

附件：

財政國庫管理制度改革單位年終結(jié)余資金

賬務(wù)處理暫行規(guī)定

為進一步規(guī)范和加強財政國庫管理制度改革單位年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理，規(guī)范單位會計核算，根據(jù)《財政國庫管理制度改革方案》以及現(xiàn)行有關(guān)財政財務(wù)管理制度，制定本規(guī)定。

一、設(shè)立“財政應(yīng)返還額度”科目

在資產(chǎn)類（資金占用類）增設(shè)“財政應(yīng)返還額度”科目（事業(yè)單位編號125，行政單位編號115，建設(shè)單位編號235）。財政直接支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理時，借方登記單位本財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額，貸方登記下實際支出的沖減數(shù)；財政授權(quán)支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理時，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù)，貸方登記下恢復(fù)額度數(shù)（如單位本財政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，借方需同時登記兩者差額，貸方登記下單位零余額賬戶用款額度下達數(shù)）。

二、財政直接支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終依據(jù)本財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財政直接支付實際支出數(shù)的差額作相關(guān)會計賬務(wù)處理：

1．行政單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付

貸：撥入經(jīng)費——財政直接支付

2．事業(yè)單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付

貸：財政補助收入——財政直接支付

3．建設(shè)單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付

貸：基建撥款——本年基建基金撥款等——財政直接支付

下恢復(fù)財政直接支付額度后，行政事業(yè)和建設(shè)單位發(fā)生實際支出時，借記支出類科目，貸記“財政應(yīng)返還額度——財政直接支付”科目。

三、財政授權(quán)支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理

（一）年底額度注銷賬務(wù)處理

1．行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終依據(jù)代理銀行提供的對賬單作相關(guān)注銷額度的會計賬務(wù)處理：

（1）行政單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

（2）事業(yè)單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

（3）建設(shè)單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

2.如單位本財政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，根據(jù)兩者間的差額作相關(guān)會計分錄：

（1）行政單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：撥入經(jīng)費——財政授權(quán)支付

（2）事業(yè)單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：財政補助收入——財政授權(quán)支付

（3）建設(shè)單位

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：基建撥款——本年基建基金撥款等——財政授權(quán)支付

（二）恢復(fù)額度賬務(wù)處理

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位依據(jù)下年初代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書作相關(guān)恢復(fù)額度的會計賬務(wù)處理：

1．行政單位

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

2．事業(yè)單位

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

3．建設(shè)單位

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

（三）如下單位收到財政部門批復(fù)的上年未下達零余額賬戶用款額度，作相關(guān)會計分錄：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

四、年終結(jié)余資金及其分配的賬務(wù)處理按照財政財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、正式批復(fù)后的結(jié)余資金數(shù)小于已恢復(fù)的額度數(shù)，作調(diào)減結(jié)余資金和已提取基金的賬務(wù)處理。

六、本規(guī)定由財政部負責(zé)解釋。

七、本規(guī)定自2005年1月1日起施行，2004年單位年終結(jié)余資金賬務(wù)處理適用本規(guī)定。2002年1月4日財政部辦公廳發(fā)布的《關(guān)于2001年財政國庫管理制度改革試點單位年終結(jié)余賬務(wù)處理有關(guān)問題的通知》（財辦庫〔2002〕1號）同時廢止。

第五篇：預(yù)算和資金管理自查報告

XXXX預(yù)算執(zhí)行和資金管理自查報告

為了進一步加強和規(guī)范我單位預(yù)算和資金管理，貫徹落實XX部和XX委加強預(yù)算管理工作會議精神，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立了自糾自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由XXX局長擔(dān)任組長，對單位XXXX年單位預(yù)算執(zhí)行及資金管理工作進行了自查，現(xiàn)將自查情況說明如下：

（一）、制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、單位內(nèi)控制度建立完善并得到有效執(zhí)行，其內(nèi)容符合現(xiàn)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度。

2、嚴格執(zhí)行水利部、淮委制定的各項財經(jīng)管理規(guī)定、辦法。

（二）、預(yù)算執(zhí)行情況

1、預(yù)算編制按照規(guī)定做到了細化，內(nèi)容真實、完整。

（三）、預(yù)算執(zhí)行方面

1、預(yù)算收入方面

單位的各項收入做到應(yīng)收盡收，所有收入均納入單位財務(wù)帳簿，無私設(shè)帳外帳及“小金庫”現(xiàn)象。單位各項收入無虛掛往來現(xiàn)象，并做到了及時入帳。

2、預(yù)算支出方面

預(yù)算支出不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出，不存在虛列支出和預(yù)算科目間相互擠占問題，所有財政資金支出均履行了嚴格審批手續(xù)，不存在擠占、挪用、轉(zhuǎn)移財政資金行為。

基本支出嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)政策及規(guī)定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地方的規(guī)定發(fā)放，無濫發(fā)獎金、補貼或福利現(xiàn)象，無違規(guī)為職工購買商業(yè)保險行為。

項目支出均按照批準的項目和用途以及項目實施方案執(zhí)行，無自行改變項目內(nèi)容，擴大支出范圍現(xiàn)象。無自行調(diào)整項目支出預(yù)算問題，所有項目支出均合法合規(guī)。不存在利用財政或自由資金對外借、貸款或違反規(guī)定進行擔(dān)保問題。

3、會計核算方面

會計帳簿均按規(guī)定設(shè)置，不存在法律規(guī)定應(yīng)建帳而沒有建帳，或雖建帳但長期不記帳、不對帳，張目嚴重混亂現(xiàn)象。

會計制度運用嚴格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，不存在未按規(guī)定確認收入、收支不匹配、以收坐支、不規(guī)范使用往來科目的問題。各項支出的基礎(chǔ)資料、會計原始憑證真實、合法，無偽造、變造會計憑證、會計帳簿或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告。

不存在以各種名義虛構(gòu)業(yè)務(wù)成本，虛假發(fā)票、虛列支出；不存在利用單位套取資金，私存私放；無通過篡改會計帳目違規(guī)轉(zhuǎn)出資金，私存私放現(xiàn)象

稅務(wù)處理合法合規(guī)。

會計決算的編制均按規(guī)定編制，無編制、提供虛假的或隱瞞重要事實的決算。

（四）、資產(chǎn)管理方面

1、增加的資產(chǎn)及時入帳，不存在將取得的國有資產(chǎn)不登記，擅自占有、使用的問題。

2、資產(chǎn)管理做到了責(zé)任落實，核算符合規(guī)定，帳實相符。

3、單位資產(chǎn)無對外投資、出租、出借、擔(dān)?，F(xiàn)象。

4、無未經(jīng)審批擅自處置資產(chǎn)，出現(xiàn)資產(chǎn)流失問題。

5、資產(chǎn)評估符合有關(guān)規(guī)定，無應(yīng)評估未評估的事項。

（五）、政府采購方面

政府采購預(yù)算（計劃）編報全面、完整。采購模式規(guī)范，采購方式選擇合法。不存在無預(yù)算或超預(yù)算進行采購。不存在擅自提高采購標(biāo)準現(xiàn)象。

（六）、合同管理方面

合同簽訂的主體均合法、簽訂程序合規(guī)，簽訂內(nèi)容與批復(fù)的計劃和預(yù)算相符，合同的執(zhí)行嚴格規(guī)范。不存在利用合同做違法違規(guī)的現(xiàn)象。

（七）、國庫支付方面

1、用款計劃編報及時完整，無超預(yù)算申報用款計劃。

2、無大額提現(xiàn)等手段規(guī)避國庫集中支付。

3、無利用現(xiàn)金發(fā)放工資津貼現(xiàn)象。

4、無違規(guī)歸墊資金現(xiàn)象。

（八）、非稅收入及銀行帳戶管理方面

1、無違反收支兩條線規(guī)定，無未經(jīng)批準自定項目或超標(biāo)準收費現(xiàn)象。

2、銀行帳戶按規(guī)定管理，無違規(guī)開立銀行帳戶現(xiàn)象。

（九）、落實審計決定、審計報告、審計建議及各種專項檢查意見情況

1、對歷次內(nèi)、外部審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行了整改落實。

2、對淮委財務(wù)檢查及專項檢查意見及時整改落實。

3、對照其他單位檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以及國家審計署公告的問題進行檢查，類似問題也做到了整改落實。

總之，此次自查，單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，對查出的問題及時進行了整改，通過自查，對進一步加強和改進單位財經(jīng)預(yù)算和資金管理工作起到了積極的促進作用。

XXX管理局

XXXX年XX月XX日