第一篇：預算與分析

預算與分析

一,上年度財務預算工作情況總結

(一)對上年度預算工作情況進行總結,回顧上年度預算工作中存在的問題,總結工作經驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法.(二)對上年度預算內部調整情況進行說明,其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況,預算調整的原因等.(三)對上年度預算完成情況進行簡要總結,并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明,其中至少應包括主營業務收入,主營業務成本,期間費用,凈利潤,凈資產收益率,投資籌資等.二,本年度預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置,管理機構主要成員構成,內部組織分工,年度預算工作具體組織過程,以及預算審核情況等.三,本年度預算編制基礎 預算編制基礎主要包括:(一)企業編制年度財務預算的基本編制依據,所采用的基本假設及其論證依據.(二)企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策.(三)納入年度財務預算報表的合并范圍企業基本情況(格式見附件4),其中新納入編制范圍企業的名單,基本情況以及對預算的影響.(四)未納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單(包括停業企業),級次,原因以及對預算的影響等情況.四,預算年度生產經營情況說明

企業年度生產經營情況預測是財務預算指標的基礎,各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢,詳細說明各業務板塊的生產經營情況,以及對企業產生重大影響的生產經營決策.至少應包括以下內容:(一)對預算年度行業經濟形勢進行預測分析,說明對本企業所處市場環境的影響,如:國家金融利率和匯率政策,能源,原材料及主要產品價格,市場供求關系等.(二)根據行業發展形勢,按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測,結合本企業整體戰略規劃,所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況,選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率;企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響,如擬簽訂的重大合同,擬進行的資產及業務重組,擬整體上市,擬開展的新業務等.(三)說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的,總規模,資金來源與構成,預期收益及預計實施年限等情況,其中對非主業投資占總投資的比重超過10%,自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明.(四)說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的,長,短期籌資規模以及結構安排,相關籌資費用等情況.(五)分項說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況,包括:投資目的,預計投資規模,持股比例,以及預計收益等情況.(六)分項目說明企業預算年度內擬安排的債券,股票,基金等金融工具投資目的,資金占用規模,資金來源和預計投資回報率等情況.五,預算年度主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算,具體分析說明主要財務指標的預算目標,對比分析年度間指標變動情況.至少應包括:(一)預算年度營業收入及成本發生情況,以及增減變動金額和原因,其中:主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因;其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因.(二)預算年度期間費用發生情況,具體包括:分項說明銷售費用,管理費用和財務費用預計發生金額,以及年度增減變動情況.其中,占銷售費用,管理費用和財務費用比重較大,以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明.(三)預算年度企業職工薪酬情況,具體包括: 1.職工薪酬規模以及與上年度增減變動情況及原因分析;2.職工薪酬占營業收入比重以及變動情況;3.職工薪酬占成本費用比重以及變動情況;4.職工,全職職工人員的變化情況及原因.(四)預算年度預計可實現的利潤,凈利潤和凈資產收益率,以及與上年的增減變動情況及原因.其中:凈利潤分經營凈利潤和專項凈利潤進行說明,并對投資收益形成的凈利潤進行分類說明.(五)預算年度企業資產和負債規模,結構,以及上年變動情況及原因.(六)其他需要說明的財務指標.六,可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明,如國家宏觀經濟形勢和政策的變化,國際政治經濟形勢的變化,企業決策中的重大不確定事項等.企業應當充分說明各種不確定性因素的原因,分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度,以及年度預算調整標準等.七,其他需要說明的情況

第二篇：苗木投資分析與預算

種植梓楸樹及紅葉李苗木

投 資 分 析 及 可 行 性 研 究 報 告

太康縣梓楸樹研究所

二〇一五年二月

一、產業概況

第一章 當前苗木產業發展趨勢

綠化苗木產業是世界上最具活力的產業之一，被稱為朝陽產業和新的經濟增長點。它是集經濟效益、社會效益和生態效益于一體的綠色產業，其發達程度是國家與地區經濟發展水平和社會文明程度的重要標志之一，同時也是一項系列復雜、綜合的生物系統工程。

二、市場現狀

從綠化苗木種植面積來看，2007-2012年我國綠化苗木種植面積平均增長率7.71%，2013年我國綠化苗木種植面積約79萬公頃，2017年預計達到103萬公頃。當前，我國苗木基地種植單一，苗木生產周期長，導致緊俏產品價格一路走高，而大路貨銷售呆滯。短期內，緊俏苗木價格仍會繼續走高。2013年，苗木市場延續了自2011年下半年以來的低潮，苗木價格總體保持在較低的水平上，苗木銷量較2012年沒有明顯改善。

2014年，房地產綠化項目的減少，對喬木類產品影響最為突出，以至于今年華南地區常用喬木工程苗如秋楓、小葉欖仁等價格整體下降20%至30%。受苗木生長周期較長等

各種因素的影響，不僅華南地區，未來一段時間內苗木行業內產品階段性、結構性產能過剩的情況還將持續。長三角地區2014年地被苗、部分花灌木、小規格半成品苗銷售情況都算平穩。紅葉石楠、金邊黃楊、金森女貞、毛杜鵑、小丑火棘等大部分地被苗銷售暢通，價格雖比去年底今年初高價位時有20% 至50%不同幅度的回落，但仍比去年同期有所上漲。華東地區的苗木產業得益于先發優勢，苗木銷售整體處于良性、平穩局面。隨著各地花木產業的快速發展，市場競爭日益激烈。2014年，西南主要苗木產區四川溫江的苗子有30%發往貴州。與其他地方比較，貴州發展相對滯后，如今趕上建設“生態文明”的契機，幾千萬、上億的工程不在少數。西南地區未來的苗木生產還是以高端、精品為方向，種植戶應賦予苗木更多的藝術性和文化性。華中地區種植面積持續增大，消費市場越發萎縮。目前政府對待綠化工程的態度基本是“能做的趕緊做，能不做的就不做”，市政綠化工程量被不斷地壓縮；房地產市場的持續低迷及國家不再支持移栽大規格苗木的政策，更是讓本就不景氣的苗市雪上加霜。

三、市場格局

我國綠化苗木種植行業的生產經營存在一定的區域性，綠化苗木行業內的競爭，主要體現在以同一產銷區域內的企業競爭為主。隨著國家對生態環境建設的高度重視和農業產

業結構的調整，苗木花卉生產格局發生了根本性的轉變。苗木花卉生產的經營主體過去主要是以國營苗圃為主，現在則轉向國有、集體、個體共同參與，而且社會參與苗木生產的比例不斷提高。大量民間資本的投入成為促進苗木花卉產業生產格局改變、樹種和品種更新、生產技術革新的最大動力。

四、前景預測

近年來，國家相繼啟動了西部大開發工程、萬里綠色通道工程以及林業六大工程等重大項目，這些生態工程的建設的主要載體是造林，這樣就給綠化造林工作帶來了巨大的空間，給苗木產業帶來了無限的商機?！度珖炝志G化規劃綱要（2011-2020）》指出，到2015年，城鄉建成區綠化覆蓋率將分別達到39%和25%，人均公園綠地面積達到11.2平方米。人們對園林綠化苗木的品種、規格和質量提出了更高的要求，綠化進一步深入，苗木將往精細化、個性化方向發展。預計到2015，我國綠化苗木行業市場規模將達到1250億元。

五、面臨挑戰

綠化苗木產業內存在的問題，主要表現為生產面積過大，產銷信息不暢，種植品種與需求不對路，供需脫節嚴重。其中一個很重要的原因是前幾年游資的大量涌入，這些來自房地產、建筑、電子等行業的業外資本，只看到綠化苗木產業的高利潤，而沒考慮到風險也同樣大，盲目上規模，不講市

場規則，擠進這個市場，造成生產面積劇增。目前，綠化工程期望園林景觀效果立竿見影，且對苗木有特定質量和專類需求，市場對大規格苗、高品質苗、耐鹽堿苗、抗性強的鄉土苗木等特色樹種需求量很大，但因其培育周期長、資金投入大、管理技術要求較高，散戶缺乏資金投入、市場需求信息渠道及市場預測能力，使這幾類苗木生產量嚴重不足，綠化需求缺口大，并將長期存在。我國苗木行業生產技術標準和質量分級標準體系建設相當不完善，產品流通無統一標準，因而導致苗木采購必須現場驗貨，買賣雙方互信基礎薄弱。同時標準化體系的建立過程相對漫長，企業需承擔成本風險。由于標準化程度低，示范場地帶動生產場地的營銷模式其效果有待檢驗，苗木電子商務交易短期內難以實現。

一、楸樹的適生條件與分布

楸樹，紫箴科梓樹屬，原產我國，落葉喬木，高可達30m，胸徑達1m，是良好的用材和理想的觀賞樹種，它對氣候的要求，年平均氣溫10℃～15℃，年降水量500～1000mm，而且其中50%集中在6、7、8三個月，最高耐低溫-30℃，對土壤要求pH值6～8。第二章 楸樹樹種簡介及行情分析

楸樹在我國分布可以分為四大區。一是黃淮海平原。指太行山以東，燕山以南，大別山以北，涉及山西、河北、山東、河南、江蘇、安徽、天津、北京等省（市）部分地區。二是黃土高原。本區位于秦嶺以北，太行山以西，長城以南，覆蓋陜西、山西、甘肅等省部分地塊。三是西南山地。包括云南、貴州、四川、重慶、湘西、鄂西等地。四是東南沿海。有江蘇、安徽、浙江、江西、福建、兩廣及兩湖東部。

二、楸樹的用途

楸樹樹冠狹長，樹干通直，木材質地堅韌細膩，軟硬適中，具有不翹裂，不變形，易加工，易雕刻，絕緣性能好，紋理美觀，不易蟲蛀，容易干燥，耐磨，耐腐，防潮，導音性能好等特點，是良好的用材。

楸樹根系發達，抗風固土能力強，是很好的水土保持樹種，樹干高且直，冠窄根系深，是理想的農林間作和農田防護林樹種。

楸樹有很強的消聲、滯塵、吸毒能力，對二氧化硫、氯氣等有害氣體抗性強，是很好的環保樹種。2002年，楸樹被聯合國世界健康協會認定為“人類健康樹種”。

三、楸樹的繁育技術

正因為楸樹用途廣，長期以來遭到人們過度采伐，近年來資源銳減，幾成瀕危樹種。楸樹花美而不實，很少結種。自古以來一直延用“取旁生者植之”的方法繁衍后代，代代相

傳，形成了楸樹的單一無性系，使楸樹發展受到限制。因此，發掘楸樹資源，發展楸樹生產，提高楸樹優良品種的培育與選擇，已成為林業生產中的當務之急。

楸樹的繁殖方法很多，有培育實生苗的種子繁殖，有嫁接，有扦插，有埋根，也有組織培養。

實生苗繁殖，應在15～30年生健壯母樹上采種，當果實由黃綠變成灰褐色，頂端微裂時即可采摘。楸樹出種率約10%，種子純度一般75%～80%，發芽率40%～50%，種子千粒重4～5g,育苗時每畝播種量1～2kg，畝產苗量1～1.5萬株。

埋根育苗，楸樹結實量少，采種困難，但其萌蘗力強，埋根育苗是主要繁殖方法之一。根條來源于大樹的根和苗根，將1～2cm粗的根條截成15～20cm長段，冬季隨挖隨插，若春插則要將根條沙藏。埋根時，大頭向上插入土中，分不清大小頭時，就平擺埋入土中，上覆土1～1.5cm,并壓緊打實。

扦插是采用母樹根蘗條和1年生苗干作種條，截成15～20cm長段，冬季將條沙藏，3～4月時取出扦插，當年苗高可達1～1.5m，若用ABT1號生根粉處理，效果更佳。

嫁接苗多用袋接劈接與芽接。劈接時先將接穗留一軟芽，在芽上1cm和下部3～5cm處剪下，下部修成楔型待接，將砧木距地表3～5cm處剪去，選光滑面沿髓心劈開3～5cm

深，注意接穗和砧木形成層對齊，然后用濕土封好切口，10～15天即可萌芽出稍。

組織培養是擴大良種資源的手段之一，河南農業大學有關研究發現，以楸樹莖尖為外植體，建立楸樹的再生體系，篩選出誘導楸樹不定芽生長及分化的培養基為MS+6-BA0.8mg/L+1BA0.1mg/L，不定根分化生根培養基為1/2MS+LBA0.5mg/L，根長1～2cm，苗高3～4cm的組培苗，經室內瓶練7天后移栽。

近年來，通過創新已發明了梓樹砧木嫁接快繁楸樹良種育苗新技術，即利用梓樹結實量大，繁殖容易，根系發達，適應性強等特點，先培養出梓樹實生苗作砧木，把不易結實且良種資源匱乏的楸樹作接穗，通過嫁接方法快速培育出楸樹良種壯苗。這種苗當年可高達3.5～4.0m,地徑達3.5～4.2cm，最高的苗高可到5m，最大地徑能到6cm。當年育苗，當年可造林。

四、楸樹的發展前景

1.國家重視

1986年，國家將“楸樹速生豐產技術的研究”列入“七五”國家攻關課題。由于國民經濟建設的需要，人民生活水平的提高，對于珍貴用材樹種的需求量越來越大，從生態學觀點看，為防止樹種比例失調和產生供不應求的局面，亦應加快發展楸樹生產。近幾年來，國家林業局高度重視楸樹的選育

與推廣，將楸樹列為2008年奧運重點綠化樹種。上海市政府將其作為2010年世博會及城建換代綠化樹種，國家環?？偩謱⑵涠闋I建渤海灣京津生態圈主要樹種之一。

2.用途廣泛

楸樹可以營造速生豐產林，以獲取優質用材，可以用作防護林保水保土，可以作為城市綠化樹種，抗污染力強，觀賞價值高。

3．經營方式多樣化

楸樹可以同藥材、低桿經濟作物間作，形成農林復合經營模式。可以與黃連木、油桐、油茶、香花槐、側柏組成復合經營模式，成為各類混交林。楸樹既可培養大的用材，又可作防護林、環保林、觀賞林。它的多種經營模式有利于調整林種結構，有利于改良農林復合經營，提高農林產值，增加農民收益。

第三章

本項目計劃種植梓楸樹、紅葉李苗木1000畝，其中梓楸種700畝，紅葉李300畝。

一、楸樹栽植規格。

選擇米徑為3cm的健壯楸樹幼苗，以2×10米的株行距種植梓楸樹、紅葉李的投入預算

進行栽植，每畝植34株。經市場咨詢調查每株幼苗單價為35元，畝需資金35元×34株=1190元/畝，總投入700畝×1190元=833000元。

二、紅葉李栽植規格

選擇米徑為8-10cm的品種良好，樹體健壯的幼樹，以2×10米的株行距進行栽植，每畝植34株。經調查咨詢市場行情，當前價格為每株65元，每畝需投入=65元×34株=2210元，總計投入=300畝×2210元=663000元。

從上述投入分析中得出種植1000畝地的苗木，共計需資金149.6萬元。其中楸樹苗木需資金83.3萬元，紅葉李苗木需資金66.3萬元。

第四章

種植效益分析

一、楸樹效益

該良種定植5年后，平均米徑20.2cm左右，平均樹高12米，年平均生長量3.6cm左右。按現行市場行情每棵售價500-650之間，畝均效益可達15800-20000元。扣除5年的管護費用等，700畝的楸樹凈效益可達1050萬元，畝均年凈效益可達150萬元以上。

二、紅葉李效益

該樹種定植后主要以養冠生長為主，不以米徑的大小作

商品價值要素。其最大特征性是枝梢生長速度快，萌芽能力強，修剪越頻繁它的枝條萌發量越大，植株越茂密。從我們的實踐中證明，一個長10cm左右的枝條就能萌發出5-6個小枝。如果通過3-5年的精心養、管、護、每株商品價值在650-800之間，畝均效益可達19800-25000元，扣除管、護、養費用，300畝的紅葉李凈效益可達600萬元，畝均年凈效益可達120萬元以上。

第三篇：財務分析與預算經理

財務分析與預算經理

德邦證券有限責任公司

公司行業：金融/投資/證券

公司性質：民營公司

公司規模：500人以上

2012-05-17工作地點：上海招聘人數：1

工作年限：二年以上語言要求： 英語 熟練學歷：本科職位職能:財務分析員

崗位職責：

1、參與制定公司財務分析制度、預算制度；

2、制定公司總部及分支機構標準財務分析格式；

3、編制提交給公司管理層的財務分析報告；

4、完成集團要求的財務分析報告及附注；

5、財務對標分析。

任職要求：

1、全日制本科及以上學歷，會計或財務管理優先；

2、具備CPA者優先考慮；

3、熟悉券商相關業務，具備1年以上財務分析及預算工作經驗；

4、細心，特愛財務工作，具備團隊合作精神。

第四篇：預算分析

全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。作為企業財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。

孫群/文

財務分析報告是對企業一段時期內整體運營及財務狀況的分析評價報告。隨著全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。通過預算分析，不僅能及時掌握預算的執行情況，反映預算管理的效果，而且能進一步揭示預算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調整，不斷提高預算管理水平。實行預算管理的企業，管理層對于月度、季度、半、預算分析報告都應非常重視。作為企業財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。

從目前很多企業內部預算分析報告來看，普遍存在以下幾個問題：

一、報告由大量數字堆砌而成，雖然引用很多財務數據，但大部分數據只是簡單的分析，難以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主營業務收入 ××萬元，完成全年預算的 56.31%；主營業務成本為 ××萬元，占全年預算的 51.58%；管理費用為 ××萬元，占全年預算的 42.86%；完成利潤總額 ××萬元，完成全年預算的 78.87%。全年預算指標完成情況良好?！边@樣的一段話，只能讓管理層對公司財務狀況有個大概的了解，難以掌握預算的具體完成情況。

二、報告缺乏分析說明內容，或者雖然有一定的分析說明內容，但只是針對簡單的財務數據進行分析，沒有分析具體的預算控制、公司業務、市場環境及宏觀政策等深層次方面。例如：“2005年 1～6月實現 ××業務收入 ××萬元，比上年同期增加 25.40%，完成預算的54.91%，其中主要來源于 ××業務增長，比上年同期增加 28%?！惫芾韺与y以從這樣的分析中看出具體原因，也難以進一步做出判斷。

三、報告對預算完成情況分析得較多，但對于未來預測分析得較少。由于對未來的預測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預測一下全年預算指標的完成情況。例如：“預計 2005年下半年完成主營業務收入 ××萬元，成本費用支出××萬元，實現利潤總額××萬元。全年預計完成主營業務收入××萬元，實現利潤總額 ××萬元，完成年初預算的 117.30%。”這樣的分析明顯缺乏足夠的依據，也無法作為管理層進行全年政策調整的參考。

四、報告很大篇幅都是就數字論數字，對于管理層的建議很少，或者相關建議過于簡單。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預算，還需要繼續加強對預算的監控。”管理層希望從預算分析報告中獲取更多有用的參考信息，而這樣的信息需要經過財務分析人員認真的研究整理得出，不能泛泛地談論幾項常規措施作為建議。

五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數字更換。有的報告只有簡單的數字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。有的報告雖然有 Excel圖表分析，但過于簡單，沒有形成系統的分析資料。缺乏可讀性的報告只會讓管理層對預算分析報告的重視程度越來越低，也使預算分析報告失去本身應有的價值。

其實要寫好預算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者（主要是企業領導層）的需求，真正發揮出預算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：

一是要構建一個清晰的預算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結、重點問題分析、未來預算完成情況預測、相關的建議措施。首先是對過去一段時期預算完成情況及預算差異的總結；其次是針對預算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示；然后是根據預算

完成情況及發展趨勢，對未來一段時期的預算執行情況進行預測分析；昀后是提出合理解決

各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關注文章的開頭和結尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內容有所

了解，并對自己關心的問題進一步翻閱。在結尾部分可以“總結分析”，對于重點問題及相

關建議措施進行回顧，引起管理層的重視。

二是注意文字與數字的結合，深入分析原因，避免大量堆砌數字。管理層對預算分析報

告的需求，不僅是簡單的財務數據，更關注的是財務數據背后的深層原因。全面預算管理涉

及到每一個業務部門，因此預算分析報告一定要結合具體的業務情況分析。由于工作內容的限制，財務分析人員往往對于企業的業務狀況并不熟悉，導致預算分析報告常常只是就財務

數據來分析，難以得出有用的分析內容。其實財務數據并不只是數字的簡單拼湊和加總，每一個財務數據背后都包含著非常豐富的業務情況變化。對于預算管理所要求的及時反饋預算

管理情況，預算分析報告必須清楚明確地揭示出財務數據所反映出的業務預算完成情況及內

外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內容充實、對決策有參考價值的預算分析

報告。三是注意內容的精煉，重點突出，避免千篇一律。由于預算分析報告的主要閱讀者是管理層

領導，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預算分析報告整體框架基

本保持不變，但其中內容分析要靈活多樣，重點針對當前預算期內的突出問題，展開具體分

析。例如：企業涉及的具體業務開展情況不同，有的業務可能相對穩定，不需要太多的分析

內容，則點到即至，而有的業務可能市場形勢發生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細

分析。要避免長篇大論，復雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。

四是財務分析方法與預算管理相結合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報

告的可讀性。在具體分析中可以采用多種財務分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年

同期、本年預算數據與本年實際數據的差異，說明預算完成情況及差異原因；結構分析法

通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常；比率分析法則

可以直接反映某幾項重點關注的財務指標完成情況。同時可以把有關的數字指標，用 Excel

圖表的形式表現出來，直觀簡潔地表達出預算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異

及變動趨勢，使財務分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設計一定要結合文字說明，突

出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業經營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反

映出企業各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業當前超

出預算數的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使

分析結果有實際意義，起到更好的參考作用。

五是結合預算執行情況分析及未來業務發展方向，提出較為準確的預算完成情況預測 ,并針對預算中出現或可能出現的偏差，提出可靠的建議措施。寫預算分析報告的根本目的不

僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決

辦法。財務分析人員應對企業政策，尤其是近期來企業大的方針政策有一個準確的把握，通

過觀察近期經濟管理情況或某指標發展的基本趨勢，合理預測出企業經營情況的走勢。預測

分析一定要有理有據，在分析中應盡可能地立足于基礎的業務數據，根據業務部門的預測情

況推斷企業的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環境、國家政策可能發生的變化及

帶來的影響。同時與年初預算數據進行比較，分析可能出現的差異原因，并結合具體財務分

析中發現的重點問題，提出切實可行的建議措施。例如人民幣匯率機制調整，對企業外匯業

務造成一定影響，直接影響到預算指標中的財務費用，分析報告中應當有針對性的提出解決

辦法，提請管理層參考。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應當直接

體現企業預算管理體系存在的問題，促進企業管理層及時采取措施改進。

昀后要強調的是，預算分析報告的基礎是準確的財務數據，預算分析內容必須實事求是，不能弄虛作假，要準確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結論，做到觀點和資料的統一。但也不能因為相關業務資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務數據做出推測，事實上，財務數據常常由于賬務處理的時間差異原因，在一定時期內難以真正體現業務發展情況。相關建議措施也要結合實際，不能憑空想象，要在實際數據的基礎上提出建議措施，切勿直接憑經驗下結論。

預算要簡明清晰:總體來說包括標題、稱謂、正文、簽署四個部分。首先先對上年財務指標做簡要說明，然后就下年預算進行預測規劃，有這么幾個部分：

（1）收入預算；（所有的現金收入，包括銀行利息收入）（2）支出預算：包括進貨成本，管理費用，銷售費用，財務費用，投資支出（包含固定資產投入，在建工程支出，股票債券投資）。至于規范預算管理，你先根據你企業要實現的既定目標，比如說實現多少利潤，或者完成多少收入，對各個環節進行目標管理，采取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制！

第五篇：預算分析

預算的分析

第一條建立預算執行情況分析制度。集團財務總部預算部負責組織每季度召開集團公司預算執行分析會議，了解預算執行進度以及存在問題，研究確保預算完成的具體措施，全面掌握預算執行情況。各預算單位要充分利用有關政策、法規、市場、財務、業務、技術等方面的資料和預算執行過程中的動態信息，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執行的現狀、發展趨勢及其存在的潛力等。對預算執行過程中產生的偏差，各預算單位應當客觀分析具體原因，找出責任歸屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。

各預算單位都應當建立月度預算執行分析制度。預算執行過程中，各基層預算責任中心應組織專門人員進行定期、不定期的現場監督檢查，追蹤預算執行情況，對于預算執行差異要及時提交單位預算管理部門研究。月份預算執行情況分析傳集團財務總部預算管理部；季度預算分析報告經本部門、本單位負責人簽章確認后單獨上報集團財務總部預算管理部。

第二條預算管理領導組應當向董事會、股東會報告預算執行情況。預算終了，各預算單位應對預算執行情況及時進行全面總結分析，形成預算執行情況報告。預算執行情況報告按照內部議事規范審議通過后，上報集團公司集團財務總部預算部。

第三條加強各子公司財務負責人對本公司預算管理的責

任落實。財務負責人（財務總監、總會計師等）對本公司預算的日常管理和控制具體負責，并分別就預算編制情況、半年的執行和調整情況以及決算等情況向集團公司預算管理領導組報告和述職。

李傳剛