第一篇：預算執行分析

E區E13財務部鐘彩霞

預算執行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九年度

本公司在第九年年初，制定了新的發展戰略，公司進行了擴大生產，從生產、技術、銷售、人力各方面進行了大規模擴張。為保證公司資金流轉順暢，創造更多的經濟效益，公司進行了全面預算,出現盈利,現將公司本年度預算執行情況做如下總結分析：

一、銷售預算、現金收入預算執行情況

公司在第九年年初的全面預算中，預計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據公司本年度的實際經營業績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預算目標完成。

同時，公司根據銷售收入預算情況，編制了現金收入預算表。在本年度的銷售現金收入預算中，主要采用的是按照當年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現金收入，即預計有萬元的8611.67現金收入。按照預算，公司收到現金收入的比率比預計相對低點，當年銷售當年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預算執行情況

公司在擴大生產的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現在生產過程中原料的投入，人工的耗費，設備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發費用，新產品研發費用等等。

1.管理費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計公司管理費用的實際發生數為299.42元，比預計的管理費用節約了12%。該項費用的節約幅度較大，主要在于實際發生額中，客戶招待費等比預算少支出了，這項費用的節約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標完成的情況下，此節約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發生數為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發了新產品P2，做為主要產品在國內市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預算中，大部分由市場開發費用、市場調研費、廣告費等構成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當的減少了本項支出。

3．財務費用預算執行情況——超支。在本年度的實際經營中，本公司為了加快資金流轉，給予顧客部分現金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優惠政策。因此本年度公司財務費用超支了。

三、采購支出執行情況

本年度中，公司進行了三次大規模的材料采購，以滿足生產的需要。在本年度年初的預算中，本公司預計材料價格會上漲，做出了相應的預算。但是，實際經營中，本年度材料價格上漲幅度比公司預計的要大，因此采購支出比預算超支了5%。同時，公司預計的材料采購現金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現金流可以承受的范圍內增加。

四、利潤預算

本年度，公司在全面預算的基礎上，進行了利潤的預測，其預測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發的新產品在市場上有實力相當的競爭對手，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務管理2班2007年1月13日

E區E13財務部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預計的利潤總額高.總結：本年度，公司制定的銷售預算、直接人工預算、材料采購預算、費用預算、資本支出預算比較科學、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經營過程中，公司依據預算，進行了各方面的控制，使得預算執行情況良好，提高了公司的經濟效益。同時，由于市場環境的變化和競爭等因素的影響，公司預算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據戰略發展需要，對預算進行了適當調整?？偟恼f，公司的預算比較科學，執行情況良好，對公司的發展起到了一定的指導作用。

共2頁 第 2頁03財務管理2班 2007年1月13日

第二篇：預算執行分析制度

預算執行分析

制度名稱 預算執行分析制度 受控狀態

文件編號

執行部門監督部門考證部門

第1章總則

第1條目的1．了解預算執行中的差異，為預算考核提供依據，并作為考核與獎懲的基礎。

2．了解預算與戰略的配合程度，為預算修正和調整提供參考依據，發揮預算的指導作用。

3．為編制下期預算積累經驗，加強企業預算管理的科學性、系統性和權威性。

第2條定義 預算分析就是通過對實際執行結果與預算目標進行比較，確定是否存在執行差異，為進行預算調整、預算修正提供依據。

第3條預算分析責任單位

1．董事會為預算分析的決策機構。2．預算委員會為預算分析管理機構。

3．各業務部門為預算分析的執行機構，財務部負責對企業總體預算執行情況進行分析。

第4條預算分析管理方式

企業通過定期召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。

第5條預算執行分析的內容

預算執行分析的內容主要包括以下5個方面。1．差異性分析

定期進行實際執行結果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據。

2．一致性分析

分析預算執行情況與企業長期目標及基本目標的一致性。

3．例外事項分析。

分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。

4．差錯分析

分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內容。

5．進度分析

對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據。

第2章編制預算執行分析報告 第6條預算執行過程中，各預算執行部門設專人及時檢查、追蹤本部門預算的執行情況，及時收集、匯總有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等信息，為預算執行分析報告的編制做好準備。

第7條預算執行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和分析報告，要全面分析本部門的預算執行情況。

第8條編制預算執行分析報告的要求

1．把握定量分析和定性分析兩個角度進行。

2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結構，比率，趨勢，因素）

3．對于預算執行當中產生的差異，應客觀分析原因，提出解決措施或建議。

第3章預算分析報告的審議和評估

第9條預算分析報告的審議和評估通過定期召開的預算執行分析會議進行。

第10條預算執行分析會議準備

1．各單位提前準備同預算相關的各方面（財務、業務、市場、技術、政策、法律等）信息、圖表資料等。

2．財務部匯總各預算執行部門編制的預算執行分析報告，在此基礎上形成企業總體的預算執行分析報告，并在會議召開前3天內提交給預算委員會。

3．預算委員會工作人員將相關會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發給各個參會部門和人員。

第11條參會人員

總裁、預算委員會負責人、財務部負責人、相關預算執行單位負責人等。

第12條召開時間

1．季度預算執行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。

2．預算執行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。

第13條會議規則 1．對預算執行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。

2．對于預算執行中出現的超出合理范圍的差異，應當客觀分析差異產生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執行差異分析報告提交給董事會審核。預算執行差異分析報告的內容包括但不限于以下內容。

（1）本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數。

（2）對差異進行具體分析的過程和說明。

（3）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。

（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。

第14條會議議程

1．企業預算委員會負責人介紹上期企業總體目標完成情況、主要差異及其原因。

2．逐一總結各單位上期預算完成情況，發掘問題，分析差異產生的原因，責成解決。

3．總結會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。

4．總裁進行總結后宣布閉會。

第15條會后事項

1．預算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。

2．預算委員會及各相關單位整理、記錄會議產生的資料。

第4章附則

第16條預算委員會負責對本制度進行解釋和修改。

第17條本制度自頒布之日起執行。

第三篇：預算執行監控分析制度

預算執行監控制度

第1章總則

第1條目的為了確保部門的各項預算執行到位，維護部門預算管理的嚴肅性，杜絕預算執行過程中的違規行為，特制定本制度。

第2條預算執行機構及職責

1．本部門是預算的執行機構和責任主體。

2．實際經營活動必須嚴格執行分解后的各項預算標準。

3．預算執行的直接責任人是各責任主體的負責人。

第3條預算執行控制權限

預算執行控制權限的劃分具體如下。

1．預算執行機構責任人對各項支出預算進行實質性審查，并在授權范圍內獨立決策

2．財務部對預算執行機構的各項支出進行有效性審核，并將相關結果反饋給執行機構責任人

第4條預算執行責任劃分

具體責任劃分如下。

1、財務科：現金預算、財務費用預算；

2、辦公室：管理費用，政府采購；

第2章預算執行事項的申請和批復

第5條預算事項的申請

對于預算事項的申請，須編制預算事項申請書。申請書的內容如下。

1．預算事項的活動和金額。

2．預算事項在預算書和工作計劃報告書中的相應編號或類別名稱。

3．預算事項預計進行的時間以及提出申請的責任部門或責任人、經辦部門或經辦人等。

第6條財務部、辦公室在各自的權限范圍內履行各類預算事項申請的核查和批準權。

第3章預算執行結果控制

第8條建立預算執行臺賬

1．個部門均建立預算執行統計臺賬，并由專人負責統計，及時登記，每日總結，并主動與財務對賬，做到日清日結。

2．臺賬要按照預算的具體項目詳細記錄預算數量、金額、實際發現數、差異數、累計預算

數、累計實際發生數、累計差異、差異說明等。

第9條簽訂各級預算執行責任書，確保預算執行到位。

1．責任書的體系

（1）單位負責人與各科室主管局長簽訂部門的總體預算執行責任書。

（2）單位負責人與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。

（3）各基本預算單位的負責人與有關管理人員簽訂執行責任合同書。

2．預算責任書的內容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施等。

第10條預算執行情況總結和反饋

1．單位建立信息反饋系統，對各部門執行預算的情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的實現。

2．在預算執行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。

3．將本單位或本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部。

4．財務部每月按照部門編制預算執行表，比較實際與預算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結論，作為預算委員會檢查和考評預算執行情況的依據。

第11條編制預算執行情況報告

1．各部門定期編制預算執行情況報告。編制頻率為、半和季度。

2．預算執行情況報告須遵循以下要求。

（1）各部門在進行分析時，應與上一同期進行對比分析。

（2）各部門在進行季度預算執行情況分析時，應進行下季度預測。

（3）各部門在進行第二季度分析時，應對全年完成情況進行預測。

（4）第四季度需按月提交月度預算支出預測，分別在9、10、11月底報送本月完成情況及下月的預算支出預測。

第12條預算結余可以跨月度使用，但不能跨。

第4章附則

第13條本制度由預算委員會負責制定、修訂及解釋工作。

第14條本制度自頒布之日起執行。

第四篇：2008部門預算執行分析報告

2008部門預算執行分析報告（模板）

一、財務基本狀況分析

1.收入支出結構分析(職能部處填寫)

如：預算收入、專項收入、其他收入等所占比重。

2.收入支出與預算對比分析（與上三季度）

（1）填報《暨南大學校本部2008年1-9月責任預算收入支出明細表》

文字分析：要求分析具體支出內容與本年預算內容相符性、效益性；

數據來源：部門領導授權財務填報人人進入財務處財務處網站綜合信息平臺查詢；

路徑：http://cwc.jnu.edu.cn/→進入查詢系統→綜合財務信息平臺→用戶名（各部處長的人事編號，需經授權使用）→部門經費查詢→點擊項目名稱→按收入/支出/借款類型分類匯總查詢→填列相關數據。

3.收入支出與以前（上）對比分析: 若對比數出現幅度較大變動的（增加或減少的），要說明發生的原因，二、本單位財務工作開展情況

反映報告期內單位在加強財務管理、經費執行達到效益。對于有經費分配權的管理部門，應當逐級逐項說明工作和經費是如何安排的，是哪些單位，什么原因導致指標升高或降低較大，要找

出問題的根源

三、存在的問題及建議

反映本部門在財務管理中遇到的問題：涉及到經費開支范圍、執行過程中遇到的問題、需要學校幫助解決的問題和加強部門預算管理——預算申請、經費下撥、使用過程及監督管理等方面提出意見和建議。

四、報告要求

1、單位預算執行分析資料要真實、準確、完整。

2、各部門應對本單位基本情況、財務運行狀況等有重要變動或特殊事項進行詳細說明，并結合本單位實際情況，運用各種分析方法，對重點經費進行全面分析，既要突出成績，也要認真研究存在的問題及解決的方法。該報告可作為各部門

3、各部處同時將所編制預算執行統計分析表和撰寫預算執行分析報告報送各主管校領導。

4、請同時上報一份紙質文本（加蓋部門公章）和電子文本到ocwc@jnu.edu.cn

聯系人：方曉英陳慧儀黃洪

聯系電話：85228860

辦公地點：206

企業財務預算報表樣本

第五篇：關于創新思路加強預算執行的分析

關于創新思路加強預算執行的分析

【文章摘要】預算執行分析工作對于發現、研究和解決預算執行中存在的問題，充分發揮財政的宏觀控調控和監督職能，管理用好財政資金，提高財政工作水平，進而促進經濟社會事業發展，維護社會穩定都有著十分重要的意義，本文針對財政執行分析中存在的問題，提出一些初淺的建議，以便更好的做好預算執行分析工作。

【關鍵詞】財政工作；預算執行；情況分析

預算執行分析工作不僅是財政工作的重要內容，更是為領導決策提供依據的重要方面，在一定的程度上體現著財政工作的質量和水平。它對于發現、研究和解決預算執行中存在的問題，充分發揮財政的宏觀調控和監督職能，管理用好財政資金，提高財政工作水平，進而促進經濟社會事業發展，維護社會穩定部有著十分重要的意義。

一、開拓思路，致力克服財政執行分析中存在的問題

1、分析高度尚不夠。預算執行分析要樹立從經濟到財政的思路，加強預算分析。但是從當前實際看，預算執行分析并沒有跳出以數據論數據、以財政論財政的套路，分析視角單一，分析者律住受崗侮限制及個人業務素質及觀點的限制，對經濟形勢、執行情況、統計指標等數據、信息與財政收支情況內在聯系的分析尚不全面，進而影響對財政執行分析高度。

2、分析深度尚不夠。預算執行分析要樹立“預則立”的思路，加強預算分忻深度。這就要求立足提高預算執行的預見性，積極開展專題分析工作。但是分析者因平時工作任務重，加之分析有時效性的要求，沒有足夠的時問去計算指標、收集分析資料及實地調研等，分析工作淺嘗輒止，往往使預算執行分析不夠深徹，不能形成了實用性強的專題分析材料。

3、分析準度尚不夠。預算執行分析要樹立“晴雨表”的思路，加強預算分析。預算執行分析不僅數據要準確，而且要求分析者對當前經濟發展趨勢及預算執行情況的判斷要準確。現行分析中，對要建立以科目支出分析、重點專項支出分析、預算單位支出分析等多層次、多渠道、全方位的收支執行管理機制，及完善全覆蓋、動態化的預算收支分析監測體系，認識還不夠到位，還不能切實做好預算執行要點分析及收支預測工作。

4、分析亮度尚不夠。預算執仃分折要樹立“績效管理”的思路，加強預算分析?，F在普通形成的“報喜不報憂”，“家丑不可外” 的潛規則在預算執行分析中也可見，理論上我們追求堅持績效導向，積極運行“績效管理”方式方法加強預算分析，尤其汁重把握收支的關鍵節點，加強重點收支效益和質量評估，把樨增收優支方向，提升預算管理對財力的統籌、整合、倜度和使用水半，提高收支管理績效，但在實際工作中還需要大家的共同努力。

二、創新思路，著力做好預算執行分析工作的建議

當前，財政部門把預算執行分析工作作為加強財政暴礎管列的重要環節，完善預算執行分析報告制度，按照 “點面結合、因素分析，突出重點”原則，預算執行分析綜合運用文字、數字、圖示、表格等分析方式，對預算執行數據進行全而、透徹分忻，積極采取措施，提高分析昔的業務素哽和敬業修養，加強財政執行分析工作，切實提高財政管理與決策的科學化精細化水平。

(一)加強綜合分析 著力提高預算執行分析的高度

1、做好財政收支核算，及時準確編制報表。首丸，做好財政收支核算是寫好預算執行分析的前提條件。特別要扎實做好總預算會計的基礎工作。在做好資金調度、審核、撥付工作，確保財政資金運行的安全高效的同時，及時記賬、對賬，會計賬薄做到日清月結，確保賬證相符和賬表一致，確保符項數據準確無誤。其次，建立實時動態預算執行核算系統。財政收入，每月收入分級次、分稅種、分行業、分納稅土體進行統計。對每一項支出，分別按單位、按預算指標、省市文件、功能支出科目和經濟分類科目逐筆逐項進行統計，做到對傘縣支出多口徑的動態管理。

第二，加強部門聯系，掌握全面信息。作為財政部門，要及時與銀行、國稅、地稅和局內有關科室核對財政收支情況，保證口徑一致，數據銜接準確。要深人了解財政內部、稅務部門掌握的有關情況，要從數據的變化巾發現活情況，了解變化的內在原因，掌握著各行業、各類企業的稅收情況，能夠詳細說明各項稅收的來源和各類企業的經營情況。

2、分析部門之間、地區之間主要預算收支項目的完成情況。首先，分析財政、國稅、地稅等收入組織部門的完成情況以及各部門收入對總體收入的影響；其按行業、按稅種和按納稅主體進行詳細分析。第三，分析地區之問收入的均衡性。通過各地收支增長率比較、與均值比較、各地收支增長率標準差分析等方法，研究各地財政發展的均衡性。

3、重點分析主要收支項目增減變化情況。首先，分析宏觀經濟政策、國民經濟土要指標完成情況對財政預算收支的影響。通過研究這些新政策、措施、指標與主要財政指標之間的數量關系，揭示指標之間的相關性以及這些指標變動對財政收支變動的影響程度。其次，分析“活情況”及重點情況，如各稅種的占比變化、行業稅收變化情況、納稅大戶情況等。分析中采用定性分析和定量分析的結合，使用因素分析方法的，對各項財政收支進行歷史性對比和分月對比，分析其增減變化的主要原因。

(二)加強專題分析，著力提高預算執行分析的深度

專題分析是預算執行分析的一個重要組成部分。加強預算執行專題分析的關鍵是確定專題研究內容，選擇研究題目。從全縣的實際出發，主要就以下幾個方面著手分析研究。

1、經濟和財政運行的特點。隨著經濟持續跨越式發展目標的明確提出，經濟發展和財政增收問題變得更加突出，其特點是經濟發展與財政政策和管理問

題，如何科學利用現行上級體制增加縣級可用財力。如專題研究增值稅轉型對我縣生產型企業及再生資源企業的納稅影響、如何發揮我縣生態旅游縣資源，培育旅游服務業稅源、如何發展我縣的生態工業，促進稅收增收等等專題。在認真學習相關稅法、收費文件的基礎上，對存在的稅源情況、納稅情況進行全方位調查分析，適時提出確保應收盡收的方法及措施。

2、預算執行的難點干¨焦點。預算執行的誰點和焦點是符級財政部門在管理預算執行時必須面對的。相關財稅收策的出臺給經濟增長和財政預算執行帶來了很大的不確定性，財政收入和支出都面臨著巨大的壓力，是各級財政預算執行突出的難點和焦點。為更好地決策，也為確保預算任務的順利完成，我們就提高稅收占比、增值稅轉型肢提高專項資金的使川效需進仃深入分析研究。

3、財政管理的不足之處。隨著部門預算、國庫集中收付制度等公共財政改革的深入推進，財政資金運行管理新機制基本建立，預算執行管不斷加強，財政資金使用效益不斷提高。但是，現行的財政管理辦法和財政改革中還存在問題，有些薄弱環節，需要認真檢查、發現。特別是對一些苗頭性問題，要進行原因分忻，還要按照財政改革方向和財政管理的要求，從體制機制、規章制度、管理等方面提出臺理化建議，以增強分析的前瞻性，并采取措施加以改進。只有這樣，才能不斷促進財政管理饃式的轉變和財政管理水平的提高。

(三)加強管理創新，著力提高預算執行分析準亮度

1、努力做到三個“堅持”，提高預算執行分析的有效性。為了避免預算執行分忻流十形式，提高預算執行分析的有效性，要從三個方而人于。一是堅持深入分析。對收支的分析能細則細，對收支的一些異常變化，要深入細致地查找原因，提出相應的對策建議。二是堅持全面分析。

預算執行是經濟運行的綜合反映，對預算執行巾存在的新情況、新問題，要放到全縣經濟運行的全局中去考慮，要從深層次的原因，不能就財政淪財政。要善于發現規律性的東西，和把握財政收人結構變化與經濟結構的變化及宏觀經濟運行質量變化的關系。三是堅持多角度對比分析。通過跨、分結構、分級次等多角度對數據進行對比分析，豐富預算執行分析的方法和手段，發現財政收支增減變化的規律，探求和解決預算執行中的問題。

2、加強協作，努力拓寬預算執行分析的信息渠道。為丁及時挾得準確、可靠的信息資源，財政部門要積極主動地與有關經濟綜合部站開展協作。每月國稅、地稅部門按門將各鎮、縣直及幣點企業稅收情況的分析報表給財政部門，保證財政部門及時獲取財政收入變化的趨勢及原因。加強與縣委辦、政府辦、統計局、經 局、項目辦等部門的聯系，通過各經濟綜合部門了斛宏觀和微觀經濟的運行情況。要深入基層，深入實際，掌握第一手資料。要更多地與實際接觸，建立健全跟蹤問效制度，與相關部門保持信息交流，注意新增稅源的動態發展，隨時掌握第一手資料。

3、多方式提高分析者綜合素質。決算分析是一門綜合性極強的經濟管理工怍，需要分析人員在全面熟悉預算執行情況基礎上，綜合運用會計學、繹濟學、管理學、統計學、數學等知識進行分析。分析者不僅需要其具有較高的財經理論素養，豐富的相關工作實踐經驗，更需要分析問題的廣闊視野、洞察力、職業判斷力。分析工作者可以通過參加各種學歷教育、繼續教育和培訓班，深入一線、深入基層等多種途徑進行學習，有斷提高經濟理論、管理理論水平和業務水平，增強綜合分析能力。

在實際工作中，有斷增強職業耐心，有斷提高自身職業道德修養。

【參考文獻】

1、財政部．關于加快建立地方預算執行動態監控機制的指導意見．財庫

[2009]70號．2009年6月4日。

2、浙江省財政廳．關于印發全省預算執行管理201 0年工作要點的通知．浙財辦發[2010]14號．2O10年2月10日。

3、趙明欣劉永麗．加強部門決算分析提高預算管理水平．預算管理與會計．201 0年9期。