第一篇：中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表封面空白

中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表

（適用于查賬征收納稅人）

納稅人識別號：***

納稅人名稱:南昌宏洋小康茶文化傳播有限公司紅谷灘分公司 填表日期：2014年05月23日

第二篇：《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表》填報說明

4.4開票軟件安裝

【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統運行安裝向導，然后按照提示逐步完成安裝。

【第二步】點擊“下一步”

【第三步】點擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點擊“下一步”

【第五步】核對企業稅號，點擊“下一步”

【第六步】金稅盤已連接，則系統自動從金稅盤中讀取地區編號，無需用戶手工輸入，直接點擊“下一步”

開票軟件安裝包運行后會自動檢測系統中是否已經安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點擊安裝，如圖所示：

彈出進度條，如圖所示：

【第八步】升級完成，點擊“完成”。

如果開票軟件安裝包運行后會自動檢測系統中是否已經安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測未安裝，開票軟件會如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點擊“安裝”

安裝進度如圖所示：

【第九步】根據電腦的配置和運行情況大概需要10分鐘左右，點擊“完成”

【第十步】升級完成，點擊“完成”。

? 注：1.安裝V2.0開票軟件時，首先退出殺毒軟件，確保電腦時間正確。

2.安裝V2.0開票軟件時，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經發行成功的金稅盤再進行相

關操作。

3.升級安裝V2.0開票軟件時，操作非常簡單，根據系統提示操作即可，無需修改。

4.升級中確保電壓穩定，避免突然停電等突發事件發生，確保升級完成。

5.安裝V2.0開票軟件時，大概需要十幾分鐘，屬于正?，F象，請耐心等待。

6.如遇系統版本問題，導致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補丁。

4.5軟件特點

4.5.1開具和管理多種類型的發票

開票軟件能夠實現對增值稅專用發票、增值稅普通發票（農產品收購發票和農產品銷售發票也屬于增值稅普通發票）、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票的開具管理功能。

4.5.2不同發票的新限額作用對象不同

增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，企業一旦持金稅盤到稅務機關進行了新的限額授權，再進入到開票系統時，系統會自動讀取新的限額信息，并按此開具這三種發票。增值稅普通發票，限額作用于限額改變后所購買的發票，而不是直接作用于開票系統。4.5.3支持離線控制和企業離線授權信息下載

因網絡故障等原因無法連網開票的，可在稅務機關設定的離線開票控制范圍內開具發票，超過離線開票控制范圍未連網上傳的，稅控發票開票軟件（金稅盤版）將自動鎖死無法開票，納稅人連通網絡或者由主管稅務機關解鎖后方可繼續開票。同時，每次連網登錄開票軟件時，系統自動實現從稅務端下載離線開具發票的時長等企業離線授權信息，更新開票軟件中對應的參數。4.5.4支持漢字防偽授權

系統支持漢字防偽授權，（此項必須經稅局審批）如果企業在稅務端發行時授權為漢字防偽企業，則企業開具出的增值稅專用發票、增值稅普通發票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業）貨物運輸業增值稅專用發票密文為144位，機動車銷售統一發票稅控碼為190位。4.5.5系統支持主分機結構

開票軟件支持主分機結構。例如某單位開票量過大，或是一個單位有一個主廠和幾個分廠，主分廠使用同一個稅號的情況下，可以使用主分機結構進行開票。

4.6軟件登錄

軟件安裝后，初次登錄時系統增加了系統參數設置向導界面，用戶可根據此向導來完成系統初始化以及基本參數設置等操作。操作步驟：

雙擊桌面上的“開票軟件”圖標，如圖2-2所示，運行開票軟件。

圖2-1 開票軟件圖標

系統彈出稅控發票開票軟件（金稅盤版）登錄界面，如圖2-3所示（圖中顯示開票軟件版本號，此圖為示意圖，實際軟件版本號以所安裝軟件為準）。

圖2-2 用戶登錄對話框

【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認為123456），在“證書口令”中輸入稅務數字證書口令（默認為88888888），點擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對話框

【第二步】系統彈出修改證書口令窗口，如圖2-5所示，用戶必須正確設置新的證書口令方可進入開票軟件。（證書口令默認為88888888，初次登錄必須修改，證書口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書口令窗口

【第三步】正確設置新的證書口令后，系統啟動并開啟金稅盤，金稅盤開啟成功后彈出系統參數設置界面，如圖2-6所示。用戶可根據此向導來完成系統初始化以及基本參數設置等操作。

圖2-6系統參數設置

【第四步】在圖2-7界面點擊“下一步”按鈕，進入系統初始化界面，用戶可在此設置主管姓名和用戶密碼等，如圖2-7所示。系統初始化，設置主管用戶信息，建議在此管理員密碼默認為“123456”方便記憶

2-7 系統參數設置

【第五步】完成系統初始化以后，點擊“下一步”按鈕，進入基本參數設置界面。用戶在此填寫營業地址、電話號碼和銀行賬號。如圖2-8所示。

圖2-8基本參數設置 【第六步】完成基本參數設置以后，點擊“下一步”按鈕，進入上傳參數設置界面。用戶需在此正確填入稅務機關提供的安全接入服務器的地址，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示。

圖2-9 上傳參數設置

? 說明：

目前系統支持聯網開票即開即傳功能，在此設置上傳服務器地址后，在聯網狀態下，企業開具的發票明細會實時上傳到相應的稅務端系統。

【第七步】點擊“測試”按鈕來測試是否聯通，如圖2-10所示。

圖2-10上傳參數設置

【第八步】測試連通以后，點擊“下一步”按鈕，進入完成界面，至此開票軟件系統初始化和系統參數設置操作已完成，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設置

【第九步】點擊提示框中的“確認”按鈕，進入系統主界面，如圖2-12所示。

圖2-12系統主界面

第五章 數據恢復

5.1 系統維護

刪除了以前系統維護模塊中不常用的菜單，新增數據遷移功能、數據備份設置以及數據備份恢復等功能。

5.1.1 數據遷移

主要功能：用于將用戶的商品編碼、客戶編碼、發票信息和單據信息等數據從舊版開票軟件遷移到稅控發票開票軟件（金稅盤版）V2.0中。操作步驟：

【第一步】點擊菜單欄“系統維護/數據遷移工具”或直接點擊主界面的“數據遷移”菜單項，系統彈出數據遷移工具菜單，如圖3-1所示。

圖3-1

數據遷移工具菜單

? 注意：

① 數據遷移支持的舊版本包含了從防偽開票V6.15至稅控發票開票軟件（金稅盤版）V1.0.00的所有歷史版本。

② 安裝有舊版本開票軟件的機器，在系統初始化成功以后會自動彈出此界面。

【第二步】選擇好數據庫的路徑以后，系統自動讀取出舊版開票軟件的版本及數據庫位置，之后點擊“遷移”按鈕，系統彈出“此操作可能需要持續幾分鐘。是否繼續？”提示框，如圖3-2所示。

圖3-2

是否繼續提示框

【第三步】在彈出的提示框中點擊“是”按鈕，系統即開始數據遷移，遷移的內容包括：編碼類表（內含商品稅目編碼、客戶編碼、商品編碼、系統稅務信息、行政區域編碼）、發票信息類表（內含銷項發票、銷項發票明細、銷項發票銷貨清單、進項發票）、申請單類表（內含紅字發票申請單、紅字發票申請單明細）和單據類表（內含銷售單據、銷售單據還原、銷售單據明細、銷售單據明細還原）。根據數據庫中的數據量大小，等待時間會有所不同，用戶需根據下方進度條耐心等待遷移完成，如圖3-3所示。遷移完成后，進度條消失，如圖3-4所示，點擊“完成”按鈕完成數據遷移。

圖3-3

數據遷移進度條

圖3-4

數據遷移完成

? 注意： ① 如果開票軟件的稅號或開票機號與舊版開票軟件不符，系統會提示“稅號或開票機號不一致，無法進行數據遷移”。② 數據遷移操作可反復執行。

③ 關于有相同數據時的“覆蓋/跳過”選項，僅針對發票信息類表、申請單類表和單據類表，編碼類表在每次數據遷移時所有條目都會全部刪除之后重新從舊數據庫導入。

第六章 發票管理

6.1 發票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點擊“發票領用管理/ 讀入新購發票”菜單項或導航圖中的發票退回快捷圖標。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來源介質，如圖4-3所示：點擊“確定”

圖4-2 選擇來源

【第四步】：發票讀入完畢，如圖4-4所示：點擊“確定”

圖4-4

6.2 發票庫存查詢

點擊發票領用管理/發票庫存查詢” 如圖5-1所示：菜單或導航圖中的庫存查詢快捷圖標。

圖5-1

如圖5-2所示：系統顯示發票庫存界面，可查詢金稅盤內各種發票的領用存情況

圖5-2 發票庫存查詢 6.3 發票開具

第三篇：中華人民共和國企業所得稅納稅申報表(A類)

重要提醒

1.《企業基礎信息表》（A000000）

本表為必填表。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續申報提供指引。2.《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》（A100000）本表為必填表。是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表。3.《一般企業收入明細表》（A101010）本表適用于除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的企業填報，反映一般企業按照國家統一會計制度規定取得收入情況。4.《金融企業收入明細表》（A101020）本表僅適用于金融企業（包括商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業）填報，反映金融企業按照企業會計準則規定取得收入情況。5.《一般企業成本支出明細表》（A102010）本表適用于除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的企業填報，反映一般企業按照國家統一會計制度的規定發生成本費用支出情況。6.《金融企業支出明細表》（A102020）本表僅適用于金融企業（包括商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業）填報，反映金融企業按照企業會計準則規定發生成本支出情況。

7.《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）

本表適用于事業單位和民間非營利組織填報，反映事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利性組織等按照有關會計制度規定取得收入、發生成本費用支出情況。

8.《期間費用明細表》（A104000）

本表適用于填報一般企業或金融企業納稅人填報，由納稅人根據國家統一會計制度規定，填報期間費用明細項目。

9.《納稅調整項目明細表》（A105000）

本表填報納稅人財務、會計處理辦法（以下簡稱會計處理）與稅收法律、行政法規的規定（以下簡稱稅法規定）不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。10.《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》（A105010）本表填報納稅人發生視同銷售行為、房地產企業銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品特定業務，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。

11.《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）本表填報納稅人發生會計上按照權責發生制確認收入，而稅法規定不按照權責發生制確認收入，需要按照稅法規定進行納稅調整的項目和金額。符合稅法規定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調整，在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）中納稅調整。

12.《投資收益納稅調整明細表》（A105030）本表填報納稅人發生投資收益，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。企業發生持有期間投資收益，并按稅法規定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。處置投資項目按稅法規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。13.《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）

本表填報納稅人發生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的金額。本表對不征稅收入用于支出形成的費用進行調整，資本化支出，通過《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）進行納稅調整。

14.《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）

本表填報納稅人發生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出），會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。15.《廣告費和業務宣傳費跨納稅調整明細表》（A105060）本表填報納稅人本年發生的廣告費和業務宣傳費支出，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的金額。

16.《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）本表填報納稅人發生捐贈支出，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報。17.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）本表填報納稅人資產折舊、攤銷情況及會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。

18.《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）

本表填報納稅人符合《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規定，2014年及以后新增固定資產加速折舊及允許一次性計入當期成本費用稅前扣除的項目和金額。19.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）本表填報納稅人發生資產損失，以及由于會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。

20.《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）

本表填報納稅人發生的貨幣資產、非貨幣資產、投資、其他資產損失，以及由于會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。21.《企業重組納稅調整明細表》（A105100）

本表填報納稅人發生企業重組所涉及的所得或損失，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。除上述債務重組所得可以分期確認應納稅所得額的企業重組外，其他涉及資產計稅基礎與會計核算成本差異調整的企業重組，本表不作調整，在《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）進行納稅調整。

22.《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105110）本表填報納稅人發生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。

23.《特殊行業準備金納稅調整明細表》（A105120）本表填報保險公司、證券行業等特殊行業納稅人發生特殊行業準備金，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。24.《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）本表填報納稅人根據稅法，在本納稅及本納稅前5的納稅調整后所得、合并、分立轉入（轉出）可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前虧損已彌補額、本實際彌補的以前虧損額、可結轉以后彌補的虧損額。

25.《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）本表適用于享受免稅收入、減計收入和加計扣除優惠的納稅人填報。納稅人根據稅法及相關稅收政策規定，填報本年發生的免稅收入、減計收入和加計扣除優惠情況。

26.《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）

本表適用于享受符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠的納稅人填報。填報本年發生的符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠情況，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

27.《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（A107012）本表適用于享受綜合利用資源生產產品取得的收入優惠的納稅人填報。填報納稅人本發生的綜合利用資源生產產品取得的收入減計收入的項目和金額。28.《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（A107013）本表適用于享受金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠的納稅人填報。填報納稅人本發生的金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入減計收入項目和金額。

29.《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107014）本表適用于享受研發費用加計扣除優惠的納稅人填報。填報納稅人本享受研發費加計扣除情況和金額。

30.《所得減免優惠明細表》（A107020）本表適用于享受所得減免優惠的納稅人填報。納稅人填報納稅人本享受減免所得額（包括農、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目以及符合條件的技術轉讓項目等）的項目和金額。31.《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）

本表適用于享受創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠的納稅人填報。填報納稅人本享受創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠金額。32.《減免所得稅優惠明細表》（A107040）本表適用于享受減免所得稅優惠的納稅人填報。填報納稅人本享受減免所得稅（包括小微企業、高新技術企業、民族自治地方企業、其他專項優惠等）的項目和金額。

33.《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）本表適用于享受高新技術企業優惠的納稅人填報。填報納稅人本享受高新技術企業優惠的情況和金額。

34.《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107042）本表適用于享受軟件、集成電路企業優惠的納稅人填報。本表填報納稅人本享受軟件、集成電路企業優惠的情況和金額。35.《稅額抵免優惠明細表》（A107050）

本表適用于享受專用設備投資額抵免優惠的納稅人填報。填報納稅人本享受購買專用設備投資額抵免稅額情況和金額。36.《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）本表適用于取得境外所得的納稅人填報。填報納稅人本來源于或發生于不同國家、地區的所得，按照我國稅法規定計算應繳納和應抵免的企業所得稅額。37.《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）本表適用于取得境外所得的納稅人填報。填報納稅人本來源于或發生于不同國家、地區的所得，按照我國稅法規定計算調整后的所得。38.《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）本表適用于取得境外所得的納稅人填報。填報納稅人境外分支機構本及以前發生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后彌補的非實際虧損額和實際虧損額。

39.《跨結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）本表適用于取得境外所得的納稅人填報。填報納稅人本發生的來源于不同國家或地區的境外所得按照我國稅收法律、法規的規定可以抵免的所得稅額。40.《跨地區經營匯總納稅企業分攤企業所得稅明細表》（A109000）本表適用于跨地區（僅指跨省、自治區、直轄市、計劃單列市）經營匯總納稅的納稅人填報。填報跨地區經營匯總納稅企業總機構，按規定計算總分機構每一納稅應繳的企業所得稅，總、分機構應分攤的企業所得稅。41.《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）

本表適用于跨地區（僅指跨省、自治區、直轄市、計劃單列市）經營匯總納稅的納稅人填報。填報總機構所屬實際應納所得稅額以及所屬分支機構在所屬應分攤的所得稅額。

第四篇：如何查詢企業所得稅納稅申報表

如何查詢企業所得稅納稅申報表

進入金三系統，在左上角的放大鏡處輸入“申報表查看”五個字，敲回車，在搜索結果下邊就會出現“綜合查詢崗→申報表查看”，雙擊“申報表查看”，進入“申報表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務人識別號”（然后一定要敲回車，否則就會提示你輸入正確的識別號），敲回車后自動帶出“納稅人或扣繳義務人名稱”，在“所屬時期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項目”選10104企業所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進入“申報數據信息”，在次，選好“居民企業（查賬征收）企業所得稅年?”并雙擊，進入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。

第五篇：企業所得稅納稅申報表

企業所得稅納稅申報表

企業所得稅納稅申報表 培訓資料

第一部分

企業所得稅納稅申報表概述

一、《企業所得稅納稅申報表》

《企業所得稅納稅申報表》，是企業所得稅的納稅人履行納稅義務，以規范格式向稅務機關申報納稅的書面報告，也是稅務機關審核納稅人稅款繳納情況的重要依據?！镀髽I所得稅納稅申報表》以全國統一的企業會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。

二、《企業所得稅納稅申報表》填報依據

《企業所得稅納稅申報表》采用以全國統一的企業會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統一的財務、會計制度規定，正確核算和反映企業在某一納稅期內的利潤總額；二要在此基礎上，嚴格按照企業所得稅稅法規定中有關應納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進行調整、計算，正確申報應納稅所得額和應納所得稅額。

三、《企業所得稅納稅申報表》的種類 《企業所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業所得稅納稅申報表》。

四、《企業所得稅納稅申報表》的組成

《企業所得稅納稅申報表》分為《企業所得稅納稅申報表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業所得稅納稅調整項目表》、、附表二：《企業所得稅減免項目表》、《企業彌補虧損報備表》。

附表三：《聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅計算表》。

五、《企業所得稅納稅申報表》主表與附表之間的關系

《企業所得稅納稅申報表》主表與附表之間有密切關系。附表是為計算主表的相關項目而設置的，是主表項目的細化。在填寫主表前應首先填寫附表。

六、《企業所得稅納稅申報表》的填報范圍

凡依照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規定繳納企業所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業、何種經濟性質、采用何種申報方式，均應按照稅法規定和填報要求，按期填報《企業所得稅納稅申報表》進行申報納稅。

七、企業所得稅納稅申報時間

企業所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅季度納稅申報表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅納稅申報表》主表及附表一至三。

八、《企業所得稅納稅申報表》填報書寫要求

（一）普通申報表的填報要求

1、納稅人必須按照要求填寫《企業所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數據的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；

2、保證《企業所得稅納稅申報表》及附表填報數據的完整，無數據的項目填“0”，不得漏項；

3、《企業所得稅納稅申報表》及附表數據的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。

（二）、采用OCR掃描格式進行企業所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求

采用OCR掃描格式進行企業所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴格。

1、納稅人必須按照要求填寫《企業所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數據的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；

2、用黑色簽字筆按“填寫標準”的字體在方格內填寫；

3、表內各項指標必須填寫齊全，不得缺?。?/p>

4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；

5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數據區域和黑色標識塊上。

第二部分 《企業所得稅季度納稅申報表》的填寫

一、《企業所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業所得稅季度納稅申報表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業

入庫級次

項

目

行次

本期累計數

收入總額 1利潤總額（應納稅所得額）

2適用稅率

3應納所得稅額

4期初未繳所得稅額

5減免所得稅額

6查補以前稅額

7實際已繳納所得稅額

8本期申報延交所得稅額

9實際應補（退）所得稅額

10應交城服費額

11企業公章 企業申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

二、表頭內容填寫：

計算機代碼：填寫稅務機關編排的代碼。

申報所屬日期：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。由于企業所得稅的征收采取季度預征、匯算清繳，因此季度申報表數據均按累計數據填報。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

地址及電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯系電話（或尋呼機）。

繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經濟類型：按稅務登記的有關內容填寫。

行業類別：按照納稅人執行的財務會計制度填寫。未執行企業財務會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

三、具體內容按下列填報口徑填寫：

第1行 收入總額：填寫從事生產經營活動所取得的各項收入的總和，采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業單位、社會團體填寫應稅收入凈額。

第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現行財務會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據計算所得填寫，公式為：

應納稅所得額=收入總額×稅務機關核定的純益率 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業單位、社會團體根據計算所得填寫，公式為：

應納稅所得額=應稅收入凈額-分攤的準予扣除項目金額 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

第3行 適用稅率：按納稅實現應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規定企業所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優惠稅率為：應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關村科技園區內經批準的高新技術企業以及經批準在境外上市的股份制企業，按國家統一規定或批準的稅率。

第4行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業所得稅稅率計算出的應納所得稅額。公式為：

應納所得稅額=利潤總額（應納稅所得額）×適用稅率

實行定額征收企業所得稅的納稅人，直接按主管稅務機關核定的稅額填入“應納所得稅額”。

第5行 期初未繳所得稅額：根據納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應以“-”表示，中調整期初數的按調整后的數字填寫。

第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業所得稅額。

第7行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內查補入庫的以前企業所得稅額。

第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的企業所得稅稅額。

第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經主管稅務機關批準的緩交企業所得稅稅額。

第10行 實際應補（退）所得稅額：根據本表計算所得填寫，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報當期填開稅票入庫的企業所得稅稅額。

第三部分《企業所得稅納稅申報表》的填報

一、《企業所得稅納稅申報表》主表的填寫

（一）、《企業所得稅納稅申報表》主表的格式： 企業所得稅納稅申報表（2-1）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業入庫級次項

目

行 次

本期累計數

企業申報

稅務機關審核

一、銷售(營業)收入

減 ：銷售折扣與折讓

銷售(營業)成本

銷售(營業)費用

銷售(營業)稅金及附加

二、銷售(營業)利潤(6=1-2-3-4-5)

加：代購代銷收入

其它業務利潤

其中：技術轉讓收益

境外勞務收益

減：管理費用

其中：研究新產品、新技術、新工藝發生的費用

財務費用

匯兌損失

三、營業利潤

（15=6+7+8-11-13-14 加：投資收益

其中：聯營企業分回利潤

境外投資收益

股息收益

國庫券利息收入

國家補貼收入

營業外收入 減：營業外支出）

加：以前損益調整額

四、利潤總額（納稅調整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：納稅調整增加額（取自附表一第1行）

減

納稅調整減少額（取自附表一第31行）

五、納稅調整后所得（28=25+26-27）

減：彌補以前虧損（取自《企業彌補虧損報備表》）

減：免稅所得

（30=31+32+…+41）

其中：免稅的國債利息所得

免稅的補貼收入

免稅的納入預算管理的基金、收費或附加

免于補稅的投資收益

免稅的技術轉讓收益

免稅的治理“三廢”收益

免稅的股息收入

免稅的高等學校、中小學培訓收入

免稅的科研單位、大專院校技術收益

免稅的為農業生產提供的技術、勞務收入

其他免稅所得

六、應納稅所得額（42=28-29-30）

減：研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額

43企業所得稅納稅申報表（2-2）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業入庫級次項

目

行 次

本期累計數

企業申報

稅務機關審核

七、抵扣后的應納稅所得額（44=42-43）

適用稅率

八、應納所得稅額（46=44×45）

減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數據）

減：技術改造國產設備投資抵免稅額

加：聯營企業利潤補稅額（取自附表三第1行第6欄數據）

股息收入補稅額（取自附表三第8行第6欄數據）

中外合資企業補稅額（取自附表三第16行第6欄數據）

投資收益補稅額（取自附表三第20行第6欄數據）

境外收益補稅額 53

九、應繳入庫所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未繳所得稅額

查補以前稅額

減：實際已繳納所得稅額

十、期末應補(退)所得稅額（58=54+55+56-57）

減：本期申報延交數額

十一、實際應補(退)所得稅額（60=58-59）

十二、應繳城市集體服務事業費

61其中：本期入庫城市集體服務事業費

十三、稅后利潤（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、補充資料 ：期末(平均)職工人數(人)64工資總額(實發數)(元)

65其中：稅前扣除部分(元)

66技術合同成交金額

67實現技術交易額

68實現技術交易凈額

69提取獎酬金

70安置待業人員(人)

71安置四殘人員(人)

72國有企業中集體資本金比例應繳稅款

73企業公章

企業申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

（二）、《企業所得稅納稅申報表》主表內容的結構 《企業所得稅納稅申報表》主表從結構上分為三部分：一是表頭項目，二是表體項目，三是表尾項目。

（三）、《企業所得稅納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫

《企業所得稅納稅申報表》表頭項目，應按照稅務登記表、初始申報及納稅核定的相關內容填寫，填寫的具體內容： 計算機代碼：填寫稅務機關編排的代碼。

申報所屬日期申報：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。由于企業所得稅的征收采取季度預征、匯算清繳，因此申報表數據均按累計數據填報。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日

申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

單位地址及聯系電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯系電話（或尋呼機）。

繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經濟類型：按稅務登記的有關內容填寫。

行業類別：按照納稅人執行的財務會計制度填寫。未執行企業財務會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

（四）、《企業所得稅納稅申報表》主表表體具體項目的填寫

第1行 銷售（營業）收入：填寫納稅人從事生產經營等活動所取得的各項主營業務收入。工業企業填寫產品銷售收入，商品流通企業填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務企業填寫營業收入，其他納稅人以此類推，按相關口徑填寫。事業單位、社會團體填寫應稅收入，即：應稅收入總額一收入總額一非應稅收入總額，采取分攤比例法計算應納稅所得額的填寫應稅收入凈額。

第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規定只限商品流通企業填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。

第3、4行： 銷售（營業）成本、銷售（營業）費用：填寫納稅人銷售產品（商品）和提供各種服務性、勞務性的經營活動過程中所發生的實際成本和銷售費用。其中：事業單位、社會團體分攤的準予扣除項目金額填寫在第3行內。第5行 銷售（營業）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業務有關的產品（商品）和提供勞務應交納的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設事業費。

第6行銷售（營業）利潤 填寫本表計算所得。

商品流通企業：銷售（營業）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營業）成本-銷售（營業）費用-銷售（營業）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工業企業及其他企業：銷售（營業）收入-銷售（營業）成本-銷售（營業）費用-銷售（營業）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續費收入的商品流通企業填寫。

第8行 其它業務利潤：填寫納稅人除主營業務以外的其它業務收人扣除其它業務的成本、費用、稅金后的利潤額。

第9行 技術轉讓收益：填寫納稅人當期發生的技術轉讓收益。

第10行 境外勞務收益：填寫納稅人在境外取得的勞務收益。

第11行 管理費用 ：填寫納稅人當期發生的管理費用。

第12行 研究新產品、新技術、新工藝發生的費用：填寫納稅人當期發生的研究新產品、新技術、新工藝發生的費用總額。

第13行 財務費用：填寫納稅人當期發生的財務費用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業填寫，如為凈收益，應以“-”號表示；其他納稅人按會計制度規定在“財務費用”中反映。

第15行 營業利潤 ：填寫本表計算所得：

商品流通企業按本表：銷售（營業）利潤+代購代銷收入+其它業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失計算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工業企業及其他納稅人按本表：銷售（營業）利潤+其它業務利潤-管理費用-財務費用計算所得填寫。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應以“-”號表示。

第17行 聯營企業分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯營企業分回的稅后利潤額。

第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。

第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業股票所取得的利息收入。

第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。

第21行 國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。

第22、23行 營業外收入、營業外支出 ：填寫納稅人經營業務以外的收入和支出。

第24行 以前損益調整額： 填寫納稅人調整以前損益事項而調整的本年利潤額，如為調整以前損失，以“-”表示。

如納稅人通過稅務檢查而調增的以前應納稅所得額在財務報表的“以前損益調整”項目中反映的，則應在《企業所得稅納稅調整項目表》中“納稅調整減少額”的“其他”項目中同時反映。企業納稅內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后補扣。如財務報表中的“以前損益調整”中含上述項目，須在納稅調整表納稅調整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關的支出”中調整。

第25行 利潤總額（納稅調整前所得）：填寫本表計算所得：營業利潤+投資收益+國家補貼收入+營業外收入-營業外支出+以前損益調整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 納稅調整增加額：按《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）中第1行“納稅調整增加額”數字填寫。

第 27行 納稅調整減少額：按《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）中第31行“納稅調整減少額”數字填寫。第28行 納稅調整后所得：按本表計算所得填寫 28行=25+26-27行。本行如為負數，即為企業當期申報（納稅調整后所得為-10（含-10）萬元以上須經中介機構審核）的，并按有關規定確認可在以后結轉彌補的虧損額。

第29行 彌補以前虧損：填寫納稅人根據稅法規定，報經確認后可以在稅前彌補以前虧損而減少的應納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業財務報表中反映的虧損，而是企業財務報表中的虧損額經稅務機關按稅法規定核實調整后的所得。

第30行 免稅所得：按本表計算所得填寫，30行=31+32+…+41行。

第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》中明確的不計入應納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發行的公債利息所得不征收企業所得稅的收入。

第32行 免稅的補貼收入：根據財政部、國家稅務總局《關于企業補貼收人征稅等問題的通知》的規定：企業取得國務院、財政部和國家稅務總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應納稅所得額，如無文件明確，應一律并入實際收到該補貼收入的應納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計入應納稅所得額的補貼收入。第33行 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關于印發北京市地方事業單位、社會團體征收企業所得稅的實施辦法》的通知”中規定免征企業所得稅的納入預算管理的基金、收費或附加。

第34行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規定免于補稅的投資收益。本行特指從聯營企業分回的免于補稅的投資收益。

第35行 免稅的技術轉讓收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》規定的企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術轉讓收入。

第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規定中明確的對企業治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。

第37行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業對外投資分回的股息、紅利收入比照聯營企業分回利潤規定進行補稅的收益。

第38行 免稅的高等學校、中小學培訓收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規定中明確的暫免征收所得稅的培訓收入。

第39行 免稅的科研單位、大專院校技術收益： 填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第2項規定中明確的暫免征收所得稅的技術性服務收益。

第40行 免稅的為農業生產提供的技術、勞務收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規定中明確的暫免征收所得稅的技術服務收入

第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

第42行 應納稅所得額 ：填寫本表計算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填寫，分為3種情況，現舉例說明具體填報方法：項

目

行次

如為盈利企業

如盈利額與需彌補虧損額一致 如為虧損企業

納稅調整后所得 100 100-100

減：彌補以前虧損 50

100減：免稅所得 30

：

：應納稅所得額

30 0 0

注： 1、42行“應納稅所得額”≥0時，42行關系式成立。

2、28行“納稅調整后所得”<0時，42行填寫“0”。

3、如有“免稅所得”項目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進入42行關系式計算。

4、42行以后的項目按企業實際情況填寫。

第43行 研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額：盈利企業研究開發新產品、新技術、新工藝費用所發生的各項費用比上年實際發生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發生的費用除按規定據實扣除外，年終經主管稅務機關審核批準后，再按其實際發生額的50%直接抵扣當年應納稅所得額。其實際發生額的50%如大于企業當年應納稅所得額，可就其不超過應納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當年和以后均不再抵扣。增長未達到10%以上的，不得抵扣。本行填寫經稅務部門審核批準后抵扣的應納稅所得額。第44行 抵扣后的應納稅所得額：填寫本表計算所得：應納稅所得額-研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額。即44行=42-43行。

第45行 適用稅率：按納稅人年實現應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規定企業所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應納稅所得額在一定數額之下的企業，給予優惠稅率照顧。其優惠稅率為：年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術產業開發試驗區內經批準的高新技術企業以及經批準在境外上市的股份制企業，按國家統一規定或批準的稅率。

第46行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業得稅稅率計算出的應納所得稅額。按本表“抵扣后的應納稅所得額×適用稅率”計算填寫，即：46行= 44×45行。

第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業所得稅額。按《企業所得稅減免項目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計數填寫。

第48行 技術改造國產設備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關于印發技術改造國產設備投資抵免企業所得稅有關政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規定，經稅務部門批準的技術改造國產設備投資抵免的企業所得稅稅額。

第49行 聯營企業利潤補稅額 ：按《聯營、股份、中外合資、投資企業分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第50行 股息收入補稅額：按《聯營、股份、中外合資、投資企業分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第51行 中外合資企業補稅額：按《聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第52行 投資收益補稅額：按《聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第53行 境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》規定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。

計算公式1：

應納稅款=（境內所得+境外所得）×境內稅率 計算公式2：

=

× 計算公式3：

實際應納稅額=境內、境外應納稅款總額-不同國家的抵扣限額

第54行 應繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應繳納所得稅額。為本表計算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額，多繳的應以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應補（退）所得稅額。中一般不予調整，如確需調整的，應附有說明。中調整期初數的，按調整后的數字填寫。

第56行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前補稅額。

第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本（不含本期應補退所得稅額）實際入庫金額。第58行 期末應補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+56-57行；如55行<0，則58行= 54+56-57行。匯算清繳的本行數作為次年“期初未繳所得稅額”。

第59行 本期申報延交數額：填寫納稅人本期申報緩繳數額。

第60行 實際應補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：60行=58-59行，即申報當期填開稅票的企業所得稅入庫金額。

第61行 應繳城市集體服務事業費：填寫納稅人隨企業所得稅附征的應繳城市集體服務事業費。

第62行 本期入庫城市集體服務事業費 ：填寫納稅人申報當期繳款入庫的集體服務事業費。

第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 補充資料 期末（平均）職工人數：納稅人申報時填寫年末平均職工人數。

第65行 工資總額（實發數）：填寫納稅人實際發放的工資總額，包括稅前實際發放數和稅后發放數額。

第66行 稅前扣除部分：填寫經稅務機關等部門批準的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。

第67行 技術合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術合同中，訂立合同雙方協商確立的合同交易額。納稅人接技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第68行 實現技術交易額：填寫納稅人申報所屬期實現的合同中的技術交易額。按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第69行 實現技術交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現的合同交易額中技術交易部分扣除成本、費用后技術性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第70行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術合同完成后，根據技術性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第71行 安置待業人員：填寫享受稅收優惠的待業人員的人數。包括待業青年、國有企業轉換經營機制的富余職工、機關事業單位、區縣級以上大集體企業精簡機構的富余人員、農轉非人員和兩勞釋放人員。

第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優惠政策的“四殘”人員的人數。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。

第73行 國有企業中集體資本金比例應繳稅款：指國合合營企業應繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項目填寫按集體資本金比例應繳入庫稅款金額。實行定額（定率）繳納企業所得稅的納稅人填報本表要求

實行定額（定率）繳納企業所得稅的納稅人在進行申報時只填寫銷售（營業）收入（第1行）、應納稅所得額及該項以下的有關項目。

汽車駕駛學校定額征收企業所得稅的納稅只填報應繳入庫所得稅額及以下有關項目。

汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數

摩托車定額征收所得稅額=20元×人數

換算學員人數=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓收費標準額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業所得稅的納稅人在進申報時只填寫應繳入庫所得稅額及以下有關項目。稅款定額為 磚：1.5元—5元/千塊 煤：1.5元—4元/噸 灰：1.5元—2元/噸

二、《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）的填寫

（一）、企業所得稅納稅調整

企業所得稅納稅調整是指納稅人在計算應納稅所得額時其財務會計處理與稅收規定不一致的，應按稅法規定進行調整。包括對收入確定的原則以及具體金額的調整、各項成本費用扣除范圍和標準的調整。

（二）、企業所得稅納稅調整的意義

進行企業所得稅納稅調整有利于實現財務會計制度與稅法的適當分離，規范國家與企業的分配關系。

（三）、《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）的格式

附表一：

企業所得稅納稅調整項目表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位名稱：地址及聯系電話：繳款書號：經濟類型行業入庫級次行次

項

目

本期累計

行次

項

目

本期累計

一、納稅調整增加額（1=2+16+27）19

(3)違法經營罰款和被沒收財物損失2

1、超過規定標準項目（2=3+4..+15）20

(4)稅收滯納金、罰金、罰款3

(1)工資支出21

(5)災害事故損失賠償4

(2)職工福利費22

(6)非公益救濟性捐贈5

(3)職工教育經費23

(7)非廣告性質贊助支出6(4)工會經費24

（8）糧食類白酒廣告費7

(5)利息支出25

(9)為其他企業貸款擔保的支出項目8

(6)業務招待費26

(10)與收入無關的支出9

(7)公益救濟性捐贈27

3、應稅收益項目（27=28+29+30）10

(8)提取折舊費28

(1)少計應稅收益11

(9)無形資產攤銷29(2)未計應稅收益12

(10)廣告費30

(3)收回壞帳損失13

（11）業務宣傳費31

二、納稅調整減少額（31=32+33+34+35）14

(12)管理費32

1、聯營企業分回利潤15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允許扣除項目（16=17+18+..+26）34

3、管理費17(1)資本性支出35

4、其他18

(2)無形資產受讓、開發支出36企業公章：

企業申報日期：

辦稅人員：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

審核人： 錄入人：

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