第一篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)[最終版]

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)

填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3、“納稅人編碼”：填報地稅機關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼。

4、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第10行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第10行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至15行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第17行：填報表內(nèi)第11行至第15行、第17行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第17行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至10行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第12至15行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)

認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第17行。

2、第二部分為第18行至第23行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第19至21行；分支機構(gòu)填報第21至23行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“實際利潤額”：填報會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

4、第5行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“往期多繳的所得稅在本期的抵繳額”：填報以前納稅年度匯算清繳多繳的所得稅尚未辦理退稅，并在本期抵繳的所得稅額。

9、第10行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第10行=第6行-第7行-第8行-第9行，且第10行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

10、第12行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

11、第13行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納

稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第13行=第12行×1/4

按月預(yù)繳企業(yè)：第13行=第12行×1/1212、第14行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。

13、第15行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第15行=第13行×第14行

14、第17行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

15、第19行“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第10行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第15行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第17行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

16、第20行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第10行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第15行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第17行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

17、第21行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表

第一部分（第1－17行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第10行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第15行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第17行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第21行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)

18、第22行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

19、第23行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第21行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第22行“分配比例”的數(shù)額。

第二篇：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）

附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報時填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。

三、有關(guān)項目填報說明

（一）免稅收入

1.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。

4.第5行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

（二）減計收入

1.第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。

2.第8行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。

（三）加計扣除額合計

1.第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。本行不填。2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。本行不填。

3.第12行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填

4.第13行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計加計扣除額。本不填。

（四）減免所得額合計

1.第16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

2.第17行“農(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

3.第18行“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

4.第19行“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

6.第21行“林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

7.第22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

8.第23行“遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9.第24行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10.第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。11.第27行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。

12.第28行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。13.第29行“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。

14.第30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得。

15.第31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：本行不填。16.第32行“其他”：本行不填

（五）減免稅合計

1.第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。

2.第35行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。

3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。

4.第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。

5.第38行“其他：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。

（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：本行不填。

（七）抵免所得稅額合計 1.第41－43行：本行不填。2.第44行“其他”：本行不填。

（八）減免稅附列資料 1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

2.第46行“資產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

3.第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝本表第2＋3＋4＋5行。2.第6行＝本表第7＋8行。

3.第9行＝本表第10＋11＋12＋13行。

4.第14行＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。5.第15行＝本表第16至24行合計。6.第25行＝本表第26＋27＋28行。7.第33行＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。8.第40行＝本表第41＋42＋43＋44行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝附表三第15行第4列＝主表第17行； 2.第6行＝附表三第16行第4列＝主表第18行； 3.第9行＝附表三第39行第4列＝主表第20行； 4.第14行＝附表三第17行第4列＝主表第19行； 5.第39行＝附表三第18行第4列； 6.第33行＝主表第28行； 7.第37行＝附表十二第1行； 8.第40行＝主表第29行。

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報

二、填報依據(jù)及內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務(wù)院以及財政部、國家稅務(wù)總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、有關(guān)項目填報說明

1、第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。

2、第15行“經(jīng)濟特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。

3、第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。

4、第17行“技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。

5、第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項目，期實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1．第1行＝第2至第17行之和

2、第1行＝附表五第37行

3、第18行=附表五第32行“

（六）其他”

第三篇：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)

企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）度預(yù)繳納稅申報表（附表一《稅收優(yōu)惠明細表》 附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍 本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報時填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。

三、有關(guān)項目填報說明

（一）免稅收入 1.第 2 行“國債利息收入” ：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。2.第 3 行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益” ：填報居民 企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行 并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益。3.第 4 行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。4.第 5 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

（二）減計收入 1.第 7 行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入” ： 填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn) 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。2.第 8 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。

（三）加計扣除額合計 1.第 10 行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用” ：填報納稅人為 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費用的 50%加計扣除的金額。本行不填。

2.第 11 行“安置殘疾人員所支付的工資” ：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付 給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除額。本 行不填。3.第 12 行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授 權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填 4.第 13 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計加計扣除額。本不 填。

（四）減免所得額合計 1.第 16 行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的 種植” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。2.第 17 行“農(nóng)作物新

品種的選育” ：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項目的所得額。3.第 18 行“中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目 的所得額。4.第 19 行“林木的培育和種植” ：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。5.第 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。6.第 21 行“林產(chǎn)品的采集” ：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的 所得額。7.第 22 行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目” ：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。8.第 23 行“遠洋捕撈” ：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9.第 24 行“其他” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10.第 26 行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報納稅人從事花 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。

11.第 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項目的所得額。12.第 28 行 “其他” 填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。： 13.第 29 行“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得” ：填報納稅 人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承 包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。14.第 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等 項目所得。15.第 31 行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得” ：本行不填。16.第 32 行“其他” ：本行不填

（五）減免稅合計 1.第 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。2.第 35 行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)” ：填報納稅人從事國家需要重點 扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。3.第 36 行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，

減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。4.第 37 行“過渡期稅收優(yōu)惠” ：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給 予過渡期稅收優(yōu)惠政策。5.第 38 行“其他：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。、第 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”

（六）第 39 行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額” 本行不填。、：

（七）抵免所得稅額合計 1.第 41－43 行：本行不填。2.第 44 行“其他” ：本行不填。

（八）減免稅附列資料

1.第 45 行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。2.第 46 行“資產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初 和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。3.第 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系 1.第 1 行＝本表第 2＋3＋4＋5 行。2.第 6 行＝本表第 7＋8 行。3.第 9 行＝本表第 10＋11＋12＋13 行。4.第 14 行＝本表第 15＋25＋29＋30＋31＋32 行。5.第 15 行＝本表第 16 至 24 行合計。6.第 25 行＝本表第 26＋27＋28 行。7.第 33 行＝本表第 34＋35＋36＋37＋38 行。8.第 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。

（二）表間關(guān)系 1.第 1 行＝附表三第 15 行第 4 列＝主表第 17 行； 2.第 6 行＝附表三第 16 行第 4 列＝主表第 18 行； 3.第 9 行＝附表三第 39 行第 4 列＝主表第 20 行； 4.第 14 行＝附表三第 17 行第 4 列＝主表第 19 行； 5.第 39 行＝附表三第 18 行第 4 列； 6.第 33 行＝主表第 28 行； 7.第 37 行＝附表十二第 1 行； 8.第 40 行＝主表第 29 行。

企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）度預(yù)繳納稅申報表（附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》 附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍 本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報

二、填報依據(jù)及內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務(wù)院以及財政部、國家稅務(wù)總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、有關(guān)項目填報說明

1、第 2 行至第 14 行，企業(yè)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通 知》（國發(fā)〔2007〕39 號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》、（財稅〔2008〕1 號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。

2、第 15 行

“經(jīng)濟特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng) 濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) 〔2007〕40 號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊的國家需要 重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。

3、第 16 行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈 單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92 號）規(guī)定，填報廣州打撈局 2008 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日免征的企業(yè)所得稅額。

4、第 17 行“技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63 號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。

5、第 18 行“CDM 項目實施企業(yè)” ：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展 機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 〔2009〕30 號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉(zhuǎn)讓收入的

65%上繳給國家的 HFC 和 PFC 類 CDM 項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 30%上繳 給國家的 N2O 類 CDM 項目，期實施該類 CDM 項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓 所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所 得稅。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1．第 1 行＝第 2 至第 17 行之和

2、第 1 行＝附表五第 37 行

3、第 18 行=附表五第 32 行“

（六）其他”

第四篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明[范文]

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)

填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

－1－

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

－2－(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第9行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第16行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第9行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第16行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

16、第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第9行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第16行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

－3－

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括

－4－ 依法被稅務(wù)機關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計取得的各項收入金額。

2、第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計發(fā)生的各項成本費用金額。

5、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費用總額”÷（1-第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。

10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

－5－

11、第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

15、第15行“應(yīng)補（退）所得稅額” ：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。

中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表填表說明

一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其 實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告。

1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2、非居民企業(yè)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

－6－

二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。

三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動,應(yīng)于變動后十日內(nèi),將變動情況書面報告稅務(wù)機構(gòu)。

四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長期。

五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù),將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。

六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。

七、本表各欄填寫如下:

1、扣繳義務(wù)人識別號：填寫辦理稅務(wù)登記時，由主管稅務(wù)機構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。

2、扣繳義務(wù)人名稱:填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。

3、納稅人識別號：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識別代碼。

4、所得項目：填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、其他所得。

中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表

填報說明

一、使用對象及報送時間 1．使用對象

－7－ 本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。

2．報送要求

季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；

季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。

終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》報送。

二、分配表項目填報說明

1．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。申報填寫公歷1月1日至12月31日。

2．“分配比例有效期”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。

3．“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。4．“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

5．“收入總額”：填寫基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額。6．“工資總額”：填寫基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的工資總額。

7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。

8．“合計”：填寫基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)。

9．“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎悖筛鞣种C構(gòu)進行分?jǐn)偟乃枚愵~。

10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)的各分支機構(gòu)分配比例。

－8－ 各分支機構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素合計數(shù)÷總機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素合計數(shù)）×100%。

11．“分配稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎悖峙浣o各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。

－9－

第五篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填寫說明

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）

填報說明

一、本表適用于查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為所屬月（季）度的第1日至所屬月（季）度的最后一日；

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記號碼（15位）。

3、“納稅人名稱“：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

各列的填報

1、據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第12行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬季度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第12行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第14－第17行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第19行：填報表內(nèi)第14－第17行、第19行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬季度第一日至最后一日。

3、納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實預(yù)繳”時，只能填寫第1到12行數(shù)據(jù)，不能填寫第14到19行數(shù)據(jù)；納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實際數(shù)分期預(yù)繳”時，只能填寫第14到17行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到12行及第19行數(shù)據(jù)；當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時，只能填寫第19行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到17行數(shù)據(jù)

三、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分

1、第一部分為第1行至第19行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至12行；實行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第14行至17行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的納稅人填報第19行。

2、第二部分為第21行至第25行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第21至23行；分支機構(gòu)填報第24至25行。

四、具體項目填報說明：

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報；

3、第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行“納稅調(diào)整增加額”：針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其他企業(yè)不必填寫。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計毛利等。

5、第6行“納稅調(diào)整減少額”：針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其他企業(yè)不必填寫。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入中已在以前進行納稅調(diào)增的預(yù)計毛利等。

6、第7行 “應(yīng)納稅所得額” 填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第7行＝第4＋5－6行，且第7行不得為負(fù)數(shù)，若第4＋5－6為負(fù)數(shù)，則第7行填零。

7、第8行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。

8、第9行“應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第9行＝第7行×第8行，且第9行≥0。

9、第10行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅

收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第10行≤第9行。

10、第11行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的本企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”不填。

11、第12行“應(yīng)補（退）的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的本次應(yīng)補（退）預(yù)繳所得稅額。第12行=9行-10行-11行，且第12行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

12、第14行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

13、第15行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

14、第16行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。

15、第17行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人計算出的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第17行=第15行×第16行。

16、第19行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

17、第21行“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第12行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％

（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第17行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％

（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第19行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％

18、第22行“中央集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－19）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第12行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％

（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第17行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％

（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第19行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％

19、第23行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第12行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％

（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第17行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％

（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第19行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％

（分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第27行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”）

20、第24行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

21、第25行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第23行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第24行“分配比例”的數(shù)額。