第一篇：國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的公告[小編推薦]

國家稅務總局公告

2011年第64號

國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》等報表的公告

為進一步貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及其配套政策，現(xiàn)將國家稅務總局修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》及其填報說明，予以發(fā)布，自2012年1月1日起執(zhí)行。

《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函〔2008〕44號)、《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）同時廢止。

特此公告。

二○一一年十一月三十日

1.【附件1】企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類).xls

2.【附件2】納稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）.xls

3.【附件3】月（季）度納稅申報表填報說明.doc

4.【附件4】匯總納稅分支機構所得稅分配表.xls

5.【附件5】匯總納稅分支機構所得稅分配表填報說明.doc

第二篇：國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的通知

國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳

納稅申報表》等報表的通知

2008年1月23日國稅函[2008]44號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，按照企業(yè)所得稅科學化、精細化管理的要求，國家稅務總局制定了與新的企業(yè)所得稅法配套的企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類和B類）、扣繳企業(yè)所得稅報告表、匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表及填報說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，報表與新的企業(yè)所得稅法同步實行。請各地稅務機關及時做好上述報表的印制、發(fā)放、學習、培訓等工作。

附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）

3.中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表

4.中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表

第三篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)[最終版]

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人編碼”：填報地稅機關核發(fā)的納稅人編碼號碼。

4、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行－第10行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第10行“應補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至15行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第17行：填報表內第11行至第15行、第17行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報

本表結構分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第17行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至10行；實行按上一應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第12至15行；實行經(jīng)稅務機關

認可的其他方法預繳的納稅人填報第17行。

2、第二部分為第18行至第23行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第19至21行；分支機構填報第21至23行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“實際利潤額”：填報會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。

4、第5行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“往期多繳的所得稅在本期的抵繳額”：填報以前納稅匯算清繳多繳的所得稅尚未辦理退稅，并在本期抵繳的所得稅額。

9、第10行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第10行=第6行-第7行-第8行-第9行，且第10行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

10、第12行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

11、第13行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納

稅申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業(yè)：第13行=第12行×1/4

按月預繳企業(yè)：第13行=第12行×1/1212、第14行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。

13、第15行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第15行=第13行×第14行

14、第17行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

15、第19行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第10行×總機構應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第15行×總機構應分攤的預繳比例25%

（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第17行×總機構應分攤的預繳比例25%

16、第20行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第10行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第15行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第17行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

17、第21行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表

第一部分（第1－17行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第10行×分支機構分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第15行×分支機構分攤的預繳比例50%

（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第17行×分支機構分攤的預繳比例50%

(分支機構本行填報總機構申報的第21行“分支機構分攤的所得稅額”)

18、第22行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

19、第23行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第21行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第22行“分配比例”的數(shù)額。

第四篇：國稅總局公告2011年第76號-中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表等報表的補充（模版）

國家稅務總局公告

2011年第76號

國家稅務總局

關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》

等報表的補充公告

現(xiàn)將《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(2011年第64號)中《〈中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表〉填報說明》補充公告如下：

將2011年第64號公告中《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》填報說明第二條“分配表項目填報說明”第2項“納稅人名稱”改為“總機構名稱”；第8項“填寫基期總機構、各分支機構的經(jīng)營收入總額”改為：“填寫基期各分支機構的經(jīng)營收入額”；第9項“填寫基期總機構、各分支機構的工資總額”改為：“填寫基期各分支機構的工資額”；第10項“填寫基期總機構、各分支機構的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)”改為：“填寫基期各分支機構的資產(chǎn)額，不包括無形資產(chǎn)”；第13項“填寫基期總機構、各分支機構的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當期各分支機構分配比例和分配稅額的合計數(shù)”改為：“填寫基期各分支機構的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當期各分支機構分配比例和分配稅額的合計數(shù)”。

本公告自2012年1月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局

二○一一年十二月二十二日

第五篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）

附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。

二、填報依據(jù)和內容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。

三、有關項目填報說明

（一）免稅收入

1.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。

4.第5行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

（二）減計收入

1.第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。

2.第8行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。

（三）加計扣除額合計

1.第10行“開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。本行不填。2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。本行不填。

3.第12行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填

4.第13行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他加計加計扣除額。本不填。

（四）減免所得額合計

1.第16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

2.第17行“農作物新品種的選育”：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

3.第18行“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

4.第19行“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

6.第21行“林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

7.第22行“灌溉、農產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

8.第23行“遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9.第24行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10.第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。11.第27行“海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。

12.第28行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。13.第29行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內部自建自用該項目的所得。

14.第30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目所得。

15.第31行“符合條件的技術轉讓所得”：本行不填。16.第32行“其他”：本行不填

（五）減免稅合計

1.第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。

2.第35行“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。

3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。

4.第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經(jīng)國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。

5.第38行“其他：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他減免稅額。

（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”：本行不填。

（七）抵免所得稅額合計 1.第41－43行：本行不填。2.第44行“其他”：本行不填。

（八）減免稅附列資料 1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

2.第46行“資產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

3.第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

四、表內及表間關系

（一）表內關系

1.第1行＝本表第2＋3＋4＋5行。2.第6行＝本表第7＋8行。

3.第9行＝本表第10＋11＋12＋13行。

4.第14行＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。5.第15行＝本表第16至24行合計。6.第25行＝本表第26＋27＋28行。7.第33行＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。8.第40行＝本表第41＋42＋43＋44行。

（二）表間關系

1.第1行＝附表三第15行第4列＝主表第17行； 2.第6行＝附表三第16行第4列＝主表第18行； 3.第9行＝附表三第39行第4列＝主表第20行； 4.第14行＝附表三第17行第4列＝主表第19行； 5.第39行＝附表三第18行第4列； 6.第33行＝主表第28行； 7.第37行＝附表十二第1行； 8.第40行＝主表第29行。

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報

二、填報依據(jù)及內容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、有關項目填報說明

1、第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。

2、第15行“經(jīng)濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。

3、第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于打撈單位有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。

4、第17行“技術先進型服務企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。

5、第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項目，期實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

四、表內及表間關系

1．第1行＝第2至第17行之和

2、第1行＝附表五第37行

3、第18行=附表五第32行“

（六）其他”