第一篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)大全

企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表一《稅收優(yōu)惠明細表》 附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍 本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。

二、填報依據和內容 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。

三、有關項目填報說明

（一）免稅收入 1.第 2 行“國債利息收入” ：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。2.第 3 行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益” ：填報居民 企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行 并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益。3.第 4 行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。4.第 5 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

（二）減計收入 1.第 7 行“企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入” ： 填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。2.第 8 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。

（三）加計扣除額合計 1.第 10 行“開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用” ：填報納稅人為 開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，按研究開發(fā)費用的 50%加計扣除的金額。本行不填。

2.第 11 行“安置殘疾人員所支付的工資” ：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付 給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除額。本 行不填。3.第 12 行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報國務院根據稅法授 權制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填 4.第 13 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他加計加計扣除額。本不 填。

（四）減免所得額合計 1.第 16 行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的 種植” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。2.第 17 行“農作物新

品種的選育” ：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項目的所得額。3.第 18 行“中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目 的所得額。4.第 19 行“林木的培育和種植” ：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。5.第 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。6.第 21 行“林產品的采集” ：填報納稅人從事采集林產品免征企業(yè)所得稅項目的 所得額。7.第 22 行“灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目” ：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作 業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。8.第 23 行“遠洋捕撈” ：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9.第 24 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10.第 26 行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報納稅人從事花 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。

11.第 27 行“海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項目的所得額。12.第 28 行 “其他” 填報國務院根據稅法授權制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。： 13.第 29 行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得” ：填報納稅 人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得。不包括企業(yè)承包經營、承 包建設和內部自建自用該項目的所得。14.第 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等 項目所得。15.第 31 行“符合條件的技術轉讓所得” ：本行不填。16.第 32 行“其他” ：本行不填

（五）減免稅合計 1.第 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。2.第 35 行“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)” ：填報納稅人從事國家需要重點 扶持擁有核心自主知識產權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。3.第 36 行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，

減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。4.第 37 行“過渡期稅收優(yōu)惠” ：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給 予過渡期稅收優(yōu)惠政策。5.第 38 行“其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他減免稅額。、第 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”

（六）第 39 行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額” 本行不填。、：

（七）抵免所得稅額合計 1.第 41－43 行：本行不填。2.第 44 行“其他” ：本行不填。

（八）減免稅附列資料

1.第 45 行“企業(yè)從業(yè)人數”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。2.第 46 行“資產總額”項目，填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初 和年末的資產總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。3.第 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

四、表內及表間關系

（一）表內關系 1.第 1 行＝本表第 2＋3＋4＋5 行。2.第 6 行＝本表第 7＋8 行。3.第 9 行＝本表第 10＋11＋12＋13 行。4.第 14 行＝本表第 15＋25＋29＋30＋31＋32 行。5.第 15 行＝本表第 16 至 24 行合計。6.第 25 行＝本表第 26＋27＋28 行。7.第 33 行＝本表第 34＋35＋36＋37＋38 行。8.第 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。

（二）表間關系 1.第 1 行＝附表三第 15 行第 4 列＝主表第 17 行； 2.第 6 行＝附表三第 16 行第 4 列＝主表第 18 行； 3.第 9 行＝附表三第 39 行第 4 列＝主表第 20 行； 4.第 14 行＝附表三第 17 行第 4 列＝主表第 19 行； 5.第 39 行＝附表三第 18 行第 4 列； 6.第 33 行＝主表第 28 行； 7.第 37 行＝附表十二第 1 行； 8.第 40 行＝主表第 29 行。

企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》 附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍 本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報

二、填報依據及內容 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、有關項目填報說明

1、第 2 行至第 14 行，企業(yè)根據《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通 知》（國發(fā)〔2007〕39 號）《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》、（財稅〔2008〕1 號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。

2、第 15 行

“經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據《國務院關于經 濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) 〔2007〕40 號）規(guī)定，經濟特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊的國家需要 重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。

3、第 16 行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據《財政部 國家稅務總局關于打撈 單位有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92 號）規(guī)定，填報廣州打撈局 2008 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日免征的企業(yè)所得稅額。

4、第 17 行“技術先進型服務企業(yè)”，根據《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63 號）第一點的規(guī)定，填報經認定的技術先進型服務企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。

5、第 18 行“CDM 項目實施企業(yè)” ：根據《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展 機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 〔2009〕30 號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉讓收入的

65%上繳給國家的 HFC 和 PFC 類 CDM 項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的 30%上繳 給國家的 N2O 類 CDM 項目，期實施該類 CDM 項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓 所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所 得稅。

四、表內及表間關系 1．第 1 行＝第 2 至第 17 行之和

2、第 1 行＝附表五第 37 行

3、第 18 行=附表五第 32 行“

（六）其他”

第二篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）

附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。

二、填報依據和內容

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。

三、有關項目填報說明

（一）免稅收入

1.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。

4.第5行“其他”：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

（二）減計收入

1.第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。

2.第8行“其他”：填報國務院根據稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。

（三）加計扣除額合計

1.第10行“開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。本行不填。2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。本行不填。

3.第12行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務院根據稅法授權制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填

4.第13行“其他”：填報國務院根據稅法授權制定的其他加計加計扣除額。本不填。

（四）減免所得額合計

1.第16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

2.第17行“農作物新品種的選育”：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

3.第18行“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

4.第19行“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

6.第21行“林產品的采集”：填報納稅人從事采集林產品免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

7.第22行“灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

8.第23行“遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9.第24行“其他”：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10.第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。11.第27行“海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。

12.第28行“其他”：填報國務院根據稅法授權制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。13.第29行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得。不包括企業(yè)承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得。

14.第30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目所得。

15.第31行“符合條件的技術轉讓所得”：本行不填。16.第32行“其他”：本行不填

（五）減免稅合計

1.第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。

2.第35行“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。

3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。

4.第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。

5.第38行“其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他減免稅額。

（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”：本行不填。

（七）抵免所得稅額合計 1.第41－43行：本行不填。2.第44行“其他”：本行不填。

（八）減免稅附列資料 1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

2.第46行“資產總額”項目，填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

3.第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

四、表內及表間關系

（一）表內關系

1.第1行＝本表第2＋3＋4＋5行。2.第6行＝本表第7＋8行。

3.第9行＝本表第10＋11＋12＋13行。

4.第14行＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。5.第15行＝本表第16至24行合計。6.第25行＝本表第26＋27＋28行。7.第33行＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。8.第40行＝本表第41＋42＋43＋44行。

（二）表間關系

1.第1行＝附表三第15行第4列＝主表第17行； 2.第6行＝附表三第16行第4列＝主表第18行； 3.第9行＝附表三第39行第4列＝主表第20行； 4.第14行＝附表三第17行第4列＝主表第19行； 5.第39行＝附表三第18行第4列； 6.第33行＝主表第28行； 7.第37行＝附表十二第1行； 8.第40行＝主表第29行。

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報

二、填報依據及內容

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、有關項目填報說明

1、第2行至第14行，企業(yè)根據《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。

2、第15行“經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。

3、第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據《財政部 國家稅務總局關于打撈單位有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。

4、第17行“技術先進型服務企業(yè)”，根據《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點的規(guī)定，填報經認定的技術先進型服務企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。

5、第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項目，期實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

四、表內及表間關系

1．第1行＝第2至第17行之和

2、第1行＝附表五第37行

3、第18行=附表五第32行“

（六）其他”

第三篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填表說明.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度預繳納稅申報表(A類》 填報說明

一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、表頭項目

1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季度起按正常情況填

報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼

（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證納稅人

全稱。

三、各列的填報

1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。

2、第18行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。

3、第23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。

四、各行的填報

1、第1行至第24行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。

2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構在填

報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。

五、具體項目填報說明

1、第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。

3、第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。

4、第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產開發(fā)業(yè)務的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

6、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

7、第8行“彌補以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。

8、第9行“實際利潤額”：根據相關行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。

9、第10行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。

10、第11行“應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行。

11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當期實際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。

12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。

13、第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。

14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

15、第16行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅抵繳的所得稅額。

16、第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

17、第19行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。

18、第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。

按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12 按季度預繳納稅人：第20行=第19行×1/4

19、第21行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。

20、第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第22行=第20行×第21行。

21、第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。

22、第26行“總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

(1“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：

第15行×總機構應分攤預繳比例

(2“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：

第22行×總機構應分攤預繳比例

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：

第24行×總機構應分攤預繳比例

第26行計算公式中的“總機構應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

23、第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

(1“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構： 第15行×財政集中分配預繳比例

(2“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：

第22行×財政集中分配預繳比例

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：

第24行×財政集中分配預繳比例

跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳

比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

24、第28行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：

(1“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構： 第15行×分支機構應分攤預繳比例

(2 “按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：

第22行×分支機構應分攤預繳比例

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：

第24行×分支機構應分攤預繳比例

第28行計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

分支機構根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。

25、第29行“總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人總機構設立的具有獨立生產經營職能、按規(guī)定視同分支機構的部門所應分攤的本期預繳所得稅額。

26、第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構，當年剩余期限內應分攤的、由總機構預繳的所得稅額。

27、第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中確定的分配比例。

28、第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行×第31行。

六、表內、表間關系

1、表內關系

（1）第9行=第4+5-6-7-8行。

（2）第11行=第9×10行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9×10行。

（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0時，填0。（4）第22行=第20×21行。

（5）第26=第15或22或24行×規(guī)定比例。（6）第27行=第15或22或24行×規(guī)定比例。（7）第28行=第15或22或24行×規(guī)定比例。

2、表間關系

（1）第28行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“分支機構分攤所得稅額”。

（2）第31、32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中所對應行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅

申報表(B類 》填報說明

一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。

二、表頭項目

1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：填寫本累計取得的各項收入金額。

2、第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

3、第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

4、第4行“應稅收入額”：根據相關行計算填報。第4行=第1-2-3行

5、第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關核定的應稅所得率。

6、第6行“應納稅所得額”：根據相關行計算填報。第6行=第4×5行。

7、第7行 “成本費用總額”：填寫本累計發(fā)生的各項成本費用金額。

8、第8行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關核定的應稅所得率。

9、第9行“應納稅所得額”：根據相關行計算填報。第9行=第7÷（1-8行）×8行。

10、第10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

11、第11行“應納所得稅額”

（1）按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第6×10行

（2）按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第9×10行

12、第12行“已預繳所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。

13、第13行“應補（退）所得稅額” ：根據相關行計算填報。第13行=第11-12行。當第13行≤0時，本行填0。

14、第14行“稅務機關核定應納所得稅額”：填報稅務機關核定的本期應當繳納的稅額。

四、表內表間關系

1、第4行=第1-2-3行

2、第6行=第4×5行

3、第9行=第7÷（1-8行）×8行

4、第11行=第6（或9行）×10行

5、第13行=第11-12行。當第13行≤0時，本行填0

第四篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)[最終版]

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人編碼”：填報地稅機關核發(fā)的納稅人編碼號碼。

4、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據實預繳”的納稅人第2行－第10行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第10行“應補（退）所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至15行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第17行：填報表內第11行至第15行、第17行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報

本表結構分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第17行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報：實行據實預繳的納稅人填報第2至10行；實行按上一應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第12至15行；實行經稅務機關

認可的其他方法預繳的納稅人填報第17行。

2、第二部分為第18行至第23行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第19至21行；分支機構填報第21至23行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“實際利潤額”：填報會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。

4、第5行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。經濟特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“往期多繳的所得稅在本期的抵繳額”：填報以前納稅匯算清繳多繳的所得稅尚未辦理退稅，并在本期抵繳的所得稅額。

9、第10行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第10行=第6行-第7行-第8行-第9行，且第10行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

10、第12行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

11、第13行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納

稅申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業(yè)：第13行=第12行×1/4

按月預繳企業(yè)：第13行=第12行×1/1212、第14行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。經濟特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。

13、第15行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第15行=第13行×第14行

14、第17行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

15、第19行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第10行×總機構應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第15行×總機構應分攤的預繳比例25%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第17行×總機構應分攤的預繳比例25%

16、第20行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第10行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第15行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第17行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

17、第21行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表

第一部分（第1－17行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第10行×分支機構分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第15行×分支機構分攤的預繳比例50%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第17行×分支機構分攤的預繳比例50%

(分支機構本行填報總機構申報的第21行“分支機構分攤的所得稅額”)

18、第22行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

19、第23行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第21行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第22行“分配比例”的數額。

第五篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明[范文]

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報 本表結構分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

－1－

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4 按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

－2－(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×總機構應分攤的預繳比例25%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×總機構應分攤的預繳比例25%

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×分支機構分攤的預繳比例50%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”)

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。

－3－

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括

－4－ 依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計取得的各項收入金額。

2、第2行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

3、第3行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。

4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計發(fā)生的各項成本費用金額。

5、第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

6、第6行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第4行 “成本費用總額”÷（1-第5行“稅務機關核定的應稅所得率”）×第5行“稅務機關核定的應稅所得率”。

7、第7行“經費支出總額”：按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經費支出金額。

8、第8行“經稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結果。計算公式：換算的收入額=第7行“經費支出總額”÷（1-第8行“稅務機關核定的應稅所得率”）。

10、第10行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第8行“稅務機關核定的應稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

－5－

11、第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應納所得稅額”

（1）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果：

按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第6行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額=第10行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。

15、第15行“應補（退）所得稅額” ：填報計算結果。計算公式：應補（退）所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”；當第15行≤0時，本行填0。

中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表填表說明

一、本表適用于扣繳義務人按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其 實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告。

1、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

2、非居民企業(yè)雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

－6－

二、扣繳義務人應當于簽訂合同或協(xié)議后二十日內將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務機關備案,并辦理有關扣繳手續(xù)。

三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動,應于變動后十日內,將變動情況書面報告稅務機構。

四、扣繳義務人不能按規(guī)定期限報送本表時,應當在規(guī)定的報送期限內提出申請,經當地稅務機構批準,可以適當延長期。

五、扣繳人義務人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務,將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。

六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。

七、本表各欄填寫如下:

1、扣繳義務人識別號：填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機構所確定的扣繳義務人的稅務編碼。

2、扣繳義務人名稱:填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。

3、納稅人識別號：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識別代碼。

4、所得項目：填寫轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、其他所得。

中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表

填報說明

一、使用對象及報送時間 1．使用對象

－7－ 本表適用于在中國境內跨省、自治區(qū)、直轄市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。

2．報送要求

季度終了之日起十日內，由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；

季度終了之日起十五日內，由實行匯總納稅，具有主體生產經營職能的分支機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機構申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》（復印件）。

終了之日起五個月內，由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》報送。

二、分配表項目填報說明

1．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。申報填寫公歷1月1日至12月31日。

2．“分配比例有效期”：填寫經企業(yè)總機構所在地主管稅務機關審批確認的分配比例有效期起及有效期止。

3．“納稅人識別號”：填寫稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。4．“納稅人名稱”：填寫稅務登記證所載納稅人的全稱。

5．“收入總額”：填寫基期總機構、各分支機構的經營收入總額。6．“工資總額”：填寫基期總機構、各分支機構的工資總額。

7．“資產總額”：填寫基期總機構、各分支機構的資產總額，不包括無形資產。

8．“合計”：填寫基期總機構、各分支機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素的合計數。

9．“分支機構分攤的所得稅額”：填寫本所屬時期總機構根據稅務機關確定的分攤方法計算，由各分支機構進行分攤的所得稅額。

10．“分配比例”：填寫經企業(yè)總機構所在地主管稅務機關審批確認的各分支機構分配比例。

－8－ 各分支機構分配比例＝（基期年各分支機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素合計數÷總機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素合計數）×100%。

11．“分配稅額”：填寫本所屬時期根據稅務機關確定的分攤方法計算，分配給各分支機構繳納的所得稅額。

－9－