第一篇：中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明[范文]

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業年度中間開業的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報 本表結構分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

－1－

2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業：第12行=第11行×1/4 按月預繳企業：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

－2－(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：

第9行×總機構應分攤的預繳比例25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：

第16行×總機構應分攤的預繳比例25%

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：

第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：

第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：

第9行×分支機構分攤的預繳比例50%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：

第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”)

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。

－3－

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用，包括

－4－ 依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。

企業年度中間開業的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。

2、第2行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

3、第3行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。

4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發生的各項成本費用金額。

5、第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

6、第6行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第4行 “成本費用總額”÷（1-第5行“稅務機關核定的應稅所得率”）×第5行“稅務機關核定的應稅所得率”。

7、第7行“經費支出總額”：按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發生的各項經費支出金額。

8、第8行“經稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結果。計算公式：換算的收入額=第7行“經費支出總額”÷（1-第8行“稅務機關核定的應稅所得率”）。

10、第10行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第8行“稅務機關核定的應稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

－5－

11、第11行 “稅率”：填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率。

12、第12行“應納所得稅額”

（1）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果：

按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第6行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額=第10行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。

14、第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。

15、第15行“應補（退）所得稅額” ：填報計算結果。計算公式：應補（退）所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”；當第15行≤0時，本行填0。

中華人民共和國企業所得稅扣繳報告表填表說明

一、本表適用于扣繳義務人按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其 實施條例的規定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告。

1、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

2、非居民企業雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

－6－

二、扣繳義務人應當于簽訂合同或協議后二十日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案,并辦理有關扣繳手續。

三、簽訂合同或協議后,合同或協議規定的支付款額如有變動,應于變動后十日內,將變動情況書面報告稅務機構。

四、扣繳義務人不能按規定期限報送本表時,應當在規定的報送期限內提出申請,經當地稅務機構批準,可以適當延長期。

五、扣繳人義務人不按規定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規定的扣繳義務,將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規定,予以處罰。

六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。

七、本表各欄填寫如下:

1、扣繳義務人識別號：填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機構所確定的扣繳義務人的稅務編碼。

2、扣繳義務人名稱:填寫實際支付外國企業款項的單位和個人名稱。

3、納稅人識別號：填寫非居民企業在其居民國的納稅識別代碼。

4、所得項目：填寫轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、其他所得。

中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表

填報說明

一、使用對象及報送時間 1．使用對象

－7－ 本表適用于在中國境內跨省、自治區、直轄市設立不具有法人資格的營業機構，并實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節”匯總納稅辦法的居民企業填報。

2．報送要求

季度終了之日起十日內，由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；

季度終了之日起十五日內，由實行匯總納稅，具有主體生產經營職能的分支機構隨同《中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機構申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》（復印件）。

年度終了之日起五個月內，由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》報送。

二、分配表項目填報說明

1．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。

2．“分配比例有效期”：填寫經企業總機構所在地主管稅務機關審批確認的分配比例有效期起及有效期止。

3．“納稅人識別號”：填寫稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。4．“納稅人名稱”：填寫稅務登記證所載納稅人的全稱。

5．“收入總額”：填寫基期年度總機構、各分支機構的經營收入總額。6．“工資總額”：填寫基期年度總機構、各分支機構的工資總額。

7．“資產總額”：填寫基期年度總機構、各分支機構的資產總額，不包括無形資產。

8．“合計”：填寫基期年度總機構、各分支機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素的合計數。

9．“分支機構分攤的所得稅額”：填寫本所屬時期總機構根據稅務機關確定的分攤方法計算，由各分支機構進行分攤的所得稅額。

10．“分配比例”：填寫經企業總機構所在地主管稅務機關審批確認的各分支機構分配比例。

－8－ 各分支機構分配比例＝（基期年各分支機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素合計數÷總機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素合計數）×100%。

11．“分配稅額”：填寫本所屬時期根據稅務機關確定的分攤方法計算，分配給各分支機構繳納的所得稅額。

－9－

第二篇：2014年新版《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明

附件2

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表

(A類，2014年版)》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。跨地區經營匯總納稅企業的分支機構匯算清繳申報適用本表。

二、表頭項目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

中間開業的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2.“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報

1.第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第19行。

其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第2行至第19行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

2.第二部分，按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳稅款的納稅人，填報第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第21行至第26行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

3.第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第28行。

其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數額；“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

四、各行次的填報

1.第1行至第28行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第19行。實行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第21行至第26行。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第28行。

2.第29行至第35行，由跨地區經營匯總納稅企業（以下簡稱匯總納稅企業）填報。其中：匯總納稅企業的總機構在填報第1行至第28行基礎上，填報第30行至第33行。匯總納稅企業的二級分支機構只填報本表第32行、第34行、第35行。

五、具體項目填報說明

（一）按實際利潤額預繳

1.第2行“營業收入”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算。2.第3行“營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。

3.第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。

4.第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

5.第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。

6.第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業之間的股息收入、國庫券利息收入等。

7.第8行“減征、免征應納稅所得額”：填報按照稅收規定，允許在月（季）度預繳稅款時享受優惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應納稅所得額。

8.第9行“彌補以前虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。

9.第10行“實際利潤額”：根據本表相關行次計算結果填報。第10行=第4+5-6-7-8-9行。

10.第11行“稅率（25%）”：填報企業所得稅法規定稅率25%。11.第12行“應納所得稅額”：根據相關行次計算結果填報。第12 行=第10行×11行，且第12行≥0。跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。

12.第13行“減免所得稅額”：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。

13.第14行“其中：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅：

（1）上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。

（2）上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

14.第15行“實際已預繳所得稅額”：填報納稅人本累計已預繳的企業所得稅額，“本期金額”列不填寫。

15.第16行“特定業務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。

16.第17行“應補（退）所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。第17行“累計金額”列=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時，填0；“本期金額”列不填。17.第18行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。

18.第19行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第19行“累計金額”列=第17行-18行，且第19行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一應納稅所得額平均額預繳

1.第21行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。

2.第22行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。（1）按月度預繳的納稅人：第22行=第21行×1/12。（2）按季度預繳的納稅人：第22行=第21行×1/4。

3.第23行“稅率（25%）”：填報企業所得稅法規定的25%稅率。4.第24行“本月（季）應納所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。第24行=第22行×23行。

5.第25行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅，上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，填報本表第22行“本月（季）應納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業，填報本表第22行“本月（季）應納稅所得額”與5%的乘積。

6.第26行“本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第25行=第24行-25行。

（三）按照稅務機關確定的其他方法預繳 第28行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額。

（四）總分機構納稅人有關項目的填報

1.第30行“總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第19行×總機構應分攤預繳比例。

“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企（2）業的總機構：第26行×總機構應分攤預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第28行×總機構應分攤預繳比例。

上述計算公式中的“總機構分攤預繳比例”：跨地區經營匯總納稅企業，總機構分攤的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅企業，總機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規定填報。

2.第31行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第19行×財政集中分配預繳比例。

“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企（2）業的總機構：第26行×財政集中分配預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第28行×財政集中分配預繳比例。

跨地區經營的匯總納稅企業，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅企業，財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規定填報。

3.第32行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第19行×分支機構應分攤預繳比例。

（2）“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第26行×分支機構應分攤預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第28行×分支機構應分攤預繳比例。

上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區經營匯總納稅企業，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的匯總納稅企業，分支機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規定執行填報。

分支機構根據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。

4.第33行“其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅企業的總機構，設立的具有主體生產經營職能且按規定視同二級 分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。

5.第34行“分配比例”：填報匯總納稅企業的分支機構依據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。

6.第35行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第35行=第32行×34行。

六、表內表間關系 1.表內關系

（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。

（2）第12行=第10行×11行。當匯總納稅企業的總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。

（3）第17行=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時，填0。（4）第24行=第22行×23行。（5）第26行=第24行－25行。

（6）第30行=第17行或26行或28行×規定比例。（7）第31行=第17行或26行或28行×規定比例。（8）第32行=第17行或26行或28行×規定比例。2.表間關系

（1）第32行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”。

（2）第34、35行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中所對應行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

第三篇：《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明

附件2 《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表

(A類，2014年版)》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。跨地區經營匯總納稅企業的分支機構匯算清繳申報適用本表。

二、表頭項目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

中間開業的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2.“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。

3.“納稅人名稱”：填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報

1.第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第20行。

其中：第2行至第20行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第2行至第20行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。2.第二部分，按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳稅款的納稅人，填報第22行至第28行。

其中：第22行至第28行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第22行至第28行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

3.第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第30行。

其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數額；“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

四、各行次的填報

1.第1行至第30行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。

實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第20行。實行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第22行至第28行。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第30行。

2.第31行至第37行，由跨地區經營匯總納稅企業（以下簡稱匯總納稅企業）填報。其中：匯總納稅企業的總機構在填報第1行至第30行基礎上，填報第32行至第35行。匯總納稅企業的二級分支機構只填報本表第34行、第36行、第37行。

五、具體項目填報說明

（一）按實際利潤額預繳 1.第2行“營業收入”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算。

2.第3行“營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。

3.第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。

4.第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的銷售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。房地產開發企業將銷售未完工開發產品取得的銷售收入轉入已完工開發產品收入時，其在取得未完工開發產品收入時按預計計稅毛利率計算的預計毛利額在本行以負數填列。

5.第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。

6.第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業之間的股息收入、國庫券利息收入等。

7.第8行“減征、免征應納稅所得額”：填報按照稅收規定，允許在月（季）度預繳稅款時享受優惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應納稅所得額。8.第9行“彌補以前虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。9.第10行“實際利潤額”：根據本表相關行次計算結果填報。第10行=第4+5-6-7-8-9行。

10.第11行“稅率（25%）”：填報企業所得稅法規定稅率25%。

11.第12行“應納所得稅額”：根據相關行次計算結果填報。第12行=第10行×11行，且第12行≥0。跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。

12.第13行“減免所得稅額”：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。

13.第14、15行“小微企業減免所得稅額”：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅：

（1）第14行“年應納稅所得額10萬元（含）以下小微企業減免所得稅額”：上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。

（2）第15行“年應納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業減免所得稅額”：上一納稅應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

14.第16行“實際已預繳所得稅額”：填報納稅人本 累計已預繳的企業所得稅額，“本期金額”列不填寫。

15.第17行“特定業務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，包括：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅；總機構所屬二級分支機構向主管稅務機關預繳的企業所得稅等。總機構獨立生產經營部門分攤預繳的企業所得稅不在本行填列，在本表第16行反映。

16.第18行“應補（退）所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。第18行“累計金額”列=第12行-13行-16行-17行，當第18行≤0時，填0；“本期金額”列不填。

17.第19行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。

18.第20行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第20行“累計金額”列=第18行-19行，當第20行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一應納稅所得額平均額預繳

1.第22行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。

2.第23行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。

（1）按月度預繳的納稅人：第23行=第22行×1/12。（2）按季度預繳的納稅人：第23行=第22行×1/4。3.第24行“稅率（25%）”：填報企業所得稅法規定的25% 稅率。

4.第25行“本月（季）應納所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。第25行=第23行×24行。

5.第26行“減：年應納稅所得額10萬元（含量）以下小微企業減免所得稅額“：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅，上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，填報本表第23行“本月（季）應納稅所得額”與15%的乘積。

6.第27行“年應納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業減免所得稅額”：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅，上一納稅應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業，填報本表第23行“本月（季）應納稅所得額”與5%的乘積。

7.第28行“本月（季）實際應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第28行=第25行-26行-27行。

（三）按照稅務機關確定的其他方法預繳

第30行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額。

（四）總分機構納稅人有關項目的填報

1.第32行“總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第20行×總機構應分攤預繳比例。“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的（2）匯總納稅企業的總機構：第28行×總機構應分攤預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第30行×總機構應分攤預繳比例。

上述計算公式中的“總機構分攤預繳比例”：跨省（自治區、直轄市）經營匯總納稅企業，總機構分攤的預繳比例為25%；省內跨市、縣經營的匯總納稅企業，總機構應分攤的預繳比例為50%。

2.第33行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第20行×財政集中分配預繳比例。

“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的（2）匯總納稅企業的總機構：第28行×財政集中分配預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第30行×財政集中分配預繳比例。

跨省（自治區、直轄市）經營的匯總納稅企業，中央財政集中分配的預繳比例為25%；省內跨市、縣經營的匯總納稅企業，財政集中分配的預繳比例為0。

3.第34行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第20行×分支機構應分攤預繳比例。

（2）“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第28行×分支機構應分攤預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第30行×分支機構應分攤預繳比例。

上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”為50%。分支機構根據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。

4.第35行“其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅企業的總機構，設立的具有主體生產經營職能且按規定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。

5.第36行“分配比例”：填報匯總納稅企業的分支機構依據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。

6.第37行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第37行=第34行×36行。

六、表內表間關系 1.表內關系

（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。

（2）第12行=第10行×11行。當匯總納稅企業的總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。（3）第18行=第12行-13行-16行-17行，當第18行≤0時，填0。

（4）第25行=第23行×24行。

（5）第28行=第25行－26行-27行。

（6）第32行=第20行或28行或30行×規定比例。（7）第33行=第20行或28行或30行×規定比例。（8）第34行=第20行或28行或30行×規定比例。2.表間關系

（1）第34行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”。（2）第36、37行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中所對應行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

第四篇：中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填寫說明

中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）

填報說明

一、本表適用于查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立分支機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。

二、本表表頭項目

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為所屬月（季）度的第1日至所屬月（季）度的最后一日；

企業中間開業的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月（季）開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記號碼（15位）。

3、“納稅人名稱“：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

各列的填報

1、據實預繳”的納稅人第2行－第12行：填報“本期金額”列，數據為所屬季度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬季度最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第12行“應補（退）所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第14－第17行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第19行：填報表內第14－第17行、第19行“本期金額”列，數據為所屬季度第一日至最后一日。

3、納稅人的預繳方式為“據實預繳”時，只能填寫第1到12行數據，不能填寫第14到19行數據；納稅人的預繳方式為“按上年實際數分期預繳”時，只能填寫第14到17行數據，不能填寫第1到12行及第19行數據；當納稅人的預繳方式為“按照稅務機關確定的其他方法預繳”時，只能填寫第19行數據，不能填寫第1到17行數據

三、各行的填報

本表結構分為兩部分

1、第一部分為第1行至第19行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至12行；實行按上一應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳的納稅人填報第14行至17行；實行經稅務機關認可的其它方法預繳的納稅人填報第19行。

2、第二部分為第21行至第25行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第21至23行；分支機構填報第24至25行。

四、具體項目填報說明：

1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本（費用）填報；

3、第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4、第5行“納稅調整增加額”：針對房地產開發企業，其他企業不必填寫。從事房地產開發企業在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計毛利等。

5、第6行“納稅調整減少額”：針對房地產開發企業，其他企業不必填寫。從事房地產開發企業當期結轉的銷售收入中已在以前進行納稅調增的預計毛利等。

6、第7行 “應納稅所得額” 填報納稅人計算出的當期應納稅所得額。第7行＝第4＋5－6行，且第7行不得為負數，若第4＋5－6為負數，則第7行填零。

7、第8行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。

8、第9行“應納所得稅額”：填報納稅人計算出的當期應納所得稅額。第9行＝第7行×第8行，且第9行≥0。

9、第10行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅

收優惠，小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第10行≤第9行。

10、第11行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預繳的本企業所得稅稅額，“本期金額”不填。

11、第12行“應補（退）的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規定計算的本次應補（退）預繳所得稅額。第12行=9行-10行-11行，且第12行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

12、第14行“上一納稅應納稅所得額”：填報上一納稅申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

13、第15行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

14、第16行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。

15、第17行“本月（季）應納所得稅額”：填報納稅人計算出的本月（季）應納所得稅額。第17行=第15行×第16行。

16、第19行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅務機關確定的其他方法計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

17、第21行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

（1）據實預繳的匯總納稅企業總機構：

第12行×總機構應分攤的預繳比例25％

（2）按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均預繳的匯總納稅企業總機構：

第17行×總機構應分攤的預繳比例25％

（3）經稅務機關認可的其它方法預繳的匯總納稅企業總機構：

第19行×總機構應分攤的預繳比例25％

18、第22行“中央集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－19）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

（1）據實預繳的匯總納稅企業總機構：

第12行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25％

（2）按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：

第17行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25％

（3）經稅務機關認可的其它方法預繳的匯總納稅企業總機構：

第19行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25％

19、第23行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

（1）據實預繳的匯總納稅企業總機構：

第12行×分支機構分攤的預繳比例50％

（2）按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：

第17行×分支機構分攤的預繳比例50％

（3）經稅務機關認可的其它方法預繳的匯總納稅企業總機構：

第19行×分支機構分攤的預繳比例50％

（分支機構本行填報總機構申報的第27行“分支機構分攤的所得稅額”）

20、第24行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。

21、第25行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第23行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第24行“分配比例”的數額。

第五篇：2014年新版《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明解析

附件2

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表

(A類，2014年版)》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。跨地區經營匯總納稅企業的分支機構匯算清繳申報適用本表。

二、表頭項目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

中間開業的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2.“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報

1.第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第19行。

其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第2行至第19行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

2.第二部分，按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳稅款的納稅人，填報第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數據；第21行至第26行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

3.第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第28行。

其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數額；“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

四、各行次的填報

1.第1行至第28行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第19行。實行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第21行至第26行。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第28行。

2.第29行至第35行，由跨地區經營匯總納稅企業（以下簡稱匯總納稅企業）填報。其中：匯總納稅企業的總機構在填報第1行至第28行基礎上，填報第30行至第33行。匯總納稅企業的二級分支機構只填報本表第32行、第34行、第35行。

五、具體項目填報說明

（一）按實際利潤額預繳

1.第2行“營業收入”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算。

2.第3行“營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家 會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。

3.第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。

4.第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

5.第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。

6.第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業之間的股息收入、國庫券利息收入等。

7.第8行“減征、免征應納稅所得額”：填報按照稅收規定，允許在月（季）度預繳稅款時享受優惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應納稅所得額。

8.第9行“彌補以前虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。

9.第10行“實際利潤額”：根據本表相關行次計算結果填報。第10行=第4+5-6-7-8-9行。

10.第11行“稅率（25%）：填報企業所得稅法規定稅率25%。”11.第12行“應納所得稅額”：根據相關行次計算結果填報。第12行=第10行×11行，且第12行≥0。跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支 機構適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。

12.第13行“減免所得稅額”：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。

13.第14行“其中：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅：

（1）上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。

（2）上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

14.第15行“實際已預繳所得稅額”：填報納稅人本累計已預繳的企業所得稅額，“本期金額”列不填寫。

15.第16行“特定業務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。

16.第17行“應補（退）所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。第17行“累計金額”列=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時，填0；“本期金額”列不填。

17.第18行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。18.第19行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第19行“累計金額”列=第17行-18行，且第19行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一應納稅所得額平均額預繳

1.第21行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。

2.第22行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。（1）按月度預繳的納稅人：第22行=第21行×1/12。（2）按季度預繳的納稅人：第22行=第21行×1/4。

3.第23行“稅率（25%）：填報企業所得稅法規定的25%稅率。”4.第24行“本月（季）應納所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。第24行=第22行×23行。

5.第25行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”：填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅，上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，填報本表第22行“本月（季）應納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業，填報本表第22行“本月（季）應納稅所得額”與5%的乘積。

6.第26行“本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第25行=第24行-25行。

（三）按照稅務機關確定的其他方法預繳

第28行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額。

（四）總分機構納稅人有關項目的填報

1.第30行“總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第19行×總機構應分攤預繳比例。

“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企業（2）的總機構：第26行×總機構應分攤預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第28行×總機構應分攤預繳比例。

上述計算公式中的“總機構分攤預繳比例”：跨地區經營匯總納稅企業，總機構分攤的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅企業，總機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規定填報。

2.第31行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第19行×財政集中分配預繳比例。

“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企業（2）的總機構：第26行×財政集中分配預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構： 第28行×財政集中分配預繳比例。

跨地區經營的匯總納稅企業，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅企業，財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規定填報。

3.第32行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第19行×分支機構應分攤預繳比例。

（2）“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業的總機構：第26行×分支機構應分攤預繳比例。

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業的總機構：第28行×分支機構應分攤預繳比例。

上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區經營匯總納稅企業，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的匯總納稅企業，分支機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規定執行填報。

分支機構根據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。

4.第33行“其中：總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅企業的總機構，設立的具有主體生產經營職能且按規定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。

5.第34行“分配比例”：填報匯總納稅企業的分支機構依據《中華人民共 和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。

6.第35行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第35行=第32行×34行。

六、表內表間關系 1.表內關系

（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。

（2）第12行=第10行×11行。當匯總納稅企業的總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。

（3）第17行=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時，填0。（4）第24行=第22行×23行。（5）第26行=第24行－25行。

（6）第30行=第17行或26行或28行×規定比例。（7）第31行=第17行或26行或28行×規定比例。（8）第32行=第17行或26行或28行×規定比例。2.表間關系

（1）第32行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”。

（2）第34、35行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中所對應行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。