第一篇：匯鑫街道農(nóng)村清產(chǎn)核資實(shí)施方案

匯鑫街道辦事處農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資 工作實(shí)施方案

為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱“三資”）管理，健全管理制度，強(qiáng)化檢查監(jiān)督，進(jìn)一步提升匯鑫街道農(nóng)村集體三資管理水平，維護(hù)農(nóng)村集體和農(nóng)民群眾合法權(quán)益,推進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)《高唐縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案》（高紀(jì)發(fā)【2012】2號(hào)文件）要求，結(jié)合本街道實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以促進(jìn)匯鑫街道農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金的規(guī)范管理、資產(chǎn)的保值增值和資源的合理利用，維護(hù)街道內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，推動(dòng)農(nóng)村改革和社會(huì)的和諧發(fā)展穩(wěn)定為目標(biāo)。通過(guò)清理，全面摸清村集體所有的“三資”存量、結(jié)構(gòu)、分布情況，做到賬實(shí)、賬款、賬賬相符，規(guī)范“三資”的使用、處置，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、監(jiān)督民主、管理科學(xué)的管理體制和運(yùn)作機(jī)制，防止農(nóng)村集體“三資”流失。發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì),促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定.二、工作對(duì)象和工作范圍

此次清產(chǎn)核資工作對(duì)象是匯鑫街道內(nèi)的36個(gè)自然村。清產(chǎn)核資范圍是指自然村的所有資金、資產(chǎn)、資源，包括：現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等貨幣資金；各種農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、短期投資、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)；集體所有土地、林地、園地、四荒地、水面、宅基地等資源。1

三、主要工作程序

自然村組織清產(chǎn)核資工作要嚴(yán)格按照成立組織、制定方案、清查登記、核實(shí)公示、確認(rèn)上報(bào)的程序開展。

（一）成立組織（3月15日以前完成）。自然村要成立由村兩委班子主要成員、村報(bào)賬員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員和村民代表參加的清產(chǎn)核資小組，認(rèn)真組織開展清理工作。

（二）清查登記（3月15日-5月31日）。對(duì)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行清理登記。通過(guò)走訪、實(shí)際測(cè)量、查閱賬目資料、召開村民代表會(huì)議等形式，對(duì)村集體的現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)，對(duì)村集體所有的土地、林地、園地、水面、荒地等固定資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行逐筆核實(shí)，詳細(xì)填寫“三資”情況調(diào)查表，包括數(shù)量、規(guī)格、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用和效益狀況等，徹底摸清農(nóng)村集體積極組織“三資”底數(shù)，登記內(nèi)容要全面，事實(shí)要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，做到不遺不漏。

（三）張榜公示。對(duì)已清理登記的集體“三資”，由村清產(chǎn)核資小組成員逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行核實(shí)，確保做到數(shù)額無(wú)誤，產(chǎn)權(quán)明確，現(xiàn)狀清楚。對(duì)清查出的盤盈、盤虧資產(chǎn)和壞賬損失等，須進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)核增核減，先由清產(chǎn)核資小組提出處理意見，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)核實(shí)并予以確認(rèn)后，要在村務(wù)公開欄如實(shí)進(jìn)行公示，征求群眾意見。公示時(shí)間不得少于15天。公示期間，村委會(huì)、自然村要安排專人，接待群眾的咨詢和反應(yīng)，認(rèn)真做好記錄和解釋工作。在公示期間，群眾對(duì)清產(chǎn)核資情況有異議的，要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，對(duì)核查不清或有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，列為“待處理問(wèn)題”，報(bào)街道清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處理。

（四）確認(rèn)上報(bào)。公示期滿，群眾無(wú)異議后，對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)街道清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審核匯總。

四、工作要求

各自然村組織清產(chǎn)核資工作時(shí)間緊、任務(wù)重，務(wù)必做到求真務(wù)實(shí)、真抓實(shí)干，確保該項(xiàng)工作扎實(shí)有效開展。

（一）要明確職責(zé)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

為確保村級(jí)清產(chǎn)核資工作能真正落實(shí)到實(shí)處并圓滿完成，我街道成立以街道辦事處紀(jì)委書記為組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的街道清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、部署、協(xié)調(diào)解決工作進(jìn)程中有關(guān)問(wèn)題和矛盾。各自然村也要充分認(rèn)識(shí)到開展清產(chǎn)核資工作的重要性和必要性，成立村清產(chǎn)核資小組，制定工作實(shí)施方案，小組名單、工作實(shí)施方案于2012年3月15日前報(bào)街道辦事處經(jīng)管站，落實(shí)責(zé)任，有序?qū)嵤_保清產(chǎn)核資工作在2012年5月31日前全面完成。

（二）要堅(jiān)持原則，把握環(huán)節(jié)

此次清產(chǎn)核資工作要嚴(yán)格按照“全面、依法、民主、公開”的原則開展，“三資”清查要徹底全面，“三資”核實(shí)要依法依規(guī)，清查過(guò)程要民主有序，清查結(jié)果要公示公開。要認(rèn)真把好三個(gè)環(huán)節(jié)：一是清查登記關(guān)。對(duì)村級(jí)“三資”情況要分門別類詳實(shí)登記，確保不遺漏，無(wú)偏差；二是群眾參與關(guān)。清查工作要依靠和發(fā)動(dòng)群眾，在清理過(guò)程中，要邀請(qǐng)村民代表參與清

查核實(shí)工作，在制度制定完善過(guò)程中，要充分征求村民代表意見或建議；三是資產(chǎn)處置關(guān)。資產(chǎn)處置要規(guī)范操作，確保程序到位，對(duì)清查出的盤盈、盤虧資產(chǎn)和壞賬損失等，進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)或核增核減資產(chǎn)時(shí)，先由村清產(chǎn)核資小組提出實(shí)施方案，公示后提交村民代表大會(huì)討論通過(guò)，報(bào)街道清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過(guò)后方可正式執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)指導(dǎo)，嚴(yán)明法紀(jì)

街道清產(chǎn)核資小組對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行全程指導(dǎo)，幫助解決工作中的問(wèn)題。對(duì)在清產(chǎn)核資專項(xiàng)行動(dòng)中拒不交賬、故意毀壞、藏匿帳證等惡意阻礙清理工作的行為將嚴(yán)懲不怠，必要時(shí)由街道紀(jì)檢部門予以追究紀(jì)律法律責(zé)任；對(duì)清產(chǎn)核資過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的黨員干部違紀(jì)違法案件，要依法依紀(jì)給予有關(guān)責(zé)任人黨紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

（四）要建立臺(tái)賬，規(guī)范檔案

各村要及時(shí)將清產(chǎn)核資結(jié)果上報(bào)至街道清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，建立完善的“三資”管理臺(tái)賬，規(guī)范檔案管理，一要取消各村在銀行或金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶，各村必須將所有財(cái)務(wù)收支納入農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心核算（經(jīng)管站），嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁私自設(shè)立“小金庫(kù)”。二要規(guī)范票據(jù)管理。由縣農(nóng)業(yè)局經(jīng)管站統(tǒng)一印制收支、往來(lái)票據(jù)。三要規(guī)范核算管理。對(duì)各村的原始收支憑據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。

（五）完善制度，整改提高

對(duì)在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的“三資”管理薄弱環(huán)節(jié)，街道清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組將予以及時(shí)糾正，特別是對(duì)當(dāng)前普遍存在的村集體基礎(chǔ)薄弱，村集體收入偏低,部分村資產(chǎn)資源管理水平低，利用率不高等問(wèn)題要積極研究制定相關(guān)對(duì)策措施，進(jìn)一步完善管理制度，健全監(jiān)督機(jī)制。促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”管理逐步實(shí)現(xiàn)民主化、規(guī)范化、制度化。

附件：匯鑫街道農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組

組成人員名單

匯鑫街道農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作

領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員名單

為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理，健全管理制度，強(qiáng)化檢查監(jiān)督，按照縣清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組要求，成立匯鑫街道清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，小組名單下:

組長(zhǎng)：李丙健（街道紀(jì)委書記、黨委委員）

副組長(zhǎng)：王山泉(街道黨委委員)

劉揚(yáng)(街道黨委委員)

組員：高立家（財(cái)政所所長(zhǎng)）

付振國(guó)(政府文書)

于剛(農(nóng)業(yè)辦公室主任)

潘愛(ài)華(水利站站長(zhǎng))

麻振濤（經(jīng)管站站長(zhǎng)）

孫連之(宣傳辦公室主任)

王國(guó)先(吉鑫社區(qū)書記)

杜軍(鑫城社區(qū)書記)

袁吉濤(鑫源社區(qū)書記)

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在辦事處經(jīng)管站，麻振濤同志兼任辦公室主任。

2012年3月1日

第二篇：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案

孟發(fā)[2012]10號(hào)

關(guān)于印發(fā)《孟海鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案》的通知

各行政村、各有關(guān)部門：

根據(jù)菏紀(jì)法?2012?5號(hào)、定紀(jì)法?2012?7號(hào)文件精神，現(xiàn)將《孟海鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，望結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中共孟海鎮(zhèn)委員會(huì)

孟海鎮(zhèn)人民政府 二〇一二年三月二十三日

孟海鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作

實(shí)

施

方

案

為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金資產(chǎn)資源（以下簡(jiǎn)稱“三資”）管理，切實(shí)維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，現(xiàn)就搞好我鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作制定如下實(shí)施方案。

一、工作目標(biāo)及要求

1、工作目標(biāo)：全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有三資的存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)用效益等情況，明晰資產(chǎn)權(quán)屬，健全資產(chǎn)管理制度，逐步建立底數(shù)清晰、權(quán)屬明確、經(jīng)營(yíng)高效、管理民主的農(nóng)村集體三資管理體制和監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定。

2、工作要求：本著“統(tǒng)一部署、穩(wěn)步推進(jìn)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、注重實(shí)效”的原則，全面開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作。全鎮(zhèn)統(tǒng)一工作時(shí)間，統(tǒng)一清產(chǎn)核資報(bào)表格式，統(tǒng)一清產(chǎn)核資管理軟件，嚴(yán)格按照本方案要求，扎實(shí)推進(jìn)。

二、對(duì)象、范圍及內(nèi)容

我鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)集體經(jīng)濟(jì)組織、獨(dú)立核算的村民小組；由村民委員會(huì)代行村集體經(jīng)濟(jì)管理職能的村、村民小組。屬于上述對(duì)象所有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)。包括村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金；村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)，水利、交通、文化、教育等基礎(chǔ)公益設(shè)施以及農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期投資、短期投資、材料物資、應(yīng)收款項(xiàng)等資產(chǎn)；屬于村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的耕地、林地、園地、四荒地、水面、宅基地等資源。

三、工作步驟

（一）準(zhǔn)備階段。2012年3月23日前完成。

1、建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)。這次清產(chǎn)核資工作在鎮(zhèn)黨委政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。成立由黨委副書記為組長(zhǎng)、紀(jì)檢書記為副組長(zhǎng)，農(nóng)辦、財(cái)政、群工辦、黨政辦等單位負(fù)責(zé)同志為成員的鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)此次全鎮(zhèn)清產(chǎn)核資工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在農(nóng)辦，具體負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資的組織實(shí)施、調(diào)度督導(dǎo)等日常工作。

各行政村成立以支部書記為主的由村兩委成員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（村民主理財(cái)小組）成員、集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表等人員組成的清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)村（組）集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作。

2、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。充分利用宣傳車、有線廣播、印發(fā)明白紙、書寫固定標(biāo)語(yǔ)等形式大力宣傳這次清產(chǎn)核資及“三資”管理工作，使廣大群眾都能充分了解清產(chǎn)核資的重要意義、主要任務(wù)和工作要求，支持配合工作的順利開展。

（二）清查階段。以2011年12月31日為清查核資基準(zhǔn)日，對(duì)村組集體經(jīng)濟(jì)組織所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清理核實(shí)，2012年6月底前完成。

1、搞好宣傳發(fā)動(dòng)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。鎮(zhèn)村要深入宣傳發(fā)動(dòng)，召開動(dòng)員會(huì)議；對(duì)各村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資實(shí)施小組成員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)是村會(huì)計(jì)，明確清產(chǎn)核資工作及“三資”監(jiān)督管理工作要求、有關(guān)政策和統(tǒng)計(jì)口徑等。

2、賬務(wù)清理。按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度核算要求，確保各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債完整準(zhǔn)確入賬，保證帳帳相符、帳證相符，編制清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的各類會(huì)計(jì)報(bào)表及明細(xì)表。

3、“三資”清查。對(duì)各項(xiàng)資金、資產(chǎn)、資源及負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)，填寫《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資登記表》。逐項(xiàng)清理所有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、對(duì)外投資、存貨、固定資產(chǎn)和賬外資產(chǎn)、資源，做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。同時(shí)梳理資產(chǎn)、資源的承包租賃協(xié)議、合同，整理債權(quán)債務(wù)發(fā)生的有關(guān)書面證明資料。

在清查盤點(diǎn)過(guò)程中，要充分依靠黨員干部和群眾代表，重點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)要以賬面數(shù)為基礎(chǔ)，先帳內(nèi)后賬外、帳內(nèi)賬外相結(jié)合，逐筆逐項(xiàng)盤點(diǎn)；對(duì)資源性資產(chǎn)，以村保存的歷史資料為基礎(chǔ)，采取實(shí)地查看與重新測(cè)量相結(jié)合的辦法進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)清查中遇到的問(wèn)題，要按照尊重歷史與民主決策的原則，集體研究處理。對(duì)有物有帳的固定資產(chǎn)，按原值登記；對(duì)有物無(wú)帳的固定資產(chǎn)或價(jià)值不清的其他資產(chǎn)，由村集體討論確定評(píng)估價(jià)值，也可聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估確認(rèn)價(jià)值；對(duì)報(bào)廢、有帳無(wú)物的不實(shí)資產(chǎn)，由清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾無(wú)異議后，列為報(bào)廢和盤虧資產(chǎn)；對(duì)權(quán)屬不清、存在爭(zhēng)議的資產(chǎn)、資源，由清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾認(rèn)可的權(quán)屬暫時(shí)予以登記，同時(shí)上報(bào)鎮(zhèn)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處理，待權(quán)屬明確后，再作調(diào)整。

4、核實(shí)。核實(shí)工作由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（村民理財(cái)小組）具體負(fù)責(zé)，清產(chǎn)核資實(shí)施小組應(yīng)予以配合。重點(diǎn)核實(shí)“三資”數(shù)額、權(quán)屬、臺(tái)帳與實(shí)物處置及管理等情況，做到數(shù)額無(wú)誤、產(chǎn)權(quán)明確、現(xiàn)狀清楚。

5、公開公示。經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（村民主理財(cái)小組）核實(shí)并予以確認(rèn)后，清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)核實(shí)的初步結(jié)果在村務(wù)公開欄中公示，公示時(shí)間不得少于10天，并申請(qǐng)鎮(zhèn)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)照相，做好影像資料的保存。公示期間，村組安排有關(guān)人員受理群眾咨詢和反映，并認(rèn)真做好記錄和解釋工作。公示期間，集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)“三資”清查結(jié)果有異議的，清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組要認(rèn)真組織復(fù)查復(fù)核，直到群眾認(rèn)可，不認(rèn)可的不予確認(rèn)。鎮(zhèn)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立監(jiān)督電話—***和 ***隨時(shí)接受群眾舉報(bào)和咨詢。

6、結(jié)果確認(rèn)。公示期滿無(wú)異議或異議問(wèn)題已予解決的，按照有關(guān)規(guī)定，召開村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，對(duì)集體“三資”清理結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)的使用年限在一年以上、單位價(jià)值在500元以上的固定資產(chǎn)要進(jìn)行拍照，購(gòu)置憑證要拍照或掃描；承包合同要進(jìn)行拍照或掃描，形成的影像資料要妥善保存，并報(bào)鎮(zhèn)政府備案。

7、匯總報(bào)批。鎮(zhèn)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各村組報(bào)送的清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行審查并確認(rèn)無(wú)誤后，將各村組《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資登記表》錄入《山東省農(nóng)村集體清產(chǎn)核資統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)》，并編寫孟海鎮(zhèn)清產(chǎn)核資報(bào)告，上報(bào)縣清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核批復(fù)。

（三）資產(chǎn)資源登記階段。2012年8月底前完成。在明確農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)資源權(quán)屬的基礎(chǔ)上，鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心（“三資”管理服務(wù)中心）要依據(jù)縣批復(fù)的清產(chǎn)核資結(jié)果，分類設(shè)立各村（組）“三資”管理臺(tái)帳，主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)資源的名稱、類別、數(shù)量、計(jì)量單位、使用狀況、所處位置、保管人等。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪⒆赓U單位（人員）名稱，承包、租賃期限，承包費(fèi)或租賃金及收交情況等。“三資”管理臺(tái)帳和經(jīng)濟(jì)合同臺(tái)帳一式兩份，鎮(zhèn)村各保存一份。土地承包合同單獨(dú)建立農(nóng)村土地承包臺(tái)帳。

（四）完善制度階段。2012年9月底前完成。針對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”管理存在的問(wèn)題，建立健全定期清查、資產(chǎn)資源評(píng)估、資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)招投標(biāo)等農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”管理制度。特別是要在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)“三資”委托代理服務(wù)制度。在鎮(zhèn)政府建立以經(jīng)管站為依托的“三資”管理服務(wù)中心，村集體經(jīng)濟(jì)組織的“三資”全部納入鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心統(tǒng)一管理、建賬核算。不斷完善委托代理服務(wù)工作機(jī)制，工作經(jīng)費(fèi)納入鎮(zhèn)村財(cái)政預(yù)算。實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”管理的規(guī)范化、制度化、民主化。

（五）檢查驗(yàn)收階段。2012年10月15日前完成。清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組將組織專門人員對(duì)各村清產(chǎn)核資工作進(jìn)行全面檢查驗(yàn)收。對(duì)清產(chǎn)核資及“三資”管理工作成績(jī)突出的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)清產(chǎn)核資不徹底、走過(guò)場(chǎng)及“三資”管理工作問(wèn)題突出的，責(zé)令限期整改；問(wèn)題嚴(yán)重的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

四、保障措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作面廣量大、政策性強(qiáng)，各行政村、各有關(guān)單位都要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，把清產(chǎn)核資工作作為促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展穩(wěn)定和加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，列入議事日程，切實(shí)抓緊抓實(shí)抓好，全面完成預(yù)期目標(biāo)任務(wù)。

（二）強(qiáng)化培訓(xùn)和指導(dǎo)。鎮(zhèn)農(nóng)辦（經(jīng)管站）、財(cái)政所要加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，認(rèn)真組織好人員培訓(xùn)，切實(shí)抓好清產(chǎn)核資的組織實(shí)施工作；民政、土管等相關(guān)部門要依據(jù)各自職責(zé)，做好清產(chǎn)核資的相關(guān)指導(dǎo)和服務(wù)工作。

（三）搞好督導(dǎo)檢查。鎮(zhèn)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組按照要求，要經(jīng)常深入到村組，加強(qiáng)工作調(diào)度和督促，及時(shí)總結(jié)推廣典型經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格審核清查結(jié)果，落實(shí)責(zé)任追究制度。對(duì)借機(jī)擅自處置、私分集體資產(chǎn)，損害集體和群眾利益的單位和個(gè)人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

附：孟海鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單

附件：

孟海鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作

領(lǐng)導(dǎo)小組名單

組 長(zhǎng)：席云明 黨委副書記 副組長(zhǎng)：董 昕 紀(jì)檢書記 成 員：牛爾玉 農(nóng)辦主任

薛明洪 經(jīng)管站站長(zhǎng)

潘之臣 財(cái)政所所長(zhǎng)

許和昌 黨政辦主任

胡延奎 農(nóng)技站站長(zhǎng)

許保立 土管所所長(zhǎng)

張兆芳 計(jì)生辦副主任

馬保春 衛(wèi)生院院長(zhǎng) 許和全 中心校校長(zhǎng)

薛明輝 勞保所所長(zhǎng)

耿宗現(xiàn) 民政助理員

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，牛爾玉兼辦公室主任，薛明洪、潘之臣兼辦公室副主任。

第三篇：企業(yè) 鑫匯銀行

銀行跟著財(cái)富跑

導(dǎo)語(yǔ)：2014年12月17日，大連開發(fā)區(qū)鑫匯村鎮(zhèn)銀行三十里堡支行舉行開業(yè)儀式，這是三十里堡地區(qū)第9家金融機(jī)構(gòu)。三十里堡街道的資源和區(qū)位優(yōu)勢(shì)吸引著眾多金融機(jī)構(gòu)紛紛入駐，可謂銀行跟著財(cái)富跑。同時(shí)著重面向三農(nóng)、面向中小企業(yè)的鑫匯村鎮(zhèn)銀行也將為三十里堡的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力。

第九家金融機(jī)構(gòu)入駐三十里

在預(yù)先的計(jì)劃中，鑫匯村鎮(zhèn)銀行的第七家網(wǎng)點(diǎn)選址有諸多選項(xiàng)，其中包括石河街道、二十里堡街道、保稅區(qū)等地，在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的綜合考察后，基于四點(diǎn)原因，鑫匯村鎮(zhèn)銀行決定將第七家網(wǎng)點(diǎn)設(shè)在三十里堡。

在與三十里堡街道政府部門溝通的過(guò)程中，鑫匯村鎮(zhèn)銀行看到街道領(lǐng)導(dǎo)對(duì)銀行的進(jìn)駐非常支持與鼓勵(lì)。“街道領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為銀行多對(duì)百姓和企業(yè)的益處最大，會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生注入活力和動(dòng)力。”鑫匯村鎮(zhèn)銀行行長(zhǎng)武振波說(shuō)。

正是三十里堡街道對(duì)銀行的熱切歡迎與大力支持，成了鑫匯村鎮(zhèn)銀行落戶三十里堡的首選因素。其次鑫匯村鎮(zhèn)銀行的定位就是“為小微企業(yè)解決實(shí)際困難”，綜合各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力后，鑫匯村鎮(zhèn)銀行發(fā)現(xiàn)三十里堡的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)的領(lǐng)頭羊、排頭兵，正是三十里堡經(jīng)濟(jì)實(shí)力的優(yōu)勢(shì)，吸引了鑫匯村鎮(zhèn)銀行的選址落戶。第三點(diǎn)原因是依托大連屈指可數(shù)的綜合性批發(fā)大市場(chǎng)，這里的商戶數(shù)量、營(yíng)業(yè)面積及廣闊的輻射面與鑫匯村鎮(zhèn)銀行的定位相吻合。

最后，武振波行長(zhǎng)說(shuō)到了與三十里堡街道的感情。“正式開業(yè)前，我們與三十里堡街道的領(lǐng)導(dǎo)有過(guò)不少接觸，也因?yàn)榕軜I(yè)務(wù)結(jié)實(shí)了不少企業(yè)和商戶，感覺(jué)和這里的人就像一家人一樣，建立了很深的感情。”

經(jīng)過(guò)兩個(gè)多月緊鑼密鼓的裝修，鑫匯村鎮(zhèn)銀行三十里堡支行在2015年元旦前夕正式開業(yè)。開業(yè)當(dāng)天，位于北樂(lè)大市場(chǎng)正門的鑫匯村鎮(zhèn)銀行柜臺(tái)前就圍滿了前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的客戶。三十里堡街道黨工委書記吳建昌出席開業(yè)儀式并致賀詞，三十里堡街道辦事處主任宋閣、街道班子部分成員、大連開發(fā)區(qū)村鎮(zhèn)銀行董事長(zhǎng)李桂玲、行長(zhǎng)武振波、三十里堡支行行長(zhǎng)陳向生，以及有關(guān)單位和部門的領(lǐng)導(dǎo)參加了開業(yè)儀式。

至此，中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、中國(guó)工商銀行、匯豐村鎮(zhèn)銀行、鑫匯村鎮(zhèn)銀行等九家金融機(jī)構(gòu)在三十里堡設(shè)立分行。金融機(jī)構(gòu)的紛紛入駐，讓老百姓的選擇更多了、企業(yè)的發(fā)展有了更多機(jī)遇，為三十里堡經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了新活力。

行長(zhǎng)解讀“服務(wù)小微企業(yè)”

大連開發(fā)區(qū)鑫匯村鎮(zhèn)銀行是由大連銀行發(fā)起成立的新型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，于2010年4月17日正式對(duì)外營(yíng)業(yè)。武振波行長(zhǎng)說(shuō)：“政府性質(zhì)的銀行，往往能夠贏得老百姓的信任，而鑫匯村鎮(zhèn)銀行又有著其自身的優(yōu)勢(shì)，我們的總部就在開發(fā)區(qū)金馬路，總行離各支行距離很近，所以各項(xiàng)工作決策辦進(jìn)速度快，效率高。”

“服務(wù)小微企業(yè)”，是鑫匯村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域中最重要的一項(xiàng)，跟三十里堡其它的金融機(jī)構(gòu)相比，鑫匯村鎮(zhèn)銀行對(duì)小微企業(yè)的業(yè)務(wù)延伸更廣。

在服務(wù)小微企業(yè)方面，鑫匯村鎮(zhèn)銀行推出的“鑫易通”專門服務(wù)區(qū)域內(nèi)的小微企業(yè)，有很多個(gè)體業(yè)主經(jīng)營(yíng)狀況良好，但苦于審批條件等因素，他們往往止步于貸款業(yè)務(wù)。武振波行長(zhǎng)介紹：“我們最早在金州區(qū)的金發(fā)地市場(chǎng)推廣該業(yè)務(wù)，為小微企業(yè)、個(gè)體戶提供100萬(wàn)以下的信用貸款，極大地幫助了他們擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，解決實(shí)際問(wèn)題，這次選在北樂(lè)大市場(chǎng)，我們了解到很多經(jīng)營(yíng)了兩三年的小業(yè)主，生意很穩(wěn)定，但缺少擴(kuò)大規(guī)模的資金。”

武振波行長(zhǎng)說(shuō)，鑫匯村鎮(zhèn)銀行有一個(gè)專門做小微企業(yè)服務(wù)的部門，團(tuán)隊(duì)共有30余人，從鑫匯村鎮(zhèn)銀行成立至今的短短5年時(shí)間內(nèi)，已做成2000多筆小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，僅去年一年就做成1000多筆，切實(shí)的解決了小企業(yè)的融資難問(wèn)題。

以“服務(wù)三農(nóng)、服務(wù)中小微、服務(wù)區(qū)域、服務(wù)市民”為主要市場(chǎng)定位，依托金州新區(qū)活躍的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和較高的居民收入水平，堅(jiān)持差異化經(jīng)營(yíng)道路，不斷豐富產(chǎn)品種類，鑫匯村鎮(zhèn)銀行已成功開發(fā)了“支農(nóng)貸”、“金信寶”、“鑫易通”等系列金融產(chǎn)品，致力于解決中小微企業(yè)和市民融資難、貸款難的問(wèn)題。

做最肯彎下腰的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)

雖然鑫匯村鎮(zhèn)銀行三十里堡支行才剛剛成立，但還沒(méi)開業(yè)，已經(jīng)做成了幾十筆小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。在行長(zhǎng)武振波看來(lái)，這還要得益于鑫匯村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)肯吃苦、肯彎腰的工作作風(fēng)。

“我們鑫匯村鎮(zhèn)銀行從成立之初，就本著貼近百姓、貼近小企業(yè)的信念，通過(guò)腳踏實(shí)地的工作，從無(wú)到有，逐漸地贏得了客戶的信任。”武行長(zhǎng)介紹說(shuō)，鑫匯村鎮(zhèn)銀行歷經(jīng)五年的發(fā)展，現(xiàn)總資產(chǎn)已達(dá)34億元，存款達(dá)到29億元，貸款22億元。在開發(fā)區(qū)的所有金融機(jī)構(gòu)中，鑫匯村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)水平已經(jīng)排到了前面，整體規(guī)模僅次于工、農(nóng)、中、建四家國(guó)有銀行，超過(guò)了多家股份制銀行。

鑫匯村鎮(zhèn)銀行30多人組成的小微企業(yè)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，業(yè)務(wù)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)60余人，在開業(yè)之前已全部投入三十里堡地區(qū)的客戶開發(fā)工作中去。武行長(zhǎng)說(shuō)：“我們每一位業(yè)務(wù)員都親身走入小業(yè)主身邊，耐心對(duì)他們進(jìn)行服務(wù)和解答，開業(yè)之前幾乎跑遍了北樂(lè)大市場(chǎng)的每個(gè)角落，不漏掉一個(gè)需要服務(wù)的業(yè)主。”除了跑客戶，在開業(yè)前期，鑫匯村鎮(zhèn)銀行還組織多次宣傳活動(dòng)，讓客戶真正地了解銀行的各項(xiàng)產(chǎn)品服務(wù)。

今年8月份，“鑫匯銀行杯”健身操比賽在三道灣文化廣場(chǎng)成功舉辦，掀起了全民健身的熱潮。在鑫匯村鎮(zhèn)銀行看來(lái)，在三十里堡落戶，不僅僅為了拉存款，更期望通過(guò)銀行給當(dāng)?shù)囟嘧鲆恍┴暙I(xiàn)。在采訪接近尾聲時(shí)，武振波行長(zhǎng)說(shuō)到：“我們要全心全意的投入三十里堡的客戶服務(wù)中，得到百姓的支持與肯定，和街道相互配合，為當(dāng)?shù)?00多家企業(yè)和更多的小業(yè)主及普通百姓提供高品質(zhì)、高效率的金融服務(wù)，為他們解決經(jīng)營(yíng)實(shí)際問(wèn)題提供幫助，為三十里堡地區(qū)金融行業(yè)做出更大的貢獻(xiàn)。”

第四篇：企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案

×××有限責(zé)任公司201×清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案

根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級(jí)國(guó)資營(yíng)運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作。為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級(jí)各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實(shí)施方案。

一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)

（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實(shí)、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財(cái)務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）清查核實(shí)有關(guān)資產(chǎn)的損失情況，促進(jìn)上級(jí)有關(guān)部門按照政策規(guī)定解決歷史遺留問(wèn)題，為集團(tuán)下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（三）核實(shí)各單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等狀況，為績(jī)效考核提供客觀、真實(shí)、合理的依據(jù)。

（四）通過(guò)此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理程序，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，分級(jí)落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。

（五）為國(guó)資監(jiān)管部門的審計(jì)和監(jiān)管工作提供翔實(shí)的基礎(chǔ)資料。

二、清產(chǎn)核資對(duì)象及范圍對(duì)象

×××公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實(shí)際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。只要工商執(zhí)照沒(méi)注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對(duì)象。

范圍是上述單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)狀況。

三、清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)

集團(tuán)公司成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)以及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員的集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)方案制訂、人員組織、工作落實(shí)等，溝通協(xié)調(diào)上級(jí)部門、審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)工作，指揮協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作，對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的工作結(jié)果真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。具體聯(lián)系人：。

集團(tuán)公司將根據(jù)需要分設(shè)若干工作小組，分別負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、賬務(wù)清理等指導(dǎo)工作。

四、清產(chǎn)核資工作程序

（一）賬務(wù)清理。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對(duì)各級(jí)單位的所有銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來(lái)關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。

賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括：

1、財(cái)務(wù)部門核對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致，把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》（下稱系統(tǒng)）中。（具體填列方法另外講解）

2、業(yè)務(wù)部門提供債務(wù)單位的應(yīng)收款明細(xì)表。

3、供應(yīng)部門提供債權(quán)單位的應(yīng)付款明細(xì)表和在途物資明細(xì)表。

4、倉(cāng)庫(kù)按存貨品名、規(guī)格或類別提供存貨明細(xì)表和盤點(diǎn)表。

5、資產(chǎn)管理部門提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺(tái)賬，并與使用部門核對(duì)一致。如有對(duì)外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺(tái)賬。

6、工程管理部門按在建項(xiàng)目提供項(xiàng)目批復(fù)、設(shè)計(jì)、授權(quán)批準(zhǔn)等文件，以及購(gòu)置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（證書）、初裝修合格證、距清查時(shí)點(diǎn)最近的工程進(jìn)度款申請(qǐng)單等資料，編制工程施工臺(tái)賬。待建、緩建、停建項(xiàng)目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺(tái)賬。

7、有對(duì)外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對(duì)應(yīng)的管理部門提供對(duì)外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟臺(tái)賬。

賬務(wù)清理工作具體要求包括：

1、財(cái)務(wù)的賬要與管理部門的臺(tái)賬一致。

2、各單位應(yīng)對(duì)照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)金融法規(guī)和公司關(guān)于資金管理要求，檢查本單位開立的銀行賬戶是否合規(guī)，對(duì)開立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規(guī)開立的銀行賬戶報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)同意后統(tǒng)一予以銷戶。

3、往來(lái)賬清理中需要做到：

⑴所有往來(lái)賬的紅字余額均要重作分類（調(diào)表不調(diào)賬）；

⑵所有往來(lái)賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示，不得以地區(qū)、產(chǎn)品或類別、業(yè)務(wù)人員個(gè)人列示；

⑶采取正確的賬齡分析方法；

⑷同名單位往來(lái)，若性質(zhì)相同，且最終金額與對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤的，應(yīng)作為會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行合并、抵消（調(diào)2011年明細(xì)賬不調(diào)2010年明細(xì)賬）。

4、大額的未入賬資產(chǎn)應(yīng)暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結(jié)算的在建工程應(yīng)按照工程管理部門提供的預(yù)決算金額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并補(bǔ)提折舊，補(bǔ)提2010的折舊作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整報(bào)表，補(bǔ)提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報(bào)。

5、對(duì)外投資首先應(yīng)采用正確的會(huì)計(jì)核算方法；其次要收集相關(guān)法律文件，包括投資協(xié)議、公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等法律證照、歷年審計(jì)報(bào)告和審定的會(huì)計(jì)報(bào)告，歷年股東會(huì)及董事會(huì)的決議，等等。應(yīng)特別關(guān)注以品牌、商標(biāo)、專利技術(shù)、專有技術(shù)等賬面無(wú)價(jià)值記錄的資產(chǎn)形成的對(duì)外投資、長(zhǎng)期掛往來(lái)的對(duì)外投資、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目如證券交易等投資。

6、繼續(xù)認(rèn)真清查各項(xiàng)賬外收入，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時(shí)納入單位賬內(nèi)。

7、各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對(duì)各種擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押和訴訟等情況進(jìn)行全面清理，對(duì)或有損失進(jìn)行評(píng)估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》要求做出會(huì)計(jì)計(jì)量，同時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

8、各單位對(duì)清理出來(lái)的由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)調(diào)整清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)數(shù)。

各單位清理出來(lái)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)不得自行處理，應(yīng)上報(bào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)，統(tǒng)一以集團(tuán)公司合并口徑報(bào)國(guó)資委同意后，再通知各單位調(diào)整。

（二）資產(chǎn)清查。主要采用盤點(diǎn)和函證的手段全面核實(shí)賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，是否完整，保證賬實(shí)相符。工作中要做到實(shí)物盤點(diǎn)與核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、資產(chǎn)清查與負(fù)債和權(quán)益清查相結(jié)合。通過(guò)盤點(diǎn)，確定實(shí)物資產(chǎn)的盤盈和盤虧狀況；通過(guò)評(píng)估，確定實(shí)物資產(chǎn)的毀損和報(bào)廢狀況。

資產(chǎn)清查工作中，財(cái)務(wù)部門處于核心地位，負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國(guó)資營(yíng)運(yùn)公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊(cè)》。其他管理部門負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實(shí)存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。但由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)。

1、固定資產(chǎn)（包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由資產(chǎn)管理員根據(jù)賬內(nèi)（賬外）資產(chǎn)管理臺(tái)賬編制賬內(nèi)（賬外）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

如有盤盈，盤盈資產(chǎn)填在賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。

⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說(shuō)明，提出初步處理意見，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說(shuō)明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。

⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無(wú)物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)表”；屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同。

清查中發(fā)現(xiàn)有物無(wú)卡的，屬于國(guó)家撥款形成的資產(chǎn)，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)表”；屬于接受捐贈(zèng)未入賬、屬于已成本費(fèi)用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關(guān)文書）、屬于用賬外資金購(gòu)入的，不填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)表”，但資產(chǎn)管理部門必須形成賬外資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡 片，如果有關(guān)部門核準(zhǔn)作為盤盈資產(chǎn)處理的，再?gòu)馁~外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。

⑷資產(chǎn)管理部門需提供房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證、車輛營(yíng)運(yùn)證等權(quán)屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。對(duì)于權(quán)屬不清或未取得相關(guān)證明文件的應(yīng)另外專門統(tǒng)計(jì)情況上報(bào)。

⑸財(cái)務(wù)部門應(yīng)清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額；清理出已提足折舊、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。

⑹租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒(méi)有登記入賬的要將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)后，登記入賬。

⑺對(duì)于非經(jīng)營(yíng)借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補(bǔ)辦手續(xù)，確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)按規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

⑻對(duì)清查出的各項(xiàng)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明購(gòu)建日期、使用時(shí)間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按調(diào)撥、轉(zhuǎn)生產(chǎn)用、出售、待報(bào)廢等提出處理意見。

⑼土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、合資企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)入股的土地。

⑽經(jīng)過(guò)清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報(bào)廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。對(duì)清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書，對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。

⑵財(cái)務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對(duì)于清查出的掛往來(lái)帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。

⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤點(diǎn)表，存貨管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)存貨盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說(shuō)明，提出初步處理意見，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說(shuō)明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。

⑶對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

4、債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說(shuō)明，必要時(shí)附上有關(guān)證據(jù)資料。

⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說(shuō)明。

⑶通過(guò)函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。

⑷對(duì)逾期和長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個(gè)人借款要及時(shí)清理并限期收回。

⑹對(duì)經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

5、貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。

⑵準(zhǔn)備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對(duì)技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。對(duì)清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書，對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。

⑵財(cái)務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對(duì)于清查出的掛往來(lái)帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。

⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤點(diǎn)表，存貨管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)存貨盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說(shuō)明，提出初步處理意見，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說(shuō)明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。

⑶對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

4、債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說(shuō)明，必要時(shí)附上有關(guān)證據(jù)資料。

⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說(shuō)明。⑶通過(guò)函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。

⑷對(duì)逾期和長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個(gè)人借款要及時(shí)清理并限期收回。

⑹對(duì)經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

5、貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。

⑵準(zhǔn)備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對(duì)賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。

⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細(xì)分類賬逐一核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。

⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。函證對(duì)象特別包括2010注銷的賬戶。

⑸對(duì)清查出的現(xiàn)金短缺、不能收回的銀行已付款項(xiàng)，應(yīng)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“貨幣資金損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

6、對(duì)外投資（包括以各種資產(chǎn)形式進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）清查。

⑴實(shí)地盤點(diǎn)各種國(guó)庫(kù)券、債券、股票等投資憑證，編制盤點(diǎn)表，將其與賬面核對(duì)，檢查其產(chǎn)權(quán)歸屬、投資數(shù)量、票面金額、票面利率、投資成本，查明是否存在損失及損失原因；取得清查基準(zhǔn)日市值，與帳面投資成本核對(duì)，預(yù)計(jì)減值損失。如有委托專門機(jī)構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機(jī)構(gòu)，以證實(shí)憑證真實(shí)存在。

⑵長(zhǎng)期股權(quán)投資核查內(nèi)容包括：有關(guān)長(zhǎng)期投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)力部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項(xiàng)內(nèi)容；清查中對(duì)無(wú)合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)通過(guò)清查予以明確，以維護(hù)投資者的合法權(quán)益。

⑶依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認(rèn)投資成本，并與被投資單位進(jìn)行核對(duì)，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按權(quán)益法檢查對(duì)全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的）“長(zhǎng)期投資”帳面價(jià)值與按持股比例計(jì)算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進(jìn)行核對(duì)，如存在差異應(yīng)查明原因，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

⑷對(duì)參股企業(yè)的投資和無(wú)重大影響的投資，應(yīng)核實(shí)雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價(jià)值，如存在差異應(yīng)查明原因，并按正確的金額進(jìn)行更正，以確保投資企業(yè)的合法權(quán)益。

⑸對(duì)本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來(lái)帳未作投資處理的項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定入賬，股權(quán)比例達(dá)到20%及以上的應(yīng)補(bǔ)作權(quán)益法核算。

⑹對(duì)外投資損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“對(duì)外投資損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

7、無(wú)形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）清查。

⑴逐項(xiàng)清查、核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。無(wú)形資產(chǎn)的入賬應(yīng)依據(jù)中介機(jī)構(gòu)的鑒定、評(píng)估報(bào)告、購(gòu)買合同或注冊(cè)登記成本資料等。

⑵應(yīng)核實(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷，若存在應(yīng)攤未攤費(fèi)用和應(yīng)提未提費(fèi)用差異應(yīng)查明原因，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

⑶對(duì)于已證明被其他新技術(shù)所代替或已超過(guò)了法律保護(hù)期限，或已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，如專業(yè)技術(shù)鑒定部門出具的鑒定報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、咨詢報(bào)告等，或已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限證明文件，將尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。

⑷無(wú)形資產(chǎn)損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“無(wú)形資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。

⑸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

8、借款（包括短期借款和長(zhǎng)期借款）清查。

⑴檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，⑵將明細(xì)賬與借款合同核對(duì)，核實(shí)借款期限、金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算。

⑶向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)賬核對(duì)，查明不符原因，并書面說(shuō)明。

⑷查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，并書面說(shuō)明。

9、或有負(fù)債（包括擔(dān)保、抵押、涉訟資產(chǎn)等行為造成的損失）清查。

⑴逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額，了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，提供相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)為損失。

⑵逐項(xiàng)查明抵押資產(chǎn)名稱、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目、金額、狀況等，評(píng)估抵押的潛在損失及實(shí)際損失，依據(jù)拍賣或變賣證明，確認(rèn)為損失。

⑶逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因、狀況，分析預(yù)計(jì)的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理?yè)p失。

⑷其他或有事項(xiàng)的清查，應(yīng)根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)索取相關(guān)資料，判斷是否存在損失，并比照相關(guān)科目的清查方法進(jìn)行處理。

（三）對(duì)外取證。對(duì)于清查出的各項(xiàng)損失，按照有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

各單位應(yīng)選派有能力、責(zé)任心強(qiáng)的人員專門做此項(xiàng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)清 查工作的順利實(shí)施，保證損失處理申報(bào)獲得批復(fù)。

（四）整理匯總。各單位根據(jù)本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產(chǎn)核資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工作小結(jié)，初審后上報(bào)集團(tuán)公司工作領(lǐng)導(dǎo)小組。各單位在清產(chǎn)核資工作中需要調(diào)整有關(guān)賬務(wù)的必須取得集團(tuán)公司同意。

（五）完善制度。針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出的問(wèn)題和管理弱項(xiàng)，各單位應(yīng)采取相應(yīng)整改措施，完善作業(yè)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全和完善規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日

此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日定為2010年12月31日。

六、工作步驟和時(shí)間安排 擬定實(shí)施方案2月28日前 召開動(dòng)員大會(huì)、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)3月 5日前

3賬務(wù)清理3月 11日前 資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定4月 10日前 各單位初審上報(bào)4月 12日前 6 集團(tuán)公司檢查復(fù)核4月 25日前 集團(tuán)公司匯總上報(bào)4月 30日前 8整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知

七、工作要求

（一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位各部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的重要意義，增強(qiáng)責(zé)任感和主動(dòng)性。各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，上報(bào)工作人員名單和職責(zé)。各單位主要負(fù)責(zé)人為清產(chǎn)核資第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，各部門負(fù)責(zé)人為第三責(zé)任人，對(duì)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

（二）科學(xué)組織，密切配合。本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時(shí)間緊，各單位各部門必須明確目標(biāo)，把握重點(diǎn)，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見物就點(diǎn)，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底"，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、完整、可靠。

（三）嚴(yán)格紀(jì)律，落實(shí)責(zé)任。在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是原則，如實(shí)暴露存在的問(wèn)題，不得虛報(bào)、瞞報(bào)，不得拒絕配合審計(jì)工作的開展，不得拒絕相關(guān)中介機(jī)構(gòu)核實(shí)評(píng)估確認(rèn)，不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。對(duì)違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個(gè)人，集團(tuán)公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀(jì)律責(zé)任，如有觸犯法律的行為，將提請(qǐng)有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。

（四）根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。

附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件

1、《中華人民共和國(guó)公司法》

2、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

3、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

4、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）

5、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第1號(hào)）

6、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）

7、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）

8、《關(guān)于在市級(jí)國(guó)資營(yíng)運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）

附件二：資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)和認(rèn)定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報(bào)認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。

由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：

1、法院的證據(jù)： ⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒(méi)有；

⑵破產(chǎn)判決書；

⑶進(jìn)入破產(chǎn)程序。

2、工商稅務(wù)的證據(jù)：

⑴被注銷注冊(cè)或登記的；

⑵被吊銷注冊(cè)登記的；

⑶兩年未通過(guò)年檢的

3、政府的證明，必須有公章。

4、咨詢管理機(jī)構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價(jià)鑒定部門的鑒定、咨詢報(bào)告。

5、中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務(wù)所對(duì)涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)的評(píng)估報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告、咨詢證明等。

第4、5項(xiàng)應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機(jī)構(gòu)的報(bào)告

6、對(duì)方單位的證明，如欠款單位出具證明：無(wú)力償還應(yīng)付的款項(xiàng)、存在不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象等。

7、函證、催收證明，對(duì)于三年以上未能收回的款項(xiàng)，在無(wú)法取得上 述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前發(fā)出的詢證函、催款通知等 證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最近一兩年的。

8、企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。主要包括：

⑴會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；

⑵財(cái)產(chǎn)清查的盤點(diǎn)表；

⑶相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；

⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證)； ⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明

⑹由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償 情況說(shuō)明。

在清產(chǎn)核資工作過(guò)程中，對(duì)于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中 介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證：

1、企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無(wú)法根 據(jù)證據(jù)確定的；

2、企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)和不良 長(zhǎng)期投資損失；

3、企業(yè)損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工 程物資的報(bào)廢、毀損；

4、企業(yè)各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn)；

5、企業(yè)各項(xiàng)潛虧及掛賬。

第五篇：清產(chǎn)核資總體實(shí)施方案

XX有限公司清產(chǎn)核資總體實(shí)施方案

為了確保優(yōu)質(zhì)、高效和按期完XX公司的資產(chǎn)清查清查工作，協(xié)調(diào)各工作組成部分的實(shí)施步驟和時(shí)間安排，根據(jù)目前了解到的情況，特?cái)M訂資產(chǎn)清查工作的總體實(shí)施方案。

一、本次資產(chǎn)清查的目標(biāo)及主要內(nèi)容

（一）資產(chǎn)清查目標(biāo)

1、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，摸清“家底”，以利于全面了解本公司的資產(chǎn)、負(fù)債情況，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，為本公司內(nèi)部資產(chǎn)重組，以及未來(lái)本公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，分清責(zé)任，以利于集中解決企業(yè)長(zhǎng)期遺留的不良資產(chǎn)、潛虧掛帳等問(wèn)題，使企業(yè)甩掉歷史包袱，夯實(shí)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的保值增值，為本公司今后的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供科學(xué)有力的保障。

3、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，全面加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理，建立更加科學(xué)的資產(chǎn)管理制度，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，推動(dòng)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)水平的提高。

4、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，進(jìn)一步理順和明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，形成真實(shí)完整的公司資產(chǎn)、財(cái)務(wù)方面的信息資料，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)、及時(shí)、合理的依據(jù)。

（二）資產(chǎn)清查內(nèi)容

本次資產(chǎn)清查的范圍包括：本公司所屬全資子公司、控股子公司及其下屬單位（不含境外公司），我們將對(duì)在清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)及重大缺陷，向集團(tuán)公司管理層提交管理建議書以及資產(chǎn)清查報(bào)告。

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要工作內(nèi)容如下：

1、賬務(wù)清理：對(duì)各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄進(jìn)行全面核對(duì)和清理，做到賬賬相符，賬證相符，賬表相符。

2、資產(chǎn)清查：對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)各類應(yīng)收及預(yù)付賬款進(jìn)行清理、法律時(shí)效進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)進(jìn)行清理，對(duì)資產(chǎn)減值、抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)予以核實(shí)。

3、債務(wù)清理：對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理，核實(shí)掛賬年限、掛賬內(nèi)容。

二、本次資產(chǎn)清查審計(jì)的原則

1、關(guān)注重點(diǎn)，集中力量的工作原則

由于時(shí)間緊、任務(wù)重，應(yīng)合理分配清查成本，立足重要領(lǐng)域，關(guān)注重點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)反饋溝通，集中力量解決，不懸置，不拖延。

2、堅(jiān)持及時(shí)溝通，內(nèi)外有別的原則

我們理解本次資產(chǎn)清查工作是博正投資管理層為了進(jìn)一步摸清家底一項(xiàng)專項(xiàng)工作，鑒于2014年11月13日會(huì)議精神，我們本次的任務(wù)重點(diǎn)是根據(jù)管理層的要求，對(duì)重大資產(chǎn)和重點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)情況進(jìn)行專項(xiàng)清查，我們?cè)谶M(jìn)行清查中就有關(guān)事項(xiàng)與企業(yè)管理層保持及時(shí)溝通，并且堅(jiān)持內(nèi)外有別的原則。

3、注重事實(shí)，嚴(yán)格把關(guān)

在清查工作中要以事實(shí)為依據(jù)，以政策法規(guī)為準(zhǔn)繩，各責(zé)任人應(yīng)本著對(duì)股東、對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真把關(guān)，核實(shí)原因，備齊證據(jù)，做到不重不漏，真實(shí)可靠。

4、統(tǒng)籌安排，密切配合

本次清查工作項(xiàng)目組會(huì)面臨清查范圍廣，企業(yè)戶數(shù)多等諸多困難，認(rèn)清業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，牢牢抓住主線，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)相關(guān)部門人員的配合積極性，企業(yè)的配合是我們本次項(xiàng)目圓滿完成的關(guān)鍵。工作中會(huì)涉及大量交叉、多次重返現(xiàn)場(chǎng)的情況，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對(duì)工作路線、步驟做出靈活統(tǒng)籌安排，必須同時(shí)兼顧各企業(yè)的清查情況。

三、資產(chǎn)清查審計(jì)總體策略

（一）前期準(zhǔn)備工作

1、了解企業(yè)情況，確定重點(diǎn)清查范圍 堅(jiān)持抓住重點(diǎn)、集中力量的原則。通過(guò)了解企業(yè)情況及其環(huán)境、分析性復(fù)核、評(píng)價(jià)內(nèi)外部審計(jì)結(jié)果、實(shí)地勘察訪談等程序，結(jié)合各企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定重點(diǎn)清查企業(yè)和重點(diǎn)清查項(xiàng)目，將有限的人力和時(shí)間集中投入到重點(diǎn)領(lǐng)域。

2、指導(dǎo)、輔助企業(yè)自查，在自查基礎(chǔ)上進(jìn)行審核

對(duì)于本次資產(chǎn)清查審計(jì)，我們將采取知道輔助企業(yè)自查，在此基礎(chǔ)上，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行審核的工作方式，高效，快速的整理出結(jié)果。

（二）資產(chǎn)清查的重點(diǎn)工作

債權(quán)、債務(wù)：

（1）通過(guò)實(shí)施對(duì)賬程序，檢查是否存在超過(guò)訴訟時(shí)效、債務(wù)單位已破產(chǎn)或消亡未及時(shí)核銷的債權(quán)，費(fèi)用掛賬的債權(quán)，與債務(wù)人對(duì)賬不符的債權(quán)；（2）通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡統(tǒng)計(jì)，檢查壞賬準(zhǔn)備提取是否充分；（3）檢查往來(lái)款的名稱、內(nèi)容，核查是否存在掛賬的費(fèi)用性質(zhì)支出；（4）結(jié)合其他程序，檢查是否存在未計(jì)負(fù)債；（5）檢查內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)是否存在重大差異。

存貨：

（1）對(duì)存貨實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，檢查是否存在賬實(shí)不符、盤盈盤虧、殘次冷背的存貨，繼而檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的提取是否充分；

（2）通過(guò)對(duì)暫估入賬、發(fā)出計(jì)價(jià)以及成本差異分配的測(cè)試，檢查是否存在高留低轉(zhuǎn)。

對(duì)外投資：

在關(guān)注所有投資的前提下，關(guān)注投資效益低下的對(duì)外投資，連續(xù)三年未分紅的長(zhǎng)期投資權(quán)投資，被投資單位破產(chǎn)、進(jìn)入清理整頓、長(zhǎng)期停產(chǎn)（停業(yè)）、消亡的對(duì)外投資，關(guān)注前述投資是否充分提取減值準(zhǔn)備或核銷。

固定資產(chǎn)：

（1）關(guān)注房屋，土地價(jià)值。（2）通過(guò)了解、訪談、實(shí)地堪察，檢查報(bào)廢、淘汰固定資產(chǎn)是否及時(shí)進(jìn)行清理，閑置資產(chǎn)是否充分披露；

（3）關(guān)注房屋、土地的權(quán)屬情況以及相關(guān)的抵押擔(dān)保情況。（4）關(guān)注租入、租出資產(chǎn)

在建工程：

對(duì)抵押、擔(dān)保、訴訟等或有事項(xiàng)：核實(shí)對(duì)外抵押、擔(dān)保、訴訟等或有事項(xiàng)是否充分披露，是否存在應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的或有事項(xiàng)；在建工程價(jià)值。

（三）經(jīng)營(yíng)成果核實(shí)的主要工作

由于本次工作重點(diǎn)在于清產(chǎn)核資，因此經(jīng)營(yíng)成果不是重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。

四、各項(xiàng)目資產(chǎn)清查具體內(nèi)容

（一）貨幣資金的清查

貨幣資金清查的內(nèi)容包括：現(xiàn)金（含外幣現(xiàn)金）、銀行存款和其他貨幣資金。主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

1、現(xiàn)金：核對(duì)賬面余額與實(shí)際是否相符。

盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。核對(duì)賬表，保證賬表、賬實(shí)相符；如存在損失，應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)。相關(guān)證據(jù)包括：（1）、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表；（2）、現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；（3）、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情款說(shuō)明；（4）、涉及刑事犯罪的應(yīng)讓企業(yè)提供有關(guān)司法涉案材料。

2、銀行存款：

應(yīng)按照企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的存款賬戶、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)，包括違規(guī)賬戶、賬外銀行存款、賬外現(xiàn)金，違反規(guī)定侵占、截留的收入、私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金(即“小金庫(kù)”)等，均應(yīng)進(jìn)行全面清理。首先核對(duì)銀行日記賬與總賬余額是否相符；其次核對(duì)銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符，取得或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。分析未達(dá)賬項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容及原因，對(duì)已形成的損失，應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)。相關(guān)證據(jù)包括：如（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行詢證函；（2）、銀行未達(dá)賬有關(guān)原始憑證；（3）、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情款說(shuō)明；（4）、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。

3、其他貨幣資金：

對(duì)其他貨幣資金的全部?jī)?nèi)容(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金：信用卡存款、信用證存款等)進(jìn)行清查，按其他貨幣資金賬戶及其明細(xì)分類賬逐一核對(duì)。核對(duì)本科目各明細(xì)科目之和與總賬余額是否相符，將各明細(xì)科目余額分別與對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制余額調(diào)節(jié)表。分析未達(dá)賬項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容及原因，對(duì)已形成的損失，應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)。

企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、提供各賬戶對(duì)賬單；

4、在工作人員監(jiān)督下盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并推算至清查基準(zhǔn)日；

5、配合工作人員實(shí)施其他清查程序。

（二）短期投資的清查

清查的內(nèi)容包括：國(guó)庫(kù)券、各種特種債券、股票及其他短期投資等。

1、清查的要求：

（1）核對(duì)賬表，取得股票、債券及基金賬戶對(duì)賬單，檢查賬面金額及數(shù)量與實(shí)際是否相符；查明賬實(shí)不符的原因，對(duì)已形成的損失，取得相關(guān)證據(jù)；

（2）盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，編制盤點(diǎn)表；查明賬實(shí)不符的原因，對(duì)已形成的損失，取得相關(guān)證據(jù)；

（3）函證保存在外的有價(jià)證券，查明賬實(shí)不符的原因，對(duì)已形成的損失，取得相關(guān)證據(jù)；（4）取得財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日各項(xiàng)資產(chǎn)的市值，將其與投資成本進(jìn)行核對(duì)，確定是否存在預(yù)計(jì)損失。

2、應(yīng)取得的相關(guān)證據(jù)包括：（1）法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；（2）工商部門的注銷、吊銷文件；（3）政府部門的有關(guān)行政決定文件等。

企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、在工作人員監(jiān)督下盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，并推算至清查基準(zhǔn)日；

4、配合工作人員實(shí)施其他清查程序。

（三）各項(xiàng)應(yīng)收和預(yù)付賬款的清查

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款和長(zhǎng)期應(yīng)收款。

1、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查的要求：

（1）對(duì)賬，對(duì)賬比率不低于70%，對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)應(yīng)認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；

（2）將應(yīng)收和預(yù)付款按賬齡歸集，分析可回收性；對(duì)長(zhǎng)期拖欠，要查明原因；對(duì)經(jīng)確認(rèn)難以收回的款項(xiàng)，做好有關(guān)取證工作；

（3）集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)收、應(yīng)付賬款應(yīng)認(rèn)真清理核對(duì)，取得或編制關(guān)聯(lián)方往來(lái)統(tǒng)計(jì)表；（4）根據(jù)取得的資料確認(rèn)資產(chǎn)損失；

（5）對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對(duì)長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。

（6）索取單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)。

2、壞賬損失的確認(rèn) 應(yīng)收和預(yù)付款清查中債務(wù)人存在下列情形的，需取得以下證據(jù)：

（1）債務(wù)單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等，造成應(yīng)收及預(yù)付款無(wú)法收回的，取得下列證據(jù)：

① 法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件； ② 工商部門的注銷、吊銷證明 ③ 政府部門有關(guān)行政決定文件；

對(duì)上述情形中已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)扣除債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)實(shí)際清償部分后，對(duì)不能收回的款項(xiàng)，認(rèn)定為損失。

（2）債務(wù)人因遭受戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由企業(yè)提出專項(xiàng)說(shuō)明。

（3）逾期不能收回的款項(xiàng)，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無(wú)法執(zhí)行或債務(wù)人無(wú)償債能力被法院裁定終(中)止執(zhí)行的，取得法院的判決、裁定或終(中)止執(zhí)行的法律文書。

（4）逾期3年以上的款項(xiàng)，取得歷年與對(duì)方核對(duì)（函證）記錄及業(yè)務(wù)人員催收記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，并能認(rèn)定在最近3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，取得該債務(wù)人連續(xù)三年業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，分析其可收回性。

（5）其他有明顯證據(jù)表明無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)。

3、對(duì)于掛在應(yīng)收賬款項(xiàng)下，實(shí)際上款項(xiàng)已收回但被公司挪作它用的客戶款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)反映說(shuō)明挪用的金額、款項(xiàng)的去向，分析挪用款項(xiàng)的可回收性，如已形成壞賬，應(yīng)照前款所述取得相關(guān)證據(jù)；如認(rèn)定為損失的證據(jù)不足，應(yīng)分析其可收回性，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

4、根據(jù)企業(yè)壞賬政策測(cè)試壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、配合工作人員寄發(fā)對(duì)賬函；

4、最近催收款項(xiàng)的證明。

5、配合工作人員實(shí)施其他清查程序。

（四）存貨的清查

存貨的清查包括原材料、在途材料、委托加工材料、燃料、包裝物、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、修理用備件、低值易耗品等：

1、核對(duì)賬目

（1）總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額、物資管理部門庫(kù)存物資余額是否一致。（2）各庫(kù)存物資明細(xì)賬余額與倉(cāng)庫(kù)賬卡是否一致；

2、核對(duì)實(shí)物：

（1）盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，推算財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量，并編制盤點(diǎn)表，若出現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)讓企業(yè)查明原因，提供相關(guān)證據(jù)。

（2）函證異地存貨（委托加工材料、異地存放的物資等），將回函結(jié)果與賬面核對(duì)，若存在差異應(yīng)讓企業(yè)查明原因，并書面說(shuō)明。

（3）清理出租出借存貨，核對(duì)出租出借合同及其他相關(guān)資料，若存在差異應(yīng)讓企業(yè)查明差異原因，并書面說(shuō)明。

3、存貨損失

（1）對(duì)盤盈和盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，應(yīng)讓企業(yè)提供下列證據(jù)： ① 存貨盤點(diǎn)表； ② 其他應(yīng)提供的材料：

a、存貨保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說(shuō)明；

b、盤盈存貨的價(jià)值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù))；

c、盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)。

（2）報(bào)廢、毀損的存貨，對(duì)其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人賠償后的差額部分，應(yīng)讓企業(yè)提供下列證據(jù)：

① 單項(xiàng)或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明； ② 單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；

③ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明； ④ 殘值情況說(shuō)明。

（3）被盜的存貨，對(duì)其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的差額部分，應(yīng)讓企業(yè)提供以下證據(jù)：

① 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； ② 涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明； ③ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明；

（4）對(duì)清查出的存貨成本高留低轉(zhuǎn)部分，應(yīng)讓企業(yè)提出專項(xiàng)說(shuō)明，進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀推斷，認(rèn)定為損失；

（5）其他發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失的存貨，應(yīng)在取得相關(guān)證據(jù)情況下確認(rèn)資產(chǎn)損失。

4、對(duì)于大類存貨，應(yīng)要求企業(yè)進(jìn)行跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試，并對(duì)其測(cè)試結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)存貨，審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤；

4、提供殘次冷背存貨明細(xì)；

5、進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)試。

（五）委托貸款的清查

委托貸款是核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)。企業(yè)清查中應(yīng)逐筆查看委托協(xié)議，核對(duì)貸款期限、金額是否相符。逾期的委貸應(yīng)查明原因，進(jìn)行函證。如函證結(jié)果與賬面金額不符或存在無(wú)法收回的委托貸款，應(yīng)比照對(duì)外投資要求收集相關(guān)證據(jù)。

企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、提供委托協(xié)議；

4、配合工作人員寄發(fā)函證。

（六）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的清查

主要檢查是否存在長(zhǎng)期掛賬應(yīng)攤未攤的費(fèi)用的攤銷。

1、檢查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用入賬金額，攤銷期限，查明應(yīng)攤與實(shí)攤差額的原因，編制差額情況說(shuō)明。

2、應(yīng)取得的證據(jù)包括：企業(yè)的情況說(shuō)明、費(fèi)用支出合同、發(fā)生原始單據(jù)及憑證、攤銷原始單據(jù)及憑證、相關(guān)明細(xì)帳等。

企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)。

（七）對(duì)外投資的清查

對(duì)外投資的清查包括：股票投資、債券投資、對(duì)其他單位的投資。

1、核實(shí)對(duì)外投資的合同、協(xié)議、章程及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)擁有的實(shí)際股權(quán)，必要時(shí)進(jìn)行投資成本和股權(quán)比例的函證；

2、檢查投資收益所采用的核算方法是否符合規(guī)定，核實(shí)被投資單位歷年實(shí)現(xiàn)的投資收益是否真實(shí)，是否已按比例正確計(jì)算收益；

3、盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其所有權(quán)權(quán)屬；

4、檢查是否存在庫(kù)存?zhèn)奄|(zhì)押或受到其他約束的情況并進(jìn)行說(shuō)明；

5、檢查長(zhǎng)期債券投資的溢價(jià)或折價(jià)，是否按照有關(guān)規(guī)定攤銷轉(zhuǎn)賬；

6、檢查長(zhǎng)期債券應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確；

7、在清查過(guò)程中，需同時(shí)關(guān)注對(duì)外投資減值情況，取得相關(guān)證據(jù)。企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、長(zhǎng)期投資明細(xì)表及盤點(diǎn)表；

2、投資協(xié)議、合同、章程；

3、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

4、投資原始單據(jù)或被投資單位驗(yàn)資報(bào)告；

5、清查時(shí)點(diǎn)被投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如果被投資單位資不抵債，應(yīng)提供三年經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表；

6、投資損失證明資料；

7、財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的投資市值；

8、公司董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)、投資股東對(duì)投資決策、投資管理及投資損失處理的相關(guān)決議、資料等。

9、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

（八）固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查內(nèi)容：

1、對(duì)房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和工具器具等在內(nèi)的所有固定資產(chǎn)（包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)表。

2、查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，核對(duì)應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊，若存在差異，應(yīng)查明原因，取得相關(guān)資料。

3、清理出已提足折舊、待報(bào)廢和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，取得相關(guān)資料，根據(jù)具體情況確定固定資產(chǎn)損失數(shù)額。

4、固定資產(chǎn)損失包括：①盤虧損失、②毀損報(bào)廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值。

對(duì)清查出的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，如：（1）對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，取得下列證據(jù)： ① 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

② 使用保管人對(duì)于盤盈情況說(shuō)明材料；

③ 盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同發(fā)票或竣工決算資料)；

④ 單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào)告。

（2）盤虧的固定資產(chǎn)，對(duì)賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，取得下列證據(jù)： ① 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

② 盤虧情況說(shuō)明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，應(yīng)要求企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明)；

（3）報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，對(duì)賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，取得下列證據(jù)：

① 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；

② 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；

③ 不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；

④ 企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明； ⑤ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。

（4）被盜的固定資產(chǎn)，對(duì)賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差額部分，取得下列證據(jù)： ① 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

② 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；

③ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。

將上述清查損失列入“按原制度清查的資產(chǎn)損失”項(xiàng)目。填報(bào)“固定資產(chǎn)基礎(chǔ)表”。

5、固定資產(chǎn)如存在減值跡象，應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試。企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、對(duì)于房屋建筑物及車輛等有權(quán)屬證明的固定資產(chǎn)，提供權(quán)屬證明及投入運(yùn)營(yíng)批復(fù)；

4、資產(chǎn)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，暫估入賬依據(jù)，大宗、高價(jià)值資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票及相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)文件和合同；

5、提供閑置固定資產(chǎn)明細(xì)、待報(bào)廢固定資產(chǎn)明細(xì)、已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)明細(xì)；

6、進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作人員進(jìn)行監(jiān)盤；

7、資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告、專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告；

8、資產(chǎn)保險(xiǎn)資料；

9、租入資產(chǎn)（含經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃）的租賃協(xié)議、合同；

（九）在建工程的清查

在建工程是指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了一定數(shù)量的工作量，但未移交使用的工程，按其性質(zhì)不同分為：

1、正在施工的在建工程；

2、國(guó)家規(guī)定停止建設(shè)的工程；

3、國(guó)家或地方確定調(diào)整壓縮，近期內(nèi)不能建設(shè)的緩建工程；

4、已完工未使用和已交付使用尚未入固定資產(chǎn)賬的工程；

5、報(bào)廢工程等。

屬于2、3項(xiàng)的要計(jì)提減值準(zhǔn)備；屬于4項(xiàng)的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)賬；屬于5項(xiàng)的應(yīng)確認(rèn)為損失。

具體清查內(nèi)容：

1、核對(duì)在建工程明細(xì)賬、總賬，并與相關(guān)批復(fù)文件進(jìn)行核對(duì)，編制在建工程清單；

2、依據(jù)上述清單與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，包括對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量的檢查，取得工程管理部門的工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書；

3、依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況；

4、對(duì)清查出資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的部分，應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整相關(guān)賬目；

5、對(duì)掛往來(lái)賬的在建工程支出，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計(jì)入在建工程核算，完善相關(guān)手續(xù)；按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法調(diào)整賬目，不作為損失處理。

6、在建工程在取得以下證據(jù)后確認(rèn)資產(chǎn)損失：

(1)因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程，將其賬面投資扣除殘值后的差額部分，應(yīng)取得下列證據(jù)：

① 國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件；

② 規(guī)劃等有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除通知文件；

③ 企業(yè)對(duì)報(bào)廢、廢棄的在建工程項(xiàng)目出具的鑒定意見和原因說(shuō)明及核批文件；單項(xiàng)數(shù)額較大的在建工程報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)有行業(yè)專家參與的技術(shù)鑒定意見；

④ 工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)。(2)由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程，將其賬面投資扣除殘值、保險(xiǎn)賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

① 有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明；

② 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明；

(3)由于在建工程項(xiàng)目造成損失而引起的相應(yīng)的工程物資發(fā)生損失的，比照本規(guī)則存貨損失收集證據(jù)。

7、在建工程存在減值跡象的，應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試。企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、提供工程項(xiàng)目的基本情況：開工時(shí)間、預(yù)計(jì)完工時(shí)間、資金規(guī)模等，分析停工原因，判斷工程性質(zhì)、工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)文件，立項(xiàng)批復(fù)，設(shè)計(jì)文件；

4、提供停建在建工程明細(xì)、待報(bào)廢在建工程明細(xì)、已完工未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程明細(xì)；

5、價(jià)值鑒定報(bào)告、技術(shù)報(bào)告等；

6、對(duì)在建工程已經(jīng)形成的部分實(shí)物資產(chǎn)和以貨幣等形態(tài)存在的資產(chǎn)，進(jìn)行全面的盤點(diǎn)清查，以確定工程實(shí)際成本和實(shí)際投資，真實(shí)反映在建工程全貌。工作人員進(jìn)行監(jiān)盤；

7、購(gòu)置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（證書）、初裝修合格證、距清查時(shí)點(diǎn)最近的工程進(jìn)度款申請(qǐng)單；

（十）無(wú)形資產(chǎn)的清查

無(wú)形資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

1、對(duì)已入賬無(wú)形資產(chǎn)的清查

（1）逐項(xiàng)清查、核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。（2）應(yīng)核實(shí)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷，若存在差異應(yīng)查明原因。

2、無(wú)形資產(chǎn)如存在以下現(xiàn)象，應(yīng)要求企業(yè)進(jìn)行減值測(cè)試：

a、該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；

b、該無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，并在剩余攤銷年限內(nèi)可能不會(huì)回升； c、其他足以表明該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值已超過(guò)可收回金額的情形。企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合：

1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表；

2、如有損失，填制損失認(rèn)定明細(xì)表，并提供損失認(rèn)定的證據(jù)；

3、提供各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證明、入賬價(jià)值證明（合同、協(xié)議等）；

4、無(wú)形資產(chǎn)如存在減值跡象，應(yīng)提供專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或進(jìn)行減值測(cè)試。

5、購(gòu)買合同、發(fā)票；

6、中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告或相關(guān)部門的鑒定報(bào)告；

（十一）其他資產(chǎn)科目的清查

包括：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。

1、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息比照應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)科目的清查方法進(jìn)行。

2、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資比照交易性金融資產(chǎn)、對(duì)外投資進(jìn)行。

3、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)比照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行。

（十二）長(zhǎng)短期借款的清查 企業(yè)應(yīng)提供的資料：

1、提供長(zhǎng)期借款、短期借款清單；

2、提供借款合同，以及與之相關(guān)的擔(dān)保合同；

3、配合工作人員打印貸款卡信息及向銀行與有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)賬核對(duì)，查明不符原因，并書面說(shuō)明；

4、查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，并書面說(shuō)明；

5、依據(jù)清查結(jié)果編制“長(zhǎng)期借款基礎(chǔ)表”、“短期借款基礎(chǔ)表”；

6、若存在潛盈的，填制潛盈明細(xì)表。

（十三）應(yīng)付預(yù)收款的清查 企業(yè)應(yīng)提供的資料：

1、編制清產(chǎn)基礎(chǔ)表；

2、存在潛盈的，填制潛盈明細(xì)表，并提供相關(guān)證據(jù)；

3、配合工作人員進(jìn)行對(duì)賬函證，查明函證不符原因，并書面說(shuō)明；

4、清理長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)，除特殊情況外，對(duì)兩年以上無(wú)法付出的款項(xiàng)、兩年無(wú)新的業(yè)務(wù)往來(lái)、有明顯證據(jù)表明無(wú)法付出的款項(xiàng)（如：對(duì)方解體、破產(chǎn)、清算、被注吊銷等），在取得相關(guān)證據(jù)基礎(chǔ)上（證據(jù)內(nèi)容同應(yīng)收款）按“負(fù)債潛盈”進(jìn)行處理；

5、提供最近的催收證明。

6、對(duì)未入帳的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序入帳核算；

（十四）其他負(fù)債項(xiàng)目的清查

其他負(fù)債項(xiàng)目，如應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、專項(xiàng)應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，應(yīng)比照應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)的清查進(jìn)行。若存在長(zhǎng)期未支付的稅款，應(yīng)查明原因，并書面說(shuō)明；對(duì)有充分證據(jù)表明不需要支付的稅款，應(yīng)按規(guī)定程序處理，由此形成的損益計(jì)入“負(fù)債潛盈”項(xiàng)目。對(duì)于因或有事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)取得計(jì)提依據(jù)、核對(duì)計(jì)提金額，若存在長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)銷的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)查明原因，并書面說(shuō)明；對(duì)有證據(jù)表明不需轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)，按規(guī)定程序處理，由此形成的損益計(jì)入 “負(fù)債潛盈”項(xiàng)目

（十五）預(yù)提費(fèi)用的清查 清查中需要注意兩點(diǎn)：

1、取得預(yù)提費(fèi)用依據(jù)，檢查預(yù)提費(fèi)用計(jì)提是否符合規(guī)定、金額是否正確；

2、檢查預(yù)提費(fèi)用是否按規(guī)定轉(zhuǎn)銷，查明未按規(guī)定轉(zhuǎn)銷的原因，將應(yīng)轉(zhuǎn)與未轉(zhuǎn)的差額列入清查損失（收益）；

3、對(duì)掛帳未轉(zhuǎn)銷的預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)查明原因，如確屬無(wú)法轉(zhuǎn)銷或有明顯證據(jù)表明不需轉(zhuǎn)銷的，按公司管理程序?qū)徟幚恚?/p>

（十六）盤盈資產(chǎn)的定價(jià)方法，三種取其一

1、有歷史成本的依據(jù)歷史成本；

2、無(wú)歷史成本依據(jù)的，價(jià)值小的企業(yè)可以內(nèi)部鑒定，大宗的、高價(jià)值的要經(jīng)過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)；

3、可以采用市場(chǎng)價(jià)或類比法定價(jià)。

（十七）企業(yè)抵押擔(dān)保資產(chǎn)及涉及法律訴訟資產(chǎn)的清查

1、清查方法

（1）對(duì)于企業(yè)存在的抵押、擔(dān)保、涉及法律訴訟的資產(chǎn)，應(yīng)取得相關(guān)合同、協(xié)議、法律訴訟文書等相關(guān)資料，將其歸入所在資產(chǎn)科目進(jìn)行登記、清查；

（2）逐項(xiàng)查明抵押資產(chǎn)名稱、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目、金額、狀況等，評(píng)估抵押的潛在損失及實(shí)際損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理?yè)p失；

（3）逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額、了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理?yè)p失；

（4）逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因，狀況，分析預(yù)計(jì)的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理?yè)p失；

（5）其他或有事項(xiàng)的清查，應(yīng)根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)索取相關(guān)資料，判斷是否存在損失，并比照相關(guān)科目的清查方法進(jìn)行處理。

2、注意事項(xiàng) 企業(yè)對(duì)外擔(dān)保如時(shí)間較長(zhǎng)且發(fā)生變更，必須查找到形成該項(xiàng)擔(dān)保的最初資料，最終的損失金額一定要落實(shí)、確切，應(yīng)當(dāng)是凈損失（如擔(dān)保金額100萬(wàn)，而實(shí)際承擔(dān)責(zé)任損失金額為60萬(wàn)元，不能按100萬(wàn)計(jì)算損失）。

此總體方案是在現(xiàn)時(shí)情況下制定完成的，在實(shí)際執(zhí)行中如遇到某些情況的變化，本方應(yīng)與委托單位共同商議修改相關(guān)內(nèi)容。