第一篇：國稅局加強稅收專業化管理的經驗材料

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管工作的要求。為貫徹落實推行稅收專業化管理的要求，筆者結合實際，進行了調研和思考。

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一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的一些小企業一般采用手工核算，有的新辦企業則請人代賬。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，有效配置管理資源，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效；否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續、快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的稅收征管難題進行研究，影響了稅源管理質效；此外，同類企業分散管理，極易出現“力度不同、標準不

一、效果各異”的現象。比如，7月份對商業企業增值稅專用發票抵扣聯滯留票專項核查，由于商業企業分布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規范統一的效果，出現了“人人都來做、最終做不好”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重要探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

根據總局會議精神，所謂稅收專業化管理，就是根據納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質的稅收管理專業人才隊伍，優化人力資源配置，探索實施以分行業管理和分規模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

從稅收專業化管理的內涵來看，專業化管理主要有兩種方式：

（1）分行業管理。即在一定范圍內打破地區界限，按照行業系統和隸屬關系，設立專業管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優點是，便于稅收管理員了解同行業內各企業的經營管理和納稅情況，可以對企業經營活動進行對比分析、發現問題。其缺點是，所管企業分散，容易出現漏征漏管戶。分行業管理形式一般適用于市區稅源管理單位，因為市區工商業戶比較集中，行業分工比較清晰。比如我市市區除商業企業外，工業企業一般都集中在石油化工、汽車船舶、機電裝備等主要行業上，而且僅這三大主導產業占全市規模以上工業總產值的比重達67.5%。

（2）分規模管理。就是在一定范圍內打破地區界限，按納稅人的經營規模，設立稅收專業管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優點是，能抓住不同經營規模企業在內部控制和會計核算水平等方面的差異，采取有針對性的管理措施。比如，對大型企業集團重點突出稅收服務性調研，優化稅收服務，定期開展稅務審計；對中型企業重點突出納稅評估，促進規范核算；對小企業重點突出稅務稽查，促進建賬建制。這樣，稅收管理的針對性就更強。這種管理形式的缺點是，規模劃分標準很難準確界定，少數企業經營規模與會計核算水平不相適應。

當然，稅收專業化管理除了上述兩種主要方式外，還有其他一些方式，比如：

（1）分稅種管理。就是按照不同的稅種設立稅收專業管理崗位，明確稅收管理員開展稅收征管的一種管理方式。這種

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管理形式的優點是稅收管理員比較容易集中精力鉆研業務，有利于提高自身業務素質，防止在實際征管工作中由于稅收業務知識掌握不準而產生執法風險。這種管理形式的缺點是，對于每一名稅收管理員來說僅僅掌握納稅人一部分納稅情況，不系統，不全面，不利于統一協調管理，而且納稅人與多名稅收管理員多頭聯系，容易產生“多頭跑、多次跑”的現象。

（那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網2）分涉稅事務管理。就是按照稅收管理的不同事項，劃分稅收專業管理崗位，明確稅收管理員開展稅收征管的一種管理方式。比如，設立稅務登記管理崗、納稅評估崗、發票發售管理崗等。這種管理形式的優點是，分工專業性強，管理內容單一，更利于干部鉆研稅收業務，提高專業崗位技能。這種管理形式的缺點是，容易出現疏于管理、淡化責任等現象。

綜合以上分析，盡管稅收專業化管理有多種方式，但每種方式既有優點，又有缺點，應該相互結合，科學選用，盡量揚長避短。比如，把分行業管理與分規模管理有機結合起來，在對工業企業、商業企業實行分類管理的基礎上，再按各行業內不同企業的規模進行進一步細分，進一步提高稅收專業化管理水平。

三、積極探索適合本地實際的稅收專業化管理方式

各地稅源結構、人員配置有著明顯差異。因此，推行稅收專業化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索適合本地實際的稅收專業化管理方式。從揚州市局調研情況分析來看：

（1）市區稅源結構主要有三個特點：一是戶數較多，大企業集中，基本集中了全市大型的工業和商業企業；二是行業齊全，每個行業都有幾十戶甚至上百戶納稅人，每個行業的稅收管理方法、管理重點不盡相同；三是涉稅事務比較繁雜，經常出現整體資產轉讓、債務重組、關聯交易等重大涉稅事項。

（2）農村稅源結構主要有兩個特點：一是征管戶數相對較少，企業規模普遍較小，除極少數年銷售過億元企業外，一般企業年銷售在2000萬元左右，甚至還有一些企業年銷售在1000萬元以下，不少納稅人會計核算不健全，有的企業甚至是代理建賬，稅收風險相對較高；二是戶源分散，企業一般分散在各個鄉鎮，有的還在村組之中，點多線長，稅源管理費時費力。

（3）縣城稅源結構：融合了市區和農村的一些特點，形成了自己的稅源特色，比如企業規模大小不一，既有不少銷售過億元企業，更有為數眾多的億元以下甚至是千萬元左右的企業。

根據各地稅源結構特點，結合人員配置情況，應選用不同的專業化管理方式：（1）市區可以試行以分行業為主，分規模、分稅種為輔的專業化管理方式；（2）農村可以試行以分稅種、分涉稅事項為主，分規模、分行業為輔的專業化管理方式；（3）縣城可以試行以分規模為主，分行業、分稅種為輔的專業化管理方式。

四、扎實做好推行稅收專業化管理的各項基礎工作

推行稅收專業化管理既牽涉到征管范圍的調整，也涉及人員配置、機構設置等問題，需要從基礎工作抓起，統籌兼顧，穩步推進。

首先，要科學設立稅收專業管理崗位。這是推行稅收專業化管理的基礎。要準確把握稅源特點和稅收管理要求，選擇適合本地實際的專業化分類標準，并據以設立專業管理崗位。比如，設立大企業稅收管理崗、跨國稅源管理崗、個體稅收管理崗、工業稅收管理崗、商業稅收管理崗、小規模納稅人稅收管理崗等。當然，專業管理崗位的設置要本著清晰明了、簡潔適用的原則，既不能過粗，也不能過細；既不能交叉重復，更不能留有“空檔”。尤其是在試行專業化管理初期，要把行業管理與區域管理有機結合起來，在穩定現有機構設置的基礎上，在分局內部（或科室內部）推行分行業、分類別、分規模管理，既體現稅收專業化管理要求，又發揮分局（或科室）的區域綜合管理職能，防止出現漏征漏管等現象。

其次，要逐步建立一支高素質的稅收專業化管理隊伍。這是推行稅收專業化管理的關鍵。一方面，要根據不同的稅收專業管理崗位，結合完善稅收管理員制度試點，對現有的稅收管理人員進行重新組合，進一步把人力資源優化配置好，把廣大干部的潛能發揮好；另一方面，要更加注重稅收專業知識的培訓，不僅要普及稅收業務知識，更要掌握各行業、各類別專業管理技能，加強行業性稅收問題的學習和研究，盡快提高干部的專業管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強，數量精干、類別齊全的稅收專業人才隊伍。

此外，要認真做好各項配套工作。一方面，要加強納稅人基礎信息的維護與管理，特別是行業認定、稅種認定、企業規模等信息，要做到真實準確，確保專業崗位劃分有據可依，有章可循。另一方面，要改進現行的征管質量效率考核評價辦法，逐步淡化綜合類指標，不斷細化分行業、分規模的專業化指標，逐步建立與專業化管理相適應的征管質量效率考核評價指標體系。再一方面，要強化各級班子特別是分局領導班子的綜合管理功能，對內，要加強不同專業崗位之間的整合與銜接，防止出現“疏于管理、淡化責任”和“納稅人多頭跑、多次跑”等現象；對外，要加強與黨委政府的協調溝通，加強與工商、地稅、公安等部門的聯系與協作，加強信息交換，為推行稅收專業化管理營造良好的內、外部環境。

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第二篇：稅源專業化管理經驗材料

稅源專業化管理經驗材料

今天，作為XX省XX市國稅局稅源專業化管理試點單位，XX國稅人以敢于創新的勇氣和全力推進改革的氣度，立足稅源實際，創新管理理念，通過1年來的探索和實踐，走出了一條區局機關實體化開展稅源專業化管理的新路子。

創新理念 強力推進區局機關實體化

面對艱巨而光榮的試點任務，XX區國稅局局長XX說：“試點就意味著創新，改革就需要揚棄，探索專業化管理新路絕非易事，首先需要樹立信心，創新理念，拿出敢于第一個吃螃蟹的精神。”

遵循稅源管理的內在規律，XX區國稅局在探索專業化管理的過程中，按照國家稅務總局信息管稅、風險控制的總體要求，提出了區局機關實體化的改革思路，對內設機構進行業務重組、崗責調整和流程優化。分別成立了納稅服務、風險監控評估、管理分析監控、效能保障4個系列中心，建立實體化運作機制。

納稅服務中心。其基本職責是咨詢服務、涉稅辦理和調查審批。具體組成，一是保留原辦稅服務廳申報征收、發票發售驗舊認證、票證報表管理等職能。二是將區局調查審批職能和原分局（所）調查、審核和審批職能調整到該中心，實現集中受理、集中調查和集中審批。通過業務梳理，在服務審批中心的203項業務中，有90多項過去由多部門、多環節調查審批的業務劃歸中心集中辦理。服務審批中心成立后，對即辦業務及時錄入CTAIS（中國稅收征管信息系統）即時辦理；對調查審批業務，由中心指定專人對專門事項進行調查，然后提交中心集體研究審批，對本中心審批權限以內的涉稅事項可正常審批，遇到意見不一致的提交局長辦公會研究審批，對重大涉稅事項審批亦由局長辦公會研究審批。對于審批業務的CTAIS輸機操作實行雙人雙環節輸機，即終審前由調查崗負責輸機，終審環節由中心主任負責輸機或指定專人輸機。

風險監控評估中心。其基本職責是綜合分析、風險識別和重點評估。具體工作，一是根據上月稅收情況，結合上級下發疑點數據，稅源管理部門按照風險項目采集的信息和稅收分析監控系統監控的相關信息，初步分析當期稅源管理的風險行業、區域和企業，并向相關人員通報。二是每月10日前召開稅源分析例會，對全區稅源管理情況進行綜合分析，確定稅收流失風險并進行分析排序。三是進行數據過濾、分解和制發，對不存在明顯問題等一般性數據不再派發，對于疑點清晰單一和風險較低的，交由管理監控中心組織稅收管理員加強納稅輔導，對于疑點較多風險突出的由本中心評估組直接組織評估，把占全局稅收總量75%以上，年納稅額200萬元的81戶納稅戶或被確定為風險行業的納稅人作為中心的集中評估對象，對于疑點突出和風險較高的問題提交稽查局實施重點稽查。四是對納稅評估和稅務稽查的結果進行確認，對發現的管理薄弱環節開展管理分析，明確應該監控的內容和項目，并反饋管理監控中心建立、完善評估模型和行業管理辦法，進而指導稅源分局（所）加強管理。五是定期開展稅源管理和評估、稽查分析講評，及時總結和調整分析方法和內容。

管理分析監控中心。其基本職責是信息采集、日常管理和預警監控。具體工作，一是負責稅源信息區局層面的采集、管理、監控和督辦。二是從事部分大中型稅源或行業典型稅源的直接管理，總結管理規律，制定行業管理模型、辦法和完善“一廠一策”。三是指導分局（所）稅源的日常監控管理。四是對稅收管理員工作開展指導和監督，實現區局與分局（所）稅源管理的一體化。自去年5月以來，該中心督導稅收管理員有針對性地開展信息采集，重點強化對稅源第三方信息的采集，著手建立與工商、地稅、電業、水利、財政等部門的信息共享機制，已采集第三方涉稅信息12500余條，50%以上得以有效利用。

效能保障中心。其基本職責是管理監督、述職述廉回訪和績效評價。具體工作，一是對各中心及稽查局工作職責的履行、目標任務完成、工作程序規范及“雙述”回訪等進行工作標準量化，實施考核評價，組織季度稅源管理質詢。二是受理涉稅舉報后，根據舉報內容分發到各專業中心及基層分局（所），負責監督核實，及時予以反饋。三是受理廉政舉報和調查。組織納稅人問卷調查，督促完善各項工作。根據稅源專業化管理運行情況，制定并完善《績效評價辦法》等。

“整合整出了新面貌。”XX說，整合后的中心管理模式，呈現出四個明顯特點：一是納稅服務中心集中體現稅源管理權力服務化，通過簡化環節，以高效快捷的辦稅流程，贏得了納稅人遵從度的提高。二是風險評估監控中心成為區局業務管理的樞紐，通過對征管信息的綜合分析、集中處理，實現對疑點數據的過濾、甄別，進行稅收風險識別。三是管理分析監控中心把信息采集作為稅源管理的重要工作內容，使信息采集更具制度化、規范化。四是效能保障中心對整體稅收管理運行提供了有力的保障。

突出精細 在分類管理上下工夫

“實施專業化管理，專于職能，工于精細。”XX區國稅局介紹了實施區局機關實體化后，在分類管理精細化上下工夫的做法。對轄區內2000多戶稅源按照規模加行業進行分類，將涉及酒及酒類相關的企業確定為重點稅源，4000多戶個體小規模戶為小型稅源，其他的納稅戶為一般稅源，在分局（所）內部按照重點、一般、小型稅源，以申報數據審核為切入點，以納稅評估為主要手段，實行分組集中管理。

首先，對重點稅源推行領導班子成員管戶。將年納稅額500萬元以上的13戶企業，分別由領導班子成員作為管理員，以分析評估為抓手，直接管理到戶，發揮領導班子成員的業務優勢和示范作用。5名領導班子成員分配的管戶大都是酒類企業，其中有9戶重點稅源企業，占全局年稅收比重的40%左右。該局要求，領導班子成員經常深入企業了解生產經營、納稅申報、優惠政策落實等情況，定期組織責任區稅收管理員開展稅源分析，查找征管薄弱環節。

其次，對一般納稅人稅源實行行業管理。目前，共有一般稅源管理組共15人，通過定期開展稅源分析講評會或質詢匯報會，采取月報告、季展評、年評價的形式，探索規律、制定管理措施。同時，區局管理監控中心挑選了煤炭、醫藥、酒類批發、摩托車和汽車維修4個行業若干典型戶，對其進行試驗田式的調研探索管理，從中摸索行業規律，制定了3個管理辦法和2個行業管理模型。

最后，對小型稅源實行分組管理。在積極探索推行社會綜合治稅、委托代征、簡并征期等措施的基礎上，由各分局（所）成立管理小組，小組內明確A（B）角，實行交叉互助管理。目前，建立小型稅源管理組共15人。

新的管理模式將戶籍管理、征期后簡易評估作為稅收管理員的主要職責，促使稅收管理員將精力集中在稅源的動態監控上，在一定程度上解決了稅收管理員疏于管理、淡化責任問題。主要以“四類八冊”為抓手，建立戶籍管理平臺。一類是協調工商部門和國稅同時建立納稅人管理清冊。二類是建立工商、地稅已辦證國稅未辦證的5個清冊，即地稅單獨管理戶清冊、長期停業工商未注銷清冊、臨時經營及季節性經營戶清冊、已辦理營業執照長期未開業及空殼戶清冊、正催辦的漏征漏管戶清冊。三類是在國稅已辦證工商部門未辦證清冊。四類是工商、國稅、地稅均未辦證清冊。在此基礎上，對照稅收風險項目采集納稅人生產經營動態信息和第三方面信息；在征后簡易評估中，主要是以當期申報信息審核分析為重點進行疑點問題的核實處理，以此來解決稅收管理員縱管不見底，橫管不到邊的問題。

強化協調推進 不斷完善問題處理機制

“伴隨著對區局機關職能的轉變和資源的整合，必然面臨著人員管理和事務管理機制的變動。”，為保證各項工作協調推進，XX區局從一開始就注重問題處理機制的建立，把新模式運行初期相當一段時間定為問題暴露期，建立日志、日報、日例會制度，根據模式運轉情況及時調整工作部署，先后制定了1個總體性指導工作意見、4套崗責體系、8套工作制度、3套評價辦法、3項配套措施，在銜接制度中明確了新舊銜接、上下銜接的方法，在爭議問題處理制度中明確了對爭議問題的處理機制，在應急工作制度中明確了試點工作中突發事件處理的機構、職責及處理流程，并在實踐中不斷加以完善。

科學改進銜接機制。作為試點單位，采取中心管理模式后，必須考慮與市局按行政歸口管理的工作銜接問題，如1個業務中心對口市局7個業務科室，初期實行貼標簽制與市局銜接，就是把業務梳理固定到中心后，一一注明對應的市局科室；在實行中發現許多臨時性工作涉及區局多個業務中心，就在原貼標簽制的基礎上，又加上了首牽負責制，工作以哪個中心為主，就以哪個中心為牽頭部門；為解決與市局對口科室的日常聯系問題，明確了主管局長聯系制，逐一明確領導班子成員與市局的聯系科室，通過貼標簽、首牽負責與主管局長聯系制的有機結合，保證了新模式與市局的有效銜接。

實現人事合理配置。為了有效調動人員的積極性，把改革帶來的負面效應降到最低限度，按照上級機構不動、收入級次不變、人員不大動、待遇不變的原則，把保持隊伍和諧穩定放在第一位，主要采取了人隨業務劃轉和職務同步變動的辦法。如服務審批中心主要是在原有辦稅服務廳職能不變的情況下，增加了76項由原多部門、多環節集中審批的涉稅審批業務，針對這些涉稅審批業務中原法規科涉及較多的特點，把法規科的人員整體劃轉到納稅服務中心，保證業務不斷檔。職務同步變動，將原有科長調整到新中心擔任副主任，充分體現職級待遇不變的原則，消除人員的后顧之憂。

挖掘稅源管理潛力。首先，通過整合人力資源，增強了稅源管理力量。涉稅審批的扁平化節省人力12人，全局稅源管理人員不變，占總人數的62%。其次，以中心管理模式為主要內容的區局機關實體化，形成了從稅收分析、稅源監控到評估稽查的一體化管理，凝聚了從領導班子成員到機關再到分局（所）一線稅收管理員的管理合力。最后，領導班子成員管戶制，在增強管理針對性的同時，發揮了較強地管理示范作用。

XX區局推行稅源管理專業化1年多來，進一步激發了廣大稅務干部干事創業的熱情，干部隊伍素質得到全面提升，各級干部的責任意識得到明顯增強，稅源管理上了一個新臺階。一是促進了稅收增長，2011年組織收入4.4億元，同比增長60.4%，增幅位居全市第四，截至4月底，入庫稅款2.13億元，同比增長63.1%。二是加強了個體稅收發票管理，2011年個體稅收起征點調整后，工作重心轉移到對發票的管理。三是提升了征管質量，一般納稅人零負申報率同比下降4.35個百分點，小規模低零申報率同比下降1.14個百分點。四是重點行業入庫稅負明顯提高，其中酒類入庫同比增長35.5%，化學原料及化學制品制造業同比增長26.5%，專用設備制造業同比增長11.9%。

第三篇：國稅局稅收工作總結

國稅局稅收工作總結

今年，我局在上級局和市委市政府的正確領導下，立足服務經濟社會發展大局，牢牢抓好組織收入、稅收征管改革、國稅文化建設三大重點工作，順利完成了各項稅收工作任務。今年，我局共組織工商稅收收入299.47億元，同比增長12.3%，增收32.8億元。剔除海關代征收入后，組織國內稅收收入268.71億元，比增14.07%，增收33.15億元。全年重點開展了以下工作：

一、以組織收入為中心，堅持依法征收與落實稅收優惠政策并重，促進稅收收入穩定增長。

（一）加強對組織收入工作的督導。針對組織收入工作壓力較大的情況，我局立足以管促收，做好經濟稅源監測和分析，指導督促各征收單位加大依法征收力度，牢牢把握組織收入工作的主動權，促進稅收收入穩定增長。同時，落實局領導、科室、分局組織收入聯動機制，形成下上聯動、橫向互動的工作局面。

（二）強化經濟稅源管理監控。利用XX市政務數據交換中心，獲取多個部門的綜合治稅相關信息，并對信息進行梳理分析利用，提高了稅源監控的針對性。加大納稅評估工作力度，通過舉辦納稅評估業務培訓班、抽選分局評估的企業進行復核等措施，提高納稅評估工作質量，促進企業依法申報。

（三）加大稅收整治力度。認真開展成品油批發及零售企業等指定項目的專項檢查，深入整頓規范稅收秩序。加大力度整治虛假發票“買方市場”，依法打擊各類虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他抵扣憑證的涉稅違法行為。通過組織企業自查、稅收專項檢查、立案檢查等措施加強稅收整治。

（四）落實稅收優惠政策。認真貫徹落實出口退稅、“營改增”擴圍、中小微企業、產業幫扶等稅收優惠政策，促進產業結構優化升級，增強經濟稅源發展潛力。如通過開通“綠色通道”實施出口退稅分類管理、上線運行電子退稅平臺等措施，不斷加快出口退稅辦理進度。今年，我局共辦理出口退稅169.24億元，同比增長6.98%；其中辦理直接退庫106.8億元，同比增長1.52%。同時，通過加強出口企業評估核查和分析監控、開發出口退稅管理輔助系統強化征退稅銜接等措施嚴查密管，打擊和防范出口騙稅行為。

二、以征管改革為契機，堅持強化管理與優化納稅服務并重，提高稅收征管服務質效。

（一）穩步推進征管改革工作。進一步深化我市稅收征管改革。按照上級部署，我局高度重視，先后召開多場專題座談會，廣泛聽取意見和建議。在深入調研的基礎上，出臺了具有中山特色的深化稅收征管改革方案，明確了總體要求、工作重點和實施步驟等。做好金稅三期工程試點上線的準備工作。按照上級統一規劃，制定了我市具體工作方案，開展新舊系統和數據的轉換、自建軟件的應用前景分析以及全員培訓等工作，為試點上線打下了良好基礎。

（二）嚴密各稅種征收管理。一是完善貨物和勞務稅管理。穩步推進“營改增”及再擴圍工作，開展運行情況效應分析，抓好“營改增”行業稅收征管工作。密切關注“營改增”試點實施后出現的“低征高扣”、“差額扣稅”等問題，防范虛開增值稅發票風險。二是抓好企業所得稅管理。采取啟用企業所得稅風險管理平臺、加強減免稅優惠管理、深化企業所得稅納稅評估等措施，做好20**企業所得稅匯算清繳工作，提高匯算清繳的工作質量。三是加強非居民企業所得稅管理。通過加強關聯申報、同期資料管理等方法，在反避稅方面取得了較好成效，全年共彌補虧損6651萬元，調增應納稅所得額7.91億元，增加企業所得稅收入1.4億元。開展對非居民企業股權轉讓、土地房產轉讓核查工作，全年處理非居民企業股權轉讓，補繳稅款、滯納金合計2417萬元。今年，我局在上級局和市委市政府的正確領導下，立足服務經濟社會發展大局，牢牢抓好組織收入、稅收征管改革、國稅文化建設三大重點工作，順利完成了各項稅收工作任務。今年，我局共組織工商稅收收入299.47億元，同比增長12.3%，增收32.8億元。剔除海關代征收入后，組織國內稅收收入268.71億元，比增14.07%，增收33.15億元。全年重點開展了以下工作：

一、以組織收入為中心，堅持依法征收與落實稅收優惠政策并重，促進稅收收入穩定增長。

（一）加強對組織收入工作的督導。針對組織收入工作壓力較大的情況，我局立足以管促收，做好經濟稅源監測和分析，指導督促各征收單位加大依法征收力度，牢牢把握組織收入工作的主動權，促進稅收收入穩定增長。同時，落實局領導、科室、分局組織收入聯動機制，形成下上聯動、橫向互動的工作局面。

（二）強化經濟稅源管理監控。利用XX市政務數據交換中心，獲取多個部門的綜合治稅相關信息，并對信息進行梳理分析利用，提高了稅源監控的針對性。加大納稅評估工作力度，通過舉辦納稅評估業務培訓班、抽選分局評估的企業進行復核等措施，提高納稅評估工作質量，促進企業依法申報。

（三）加大稅收整治力度。認真開展成品油批發及零售企業等指定項目的專項檢查，深入整頓規范稅收秩序。加大力度整治虛假發票“買方市場”，依法打擊各類虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他抵扣憑證的涉稅違法行為。通過組織企業自查、稅收專項檢查、立案檢查等措施加強稅收整治。

（四）落實稅收優惠政策。認真貫徹落實出口退稅、“營改增”擴圍、中小微企業、產業幫扶等稅收優惠政策，促進產業結構優化升級，增強經濟稅源發展潛力。如通過開通“綠色通道”實施出口退稅分類管理、上線運行電子退稅平臺等措施，不斷加快出口退稅辦理進度。今年，我局共辦理出口退稅169.24億元，同比增長6.98%；其中辦理直接退庫106.8億元，同比增長1.52%。同時，通過加強出口企業評估核查和分析監控、開發出口退稅管理輔助系統強化征退稅銜接等措施嚴查密管，打擊和防范出口騙稅行為。

二、以征管改革為契機，堅持強化管理與優化納稅服務并重，提高稅收征管服務質效。

（一）穩步推進征管改革工作。進一步深化我市稅收征管改革。按照上級部署，我局高度重視，先后召開多場專題座談會，廣泛聽取意見和建議。在深入調研的基礎上，出臺了具有中山特色的深化稅收征管改革方案，明確了總體要求、工作重點和實施步驟等。做好金稅三期工程試點上線的準備工作。按照上級統一規劃，制定了我市具體工作方案，開展新舊系統和數據的轉換、自建軟件的應用前景分析以及全員培訓等工作，為試點上線打下了良好基礎。

（二）嚴密各稅種征收管理。一是完善貨物和勞務稅管理。穩步推進“營改增”及再擴圍工作，開展運行情況效應分析，抓好“營改增”行業稅收征管工作。密切關注“營改增”試點實施后出現的“低征高扣”、“差額扣稅”等問題，防范虛開增值稅發票風險。二是抓好企業所得稅管理。采取啟用企業所得稅風險管理平臺、加強減免稅優惠管理、深化企業所得稅納稅評估等措施，做好20**企業所得稅匯算清繳工作，提高匯算清繳的工作質量。三是加強非居民企業所得稅管理。通過加強關聯申報、同期資料管理等方法，在反避稅方面取得了較好成效，全年共彌補虧損6651萬元，調增應納稅所得額7.91億元，增加企業所得稅收入1.4億元。開展對非居民企業股權轉讓、土地房產轉讓核查工作，全年處理非居民企業股權轉讓，補繳稅款、滯納金合計2417萬元。

（三）持續優化納稅服務。一是推廣應用自助辦稅終端。3月中旬起在全市8個分局啟用20臺自助辦稅終端，其中3臺提供24小時同城自助辦稅,方便納稅人自助辦稅。二是全面推廣“同城辦稅”業務。在全市21個辦稅服務廳全面推廣同城辦稅，涵蓋4大類20小項主要日常辦稅類業務，打破傳統辦稅受屬地管理的地域限制。三是進一步縮短稅收工作服務承諾時限。優化整合涉稅業務流程，向社會公開23項常見涉稅事項辦理時限的服務承諾，較原有承諾或法定時限有較大幅度的提速，其中14項業務可當場辦結。四是上線自主研發的服務納稅人平臺。開發“稅企通”二期平臺建設，推廣應用財務人員信息管理系統、巡查登記子系統，拓寬面向納稅人的網上應用深度。

三、以文化建設為引領，堅持改進工作作風與創先爭優并重，提升國稅隊伍綜合素質。

（一）推進全系統稅務文化建設。成立了中山國稅文化建設領導小組，制定了深化中山國稅文化建設的實施方案，提煉了中山國稅文化的核心價值觀和的核心理念，做好內部管理制度的梳理修訂工作，積極推動我局稅務文化教育展廳的項目建設，圍繞精神文化、制度文化、行為文化、物態文化四大部分，齊頭并進推進中山國稅文化建設。

（二）推進工作作風建設。深入貫徹中央“八項規定”，認真落實省國稅局以“三清三察三審”為重點的“四風”問題專項整治工作，積極參與市委市政府開展的民主評議政風行風活動，大力開展整治庸懶散奢等不良風氣活動，在內部采取實地檢查、電子監察監控系統、內外網平臺抽查，在外部采取參加“周五民聲直播室”、發放“一書一卡”等形式，促進稅務干部工作作風改進，增強服務效能。在市糾風辦組織的民主評議政風行風活動中，我局被評為“滿意”單位，分值在全市23個市直（含省駐市單位）設有辦事大廳（窗口）的單位中居前茅。

（三）推進懲防體系建設。繼續深化稅收執法風險防御系統的應用，在省國稅局風險點配置的基礎上，運行配置本地化風險點20個，發揮科技防腐的力量。切實加強對稅收執法權的監督，全年對7個稅務分局進行了執法督察，對5個分局今年離任分局局長進行了離任經濟責任審計。通過開展紀律教育學習月活動、完善基層廉政文化陣地建設、舉辦“廉潔青春國稅人”主題辯論賽等，多形式開展反腐倡廉教育，提高干部廉潔自律意識和預防職務犯罪能力。

（四）推進行政效能建設。做好干部的選拔任用和交流換崗工作，提高干部工作的積極性和主動性。多形式開展干部教育培訓，突出抓好全系統全員會計達標培訓和考試，提高干部業務能力。加強人文關懷，對離退休干部慰問、對社會上困難家庭幫扶、為雅安地震災區捐款等，做好XX市XX縣坑口鎮獅村村對口扶貧工作，增強干部的歸屬感和社會責任感。結合省國稅局綜合量化考核辦法，重新修行對基層單位量化考核指標，認真落實綜合考核工作，進一步提升工作質效。切實做好稅務綜合辦公信息系統推廣上線工作，實現稅務綜合辦公信息系統按時順利上線運行。按照上級要求，做好保密檢查及安全大檢查，提高全市國稅系統安全保障水平。大力開展創先爭優活動，今年市國稅局及15個稅務分局被XX市精神文明建設委員會評為2010-20**XX市文明單位，小欖稅務分局被國家稅務總局授予“全國稅務系統先進集體”稱號。

第四篇：國稅局“機動車經銷行業稅收專業化管理”特色項目總結

國稅局“機動車經銷行業稅收專業化管理”特色項目總結

近年來，隨著人民生活水平的提高和我國汽車產業的發展，汽車經銷行業迎來了爆發式增長，在經濟技術開發區這塊熱土，從事汽車經銷的企業也逐年增多，行業銷售收入與稅收收入逐年增長，盡管如此，汽車經銷行業納稅遵從度不高、辦稅人員素質參差不齊、征管缺位、稅收流失等問題也比較嚴重，許多汽車經銷企業長期零申報、低稅負申報，亟需進一步加強和規范行業稅收管理。為此，開發區國稅局將“機動車經銷行業稅收專業化管理”，向市局申報為2011年的特色項目，精心組織、周密部署、穩步實施、不走過場，將特色項目作為推進開發區國稅稅收科學化、精細化、專業化管理的試驗田，針對機動車經銷行業稅收管理中存在的問題，管理與服務結合，評估與輔導同行，整改與規范并進，積極探索機動車經銷行業稅收專業化管理的新途徑，取得了明顯成效。

一、戶籍管理精細化

戶籍管理是稅收管理的基礎，為了有效實施行業稅收管理，我們首先對從事汽車經銷的企業，根據開業時間、經濟性質、經營模式、收入規模、稅負高低，進行了清理、統計、分析。截止2011年9月末，黃石市經濟技術開發區轄區內，從事汽車經銷的納稅人共53戶，其中根據登記時間分，2009年之前登記的22戶，2009年登記的9戶，2010年登記的10戶，2011年登記的12戶；

根據營業狀態分，正在營業的有43戶，已登記而未開業的有10戶；根據經濟性質分，國有控股的有2戶，其他均為私營有限公司或合伙企業；根據經營模式分，以4S店模式經營的有25戶，其余均為二級經銷商；根據收入規模分，2010年收入過億元的有6戶，年收入在1000萬元以上1億元以下的有15戶，年收入在500萬元以上1000萬元以下的有 5戶。53戶企業已全部認定為增值稅一般納稅人。企業所得稅屬地稅部門管理的有4戶。其次，我們根據稅收專業化管理的需要，收集、整理了基礎征管資料，將企業簡介、營業執照復印件、稅務登記復印件、驗資報告復印件、經營場所房產證或租賃證明復印件、法人及辦稅員身份證復印件、代理協議復印件、商務政策復印件、銀行賬號報告表、財務制度備案書、經營品牌及車型圖冊，按統一標準、統一順序裝訂成冊，分戶歸檔。通過以上工作，我們對整個行業的概況有了充分了解，進一步摸清了行業稅源，夯實了管理基礎。

二、納稅評估重點化

納稅評估與稅務稽查不同，它是一種管理手段。開展行業納稅評估是為了更深入的了解這個行業，查找行業的稅收風險點和征管著力點。我們通過分析，選擇了幾戶收入規模較大、業務較為齊全、核算較為規范的納稅人進行重點評估，安排評估人員和稅收管理員同時進戶，評估過程中，將分析、約談、實地核查相結合，實地觀察企業的經營流程、現場操作企業的財務核算軟件和管理軟件，發現問題后，我們與企業及時溝通、交換看法，查

找問題的癥結，對納稅人不理解的，我們耐心宣傳稅收政策，邊評估邊輔導，引導納稅人及時糾正。通過納稅評估，我們對行業的經營特點、業務流程、內部單據使用、記賬程序、內控制度等有了更深入的了解，總結出汽車經銷行業的九大行業特點；通過納稅評估，我們查找到了行業稅收的十大共性問題；通過納稅評估，我們遏制了稅收流失，共評估補報增值稅98.6萬元，補繳企業所得稅91萬元，調減虧損32萬元，補繳工會經費3.1萬元，加收滯納金3.5萬元。

三、納稅輔導多樣化

在日常管理和納稅評估中，我們發現，企業辦稅人員對汽車經銷行業相關的稅收政策理解不一，導致行業內稅收執行口徑不統一，加上大部分辦稅人員年齡老化，知識更新不及時，對最新的財務知識和稅收法律、法規一無所知，導致發生潛在的、非故意的稅收違法風險，例如，有的辦稅人員還將業務招待費的稅前扣除標準按2008年以前的扣除比例調整，有的企業將應計提增值稅的價外費用按“服務業”申報繳納了營業稅。為此，我們為提高汽車經銷行業辦稅人員的業務素質，統一行業內稅收政策的執行口徑，針對納稅人反饋和我們發現的問題，集中舉辦了一期機動車經銷行業納稅輔導班，結合機動車經銷行業實務，將納稅輔導深入到具體業務操作中，受到了來自52戶企業的財務人員、辦稅人員的廣泛好評。在此次輔導班中，我們還現場解答了納稅人提出的各種問題，并公開了輔導人員的電話號碼，隨時接受納稅

人咨詢稅收疑難問題。將納稅輔導與納稅人需求相結合，將集中輔導與個別輔導相結合，實現納稅輔導多樣化、常態化，使納稅人的辦稅水平和稅收管理員的管理水平得到了雙向提升。

四、自查整改明細化

針對行業稅收的共性問題，受時間和人員限制，我們不可能每戶都去納稅評估，但更不能放任不管，于是我們在重點評估和集中輔導的基礎上，制定了詳細的自查提綱，發放涉稅事項自查表，以提高行業納稅遵從度和降低行業稅收違法風險為導向，積極引導行業內納稅人對照自查提綱進行自查自糾，使自查整改明細化，并對自查質量和時限作了嚴格的要求，對納稅人報送的自查表，我們組織專人逐戶認真審核，結合納稅人申報的數據進行比對，對重點納稅人進行重點關注，對明顯不符合要求和有重大疑點的，我們再次對納稅人宣傳政策和提示稅收風險，現場讓他們看CTICE數據和同行業稅負對比數據，現場和他們一起分析稅收疑點，許多納稅人在政策和數據面前，都自愿要求重新自查。有一戶企業，第一張自查表報送的是無問題，重新自查后，補報繳納企業所得稅14萬元，還有一戶企業，連續三年增值稅零申報，通過此次政策宣傳和納稅輔導，自覺進行規范整改，一次性補報增值稅70多萬元，并主動請我們輔導員有空時到企業現場輔導。通過自查整改，合計補報增值稅117萬元，補報企業所得稅22萬元，調減虧損154萬元，進一步統一了行業稅收政策執行口徑，創造了公平、公正、和諧的行業稅收環境。下一步，我們還將對

自查整改后續的調賬、申報、稅款繳納進行跟蹤監控，確保自查整改成果的最終實現。

五、規范管理長遠化

以上四點，只是我們實施特色項目的一個過程，我們的目標是通過特色項目，促進汽車經銷行業稅收規范化、專業化管理。為此，我們著眼長遠，認真總結，制定了《汽車經銷行業稅收專業化管理指南》，從行業介紹、稅收日常管理、納稅評估三個方面進行規范和指引，實現了機動車經銷行業稅收管理的執法規范化、管理程序化、信息一體化、工作標準化。

“稅收征管是稅收工作永恒的主題，稅源管理是稅收征管的重要內容。”我局雖然在實施“機動車經銷行業稅收專業化管理”特色項目中取得了一些成績，但還只是在稅源專業化管理大道中的初步探索，與上級部門的科學化、專業化、精細化的管理要求還有不少差距，我們將在此基礎上不斷努力，再上新臺階。

二0一一年十二月八日

第五篇：市國稅局稅收調查報告

市國稅局稅收調查報告

省國家稅務局收入規劃核算處：

一、20xx年稅收資料調查基本情況(一)調查企業結構(二)調查企業經營情況(三)調查企業納稅情況

二、調查工作具體實施方法 1.領導重視，部門配合 2.精心組織，措施得力

通過輔導培訓，使有關稅務人員和企業會計都掌握了網上申報的操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。3.稅企合作，成效顯著 4.加強聯系，密切溝通

20xx年的稅收資料調查工作聯系面廣，涉及多種地方稅種，為了確保各種地方稅費數據采集的準確性，我們加強了同地方稅務部門的聯系，對納稅人企業所得稅繳納方式和兼營營業稅納稅人納稅方式進行進一步的審核，盡量避免對兼營營業稅企業納稅人的重復調查。此外，我們還根據地方稅務部門提供的資源稅信息，對礦產品行業納稅人填報的資源稅進行逐戶核實，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業的虛報、亂報現象的發生。5.強化審核，確保提高 對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著抓早、抓緊、抓出實效的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務進行層層分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對于出現的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業聯系加以解決，同時也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業的經營實際，確保調查數據的真實性和有效性。

三、調查工作效果顯著

與相比，20xx年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現在： 2.被調查企業填表質量有所提高。企業在填表過程中都能夠做到全面反映企業一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。

3.數據指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做好企業財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進行了重點講解，使企業調查表數據應填未填項目明顯減少。

4.全面推行網上申報系統。我局要求所有納稅人統一進行網上申報，既減少了納稅人和稅務部門工作量，又提高了調查工作效率和工作質量。

四、存在不足

盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。

1.雖然今年的稅收調查工作全面實現信息化管理，但有些企業還不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業還停留在舊的填表模式上，由會計人員填制紙質報表，再錄入電腦，對出現問題全部用錯誤的說明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發生。

2.有些企業過分依賴審核功能，不是根據企業的實際經營情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關系相符，數據完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映企業生產經營全貌。

五、相關建議

2.調查企業的范圍有待進一步優化。由于以前調查戶中包含一部分小規模納稅人和個體戶，小規模企業和個體戶能夠采集到的數據極為有限，會使整個稅收調查結果的科學性、嚴密性受到影響，建議上級部門進一步優化調查范圍，提高調查企業的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。