第一篇：關(guān)于實施稅收專業(yè)化管理的若干思考

隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展,稅源結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大的變化,稅收征管情況也發(fā)生了較大的變化,特別是現(xiàn)有稅收管理方式存在的問題,如征納雙方信息不對稱,管理力量不足,導(dǎo)致征而不管,稅務(wù)管理員忙于日常事務(wù)處理,疏于對納稅人的管理等,導(dǎo)致稅收征管效率和質(zhì)量不高,影響了稅收管理水平的提高.筆者認為，實行稅收專業(yè)化管理是解決目前稅收管理難題的有效途徑.同時，要實施稅收專業(yè)化管理,必需對現(xiàn)有稅收管理方式進行改革和創(chuàng)新。本文通過對當(dāng)前稅收征管中存在問題的列舉和分析，對實施稅收專業(yè)化管理，談自己一些粗淺的看法。

一、當(dāng)前稅收管理中存在的問題分析

1、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置不合理,導(dǎo)致基層稅務(wù)分局管理自主性低.目前各縣市局機關(guān)科室設(shè)置過多,分工過細, 基層稅務(wù)分局設(shè)置過少,導(dǎo)致了大機關(guān),小基層的管理格局,出現(xiàn)了基層稅務(wù)分局日常事務(wù)過多,忙于應(yīng)付的問題.如我局目前有11個科室(中心),而基層稅務(wù)分局只有4個,如果每個科室,每個月布置4項工作,基層稅務(wù)分局就有44項工作需要完成,而實際工作中遠遠大于此數(shù), 基層稅務(wù)分局為了完成市局布置的工作,就要把工作交辦給管理員去做,使管理員忙于日常事務(wù),疏于日常管理,影響了基層稅務(wù)分局的管理自主性和工作積極性.同時,由于機關(guān)科室設(shè)置過多,工作少,人員多,出現(xiàn)人浮與事的問題。

2、納稅人多,干部少,征管力量嚴重不足.目前,納稅人越來越多,但干部編制有限,新招得干部每年只有2-3個,特別是干部年嶺結(jié)構(gòu)老化,對新情況不適應(yīng),信息化應(yīng)用程度低,人均戶管達到800戶以上,導(dǎo)致出現(xiàn)實在無法管,就放任不管的問題。

3、戶管不清,數(shù)據(jù)不明,監(jiān)控管理不力.目前,加大了辦稅服務(wù)廳的建設(shè),進一步完善了征管流程,開展了一窗式,一站式服務(wù),大大方便了納稅人,特別是網(wǎng)上申報,網(wǎng)上認證,網(wǎng)上抄報稅的推行,納稅人基本上不用到稅務(wù)機關(guān)辦事,導(dǎo)致了納稅人于稅務(wù)管理員的正面接觸,管理員放松了對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源狀況的監(jiān)控。

4、干部業(yè)務(wù)素質(zhì)有待于進一步提高,稅務(wù)管理風(fēng)險增大.一是稅收執(zhí)法人員業(yè)務(wù)不熟，違反執(zhí)法程序引起的執(zhí)法風(fēng)險。部分稅務(wù)干部,不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)，憑經(jīng)驗、憑關(guān)系執(zhí)法而造成執(zhí)法錯誤。二是稅收執(zhí)法人員對稅法及相關(guān)法律的理解有偏差，執(zhí)法質(zhì)量不高。如制作稅務(wù)執(zhí)法文書不嚴謹、不規(guī)范，使用文書或引用法律條文錯誤，執(zhí)法中不注意收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力不強等。三是執(zhí)法人員隨意執(zhí)法留下風(fēng)險隱患。四是因忙于日常事務(wù),引起的行政不作為而產(chǎn)生的風(fēng)險。

二、實行稅收專業(yè)化管理的基本思路

稅收管理專業(yè)化是指根據(jù)納稅人實際情況和管理的不同特點，突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，對外實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理等分類管理辦法、根據(jù)納稅人屬地、風(fēng)險等級實行分級稅收管理，對內(nèi)堅持管戶與管事相結(jié)合，通過建立高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊伍，實行個人管理和團隊管理有機結(jié)合，以信息化為支撐，優(yōu)化征管資源配置，以提高征管質(zhì)量,防范執(zhí)法風(fēng)險為目標(biāo)的稅收管理辦法。

實行稅收專業(yè)化管理,科學(xué)的分類管理辦法是必要的保證.具體可分為:

1、按經(jīng)營規(guī)模大小,實行分類管理。即在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按納稅人經(jīng)營規(guī)模（注冊資本、經(jīng)營收入、應(yīng)交稅金）設(shè)立稅收專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管。對重點稅源指定專人或組建專業(yè)團隊，如建立重點稅源管理股,實施專業(yè)化管理；對非重點稅源在屬地管理基礎(chǔ)上，實施專業(yè)化管理。一是重點稅源精細化管理，試行“稅源大戶”制管理模式,實行管戶制.二是一般稅源集約化管理，實行專業(yè)管理與戶籍管理相結(jié)合模式，實行管事制。三是特殊稅源個性化管理，根據(jù)特殊行業(yè)特點，制定行業(yè)稅收管理辦法。四是個體稅源社會化管理，積極發(fā)揮協(xié)稅護稅作用,有條件的可按區(qū)域?qū)嵭形写鳌?/p>

2、按稅收風(fēng)險等級,實行分級管理。即將稅收遵從差異化管理作為重要的基礎(chǔ)性工作，通過風(fēng)險管理,提高管理質(zhì)量，依據(jù)企業(yè)稅收風(fēng)險程度，實施分級稅收管理。對低風(fēng)險企業(yè)，以優(yōu)化服務(wù)為主，在納稅服務(wù)尤其是對大企業(yè)個性服務(wù)方面，引導(dǎo)企業(yè)從內(nèi)部控制制度入手，強化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險自我防控,提高納稅人稅法自主遵從度；對中等風(fēng)險企業(yè)，開展提醒服務(wù),幫助企業(yè)自行提高納稅遵從度，提高申報真實性；對高風(fēng)險企業(yè)，啟動納稅評估或?qū)ｍ棛z查，強制提高納稅遵從度。

三、實行稅收專業(yè)化管理的前提條件

1、進一步完善稅收管理員制度.一是完善稅收管理崗責(zé)體系。重組屬地管理稅收管理員職能，把稅收風(fēng)險分析、專業(yè)納稅評估、大企業(yè)（重點稅源）、風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)對、中小企業(yè)行業(yè)性風(fēng)險監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風(fēng)險管理職能剝離出來；把制度性安排、事務(wù)性管理等服務(wù)職能保留其中。二是優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程。建立與征管信息系統(tǒng)相配套的征管流程，規(guī)范與優(yōu)化稅源監(jiān)控、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅收法制、納稅服務(wù)等業(yè)務(wù)流程，規(guī)范征管程序，使各部門權(quán)責(zé)明確、各司其職。

2、調(diào)整稅收管理機構(gòu)職能職責(zé).按照專業(yè)化管理要求，在確保機構(gòu)數(shù)量和整體結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，調(diào)整機構(gòu)職能，明確崗位職責(zé)，優(yōu)化內(nèi)部分工，實施稅收分級管理。根據(jù)各類別納稅人的管理要求、管理難度和稅收管理員的綜合素質(zhì)，科學(xué)配置稅務(wù)管理資源，優(yōu)先保證對大企業(yè)和重點稅源的監(jiān)控管理需要，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的管理員配置到風(fēng)險等級高、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、專業(yè)化管理要求高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的管理崗位。既要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強的稅務(wù)干部充實到專業(yè)化管理機構(gòu)中，又要兼顧屬地化管理機構(gòu)需求，合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量，最大限度的發(fā)揮稅收管理員的工作潛能。如建立大企業(yè)管理科或大企業(yè)管理分局,實行集中管理,實行對大企業(yè)的專業(yè)化管理.3、進一步完善納稅評估制度.一要將納稅評估崗位職責(zé)適度集中。根據(jù)總局“降低頻率、加大深度、提高效率、注重效益”的原則，專業(yè)化納稅評估職責(zé)集中到縣市區(qū)及以上稅務(wù)機關(guān)。對于重點稅源一般應(yīng)有納稅評估科開展專業(yè)評估，對非重點稅源可以選擇設(shè)置日常評估崗,由基層稅務(wù)分局開展日常評估。二要建立專業(yè)化評估員隊伍。目前納稅評估人員基本由各基層分局設(shè)崗，實施二級評估,使評估質(zhì)量低下、評估顯效緩慢。納稅評估專業(yè)化管理要有專業(yè)化組織機構(gòu)和專業(yè)化評估人員，應(yīng)單獨設(shè)置納稅評估機構(gòu)，如分局建立納稅評估股,建立評估員制度，將納稅評估從屬地責(zé)任區(qū)管理職能中分離出來，集中到專業(yè)團隊等更高層面，選擇政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的干部專門從事專業(yè)化綜合評估和稅收風(fēng)險分析、識別、應(yīng)對工作。

4、進一步建立稅收專業(yè)化管理的運行機制.當(dāng)前，應(yīng)以寧波市局為主體，全面推行稅收專業(yè)化管理機制建設(shè),以縣市（區(qū)）局為主力，夯實稅收專業(yè)化管理基礎(chǔ)，形成上下級機關(guān)縱向互動、同級職能部門橫向聯(lián)動、整個系統(tǒng)協(xié)調(diào)聯(lián)動的稅收管理格局。一是建立縱向互動機制。即從寧波市局到縣市（區(qū)）局,基層稅務(wù)分局到稅收管理員四級，不同層級按照各自稅源管理職責(zé)，既分工又聯(lián)系進行稅源管理。二是建立橫向聯(lián)動機制。各級稅務(wù)機關(guān)要成立征管質(zhì)量監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組，建立稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動機制，各部門各司其職，密切配合，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和納稅評估重點，統(tǒng)一考評征管狀況。三是建立外部協(xié)作機制。加強與地方黨政相關(guān)部門溝通和協(xié)作，逐步建立經(jīng)濟稅源信息（第三方信息）的共享機制，完善綜合治稅、協(xié)稅護稅的體制，為專業(yè)化管理創(chuàng)造良好的機制保障。

四、實行稅收專業(yè)化管理的具體方法

(一)因地制宜,結(jié)合實際,合理選擇稅收專業(yè)化管理的方法。

根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)特點，選擇幾種方法的組合，分別在全局范圍內(nèi)實施。如城區(qū)分局的納稅戶數(shù)多、稅源集中、行業(yè)門類相對齊全，即在分局范圍內(nèi)實行以分規(guī)模為主，分行業(yè)、分事項為輔的管理模式；其他分局的納稅戶數(shù)少、稅源相對分散，則以屬地管理為主，輔以分類管理，即在分局范圍內(nèi)實行以分規(guī)模為主或以分行業(yè)為主的管理模式,結(jié)合屬地管理模式。對工作事項則充分考慮不同層級管理資源的優(yōu)勢，適當(dāng)集中部分重要、復(fù)雜事項至縣市

(區(qū))局機關(guān)科室和寧波市局機關(guān)處室進行實體化運作，以突出管理重點，減輕基層負擔(dān)，節(jié)約征納成本，提高征管質(zhì)量。應(yīng)集中的事項主要包括：①對全局征管質(zhì)量影響程度較大的重大或復(fù)雜的事項。如大額稅收優(yōu)惠和稅收減免的調(diào)查、審批；大企業(yè)的稅收風(fēng)險應(yīng)對、中小企業(yè)的行業(yè)性風(fēng)險監(jiān)控及其他征管疑難事項等。②量少、涉及面較窄，但技術(shù)含量高、基層不經(jīng)常涉及、集中管理有助于提高專業(yè)化程度的征管事項。如轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、預(yù)約定價談簽、處置企業(yè)改組改制等事項。③跨區(qū)域、跨部門，需要上級部門溝通協(xié)調(diào)的征管事項。如對外與大企業(yè)定點聯(lián)系，開展高層次納稅服務(wù)，解決大企業(yè)的涉稅訴求；與第三方交流溝通，獲取數(shù)據(jù)信息。

（二）以信息化建設(shè)為依托，建立科學(xué)的專業(yè)化管理方法體系。對大企業(yè)，考慮其生產(chǎn)經(jīng)營復(fù)雜、管理信息化程度較高、跨區(qū)域經(jīng)營、內(nèi)控制度與程序相對統(tǒng)一、有納稅遵從的主觀意愿等特點，按照精細化管理、個性化服務(wù)的思路，主要致力于深入掌握大企業(yè)經(jīng)營管理及稅源情況和完善服務(wù)機制。一是開展企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險管理體系分析，通過生產(chǎn)及管理流程研究、利用行業(yè)稅源監(jiān)控分析系統(tǒng),開展行業(yè)信息分析、加強第三方信息利用等手段，準確把握大企業(yè)經(jīng)營規(guī)律及核算特點，增強大企業(yè)管理的針對性。二是實行產(chǎn)業(yè)鏈動態(tài)監(jiān)控，深入分析大企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中的地位和作用，密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整及相關(guān)上下游企業(yè)經(jīng)營變化，及時掌控產(chǎn)業(yè)鏈調(diào)整對大企業(yè)稅源的影響，增強大企業(yè)管理的關(guān)聯(lián)性。三是搭建稅收測算模型，利用企業(yè)原材料投入產(chǎn)出比等各項參數(shù)，判斷大企業(yè)生產(chǎn)能力和納稅能力，增強大企業(yè)管理的預(yù)見性。四是突出與大企業(yè)點對點溝通，在重大事項發(fā)生時主動關(guān)注，服務(wù)前移。對中小企業(yè)，考慮其數(shù)量眾多、規(guī)模不大、流動頻繁、稅法遵從度參差不齊等特點，按照行業(yè)管理、集約化服務(wù)的思路，主要致力于強化稅基管理、日常監(jiān)控評估和分類納稅輔導(dǎo)。一是加強源頭管理，密切與工商、地稅及政府部門間的信息傳遞和工作配合，統(tǒng)一確認新辦企業(yè)管屬，避免產(chǎn)生漏征漏管。同時，在新辦稅務(wù)登記、發(fā)票審批、一般納稅人認定等環(huán)節(jié)從嚴把關(guān)，深入了解企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)等各方面情況，對財務(wù)核算不健全的企業(yè)實行所得稅核定征收。二是加強日常稅源監(jiān)控和評估。針對區(qū)域范圍內(nèi)的重點行業(yè)，通過對行業(yè)基礎(chǔ)信息的調(diào)查研究，結(jié)合對歷年來典型評估案例、稽查案例的剖析，逐步形成行業(yè)稅收管理手冊。稅收管理員以行業(yè)稅收管理手冊為指導(dǎo)，查找中小企業(yè)稅收管理的風(fēng)險點，進而采取有針對性的管理措施。三是分類加強納稅輔導(dǎo)服務(wù)。對新辦企業(yè)，通過納稅輔、辦稅指南等，及時幫助辦稅人員了解熟悉辦稅流程及規(guī)定；對已開業(yè)的中小企業(yè)，通過政策咨詢解讀日等載體，分行業(yè)、分稅種宣傳稅收法律法規(guī)及政策，并突出對賬簿設(shè)置、財務(wù)核算情況的檢查輔導(dǎo)。

對個體零散稅收，考慮其數(shù)量眾多、規(guī)模小、賬務(wù)不健全、納稅額少等特點，按照網(wǎng)絡(luò)管理、社會化服務(wù)的思路，主要致力于戶籍管理、定額管理等。切實強化國稅、地稅聯(lián)合征管及委托代征工作，有效發(fā)揮國稅、地稅聯(lián)辦和市場、街道等受托代征單位作用，建立較為完善的個體護稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)及社會化服務(wù)機制。

五、實行稅收專業(yè)化管理需要正確處理的關(guān)系

（一）進一步提高對稅收專業(yè)化管理的認識,正確處理稅收管理科學(xué)化與精細化的關(guān)系.專業(yè)化管理的根本是科學(xué)化，基礎(chǔ)是精細化。離開科學(xué)化搞專業(yè)化，就會喪失根本；忽略精細化搞專業(yè)化，就會半途而廢，不能取得管理實效。稅收專業(yè)化管理不僅包括對納稅人的管理，也包括對稅務(wù)機關(guān)、對稅務(wù)干部的管理，需要分別研究管理對象的不同特點，采取相應(yīng)的管理模式。要從資源效益最大化的角度認識專業(yè)化管理。專業(yè)化并不意味著管理資源的專有化。要避免簡單機械地理解專業(yè)化，不能把專門化等同于專業(yè)化。

（二）進一步加強稅收風(fēng)險分析,積極開展風(fēng)險管理,正確處理稅收專業(yè)化管理與風(fēng)險管理的關(guān)系。風(fēng)險管理是深化專業(yè)化管理的重要基礎(chǔ)。要將風(fēng)險管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同事項管理的全過程。科學(xué)界定各層級稅務(wù)機關(guān)的風(fēng)險管理職能。縣（市）級以上稅務(wù)機

關(guān)主要承擔(dān)稅收風(fēng)險戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級評定、風(fēng)險應(yīng)對業(yè)務(wù)技術(shù)支持等工作，為基層稅務(wù)機關(guān)開展風(fēng)險應(yīng)對提供目標(biāo)、指導(dǎo)和支撐；各基層稅務(wù)分局,主要是根據(jù)上級規(guī)劃部署和風(fēng)險識別排序結(jié)果，有針對性地組織開展風(fēng)險應(yīng)對工作，推進分局稅收管理實體化，建立分局稅收管理風(fēng)險分析領(lǐng)導(dǎo)小組,開展涉稅風(fēng)險分析,逐步讓分局的業(yè)務(wù)骨干承擔(dān)從稅收管理員職能中分解集中的部分風(fēng)險監(jiān)控職能。要科學(xué)分解稅收管理員職責(zé)，深化管事與管戶有機結(jié)合的體制建設(shè)，把風(fēng)險應(yīng)對的主要職責(zé)從稅收管理員職責(zé)中分離出來，稅收管理員專門從事制度性安排的調(diào)查、核查、巡查以及日常納稅服務(wù)等工作,做到管戶與管事相結(jié)合。

（三）進一步加強對高素質(zhì)專業(yè)人才的培訓(xùn)管理,正確處理稅收管理專業(yè)人才與復(fù)合型人才培養(yǎng)的關(guān)系.要創(chuàng)新培訓(xùn)手段和方法，建立相對固定的培訓(xùn)實踐基地，注重采用情景模擬、案例教學(xué)等方式，增強干部的感性認識和動手能力。要加強與審計署特派辦、中介機構(gòu)的交流溝通，聘請富有審計、會計、稅務(wù)籌劃等實際工作經(jīng)驗的人士擔(dān)任兼職教師，促進信息資源及工作技能的共享。如派干部到審計署特派辦,會計師事務(wù)所掛職鍛煉,開展實務(wù)操作,培養(yǎng)干部動手能力,同時,對業(yè)務(wù)骨干,進行法律,計算機應(yīng)用等能力培訓(xùn) ,開展復(fù)合型干部的培養(yǎng)。

（四）建立和完善各級協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò),積極發(fā)揮社會中介機構(gòu)作用,正確處理個體稅收稅務(wù)機關(guān)集中管理與社會化管理的關(guān)系。

堅持綜合治稅社會化的原則，完善零散稅收及代扣代繳稅收的源泉控管體系，不斷提高稅收行政效率，降低征收成本。要逐步實現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計算機聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、地稅、銀行、土管等有關(guān)職能部門之間的信息交換機制，實現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道；同時,根據(jù)零散稅收稅額小、戶數(shù)多、征收難度大的特點，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，積極爭取地方政府的支持配合，密切部門協(xié)作，建立各級協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。

第二篇：專業(yè)化管理思考

同志們：

今天，是蕪湖國稅發(fā)展史上具有標(biāo)志意義的一天，是注定要載入蕪湖國稅發(fā)展史冊的重要一天。我們在這里隆重召開會議，動員部署進一步深化稅務(wù)管理重組、推進稅源專業(yè)化管理試點工作，宣布機構(gòu)改革和人員重組名單。從今天起，蕪湖國稅稅務(wù)管理將進入嶄新的稅源專業(yè)化管理階段。

2004年以來，我們作為全省國稅系統(tǒng)試點單位，圍繞稅務(wù)管理現(xiàn)代化目標(biāo)，全面實施了稅務(wù)管理重組試點工作。試點工作歷經(jīng)三個階段。其中，2004年－2005年5月是第一階段，也是重組工作啟動試運行階段。通過第一階段的工作，我們初步樹立了流程管理理念，加深了對重組工作的認識和理解，積累了經(jīng)驗，總結(jié)了教訓(xùn)。2005年5月－2010年10月是第二階段，也是重組工作深化階段，我們重點深化業(yè)務(wù)重組，加強信息化建設(shè)，初步解決了信息化的支撐問題，構(gòu)建了現(xiàn)代化的稅務(wù)管理機制。今天，我們作為總局和省局的雙重試點單位，在這里隆重召開進一步深化稅務(wù)管理重組、推進稅源專業(yè)化管理試點工作動員大會，標(biāo)志著重組第三階段工作正式啟動實施。這個階段的主要任務(wù)是，通過推行稅源專業(yè)化管理，實施機構(gòu)改革，建立健全工作體制機制，全面建立現(xiàn)代化稅務(wù)管理新模式。

根據(jù)局長辦公會議、局務(wù)會議、黨組會議研究的意見，下面，我就做好稅源專業(yè)化管理試點工作，講三點意見。

一、深刻認識總局、省局在我局開展稅源專業(yè)化管理試點工作的重要意義和有利條件

（一）在我局開展稅源專業(yè)化管理試點，為我們進一步深化稅務(wù)管理重組、加速實現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化提供了難得的歷史機遇

在新世紀稅務(wù)管理現(xiàn)代化的浪潮中，蕪湖國稅始終走在時代的前列，創(chuàng)造了一系列輝煌業(yè)績。針對辦稅程序繁雜、信息采集多元、報繳方式單

一、服務(wù)水平不高等問題，我們堅持敢為人先，大力推進管理創(chuàng)新，在全省國稅系統(tǒng)率先開展了稅務(wù)管理重組，歷經(jīng)近7年的探索與實踐，初步建立了以流程為導(dǎo)向、以信息化為支撐的“六個一”管理模式，提高了管理質(zhì)量和效率，降低了管理成本和風(fēng)險。針對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)效率低下、執(zhí)法監(jiān)控方式落后、部門信息封閉等情況，我們加快信息化建設(shè)步伐，在全國稅務(wù)系統(tǒng)率先推行執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，在全省國稅系統(tǒng)率先上線運行綜合征管系統(tǒng)，率先研發(fā)運用工作流系統(tǒng)，率先建成使用網(wǎng)上辦稅廳，率先研發(fā)推行稅務(wù)行政審批系統(tǒng)，信息化的支撐保障能力顯著增強。憑著敢闖敢試的膽識和氣魄，蕪湖國稅工作迅速走在了全省、乃至全國的前列，被譽為安徽國稅改革創(chuàng)新的“排頭兵”、“試驗田”、“展示窗”。在肯定成績的同時，我們也應(yīng)當(dāng)清醒看到，當(dāng)前稅收管理中也還存在一些矛盾和不足，比如：隨著納稅人的數(shù)量迅猛增加，經(jīng)營形式、經(jīng)營手段、管理水平日益多元化、智能化、復(fù)雜化，現(xiàn)行稅收管理員模式已明顯不能適應(yīng)形勢發(fā)展需要；征管信息應(yīng)用處于較低水平，納稅評估、稅源監(jiān)控等工作難以有效開展，稅源管理廣度和深度亟待拓展；部分干部素質(zhì)與現(xiàn)代稅務(wù)管理需要存在差距，尤其是具備較高稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、反避稅技能的專業(yè)人才較少，制約了稅源管理工作的深入開展。面對稅收征管的新形勢、新情況，去年下半年，國家稅務(wù)總局提出，要積極探索實施信息管稅，深入推進稅源專業(yè)化管理，穩(wěn)步推進稅收征管方式變革，并決定，在安徽國稅等全國8家單位開展稅源專業(yè)化管理試點。省局黨組研究后決定，在蕪湖等三個市局先期開展試點，條件成熟后再向全省推廣。作為總局和省局的第一批試點單位，我們深感任務(wù)艱巨、使命光榮、機遇難得。這是省局黨組對蕪湖國稅的充分信任，是總局領(lǐng)導(dǎo)對蕪湖國稅的特別重托，更是蕪湖國稅走向更加燦爛輝煌明天的階梯。我們要緊緊抓住這一難得的歷史機遇，不斷創(chuàng)新、不懈探索、不辱使命，扎實開展稅源專業(yè)化管理試點工作，進一步深化稅務(wù)管理重組，大力推進稅務(wù)管理的集約化、信息化、科學(xué)化、法制化、社會化，全面實現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化目標(biāo)。

（二）在我局開展稅源專業(yè)化管理試點，充分體現(xiàn)了總局、省局領(lǐng)導(dǎo)對蕪湖國稅工作的重視和信任

多年來，我們的工作始終得到了總局、省局領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注和大力支持。原任國家稅務(wù)總局局長謝旭人親自聽取我局稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)試點工作匯報，并給予充分肯定。總局領(lǐng)導(dǎo)錢冠林、王力、宋蘭、馮惠敏、張志勇，總局原任領(lǐng)導(dǎo)賀邦靖、崔俊慧、許善達、董樹奎，先后親臨我局，對我局各項工作進行了多角度的考察調(diào)研，分別給予了高度評價。省局胡道新局長和其他各位領(lǐng)導(dǎo)多次來蕪調(diào)研，為我們各項工作指明方向、鼓勁加油。這一次，總局、省局選擇在蕪湖開展稅源專業(yè)化管理試點，進一步說明了總局、省局對蕪湖國稅工作的關(guān)心和重視，充分體現(xiàn)了總局、省局領(lǐng)導(dǎo)對蕪湖國稅干部職工的信任和厚愛。6月初，省局胡道新局長赴京參加有關(guān)會議期間，專門就安徽國稅，重點就蕪湖國稅的稅源專業(yè)化管理試點方案，向總局肖捷局長作了匯報，肖局長高度贊揚，并當(dāng)即指示總局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和司局負責(zé)同志到安徽調(diào)研。受肖局長委托，6月24日，總局宋蘭副局長率有關(guān)司局負責(zé)同志，專程來蕪調(diào)研稅源專業(yè)化管理工作，在聽取我局試點情況匯報后，用“非常可賀、非常可貴、非常可喜”這“三個非常”，給予了高度評價，并提出將蕪湖國稅確定為總局直抓的稅源專業(yè)化管理試點單位。這是總局領(lǐng)導(dǎo)對我局試點工作的最大肯定與莫大鼓舞，也是對我們工作的有力鞭策與激勵。在試點準備階段，省局胡道新局長多次聽取我局試點工作匯報，就做好試點工作提出明確要求。6月28日，胡道新局長在省局黨組中心組理論學(xué)習(xí)（擴大）會議上作重要講話，著重闡述了如何轉(zhuǎn)變國稅管理方式、推進稅源專業(yè)化管理問題，為我們做好試點工作進一步指明了前進方向。我們要將總局、省局領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷與厚愛化作不竭的工作動力，切實增強責(zé)任感和使命感，勇于創(chuàng)新、開拓進取、頑強拼搏，全力以赴做好稅源專業(yè)化管理試點工作，決不能辜負總局、省局領(lǐng)導(dǎo)的期望與重托。

（三）在我局開展稅源專業(yè)化管理試點，基本具備了改革所必須的內(nèi)外部條件

任何一項改革，都需要具備一定的前提條件。推行稅源專業(yè)化管理也不例外。蕪湖國稅歷經(jīng)多次重要改革實踐的錘煉，已經(jīng)基本具備了成功實施稅源專業(yè)化管理改革的有利條件。首先，總局、省局領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持，地方各級黨政領(lǐng)導(dǎo)也都表示理解和支持，這是我們改革能夠取得成功的前提。其次，干部隊伍整體素質(zhì)較高，國稅人員大局意識、奉獻意識、創(chuàng)新意識、創(chuàng)新能力較強，為改革奠定了堅實的思想基礎(chǔ)，提供了可靠的人才保障。在2006－2009年全省國稅系統(tǒng)系列崗位能手競賽中，我局有57人次獲得省級崗位能手稱號，能手比例居全省第三。2007年，代表省局參加全國稅收管理員抽考，取得第三名的好成績。

在2009年全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查業(yè)務(wù)考試中，總成績居全省第一。事實證明，蕪湖國稅干部隊伍是一支政治優(yōu)秀、業(yè)務(wù)精良的隊伍，是一支顧全大局、甘于奉獻的隊伍，是一支勇于創(chuàng)新、善打硬仗的隊伍，這是我們改革能夠取得成功的關(guān)鍵。第三，稅務(wù)管理重組碩果累累，為改革奠定了工作基礎(chǔ)。經(jīng)過6年多來的重組實踐，我們初步建立了 “六個一”管理機制，流程管理理念全面引入，扁平化管理格局初步形成，以“兩大平臺”應(yīng)用為標(biāo)志的信息化建設(shè)突飛猛進，征管基礎(chǔ)工作日益鞏固，稅收征管質(zhì)量和效率持續(xù)提高。這些都為我們推進稅源專業(yè)化管理改革，奠定了堅實的工作基礎(chǔ)。第四，和諧的稅收征納關(guān)系是我們改革能夠取得成功的重要保障。這些年來，我們堅持以納稅人為中心，完善納稅服務(wù)機制，豐富服務(wù)內(nèi)涵，改進服務(wù)手段，減輕納稅人負擔(dān)，納稅服務(wù)質(zhì)量和水平大幅度提高，稅收征納關(guān)系空前和諧，得到了納稅人和社會各界的一致好評，連年被評為全市政風(fēng)評議滿意單位，先后榮獲“全國稅務(wù)系統(tǒng)文明單位”、“全國三八紅旗集體”、“全國巾幗文明示范崗”、“安徽省文明單位”、“安徽省人民滿意的公務(wù)員集體”、“安徽省文明窗口”、“蕪湖市五一勞動獎狀”等榮譽。對于這次改革，廣大納稅人也給予了充分理解，表示將積極配合，為我們改革創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。第五，新辦公樓正式建成啟用，硬件設(shè)施大大改善，為改革創(chuàng)造了必要的物質(zhì)條件。總起來說，在我局開展稅源專業(yè)化管理試點工作天時、地利、人和。我們要充分依靠這些有利條件，克服畏難情緒，堅定改革信心，積極投身到稅源專業(yè)化管理改革中去，確保試點工作取得圓滿成功。

二、推行稅源專業(yè)化管理試點工作的主要內(nèi)容

在省局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，今年以來，我們堅持一手抓組織收入，一手抓改革試點，在反復(fù)調(diào)研論證、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定了進一步深化稅務(wù)管理重組、推進稅源專業(yè)化管理試點工作方案，并報經(jīng)省局上報總局待批。同時，精心開展試點前的各項準備工作，組織開展了稅源普查和稅源分類，修訂了《工作規(guī)程》，改造升級了工作流系統(tǒng)，推行網(wǎng)上一體化辦稅平臺，全面開展了個體稅收委托代征，成功打造了“納稅人之家”。8月底，省局黨組決定，蕪湖市局先行啟動試點工作，并于11月1日正式運行新模式。這兩個月來，全市國稅系統(tǒng)克服時間緊、工作頭緒多、任務(wù)重的矛盾，深入細致謀劃，加大工作力度，加班加點，狠抓落實，目前，試點準備工作已經(jīng)全部就緒。

按照總局和省局稅源專業(yè)化管理工作主要精神，這次試點工作的主要目標(biāo)是：以（建議說以兩個系統(tǒng)運行為信托）業(yè)務(wù)重組工程規(guī)劃為指導(dǎo)，樹立風(fēng)險管理理念，落實“信息管稅”要求，探索規(guī)律，科學(xué)分類，整合資源，創(chuàng)新模式，完善行業(yè)稅收管理規(guī)范，建立專業(yè)化人才隊伍，規(guī)范稅收執(zhí)法，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進納稅遵從，進一步提高稅收管理質(zhì)量和效率，降低稅收管理成本和風(fēng)險，實現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化目標(biāo)。試點工作遵循四條原則：一是依法推進原則。依據(jù)總局稅源專業(yè)化管理指導(dǎo)意見和省局業(yè)務(wù)重組工程規(guī)劃，調(diào)整管理職能，提升管理層級，優(yōu)化機構(gòu)設(shè)臵和人力資源配臵，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新模式。二是分類管理原則。科學(xué)分類稅源，按照分規(guī)模、分行業(yè)、集約化管理思路，探索風(fēng)險管理途徑；科學(xué)分類管理職責(zé)，按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，更好地落實專業(yè)化管理要求。三是整體協(xié)調(diào)原則。建立健全納稅服務(wù)、稅源管理、納稅評估、稅務(wù)稽查作業(yè)流程，做到分工明確、協(xié)作有力、銜接順

暢、工作有序，增強部門之間、崗位之間的管理合力。四是監(jiān)督制約原則。依托工作流系統(tǒng)，建立健全內(nèi)控機制，形成工作任務(wù)通過流程分配，權(quán)力事項通過流程分解，稅收執(zhí)法通過流程監(jiān)控，機構(gòu)職能通過流程銜接，各崗位、各環(huán)節(jié)相互制約的運行機制。主要內(nèi)容包括以下四個方面：

（一）以科學(xué)分類為前提，積極探索實行稅源專業(yè)化管理

實行稅源專業(yè)化管理，科學(xué)分類是前提。主要做好兩個方面的分類：

一是對稅源管理對象進行分類。根據(jù)納稅人規(guī)模和行業(yè)，兼顧風(fēng)險等因素，將全部稅源劃分為重點稅源和中小稅源兩類。其中，重點稅源是指年納稅額100萬元以上的重點稅源企業(yè)以及29戶總局、省局監(jiān)控的納稅人。根據(jù)2009年底的數(shù)據(jù)，重點稅源全市共有510戶，戶數(shù)比重不到1.9%，但入庫稅款達到71.62億元，占全部國稅收入比重達到89.4%。中小稅源是指除重點稅源以外的中小企業(yè)和個體工商戶，這類納稅人全市共有2.6萬余戶，戶數(shù)比重超過98.1%，但入庫稅款僅有8.52億元，占全部國稅收入比重為10.6%。在對稅源進行分類的基礎(chǔ)上，按照“規(guī)模＋行業(yè)”的思路，實行重點稅源企業(yè)重點管理、中小稅源企業(yè)行業(yè)管理、個體工商戶社會化管理，提高管理質(zhì)量和效率。

二是對稅源管理職責(zé)進行分類。借鑒公安部門“戶籍警”、“治安警”、“刑警”序列劃分方式，按照工作事項和環(huán)節(jié)，將稅源管理職責(zé)劃分為日常管理與服務(wù)、稅源監(jiān)控與評估、稅務(wù)稽查三類。其中，日常管理與服務(wù)主要包括戶籍管理、信息采集、催報催繳、涉稅審批、調(diào)查核實、發(fā)票管理、任務(wù)執(zhí)行、欠稅管理、宣傳輔導(dǎo)、涉稅資料管理等10項具體職責(zé)；稅源監(jiān)控與評估主要包括稅源監(jiān)控、納稅評估、稅收核定等3項具體職責(zé)。稅收管理員只負責(zé)某類事項管理，不再與納稅人一一對應(yīng)，不再實行固定管戶。

對稅源管理對象和稅源管理職責(zé)分類已在試點準備階段全部完成。下一步，要按照這兩種分類方式，盡快調(diào)配和落實各種必要的征管資源，建立健全相關(guān)管理制度和工作機制。

（二）以提高效能為目標(biāo)，全面實行機構(gòu)改革和人員重組

機構(gòu)和人員是稅源管理工作賴以開展的基礎(chǔ)。按照精簡、統(tǒng)一、效能原則，根據(jù)稅源專業(yè)化管理需要，實行機構(gòu)改革和人員重組，是此次試點工作的一大亮點，同時也是一大難點。

一是整合職能，優(yōu)化機構(gòu)設(shè)臵。這次機構(gòu)改革是一次全方位、大規(guī)模的機構(gòu)重組，涉及到稅源管理、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查及行政管理等各個方面，機構(gòu)數(shù)量也將大大精簡，由目前的22個精簡到10個，概括起來就是“六處四局”。具體如下：

——稅源管理機構(gòu)。撤銷稅源管理一、二、三、四、五、六科，設(shè)臵第一稅源管理局、第二稅源管理局。其中，一局負責(zé)全市重點稅源的監(jiān)控、評估和稅收核定；二局負責(zé)市區(qū)中小稅源的監(jiān)控、評估和稅收核定。

——辦稅服務(wù)機構(gòu)。撤銷辦稅服務(wù)中心、車購辦，設(shè)臵納稅服務(wù)局，負責(zé)受理市區(qū)所有納稅人的涉稅申請、納稅申報，承擔(dān)稅款征收、戶籍管理、信息采集、涉稅審批、調(diào)查核實、發(fā)票管理、催報催繳、任務(wù)執(zhí)行、欠稅管理、宣傳輔導(dǎo)、檔案管理等職責(zé)。將原來由稅源管理機構(gòu)行使的大量日常管理職能，調(diào)整由納稅服務(wù)機構(gòu)行使，是這次改革的一個顯著特點。

——稅務(wù)稽查機構(gòu)。撤銷縣局稽查局，上收縣局稽查執(zhí)法權(quán)，按照“四個統(tǒng)一”要求，實行市一級集約化稽查，在全市范圍內(nèi)統(tǒng)一開展稅務(wù)案件查處、審理和執(zhí)行。

——其他機構(gòu)。保留辦公室，增加網(wǎng)站管理、檔案管理職責(zé)。撤銷稅政制度科、執(zhí)法監(jiān)督科、進出口稅收管理科、檔案管理科、財務(wù)管理科、人事科、教育科、監(jiān)察室、離退休人員管理科、機關(guān)黨委辦公室、機關(guān)服務(wù)中心，設(shè)臵稅政制度處、人事教育處、監(jiān)察處（與紀檢組合署辦公）、后勤管理處，分別行使相關(guān)工作職能。數(shù)據(jù)處理中心更名為數(shù)據(jù)管理處，承擔(dān)收入規(guī)劃核算、數(shù)據(jù)分析監(jiān)控、信息化支撐等職責(zé)。

除上述“六處四局”外，市局還設(shè)臵維護納稅人合法權(quán)益委員會，維權(quán)委員會為常設(shè)議事機構(gòu)，負責(zé)維護和保障納稅人的合法權(quán)益。

縣局設(shè)臵“五科三局”，即辦公室、稅政制度科、人事教育科、監(jiān)察室、后勤管理科和第一稅源管理局、第二稅源管理局、納稅服務(wù)局，另設(shè)維護納稅人合法權(quán)益委員會。機構(gòu)職能比照市局相關(guān)機構(gòu)配臵。

二是根據(jù)需要，合理調(diào)配人員。人員調(diào)配和干部交流按照基本穩(wěn)定、適當(dāng)調(diào)整、逐步到位的原則進行，原則上人隨事走，確保新機構(gòu)順利運行，確保干部隊伍整體穩(wěn)定。在人員調(diào)配方式上，原則上根據(jù)工作需要，適當(dāng)結(jié)合個人意愿，由市局黨組通盤考慮、集體研究后決定。待新機構(gòu)運行一段時間后，再統(tǒng)籌開展干部輪崗和交流。

以上機構(gòu)和人員調(diào)整要在10月25日前全部到位。從11月1日起，要正式按照新的機構(gòu)模式來運行。

（三）以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，大力實施“信息管稅”戰(zhàn)略

一是全面推行風(fēng)險管理。稅源專業(yè)化管理的一項核心內(nèi)容，就是將風(fēng)險管理全面引入稅收征管，通過“建模找點”，開展風(fēng)險分析、預(yù)測、評估、應(yīng)對，根據(jù)風(fēng)險等級制定不同的管理和服務(wù)戰(zhàn)略，防范稅收管理風(fēng)險，提高稅收遵從度和稅收征收率。市局將定期開展稅源監(jiān)控分析，依托工作流系統(tǒng)及時發(fā)布風(fēng)險預(yù)警信息。稅源管理局、稽查局要根據(jù)風(fēng)險預(yù)警信息，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提醒、評估約談、自查自糾、核定征收、反避稅、稅務(wù)稽查等措施，有針對性地開展風(fēng)險應(yīng)對。同時，根據(jù)稅源特點和風(fēng)險大小，有針對性地實施差異化管理：對于重點稅源企業(yè)，要試行“大客戶制”，突出分析監(jiān)控和個性服務(wù)，掌握企業(yè)經(jīng)營規(guī)律及核算特點，引導(dǎo)和幫助企業(yè)強化稅務(wù)風(fēng)險自我防控。對于中小稅源企業(yè)，要突出納稅申報真實性監(jiān)控，加強行業(yè)監(jiān)控和納稅評估，按管理事項實行專業(yè)化分工管理，探索并總結(jié)推廣行業(yè)管理規(guī)律。對于個體工商戶，要發(fā)揮市場、街道等單位作用，積極開展委托代征，并對農(nóng)村偏遠地區(qū)、小街小巷的個體戶采取簡易申報、簡并征期等方法，降低征納成本。

二是大力加強信息應(yīng)用。涉稅信息的采集、分析和利用是稅源專業(yè)化管理能否取得成功的關(guān)鍵。要充分認識到涉稅信息流在現(xiàn)代稅源管理中的核心作用，切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等工作。要強化信息采集，加強信息審核與維護，規(guī)范電子數(shù)據(jù)錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，做到全面、及時、準確采集涉稅信息。要認真落實與工商、質(zhì)監(jiān)、地稅、銀行等部門的信息交換制度，加強信息比對分析，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞稅收征管漏洞。要積極推進蕪湖市涉稅信息交換平臺建設(shè)，爭取早日建成覆蓋市直各相關(guān)部門的涉稅信息共享機制，為及時、快捷地獲取第三方涉稅信息，加強稅收征

管創(chuàng)造條件。要按照專業(yè)化管理需要，切實加強宏觀稅負分析、行業(yè)稅負分析、微觀稅負分析，及時發(fā)現(xiàn)征管疑點與風(fēng)險，開展風(fēng)險評估與應(yīng)對，防范和處臵稅收管理風(fēng)險。要在應(yīng)用中不斷完善“一戶式”查詢系統(tǒng)，豐富所得稅管理電子臺賬，拓展展示項目及內(nèi)容，實現(xiàn)涉稅信息各部門共享、“一戶式”查詢，為實施“信息管稅”提供科學(xué)、高效的平臺。

（四）以完善機制為保障，建立健全稅源專業(yè)化管理運行機制

一是建立健全納稅服務(wù)機制。推行稅源專業(yè)化管理，取消稅收管理員固定管戶模式后，納稅人與稅收管理員不再是點對點的對應(yīng)關(guān)系，這就要求我們切實加強納稅服務(wù)工作，完善納稅服務(wù)體系和機制，在征納雙方之間架設(shè)全方位、立體式、全天候的溝通橋梁，讓納稅人交“明白稅”、“公平稅”、“放心稅”、“便捷稅”。要堅持以納稅人為中心，大力加強稅收宣傳輔導(dǎo)，構(gòu)建和完善“納稅人之家”，開辦“國稅講堂”，定期舉辦各類納稅輔導(dǎo)和培訓(xùn)，讓納稅人及時掌握最新稅收政策和征管要求。要以啟用新辦稅服務(wù)廳為契機，進一步完善辦稅服務(wù)窗口設(shè)臵及功能配臵，優(yōu)化辦稅流程和辦稅環(huán)節(jié)。要加強市局門戶網(wǎng)站建設(shè)，進一步發(fā)揮網(wǎng)上辦稅廳的功能作用，通過網(wǎng)絡(luò)填補服務(wù)缺位，依靠網(wǎng)絡(luò)拉近征納距離。要完善網(wǎng)上辦稅、網(wǎng)上咨詢等功能，大力推行網(wǎng)上一體化辦稅平臺，為納稅人提供綜合性、一站式、全功能的網(wǎng)上辦稅服務(wù)。要切實維護納稅人的合法權(quán)益，做好稅務(wù)行政案件應(yīng)訴工作，暢通納稅人權(quán)益救濟渠道。

二是建立專業(yè)化團隊管理機制。實行稅源專業(yè)化管理，人才是根本，必須加強人才建設(shè)，打造專業(yè)化管理團隊。要根據(jù)專業(yè)化管理需要，對稅收管理員按照業(yè)務(wù)專長進行分類，將納稅評估、反避稅、數(shù)據(jù)分析、行業(yè)管理等人才合理配臵到相應(yīng)崗位，形成各種專業(yè)化管理團隊。要分類建立人才庫，采取集中辦班、舉辦講座、案例講評等方式，加強稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高各類專業(yè)人才的業(yè)務(wù)技能。要繼續(xù)開展崗位練兵活動，大力提倡在崗自學(xué)，形成人人“講學(xué)習(xí)、重能力、比業(yè)績”的良好氛圍。要重點加強納稅評估人才的選拔和培養(yǎng)，積極探索制定納稅評估人員等級管理辦法，建立專業(yè)化評估隊伍，提高納稅評估工作質(zhì)量。

三是改進稅收工作考核機制。要按照專業(yè)化管理和“信息管稅”要求，優(yōu)化征管質(zhì)量考核指標(biāo)，充分利用工作流系統(tǒng)進行稅源監(jiān)控考核，提高征管質(zhì)量考評的科學(xué)性、針對性。要根據(jù)新機構(gòu)、新管理模式，研究和改進目標(biāo)管理考核、崗位績效考核、執(zhí)法責(zé)任制考核，整合考核指標(biāo)，改進考核手段，逐步形成目標(biāo)管理考核、崗位績效考核、執(zhí)法責(zé)任制考核“三位一體”、相互補充的稅收工作考核體系，既要發(fā)揮考核對工作的促進作用，也要切實減輕一線稅務(wù)人員負擔(dān)。

三、做好稅源專業(yè)化管理試點及年內(nèi)工作要求

年內(nèi)只剩下兩個月的時間了，稅源專業(yè)化管理改革和其它各項工作任務(wù)非常繁重，希望大家進一步發(fā)揚吃苦耐勞、頑強拼搏的工作作風(fēng)，堅持改革試點和日常工作兩手抓、兩不誤，統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)安排、狠抓落實，確保試點工作順利推進，確保在新的模式下各項工作有條不紊地開展，努力完成全年各項工作任務(wù)，為“十一五”全市國稅工作畫上一個圓滿的句號。

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確保改革試點工作順利實施

推行稅源專業(yè)化管理，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到業(yè)務(wù)重組、流程再造、機構(gòu)改革、人員調(diào)整、機制完善、工作銜接等方方面面，難度大、矛盾多。要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全市局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、各部門密切協(xié)作、國稅干部全員參與的工作機制，各司其職、各負其責(zé)，增強試點工作合力。新組建處、局的負責(zé)人要盡快到位，按照專業(yè)化管理要求，迅速落實人員調(diào)整安排，調(diào)整工作思路，轉(zhuǎn)變工作方式。要認真落實行政和業(yè)務(wù)工作銜接方案，做好固定資產(chǎn)、檔案資料、在辦事項的清理交接，以及各項應(yīng)用系統(tǒng)的調(diào)整維護工作，確保從11月1日起按照新的管理模式正式運行。要全面開展新版工作規(guī)程和工作流系統(tǒng)操作培訓(xùn)，使全體人員都能熟練掌握最新業(yè)務(wù)流程，熟練開展各項業(yè)務(wù)操作。要加強試點工作宣傳，向各級黨政部門及其領(lǐng)導(dǎo)、向廣大納稅人宣傳稅源專業(yè)化管理改革的重要意義和主要內(nèi)容，尋求廣泛理解和支持，為試點工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。要密切跟蹤新模式運行情況，認真開展調(diào)查研究，及時查找問題和不足，研究制定相關(guān)工作制度和措施，做到邊試點、邊總結(jié)、邊調(diào)整、邊完善。這里要特別強調(diào)一下，稅源專業(yè)化管理是一項新生事物，盡管我們已經(jīng)具備開展試點的一系列有利條件，但在試點過程中，難免會遇到一些新的情況、新的矛盾、新的問題，對于這些新情況、新矛盾、新問題，我們要有充分的思想準備和心理預(yù)期。如果出現(xiàn)一些問題和矛盾，我們要正確對待、及時處臵，決不能臵之不理、不聞不問，更不能評頭論足、否定改革。

（二）嚴格隊伍管理，確保新的管理模式有效運行

這次機構(gòu)改革力度大、人員調(diào)整范圍廣，尤其是稅源管理部門的同志，崗位普遍進行了調(diào)整。對于組織上的工作安排，有些同志可能會有一些不同的認識和想法，產(chǎn)生一些思想上的顧慮和波動。對于大家的顧慮和想法，市局黨組都能夠理解，同時也希望大家能夠講原則、識大體、顧大局，正確處理組織與個人之間的關(guān)系，自覺遵守組織紀律、工作紀律、廉政紀律，服從組織安排，以實際行動支持改革。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要深入細致地做好思想政治工作，教育引導(dǎo)本單位的干部職工從大局出發(fā)、以事業(yè)為重，正確理解改革，積極支持改革，自覺擁護改革。人員調(diào)整后，大家要盡快進入新的角色，適應(yīng)新的管理模式，圍繞在新的模式下，如何有效開展工作，動腦筋、想辦法、定制度、拿措施，確保新的管理模式有效運行。為了加強基層領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，加快年輕干部培養(yǎng)步伐，9月份以來，市局黨組根據(jù)職位空缺情況，結(jié)合機構(gòu)改革和工作需要，拿出10個正科級和31個副科級職位，實行競爭上崗。經(jīng)過筆試、面試、組織考察和黨組研究，最終有41名同志脫穎而出。希望這41名同志以新的崗位為起點，不斷加強學(xué)習(xí)，認真履行職責(zé)，嚴格要求自己，在各自崗位上發(fā)揮好表率作用。要特別關(guān)注對納稅人的服務(wù)工作，依托辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、電話、短信等，為納稅人提供多元化的求助方式，讓納稅人咨詢有渠道、辦稅有途徑、投訴有門路。要切實加強部門、人員協(xié)作，強化首問負責(zé)制度。實行新的管理模式后，雖然取消了固定管戶制度，但稅收管理員為納稅人服務(wù)的職責(zé)不僅不能弱化，還要進一步加強。對于納稅人的辦稅求助，稅收管理員要認真答復(fù)；不能準確答復(fù)的，要告知其相應(yīng)的咨詢渠道，決不允許借故推諉。凡推諉扯皮，給納稅人帶來不便、受到納稅人投訴的，要嚴肅進行責(zé)任追究。

（三）抓好組織收入，確保今年收入計劃圓滿完成

組織稅收收入始終是稅務(wù)部門的天職。我們搞稅源專業(yè)化管理，從根本是說，就是為了

更好地組織稅收收入，更好地發(fā)揮稅收職能作用。1-9月份，全市國稅系統(tǒng)累計組織稅收收入77.07億元，同比增長29%，完成省局年初下達計劃的85.1%。稅收形勢總體較好，但也要看到，新的管理模式短期內(nèi)可能會給組織收入工作帶來一定挑戰(zhàn)，同時，省局也很有可能在年底追加任務(wù)。對此，我們要保持清醒認識，決不能盲目樂觀。要認真研究專業(yè)化管理模式下，抓收入的有效措施和方法，建立健全相關(guān)工作機制，確保組織收入工作有人抓、有人管、不落空，確保完成全年收入計劃。稅源管理局要發(fā)揮專司稅源監(jiān)控的優(yōu)勢，切實加大納稅評估力度，減少稅收流失。稽查局要繼續(xù)開展稅收專項檢查，大力推行集約化稽查，促進稅收秩序持續(xù)改善。納稅服務(wù)局要搞好日常戶籍管理和納稅服務(wù)，以嚴密的戶籍管理防范漏征漏管，以優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)提高稅收遵從。稅政制度處和數(shù)據(jù)管理處要按照職責(zé)，切實做好稅收分析和評估、稽查案源篩選工作，使納稅評估、稅務(wù)稽查工作有的放矢、取得實效。要按月下達收入計劃，按月進行收入考核，依法做好收入調(diào)度。要立足年內(nèi)，放眼明年，組織開展重點稅源調(diào)查，摸清全市經(jīng)濟稅源發(fā)展走勢，為編制明年的稅收計劃、做好明年的組織收入工作打下基礎(chǔ)。

（四）做好收尾工作，確保全年各項工作完美收官

年內(nèi)剩下的時間不多了，新組建的各單位，要按照新的職能，對照年初工作部署，認真梳理各項工作完成情況，查缺補漏，確保全年工作任務(wù)圓滿完成。這里強調(diào)幾點：一要深入學(xué)習(xí)貫徹十七屆五中全會精神。剛剛召開的五中全會，深入分析了今后一個時期我國經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的國內(nèi)外形勢，審議通過了《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》，提出了今后五年經(jīng)濟社會發(fā)展的主要目標(biāo)和任務(wù)，為今后五年經(jīng)濟社會發(fā)展指明了方向。我們要迅速開展學(xué)習(xí)五中全會精神活動，結(jié)合稅收工作廣泛開展討論，將全會精神貫徹落實到具體稅收工作實踐中去。二要做好新辦公樓搬遷工作。根據(jù)市局安排，10月23日，各單位將集中進行新辦公樓搬遷。在搬遷過程中，各單位要加強資產(chǎn)和物品監(jiān)督管理，確保搬遷資產(chǎn)和物品安全。要像愛護自己的家一樣愛護新辦公樓，搬入新辦公樓后，所有人員都要自覺維護新辦公樓的環(huán)境衛(wèi)生，保障新辦公樓的運行安全，服從新辦公樓的物業(yè)管理，努力營造優(yōu)美的辦公環(huán)境，樹立全新的國稅形象。三要推進內(nèi)控機制建設(shè)。圍繞新的機構(gòu)運行和管理模式，分析、查找風(fēng)險點，重新修訂崗責(zé)體系和相關(guān)制度，將黨風(fēng)廉政建設(shè)要求明確到每個部門、每個崗位、每個人員，實現(xiàn)權(quán)力、責(zé)任、制約的有機結(jié)合。四要抓好文明創(chuàng)建和政風(fēng)評議工作。要做好載體創(chuàng)建工作，積極爭創(chuàng)安徽省第九屆文明單位，做好迎接蕪湖市文明行業(yè)驗收工作。要認真對待、努力做好政風(fēng)評議工作，加強與相關(guān)部門和納稅人的溝通，最大程度地降低新模式運行后短期內(nèi)可能帶來的不利影響。要結(jié)合推行稅源專業(yè)化管理，積極開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，在推動科學(xué)發(fā)展、促進社會和諧、服務(wù)人民群眾、加強基層組織的實踐中建功立業(yè)。五要做好各項考核工作。要對照省局和市政府目標(biāo)管理考核指標(biāo)，分解落實責(zé)任部門，各責(zé)任部門要主動做好與省局相關(guān)處室的工作對接，力爭目標(biāo)管理考核取得好的成績。六要認真謀劃“十二五”和明年國稅工作。要結(jié)合學(xué)習(xí)貫徹五中全會精神和即將出臺的總局“十二五”稅收工作規(guī)劃、蕪湖經(jīng)濟社會發(fā)展“十二五”規(guī)劃，全面總結(jié)“十一五”時期我市國稅工作

成績和經(jīng)驗，深入分析我市國稅工作發(fā)展形勢，認真謀劃“十二五”和明年的工作，為做好“十二五”和明年工作奠定基礎(chǔ)。

同志們，稅源專業(yè)化管理改革的宏偉藍圖已經(jīng)繪就，沖鋒號角已經(jīng)吹響。分析當(dāng)前，形勢催人奮進；展望未來，前景無限美好；完成使命，我們信心滿懷。讓我們在省局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照總局、省局工作部署和要求，搶抓機遇、乘勢而上、真抓實干，以良好的精神狀態(tài)、務(wù)實的工作作風(fēng)，高標(biāo)準、高質(zhì)量、高效率地做好稅源專業(yè)化管理試點工作，在稅務(wù)管理現(xiàn)代化的道路上乘風(fēng)破浪、闊步前行，共同創(chuàng)造蕪湖國稅事業(yè)的美好未來，繼續(xù)譜寫蕪湖國稅發(fā)展的輝煌篇章！

第三篇：對稅收科學(xué)化專業(yè)化精細化管理的思考

對稅收科學(xué)化專業(yè)化精細化管理的思考

20世紀80年代以前，我國稅收征管一直沿用稅收專管員制度，其主要特點是專管員“一人進廠、各稅統(tǒng)管，信息專屬、不能共享，征、管、查三權(quán)集于一身”。80年代后期，為適應(yīng)經(jīng)濟體制整體改革和推進實施新稅制的需要，我國稅收征管開始探索改革，由傳統(tǒng)的稅收專管員全能型管理向按稅收征管業(yè)務(wù)職能分工的專業(yè)化管理轉(zhuǎn)變，逐步建立了“征、管、查三分離”或“征管與檢查兩分離”的征管模式。

1995年以后，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，國家稅務(wù)總局在對征、管、查“三分離”和“兩分離”的做法進行總結(jié)和揚棄的基礎(chǔ)上，于1997年確立了“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的“30字”稅收征管模式。但是伴隨著征管改革的不斷深入發(fā)展，新舊征管模式轉(zhuǎn)換過程中的一些深層次問題逐漸暴露，突出表現(xiàn)為稅源監(jiān)控管理意識弱化,“淡化責(zé)任、疏于管理”的現(xiàn)象凸現(xiàn)。2004年，國家稅務(wù)總局對原“30字”稅收征管模式加上了“強化管理”4個字，形成了 “34字”稅收征管模式。

隨后,圍繞著正確貫徹“34字”稅收征管模式，特別是“強化管理”這4個字，總局進一步提出稅收征管工作要以不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率為目標(biāo)，以優(yōu)化納稅服務(wù)和強化稅源管理為重點的思路，并從加強征管基礎(chǔ)工作、規(guī)范機構(gòu)設(shè)置、優(yōu)化納稅服務(wù)、整合信息資源以及強化稅源管理等多個方面明確了深化改革的任務(wù)。我國稅收征管工作開始進入到完善征管體制，深化信息數(shù)據(jù)應(yīng)用，全面實施科學(xué)化、專業(yè)化、精細化管理的新階段。

一、白銀國稅科學(xué)化專業(yè)化精細化管理的實踐

近年來，白銀市國稅局立足本地稅收工作實際，著眼全國征管改革發(fā)展方向，按照科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)在要求，在稅收科學(xué)化、專業(yè)化和精細化管理方面進行了積極的探索。

一是健全稅源管理機構(gòu)，組建專業(yè)化的稅源管理隊伍。全市共設(shè)立31個稅收管理分局，配備稅收管理員219人，占在編539人的41%。承擔(dān)著1019戶一般納稅人、1839戶小規(guī)模納稅人和13195戶個體納稅人的稅收管理工作。二是建立分析、評估、稽查、管理“四位一體”的稅收管理機制。通過稅收分析宏觀預(yù)警，納稅評估具體落實，稅務(wù)稽查重點打擊，實現(xiàn)稅收管理在內(nèi)部相關(guān)職能部門之間信息共享、良性互動、有機統(tǒng)一的風(fēng)險防范和控管機制。自機制建立以來，通過稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管問題和薄弱環(huán)節(jié)8項，發(fā)布核查項目34個，共增加稅收收入1603.73萬元，提出整改措施12條，達到了環(huán)環(huán)相扣，整體提升的效果；三是依托信息化手段提升稅源管理水平。在全市74戶中小型煤炭企業(yè)中安裝煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)155套，實現(xiàn)了對煤炭生產(chǎn)企業(yè)的實時監(jiān)控，達到了稅收源泉控管的目的。自2008年10月份該系統(tǒng)運行以來，累計增加增值稅收入5400萬元，在生產(chǎn)經(jīng)營正常的情況下,預(yù)計每年可增加稅收4000多萬元。在重點稅源行業(yè)中推行自主研發(fā)的大企業(yè)監(jiān)控軟件。對其能耗、物耗等關(guān)鍵生產(chǎn)要素按照生產(chǎn)工藝流程設(shè)定每一環(huán)節(jié)預(yù)警指標(biāo)，自動提取申報信息進行對比分析，產(chǎn)生分析報告，提出核查疑點，有針對性地采取管理措施，有效降低了大企業(yè)稅收管理的風(fēng)險。四是利用第三方信息促進稅源管理。與工商部門建立信息交換機制，實現(xiàn)工商登記信息與稅務(wù)登記信息的電子交換，通過自行研發(fā)軟件清分比對，及時開展漏管戶清理，促進納稅人戶籍管理。從石油公司、車管所、煙草公司、房管局獲取社會加油站油品分配信息、車輛銷售信息、煙草零售個體戶的卷煙配送信息和房地產(chǎn)開發(fā)商的售房信息，對相關(guān)納稅人的申報真實性進行評估核查。從供電部門獲取納稅人的用電量信息，開展水泥、鐵合金、石膏粉等行業(yè)納稅評估和稅款核定，進行以電評稅或以電定稅。從農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行獲取農(nóng)產(chǎn)品收購單位的存貸款信息，據(jù)此核查農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的納稅真實性。第三方信息的利用，拓寬了管理思路，細化了管理過程，豐富了管理手段。五是推行多元化申報方式優(yōu)化納稅服務(wù)。通過廣泛調(diào)研、大力宣傳，密切配合以及注重跟蹤問效等措施，在全市11000多戶不達起征點中推行短信申報，占個體戶80％；在全市所有一般納稅人和83%以上的小規(guī)模納稅人推行了電子申報軟件；在4138戶納稅人中推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，占企業(yè)納稅人及個體達點戶的87％，以優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)方式提高納稅人稅法遵從度。六是注重夯實稅收管理基礎(chǔ)。開展“稅收征管基礎(chǔ)強化年”活動，重點從納稅人戶籍管理、資格認定、發(fā)票和稅收票證管理、申報征收、稅源分類管理、稅收分析、納稅評估、納稅服務(wù)、數(shù)據(jù)質(zhì)量和征管資料管理等方面進行強化管理，為促進科學(xué)化專業(yè)化精細化管理奠定堅實基礎(chǔ)。

二、當(dāng)前科學(xué)化專業(yè)化精細化管理中存在的問題及原因分析

經(jīng)過幾年來的探索與實踐，白銀國稅科學(xué)化、專業(yè)化和精細化管理取得了長足的進步，納稅人戶數(shù)和稅收收入雙雙大幅增長，稅源監(jiān)控的手段和力度明顯加強，納稅服務(wù)的水平穩(wěn)步提升。但也存在一些不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在：漏征漏管戶現(xiàn)象比較普遍，納稅人異常申報依然存在，稅收征管基礎(chǔ)還有許多薄弱環(huán)節(jié)。這些問題的存在直接影響著我市稅收征管的質(zhì)量與效率。

從主觀原因方面看：一是理念不新穎，缺少清晰思路。不能深刻理解科學(xué)化專業(yè)化精細化的內(nèi)涵，對稅收管理現(xiàn)狀認識不清，內(nèi)在規(guī)律把握不準，發(fā)展趨勢預(yù)見不強，管理目標(biāo)不明確；二是責(zé)任意識不強，缺少工作主動性。對納稅人的各種動態(tài)信息不能積極地、主動地、敏銳地去依法調(diào)查收集，工作浮于表面，停在完成上級安排上，不能夠靜下心來去分析，集中精力去挖掘，及時依法去解決稅收管理中存在的疑點問題和薄弱環(huán)節(jié)；三是相關(guān)知識不精，缺乏工作技能。對稅收管理、財務(wù)會計、相關(guān)法律和計算機知識學(xué)習(xí)掌握不夠全面，運用不夠精通，缺少對稅收管理的系統(tǒng)分析能力、預(yù)測評估能力、全面監(jiān)控能力和專業(yè)化管理能力，只能停留在應(yīng)付的層面；四是法治觀念淡薄，缺少風(fēng)險意識。對稅收執(zhí)法過程中一些環(huán)節(jié)調(diào)查不詳細，核實不認真，服務(wù)不到位，審批不規(guī)范，存在執(zhí)法隨意性，風(fēng)險防范意識不強；五是質(zhì)量觀念滯后，缺少系統(tǒng)監(jiān)控。對稅收管理的現(xiàn)狀分析監(jiān)控不及時，基層稅務(wù)人員只注重完成征、管、查各項任務(wù)，認為質(zhì)量監(jiān)控是上級部門的事，只要軟件監(jiān)控不出問題，上級部門不考核追究，就完事大吉。尚未形成人機結(jié)合，上下聯(lián)動，內(nèi)外互動的稅收管理質(zhì)量監(jiān)控格局。

從客觀原因方面看：一是稅收管理對象紛繁復(fù)雜，相應(yīng)地增加了征管難度。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，作為市場主體的納稅人組織形式和經(jīng)營方式等日漸復(fù)雜，企業(yè)集團、跨國公司、有限合伙等不斷涌現(xiàn)，連鎖經(jīng)營、直銷、電子商務(wù)等層出不窮，而且數(shù)量迅速增長，身份頻繁變換，給稅收管理提出了許多新的課題；二是社會監(jiān)控體系不健全，協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)機制未能充分發(fā)揮效應(yīng)，稅收監(jiān)控缺乏群眾基礎(chǔ)。尚未與宏觀經(jīng)濟部門實現(xiàn)有效的聯(lián)系協(xié)作，與工商、地稅等經(jīng)濟部門的信息交流還停留在國稅部門“一頭熱”的局面，與供電、銀行、房管等部門的信息共享仍不夠通暢。廣大群眾更是對納稅人的稅款繳納情況漠不關(guān)心，協(xié)稅護作用不能充分發(fā)揮；三是結(jié)算制度的缺陷造成稅源失控。在我國現(xiàn)金結(jié)算普遍，從而導(dǎo)致納稅人的收支十分容易游離于稅務(wù)部門的監(jiān)控之外，形成監(jiān)管真空。同時由于公民索取普通發(fā)票、維護經(jīng)濟秩序的意識淡薄，或因經(jīng)銷商采取要票不同價的方式誘導(dǎo)消費者不愿索取發(fā)票，從而達到銷售不開發(fā)票，收入不入賬，也不申報納稅的目的。制度上的缺陷造成納稅人輕而易舉地偷逃稅款。四是稅務(wù)經(jīng)費緊張致使稅收管理信息化難以推進。對納稅人生產(chǎn)和流通的關(guān)鍵環(huán)節(jié)安裝稱重或視頻監(jiān)控設(shè)備，對其銷售發(fā)票實行網(wǎng)絡(luò)開具是實施稅源監(jiān)管的一種有效措施。但這些技術(shù)往往需要委托技術(shù)單位或與生產(chǎn)廠商共同完成，這就需要一定的資金加以支持，在不允許向納稅人收取的前提下，基層稅務(wù)機關(guān)也只能鞭長莫及。

三、對科學(xué)化專業(yè)化精細化管理的初步設(shè)想

（一）樹立科學(xué)化專業(yè)化精細化管理的理念

所謂科學(xué)化管理，就是要從實際出發(fā)，實事求是，積極探索和掌握稅收征管工作的規(guī)律，善于運用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高管理的實效性。所謂專業(yè)化管理，就是要根據(jù)納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質(zhì)的管理專業(yè)人才隊伍，充分運用其掌握的專業(yè)技能，探索實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和強化管理深度的目的。所謂精細化管理，就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強協(xié)調(diào)配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，區(qū)別不同情況，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。科學(xué)化、專業(yè)化和精細化管理三者之間是相互聯(lián)系、相輔相成的，三者有機地結(jié)合，才能發(fā)揮管理的最大效能。其中，科學(xué)化強調(diào)探索和掌握管理的規(guī)律，是加強管理的基礎(chǔ)和前提；專業(yè)化強調(diào)根據(jù)納稅人的特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法；精細化強調(diào)管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求。這就要求我們始終堅持在科學(xué)發(fā)展觀的統(tǒng)領(lǐng)下，按照科學(xué)化專業(yè)化精細化管理的科學(xué)內(nèi)涵和基本要求，牢牢把握新時期稅收管理工作的基本特點和發(fā)展趨勢，廣泛調(diào)研白銀稅收管理現(xiàn)狀、經(jīng)濟稅源結(jié)構(gòu)、干部隊伍素質(zhì)和信息化建設(shè)水平，不斷增強學(xué)習(xí)意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識、責(zé)任意識、團結(jié)意識和榮譽意識，有效指導(dǎo)全市稅收管理工作實踐。

（二）探索科學(xué)化專業(yè)化精細化管理的方法

要始終堅持以不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率為目標(biāo)，以強化稅源管理和優(yōu)化納稅服務(wù)為重點，從健全機構(gòu)設(shè)置、完善崗責(zé)體系、優(yōu)化服務(wù)流程和強化責(zé)任追究入手，不斷推進科學(xué)化專業(yè)化精細化管理工作深入開展。

一是按照屬地管理和專業(yè)化管理相結(jié)合的原則，合理設(shè)置稅務(wù)管理機構(gòu)。打破現(xiàn)有的重點企業(yè)屬地管理的格局，把屬地管理與行業(yè)管理相結(jié)合，將行業(yè)特點類同，生產(chǎn)工藝相近的大企業(yè)集中到同一稅務(wù)分局，實行專業(yè)化管理。將稅源相對較少的農(nóng)村稅務(wù)分局進行整合，對非重點稅源行業(yè)的納稅人實行屬地管理，優(yōu)化資源配置。

二是嚴格落實稅收管理員制度，強化基礎(chǔ)管理。按照管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合的原則，從稅法宣傳、戶籍管理、發(fā)票管理、催報催繳、涉稅調(diào)查、信息采集、納稅評估和資料管理等方面入手，進一步明確稅收管理員的崗位職責(zé)，做到權(quán)利分離、職能分離、相互監(jiān)督、相互制約、相互配合。采取日常考核與年終考核、網(wǎng)上考核與實地考核、納稅服務(wù)考核與執(zhí)法責(zé)任考核相結(jié)合的辦法，對稅收管理員履行崗位職責(zé)的情況進行全面細致地考核監(jiān)督，強化過錯責(zé)任追究，保障各項規(guī)章制度全面落實。

三是實行專業(yè)化分類管理。應(yīng)在總結(jié)現(xiàn)行管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，以納稅人規(guī)模和行業(yè)作為分類的主要標(biāo)準，從宏觀分析地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈和行業(yè)規(guī)律、微觀掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律和涉稅信息變動規(guī)律入手，按照不同類別納稅人的特點，提煉把握每一類、每一個行業(yè)甚至每個納稅人的稅收征管規(guī)律，科學(xué)確定管理方法，全面深入地分析監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和申報納稅情況。對大企業(yè)稅源，要充分應(yīng)用綜合軟件和監(jiān)控軟件，全面掌握企業(yè)基本信息，防范內(nèi)部銷售確認不合法及關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移，綜合評價企業(yè)經(jīng)營能力和納稅能力，科學(xué)預(yù)測稅收收入，堵塞稅收征管漏洞。對中小企業(yè)稅源，要從不同行業(yè)納稅人相關(guān)信息并運用科學(xué)的分析方法和模型對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行綜合評定。對個體雙定業(yè)戶稅源，實施劃片管理，注重管片交流，在管理重點上突出抓好個體大戶的管理，在管理手段上實行以票控稅和計算機定稅。

四是建立稅收預(yù)警監(jiān)控體系，深入開展納稅評估。建立稅收征管的預(yù)警監(jiān)控體系，就是以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，運用科學(xué)方法設(shè)計監(jiān)控指標(biāo)體系，根據(jù)不同時期、不同地區(qū)、不同行業(yè)的監(jiān)控指標(biāo)上下波動幅度確定其預(yù)警值，并將預(yù)警標(biāo)準指標(biāo)設(shè)定在軟件內(nèi)，由計算機監(jiān)控系統(tǒng)對納稅人每個時期的監(jiān)控指標(biāo)進行自動監(jiān)控。稅源管理部門要加強對轄區(qū)內(nèi)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算、申報納稅、綜合經(jīng)濟指標(biāo)、行業(yè)稅負以及稅務(wù)檢查處理等各類動態(tài)情況的分析，及時對照上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布同行業(yè)稅負及預(yù)警標(biāo)準，比較各部門上報統(tǒng)計部門的指標(biāo)，結(jié)合各級協(xié)稅護稅、部門配合等各類相關(guān)統(tǒng)計分析信息，深入開展納稅評估。對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，預(yù)警指標(biāo)應(yīng)用少的納稅人可由稅收管理員實施評估，對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，會計核算復(fù)雜，預(yù)警指標(biāo)應(yīng)用較多的納稅人可專門組建稅源管理科或納稅評估小組實施評估。五是建立外部信息交換機制，提升信息管稅質(zhì)量。要在規(guī)范和提高內(nèi)部信息質(zhì)量的同時，積極關(guān)注外部信息的采集，根據(jù)數(shù)據(jù)分析和納稅評估的需要，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息和財務(wù)核算信息，采取由納稅人自行申報與稅收管理員定期實地調(diào)查的方式進行采集。暢通第三方信息獲取渠道，要建立與工商、銀行、財政、審計、外匯管理、技術(shù)監(jiān)督、公安、法院、民政、交通、房產(chǎn)、建設(shè)等部門的數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通機制。定期與這些單位就涉稅信息進行交換，為稅源管理提供信息支持。

六是強化發(fā)票管理，實行以票控稅。充分利用信息化手段對增值稅專用發(fā)票進行稽核比對，加大協(xié)查力度，嚴厲打擊利用專用發(fā)票進行的違法犯罪活動。積極研究普通發(fā)票管理的有效措施，在不達起征點的個體工商戶中推行定額發(fā)票，在其它的普通發(fā)票使用戶中推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，有效解決“大頭小尾票”、“陰陽票”等發(fā)票違法問題。

七是全面構(gòu)建納稅服務(wù)體系，提升服務(wù)水平。準確把握納稅服務(wù)體系的科學(xué)內(nèi)涵和精神實質(zhì)，樹立征納雙方法律地位平等的理念，堅持公正執(zhí)法，滿足納稅人合理需求。按照提質(zhì)、減負、增效、和諧和遵從的目標(biāo)要求，從稅收宣傳咨詢服務(wù)、稅收程序服務(wù)、稅收維權(quán)服務(wù)、稅收環(huán)境服務(wù)和稅收援助服務(wù)等方面開展全員服務(wù)和專業(yè)化服務(wù)，搭建服務(wù)平臺，創(chuàng)新服務(wù)方式，優(yōu)化服務(wù)措施，做到在稅收管理中優(yōu)化服務(wù)，在納稅服務(wù)中強化管理，不斷提升納稅人的遵從度。

八是不斷優(yōu)化人力資源管理，提高人員素質(zhì)。要通崗位人員結(jié)構(gòu)調(diào)整，進一步擴大一線稅收管理人員的比例，通過競爭上崗，雙向選擇等方式，優(yōu)化稅務(wù)干部隊伍結(jié)構(gòu)。定期開展各種稅收業(yè)務(wù)知識和綜合知識培訓(xùn)，鼓勵稅務(wù)干部在崗自學(xué)和參加各類資格考試，組織“六員”、“七能手”培訓(xùn)和競賽活動，著力提高年青稅務(wù)干部綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。本著“用什么，教什么，考什么”的原則，積極開展“50”以上人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新老年稅務(wù)干部崗位工作技能，為稅收科學(xué)化專業(yè)化精細化管理提供了強有力的人才支持。

第四篇：推進稅收專業(yè)化管理的幾點思考

推進稅收專業(yè)化管理的幾點思考

------------------

一、準確把握稅源專業(yè)化管理的任務(wù)

1、明確起點。推行稅源專業(yè)化管理，首先必須明確專業(yè)化管理是什么，承擔(dān)什么任務(wù)，要達到什么目標(biāo)。所謂稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種、風(fēng)險等進行稅源分類，明確管理職責(zé)，完善運行機制，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍，達到優(yōu)化服務(wù)，提高征管質(zhì)量和效率的目的。稅源專業(yè)化管理的主要任務(wù)總局明確為構(gòu)建風(fēng)險管理體系、創(chuàng)新稅源管理方式、深化稅源分類管理、優(yōu)化征管資源配置、健全人才管理機制、建立完善運行機制、完善配套法律制度、大力實施納稅評估、健全完善考核機制等九個方面。通過推行稅源專業(yè)化管理，要達到稅源戶管結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、稅源分類管理更加科學(xué)、稅源管理方式更加高效、征管資源配置逐步合理、稅收管理效能持續(xù)增長的目標(biāo)。在稅源專業(yè)化推行過程中，轄區(qū)可根據(jù)實際稅源管理情況、征管資源配置情況拓展專業(yè)化管理項目。

2、突出重點。稅源專業(yè)化管理的重點是稅收風(fēng)險管理，稅務(wù)機關(guān)實施稅收風(fēng)險管理，就把風(fēng)險管理理念和方法貫穿稅收管理全過程，以稅收風(fēng)險識別、排序、應(yīng)對為主線，整合配置資源，更具效率地降低納稅遵從風(fēng)險，減少稅收流失。實施風(fēng)險管理，要求不斷查找稅源專業(yè)化管理各項目納稅人存在的稅收管理風(fēng)險點，對各類納稅人的不同納稅遵從風(fēng)險進行科學(xué)分類和等級排序，按風(fēng)險等級和風(fēng)險點組織專業(yè)化隊伍，把有限的稅收征管資源優(yōu)先用于遵從風(fēng)險較大的行業(yè)和企業(yè)，把遵從度低的納稅人作為加強征管的切入點，制定不同的戰(zhàn)略，采取不同的應(yīng)對措施，通過宣傳教育、納稅輔導(dǎo)、納稅評估、稅務(wù)稽查等多種手段，提高稅源控管能力，防范和控制納稅人的不遵從行為，減少稅收流失風(fēng)險。同時為遵從度高的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，也即通過服務(wù)和執(zhí)法促進納稅遵從度的提高，變事后處罰為事前監(jiān)控，變被動管理為主動服務(wù)，這與“聚財為國，執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨也是一致的。

3、把握難點。稅源專業(yè)化管理的難點在于崗責(zé)重組。為滿足對納稅人實施風(fēng)險管理的需要，對內(nèi)必須調(diào)整人員、崗責(zé)和管理方式，集中專業(yè)化管理人員，按風(fēng)險等級實行團隊管理。要本著“上收、劃轉(zhuǎn)、集約”的原則合理調(diào)整機構(gòu)職責(zé)，集約轄區(qū)稅源管理中“管事”的職能，增加機關(guān)業(yè)務(wù)科室相應(yīng)職責(zé)。要根據(jù)稅源專業(yè)化管理工作需要，優(yōu)化征管資源配置，推行業(yè)務(wù)主管制度，合理調(diào)整崗位職責(zé)分工。在推行稅源專業(yè)化管理的小組，要打破稅收管理員“劃片分戶到人，全崗各事統(tǒng)管”管理辦法，實施稅源崗位專業(yè)化管理，將稅收管理員崗位職責(zé)集約為日常管理（調(diào)查核實事項）、綜合事務(wù)（上級交辦的階段性工作任務(wù)）、稅源監(jiān)控（風(fēng)險管理事項）、納稅評估等四類事項。稅收管理員要切實改變“重管戶、輕管事”習(xí)慣性傾向，強化管事職責(zé)。對稅源專業(yè)化管理項目要以事項管理為主，兼顧管戶。在屬地管理的區(qū)域?qū)嵭泄軕襞c管事相結(jié)合的辦法從事稅源管理。

4、抓住焦點。稅源專業(yè)化管理是建立在企業(yè)查賬征收基礎(chǔ)上的管理和監(jiān)控，其焦點是規(guī)范小企業(yè)建賬管理。以筆者所在單位為例，目前區(qū)政府已經(jīng)印發(fā)了《某區(qū)規(guī)范小型企業(yè)賬務(wù)管理實施方案》，為了抓住契機，單位立即對轄區(qū)納稅人的財務(wù)核算情況及會計人員資質(zhì)進行分類清理，將新辦企業(yè)、現(xiàn)有小型企業(yè)和個體大戶作為賬務(wù)管理對象，分期分批納入規(guī)范賬務(wù)管理范圍，實行查賬征收。按照“政府引導(dǎo)、財政出資、中介服務(wù)、企業(yè)發(fā)展”的管

理與服務(wù)思路，與政府部門密切配合，大力推行中介代理記賬服務(wù)。根據(jù)《代理記賬管理辦法》，對暫時不具備設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員條件的納稅人，加強宣傳動員，積極引導(dǎo)其推行政府財政補貼的代理記賬服務(wù)，對不符合規(guī)范的納稅人提出限期整改要求，力爭三年內(nèi)使企業(yè)會計賬簿合格率達到90%以上。同時，在全體干部中開展為企業(yè)介紹代賬會計及利用中介機構(gòu)串通謀利行為的專項治理工作，為規(guī)范小型企業(yè)賬務(wù)管理和保證稅源專業(yè)化管理的順利實施提供良好的環(huán)境。

5、理順節(jié)點。在新的崗責(zé)體系框架下，內(nèi)部運行機制是否順暢關(guān)系到專業(yè)化推行工作的成效。要根據(jù)各項稅收業(yè)務(wù)的內(nèi)容、流向確定各節(jié)點的具體操作標(biāo)準，明確稅源專業(yè)化管理各環(huán)節(jié)工作部門及人員職責(zé)，細化各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)傳遞程序、方式、途徑和時限，注重各崗位間的業(yè)務(wù)銜接，強化分工協(xié)作，將全部工作納入過程控制之中，形成一個環(huán)環(huán)相扣、快捷傳遞、銜接緊密的工作流程，實現(xiàn)崗責(zé)與流程的無縫鏈接，構(gòu)造稅務(wù)人員的工作行為和執(zhí)法行為按照既定要求運轉(zhuǎn)的行為模式。要加強稅源專業(yè)化管理與轄區(qū)“三位一體”運行機制的融合，確定管理核心項目，優(yōu)化管理運行流程，發(fā)揮綜合崗和監(jiān)督崗的過程控制和考核監(jiān)督的作用，實現(xiàn)稅源管理事項從“發(fā)起—執(zhí)行—監(jiān)督”的良性運轉(zhuǎn)，確保稅源管理工作環(huán)節(jié)運行流暢。綜合管理崗和監(jiān)督管理崗要切實承擔(dān)工作職責(zé)，加強過程管理和質(zhì)量監(jiān)控。要加大技能培訓(xùn)力度，提高綜合崗和監(jiān)督崗工作能力。

6、凸顯亮點。稅源專業(yè)化管理推行工作任務(wù)重、難度大，要有此項工作將持續(xù)三年以上的思想準備，目標(biāo)已經(jīng)確定，各項工作逐步展開，“開弓就沒有回頭箭”，推行稅源專業(yè)化管理，必須結(jié)合自身實際，改革傳統(tǒng)的征管模式，大力培養(yǎng)領(lǐng)頭人物，加強專業(yè)化隊伍建設(shè)，盤活人力資源，激發(fā)隊伍活力，有效提升稅源監(jiān)控和管理水平，要建立工作臺帳，加強項目管理，切實提高稅源專業(yè)化管理水平，防范和控制稅收流失，確保新的稅收征管模式取得實效，實現(xiàn)既定的工作目標(biāo)。

二、積極推進稅源專業(yè)化管理工作

1、樹立職業(yè)素養(yǎng)。作為新時期稅務(wù)工作者，承擔(dān)著為國聚財?shù)闹厝危^不能無視工作中的問題、不研究解決工作中的矛盾。要按照新一代稅務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，加強自身修養(yǎng)，堅定理想信念，提高精神境界，培養(yǎng)良好的職業(yè)精神和優(yōu)秀的工作素質(zhì)。要以積極進取不服輸?shù)木瘢芯拷鉀Q工作推進中的重點和難點問題。要大力解放思想，深入開展“五查五看”活動，提高對稅源專業(yè)化管理的認識，切實摒棄單純的“管戶”傳統(tǒng)思維，克服原有的路徑依賴，改變不良習(xí)慣，確保內(nèi)容和形式的統(tǒng)一，避免出現(xiàn)“穿新鞋走老路”的現(xiàn)象，認真履行起“管事”的職責(zé)。

2、發(fā)揮職能作用。必須始終把服從服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局作為稅收工作的根本方向，圍繞黨和政府的中心工作，不斷增強服務(wù)意識和發(fā)展意識，牢固樹立“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨。具體在稅源專業(yè)化管理過程中，要促進中小企業(yè)發(fā)展壯大，將納稅人大量存在的非主觀性錯誤及問題及時消滅在未發(fā)生或萌芽狀態(tài)，有效提高稅務(wù)機關(guān)寓管理于服務(wù)的水平，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；要加大堵漏增收力度，對不遵從的納稅人要加大稅收執(zhí)法力度予以威懾，服從組織收入工作中心；要提高干部素質(zhì)，實施“龍頭帶動”工程，通過專業(yè)化管理，帶動整體工作，服務(wù)國稅自身發(fā)展。

3、履行職務(wù)要求。為滿足稅源專業(yè)化管理工作需要，作為領(lǐng)導(dǎo)干部，核心就是要做到過硬和帶頭，要求領(lǐng)導(dǎo)干部政治和業(yè)務(wù)素養(yǎng)過硬，得到群眾公認，并能夠勇于帶頭破解工作

難題；各單位要把稅源專業(yè)化管理作為“一把手”工程，領(lǐng)導(dǎo)同志要靠前指揮，轄區(qū)要指定一名副所長集中精力帶頭抓好專業(yè)化管理工作落實，以重點項目為抓手，深入分析研究問題，破解專業(yè)化管理中的矛盾和難題。科級非領(lǐng)導(dǎo)干部要充分發(fā)揮自身作用，為推進專業(yè)化管理做出積極貢獻；筆者所在單位將在組織上保障稅源專業(yè)化管理工作的推行，科所新班子要將專業(yè)化管理的推行作為工作的重中之重，接受組織的考驗。

4、強化職責(zé)管理。在稅源專業(yè)化管理的全新模式下，原有的機構(gòu)職責(zé)和崗位職責(zé)都要進行調(diào)整，要科學(xué)界定各單位的職責(zé)分工，合理劃分各崗位職責(zé)范圍，結(jié)合機構(gòu)改革工作實行定崗定責(zé)，加強工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體有序推進稅源專業(yè)化管理；要進一步規(guī)范征管行為，避免工作“越位”和“缺位”，著力解決工作中的隨意性、習(xí)慣性、利導(dǎo)性等突出問題，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險；要加強履責(zé)情況的考核監(jiān)督，將稅源專業(yè)化管理納入重點項目管理，實行不定期監(jiān)督檢查，對工作積極性高、成效顯著的單位和個人，加大獎勵力度；對工作落實不力的，嚴格進行責(zé)任追究。

5、嚴格職守規(guī)范。稅源專業(yè)化管理是對原有稅收管理員制度的一次變革，在這種全新的征管模式下，可能會遇到一些新矛盾和新問題，對此，不能回避矛盾，走回頭路，而是要更加忠于職守，正視問題，破解矛盾。對于涉及上級需要調(diào)整的問題，要集中進行反映，對于科所自身存在的問題，要著力研究運行新模式的過程中存在哪些主要矛盾、矛盾的主要原因在哪里、如何立足實際解決問題，要進一步堅定工作信心，以不甘心的精神，咬定目標(biāo)不放松，勇于探索，集思廣義，大膽實踐，不斷推進專業(yè)化稅源管理新模式。

三、強化稅源專業(yè)化管理的措施

1、明確內(nèi)設(shè)機構(gòu)管理職責(zé)。稅源專業(yè)化管理推行工作由稅種管理部門，包括貨物和勞務(wù)稅科、所得稅科牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)科室按照稅源管理職責(zé)分工協(xié)同配合，整體推進。按照稅源專業(yè)化管理要求，本著“上收、劃轉(zhuǎn)、集約”的原則，對原由轄區(qū)負責(zé)的綜合分析、監(jiān)控預(yù)警、納稅評估等職能上收到業(yè)務(wù)部門；對原由轄區(qū)負責(zé)的稅法宣傳、政策解釋、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等職能通過納稅服務(wù)職能劃轉(zhuǎn)實現(xiàn)；集約轄區(qū)稅源管理中“管事”的職能。

（1）貨物和勞務(wù)稅科：負責(zé)稅源分類和流轉(zhuǎn)稅稅種專業(yè)化管理工作；主抓流轉(zhuǎn)稅稅源監(jiān)控、一般納稅人資格認定專業(yè)化管理及流轉(zhuǎn)稅風(fēng)險管理，探索構(gòu)建包括“風(fēng)險控制、等級排序、績效考評”的稅源風(fēng)險管理體系。

（2）所得稅科：負責(zé)企業(yè)所得稅稅種專業(yè)化管理工作；主抓所得稅稅源監(jiān)控、所得稅稅基監(jiān)控專業(yè)化管理及所得稅風(fēng)險管理，探索構(gòu)建企業(yè)所得稅風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險控制的稅種管理體系。

（3）征收管理科：負責(zé)納稅評估專業(yè)化管理工作；主抓基礎(chǔ)信息專業(yè)化管理及征管資料專業(yè)化管理工作；按照信息管稅的工作要求，強化信息采集、分析利用，發(fā)揮信息化支撐作用，不斷破解征納信息不對稱的難題。

（4）收入核算科：負責(zé)稅源、稅收分析和重點稅源監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警工作。

（5）納稅服務(wù)科：負責(zé)專業(yè)化管理基礎(chǔ)性工作，即賬務(wù)管理專業(yè)化工作，主抓小型企業(yè)代理賬務(wù)服務(wù)和辦稅員制度的推行工作，探索規(guī)范納稅人賬簿管理，提高辦稅能力的途徑。

（6）納稅評估工作專班：負責(zé)實施重點評估，指導(dǎo)轄區(qū)專項評估、日常評估工作；按照專業(yè)化行業(yè)稅收管理要求，制作行業(yè)納稅評估指南和行業(yè)納稅評估模型。

（7）辦稅服務(wù)廳：負責(zé)專業(yè)化管理基礎(chǔ)信息的采集、修改及征管檔案資料的收集、掃描、歸檔、整理工作。

（8）轄區(qū)：負責(zé)稅源專業(yè)化管理具體實施工作。

2、優(yōu)化稅收征管資源配置。根據(jù)稅源專業(yè)化管理工作需要，結(jié)合稅收征管資源的配置，抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強的稅務(wù)人員充實到推行專業(yè)化的轄區(qū)、重點行業(yè)，同時，兼顧屬地管理區(qū)域的人員配置，最大限度地滿足稅源專業(yè)化管理的需求。

推行稅源專業(yè)化管理的小組全面推行稅收業(yè)務(wù)主管制度，征管資源的配置不少于3人，并可以將副所長、主任科員、副主任科員抽調(diào)到稅收業(yè)務(wù)主管崗位上來，取消責(zé)任區(qū)，實行專業(yè)化稅源管理模式。相關(guān)業(yè)務(wù)科室要指定專人負責(zé)本部門的專業(yè)化管理工作，全程參與相關(guān)轄區(qū)稅源管理。

按原稅源屬地管理的區(qū)域調(diào)整稅收管理員的責(zé)任區(qū)，減少稅收征管資源力量配置，相應(yīng)增加人均戶管量。在稅收管理員責(zé)任區(qū)內(nèi)，不分企業(yè)、個體，實行劃片管理、責(zé)任到人、統(tǒng)一征管。屬地管理的稅源管理片區(qū)，重點稅源企業(yè)、出口退稅企業(yè)原則上集中由稅源管理片片長負責(zé)征收管理。

3、合理調(diào)整稅源管理崗位職責(zé)。據(jù)初步測算，推行稅源專業(yè)化管理的對象實現(xiàn)的稅收收入達到筆者所在單位總收入的80%以上、稅收征管資源的50%以上。為此，必須對稅源管理崗崗位職責(zé)進行相應(yīng)調(diào)整。

（1）重組崗位職責(zé)。按照稅源專業(yè)化管理模式的要求，將稅源管理崗戶籍管理、宣傳輔導(dǎo)、催報催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調(diào)查核實、納稅評估、任務(wù)執(zhí)行等11項職責(zé)調(diào)整為9項。催報催繳、檔案管理調(diào)整到轄區(qū)綜合管理崗；除個性化的納稅輔導(dǎo)外，普及性的宣傳輔導(dǎo)調(diào)整到納稅服務(wù)科；重點評估、專項評估（一部分）調(diào)整到筆者所在單位評估工作專班，稅源管理崗負責(zé)日常評估。增加稅源監(jiān)控工作職責(zé)，提升稅源管理質(zhì)效。

（2）改進管戶制度。凡推行稅源專業(yè)化管理的片區(qū)，要調(diào)整稅收管理員“劃片分戶到人，全崗各事統(tǒng)管”的管理辦法，將稅收管理員崗位職責(zé)集約為日常管理（調(diào)查核實事項）、綜合事務(wù)（上級交辦的階段性工作任務(wù)）、稅源監(jiān)控（風(fēng)險管理事項）、納稅評估等四類事項，由轄區(qū)綜合管理崗發(fā)起任務(wù)，稅源管理崗以專業(yè)化小組為單位，依據(jù)稅源管理事項完成任務(wù)，監(jiān)督管理崗實施過程控制，檢查監(jiān)督工作質(zhì)量。稅源專業(yè)化管理項目以事項管理為主，兼顧管戶。屬地管理的區(qū)域?qū)嵭泄軕襞c管事相結(jié)合的辦法從事稅源管理。

（3）整合管理事項。有效增強稅源專業(yè)化管理力量，轉(zhuǎn)變工作重點，完善稅源管理操作規(guī)程，整合管理事項，實行工作事項整體打包，合并調(diào)查，一并落實。認真落實“兩個一律”的要求，減輕稅收管理員的負擔(dān)。

作者單位：漢陽區(qū)國家稅務(wù)局

責(zé)任編輯：馮偉

第五篇：新形勢下推進國際稅收專業(yè)化管理的實踐與思考

新形勢下推進國際稅收專業(yè)化管理的實踐與思考

隨著經(jīng)濟全球化、一體化的不斷推進和我國開放型經(jīng)濟的全面發(fā)展，技術(shù)、信息、資源、市場等要素在全球范圍內(nèi)加速流動，跨境稅源管理的廣度和深度都得到了極大拓展，國際稅收日常征管面臨嚴峻挑戰(zhàn)。而傳統(tǒng)的粗放型、被動式的國際稅收管理方式已嚴重滯后于形勢發(fā)展，亟需建立國際稅收專業(yè)化管理機制，進一步提高國際稅收管理水平，更好的維護國家稅收權(quán)益。

一、推進國際稅收專業(yè)化管理是新形勢下提升國際稅收管理質(zhì)效的必然選擇

國際稅收管理，與國內(nèi)稅收管理并立，是整個征管體系的重要組成部分。隨著構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系、實行稅源專業(yè)化管理成為深化稅收征管改革的戰(zhàn)略決策，推進國際稅收專業(yè)化管理也成為強化國際稅收管理的必然選擇。

（一）國際稅收專業(yè)化管理的基本內(nèi)涵

國際稅收專業(yè)化管理，就是按照稅源管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細化的管理要求，把風(fēng)險管理和分級分類管理融入到國際稅收管理過程中，建立國際稅收專業(yè)化管理機制，形成立體化的國際稅收管理體系，建立健全縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的運行機制，形成國際稅收管理合力。具體而言，應(yīng)包括以下內(nèi)容：一是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向。稅源專業(yè)管理要求“將風(fēng)險管理理念貫穿稅源管理全過程”，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的征管模式，這與國際稅收管理方式相契合。將風(fēng)險管理的理念和方法貫穿于國際稅收管理全過程，做好風(fēng)險分析識別、等級排序、應(yīng)對處理和績效評價。更重要的是按照風(fēng)險管理流程，建立一整套的“分析發(fā)現(xiàn)疑點、應(yīng)對解決問題、管理促進長效”的運行機制，提高管理質(zhì)效。二是以分級分類管理為基礎(chǔ)。稅源專業(yè)管理要求“根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險特點，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)，兼顧國際稅收等特定業(yè)務(wù)，對稅源進行科學(xué)分類”，“科學(xué)界定稅收管理員職責(zé)，設(shè)置日常管理、納稅評估等崗位，實施專業(yè)化管理”。而國際稅收專業(yè)化管理主要實現(xiàn)三個明確：明確兩類管理事項，按照國際稅收事項的管理特點，將其劃分為基礎(chǔ)事項、專業(yè)事項兩類；明確省局、市局、縣局、分局四級管理機構(gòu)、崗位職責(zé)、工作任務(wù)；明確管理事項的工作流程和管理方法，實現(xiàn)具有國際稅收特色的“分級分類管理”。三是以信息管稅和人才保障為依托。以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，大力推進信息管稅，建立國際稅收信息采集、分析、利用機制。以加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)為重點，建立健全各級稅務(wù)機關(guān)之間、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機關(guān)與外部門之間的縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運行機制。以培養(yǎng)高素質(zhì)、專業(yè)化人才隊伍為重點，加強人才選拔、使用、獎懲，組建專門隊伍管理專門稅源。

（二）推進國際稅收專業(yè)化管理的必要性和緊迫性

首先，推進國際稅收專業(yè)化管理是應(yīng)對國際稅收新形勢的需要。隨著經(jīng)濟全球化趨勢的不斷加快，國際貿(mào)易和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)蓬勃發(fā)展，導(dǎo)致跨國稅源的覆蓋面更加寬泛，“引進來”與“走出去”企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量都在增多，跨國交易的形式更為多變，稅務(wù)機關(guān)對交易實質(zhì)內(nèi)容的確認更為復(fù)雜，國際稅收管理面臨新課題。同時，國際稅收管理既要著眼于資本輸入，又要著眼于資本輸出，我國“走出去”企業(yè)規(guī)模的擴大，對運用稅收手段支持我國企業(yè)參與國際競爭以及實施有效的境外稅收監(jiān)管也帶來了新考驗。

其次，推進國際稅收專業(yè)化管理是維護國家稅收權(quán)益的需要。維護國家稅收權(quán)益是國際稅收管理的首要職責(zé)，也是國際稅收工作的出發(fā)點和落腳點。跨國公司在全球資源重新配置、國際產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的過程中，追求稅收成本的最小化，極力調(diào)整在華投資格局，避稅方式更為復(fù)雜隱蔽。出現(xiàn)了企業(yè)的稅收貢獻與資源占用不配比，職能定位與利潤收益不配比，中國企業(yè)為投資集團作出的貢獻與獲得的回報不配比的現(xiàn)象，國家稅收權(quán)益面臨巨大威脅。國際稅收管理迫切需要從戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一謀劃，充分利用稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部和外部的優(yōu)勢，避免單打獨斗的局限性。

再次，推進國際稅收專業(yè)化管理是構(gòu)建現(xiàn)代征管體系的需要。深化稅收征管改革、構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系是稅收改革的重要內(nèi)容，建立國際稅收專業(yè)化管理體系就是其中的重要一環(huán)。如果不建立國際稅收專業(yè)化管理體系，勢必會造成國際稅收管理上的缺位，影響整體管理水平的提高，還會造成國際稅收管理工作與其他征管工作的脫節(jié)，與稅源管理科學(xué)化，規(guī)范化和精細化管理的要求背道而馳。因此，必須要從構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系的高度予以關(guān)注，從大征管的角度推行國際稅收專業(yè)化管理。

最后，推進國際稅收專業(yè)化管理是適應(yīng)國際稅收管理特殊性的需要。以反避稅為重點的國際稅收管理工作居于稅收管理的前沿，面向國際與國內(nèi)，涵蓋主要稅種，貫穿征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)，涉及商務(wù)、金融、文化等眾多部門，需要稅收財會、經(jīng)濟分析、數(shù)理統(tǒng)計、外語等多種專業(yè)能力，不僅要有案頭分析、實地調(diào)查的本領(lǐng)，還要有對外磋商談判、溝通協(xié)調(diào)的藝術(shù)，既要國際競爭又要國際合作，具有很強的理論性、專業(yè)性、實踐性和系統(tǒng)性。面對這樣復(fù)雜的工作，光憑單兵突進很難有效應(yīng)對，必須針對一個個重點工作項目，依靠多部門協(xié)作、多環(huán)節(jié)配合、多種專業(yè)人才聯(lián)手，充分發(fā)揮團隊作用，才能在與跨境納稅人、它國稅務(wù)當(dāng)局的多方博弈中贏得先機，爭取更加有利的地位。

二、當(dāng)前國際稅收管理中與專業(yè)化管理不相適應(yīng)的方面

從國際稅收管理實踐來看，無論是管理理念、管理基礎(chǔ)，還是管理機制、管理支撐等都存在諸多問題，制約了當(dāng)前國際稅收專業(yè)化管理工作的深入推進。

（一）專業(yè)化管理理念有待進一步增強。一是缺乏國家稅收主權(quán)意識。部分稅務(wù)機關(guān)認為國際稅收難度太大，收入不多，成效不大，在工作部署、人員配備等方面不夠重視。二是缺乏融入“大征管”意識。過于強調(diào)國際稅收特殊性和專業(yè)性，管理事項大多由市縣兩級稅務(wù)機關(guān)個別人員承擔(dān)，國際稅收管理與稅收管理員制度、日常征管實際脫節(jié)。國際稅收管理與目前實施的稅源專業(yè)化管理沒有很好的銜接融合到一起。三是缺乏責(zé)任意識。有的稅務(wù)干部畏難、怕煩，對上級安排布置的工作消極、敷衍應(yīng)付，影響了管理效果。

（二）專業(yè)化管理基礎(chǔ)有待進一步夯實。一是管理制度不完善。國際稅收管理制度還不夠規(guī)范，各級沒有結(jié)合上級要求與自身實際，制定程序化、制度化的管理規(guī)程，用制度管人、按制度辦事、靠制度管理的格局還沒有形成，國際稅收管理基礎(chǔ)還不夠扎實。二是管理流程不明確。現(xiàn)行國際稅收管理的有關(guān)制度和辦法不夠細化，缺乏各管理環(huán)節(jié)的銜接，部分基層人員遇到國際稅務(wù)管理事項仍不會操作。三是管理職責(zé)不明晰。各項管理職責(zé)沒有完全分解到具體的崗位落實，國際稅收管理崗責(zé)體系還不完善。

（三）專業(yè)化管理機制有待進一步完善。一是風(fēng)險管理運行缺乏機制性。沒有把風(fēng)險管理貫穿到國際稅收管理始終，“風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險防范”一體運行的機制還沒有完

全建立。二是風(fēng)險識別監(jiān)控缺乏準確性。國稅稅收的各項重點工作中，沒有形成完整的風(fēng)險特征庫，風(fēng)險識別靠經(jīng)驗開展，準確性較差。三是分類應(yīng)對措施缺乏針對性。專業(yè)化服務(wù)和管理措施未能與具體工作有效銜接，無法按照風(fēng)險指引對不同風(fēng)險等級分別采取相應(yīng)應(yīng)對手段。個性化與專業(yè)化管理的內(nèi)容、方式方法還有待進一步探索創(chuàng)新，國際稅收管理措施的針對性和實效性不高，管理手段有待進一步增強。

（四）專業(yè)化管理支撐有待進一步健全。一是缺少信息化手段支撐。稅務(wù)機關(guān)實施國際稅源監(jiān)控，缺乏自上而下各部門協(xié)同配合，難以及時、全面、準確地獲取信息。國際稅收管理信息化程度相對滯后，難以實現(xiàn)稅源信息的有效歸集和共享。缺少信息化手段，難以對企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、對外支付、股權(quán)變動等做到動態(tài)監(jiān)管。二是缺少協(xié)作聯(lián)動機制支撐。從國際稅收管理內(nèi)部來看，上下級之間、部門之間、崗位之間的銜接配合不到位，齊抓共管、協(xié)調(diào)配合的格局沒有形成。三是缺乏專業(yè)隊伍人才支撐。國際稅務(wù)管理專業(yè)性、政策性強，當(dāng)前管理人員嚴重不足，反避稅人員嚴重短缺，人員流動、人才流失現(xiàn)象較為普遍，還沒有建立一支適應(yīng)國際稅收管理的專業(yè)化團隊，制約國際稅收管理工作開展。

三、某國稅推行國際稅收專業(yè)化管理的具體實踐

針對上述問題，某國稅結(jié)合稅收征管實際，把國際稅收融入宏觀征管體系之中，推出了以分級分類管理為基礎(chǔ)、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以信息應(yīng)用為支撐、以隊伍建設(shè)為保障的國際稅收管理專業(yè)化管理機制，推動了國際稅收管理水平的全面提升。

（一）夯實“分級分類”跨境稅源管理基礎(chǔ)

按照分級分類要求，完善制度，理清事項，明確職責(zé)，規(guī)范流程，解決了“管什么”、“誰來管”、“怎么管”的問題，夯實國際稅收管理基礎(chǔ)。一是明確崗責(zé)體系，建立專業(yè)團隊。重點做好設(shè)機構(gòu)、定職責(zé)、教方法。“設(shè)機構(gòu)”，省、市及國際稅收業(yè)務(wù)量較大的縣（區(qū)）局成立國際稅收管理專門機構(gòu)，其余縣局由專人負責(zé)國際稅收管理業(yè)務(wù)，從機構(gòu)、崗位設(shè)置上為專業(yè)化管理提供了組織保證。“定職責(zé)”，明確省、市、縣、分局四級崗位職責(zé)，重點發(fā)揮市局承上啟下、專業(yè)人員相對充足以及基層分局直接管戶、了解企業(yè)情況的優(yōu)勢，將重大跨境稅源的調(diào)查評估、跨區(qū)域稅源的調(diào)查調(diào)整、稅收協(xié)定待遇審批等業(yè)務(wù)交由市局直接負責(zé)，通過市局項目小組實施和指導(dǎo)基層組織實施兩種模式，發(fā)揮市局在國際稅收專業(yè)化管理中的主體作用。同時，將信息收集、資料受理、登記備案、調(diào)查核實、政策宣講、日常監(jiān)控等工作賦予基層分局，使國際稅收管理成為基層征管工作的有機組成部分，融入大征管格局中。“教方法”，制定了《國際稅收管理工作操作規(guī)范》，明確各項具體工作管理內(nèi)容、工作啟動方式、啟動頻率、落實崗位、操作方法，做到管理責(zé)任清晰細化、任務(wù)明確、標(biāo)準量化。“建團隊”，將各地業(yè)務(wù)骨干組成專家工作小組，負責(zé)全省重大、跨區(qū)域以及疑難項目調(diào)查調(diào)整方法的研究和集體審議。如針對關(guān)聯(lián)企業(yè)間低價、平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價格調(diào)整問題，通過集中研討，下發(fā)了按收益法進行調(diào)整的模板并選擇調(diào)整成功案例進行轉(zhuǎn)發(fā)，指導(dǎo)各市開展工作。2012年，對某非居民企業(yè)平價轉(zhuǎn)讓境內(nèi)制藥公司股權(quán)進行調(diào)查調(diào)整，成功入庫稅款

2.1億元。二是細化管理事項，實行分類管理。首先，考慮不同層級管理資源的優(yōu)勢，將國際稅收管理事項按照管理環(huán)節(jié)分解為52個事項，劃分為基礎(chǔ)事項、專業(yè)事項兩類，實行分級管理。基礎(chǔ)事項是與基層日常征管密切相關(guān)、與企業(yè)直接對接、操作較為簡單的業(yè)務(wù)，如申報征收、信息收集等，由基層分局負責(zé)在日常工作落實；專業(yè)事項是政策性強、技術(shù)含量高、跨區(qū)域的管理事項，如跨境所得類型及征稅權(quán)的判定、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的調(diào)查調(diào)整等，由市、縣局專業(yè)團隊實施管理。其次，根據(jù)不同征稅項目，將非居民企業(yè)劃分為常規(guī)納稅人和零散

納稅人，實施有針對性的監(jiān)控管理。常規(guī)納稅人包括外國企業(yè)分公司，承包工程提供勞務(wù)構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)、取得中國境內(nèi)股息所得、取得海外代付利息、按銷售收入取得特許權(quán)使用費等所得的非居民企業(yè)，分別落實管理措施，如對取得中國境內(nèi)股息所得的非居民企業(yè)，通過建立居民企業(yè)利潤分配管理臺賬實時監(jiān)控管理等；對零散納稅人，主要是通過綜合利用日常征管信息、新聞報道、互聯(lián)網(wǎng)等外圍信息以及部門間共享信息等，使其納入監(jiān)控管理。三是完善工作制度，優(yōu)化工作流程。一方面，根據(jù)源泉扣繳、非居民企業(yè)承包工程與提供勞務(wù)、稅收協(xié)定待遇審批等管理重點難點，結(jié)合某實際，分類研究控管方法，制定了《非居民企業(yè)源泉扣繳操作規(guī)程》、《非居民企業(yè)常設(shè)機構(gòu)所得稅管理操作規(guī)程》、《非居民企業(yè)稅務(wù)證明開具管理操作規(guī)程》、《非居民享受稅收協(xié)定待遇操作規(guī)程》等，提高了管理的規(guī)范性和針對性。另一方面，根據(jù)國際稅收業(yè)務(wù)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)關(guān)系，梳理了國際稅收管理工作流程，將跨境交易合同的簽訂、征稅權(quán)判定、合同備案、稅款征收及反饋全部納入流程管理，明確了管理的內(nèi)容、程序、標(biāo)準、方法和重點，避免出現(xiàn)職責(zé)交叉或管理空檔，實現(xiàn)環(huán)節(jié)控制流程化、規(guī)范化，提高工作效率。

（二）強化風(fēng)險管理機制運行

堅持風(fēng)險管理理念，建立稅源分析、風(fēng)險應(yīng)對、稅收監(jiān)控相結(jié)合的國際稅收一體化運行機制。一是加強監(jiān)控分析，明確管理重點。依托《某國稅稅收管理預(yù)警評估系統(tǒng)》，根據(jù)國際稅收管理事項的特點和管理要求，加強內(nèi)外部涉稅信息搜集分析，建立風(fēng)險預(yù)警模型，包括合同類信息分析、分所得項目分析、管理類信息分析等5大類29項風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。通過“逾期未備案”、“已扣稅未備案”、“未實行指定扣繳”等指標(biāo)，實現(xiàn)了對跨境交易合同履行過程及稅款扣繳情況的動態(tài)監(jiān)控；對股息、利息、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得項目的風(fēng)險特征進行分析，按所得項目建立風(fēng)險特征庫，實現(xiàn)了對各類所得項目的針對性監(jiān)控。按季度在系統(tǒng)中自動分析發(fā)布風(fēng)險預(yù)警信息，指導(dǎo)基層應(yīng)對處理，有效提高了工作的針對性。2013年上半年，共發(fā)布各類預(yù)警信息4520條，有效率達到73.65%。二是分類應(yīng)對風(fēng)險，強化質(zhì)量控制。編制風(fēng)險指引，對不同風(fēng)險等級的納稅人，分別采取相應(yīng)應(yīng)對手段。對低風(fēng)險納稅人，采取集體約談、培訓(xùn)、一對一提醒等風(fēng)險提示服務(wù)手段督促其消除風(fēng)險。對中高風(fēng)險納稅人，采取納稅評估手段進行處理。對風(fēng)險分析和納稅評估發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙稅的納稅人實施稅務(wù)檢查，選擇股權(quán)轉(zhuǎn)讓、海外代付、對外支付傭金、特許權(quán)使用費等項目開展了全省非居民企業(yè)所得稅專項檢查工作。通過方案制定、實地檢查、抽查督導(dǎo)和結(jié)果考核，確保檢查成效，近四年共計查補入庫非居民企業(yè)所得稅11.9億元。對業(yè)務(wù)復(fù)雜、跨區(qū)域的事項提升風(fēng)險應(yīng)對層級，探索實施“大案聯(lián)查”，如對某跨國電子公司的聯(lián)合調(diào)查調(diào)整，單戶補征稅款2．08億元。三是強化管理措施，實現(xiàn)關(guān)口前移。以居民企業(yè)所得稅管理為切入點，加強與其相關(guān)的非居民稅收管理，如通過對居民企業(yè)進口設(shè)備抵扣稅款的監(jiān)控，核實是否有引進技術(shù)，或?qū)⒓夹g(shù)引進混淆為境外勞務(wù)逃避納稅義務(wù)的情況。以《非居民企業(yè)所得稅管理信息系統(tǒng)》為依托，以跨境合同備案為管理起點，監(jiān)控合同履行情況、款項支付、稅款扣繳或繳納等事項，對合同履行實施過程控管。按照“政府搭臺，部門聯(lián)動、信息共享”的模式，建立與工商、商務(wù)、地稅、外管、銀行、科技等單位涉稅信息交流和聯(lián)席會議制度，及時取得非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、利潤再投資和企業(yè)對外付匯信息等資料。如通過《某國稅外部信息管理系統(tǒng)》將工商部門的非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息按月清分發(fā)布給縣局核實，2012年以來，累計發(fā)布股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息534條，指導(dǎo)各市有針對性地開展工作。近期，對商務(wù)部門傳遞的2戶非居民企業(yè)股權(quán)變更信息的調(diào)查落實，預(yù)計入庫稅款1.9億元。

（三）構(gòu)建一體化協(xié)作平臺

建立信息應(yīng)用、協(xié)作聯(lián)動、人才培養(yǎng)三個平臺，實現(xiàn)上下聯(lián)動和協(xié)作一體化，保障國際稅收專業(yè)化管理的順暢運轉(zhuǎn)。一是搭建信息應(yīng)用平臺。開發(fā)應(yīng)用《非居民企業(yè)所得稅管理信息系統(tǒng)》，將非居民稅收管理的全部業(yè)務(wù)納入系統(tǒng)，提高了管理水平。第一，實現(xiàn)了稅務(wù)部門跨境稅源監(jiān)控透明化，業(yè)務(wù)處理痕跡化，增加了監(jiān)控的質(zhì)效和可信度。第二，實現(xiàn)了居民企業(yè)跨境交易信息、基層分局日常管理信息、外部信息的集約綜合分析利用，實現(xiàn)了稅收管理信息的集約化。第三，通過外網(wǎng)子系統(tǒng)，納稅人和扣繳義務(wù)人進行網(wǎng)上備案、申請和業(yè)務(wù)咨詢，實現(xiàn)了服務(wù)與管理的融合。二是完善協(xié)作聯(lián)動平臺。一方面，建立同級職能部門橫向互動的協(xié)調(diào)機制。實現(xiàn)國稅系統(tǒng)內(nèi)部各部門，包括國際稅收、稽查、大企業(yè)、所得稅、貨物勞務(wù)稅、進出口等部門跨境稅源信息共享，實現(xiàn)對居民企業(yè)成本費用、對外支付、進出口貨物日常監(jiān)控信息的有效傳遞，便于提前介入，及時發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)所得稅稅源，防范稅款流失。另一方面，建立省、市、縣三級聯(lián)動的管理模式，暢通上下互通的信息傳遞機制。上級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)做好數(shù)據(jù)分析、任務(wù)發(fā)起、工作推送和質(zhì)量考評等工作。下一級稅務(wù)機關(guān)承接任務(wù)事項做好任務(wù)落實和日常監(jiān)控工作，及時反饋相關(guān)處理結(jié)果，并根據(jù)上級要求，改進稅源管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提高管理質(zhì)效。通過以上措施，實現(xiàn)了國際稅收管理事項的數(shù)據(jù)分析、任務(wù)發(fā)起、工作推送、調(diào)查核實、結(jié)果反饋、綜合評價、持續(xù)改進的閉環(huán)運行。三是建立人才培養(yǎng)平臺。注重國際稅收知識的普及，把國際稅收管理知識納入教育系統(tǒng)常規(guī)培訓(xùn)中，在公務(wù)員初任培訓(xùn)和領(lǐng)導(dǎo)干部上崗培訓(xùn)中增加國際稅收基礎(chǔ)知識。開展崗位技能實踐鍛煉，在專項檢查中，由市、縣、分局人員參加，在實踐中提高業(yè)務(wù)水平，加快了基層干部業(yè)務(wù)成長步伐。加大人才培養(yǎng)力度，制定《建設(shè)國際稅收專業(yè)人才隊伍的意見》，通過定期舉辦培訓(xùn)班、召開案例研討會、外出學(xué)習(xí)考察、組織實地觀摩等形式，對基層干部開展國際稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，省市兩級每年培訓(xùn)都在5000人次以上。組織全省業(yè)務(wù)骨干進行國際稅收專業(yè)人才培養(yǎng)對象選拔考試，建立全省國稅系統(tǒng)的國際稅收管理專業(yè)人才庫。2013年，投入430多萬元，選拔40名業(yè)務(wù)骨干在中國人民大學(xué)進行為期半年的國際稅收專業(yè)人才培訓(xùn)，為提高全省國際稅收管理水平提供了智力儲備。

四、進一步深化國際稅收專業(yè)化管理的思考

推進國際稅收專業(yè)化管理是一個不斷探索、總結(jié)、改進、提高的過程，應(yīng)從以下四個方面求實創(chuàng)新、強化措施，進一步推進國際稅收管理專業(yè)化、團隊化、信息化、協(xié)作化。

（一）深化國際稅收專業(yè)化管理要進一步增強風(fēng)險管理意識。風(fēng)險管理是深化國際稅收專業(yè)化管理的重要內(nèi)容。要將風(fēng)險管理理念貫穿于反避稅、非居民企業(yè)所得稅管理、稅收協(xié)定執(zhí)行、稅收情報交換、“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)和管理等始終，貫穿于不同事項管理的全過程。科學(xué)界定各層級稅務(wù)機關(guān)的風(fēng)險管理職能。市局承擔(dān)稅收風(fēng)險戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級評定、風(fēng)險應(yīng)對業(yè)務(wù)技術(shù)支持等工作，為基層稅務(wù)機關(guān)開展風(fēng)險應(yīng)對提供目標(biāo)、指導(dǎo)和支撐，同時對預(yù)約定價談簽、成本分攤協(xié)議磋商等重要復(fù)雜事項進行風(fēng)險應(yīng)對，提高專業(yè)化管理層次。區(qū)縣局主要是根據(jù)上級規(guī)劃部署和風(fēng)險識別排序結(jié)果，有針對性地組織開展風(fēng)險應(yīng)對工作，推進區(qū)縣局稅收管理實體化。科學(xué)分解稅收管理職責(zé)，深化管事與管戶有機結(jié)合的體制建設(shè)，把風(fēng)險應(yīng)對的主要職責(zé)從稅收管理員職責(zé)中分離出來。

（二）深化國際稅收專業(yè)化管理要以提升專業(yè)控管能力為目標(biāo)。推行國際稅收管理專業(yè)化方式，要努力做到“四化”：管理方式專業(yè)化，打破現(xiàn)有征管模式，科學(xué)理順國際稅收管理事項，優(yōu)化配置人力資源，建立相應(yīng)的專業(yè)化管理模式，突出管理的針對性和有效性，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理模式。管理主體團隊化，改變以往國際稅收管理單兵作戰(zhàn)，效率不高的弊端，理清管理職責(zé)，借鑒“項目管理”和“虛擬辦公室”的思路，組建

管理團隊，依靠團隊的力量去管理。管理手段信息化，按照信息管稅的思路，一方面加強現(xiàn)有國際稅收數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，另一方面拓展外部第三方信息的采集利用，通過對內(nèi)外信息數(shù)據(jù)的分析，及時掌握稅源管理狀況，找準稅源管理的風(fēng)險點和風(fēng)險源，從而有針對性地采取措施。管理機制協(xié)作化，包括與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)作，同時要著力優(yōu)化信息化應(yīng)用平臺，讓運轉(zhuǎn)流暢的豐富信息成為專業(yè)化管理的重要支撐。

（三）深化國際稅收專業(yè)化管理要進一步深化重點環(huán)節(jié)管理。一是深化反避稅專業(yè)化管理。建立分行業(yè)企業(yè)利潤率監(jiān)控體系，及時發(fā)現(xiàn)行業(yè)及企業(yè)利潤率異常變動趨勢，使反避稅調(diào)查案源更具針對性。深化跨國公司內(nèi)控審核機制，及時發(fā)現(xiàn)定價政策確定、產(chǎn)業(yè)鏈增值分配、地區(qū)利潤分布及企業(yè)內(nèi)部各部門財務(wù)評價中存在的缺陷，對內(nèi)控機制不完善的企業(yè)進行反避稅調(diào)查。建立與稅務(wù)稽查部門協(xié)作機制，充分利用其檢查中發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)交易避稅嫌疑線索，拓寬反避稅調(diào)查案源。二是強化非居民稅源管理。按照統(tǒng)籌國際國內(nèi)稅收的思路，以居民企業(yè)所得稅管理為切入點，實現(xiàn)同評同查機制，提高管理的綜合效應(yīng)。區(qū)分非居民企業(yè)稅源性質(zhì)，按照營業(yè)利潤和消極所得分別明確監(jiān)控要求，提高其管理的針對性。積極研究勞務(wù)與特許權(quán)使用費的劃分辦法，明確計算機軟件使用和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的征稅判定方法，確保我國稅收管轄權(quán)的正確有效行使。三是優(yōu)化“走出去企業(yè)”服務(wù)與管理。整合管理職責(zé)，明確對“走出去”企業(yè)所得稅管理統(tǒng)一歸口一個部門，避免工作上的扯皮、低效。建立和完善稅務(wù)登記和申報制度，使稅務(wù)部門能充分和及時掌握納稅人的跨境交易信息，解決當(dāng)前走出去企業(yè)境外經(jīng)營信息不全的現(xiàn)象；遵循我國企業(yè)“走出去”境外投資的路線，不斷談簽及修訂有利于我國企業(yè)“走出去”的稅收協(xié)定。采取多種形式，加強宣傳輔導(dǎo)，提高 “走出去”企業(yè)的維權(quán)意識和國際涉稅業(yè)務(wù)操作能力。

（四）深化國際稅收專業(yè)化管理要進一步完善國際稅收保障制度。一是優(yōu)化法律制度。完善反避稅中企業(yè)功能確定與居民企業(yè)所得稅優(yōu)惠相銜接的辦法，明確確定為合約研發(fā)商的企業(yè)不能享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，防止出現(xiàn)一方面企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移另一方面又享受稅收政策扶持的現(xiàn)象。針對我國市場經(jīng)濟出現(xiàn)的階段性特點，出臺保障我國稅收權(quán)益的成本節(jié)約、市場溢價調(diào)整方法。二是加強信息化建設(shè)。遵循“頂層設(shè)計、集中采集、分層應(yīng)用”的原則建立全國跨境稅源信息平臺，實現(xiàn)全國涉稅信息的高度集中和全面共享；以金稅三期試點應(yīng)用推廣為契機，將全國跨境稅源信息平臺納入金稅三期工程之中，提高工作效率。一方面稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門，包括國際稅收部門、大企業(yè)部門、所得稅部門、貨物勞務(wù)稅部門、進出口部門，建立跨境稅源稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各部門信息共享；另一方面在制度層面建立與商務(wù)部門、出入境管理部門、外匯管理等部門跨境稅源信息交換機制，及時獲取合同簽訂、外匯資金往來、外籍個人簽證信息等第三方信息。三是完善國際稅收質(zhì)量考核機制。結(jié)合國際稅收管理特點和崗位職責(zé)，完善考核方式方法，堅持結(jié)果考核與過程考核相結(jié)合，建立以增進績效為目標(biāo)的國際稅收征管質(zhì)量評價體系。如對反避稅管理不僅要對工作成果進行考核，更要注重避稅嫌疑企業(yè)篩選、可比性分析、方案擬定、談判協(xié)商、入庫等環(huán)節(jié)的過程考核。