第一篇：關于基層區局稅收專業化管理的實踐和思考

關于基層區局稅收專業化管理的實踐和思考

目前，稅收專業化管理的概念尚無明確界定。稅源管理專業化“干什么”和“怎么干”，是一個需要不斷探討和總結的重要課題，我作為基層稅務工作者，我有幸接觸和參加我局稅源專業化管理試點工作，為分析和思考這一課題創造了有利條件。本文僅對基層稅源專業化管理試點工作實踐，談幾點個人粗淺的認識，對目前稅收專業化管理談一些膚淺思考。

一、稅源專業化管理經驗啟示。

去年十月份以來，我局被確定為全省首批稅源專業化管理工作試點單位，我局在省、市領導的指導和關注下：積極探索、勇于實踐，結合科學化、精細化管理的要求，整合、優化和合理配置稅收管理資源，因地制宜實施稅收專業化管理工作，為下一步推進稅源專業化管理工作積累了寶貴經驗。

1、分類管理----納稅評估專職化。

我局在被確定為全省首批稅源專業化管理工作試點單位后，首先實行了稅源的分類管理，把開展風險的多級分析，納稅評估作為風險應對的主要方法，在管理科中安排30多名同志專門從事納稅評估工作，并對納稅評估的崗位職責進行明確。對于大企業基于風險管理的納稅評估，對于中小企業基于行業管理的納稅評估，確定風險評估流程,構建分行業、分稅種的評估指標和模型,針對不同風險級別分別采取納稅輔導、風險提示、案頭審核、約談核實、實地調查、納稅評估等措施。

2、理清思路----理順工作目標。

我局被確定為全省首批稅源專業化管理工作試點單位后，充分學習和把握上級精神，認準自身定位，積極吸取和借鑒省內外兄弟縣、市、區局的成功經驗和先進做法，理清了區局開展專業化管理工作的思路：確定以稅收風險分析，實施信息管稅的專業化管理思路；理順了區局開展專業化管理工作目標：促進納稅遵從，提高征管質效的專業化管理目標。

3、規范崗位----職責更加明晰。

我局試改之初就撤消了原有按照劃片管戶設立的稅源管理一、二、三科，將原稅源管理科職責分解為征收管理和風險應對兩部分。征收管理部分整合到辦稅服務廳，設立專業的征管服務分局；風險應對部分整合到征收管理科，設立專業風險應對組，對60多名稅收管理員配置了相應的崗位。重新明確各部門職責，采用“以人為本”的管理理念，盡量做到人盡其才，才盡其用。

4、完善措施----管理更加科學。

我局試改之中逐步完善了配套制度。建立了《稅源專業化重點風險防范手冊》、《稅收管理實地調查規范》、《稅收執法過錯責任追究辦法、《注銷稅務登記工作流程》、《風險應對工作規程》、《征管服務分局文書受理流轉工作規程》等制度。為做好試點工作提供了制度保障。

5、規范流程----管理更加完善。

我局試改之中，在理清各種權責關系的基礎上，對行政管理過程或辦事程序進行重新設計和安排對55項業務流程進行了優化，對9項提速為即辦事項，縮短了46項審批事項的時限，規范運行程序，為做好專業化管理試點工作打下了夯實基礎。

6、強化培訓----提高人員素質。

一是按需實施針對性業務培訓，定期進行崗位培訓和經驗交流，不斷提高各崗位人員的業務素質，二是對全體干部進行了專業化改革的總體培訓，組織全面學習《專業化管理實施辦法》、改革前后職責對照、涉稅辦理事項新舊對照等內容，著重掌握變動的工作流程的工作要求和操作規范。使所有人員迅速掌握了新系統的業務流程，為稅源專業化管理工作深入推進奠定基礎。

7、革新模式----調整管理資源。

我局在專業化管理試點工作中，重點改變以前稅收管理員“分戶到人，各事統管”的管理模式，建立以風險管理為導向的“專人專事、分權制衡”的專業化的稅源管理體系。突出個性化服務和風險應對，突出行業風險監控和分類服務。構建管事與管戶分離、分權制衡的管理模式，逐步形成“納稅人到國稅機關辦理的事項，全部由辦稅大廳受理；國稅機關布置給納稅人的事項，由稅收辦稅員負責落實”的工作機制。

8、風險管理----防范稅收風險。

在區局機構設置調動后，在區局層面組建了稅收風險分析和稅收風險應對兩個專業化團隊。其中，稅收風險分析團隊由管理科一組牽頭，專業人才和業務骨干組成，負責上級風險管理任務接受、本級稅收風險分析、風險等級排序、統籌等工作。稅收風險應對團隊由管理科評估一、二、三組等部門專業人員組成，負責對區局確定的部分重點納稅人的納稅評估和復雜事項直接應對。稅源專業化改革實施后,我局先后對50多項風險管理規則進行了風險識別和排序。通過納稅適從風險、執法風險和宏觀風險應對,動態監控稅源信息、執法過程等,有效解決了影響稅收征管質量的問題,收入質量和均衡度明顯提高。

9、強化效能——納稅服務功能化。

我局在專業化管理試點工作中,一是規范涉稅事項受理、調查、核批節點的崗責配置，凡是由納稅人提起的各種申請事項一律在辦稅服務廳集中受理，要求對納稅人辦稅事項實現“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”閉環運行模式，綜合受理納稅人提交的各項涉稅事宜，最大程度地向納稅人提供“一站式”服務。二是涉稅事項不同的環節設置不同的管理人員，即受理、調查、核批嚴格三分離，做到受理人員不調查，調查人員不受理。為提高工作效率，提升納稅人的滿意度，進一步強化了辦稅服務廳功能。

二、稅源專業化管理存在問題。

基層區局稅收專業化管理工作沒有現成模式，只能在專業化的理論上，不斷摸索、不斷實踐和不斷積累。我局在探索實踐過程中，也發現了一些亟待解決的問題。

(一)、稅源專業化管理的高標準要求與干部綜合素質不相適應。

稅源專業化管理是適應新形勢下經濟發展的需要和稅收科學發展趨勢而提出的一種稅源管理新模式，要求比較高，而我們的管理隊伍素質能力與稅源專業化管理的標準要求差距還較大。稅收管理員由“管戶”向“管事”的轉變后，權力受限，干部缺少工作的主觀能動性，在工作中被動應付，“多一事不如少一事”“撥一撥、轉一轉”的大有人在。

(二)、稅源專業化管理流程與當前征管系統工作流程不相匹配。

運行有序，銜接順暢的工作流程是實現稅源專業化管理工作分工協作的前提。目前，稅源專業化管理的流程是多元化的分段管事流程，而我們當前的征管系統是在管戶流程下設計的編程，是兩個思路兩種方式。譬如征管系統中沒有納稅評估部門的管理模塊，出現了系統中不能走流程、不能進行考核的情況，只能進行手工操作。評估工作進展和狀況不能及時反映到系統之中，這勢必會在某種程度上影響稅源專業化管理流程的快捷運行。

（三)、稅源專業化管理崗責體系中個別工作環節銜接不夠緊密。

稅源專業化管理模式的設計理念是專業分工、協作統一、運行順暢。但從試點情況看，我局試點工作實行的是內分離模式，設置了征管服務分局和征收管理科，征管服務分局內設綜合事務組、日常管理組和基礎審核組三個小組，管理科也內設了管理和評估五個組，現在內設機構的人員都知道了要“做什么”，但至于“怎么做”和“做得怎樣”的相關崗責考評體系尚未明確，機構寵大，科室人員多，布置工作困難，工作環節銜接不夠。也為區局績效考核工作提出了新的課題。

（四）、稅收專業化管理的重要性和必要性的認識還不夠。

加強稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。加強稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。加強稅收專業化管理更是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。從區局試點情況看，專業化改革之初的取消稅收專管員，還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業化管理方法、專業化管理手段、專業化管理目標等方面還大有文章可做。

（五）、稅源專業化管理信息交流共享不暢通，資源利用率不高。

目前涉稅信息量猛增，但缺乏信息溝通平臺，構建聯動機制。信息利用率不高，信息傳遞不對稱，信息交換不能及時反饋、信息可用性不高，聯系性不強。如：從我局試點情況了解：辦稅服務局辦稅員只能掌握到納稅人納稅申報、催報催繳，稅款入庫等企業情況；并且在不同環節人之手，而管理科評估人員僅通過審核評稅和下戶調查，才有可了解部分納稅人信息；平日并不了解納稅人申報的真實性，行業情況，經營特性。專業化分工，帶來稅源信息的零散，納稅人信息的盲區以及戶籍管理的空白。

三、稅源專業化管理認識上應該厘清的問 題。

1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，崗位事項人員分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，區局有些環節的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。必須進一步改革。

2、專業化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業化是狹隘的專業化。比如：區局征管服務分局和征收管理科機構之間。在服務分局前臺與服務后臺之間，綜合事務組、日常管理組和基礎審核組與征收管理科專業化風險應對組之間，各崗位業務、職責、任務，彼此不能割裂。要強化職責、密切協作，做到相互融通、相得益彰。

3、專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業化管理而忽視納稅服務。特別是隨著稅收管理員“管戶”制度的消亡，納稅人與稅務機關的“定點”溝通也隨之消失，帶來了企業咨詢、稅法宣傳的盲目性，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。

4、專業化管理不是要管事不要“管戶”，而是要強化“管事” 的服務職能，同時也突出以“管戶”管理職能。在稅源管理上出現的“管戶”與“管事”、“管稅”相脫節等管理環節薄弱問題，不少基層稅務機關按照納稅人經營規模和類型的不同，在“構建管事與管戶分離、分權制衡的管理模式”的前提下，推行管理員、聯絡員和駐廠員等“劃片監管”、“駐廠管理”等直接深入納稅戶的方式，因地制宜地加強管理環節，取得了明顯成效。

5．專業化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質效作為主要標桿。近年來，經濟的快速發展、經濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經濟決定稅收的產物，這種表象容易掩蓋稅收征管質效的本質，檢驗專業化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。

四、稅源專業化管理的實踐思路

（一）要增強稅收專業化管理的重要性和必要性的認識。

傳統的以管戶為主的稅源管理模式存在諸多弊端，制約了稅源精細化管理。一是事多人少任務重的矛盾比較突出。稅收管理員集稅收宣傳輔導、信息采集、日常巡查、納稅評估于一身，存在著大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住的情況。二是稅收執法權過度集中，加大了基層稅收管理員的執法風險。三是傳統稅源管理模式對不同行業的納稅人采取幾近相同的稅收管理辦法，不僅難于做到重點突出，而且效率較為低下，相關的納稅服務措施也很難全部落實到位。總之，傳統的稅源管理模式已經無法適應納稅人數量越來越多、經濟成分越來越復雜、經營方式越來越多樣化的要求，實行稅源專業化管理勢在必行。稅源管理專業化是一項創新性工作，只要有利于增加稅收收入，有利于降低征納雙方成本，有利于服務納稅人，有利于調動大家積極性，就應該大膽嘗試.（二）、要建立健全稅收專業化管理的制度保障。

稅收專業化管理工作沒有現成模式就是要創新，必須進一步完善崗責體系和工作流程，完善考核激勵機制，構建簡而專（既工作流程簡單又專業），精而專（既稅源管理精準又專業），細而專（既處理職責細致又專業）的管理機制。就目前區局改革試點情況，建議區局盡快配套出臺辦稅服務廳受理人員、綜合事務、日常管理和基礎審核辦稅服務局后臺人員和管理科評估人員的稅收管理工作規范、崗位職責、績效標準以及考核獎懲辦法等，便于各部門人員對照執行。

（三）、要增強稅收專業化管理隊伍素質。

突出以人為本，科學發展的理念，真正做好提高干部綜合能力，為深入推進稅源專業化管理工作打好基礎。只有一流的管理隊伍，才能創造一流的業績，只有素質水平過硬的干部職工，才能從根本上提高稅源管理的水平。因此，今后我們要按照稅源專業化管理工作的需要，多渠道、深層次開展培訓工作，讓干部掌握新的理念、新的知識、新的管理方法和技能，真正提高干部的素質。

（四）、要創新工作方式，提升服務質量。

針對不同類型的納稅人，要著力推出個性化服務（在給重點稅源、重點企業納稅人提供個性化服務），按需服務（對一般稅源納稅人按照需求進行服務），電子服務（對服務面廣，需求一致的問題利用電子信息技術提供服務），力求滿足納稅人的各項需求，提升服務質量。進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式。

（五）要積極探索適合本局實際的稅收專業化管理方式。

各地稅源結構、人員配置有著明顯差異，因此，推行稅收專業化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索適合本地實際的稅收專業化管理方式。建議區局完善內設機構基本框架；明晰內設機構功能職責；形成了“以人定崗，以崗定責，崗崗有人，人人有責”的崗責體系。健全以流程為導向的征管機制。推行重點稅源重點管、一般稅源行業管、稅種不同分開管，“點、線、面”相結合的三維立體稅源專業化管理模式，實現“點”上管細大戶，“線”上管好中戶，“面”上管住小戶的管理目標。

（六）、要進一步強化配套措施，形成大專業化管理格局。

要將稅政、計統、信息中心等部門納入專業化管理工作范疇，增強整體合力。稅政部門要著重完善民政福利、農產品企業、高型技術企業管理辦法，提出精細化管理舉措；評估部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業偷稅漏稅的慣用伎倆，為管理部門實行專業化管理提供參考；計會統部門要走出傳統的統計分析習慣，將統計分析細化到各個產業、各個行業和細分行業，將統計分析指標細化到企業經營管理的重要內容，使統計數據更加準確、全面，使分析結果更加科學、可靠；信息中心要發揮技術支撐的作用，建立稅收數據處理中心，把各稅種、各類經濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數據的深層次開發使用。

（七）、要拓寬信息渠道，開發信息平臺。

找準信息技術和稅收業務的結合點，進一步把各類信息掌握好、分析好、運用好，提升信息管稅能力。管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專門負責加強信息情報的搜集和稅源的部門，理想的模式是建立稅收數據處理中心，綜合各種經濟稅收信息，統一采集、儲存、篩選、分析。建立信息共享機制，可以從產權交易機構、工商部門、公證部門采集重大產權交易、產權變更、經濟合同及協議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經營發展變化、重要產品上市情況。

（八）、要堅持以稅收風險管理為導向、以提高納稅遵從度為目標的原則。

堅持以稅收風險管理為導向，就是要根據不同納稅人存在不同的風險特征，對納稅人實行分類管理；將稅源管理指向由管理所有納稅人轉為管理有風險的納稅人，將有限的稅收管理資源由用于管好所有納稅人轉為優先用于遵從風險較高的納稅群體和領域。稅收管理的根本目標是不斷提高納稅遵從度。推進以風險管理為導向的稅源管理專業化，始終要以是否有助于促進稅收征管質量和效率的不斷提高，是否有利于最具效率地促進納稅遵從來規劃和展開，并以此作為衡量、檢驗這項工作成敗得失。

(九)要加強稅收分析，進一步提高稅收征管的質量和效率。

稅收專業化改革以來，稅源分析變成了難點，要摸索一套可行的稅收分析方法。一是拓展分析思路，在宏觀分析方面，重視對與稅基關系密切的工業增加值、當地物價指數、產業熱點、新興稅源等經濟指標開展動態分析。二是改進分析方法，在微觀稅收分析方面，做到“四算”，即算企業稅收負擔變動、算銷售額應納稅額變動配比情況、算非防偽稅控部分進項稅額占全部進項稅額比例變化、算銷售成本變動與銷售額變動配比變化，用分析成果引導管理資源配置，有針對性地開展稅源分析、納稅評估。

（十）要進一步完善崗責體系，優化辦稅流程。

稅收專業化完善的組織、科學的崗責體系及征管流程是基礎、是關鍵。

1、我們要進一步規范機構，做到責任主體明確化。在具體工作中，我們可根據《征管法》和《征管業務操作規程》要求，細化每個部門和崗位的工作職責，基本執法要求，并以制度的形式予以規范，做到以崗定責，責任到人。

2、合理配置機構的職能，實現部門責任法定化。解決好職能交叉重疊、責任不清、事權分離、多頭管理、交叉管理和管理真空的問題。

3、崗位責任具體化。制定科學、具體、精細的職位說明書，包括崗位基本情況、基本職責、工作流程和必需的關鍵才能等內容，將每個崗位的責任細化、盡可能量化，明確如何履職盡責以及失職失責的責任代價。

4、責任清晰化。明確和細化各部門的責任。明確區分領導和被領導責任，明確區分監管責任和行為主體責任。

5、責任鏈接無縫化。建立崗位之間、部門之間的無縫責任鏈條，明確工作流程、工作程序和責任處罰，確保環環相扣，互不交叉重疊，有責必有罰，使每項工作職責、每個工作環節的責任落實到人。

第二篇：關于基層分局稅收專業化管理的實踐和思考

江蘇省國家稅務局網站關于基層分局稅收專業化管理的實踐和思考

關于基層分局稅收專業化管理的實踐和思考

目前，稅收專業化管理的概念尚無明確界定。但借鑒去年全國所得稅和反避稅工作會議提出的所得稅專業化管理的概念，可把稅收專業化管理理解為根據納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質的稅收管理專業人才隊伍，充分運用其掌握的專業技能，探索實施以分行業管理和分規模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和強化管理深度的目的。江蘇省儀征市局積極探索、勇于實踐，結合科學化、精細化管理的要求，整合、優化和合理配置稅收管理資源，因地制宜實施基層分局稅收專業化管理工作，取得了一定成效。

一、實施稅收專業化管理工作的必要性

江蘇省儀征國稅系統下設六個基層分局，三個在城區、三個在農村。六個分局按區域共設立了25個責任區，從事稅收征管工作的人員共有64人，僅占全系統干部的38%，且城區分局人員年齡結構偏大，平均在50歲以上。全市共有各類納稅人5673戶，而稅收管理員只有44人，人均管戶128戶。部分責任區管理員還集受理、調查、核批于一身，人少戶多事多且權力相對集中，導致許多責任區管理員疲于應付，特別是對納稅評估、服務性調研、退稅工作、聯動任務、注銷清算、風險應對等特殊事項的完成敷衍了事、質量不高。另外“一人統管”一方面導致納稅服務效率低下，另一方面也容易滋生腐敗，納稅人滿意度有所下降。

二、推行稅收專業化管理的具體方案及措施

在經過幾上幾下、反復征求意見的前提下，儀征局基層分局專業化管理具體方案終于出爐。方案總體思路是：推行管事與管戶有機結合的管理模式，建立日常事項稅務管理的大責任區管理模式，對稅收風險應對、納稅評估、注銷清算檢查等特殊管理事項由業務素質相對較高的稅收管理員承擔。具體措施如下：

一是明確內設機構基本柜架。按專業化管理方案，各分局設辦稅服務廳、基礎管理股和項目管理股三個內設機構。撤銷原先各小責任區，建立大責任區，將合并后的大責任區稅收管理工作分為基礎類稅收管理和項目類稅收管理兩類，分局內部綜合管理工作職責并入項目類稅收管理股。農村三、四、五分局只設一個責任區，城區一、二、六分局考慮到一、二分局個體工商戶占總稅源均在50%左右，在設立一個企業責任區外另設個體管理責任區，六分局因專司涉外企業征管，無個體工商戶，也只設一個責任區。

二是明晰內設機構功能職責。辦稅服務廳的主要功能職責為受理、咨詢和分局稅收計會統等工作。包括稅務行政許可、發票發售、認證報稅和依納稅人申請的各項業務受理等。基礎稅收管理股的主要功能和職責是稅源基礎管理工作和內部綜合管理工作。包括催報催繳、辦稅服務廳受理后需管理員調查的事項、日常巡查、發票檢查、執法檢查指標及異常數據處理和反饋、稅源調查和個體雙定戶定額核定調查，項目稅收管理股的主要功能職責是稅收分析、風險管理等工作。包括分局層面的稅收分析、納稅評估工作、重要涉稅事項的調查、重點稅源戶的風險應對、所得稅減免、稅前列支審批類事項的調查和所得稅匯算清繳重點稅源戶、重點項目的審核、稅收法律法規和稅收政策的宣傳、經費收支管理工作，文明創建及分局內部的目標管理考核工作等。

三是健全以流程為導向的征管機制。改革后，各分局為提高工作效率，提升納稅人的滿意度，進一步健全了以流程為導向的征管運行機制。一是規范涉稅事項受理、調查、核批節點的崗

責配置，凡是由納稅人提起的各種申請事項一律由辦稅服務廳集中受理，要求對納稅人辦稅事項實現“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”閉環運行模式。二是涉稅事項不同的環節設置不同的管理人員，即受理、調查、核批嚴格三分離，做到受理人員不調查，調查人員不受理。三是嘗試在城區分局實行“一機雙卡”、農村分局實行“一屏雙機三卡”的受理模式，推行全職能窗口，綜合受理納稅人提交的各項涉稅事宜，最大程度地向納稅人提供“一站式”服務。

三、實施稅收專業化管理取得的成效

據筆者跟蹤調研，該局稅收專業化管理推行以來，在多方面取得了一定成效，也為實現縣（市）局實體化、推行績效考核等工作奠定了基礎。

一是有效增強了服務廳功能。納稅人所有依申請的涉稅事宜，均在辦稅服務廳受理，全面落實了“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的十六字方針。受理時一次性告知資料要求，避免了納稅人多次跑、多頭跑。受理后，凡屬辦稅服務廳有權核批的或不需要流轉的，當場辦結；凡屬分局核批或市局核批的，打印受理通知書告知納稅人預計辦結時間和聯系電話。流程流轉后，受理崗制作內部傳遞單，將紙質資料傳遞給基礎管理股，基礎管理股完成調查流程后將紙質資料傳遞給核批崗位，核批環節完成后再將資料傳遞給辦稅服務廳受理環節，受理環節出具文書通知納稅人領取批件并將核批后的資料整理歸檔，資料沉淀大廳備查。這種模式與ctais2.0系統流程相匹配，既強化了辦稅服務廳功能，好方便了納稅人，同時也制約了管理員的權力。納稅人完全可以根據受理通知書，要求稅務機關到期做出同意或不同意的決定，避免了過去管理員說了算、隨意性大或辦事拖拉等工作作風不實的不良習慣。另外，在城區分局實行了“一機雙卡”，在農村分局實行了“一屏雙機三卡”的全職能窗口模式，實現在一臺計算機上完成稅務登記、報稅、認證、納稅申報、稅款征收、發票發售等各項業務，不僅在較大程度上節省了人手，緩解了基層人手不足的矛盾，也在很大程度上方便了納稅人。

二是責任區管理工作高效保質。通過對項目管理員和基礎管理員的職責劃分，對稅收風險應對、納稅評估、注銷清算檢查等特殊管理事項，由一支高素質高技能的項目管理員伍完成，既提高了工作的質量和效率，又體現稅收管理精細化，同時也進一步完善了對基礎管理員的監督和制約，限制了基礎管理員的自由裁量權。基礎管理員也能抽調出了更多的時間投入到戶籍巡查、實地調查、了解企業生產經營情況、及時掌握企業稅源動態變化，采取納稅輔導、政策解讀、日常監控、善意提醒等手段加強稅源基礎管理工作，稅收納稅服務水平和質量顯著提升。

三是優化了人力資源配置。各分局都根據不同的稅收專業崗位，結合干部隊伍的整體狀況和個人特點，對現有的稅收管理人員進行了重新組合，努力實現人力資源優化配置，充分發揮廣大干部的潛能。在對稅收管理員職責分解后，將業務素質較高、綜合分析能力較強的干部調配到項目稅收管理崗；將工作經驗豐富、責任心強的干部調配到業務相對單一的基礎稅收管理崗，做到人盡其才、各盡所能。

四、推進稅收專業化管理工作中出現的問題及建議

基層分局稅收專業化管理工作沒有現成模式，只能在專業化的理論上，不斷摸索、不斷實踐和不斷積累。儀征局在探索實踐過程中，也發現了一些亟待解決的問題。

一是現有流程設置尚需進行調整。ctais2.0征管信息系統處理涉稅事項是基于原先的責任區流轉，而專業化管理按項目分工，特殊性事項分離出責任區后，角色設置及流程運轉方面尚不能完全和實際相匹配，導致項目稅收管理股人員借用基礎稅收管理股人員或基礎稅收管理股人員借用征收服務人員的口令操作，不利于明晰職責、不利于落實責任、不利于考評考核。

如ctais2.0系統以基礎性稅收管理員名義報錯的“無銀稅協議”等基礎信息，該錯誤信息系統只設定辦稅服務廳的登記認定受理崗和綜合服務崗有此維護權限，而基礎性稅收管理員只能借用服務廳人員口令進行維護。建議在ctais2.0系統中責任區管理崗“稅務登記”模塊中增加“銀稅協議”等基礎信息維護權限。再如一般納稅人注銷流程中，項目稅收管理員在做完注銷清算工作后，要借用基礎性稅收管理員口令進行操作。建議維護ctais2.0系統崗位配置和角色設置，便于按事項流轉工作流的目標的充分實現。

二是相關配套機制亟待完善。通過一段時間的磨合，現在三個內設機構的人員都知道了要“做什么”，但至于“怎么做”和“做得怎樣”的相關崗責考評體系尚未明確，也為下一步推行績效考核工作提出了新的課題。

建議上級局配套出臺辦稅服務廳受理人員、基礎性稅收管理員和項目稅收管理工作規范、崗位職責、績效標準以及考核獎懲辦法等，便于基層對照執行。縣（市）局也要積極主動地結合基層分局工作實際，探索出一套行之有效的崗責體系，便于分局更好地實施專業化管理工作。

三是多人等候的狀況仍需改善。此次專業化管理改革，在較大程度上強化了征收服務廳的功能，納稅人幾乎所有涉稅事項的辦理都集中在了征收服務廳，對服務廳的辦稅功能也是較大的考驗。因此按上級局統一部署，在城區分局實行了“一機雙卡”，在農村分局實行了“一屏雙機三卡”的模式。實際工作中，這種全職能窗口模式只節省了一個納稅人辦理多件事項的等候時間，但也意味著其他納稅人等候的時間加長，特別是在城區納稅人較為集中的分局。

建議上級局加大對基層管理分局的經費傾斜，添置必要的計算機硬件設施，在城區分局增加2臺套備用卡、機，在農村分局增加1臺套備用卡、機，在涉稅事項受理高峰時起到緩解眾多納稅人排隊等候辦理的壓力。

（江蘇省儀征市國稅局 宰有福 田原 萬曉峰）

第三篇：關于實施稅收專業化管理的若干思考

隨著市場經濟的進一步發展,稅源結構發生了較大的變化,稅收征管情況也發生了較大的變化,特別是現有稅收管理方式存在的問題,如征納雙方信息不對稱,管理力量不足,導致征而不管,稅務管理員忙于日常事務處理,疏于對納稅人的管理等,導致稅收征管效率和質量不高,影響了稅收管理水平的提高.筆者認為，實行稅收專業化管理是解決目前稅收管理難題的有效途徑.同時，要實施稅收專業化管理,必需對現有稅收管理方式進行改革和創新。本文通過對當前稅收征管中存在問題的列舉和分析，對實施稅收專業化管理，談自己一些粗淺的看法。

一、當前稅收管理中存在的問題分析

1、稅務機關內部管理機構設置不合理,導致基層稅務分局管理自主性低.目前各縣市局機關科室設置過多,分工過細, 基層稅務分局設置過少,導致了大機關,小基層的管理格局,出現了基層稅務分局日常事務過多,忙于應付的問題.如我局目前有11個科室(中心),而基層稅務分局只有4個,如果每個科室,每個月布置4項工作,基層稅務分局就有44項工作需要完成,而實際工作中遠遠大于此數, 基層稅務分局為了完成市局布置的工作,就要把工作交辦給管理員去做,使管理員忙于日常事務,疏于日常管理,影響了基層稅務分局的管理自主性和工作積極性.同時,由于機關科室設置過多,工作少,人員多,出現人浮與事的問題。

2、納稅人多,干部少,征管力量嚴重不足.目前,納稅人越來越多,但干部編制有限,新招得干部每年只有2-3個,特別是干部年嶺結構老化,對新情況不適應,信息化應用程度低,人均戶管達到800戶以上,導致出現實在無法管,就放任不管的問題。

3、戶管不清,數據不明,監控管理不力.目前,加大了辦稅服務廳的建設,進一步完善了征管流程,開展了一窗式,一站式服務,大大方便了納稅人,特別是網上申報,網上認證,網上抄報稅的推行,納稅人基本上不用到稅務機關辦事,導致了納稅人于稅務管理員的正面接觸,管理員放松了對納稅人生產經營情況和稅源狀況的監控。

4、干部業務素質有待于進一步提高,稅務管理風險增大.一是稅收執法人員業務不熟，違反執法程序引起的執法風險。部分稅務干部,不深入學習和鉆研稅收業務，憑經驗、憑關系執法而造成執法錯誤。二是稅收執法人員對稅法及相關法律的理解有偏差，執法質量不高。如制作稅務執法文書不嚴謹、不規范，使用文書或引用法律條文錯誤，執法中不注意收集證據或收集的證據證明力不強等。三是執法人員隨意執法留下風險隱患。四是因忙于日常事務,引起的行政不作為而產生的風險。

二、實行稅收專業化管理的基本思路

稅收管理專業化是指根據納稅人實際情況和管理的不同特點，突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，對外實施以分行業管理和分規模管理等分類管理辦法、根據納稅人屬地、風險等級實行分級稅收管理，對內堅持管戶與管事相結合，通過建立高素質的稅收管理專業人才隊伍，實行個人管理和團隊管理有機結合，以信息化為支撐，優化征管資源配置，以提高征管質量,防范執法風險為目標的稅收管理辦法。

實行稅收專業化管理,科學的分類管理辦法是必要的保證.具體可分為:

1、按經營規模大小,實行分類管理。即在一定范圍內打破地區界限，按納稅人經營規模（注冊資本、經營收入、應交稅金）設立稅收專業管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管。對重點稅源指定專人或組建專業團隊，如建立重點稅源管理股,實施專業化管理；對非重點稅源在屬地管理基礎上，實施專業化管理。一是重點稅源精細化管理，試行“稅源大戶”制管理模式,實行管戶制.二是一般稅源集約化管理，實行專業管理與戶籍管理相結合模式，實行管事制。三是特殊稅源個性化管理，根據特殊行業特點，制定行業稅收管理辦法。四是個體稅源社會化管理，積極發揮協稅護稅作用,有條件的可按區域實行委托代征。

2、按稅收風險等級,實行分級管理。即將稅收遵從差異化管理作為重要的基礎性工作，通過風險管理,提高管理質量，依據企業稅收風險程度，實施分級稅收管理。對低風險企業，以優化服務為主，在納稅服務尤其是對大企業個性服務方面，引導企業從內部控制制度入手，強化企業稅務風險自我防控,提高納稅人稅法自主遵從度；對中等風險企業，開展提醒服務,幫助企業自行提高納稅遵從度，提高申報真實性；對高風險企業，啟動納稅評估或專項檢查，強制提高納稅遵從度。

三、實行稅收專業化管理的前提條件

1、進一步完善稅收管理員制度.一是完善稅收管理崗責體系。重組屬地管理稅收管理員職能，把稅收風險分析、專業納稅評估、大企業（重點稅源）、風險監控應對、中小企業行業性風險監控等專業化程度較高的風險管理職能剝離出來；把制度性安排、事務性管理等服務職能保留其中。二是優化稅收征管業務流程。建立與征管信息系統相配套的征管流程，規范與優化稅源監控、稅款征收、稅務稽查、稅收法制、納稅服務等業務流程，規范征管程序，使各部門權責明確、各司其職。

2、調整稅收管理機構職能職責.按照專業化管理要求，在確保機構數量和整體結構相對穩定的基礎上，調整機構職能，明確崗位職責，優化內部分工，實施稅收分級管理。根據各類別納稅人的管理要求、管理難度和稅收管理員的綜合素質，科學配置稅務管理資源，優先保證對大企業和重點稅源的監控管理需要，把綜合業務素質高的管理員配置到風險等級高、業務復雜程度高、專業化管理要求高、綜合技術應用要求高的管理崗位。既要抽調業務素質好、責任心強的稅務干部充實到專業化管理機構中，又要兼顧屬地化管理機構需求，合理確定稅收管理員的管戶數量，最大限度的發揮稅收管理員的工作潛能。如建立大企業管理科或大企業管理分局,實行集中管理,實行對大企業的專業化管理.3、進一步完善納稅評估制度.一要將納稅評估崗位職責適度集中。根據總局“降低頻率、加大深度、提高效率、注重效益”的原則，專業化納稅評估職責集中到縣市區及以上稅務機關。對于重點稅源一般應有納稅評估科開展專業評估，對非重點稅源可以選擇設置日常評估崗,由基層稅務分局開展日常評估。二要建立專業化評估員隊伍。目前納稅評估人員基本由各基層分局設崗，實施二級評估,使評估質量低下、評估顯效緩慢。納稅評估專業化管理要有專業化組織機構和專業化評估人員，應單獨設置納稅評估機構，如分局建立納稅評估股,建立評估員制度，將納稅評估從屬地責任區管理職能中分離出來，集中到專業團隊等更高層面，選擇政治素質高、業務能力強的干部專門從事專業化綜合評估和稅收風險分析、識別、應對工作。

4、進一步建立稅收專業化管理的運行機制.當前，應以寧波市局為主體，全面推行稅收專業化管理機制建設,以縣市（區）局為主力，夯實稅收專業化管理基礎，形成上下級機關縱向互動、同級職能部門橫向聯動、整個系統協調聯動的稅收管理格局。一是建立縱向互動機制。即從寧波市局到縣市（區）局,基層稅務分局到稅收管理員四級，不同層級按照各自稅源管理職責，既分工又聯系進行稅源管理。二是建立橫向聯動機制。各級稅務機關要成立征管質量監控分析領導小組，建立稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查“四位一體”聯動機制，各部門各司其職，密切配合，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一考評征管狀況。三是建立外部協作機制。加強與地方黨政相關部門溝通和協作，逐步建立經濟稅源信息（第三方信息）的共享機制，完善綜合治稅、協稅護稅的體制，為專業化管理創造良好的機制保障。

四、實行稅收專業化管理的具體方法

(一)因地制宜,結合實際,合理選擇稅收專業化管理的方法。

根據稅源結構特點，選擇幾種方法的組合，分別在全局范圍內實施。如城區分局的納稅戶數多、稅源集中、行業門類相對齊全，即在分局范圍內實行以分規模為主，分行業、分事項為輔的管理模式；其他分局的納稅戶數少、稅源相對分散，則以屬地管理為主，輔以分類管理，即在分局范圍內實行以分規模為主或以分行業為主的管理模式,結合屬地管理模式。對工作事項則充分考慮不同層級管理資源的優勢，適當集中部分重要、復雜事項至縣市

(區)局機關科室和寧波市局機關處室進行實體化運作，以突出管理重點，減輕基層負擔，節約征納成本，提高征管質量。應集中的事項主要包括：①對全局征管質量影響程度較大的重大或復雜的事項。如大額稅收優惠和稅收減免的調查、審批；大企業的稅收風險應對、中小企業的行業性風險監控及其他征管疑難事項等。②量少、涉及面較窄，但技術含量高、基層不經常涉及、集中管理有助于提高專業化程度的征管事項。如轉讓定價調查、預約定價談簽、處置企業改組改制等事項。③跨區域、跨部門，需要上級部門溝通協調的征管事項。如對外與大企業定點聯系，開展高層次納稅服務，解決大企業的涉稅訴求；與第三方交流溝通，獲取數據信息。

（二）以信息化建設為依托，建立科學的專業化管理方法體系。對大企業，考慮其生產經營復雜、管理信息化程度較高、跨區域經營、內控制度與程序相對統一、有納稅遵從的主觀意愿等特點，按照精細化管理、個性化服務的思路，主要致力于深入掌握大企業經營管理及稅源情況和完善服務機制。一是開展企業內控及風險管理體系分析，通過生產及管理流程研究、利用行業稅源監控分析系統,開展行業信息分析、加強第三方信息利用等手段，準確把握大企業經營規律及核算特點，增強大企業管理的針對性。二是實行產業鏈動態監控，深入分析大企業在產業鏈中的地位和作用，密切關注國家產業政策調整及相關上下游企業經營變化，及時掌控產業鏈調整對大企業稅源的影響，增強大企業管理的關聯性。三是搭建稅收測算模型，利用企業原材料投入產出比等各項參數，判斷大企業生產能力和納稅能力，增強大企業管理的預見性。四是突出與大企業點對點溝通，在重大事項發生時主動關注，服務前移。對中小企業，考慮其數量眾多、規模不大、流動頻繁、稅法遵從度參差不齊等特點，按照行業管理、集約化服務的思路，主要致力于強化稅基管理、日常監控評估和分類納稅輔導。一是加強源頭管理，密切與工商、地稅及政府部門間的信息傳遞和工作配合，統一確認新辦企業管屬，避免產生漏征漏管。同時，在新辦稅務登記、發票審批、一般納稅人認定等環節從嚴把關，深入了解企業實際生產經營狀態等各方面情況，對財務核算不健全的企業實行所得稅核定征收。二是加強日常稅源監控和評估。針對區域范圍內的重點行業，通過對行業基礎信息的調查研究，結合對歷年來典型評估案例、稽查案例的剖析，逐步形成行業稅收管理手冊。稅收管理員以行業稅收管理手冊為指導，查找中小企業稅收管理的風險點，進而采取有針對性的管理措施。三是分類加強納稅輔導服務。對新辦企業，通過納稅輔、辦稅指南等，及時幫助辦稅人員了解熟悉辦稅流程及規定；對已開業的中小企業，通過政策咨詢解讀日等載體，分行業、分稅種宣傳稅收法律法規及政策，并突出對賬簿設置、財務核算情況的檢查輔導。

對個體零散稅收，考慮其數量眾多、規模小、賬務不健全、納稅額少等特點，按照網絡管理、社會化服務的思路，主要致力于戶籍管理、定額管理等。切實強化國稅、地稅聯合征管及委托代征工作，有效發揮國稅、地稅聯辦和市場、街道等受托代征單位作用，建立較為完善的個體護稅協稅網絡及社會化服務機制。

五、實行稅收專業化管理需要正確處理的關系

（一）進一步提高對稅收專業化管理的認識,正確處理稅收管理科學化與精細化的關系.專業化管理的根本是科學化，基礎是精細化。離開科學化搞專業化，就會喪失根本；忽略精細化搞專業化，就會半途而廢，不能取得管理實效。稅收專業化管理不僅包括對納稅人的管理，也包括對稅務機關、對稅務干部的管理，需要分別研究管理對象的不同特點，采取相應的管理模式。要從資源效益最大化的角度認識專業化管理。專業化并不意味著管理資源的專有化。要避免簡單機械地理解專業化，不能把專門化等同于專業化。

（二）進一步加強稅收風險分析,積極開展風險管理,正確處理稅收專業化管理與風險管理的關系。風險管理是深化專業化管理的重要基礎。要將風險管理理念貫穿于不同類型企業、不同事項管理的全過程。科學界定各層級稅務機關的風險管理職能。縣（市）級以上稅務機

關主要承擔稅收風險戰略規劃、風險分析識別、風險等級評定、風險應對業務技術支持等工作，為基層稅務機關開展風險應對提供目標、指導和支撐；各基層稅務分局,主要是根據上級規劃部署和風險識別排序結果，有針對性地組織開展風險應對工作，推進分局稅收管理實體化，建立分局稅收管理風險分析領導小組,開展涉稅風險分析,逐步讓分局的業務骨干承擔從稅收管理員職能中分解集中的部分風險監控職能。要科學分解稅收管理員職責，深化管事與管戶有機結合的體制建設，把風險應對的主要職責從稅收管理員職責中分離出來，稅收管理員專門從事制度性安排的調查、核查、巡查以及日常納稅服務等工作,做到管戶與管事相結合。

（三）進一步加強對高素質專業人才的培訓管理,正確處理稅收管理專業人才與復合型人才培養的關系.要創新培訓手段和方法，建立相對固定的培訓實踐基地，注重采用情景模擬、案例教學等方式，增強干部的感性認識和動手能力。要加強與審計署特派辦、中介機構的交流溝通，聘請富有審計、會計、稅務籌劃等實際工作經驗的人士擔任兼職教師，促進信息資源及工作技能的共享。如派干部到審計署特派辦,會計師事務所掛職鍛煉,開展實務操作,培養干部動手能力,同時,對業務骨干,進行法律,計算機應用等能力培訓 ,開展復合型干部的培養。

（四）建立和完善各級協稅護稅網絡,積極發揮社會中介機構作用,正確處理個體稅收稅務機關集中管理與社會化管理的關系。

堅持綜合治稅社會化的原則，完善零散稅收及代扣代繳稅收的源泉控管體系，不斷提高稅收行政效率，降低征收成本。要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、地稅、銀行、土管等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道；同時,根據零散稅收稅額小、戶數多、征收難度大的特點，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，積極爭取地方政府的支持配合，密切部門協作，建立各級協稅護稅網絡。

第四篇：推進稅收專業化管理的幾點思考

推進稅收專業化管理的幾點思考

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一、準確把握稅源專業化管理的任務

1、明確起點。推行稅源專業化管理，首先必須明確專業化管理是什么，承擔什么任務，要達到什么目標。所謂稅源專業化管理，就是根據納稅人的實際情況和征管規律，以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，按照納稅人規模、行業、稅種、風險等進行稅源分類，明確管理職責，完善運行機制，優化征管資源配置，建立專業化人才隊伍，達到優化服務，提高征管質量和效率的目的。稅源專業化管理的主要任務總局明確為構建風險管理體系、創新稅源管理方式、深化稅源分類管理、優化征管資源配置、健全人才管理機制、建立完善運行機制、完善配套法律制度、大力實施納稅評估、健全完善考核機制等九個方面。通過推行稅源專業化管理，要達到稅源戶管結構不斷優化、稅源分類管理更加科學、稅源管理方式更加高效、征管資源配置逐步合理、稅收管理效能持續增長的目標。在稅源專業化推行過程中，轄區可根據實際稅源管理情況、征管資源配置情況拓展專業化管理項目。

2、突出重點。稅源專業化管理的重點是稅收風險管理，稅務機關實施稅收風險管理，就把風險管理理念和方法貫穿稅收管理全過程，以稅收風險識別、排序、應對為主線，整合配置資源，更具效率地降低納稅遵從風險，減少稅收流失。實施風險管理，要求不斷查找稅源專業化管理各項目納稅人存在的稅收管理風險點，對各類納稅人的不同納稅遵從風險進行科學分類和等級排序，按風險等級和風險點組織專業化隊伍，把有限的稅收征管資源優先用于遵從風險較大的行業和企業，把遵從度低的納稅人作為加強征管的切入點，制定不同的戰略，采取不同的應對措施，通過宣傳教育、納稅輔導、納稅評估、稅務稽查等多種手段，提高稅源控管能力，防范和控制納稅人的不遵從行為，減少稅收流失風險。同時為遵從度高的納稅人提供優質服務，也即通過服務和執法促進納稅遵從度的提高，變事后處罰為事前監控，變被動管理為主動服務，這與“聚財為國，執法為民”的稅收工作宗旨也是一致的。

3、把握難點。稅源專業化管理的難點在于崗責重組。為滿足對納稅人實施風險管理的需要，對內必須調整人員、崗責和管理方式，集中專業化管理人員，按風險等級實行團隊管理。要本著“上收、劃轉、集約”的原則合理調整機構職責，集約轄區稅源管理中“管事”的職能，增加機關業務科室相應職責。要根據稅源專業化管理工作需要，優化征管資源配置，推行業務主管制度，合理調整崗位職責分工。在推行稅源專業化管理的小組，要打破稅收管理員“劃片分戶到人，全崗各事統管”管理辦法，實施稅源崗位專業化管理，將稅收管理員崗位職責集約為日常管理（調查核實事項）、綜合事務（上級交辦的階段性工作任務）、稅源監控（風險管理事項）、納稅評估等四類事項。稅收管理員要切實改變“重管戶、輕管事”習慣性傾向，強化管事職責。對稅源專業化管理項目要以事項管理為主，兼顧管戶。在屬地管理的區域實行管戶與管事相結合的辦法從事稅源管理。

4、抓住焦點。稅源專業化管理是建立在企業查賬征收基礎上的管理和監控，其焦點是規范小企業建賬管理。以筆者所在單位為例，目前區政府已經印發了《某區規范小型企業賬務管理實施方案》，為了抓住契機，單位立即對轄區納稅人的財務核算情況及會計人員資質進行分類清理，將新辦企業、現有小型企業和個體大戶作為賬務管理對象，分期分批納入規范賬務管理范圍，實行查賬征收。按照“政府引導、財政出資、中介服務、企業發展”的管

理與服務思路，與政府部門密切配合，大力推行中介代理記賬服務。根據《代理記賬管理辦法》，對暫時不具備設置會計機構和會計人員條件的納稅人，加強宣傳動員，積極引導其推行政府財政補貼的代理記賬服務，對不符合規范的納稅人提出限期整改要求，力爭三年內使企業會計賬簿合格率達到90%以上。同時，在全體干部中開展為企業介紹代賬會計及利用中介機構串通謀利行為的專項治理工作，為規范小型企業賬務管理和保證稅源專業化管理的順利實施提供良好的環境。

5、理順節點。在新的崗責體系框架下，內部運行機制是否順暢關系到專業化推行工作的成效。要根據各項稅收業務的內容、流向確定各節點的具體操作標準，明確稅源專業化管理各環節工作部門及人員職責，細化各環節的業務傳遞程序、方式、途徑和時限，注重各崗位間的業務銜接，強化分工協作，將全部工作納入過程控制之中，形成一個環環相扣、快捷傳遞、銜接緊密的工作流程，實現崗責與流程的無縫鏈接，構造稅務人員的工作行為和執法行為按照既定要求運轉的行為模式。要加強稅源專業化管理與轄區“三位一體”運行機制的融合，確定管理核心項目，優化管理運行流程，發揮綜合崗和監督崗的過程控制和考核監督的作用，實現稅源管理事項從“發起—執行—監督”的良性運轉，確保稅源管理工作環節運行流暢。綜合管理崗和監督管理崗要切實承擔工作職責，加強過程管理和質量監控。要加大技能培訓力度，提高綜合崗和監督崗工作能力。

6、凸顯亮點。稅源專業化管理推行工作任務重、難度大，要有此項工作將持續三年以上的思想準備，目標已經確定，各項工作逐步展開，“開弓就沒有回頭箭”，推行稅源專業化管理，必須結合自身實際，改革傳統的征管模式，大力培養領頭人物，加強專業化隊伍建設，盤活人力資源，激發隊伍活力，有效提升稅源監控和管理水平，要建立工作臺帳，加強項目管理，切實提高稅源專業化管理水平，防范和控制稅收流失，確保新的稅收征管模式取得實效，實現既定的工作目標。

二、積極推進稅源專業化管理工作

1、樹立職業素養。作為新時期稅務工作者，承擔著為國聚財的重任，絕不能無視工作中的問題、不研究解決工作中的矛盾。要按照新一代稅務人員的職業素養，加強自身修養，堅定理想信念，提高精神境界，培養良好的職業精神和優秀的工作素質。要以積極進取不服輸的精神，研究解決工作推進中的重點和難點問題。要大力解放思想，深入開展“五查五看”活動，提高對稅源專業化管理的認識，切實摒棄單純的“管戶”傳統思維，克服原有的路徑依賴，改變不良習慣，確保內容和形式的統一，避免出現“穿新鞋走老路”的現象，認真履行起“管事”的職責。

2、發揮職能作用。必須始終把服從服務經濟社會發展大局作為稅收工作的根本方向，圍繞黨和政府的中心工作，不斷增強服務意識和發展意識，牢固樹立“聚財為國、執法為民”的稅收工作宗旨。具體在稅源專業化管理過程中，要促進中小企業發展壯大，將納稅人大量存在的非主觀性錯誤及問題及時消滅在未發生或萌芽狀態，有效提高稅務機關寓管理于服務的水平，服務經濟發展方式轉變；要加大堵漏增收力度，對不遵從的納稅人要加大稅收執法力度予以威懾，服從組織收入工作中心；要提高干部素質，實施“龍頭帶動”工程，通過專業化管理，帶動整體工作，服務國稅自身發展。

3、履行職務要求。為滿足稅源專業化管理工作需要，作為領導干部，核心就是要做到過硬和帶頭，要求領導干部政治和業務素養過硬，得到群眾公認，并能夠勇于帶頭破解工作

難題；各單位要把稅源專業化管理作為“一把手”工程，領導同志要靠前指揮，轄區要指定一名副所長集中精力帶頭抓好專業化管理工作落實，以重點項目為抓手，深入分析研究問題，破解專業化管理中的矛盾和難題。科級非領導干部要充分發揮自身作用，為推進專業化管理做出積極貢獻；筆者所在單位將在組織上保障稅源專業化管理工作的推行，科所新班子要將專業化管理的推行作為工作的重中之重，接受組織的考驗。

4、強化職責管理。在稅源專業化管理的全新模式下，原有的機構職責和崗位職責都要進行調整，要科學界定各單位的職責分工，合理劃分各崗位職責范圍，結合機構改革工作實行定崗定責，加強工作統籌協調，整體有序推進稅源專業化管理；要進一步規范征管行為，避免工作“越位”和“缺位”，著力解決工作中的隨意性、習慣性、利導性等突出問題，防范稅收執法風險；要加強履責情況的考核監督，將稅源專業化管理納入重點項目管理，實行不定期監督檢查，對工作積極性高、成效顯著的單位和個人，加大獎勵力度；對工作落實不力的，嚴格進行責任追究。

5、嚴格職守規范。稅源專業化管理是對原有稅收管理員制度的一次變革，在這種全新的征管模式下，可能會遇到一些新矛盾和新問題，對此，不能回避矛盾，走回頭路，而是要更加忠于職守，正視問題，破解矛盾。對于涉及上級需要調整的問題，要集中進行反映，對于科所自身存在的問題，要著力研究運行新模式的過程中存在哪些主要矛盾、矛盾的主要原因在哪里、如何立足實際解決問題，要進一步堅定工作信心，以不甘心的精神，咬定目標不放松，勇于探索，集思廣義，大膽實踐，不斷推進專業化稅源管理新模式。

三、強化稅源專業化管理的措施

1、明確內設機構管理職責。稅源專業化管理推行工作由稅種管理部門，包括貨物和勞務稅科、所得稅科牽頭，相關業務科室按照稅源管理職責分工協同配合，整體推進。按照稅源專業化管理要求，本著“上收、劃轉、集約”的原則，對原由轄區負責的綜合分析、監控預警、納稅評估等職能上收到業務部門；對原由轄區負責的稅法宣傳、政策解釋、業務培訓等職能通過納稅服務職能劃轉實現；集約轄區稅源管理中“管事”的職能。

（1）貨物和勞務稅科：負責稅源分類和流轉稅稅種專業化管理工作；主抓流轉稅稅源監控、一般納稅人資格認定專業化管理及流轉稅風險管理，探索構建包括“風險控制、等級排序、績效考評”的稅源風險管理體系。

（2）所得稅科：負責企業所得稅稅種專業化管理工作；主抓所得稅稅源監控、所得稅稅基監控專業化管理及所得稅風險管理，探索構建企業所得稅風險識別、等級排序、風險控制的稅種管理體系。

（3）征收管理科：負責納稅評估專業化管理工作；主抓基礎信息專業化管理及征管資料專業化管理工作；按照信息管稅的工作要求，強化信息采集、分析利用，發揮信息化支撐作用，不斷破解征納信息不對稱的難題。

（4）收入核算科：負責稅源、稅收分析和重點稅源監控、風險預警工作。

（5）納稅服務科：負責專業化管理基礎性工作，即賬務管理專業化工作，主抓小型企業代理賬務服務和辦稅員制度的推行工作，探索規范納稅人賬簿管理，提高辦稅能力的途徑。

（6）納稅評估工作專班：負責實施重點評估，指導轄區專項評估、日常評估工作；按照專業化行業稅收管理要求，制作行業納稅評估指南和行業納稅評估模型。

（7）辦稅服務廳：負責專業化管理基礎信息的采集、修改及征管檔案資料的收集、掃描、歸檔、整理工作。

（8）轄區：負責稅源專業化管理具體實施工作。

2、優化稅收征管資源配置。根據稅源專業化管理工作需要，結合稅收征管資源的配置，抽調業務素質好、責任心強的稅務人員充實到推行專業化的轄區、重點行業，同時，兼顧屬地管理區域的人員配置，最大限度地滿足稅源專業化管理的需求。

推行稅源專業化管理的小組全面推行稅收業務主管制度，征管資源的配置不少于3人，并可以將副所長、主任科員、副主任科員抽調到稅收業務主管崗位上來，取消責任區，實行專業化稅源管理模式。相關業務科室要指定專人負責本部門的專業化管理工作，全程參與相關轄區稅源管理。

按原稅源屬地管理的區域調整稅收管理員的責任區，減少稅收征管資源力量配置，相應增加人均戶管量。在稅收管理員責任區內，不分企業、個體，實行劃片管理、責任到人、統一征管。屬地管理的稅源管理片區，重點稅源企業、出口退稅企業原則上集中由稅源管理片片長負責征收管理。

3、合理調整稅源管理崗位職責。據初步測算，推行稅源專業化管理的對象實現的稅收收入達到筆者所在單位總收入的80%以上、稅收征管資源的50%以上。為此，必須對稅源管理崗崗位職責進行相應調整。

（1）重組崗位職責。按照稅源專業化管理模式的要求，將稅源管理崗戶籍管理、宣傳輔導、催報催繳、檔案管理、發票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調查核實、納稅評估、任務執行等11項職責調整為9項。催報催繳、檔案管理調整到轄區綜合管理崗；除個性化的納稅輔導外，普及性的宣傳輔導調整到納稅服務科；重點評估、專項評估（一部分）調整到筆者所在單位評估工作專班，稅源管理崗負責日常評估。增加稅源監控工作職責，提升稅源管理質效。

（2）改進管戶制度。凡推行稅源專業化管理的片區，要調整稅收管理員“劃片分戶到人，全崗各事統管”的管理辦法，將稅收管理員崗位職責集約為日常管理（調查核實事項）、綜合事務（上級交辦的階段性工作任務）、稅源監控（風險管理事項）、納稅評估等四類事項，由轄區綜合管理崗發起任務，稅源管理崗以專業化小組為單位，依據稅源管理事項完成任務，監督管理崗實施過程控制，檢查監督工作質量。稅源專業化管理項目以事項管理為主，兼顧管戶。屬地管理的區域實行管戶與管事相結合的辦法從事稅源管理。

（3）整合管理事項。有效增強稅源專業化管理力量，轉變工作重點，完善稅源管理操作規程，整合管理事項，實行工作事項整體打包，合并調查，一并落實。認真落實“兩個一律”的要求，減輕稅收管理員的負擔。

作者單位：漢陽區國家稅務局

責任編輯：馮偉

第五篇：推進基層稅源專業化管理幾點思考

推行稅源專業化管理的幾點思考

稅源專業化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現，是稅源管理的必然趨勢。近年來，嘉禾縣局在稅源專業化管理方面進行了積極的實踐和探索，初步建立了以行業為主的稅源專業化管理。隨著稅源專業化管理工作的不斷推進，必將促進稅收征管工作向更高層次跨越和提升，筆者就對嘉禾縣局推行行業稅源專業化管理提出幾點粗淺看法。

一、稅源專化管理的基本認識

根據 《國家稅務總局關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，所謂的稅源專業化管理應是以促進稅法遵從度和稅收征收率的目標，以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，以專業化人才為保障，科學分類稅源，合理調整、整合管理職責，優化資源配置，實行專業分工管理，建立健全縱向互動、橫向聯動、內外協作的運行機制，提高稅源管理的針對性和有效性，優化服務，嚴格執法。它至少包括以下幾個主要內容。

（一）稅收風險管理。就是以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序。它由目標確定、風險識別、風險評估、風險處理、評價和修正五部分組成。其中，風險識別、風險評估、風險處理是最主要的環節。稅收風險管理貫穿整個稅源管理，按照風險管理理念和程序來設計專業化管理流程，把征管資源

優先用于風險比較大的納稅人、對不同風險納稅人采取不同風

險應對策略。

（二）信息管稅。就是充分利用現代信息技術手段，以解決

征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征

管水平。

（三）資源配置科學化。包括人、財、物各方面，將有限資

源歸結到集中、少量、細分的稅務管理環節，管理對象，實現

征收效率最大化。要求職責分工專業化，管理人員專業化，管

理對象專業化，運行模式與制度的專業化。

二、目前稅源專業化管理存在的問題與不足

（一）行業化稅源管理等同于稅源專業化管理的錯識認

識。稅源專業化管理不是簡單的分行業或分類管理，應該是

細化到每個行業、每個稅種、每個納稅人和每個工作環節上

都有專門的管理辦法、管理手段和目標。

（二）沒有真正實現“管戶”向“管事”轉變。分行業

設置稅務分局的管理格局下，分局內部管理仍然是稅收管理

員劃片包干或分類全責的“分戶到人，各事統管”模式。如

目前雖一個分局主管某一行業稅收管理，但分局行業稅源管

理組，仍是按分片分戶到人管理，稅管員面對納稅人仍是一

對多，一人管戶各事包干。

（三）稅源管理部門單兵作戰。稅源管理部門是專業化

管理的主體，但其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，專業化管理不能靠稅源管理部門單打

獨斗，需要多個部門共同參與、相互聯動。如目前稅務分局的設置是小而全的全職能型，稅源管理一切事項基本由稅務

分局完成，而專業化管理的要求是按管理職責分工設立若干稅

源管理機構，將管理資源配置到不同部門、不同崗位，專門的人管專門的事，形成專業化管理。

（四）信息管稅水平不高。基礎信息質量不高，信息加

工能力不強，信息應用處于淺層次上，并未在數據的綜合分

析、有效比對、稅源監控上充分發揮作用。如房地產行業雖

有政府主導開發了五局聯網的房地產一體化軟件，但也只是

社會綜合治稅的一小部分，軟件功能也不能完全滿足稅收專

業化管理的要求，需不斷完善。

（五）未引入風險管理。稅源管理專業化的要求是以風

險管理為導向，風險管理理念要貫穿于稅源管理全過程，如

從機構、職能、人員、管理流程上都要按風險管理理念要求

去設置、配置、設計，風險管理要求組建專門稅源管理機構，集中優勢資源，側重于重點稅源、風險行業以及納稅評估、稅

務稽查等關鍵環節管理，瞄準管理的重點，提升管理的質量。

三、推行稅源專業化管理的實現途徑

（一）科學分類稅源，是稅源專業化管理實行分級分類

管理的前提。可以根據稅源的特點，按照納稅人規模大小、登記注冊類型、行業產業特點、納稅信用登記等實際情況，將其劃分成若干類型，找出規律，實行專業化、精細化、科

學化管理。稅源分類管理可按行業、規模、經濟性質、管理

環節、稅種分類。

（二）團隊管戶，是稅源專業化管理的基本。按照專業

化職能、崗位的設置，需要將稅收管理員職、權、責進行拆

分、整合、重組，最大限度地集中專業人才，組建管理團隊，取消稅收管理員分片、分行業“包戶到人，各事統管”的管

戶制度，稅收管員不直接管戶，基層稅務分局按照稅收管理

不同事項，劃分專業管理崗位，明確稅收管理員開展稅收征

管的管理方式。對稅收管理員現有職責重新劃分，按稅源管

理不同事項和環節進行分類，改單一管戶為專業化管理。如

可將其工作職責分為綜合事務類、日常管理類、納稅評估三

大類，每類又可細化為若干崗位職責。

（三）業務重組與整合機構職能，是稅源專業化管理的保障。按風險應對的“管事”原則，重新調整稅務內部機構

設置和職能配置，建立縣局、分局、稅源管理員三級分工負

責、互動機制。縣局成立專業化稅源管理科負責制定本級稅

源和征管狀況監控分析工作規劃、制度，建立本級風險預警

指標體系、評估模型，根據上級發布的風險預警指標和評估

重點，結合實際，下達稅源監控、管理任務，組織、監督、考核本地稅源管理工作。分局根據上級下達的風險預警指標

和評估重點，結合本地實際，組織、監督、考核本地稅源管

理工作，并及時反饋落實情況。稅收管理員按崗位職責要求，根據上級下達的風險預警指標和評估重點及相關工作任務，結合實際，抓好落實。

（四）信息管稅，是稅源專業化管理的支撐。稅源管理

實質上是對納稅人涉稅信息的管理，實現對納稅人納稅狀況的全面掌控。信息的采集和利用是信息管稅的核心，社會綜

合治稅是實現第三方信息采集和利用最有效的手段，因此要

建立以政府為主導、稅務為主體的鏈接行業主管部門、工商、國土、建設、規劃、房產、銀行、技術監督、海關、統計、審計、公安、交警、電力等職能部門的社會綜合治稅平臺，廣泛收集相關第三方信息，解決征納雙方信息不對稱問題，充分利用收集的信息進納稅評估，應對稅收風險管理。

嘉禾縣局 胡雄飛