第一篇：建立健全社會保障預算體系

建立健全社會保障預算體系

作者：周順明主題類號：社會保障制度【文獻號】

【原文出處】《江漢論壇》

【原刊地名】武漢

【原刊期號】好范文，全國公務員公同的天地www.tmdps.cn

【原刊頁號】～

【分類號】

【分類名】社會保障制度

【復印期號】

【標題】建立健全社會保障預算體系

【作者】周順明

【作者簡介】周順明湖北省財政廳

【內容提要】社會保障預算是國家用來反映各項社會保障資金，包括政府一般性稅收收入安排的各項社會保障資金和養老、失業、醫療、工傷、女工生育保險及住房等各項基金收支活動的計劃，是政府預算的重要組成部分。實踐證明，加快建立社會保障預算的步伐，對健全社會保障體系將起到積極的促進作用。

【關鍵詞】社會保障預算編制原則目標

【正文】

一、建立社會保障預算的必要性和可行性

社會保障制度是市場經濟的“穩定器”，它能夠彌補市場調節機制的不足，維護社會安定，促進社會經濟穩步發展。世界上各國政府都把建立社會保障制度作為市場經濟的重要支柱，并從財力上和政策上加以引導。尤其是許多國家以國家預算為手段規范和引導社會保障事業的發展，多年來積累了不少經驗。我國作為一個從計劃經濟向市場經濟過渡的發展中國家，也應遵循國際慣例，建立健全符合國情的社會保障制度，國家財政也應以預算形式管理社會保障資金。因此，建立社會保障預算有其客觀的必然性和重大的現實意義。

建立社會保障預算是加強社會基金管理的客觀要求。

社會保障基金是國家通過法律、法規建立的，由政府強制征收的，按國家規定的范圍、項目、標準支付，并由政府承擔最終支付責任的專項基金。財政部門作為政府理財的職能部門，代表政府加強對社會保障基金的管理，建立社會保障預算是理所當然的。一方面，社會保障支出也是一種財政性支出。財政支出按經濟性質可劃分為購買性支出和轉移性支出兩大類，其中轉移性支出主要包括社會保障支出、捐贈支出和債務利息支出。另一方面，對社會保障籌資方式法制化已成為世界性的通行做法。社會保障籌資可以收費，也可以征稅，不僅如此，社會保障基金中還有相當一部分直接來源于政府經常性預算的撥款。尤其是用于社會救濟和社會福利的支出，主要依賴于財政。社會保障基金的性質客觀上決定了其必須納入財政社會保障預算管理。

從社會保障基金結余及投資的管理看，也需要建立社會保障預算。為防止將來發生支付危機，一些國家在組織社會保障基金收支時，采用“完全積累式”或“部分積累式”模式，因而出現大量的基金結余。借鑒國外經驗并根據國情，我國宜采用“以收定支、略有節余、留有積累”的“部分積累式”。這樣，今后也會有大量基金結余，政府經常性預算安排的社會保障資金也將有部分結余而形成基金積累。社會保障基金結余投資，是將用于社會保障對象的部分消費基金轉化為積累基金，為確保基金結余及投資的安全、保值、增值，必須將之納入社會保障預算。建立社會保障預算，將社會保障資金收支及各項基金結余的投資運營活動納入預算管理，有利于規范社會保障資金收支及各項基金結余投資運營活動，提高資金使用效率，促進社會保障事業的發展。

建立社會保障預算是規范政府收支，加強宏觀調控能力的現實需要。

多年來，我國的社會保障收支處于一種分散狀態：一般性稅收收入安排的社會保障支出分散在行政費和各項事業費的有關科目中，沒有作單獨和明確的反應。社會保障基金的收支未納入預算管理，不僅在一定程度上造成資金管理混亂，同時也不利于全面、準確地反映社會保障收支的總體，難以體現政府在社會保障方面的職能作用，不利于加強監督管理。而建立社會保障預算就可改變這種不規范的狀況。另外，隨著經濟體制改革的逐步深化，政府的宏觀調控能力下降，財政收入在國民生產總值中的比重降低，市場經濟體制的建立客觀上又需要強化政府對經濟運行的宏觀調控，而掌握一定的財力是調控的基本前提。為解決這一矛盾，除了繼續深化財政體制改革、理順分配關系以外，還要靠建立社會保障預算。因為：一是隨著社會經濟的迅速發展和社會保障體制改革的深化，社會保障資金收支流量會越來越大，且存在大量的結余，而這些結余資金都是國家可以依法運用的資金，從而增加國家財政的宏觀調控能力；二是結余資金是一種遞延性消費基金，結余量的大小直接影響到積累與消費關系以及社會供求總量的平衡，客觀上也要求國家采取相應的手段加以控制和管理，以改善社會供求關系和分配關系。

建立社會保障預算是完善我國復式預算制度的重要內容。

社會保障事業是一項具有特定目的的事業，其資金用途具有特殊性，表現在國家預算上，要求對這一類收支單獨反映，使社會各界對社會

第二篇：建立健全社會保障預算體系

建立健全社會保障預算體系

周順明

2012-12-6 14:47:40 來源：《《江漢論壇》》(武漢)2001年03期

【作者簡介】周順明湖北省財政廳

【內容提要】 社會保障預算是國家用來反映各項社會保障資金，包括政府一般性稅收收入安排的各項社會保障資金和養老、失業、醫療、工傷、女工生育保險及住房等各項基金收支活動的計劃，是政府預算的重要組成部分。實踐證明，加快建立社會保障預算的步伐，對健全社會保障體系將起到積極的促進作用。

【關 鍵 詞】社會保障預算/編制/原則/目標

一、建立社會保障預算的必要性和可行性

社會保障制度是市場經濟的“穩定器”，它能夠彌補市場調節機制的不足，維護社會安定，促進社會經濟穩步發展。世界上各國政府都把建立社會保障制度作為市場經濟的重要支柱，并從財力上和政策上加以引導。尤其是許多國家以國家預算為手段規范和引導社會保障事業的發展，多年來積累了不少經驗。我國作為一個從計劃經濟向市場經濟過渡的發展中國家，也應遵循國際慣例，建立健全符合國情的社會保障制度，國家財政也應以預算形式管理社會保障資金。因此，建立社會保障預算有其客觀的必然性和重大的現實意義。

1.建立社會保障預算是加強社會基金管理的客觀要求。

社會保障基金是國家通過法律、法規建立的，由政府強制征收的，按國家規定的范圍、項目、標準支付，并由政府承擔最終支付責任的專項基金。財政部門作為政府理財的職能部門，代表政府加強對社會保障基金的管理，建立社會保障預算是理所當然的。一方面，社會保障支出也是一種財政性支出。財政支出按經濟性質可劃分為購買性支出和轉移性支出兩大類，其中轉移性支出主要包括社會保障支出、捐贈支出和債務利息支出。另一方面，對社會保障籌資方式法制化已成為世界性的通行做法。社會保障籌資可以收費，也可以征稅，不僅如此，社會保障基金中還有相當一部分直接來源于政府經常性預算的撥款。尤其是用于社會救濟和社會福利的支出，主要依賴于財政。社會保障基金的性質客觀上決定了其必須納入財政社會保障預算管理。

從社會保障基金結余及投資的管理看，也需要建立社會保障預算。為防止將來發生支付危機，一些國家在組織社會保障基金收支時，采用“完全積累式”或“部分積累式”模式，因而出現大量的基金結余。借鑒國外經驗并根據國情，我國宜采用“以收定支、略有節余、留有積累”的“部分積累式”。這樣，今后也會有大量基金結余，政府經常性預算安排的社會保障資金也將有部分結余而形成基金積累。社會保障基金結余投資，是將用于社會保障對象的部分消費基金轉化為積累基金，為確保基金結余及投資的安全、保值、增值，必須將之納入社會保障預算。建立社會保障預算，將社會保障資金收支及各項基金結余的投資運營活動納入預算管理，有利于規范社會保障資金收支及各項基金結余投資運營活動，提高資金使用效率，促進社會保障事業的發展。

2.建立社會保障預算是規范政府收支，加強宏觀調控能力的現實需要。

多年來，我國的社會保障收支處于一種分散狀態：一般性稅收收入安排的社會保障支出分散在行政費和各項事業費的有關科目中，沒有作單獨和明確的反應。社會保障基金的收支未納入預算管理，不僅在一定程度上造成資金管理混亂，同時也不利于全面、準確地反映社會保障收支的總體，難以體現政府在社會保障方面的職能作用，不利于加強監督管理。而建立社會保障預算就可改變這種不規范的狀況。另外，隨著經濟體制改革的逐步深化，政府的宏觀調控能力下降，財政收入在國民生產總值中的比重降低，市場經濟體制的建立客觀上又需要強化政府對經濟運行的宏觀調控，而掌握一定的財力是調控的基本前提。為解決這一矛盾，除了繼續深化財政體制改革、理順分配關系以外，還要靠建立社會保障預算。因為：一是隨著社會經濟的迅速發展和社會保障體制改革的深化，社會保障資金收支流量會越來越大，且存在大量的結余，而這些結余資金都是國家可以依法運用的資金，從而增加國家財政的宏觀調控能力；二是結余資金是一種遞延性消費基金，結余量的大小直接影響到積累與消費關系以及社會供求總量的平衡，客觀上也要求國家采取相應的手段加以控制和管理，以改善社會供求關系和分配關系。

3.建立社會保障預算是完善我國復式預算制度的重要內容。

社會保障事業是一項具有特定目的的事業，其資金用途具有特殊性，表現在國家預算上，要求對這一類收支單獨反映，使社會各界對社會保障的收支情況有一個全面、完整的認識。現行復式預算制度將各項社會保障收支混在其他經常性收支中，并且各項社會保障基金脫離了財政的預算監督和管理，既損害了復式預算的職能，又不利于社會保障事業自身的發展。因此，根據黨的十四屆三中全會決定關于改進和完善復式預算制度的要求，有必要盡快建立社會保障預算，把社會保障資金收支從經常性預算收支中分離出來，并將預算外的各項社會保障基金納入國家預算統一管理，以便完整地反映社會保障事業發展狀況，推動社會保障事業的進一步發展。

建立社會保障預算，開展和加強社會保障預算管理，不僅具有以上幾個方面的重大意義和客觀必要性，而且目前已具備了實施的可能性。這主要體現在以下幾個方面：一是經過多年的努力和宣傳，社會各界對建立社會保障預算的問題基本上達成了共識；二是在宏觀經濟體制改革基本完成之后，現代企業制度和社會保障制度已經成為整個經濟體制改革的前沿陣地，建立社會保障預算的工作可以和當前的改革同步進行，以便及時、全面地反映社會保障制度改革和管理工作中存在的問題，并為深化改革和加強管理提供可靠的依據；三是各級財政部門已相繼成立了專職的社會保障管理機構，加強了對各項社會保障基金的管理，將各項社會保險基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理。近年來，國家出臺了深化社會保障體制改革的一系列措施，逐步把社會保障制度推向法制化、規范化軌道，同時擴大社會保障覆蓋范圍，改革籌資機制，實行社會化發放等等，都為建立社會保障預算創造了有利條件；四是財政預算管理部門也在著手研究完善復式預算的問題；五是有國際經驗可供借鑒。本世紀30年代，美國開征社會保障稅，二戰后許多國家為了建立和完善社會保障制度也紛紛開征此稅，社會保障預算成為較廣泛流行的一種制度。

二、加快推進和完善社會保障預算的步伐

1.進一步明確社會保障預算編制的指導思想和編制原則。

編制社會保障預算的指導思想是：全面反映社會保障資金收支情況，強化社會保障資金的預算約束和財務管理機制，依法管理社會保障資金，提高資金使用效益，促進社會保障基金保值增值，推動社會保障制度改革，更好地為社會主義市場經濟服務。

為了使社會保障預算的編制做到穩妥、科學與完整，既有利于社會保障事業的發展，又有利于保障職工生活安定，促進社會進步和經濟發展，在編制社會保障預算時，應遵循以下幾條原則：一是全面性原則，即社會保障預算必須反映所有與社會保障事務有關的收支，以利于社會保障基金的統籌與管理，提高資金的使用效益。這就要求將現行各部門掌握的社會保障收支統一歸并到社會保障預算之中。目前已納入政府預算內安排的各項社會保障經費，要從政府預算各科目中單列出來。對沒有納入政府預算，但已實行財政專戶管理的資金，如各類社會保險基金、解困資金、下崗職工生活補助費、通過社會籌集的資金等，要納入社會保障預算。對既沒有納入政府預算，也沒有納入財政專戶管理的資金，如面向社會募捐的各類福利基金、依法收取的各類民政保障金等，也要納入社會保障預算。二是政策性原則，即社會保障預算要貫徹國家的社會政策和收入分配政策。國家的社會政策和收入分配政策是政府引導和促進社會保障事業發展的重要手段，社會保障預算的編制應充分體現國家的社會政策和收入分配政策，從財力上予以支持，該傾斜的就傾斜，該控制的就從嚴、從緊控制，提高資金使用效率，從而使國家的社會政策和收入分配政策落到實處，推動社會保障事業發展。三是專款專用原則，即社會保障資金只能用于社會保障方面的開支，不得挪作他用。這就要建立一套社會保障預算的收支科目和用途規定，以規范各項收支行為。四是適度結余原則。社會保障支出是為面臨生存困難的社會成員提供資助的，而困難的成因又是多方面的，其中有許多是不確定因素，諸如壽命的不確定性、失業、病殘的風險等，這就意味著社會保障支出有相當一部分是在編制預算時難以測算的，為不給經常性預算造成太大的壓力，社會保障預算收支相抵應適度，留有結余，同時也有利于社會保障資金的投資增值和調劑。

2.科學地確立社會保障預算編制的總體目標和模式。

目前有關社會保障預算編制的模式，大致有四種：一是基金預算，美國、新加坡等國家實行的是這種模式；二是政府公共預算，即社會保障收支同其它政府收支混在一起，英國、瑞典等福利國家實行的是這種模式；三是一攬子社會保障預算，即將政府一般性稅收收入安排的社會保障性支出、各項社會保障基金收支、社會籌集的其他社會保障資金收支、社會保障事業單位的收入等作為一個有機的整體，編制涵蓋內容全面的一攬子社會保障資金預算；四是政府公共預算下的二級預算，即半獨立性子預算。這四種模式各有利弊。從國際慣例和我國的國情來看，可采取一攬子社會保障預算的編制方案，即社會保障基金預算+政府公共預算中安排的社會保障支出+社會籌集資金+社保事業單位的收入（減去成本費用的結余）。

第一，各種社會保障基金收支預算的內容包括：(1)企業職工養老保險基金收支及結余；(2)失業保險基金收支及結余；(3)工傷保險基金收支及結余；(4)女工生育保險基金收支及結余；(5)醫療保險基金收支及結余；(6)住房公積金收支及結余；(7)殘疾人就業保障金收支及結余；(8)社會福利基金收支及結余；等等。

第二，政府一般性稅收收入安排的社會保障支出的內容包括：(1)公共衛生支出，含衛生事業費、中醫事業費、公費醫療經費、計劃生育補助費；(2)優撫救濟支出，含撫恤事業費、軍隊離休退休人員安置費、社會救濟福利事業費、自然災害救濟事業費、特大自然災害救濟補助費、特大自然災害災后恢復重建補助費；(3)行政事業單位離退休經費；(4)城鎮青年就業補助費；(5)住房改革支出；(6)扶貧支出；(7)教育補助經費（指人民助學金、職業教育補助費、特殊教育補助費等）；(8)國有企業下崗職工基本生活保障補助費；(9)城鎮居民最低生活保障資金。

第三，社會籌集的社會保障資金，包括為社會保障的募捐、贊助等方面的資金。

第四，社會保障事業單位的收入（減去成本費用后的結余），包括醫院、殘疾人事業創收等。

這一方案的優點是：(1)有利于全面加強社會保障基金的管理。各種社會保障基金納入預算管理，依法運營，使社會保障基金的管理逐步向制度化、規范化過渡。既然政府對社會保險終將承擔最后的兜底責任，財政部門就應該切實加強對各項社會保障基金的管理。(2)明確體現政府的支持。一般性稅收收入用于社會保障事業的支出在公共預算科目中列支，體現了政府對發展社會保障事業的責任和義務。

3.解決社會保障預算編制和實施的相關配套措施。

其一，要確立社會保障預算在預算體系中的地位。社會保障預算作為一種由政府編制的反映社會保障收支規模、結構和變化情況的計劃，既是國家預算的重要組成部分，同時又具有相對獨立性，在政府預算體系中占有重要地位。從性質上看，它既不是經常預算，也不是投資預算，而是特種預算，與經濟性預算、投資預算密切相關。因此，改進與完善現行的復式預算體系是建立社會保障預算的重要條件。在社會保障資金來源方面，目前，我國社會保障資金主要由兩部分組成：一是國家一般性稅收收入安排的社會保障事業費；二是直接參與國民收入分配和再分配而形成的各種社會保障基金。在社會保障預算支出方面，通過社會保障預算籌集起來的社會保障資金不同于政府公共預算的資金，它的使用具有遞延性、滯后性，也就是說，當年籌集的社會保障資金并不一定都用于當年，而且其中的很大一部分是作為個人的資金并通過逐年積累，而在未來的某一時期再逐年使用，具有明顯的遞延性和滯后性。對這部分資金不僅要使其保值，而且還要使其增值。通過社會保障預算籌集的資金絕對不能用于平衡政府公共預算。另外，現行經常性預算支出項目中相當一部分應轉化成社會保障預算收入項目中的“經常預算補助收入”。有必要將現行經常性預算中的社會保障支出“顯化”、“單列”出來，納入社會保障預算。我國目前預算支出中相當一部分社會保障支出隱含在其他支出科目中，如教科文衛事業費中的部分社會保障性支出、價格補貼支出等。將隱含的社會保險支出“顯化”出來，有利于加強對社會保障收支的統籌安排，有利于強化其支出的管理。另外，社會保障行政機構和經辦機構的管理費、業務費、專項費支出，應在經常性的預算支出中單列科目。

其二，要強化社會保障基金的預算管理手段。預算編制形式能否真正有利于實現加強社會保障收支管理的目的，是否具有實實在在的約束效力，關鍵是要看預算管理的手段和辦法是否恰當。目前我國的企業職工養老保險、失業保險以及住房公積金等各項社會保障基金仍然主要由其主管部門負責管理，缺乏嚴格的財政管理和監督，致使各項基金提取比例以及保障待遇水平偏高，結余投資運營混亂，挪用、浪費甚至貪污的現象時有發生。很顯然，如果我們在資金管理手段上仍維持現狀，即使編制了社會保障預算，只是流于形式，其結果仍然是主管部門報多少或繳入專戶多少，財政部門就列多少，難以從根本上改變各項社會保障基金管理混亂的局面。解決這一問題的辦法有兩種：一是建立社會保障基金等各項基金的財政專戶，各項基金先進國庫，隨即轉入到財政專戶，按照政府規定的一定比例，將一部分社會保障結余基金借給社保基金信托投資公司，用于特殊投資經營，使社保基金保值增值。二是直接將各項社會保障基金納入國庫，與其他一般性財政收入實行混庫管理。第一種辦法在國際上有很多先例，如日本在其大藏省設有許多種特別會計帳戶，實質上就是財政專用賬戶，各項社會保障繳費由稅務部門先繳入國庫后再分解到各個財政專用帳戶。這種辦法既有利于對各項社會保障基金實行嚴格的預算管理和監督，又有利于保證專款專用，不被用于彌補政府公共預算和國有資本金預算的赤字。第二種辦法，則由于混庫管理，容易引起國庫內不同性質的資金相互串用，難以保證專款專用，不利于保證各項社會保障基金的安全和完整，筆者傾向于采取第一種辦法；

其三，要理順財政部門與有關部門的關系，特別是對社會保障基金要建立起收、支、管、投相分離的管理機制。目前，社會保險基金、住房公積金、殘疾人就業保障基金、社會福利基金等各項基金的支出帳戶由有關主管部門管理，編制社會保障預算，將各項基金納入國家預算管理和監督，就直接關系到這些部門的切身利益。因此，在下一步社會保障管理體制改革中，如何建立起財政部門與社會保障業務主管部門以及基金經辦機構的制約機制，協調好財政部門與這些部門、單位之間的關系，也是需要研究的一個重大問題。一般來說，社會保障業務主管部門主要負責制定業務性社會保障政策、法規和指導管理等工作；財政部門負責管理財政專戶的社會保障資金，編制社會保障預算，按時撥付社會保障資金，實施預算管理和監督；地稅部門負責基金收繳工作；銀行部門負責社會化發放的工作；審計部門負責審計社會保障基金的使用是否合法合規。

其四，要盡快開征社會保險稅，建立健全社會保障預算法制。要盡快以稅的形式征收社會保險費，社會保險稅的征收應由地方稅務部門負責，各項社會保險稅直接進入國庫，再劃轉到財政社保專戶，為建立社會保障預算創造必要的條件。社會保障基金的結余營運增值，應由財政部門執行。要健全社會保障預算執行的監督制度，同時要加強社會保障法制建設，主要包括制定《社會保障稅法》、《社會保障預算法》等法律法規。

第三篇：建立健全社會信用體系

2、原因

（1）市場經濟的既是法制經濟，又是信用經濟，誠實信用是現代市場交易的基本精神，建立健全社會信用體系既是完善社會主義市場經濟的一項重要制度建設，也會是整頓和規范市場經濟秩序的治本之策。

（2）良好的信譽和企業形象，對企業的生存競爭有著至關重要的作用，它是企業的一種無形資產，是企業經營成敗的重要因素，建立健全社會信用體系有助于降低企業交易成本，提高企業經濟效益。

（3）誠實信用是現代市場交易活動的基本精神。它可以帶來效益，提高銷售者的信譽，推動正常的交易活動順利進行。

（4）誠信是一中人品修養，提高全民族的信用意識與道德水準，有利于營造和諧信任的社會環境，推動社會全面進步。

（5）建立健全社會信用體系也是擴大對外開放的需要，有利于優化我國貿易和投資環境，有利于我國參與國際競爭與合作

3、措施

建立健全社會信用體系，就是形成以道德為支撐，產權為基礎，法律為保障的社會信用制度 國家：

（1）全面啟動社會信用體系建設工作，以法律法規規范社會信用，加強信用立法和提高

執法效益，給信用以強有力的保障。

（2）進行制度創新，加強信用制度建設，以建立政府信用制度為關鍵，商業信用為重點，個人信用為基礎。

（3）以信息化推動市場監管職能的拓展，盡快完善信用監管和失信懲戒制度

（4）開展社會誠信宣傳教育活動，加強道德建設，增強全社會信用意識

（5）建立健全現代產權制度，為社會信用奠定基礎

企業：

（1）堅持誠信原則，誠信經營，樹立良好的企業信譽和形象

（2）提高企業經營者素質

個人：

遵守職業道德、社會道德，提高個人的信用意識

第四篇：《建立健全商業銀行信用體系的探討》

經濟10Q1班 耿旭亮

建立健全商業銀行信用體系的探討

各國商業銀行信用風險現狀

銀行作為經營信用的金融機構主要面臨兩方面的信用風險：一是企業的不良貸款，二是個人信用的不良貸款。但歸根結蒂最終銀行的信用風險還是在與銀行發生業務往來的形形色色的人們。因此全社會范圍內廣泛建立健全信用制度才是根本行之有效.對我國信用風險防范方法的啟示

國外銀行從事銀行信用卡業務歷史悠久，從法律環境到具體操作都積累了不少經驗。我國信用卡市場正在發展階段，對如何防范信用卡信用風險，我們可通過上述對美國的信用風險防范立法介紹，從中得到不少的啟示：

防范信用卡信用風險須有完備的法律保障。這就需要有人民銀行牽頭，國家法律部門支持。建立嚴格的信用風險管理機制。

應學習國外的做法，建立完善的銀行內部風險管理機制。對建立健全信用風險管理機制，應采取的具體措施主要有以下兩方面：

1、應制定相關法規和契約，依法約束信用卡借款人的行為。政府為了協助金融機構更好地控制風險，應制定與信用相關的一系列法律法規金融機構憑該契約對信用貸款的使用人的各類消費、經營活動都可以進行監督，一旦發生違約現象可以及時止付及追索欠款，必要時可以訴諸法律。

2、銀行應完善自身信用風險管理措施。各銀行都應對信用貸款的審批標準、審批過程以及各級部門授信權限有著明確的規定，并通過各管理委員會對銀行信用卡進行科學動態管理來化解風險，保證銀行資金的安全。銀行對自身信用風險實行系統管理，并可以經常做一些非正常事件的調查，時刻注意信用安全。

第五篇：建立健全教師多元評價體系

建立健全教師多元評價體系，激勵、指導教師不斷改進教學工作，促進教師專業發展。

目前，新一輪基礎教育課程改革在全國各地已全面推進，然而，與之相適應的評價制度的改革卻相對滯后，特別是教師、學校的評價制度尚未健全。教育教學質量的提高在教師，學生的成長、發展在教師，新課程改革的成敗更在教師。2002年，教育部在《關于積極推進中小學評價與考試制度改革的通知》中明確要求：建立有利于促進教師職業道德和專業水平提高的評價體系。這就迫切需要我們各級教育行政部門及廣大教育工作者必須盡快轉變觀念，改變傳統的以學生學習成績作為評價教師惟一標準的做法，建立起一套體現新課程理念的新型多元的教師評價體系，確保新課程改革的順利實施。

一、轉變評價觀念

長期以來，對教師的評價是一種面向過去的終結性評價，評價的功能是管理與獎懲，評價的主體是領導者，評價的方法過分地追求量化，其目的是為了給教師下一個結論，便于進行比較與甄別。這種評價不利于教師積極性的發揮，阻礙了教師的專業化發展。

2001年，教育部頒發的《基礎教育課程改革綱要(試行)》在課程改革的具體目標申明確指出：“改變課程評價過分強調甄別與選拔的功能，發揮評價促進學生發展、教師提高和改進教學實踐的功能”。在課程評價中又提出：“建立促進教師不斷提高的評價體系。強調教師對自己的教學行為的分析與反思，建立以教師自評為主，校長、教師、學生、家長共同參與的評價制度，使教師從多種渠道獲得信息，不斷提高教學水平”。由此可見，新一輪基礎教育課程改革所倡導的教師評價是發展性評價，是一種面向未來的形成性評價。它不僅關注教師的過去成績和工作表現，更關注教師個人未來的專業發展需求。發展性教師評價認為，每位教師都有在教育教學的過程中不斷發展的內在要求和可能性，而評價則是教師獲得專業發展的重要促進力量。因此，我們在具體操作時，要十分重視教師本人在評價中的主體地位和作用，關注教師的個性差異，實施多主體評價，強化評價的導向、激勵、診斷、調控、反思、發展等多重功能，極大地調動教師工作的積極性、主動性和創造性，促進教師不斷向專業化方向發展。

二、構建評價目標

新課程對教師提出了新的更高的要求，教師的角色發生了根本性的轉變，不再是傳統的知識傳授者，而是教育教學活動的組織者、引導者與合作者。因此對教師的評價，目標是建立促進教師職業道德與教學業務水平不斷提高的評價體系；突出評價的激勵和調控功能，激發教師內在發展的動力，使教師有明確的努力方向，從而不斷進步，實現自身價值。

三、改進評價方法

傳統的教師評價主體比較單一，表現為自上而下的領導評價占主導地位，而教師本人及其同事、學生、家長的參與很少，教師處于被動的被評價地位。這樣往往很容易造成教師對評價結果的抵觸情緒，不利于評價結果的反饋與認同。為了適應新的評價理念，體現新的評價目標，我們改變傳統的教師評價主體單一和過分量化、過分強調甄別和選拔的做法，重視教師的自我評價和同事評價，關注教師專業成長進步的歷程。著力在以下幾方面進行了探索與嘗試。

1、多主體評價。

教師自我評價。可以說每一個教師對自己是最了解的，對自己工作的背景和工作對象是最清楚的，他們最知道自己工作中的優勢和困難，同時他們也都具備一定的自我認識和自我我反思能力。因此，我們在對教師的評價時注意充分發揮教師本人的作用，突出教師在整個評價過程中的主體地位。實踐證明，教師在自評中認識到的問題往往比在他評中別人給其指出來更容易接受，更便于改進。所以，對于工作中存在的一些不足或問題，完全可以通立教師自我評價的方式來解決。教師自我評價可采用調查問卷、教學后記、自評量表、自我總結等方法進行。

同事評價。同事間特別是同一個教研組或同一個年級組之間的教師整天在一起合作共事，他們對彼此間的優點、缺點、長處、不足等情況頗為了解，同事對教師的工作有著較深刻的共鳴。所以，同事評價是重要的學習和交流機會，被評教師可從同事評價中獲得大量有價值的信息和經驗，對于引進教育教學和促進自身專業發展都非常有益。通過調查問卷、座談評議、互評量表、聽課評課、民意測驗等方式開展教師互評，可以使評價結果更加準確、可靠。

領導評價。各學校成立教師評價領導小組，通過評價量表、交換意見、撰寫評語等方式對教師分階段實施評價。

學生、家長評價。這種評價就是通過座談訪談、調查問卷、評價量表、家長開放日活動等形式由學生、家長對教師的教學態度、教學水平、教學效果等作出評價。有人可能會懷疑，學生尤其是小學生對老師的評價能做到客觀、準確嗎?我們可以肯定的回答，學生的眼睛是最亮的，學生的意見是最中肯的，學生的建議是最值得老師聽取和采納的，因為他們對教師的教育教學活動以及師生交往等有著直接的感受和判斷。家長對教師的評價也是比較客觀的，有重要的參考價值。實踐中我們感到，學生和家長對老師的評價結果與教師自評、同事互評以及領導評價的結果往往是一致的。

2、成長記錄袋評價。

成長記錄袋評價是從國外引進的一種新的評價方式，也被一些學者翻譯為成長檔案袋。在我國新一輪基礎教育課程改革實施以來，被廣泛的用于對學生的評價。本學期，我們把這種評價方法借鑒到對教師的評價中來，在各學校創建了教師成長記錄袋，主要記錄、收集教師的工作計劃、工作總結、典型教學設計、教學案例分析、教學反思、多主體評價記錄、教學實績、獲獎證書、科研成果、發表論文等相關資料。這樣可使教師比較全面地了解自己的發展過程與發展狀況，同時還可以通過定期的成長記錄袋展示活動，讓教師在回顧、交流與反思的過程中，感受自己的成長與進步，培養教師的自信心與自豪感，激勵教師向更高的目標邁進。

3、課堂教學評價。

課堂是教師工作的主陣地，課堂上教師能否以促進學生的發展為根本目標，科學合理地選取教學內容，積極有效地組織學生開展動手實踐、自主探索、獨立思考、合作交流等學習活動，關注學生的個體差異及其情感體驗等是課堂教學評價的重要內容。對此，我們經常組織教師開展一課多式(多名教師用多種模式上同一節課)、多課一式(多名教師用同一種模式執教不同的課)等教學、教研沙龍活動，大家一起來評價和研究課堂教學，通過備課、說課、上課、評課等一系列研動，不斷提高課堂教學水平。根據新課程實施發展性教師評價的理念，我們改變過去大搞優質課評比和教學基本功大賽等活動的形式，注重觀摩評議的過程，淡化評比甄別的結果，使教師能輕裝上陣，從而更好地發揮他們的聰明才智。

4、典型案例評價。

這種評價的具體做法就是選取一些具有代表性的教育教學案例，如：觀看課堂教學錄像片段，評析教育教學雜志上的一些經驗做法，研討本地本校的一些典型課例等，組織教師進行研究分析，讓教師了解自己在教育教學實踐中的優勢和不足，學習借鑒他人的實踐經驗。

教師多元評價方案

日期：2008-01-29 責編：（修訂稿）

一、指導思想

教師評價要有利于促進教師道德素質、業務素質的不斷提高，有利于促進教師不斷地對自己的教學行為進行反思，有利于實踐新課程的教育觀、課程觀、學生觀。

二、基本原則

遵循激勵性原則、發展性原則，幫助教師發現自己工作中的優點和存在的問題，改進教育教學行為，提高教育教學質量，使教師在激勵中成長。

三、實施辦法

本方案采取多元評價、量化積分的方法，對教師進行師德水平、業務素質、創新能力等方面全面考核。重師德，重過程、重結果，重反思，重創造。每學期擇優選拔年級總人數的1/4為校內優秀教師。

（一）師德考核（50分）

要求：依法執教，敬業愛崗，熱愛學生，嚴謹治學，團結協作，尊重家長，廉潔從教，為人師表。

考核內容：體罰與變相體罰學生問題，亂收費問題，有償家教與校外辦補習班問題，對家長的態度，敬業精神，合作精神，服從意識，安全問題，考試、評教等工作中的舞弊問題。

考核辦法：

1、教師自評。分A、B、C三檔，分別計5、4、3分。

2、學生評教。分A、B、C三檔，分別計20、18、16分。

3、教師互評。分A、B、C三檔，分別計10、8、6分。

4、教師考核委員會評議。分A、B、C三檔，分別計15、13、11分。

教師考核委員會成員：主管教學校長；教務主任、副主任；政教主任；各年級年級長。

（二）業務考核（50分）

要求：專業知識扎實，教學理念先進，治學嚴謹，教學方法靈活，教學效率高，教學成績突出。

考核內容：教學過程，教學成績，教研活動。考核辦法：

1、教學成績。比重30%，包括兩項內容：

（1）期末考試優秀指標率。重10%。計算方法是：雙過線指標一個計個標準指標，單過線指標一個計0.5個標準指標。標準指標除以分配指標得優秀指標率。年級第一名10分，第二名9分，第三名8分，依此類推。

（2）優秀學生。比重10%。計算方法是：優秀學生總名額按年級總班數乘10。按各班絕對優秀人數排名。年級第一名10分，第二名9分，第三名8分，依此類推。

（3）平均分。比重10%。計算方法：年級排名，第一名10分，第二名9分，第三名8分，依此類推。

說明：初中部成績考核年級統一評比，高中部由于班級層次較多，同類班級相互評比。一個人教全年級課的小學科教師取其他學科教師成績綜合得分的平均值。體育、音樂、美術、計算機、勞技教師只參加師德考核。

2、教學檢查。包括期中作業檢查、期中學生座談會、期末教案檢查三項，比重10%。（1）作業檢查。分A、B、C三檔，分別計3、2、1分。（2）學生座談會。分A、B、C三檔，分別計3、2、1分。（3）教案檢查。分A、B、C三檔，別計4、3、2分。

3、教研組長評議。比重10%。教研組長期末對本學科教師教學教研情況進行等級評定，分A、B、C三檔，其中A檔不超過本組總人數的1/4，分別計10、8、6分。

（三）創新考核（加分因素）。

1、研究性學習。每學期由課程委員會對研究性學習情況進行綜合評定，計A、B、C三檔，A檔加1分。

2、校本選修課。每學期由課程委員會對校本選修課開設情況進行綜合評定，計A、B、C三檔，A檔加1分。

3、優質課加分。

（1）校內優質課（如英語節、新人賽等）加1分。

（2）市級優質課一等獎2分，二等獎1.5分，三等獎1分。（3）省級優質課一等獎3分，二等獎2.5分，三等獎1.5分。（4）國家級優質課一等獎5分，二等獎4分，三等獎3分。

4、高中部學科競賽加分。指高中數學、物理、化學、生物、計算機五科。（1）學生獲得市級一等獎每人次2分，二等獎每人次0.5分，三等獎0.2分。

（2）學生獲得省級特等獎每人次10分，一等獎每人次6分，二等獎每人次2分，三等獎0.5分。

以上只取最高級別獎，不累計，為幾名教師共同輔導的，幾名教師平均分配。其他學件制作加分。

市級一等獎計1.5分，二等獎1分，三等獎0.5分；省級以上獎和在正規刊物(CN)上發表的論文計2分，同一篇文章不重復計算，2分封頂。校級一等獎0.5分。

（四）減分與一票否決因素。

1、上課遲到或早退一次扣1分，曠課一次扣3分，請病假每節扣0.1分，事假每節扣0.2分，請病事假連續達到一周扣1分，事假扣2分。監考、教研活動每遲到一次扣1分。

2、工作有重大失誤，給學校帶來重大損失的，一票否決，取消其評先資格，并影響其晉級、分房等待遇。

3、嚴重違犯教師職業道德規范的，一票否決，取消其評先資格，并影響其晉級、分房等待遇。

4、在教學成績、學生評教等方面弄虛作假的，一票否決，取消其評先資格，并影響其晉級、分房等待遇。

5、外出學習、進修超過一個月者，不參加本學期評先。

6、工作量不滿者不參加評先。

（五）教師違紀處理辦法

教師在業務、師德等方面有違紀情況，將視情節輕重分別予以以下處理：

1、戒勉談話。

2、取消評先資格，并影響其晉級、分房等待遇。

3、通報批評。

4、限期調離。

5、行政、黨紀處分。

6、追究法律責任。

附：《教師考核積分匯總表》