第一篇：人民銀行事后監督工作的實踐與思考畢業論文

人民銀行事后監督工作的實踐與思考

【摘要】人民銀行事后監督作為會計核算的最后一道關口，為防范資金風險發揮了積極作用。本文首先闡述了人民銀行事后監督幾年來工作開展的情況，在此基礎上分析了目前工作實踐中的瓶頸，最后從統一監督標準、開發綜合系統、構建大監督機制、全面提高監督人員素質四方面提出了相應的建議。

【關鍵詞】事后監督會計風險。

人民銀行分支行事后監督部門自成立以來，經過各方努力，在制度健全、監督方式創新、協調機制建設等方面取得了可喜的成績，有力地發揮了防范資金風險的作用。隨著新業務核算系統的上線運行，以及會計改革步伐的不斷加快，事后監督工作面臨著新的問題和挑戰 ,如何充分發揮事后監督的有效性成了亟待解決的課題。

一、事后監督工作為央行資金安全發揮了積極的作用。

1.監督制度日益健全，為監督工作有效開展保駕護航。各地事后監督部門從健全制度入手，不斷夯實監督基礎，以制度規范工作，基本建立了涵蓋崗位職責、工作管理、業務監督一體化的事后監督制度體系，且都能夠及時進行修訂、完善，確保監督工作有據可依。在加強制度建設的同時，各地事后監督部門注重提高制度執行力，加強對干部職工的制度教育和風險防范教育，嚴格執行監督人員日常監督、科長抽查再監督和處長不定期檢查相結合的三級監督模式，真正把風險防范措施落到了實處。

2.監督方式及手段不斷完善，監督效率不斷提高。

一是在全面復核的基礎上實施重點監督。即加強對重要業務、特殊業務、大額業務以及關鍵時點如年終決算日、崗位輪換日的監督。二是根據需要開展現場監督。有的事后監督部門對重要空白憑證、登記簿、內控制度執行情況進行了現場檢查，一定程度上彌補了非現場監督的盲點。三是開發監督系統，提高監督的技術含量。有的事后監督部門開發了《國庫會計事后監督系統》，有效解決了國

庫業務監督不到位和效率低下問題；有的針對保管的會計檔案種類多、調閱量大且調閱頻繁等情況，開發了《會計檔案管理系統》。

3.更加注重了協調合作，監督合力進一步增強。監督工作中，各地事后監督部門堅持服務與監督并重理念，積極加強與被監督部門和相關部門的溝通協調，以形成合力共同防范資金風險。一是定期召開有關部門聯席會議，通報會計核算監督情況，研究和解決監督工作中遇到的問題，取得核算部門的理解和支持。二是不定期召開工作座談會，對日常工作中需要與核算部門統一思想的新情況、新問題，及時與被監督部門座談溝通，共同研究解決辦法。

4.調查研究的力度不斷加大，培訓形式豐富多樣。

一是圍繞監督工作的熱點、難點問題，積極探索監督工作的新思路、新方法。重點關注新形勢下各類核算業務的改革變化，制度建設和風險控制，并形成了高質量的分析報告。二是采取多種形式全面提高監督人員素質。除常規采取組織學習、現場觀摩、向其他兄弟行學習外，有的事后監督部門利用內聯網資源，開辟處（室）欄目；有的組織多種形式的業務競賽活動。

二、事后監督工作面臨的新情況、新問題。

1.側重合規性監督，風險導向作用發揮不夠。目前，事后監督工作還較多停留在合規性監督層面，即對被監督部門會計核算業務的憑證、賬表等逐一進行勾對、整理、裝訂、編號和歸檔，較多地注重微觀差錯檢查，對發現的問題，也只是就問題談建議，忽視了對會計核算業務的風險評估和判斷，對風險的潛在發生更沒有起到警示作用，缺乏能夠幫助被監督部門提前發現并有效防范、化解核算業務中潛在風險問題的有效信息。目前，雖然有的銀行通過分析業務流程，開展了風險評估，但也只是定性分析與歸類，沒有采取定量手段對風險加以計量，且目前還處在探索階段，也沒有形成具體的操作措施。

2.監督手段落后，監督質量和效果不到位。現有的事后監督系統只是針對會計集中核算系統，而國庫業務、發行業務和外幣清算業務至今還沒有形成規范化的監督系統，監督只是采取人工比對（牛長青，2006）。事后監督的手段跟不上前臺核算手段的變化，即前臺核算已經實現電子化，而監督仍采用手工化，兩種手段的懸殊差異造成監督耗費時間長、準確性差、監督效率低，對有些電子賬務的監督更是束手無策。例如國庫會計核算業務處理時，信息化程度很高，但事

后監督工作仍處在手工監督，對參數的監督、計算機合成的會計憑證監督較難。此外，事后監督缺乏科學的分析工具、管理流程和信息系統，大都只以糾錯為主，有效監督尚難保證。

3.管理制度缺失，同級監督協調難。被監督部門對事后監督部門提出的問題，以種種理由申辯，造成一些問題協商解決比較困難；對提出的風險隱患，反映不積極。究其原因，主要是管理制度的缺失，現有總行下發的文件基本上都是針對會計核算方面的制度，而有關會計管理方面的制度幾乎為零，這在某種程度上往往造成被監督部門錯誤地認為事后監督人員沒有權利提出一些有關制度和操作方面的問題。管理制度缺失的深層次原因是現有制度的設計沒有針對會計核算的不同環節從系統或整體來考慮，把會計控制系統相互關聯的整體人為錯誤地分割為單獨的每一個節點，造成了事后監督部門對監督處理意見的落實整改情況缺乏強有力的處置手段，其監督效力大打折扣。

4.監督成果得不到充分利用，造成監督資源浪費。

一是被監督部門認識不一，導致事后監督成果利用成效不佳。如很少主動分析差錯產生的原因，對事后監督部門指出的問題和整改建議研究不力，對可能存在的漏洞和風險隱患未一一排查，致使一些問題屢查屢犯，難以從根本上消除。二是內部監督之間脫鉤，導致事后監督成果利用范圍狹窄。盡管事后監督成果具有獨立性、及時性以及全面性等特點，是會計檢查、內部審計、紀檢監察等無法比擬的，但事后監督成果的利用仍限于事后監督部門本身、主管領導和被監督部門，監督成果利用范圍的局限性造成了監督成本增加，監督資源浪費。三是由于實行屬地管理體制，各地事后監督部門之間的學習交流很少，使得一些具有普遍性的監督成果和先進的監督經驗、做法難以被推廣和利用。

三、做好新形勢下事后監督工作的建議。

1.統一監督標準和流程，提高監督的權威性和可操作性。《中國人民銀行會計核算監督辦法》提出了會計全過程監督的理念，但實際工作中，事前監督、事中監督、事后監督的劃分操作起來有難度。為此，建議各業務主管部門制定與之相適應的會計、國庫、貨幣發行等業務的監督操作規程，詳細規定各業務種類的監督工作程序和監督方法，并明確相應的權利和義務。同時針對目前風險導向性監督研究不一的現狀，建議統一制定風險監督流程，用統一的制度規范事后監

督行為，推進監督業務標準化管理，防范監督盲點，以增強風險評估和預警的權威性和可操作性。

2.統一開發監督系統，避免各地自行開發帶來的成本過高問題。針對目前國庫、貨幣發行業務監督手段落后，以及各地開發的國庫會計監督系統、貨幣發行會計監督系統標準、方案不同等現狀，建議總行統一開發國庫會計數據集中系統（TCBS）和貨幣發行會計監督系統。這樣一方面可以避免各地自行開發帶來的資金、人力資源過度浪費現象，另一方面也便于統一監督流程、標準的制定。同樣，對于檔案管理各地也都有實現檔案電子化管理的設想和呼聲，建議總行統一開發相應的電子檔案系統。若條件允許，建議總行開發集會計、國庫、貨幣發行、檔案管理于一體的綜合監督系統。此綜合監督系統除具有監督各項核算業務功能外，還具有對監督信息和業務數據的統計分析功能。這樣，一方面利用收集整理的監督結果歷史數據，運用同期對比、發展趨勢預測等方法，開展業務風險監測和評估，提高事后監督的前瞻性和預見性；另一方面根據對業務數據的整理，及時分析資金的流向和數據的變化，研究對貨幣政策傳導機制的影響效果及政策風險，如對再貼現、準備金率變化、公開市場外匯操作及代理境外央行債券買賣等業務分析，為宏觀調控決策服務。

3.構建大監督機制，解決監督資源過于分散現象，切實發揮監督的合力。鑒于每年支付結算部門組織聯行檢查、會計財務部門組織會計檢查、內審部門開展內控檢查、事后監督部門每日連續性審核等現狀，如果這些檢查結果不能很好地被充分利用，其結果不但增加了被檢查部門的負擔，而且導致許多重復而無效的勞動。相比而言，事后監督部門的審核較其他部門檢查更具有及時性和全面性。為此，建議以充分利用事后監督成果為核心，開發相應的核算業務綜合監督信息系統，搜集、整理各部門監督信息，進而構建信息共享、職能互補、整體聯動的大監督機制。

4.開展多層次、多樣化的交流形式，全面提高監督人員素質。一是各級行會計主管部門和業務主管部門應強化對事后監督部門人員會計、國庫、貨幣發行等核算業務知識和審核技巧的培訓，可采取現場或遠程培訓形式，以實現監督人員知識的及時跟進；二是多創造相關交流經驗和心得的機會，如可采取現場或電視電話會議形式，以促進相互學習和借鑒；三是充分利用互聯網搭建交流平臺，將事后監督依據，好的做法和經驗，以及監督工作中遇到的問題、解決的措施等欄目歸類，以方便監督人員相互借鑒和學習。

參考文獻。

1] 陳勇俊，王海虹.對提升基層人民銀行事后監督效力途徑的探討 [J].南京：金融縱橫，2008（12）。

[2] 馮家明.芻議事后監督結果的價值功能及其有效利用 [J].北京：金融會計，2008（9）。

[3] 人行天津分行課題組.人民銀行事后監督的有效性研究 [N].北京：金融時報，2006-07-03.[4] 蘇東海，尹月麗。對央行會計核算風險評估的實證分析[J].天津：華北金融，2008（12）。

[5] 牛長青.央行事后監督機制的缺陷與完善 [J].鄭州：金融理論與實踐，2006（10）。

[6] 顧強 , 陳勇俊.事后監督資金風險防范效能分析 [J].南京：金融縱橫，2008（8）。

第二篇：事后監督工作心得

事后監督工作心得

在不知不覺中，我已經在事后監督中心工作了一年多的時間了。通過這一年多時間的工作和學習，我積累了豐富的知識和經驗，為我以后的工作和學習打下了堅實的基礎，也使得我愈發的對成為一名事后監督員感到驕傲和自豪。

在事后監督中心的工作讓我了解到

一、差錯無大小。對于在事后監督的過程中我經常能發現一些比較常見的問題，如柜員簽章不齊全，憑證審核不嚴謹等問題，不能因為這些差錯問題不大就放任不管，我們恰恰要嚴抓狠管，只要是發現的差錯一律及時通知相關差錯人員盡快前來整改，將監督與整改工作聯系起來，在做好監督工作的同時，督促差錯人員的整改工作，加深差錯人員的印象，減少差錯發生的可能。

二、責任要明確。對于在事后監督過程中發現的差錯要明確責任人，對第一責任人、第二責任人甚至可能的第三責任人一定要界定清楚，不能冤枉一個“好人”，也不能放過一個“壞人”。在打擊差錯的同時也要鼓勵優秀員工。

三、掌握難重點。在對于一些不經常出現的操作、賬務處理實施事后監督的時候一定要先了解和掌握相關操作及處理的概念、實施細則，對相關事項都了然于胸，然后才能做好事后監督工作。

在一些細節上可能我還存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在領導和同事們的關心指導下，更加嚴格的要求自己，為

農合行的發展盡自己的一份力量。

事后監督中心

劉源

2011-8-26

第三篇：事后監督工作要點

【摘要】 xx 區農村信用聯社事后監督中心針對我區柜面業務的種類和一年以來的事后監督 經驗，在操作風險管理現狀的基礎上，通過對柜面業務品種及操作風險預警問題的整理和總 結，分析了我區聯社在操作風險管理中存在的問題和成因，結合我區聯社的實際情況，提出 了完善我區事后監督操作風險管理的具體措施。【關鍵詞】xx 聯社 柜面操作風險 問題成因 具體措施

一、引言 隨著農村信用社發展的速度不斷加快，各類創新產品的不斷擴大，使得農村信用社處于一種 錯綜復雜、快速變化的經營環境中，信用社的操作風險問題也日益凸現。操作風險和信用風 險與市場風險一樣，已經成為了一種我們必須面對并需要努力規避的風險。因此，加強操作 風險管理也成了信用社風險管理過程中的重中之重。

二、我區信用聯社操作風險的現狀 自進入 2010 年以來，隨著世界金融產品和 IT 技術的不斷創新和發展，金融產品種類和 業務結構逐漸擺脫過去的單一模式，農村信用社的電子化程度也日益提高。同時，信用社的 業務規模也出現了大幅度的擴大，操作風險也顯現出了高發的態勢，給各地信用社帶來了巨 大的直接損失和無法估量的間接損失。盡管各類銀行監管部門均加大了監管力度，但銀行案 件的多發仍暴露出“有章不循”的突出問題。

（一）我區聯社目前的業務品種框架（圖一）

（二）柜面業務框架分析－簡單易懂圖表式操作流程管理框架 現我國銀行業務的操作風險是銀行業面臨的僅次于信用風險的第二大風險來源。如上圖，我 區聯社盡管建立了大量的內部控制制度，但員工疏于學習及更新，以至于執行力低下。區聯 社必須全面建立圖表式簡單易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作執行力。框架的核 心內容必須簡單易懂，并有一個獨立的或者專門的部門負責操作風險管理。

（三）我區聯社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的問題統計 xx 區聯社事后監督中心預警問題統計 統計時間：2009 年 5 月-2010 年 4 月 序 號 1 分 對公業務 類 特殊業務審批手 審 續不全 批 業 大額現金支取無 務 區聯社審批意見 對公銷戶用途填 寫‘還借款’ 對 公 銷 戶 業 務 對公銷戶用途為 ‘鋁材款’ 對公銷戶用途填 寫為‘勞務費’ 現金銷戶用途填 寫為‘備用金’ 分 儲蓄業務 類 辦理卡掛失銷戶業 務，誤辦理成存折銷 戶 掛失申請書申請時與 處理時，簽名與機打 不符 掛 掛失解掛客戶簽名與 失 戶名不符 業 務 掛失處理無客戶簽名 分 貸款業務 類 貸款收回時，原借據 無公章 借 貸款借據未登記貸款 據 償還情況 貸款收回，無借據作 附件

提前還貸業務未注明 ‘提前還貸’及簽名 對公還款未在貸款收 其 回憑證第一聯加蓋印 他 鑒 利息收回憑證，打印 不合規 重 空 大小額憑證未納 入重空管理 表外科目憑證錯 表 用 外 表外科目未使用 自制憑證 封面日期與傳票 其 封邊不符 他 憑證用圓珠筆填 寫 分 其他業務 類 重空分發未作賬 務處理

2

3 4

5

掛失密碼由代理人辦 理密碼重置

6

掛失申請無掛失原因

7 8

轉帳支票‘收款 人’處蓋條章 支票日期遠期、逾 期

掛失解掛客戶簽名與 戶名不符 換折存折與憑證戶名 不符 客戶填寫的戶名與機 打戶名不符 換折戶名與存折戶名 儲 不符 蓄 新開定期存單戶名錄 戶 錯 名 無客戶簽名

無出帳入帳通知

挖補憑證

無退出抵質押品通知 107 按揭逾期利息清 單與自制憑證合計金 額不符

交接無監交人

9

轉支用途有兩個

未打印機構軋差 表 現金調撥單作廢 無機制記錄

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

轉帳背書日期前 置 轉匯來帳未及時 入客戶帳 轉 現金支票背書日 賬 期前置 業 現金支票未蓋收 務 款人私章 入帳日與業務印 章日期不符 憑證無日期

戶名涂改

客戶簽名挖補 儲蓄帳號與機打信息 不符 證 件 信 息 客戶填寫的證件號與 機打不相符 儲蓄新開戶未登記有 關證件 農信銀存款憑條無機 打信息。定 異所不能辦理定期存 期 單部提 業 定期部提無原始憑證 務

大、小寫金額不符

大小寫金額涂改

大、小寫金額不全 進帳單退票未按 進 規定辦理 單 進帳單退票未收 回第一聯 不動戶銷戶，存折 余額與銷戶金額 帳 不符 戶 不動戶管理費（回 單保管問題）

21

銷戶結清存折未打印 銷 戶 卡銷戶未作掛失處理

22

23

24 25 26

重要空白憑證出 入庫無手工填制 重 憑證 空 支票作廢未剪角，其 無作廢章 他 手續費收取未入 手 現金帳 續 費 手續費收取錯誤

復核處私章過多

活期銷戶未登折 補卡無附件，未收工 本費 3 萬元以上現金存取 業務沒有交叉復核

27 28 29

手續費戶名與機 打不符 手續費戶名涂改 貸款工本費、印花 稅無客戶印鑒 單位定期利息計 其 提未按規定計提 他 辦理 現金業務錯蓋業 務印章

儲蓄大額取現金 5 萬（含）以上未登記有 關證件

30

31

三、主要操作風險 基層網點操作風險的形成一般都有其客觀原因和主觀原因。根據以上對 2009 年-2010 年柜 面操作中預警的問題統計，事后監督中心經過客觀及主觀分析，對柜面操作中存在的漏洞具 體描述如下： 主要操作風險情況 業務 種類

問題劃分 資信證明 帳戶管理

問題分類 資信證明管理 普通開銷戶業務 不動戶管理

存在漏洞情況 無具體操作流程及管理辦法 銷戶操作時對用途審核

核不嚴，銷戶管理薄弱 缺乏長效管理機制 收費及入賬隨意 支票審核不嚴格 未按操作流程辦理 缺乏長效管理機制

現金業務 對公 轉賬業務

手續費管理 支票業務管理 進賬單業務

現代化業務 個人結算帳戶 管理 儲蓄 儲蓄業務 金碧卡業務 儲蓄特殊業務

支票影像業務管 理 開銷戶管理

對銷戶管理薄弱 憑證審核不嚴

柜臺受理業務 業務操作隨意，執行力抵 卡管理 掛失管理 借據管理 抵押品管理 卡收回及卡管理不規范 掛失操作隨意，辦理不認真 憑證審核不嚴，辦理業務不認真 缺乏嚴格的操作規范 辦理不認真 事后監督無法介入貸款操作的整個流程

貸款

貸款業務 還款管理 操作流程管理 國稅集中支付業 務

中間 業務

中間業務

國地稅代扣繳業 務 新農保業務

大部分為新業務，總體缺乏本區聯社具體操作 流程及管理辦法，管理薄弱

電費代理業務 代收代付業務 太保信保通業務 審批管理 重空管理 其他 表外科目管理 107 科目管理 自制憑證 107 科目 憑證使用隨意 管理薄弱 審批業務 重空管理 審批流程缺乏嚴肅及規范性 缺乏嚴肅認真意識

四、主要操作風險形成的原因 序 號 主要問題 具體形成原因

1、常常有短期營銷行為發生，缺乏長期有效的風險控制意識。

2、風險管理的過程中也是時松時緊，難以有效持續地實行

1、在操作風險管理過程中運用的信息技術比較滯后。

2、長期以來，一直注重人工分析，主觀性較強，經常運用經驗分析 方法，因而對操作風險的識別還不夠全面準確。

3、對于操作風險的評估和計量手段也比較單一，與國際先進銀行大 量運用數量模式、金融工程等先進方法相比，操作風險管理方法比較 落后

1、員工在受理業務過程中的主觀判斷、自以為是現象比較嚴重

2、事后監督是 3 天后實施，這將在一定程度上加重操作環節內控管 理不及時、不到位、執行制度不力 有的部門在制定規章制度的同時基本沒有考慮與其他部門的銜接情 況和具體操作部門的實際執行情況,導致規章制度在制定時就不完善。

1、對信用社的各類制度只有下發時學習，不堅持長期反復學習和交 流，以至于執行時不嚴謹，存在隨意性 五 基層業務培訓不到位

2、平時基層社過于依賴聯社，對具體業務和具體方法，以及聯社下 發文件的培訓不到位。

1、員工缺乏遵守制度的觀念和風險防范意識，往往有章不循、麻痹 大意，加大了操作風險。六 思想教育不到位

2、對職工的思想政治工作缺乏針對性和有效性

3、操作人員法紀、制度觀念淡薄。

1、各類檢查太多。各種類型的檢查太多太雜，基層行、網點疲于應 付 七 各類檢查較多，網點自查 力度不

到位

2、重復檢查。檢查從內容、方式方法、操作程序、整改到處理都存 在重復，有很大的重復性

3、檢查水平不統一。是檢查人員大多是從各行臨時抽調，素質、業 務水平參差不齊，檢查沒有權威性，無法真正達到檢查、整改的效果。八 網點操作人員素質不高、責任心不強

1、會計人員整體素質跟不上業務發展的要求，會計戰線存在著人員 少、新手多、隊伍不穩定等問題

一

操作風險缺乏長效機制，且短期營銷等行為嚴重

二

操作風險的管理手段和技 術落后

三

操作環節內控管理不及 時、不到位、執行制度不 力 制度本身存在一些問題

四

五、我區信用聯社防范柜面操作風險的措施

針對我區操作風險管理的不足，我們應該在一定程度上借鑒專業銀行的經驗，結合自 身實際情況，總結風險規范經驗。強化風險意識，推動操作風險管理文化建設 銀行業本身就是個高風險行業，而操作風險貫穿于銀行業務的全過程。控制操作風險 應是五華聯社全體人員必須履行的義務，而不僅僅是管理人員或風險管理部門的責任。因此，我區聯社所有員工都必須充分認識到防范操作風險的重要性，尤其是高層管理人員需要對操 作風險有一個全面清楚的認識，認真履行風險管理的責任，以身作則，帶動各級工作人員加 強風險防范。

2、優化管理工具，創新管理方法 xx 聯社事后監督中心自 2009 年以來，一直不斷嘗試使用計算機對網點差錯進行監督，但即使有了現代的科技手段，但受到信息程序的整體制約，仍舊無法開展操作風險模型化研 究，識別和評估等科技風險管理，只能通過人工量化客觀地評價我區聯社的內控風險管理。目前應借鑒其他銀行先進經驗，積極推進操作風險模型化研究。

3、加強內控管理能力及執行力，設立專門的監督機構 根據 xx 聯社的現狀，自基層社開始對網點的執行能力就逐級下降。雖然我區聯社已設立 了一套符合自身的操作風險管理體系。但由于網點會計分工不合理和操作的隨意性產生了一 些不必要的漏洞，應成立專門的監督機構，監督內控執行力的情況，加大各類規章制度的嚴 肅性，真正起到查錯防弊，消除隱患的作用。

4、完善內控機制建設，避免產生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已發生過的風險，而對未發生的風險則考慮不足，這樣的制 度體系無論在內容上還是形式上，都缺乏系統性和完整性，沒有科學的分類，甚至不同制度 之間存在矛盾或重疊的現象。另外，制度太多也加大了執行的壓力。為此，五華聯社應建立 一套規范的制度制定程序和形式規范，使各項制度形成系統性、關聯

性和完整性，發揮制度 在有效防范和控制風險中的權威性作用。有效的內控機制才是識別、防范和控制操作風險的基礎，我們要不斷研究新的操作風險控制 點，特別是對于新開展的業務，制度建設一定要充分考慮其精密性、前瞻性和可行性，將各 種可能出現的安全隱患消除在萌芽狀態。

5、加大基層選拔、培訓力度，有效發揮聯社指導職能。對基層管理者應嚴把選拔關，并按照規定進行交流、輪換，以預防效率低的團隊，并不斷加 大基層對聯社制度或文件的學習力度、執行力度。嚴格要求基層社經常性地進行相關法律法 規教育、典型案例教育、規章制度教育等，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，讓 員工真正意識到當前經濟形勢下該行可能面臨的巨大風險，從而在實際的工作中予以高度的 警惕,提前做好化解風險的各項準備工作。而對于基層社，聯社應積極主動進行相關指導，加強溝通交流，以保證合理合法開展業務。

6、切實加強信用社人力資源管理，加大員工思想教育。我們要堅持以人為本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作為管理的出發點，重視人 的作用，充分發揮工作積極性。第一加強員工思想教育，提高全員防范操作風險意識，增強各級管理者和員工執行操作風險 管理的自覺性。第二切實落實崗位輪換和強制休假制度，并且實行對關鍵部位和關鍵人物的突擊性審計 第三要合理改革員工考核辦法，把風險控制作為考核的重要標準之一。第四加大對新業務的培訓力度，防止員工在業務處理中因“無知”而造成業務上的風險。

七、統一部署各類檢查，實現資源共享，減少重復勞動 xx 聯社現已建立了一套有效的風險控制制度體系，但內控制度的不斷完善伴隨著各類檢查 也逐漸增多，基層社、網點疲于應付各類檢查，無力進行自查及有效管理，聯社應統一安排

部署，實現資源共享，避免重復檢查。

特別建議：

1、建立或規范每一個操作流程

2、把各項流程或制度繪制成清晰的工作流程圖，讓每個人都能一目了然地知道辦事程序，能夠將工作形成的好經驗固化下來，并且通過流程圖能比較容易發現內部控制中的不足之處 和風險點，從而有助于內部控制的持續改進。

第四篇：事后監督工作流程2010.10

事后監督中心工作流程

（一）聯社事后監督工作實行人工監督的方式。

人工監督，是指逐張審查業務憑證，審核相關清單，核對賬表，以及復審其他需要監督的事項。通過人工監督，做好前臺業務和資金清算業務的審核、勾對工作，核打科目日結單與傳票及附件，對現金、沖抹賬、掛失、重空等重要業務重點監督，認真審查會計憑證的準確性、真實性、合規性。

（二）接收會計資料。

事后監督中心值班人員每日下午從保安押運車領取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當日值班人將接回傳票包轉交包點監督員，認真登記交接登記簿。監督員開包后，根據各信用社填寫的會計資料交接清單逐項清點會計資料無誤后，在交接清單上填寫接收時間，接收人簽章確認。

（三）開展事后監督工作。

事后監督中心監督員收到各信用社送交的會計資料后，應及時開展監督，每日的監督工作原則上應于當日完成，最遲應于次日營業終了前完成。確需返回各信用社的會計資料，應由主管確認后辦理憑證資料的交接與傳遞手續。

（四）記載監督事項。

事后監督員應根據查閱的會計資料，對監督過程中發現的問題，以會計業務操作流程（第一冊、第二冊）、相關業務管理規定和內控制度為依據準確描述差錯經過，認真提出整改、處理意見，在事后監督系統中及時登記錄入“差錯處罰通知書”，將業務差錯資料，交監督中心主管審核后打印三份，經主管簽批后一份返回各信用社作為差錯更正的依據、一份由事后監督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉計財部作為會計工作輔導培訓的依據。

事后監督中心對發現的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關業務管理部門進行定性，再發送監督信息。

（五）會計資料整理歸檔。

監督員完成監督工作后，按會計檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對齊，由包片監督員填寫封面上的相關要素，在所監督的會計傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監督員個人名章，裝檔案盒，同時在事后監督系統中登記錄入 “憑證基礎信息表”，在監督工作完成當日將會計資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會計憑證移交檔案保管員復核歸檔，同時登記《會計檔案保管使用登記簿》，由監督員、檔案管理員簽章確認。

（六）記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯處罰通知書”后，由委派會計主管負責在五個工作日內對存在的問題進行確認和處理，杜絕

類似問題再次發生，并將整改情況及結果在事后監督中心留存的 “差錯處罰通知書”上如實記錄并簽章。事后監督員應認真審核差錯是否更正，更正的內容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯處罰通知書”交事后監督中心主管裝訂歸檔。

（七）會計資料的保管、歸檔及調閱管理。

1、各信用社移交的日報表、交易流水、余額表等資料，在事后監督中心當月監督工作完成后，由監督員裝包返還各信用社。

2、已完成監督工作裝訂成冊的會計憑證于月末交檔案保管員復核歸檔，檔案管理員需對憑證、憑證基礎信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進行復核，復核歸檔后在事后監督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊移交聯社綜合檔案室。

3、各信用社因業務需要查閱會計檔案時，可直接通過電話或傳真方式從事后監督中心查閱，但不得調離事后監督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應對調（查）閱情況進行登記《業務資料調查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機關和其他有權機關處理案件或特殊需要調閱會計檔案時，必須持有縣級（含）以上主管部門的正式公函，有權機關根據需要可以抄錄、復制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應對調閱情況進行記錄，登記

《業務資料調（查）閱登記簿》，并由調閱人簽字確認。

5、事后監督中心按月整理、裝訂“差錯處罰通知書”及“會計資料交接清單”，由監督主管崗負責歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監督自律檢查制度。

再監督崗人員每日對事后監督員的工作進行抽查，抽查面不少于3個網點，對因工作疏忽，存在的業務差錯、違法違規行為應發現而未能發現的，或已發現但未反映、未記錄、未督促整改的，及時予以糾改；同時在事后監督系統中登記錄入“再監督檢查記錄”，根據《2010年事后監督崗考核、考評辦法》進行責任追究。

（九）重大情況報告。

事后監督中心監督員發現重大違規、違法情況，應立即向分管領導報告，該違規違法情況處理完畢前應嚴格執行保密制度。

（十）按月通報制度。

事后監督中心按月對各信用社在事后監督過程中發現的共性、個性問題歸納總結后全轄通報，并由計財部通過每月委派會計例會的形式輔導規范，從而提高全轄會計核算質量。

第五篇：事后監督集中國庫業務檢查思考

摘 要:2004年下半年始,各省及地市一級中心支行陸續成立了事后監督中心，國庫事后監督崗位隨即撤消并相繼移交職能。事后監督部門化,實現了國庫業務操作與監督相分離。但目前的事后監督工作還存在一定的局限性,還不能完全覆蓋，包涵或替代國庫會計業務實地檢查的職能和作用。如何改進國庫實地檢查工作,使之與事后監督等職能共同構筑起一個多角度，多層次的國庫監管體系，本文談幾點粗淺的看法。

關鍵詞:國庫業務;事后監督;實地檢查

一，建立約束體系,為國庫業務實地檢查提供保障

(一)著力完善實地檢查法規約束體系

一是要制定和不斷修訂充實一套切合實際的，標準化的，操作性較強的實地檢查操作規程,設計高效的檢查表格。每次檢查時根據檢查內容,制定詳細的檢查表格,將檢查內容精細化,以表格形式羅列出檢查項目的明細內容，檢查依據，檢查方法，檢查結果。二是要以法規制度形式明確實地檢查的對象,明確事后監督權限和對違規操作的處罰權,明確檢查者應有的權利和應承擔的義務,理順檢查單位與被查單位關系,促進檢查工作順利開展。

(二)強化建立人本管理體系

為保證實地檢查質量,建立實地檢查“人力資源庫”,對納入“人力資源庫”的個體,總庫要以適當的形式進行再培訓和再提高,使他們熟悉和熟練掌握檢查技巧,“人力資源庫”的建立也便于對同類問題的掌握和處理。

二，理順關系,為國庫業務實地檢查做好支撐

各級領導應充分認識實地檢查的意義和重要性,提高國庫風險防范意識,加強對檢查工作的領導,做好事后監督與國庫部門的協調工作,同級國庫部門應正確理解與事后監督部門的關系,二者之間既存在一種平行的監督與被監督關系,又同時擁有對所轄支庫監督管理的權限,因此同級國庫對同級事后監督有業務解釋以及配合協調的責任。

三，調整目標,把握國庫業務實地檢查的重點

傳統的實地檢查不僅包括國庫會計業務操作的規范性,而且還包括國庫資金風險防范,基于對國庫會計業務實地檢查與事后監督各有側重，相互配合的考慮。基本目標設想為:屬于規范國庫會計業務操作，督促會計核算質量提高等方面的職能應歸由事后監督部門負責,而國庫會計業務實地檢查工作的重點應放在國庫資金風險防范上來。國庫資金風險防范的重要內容應包括:加大對核算系統參數設置檢查力度,強化對數據備份和數據恢復情況的檢查,注意對資金往來業務的核對,關注內控制度執行,檢查國庫業務的合法性。

四，改進模式,確保國庫業務實地檢查成效

(一)從一元化向多元化的檢查模式逐步過渡

一元化的檢查模式就是現行的實地檢查模式。多元化的檢查模式則具有以下特點:一是在時間上要打破一年一次的傳統做法,輔以突擊檢查方式;二是在方式上要改變直接的現場核查資料的習慣做法,采取問話，問卷等各種補充形式。改進事前通知的作法,輔以臨時召集,封閉管理方式;三是在范圍上要適度擴展,打破實地檢查囿于國庫內部的局限性,將檢查范圍延伸到財政，征收機關，財政集中支付代理銀行。四是在手段上要以提高電子監管方式和降低人工方式使用頻率為準則。重視非現場檢查方式的引入,通過電子化憑證，信息化數據的遠程導出導入以及內部聯網的數據傳輸,及時發現，分析問題,將風險消滅和控制于萌芽狀態。五是在檢查主體上要注重群體效應。國庫，會計，監察，審計，事后監督直至財稅等多部門的聯合協作應成為檢查的主形式,這有利于對檢查出的可疑問題給予更加客觀全面的分析和評價。

(二)針對不同檢查對象制定檢查方案

逐步塑造人性化的檢查模式是檢查模式內涵意義上的改進。各地，各級國庫具有不同的業務特征,可以對其進行分類排隊,制定出差異化的檢查方案,這樣既有助于檢查主體的確立,也有助于檢查工作目標的按時完成。

五，嚴格制度,落實國庫會計實地檢查責任制

檢查人員要按統一規定的實地檢查記錄表,全面，準確，真實地記錄檢查情況,并由被查單位負責人和主查人簽章認可;檢查組負責人要對整個檢查過程和結果負責;檢查結束時,要對被查單位下達檢查結論和整改通知書。對不認真履行職責，隱瞞問題，檢查走過場等現象,以及事后發現存在重大差錯和案件的,要追究檢查組負責人和檢查人員的責任;對被查單位不整改,或整改不及時，不到位的,要從嚴從重追究被查單位的責任。

六，查處結合,重視后續監督

(一)反饋處理方式應視具體情況而定

對檢查出的問題,遵從依法行政，分清情況處理的原則。如:屬于風險防范范疇的,一概嚴肅對待;屬于非主觀原因造成的差錯或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;屬于事實確鑿，性質惡劣,拒不執行國庫管理制度或敷衍應付的單位,必須通報批評,并嚴格按照目標管理責任要求追究責任,對被檢查單位國庫負責人進行相應處理。

(二)檢查效果應突出四個結合

一是實地檢查與業務交流相結合。實地檢查對檢查人，被檢查人雙方來說都是學習交流的好機會,被檢查人再認識和整改的過程是一種學習和再提高的過程,檢查人發現問題和總結對方優勢的過程,對其自身業務規范也是一種交流促進很有用的手段。二是實地檢查與調查研究相結合。檢查的過程同樣也是研究和提出解決辦法的過程,實地檢查成果和數據資料都是調查研究信息的主要來源。因此,各級國庫應抓住實地檢查的有利時機,推出一系列有價值的調研成果。三是實地檢查與總結評價和推廣宣傳相結合。人民銀行系統的績效考核是對各級人民銀行履行職能的一種總體評價手段,實地檢查是人民銀行績效考核的重要內容。對檢查中發現的好的做法可借助人民銀行系統績效考核機制表彰，宣傳，推廣,以便激勵先進鞭策后進;對檢查中發現的問題,更需要借助人民銀行系統績效考核機制,認真分析,查找原因,及時糾正,有效反饋。四是實地檢查與跟蹤整改相結合。跟蹤檢查是對上次檢查存在問題整改落實情況的回頭看,它可以有效避免屢查屢犯現象的發生,是提高檢查工作質量的重要一環。