第一篇：中國海關通關實務復習重點

1、報關的含義和分類。

報關是指進出口貨物收發貨人、運輸工具負責人、進出境物品的所有人或者他們的代理人向海關辦理貨物、物品或運輸工具進出境手續及相關海關事務的過程。? 以報關對象為標準：運輸工具報關、貨物報關、物品報關

? 以報關的目的為標準：進境報關和出境報關

? 以報關的主體為標準：自理報關和代理報關，其中代理報關又分為直接代理和間接代理

直接代理：以委托人（進出口貨物收發貨人）名義報關-----責任小；

間接代理：以報關企業自身的名義報關----責任大

2、規則六的主要內容。

貨品在某一稅目項下各子目的 法定歸類，應按子目條文或有關的子目注釋以及以上各條規則來確定，但子目的比較只能在同一數級上進行。除《協調制度》條文另有規定的以外，有關的類注、章注也本規則。

? 子目的歸類應遵循子目條文及有關的子目注釋；

? 規則一至規則五在必要的地方加以修改后，也適用于同一稅目項下的各級子目； ? 同級的子目才可以進行比較；

? 歸類子目時必須遵循逐級歸類的原則。

3、規則三的主要內容。

當貨品按規則二

（二）或由于其他任何原因看起來可歸入兩個或兩個以上稅目時，應按以下規則歸類：

（一）列名比較具體的稅目，優先于列明一般的稅目。但是，如果兩個或兩個以上的稅目都僅述及混合或組合貨品所含的某部分材料或物質，或零售的成套貨品中的某些貨品，即使其中某個稅目對該貨品描述得更為全面、詳細，這些貨品在有關稅目的列名應視為同樣具體。

（二）混合物、不同材料構成或不同部件組成的組合物以及零售的成套貨品，如果不能按照規則三

（一）歸類時，在本款可適用的條件下，應按構成貨品基本特征的材料或部件歸類。

（三）貨品不能按照規則三

（二）或三

（三）歸類時，應按號列順序歸入其可歸入最末一個稅目

? 優先權次序為：（1）具體列名；（2）基本特征；（3）從后歸類

4、“零售的成套貨品”和“不同部件的組合物”的含義。“零售的成套貨品”，必須同時符合3個條件：

（1）零售包裝；

（2）有歸入不同稅目號的貨品組成；

（3）用途上是相互補充、配合使用的。

例如：

1、成套的理發工具，由一個電動理發推子、一把剪子、一把刷子及一塊毛巾，裝于一個皮匣子組成。

2、由一塊面餅和兩包小調料組成的方便面。

“不同部件的組合物”，不僅包括部件相互固定組合在一起構成了實際不可分離整體的貨品，還包括其部件可相互分離的貨品，但這些部件必須是相互補充、配合使用、構成一體并且通常不能單獨銷售。

例如：由攝像頭、液晶顯示屏和電話機組成的可視電話。

5、稅目所列的貨品，包含哪四種情況？

a、稅目所列貨品，應視為包括該項貨品的不完整品或未制成品，只要在進口或出口時該項不完整品或未制成品具有完整品或制成品的基本特征；

b、應視為包括該項貨品的完整品或制成品（或按本款可作為完整品或制成品歸類的貨品）在進口或出口時的未組裝件或拆散件。

c、稅目（品目）中所列材料或物質，應視為包括該種材料或物質與其他材料或物質混合或組合的物品。

d、稅目（品目）中所列某種材料或物質構成的貨品，應視為包括全部或部分由該種材料或物質構成的貨品，由一種以上材料或物質構成的貨品，應按規則三歸類。

6、一般進出口貨物與保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出口貨物的主要區別。

“一般進出口貨物”是指在進出鏡環節繳納了應征的進出口稅費并辦結了所有必要的海關手續，海關放行后不再進行監管的進出口貨物。

“保稅貨物”是指經海關批準未辦理納稅手續進境，在境內儲存`加工`裝配后復運出境的貨物

“特定減免稅貨物”是指海關根據國家的政策規定準予減免稅進境使用于特定地區`特定企業`特定用途的貨物

“暫準進出口貨物”是指為了特定的目的經海關批準暫時進境并在規定的期限內復運進境或復運出境的貨物

7、一般進出口貨物的特征。

? 進出境環節繳納進出口稅費

? 進出口時提交相關的許可證件

? 海關放行即辦結海關手續

8、海關放行后，進出口貨物收發貨人或代理人可以向海關申請簽發的證明有哪些？

申請簽發證明

? 進口付匯證明聯（海關簽字，加蓋驗訖章）

? 出口收匯證明聯（海關簽字，加蓋驗訖章）

? 出口收匯核銷單（海關簽字，加蓋單證章）

? 出口退稅證明聯（海關簽字，加蓋驗訖章）

? 進口貨物證明（用于進口汽車、摩托車等）

進出口貨物報關單各聯

? 進口貨物報關單一式四聯：

進口付匯證明聯、海關作業聯、海關核銷聯、企業留存聯

? 出口貨物報關單一式五聯：

出口收匯證明聯、海關作業聯、海關核銷聯、企業留存聯、出口退稅證明聯

9、有哪些正當理由的，經海關同意，可以修改申報內容或撤消申報后重新申報？

海關接受申報后，報關單及隨附單證的內容不得修改，申報也不得撤消。確有以下正當理由的，經海關同意，可以進行修改或撤消：

1、由于計算機、網絡系統等方面的原因導致電子申報數據錯誤的；

2、出口貨物放行后，由于配載、裝運等原因造成原申報貨物部分或全部退關、變更運輸工具的；

3、由于報關人員操作或書寫上失誤造成所申報的報關單內容有誤，并且未發現有走私違規或者其他違法嫌疑的；

4、進出口貨物在裝載、運輸、存儲過程中因溢短裝、不可抗力的滅失、短損等原因造成原申報數據與實際貨物不符的；

5、根據國際貿易慣例先行采用暫時價格成交、實際結算時按商檢品質認定或國際市場實際價格付款方式需要修改原申報內容的；

6、其他特殊情況經海關核準同意的。

? 海關已經決定布控、查驗的進出口貨物，不得修改報關單內容或撤消報關單證。

18、海關放行與結關的區別與聯系。

對于一般進出口貨物，放行時進出口貨物收發貨人或其代理人已經辦理了所有申報、納稅等手續。因此，海關放行即等于結關。

但是對保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出口貨物等，海關在一定時期內還需進行后續管理。因為該類貨物的收發貨人或其代理人并未辦結海關手續，所以海關對于該類貨物的放行并不等于結關。

10、海關放行與結關的區別與聯系。

海關放行的含義：

是指海關接受進出口貨物的申報、審核電子數據報關單和紙質報關單及隨附單證、查驗貨物、征收稅費或接受擔保以后，對進出口貨物作出結束海關現場監管決定，允許進出口貨物離開海關監管現場的工作環節

結關的含義：

是“辦結海關手續”的簡稱，是指進出口貨物收發貨人或其代理人向海關辦理完進出口貨物通關的所有手續，履行了法律規定的與進出口有關的義務，有關貨物一旦辦結海關手續，海關就不再進行監管。

放行與結關的聯系:

對于一般進出口貨物，放行時進出口貨物收發貨人或其代理人已經辦理了所有申報、納稅等手續。因此，海關放行即等于結關。

但是對保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出口貨物等，海關在一定時期內還需進行后續管理。因為該類貨物的收發貨人或其代理人并未辦結海關手續，所以海關對于該類貨物的放行并不等于結關。

11、一般進出口貨物與一般貿易貨物的區別與聯系。

? 區別：一般貿易貨物中的“一般貿易”是指國際貿易中的一種交易方式，也是海關貿

易方式統計指標之一，按“一般貿易”交易方式進出口的貨物即為一般貿易貨物。一

般進出口貨物是指按照海關一般進出口監管制度進出口的貨物。

? 聯系：一般貿易貨物在進口時可以按“一般進出口”監管制度辦理海關手續，這時它

就是一般進出口貨物；也可以享受減免稅優惠，按“特定減免稅”監管制度辦理海關手續，這時它就是特定減免稅貨物；也可以經海關批準保稅，按“保稅”監管制度辦理海關手續，這時它就是保稅貨物。

12、哪些情況不屬于海關的賠償范圍？

1、進出口貨物收發貨人或其代理人搬移、開拆、重封包裝或保管不善造成的損失；

2、易腐、易失效貨物在海關正常工作程序所需要的時間內（含扣留或代管期間）所發生的變質或失效；

3、海關正常查驗時產生的不可避免的磨損；

4、在海關查驗之前已發生的損壞和海關查驗之后發生的損壞；

5、由于不可抗拒的原因造成貨物的順壞損失；

6、進出口貨物收發貨人或其代理人在海關查驗時對貨物是否受損壞未提出異議，事后發現貨物有損壞的，海關不負責賠償的責任。

13、海關監管貨物的含義，它主要處于哪兩種狀態？

? 一是進境貨物尚未辦理海關進口手續和出口貨物已辦理海關出口手續但尚未裝運出

口，仍存放在海關監管場所的；

? 二是進境貨物已辦理海關放行手續，但仍處于海關監管之下，需納入海關后續管理的貨物，如保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出境貨物等。

14、掌握一般進出口貨物進出境報關環節的主要步驟。一般進出口貨物的報關程序（僅進出境環節）：

1、進出境申報（先電子數據報關單申報，再紙質報關單申報）

2、配合查驗

3、繳納稅費

4、提取或裝運貨物

15、關稅的課稅對象、關稅的納稅義務人

關稅的征稅對象是進出我國國境的貨物和物品。貨物是指貿易性商品；物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進入我國國境的個人物品。

關稅的納稅義務人是，進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人。

計算題：

1、出口完稅價格、關稅稅額

1）以FOB價格成交，出口貨物完稅價=FOB價/（1+出口關稅稅率）

2）以CFR價格術語成交：出口貨物完稅價=（CFR價-運費）/（1+出口關稅稅率）

3）以CIF價格術語成交：出口貨物完稅價=（CIF價-運費-保險費）/（1+出口關稅稅率）

2、進口關稅稅額、消費稅稅額、增值稅稅額

進口關稅稅額

1）以CIF價格成交，進口貨物完稅價=CIF價

2）以CFR價格術語成交：進口貨物完稅價= CFR/（1-保險費率）

3）以FOB價格術語成交：進口貨物完稅價= FOB+運費/（1-保險費率）減稅進口貨物的進口關稅稅額：應該按照實際批準進口的稅率征收

消費稅稅款的計算：

消費稅組成計稅價格＝（關稅完稅價＋關稅稅額）÷（1－消費稅率）從價： 消費稅稅額＝消費稅組成計稅價格×消費稅稅率

增值稅稅額＝（關稅完稅價＋關稅稅額＋消費稅稅額）×增值稅稅率

第二篇：中國海關通關須知

中國海關通關須知

旅客您好！中國海關謹向您致意！

為便于您通關，現將中國海關有關規定介紹如下：

一、進出境旅客通關

根據《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關對進出境旅客行李物品監管辦法》的規定，進出境旅客行李物品必須通過設有海關的地點進境或出境，接受海關監管。旅客應按規定向海關申報。

除法規規定免驗者外，進出境旅客行李物品應交由海關按規定查驗放行。海關驗收進出境旅客行李物品，以自用合理數量為原則，對不同類型的旅客行李物品規定不同的范圍和征史稅限量或限值。

旅客進出境攜有需向海關申報的物品，應在申報臺前向海關遞交《中華人民共和國海關進出境旅客行李物品申報單》或海關規定的申報單證，按規定如實申報其行李物品，報請海關辦理物品進境或出境手續。在實施雙通道制的海關現場，上述旅客應選擇“申報”通道（亦稱“紅色通道”）通關；攜帶無需向海關申報的物品的旅客，即可選擇“無申報”通道（亦稱“綠色通道”）通關。

經海關驗核簽章的申報單證請妥善保管，以便回程時或者進境后憑此辦理有關手續。海關加封的行李物品，請不要擅自拆或者損毀海關施加的封志。

二、部分限制進出境物品

煙、酒

旅行自用物品

非居民旅客及持有前往國家或地區再入境簽證的居民旅客攜進旅行自用物品限照相機、便攜式收錄單機、小型攝影機、手提式攝錄機、手提式文字處理機每種一件。超出范圍的，需向海關如實申報，并辦理有關手續。經海關放行的旅行自用物品，旅客應在回程時復帶出境。金、銀及其制品

旅客攜帶金、銀及其制品進境應以自用合理數量為限，其中超過50克的，應填寫申報單

證，向海關申報；復帶出境時，海關憑本次進境申報的數量核放。

攜帶或托運出境在中國境內購買的金、銀及其制品（包括鑲嵌飾品、器皿等新工藝品）、海關驗憑中國人民銀行制發的“特種發票”放行。

外匯

旅客攜帶外幣、旅行支票、信用證等進境、數量不受限制。居民旅客攜帶1，000美元（非居民旅客5，000美元）以上或等值的其它外幣現鈔進境，須向海關如實申報；復帶出境時，海關驗憑本次進境申報的數額核放。旅客攜帶上述情況以外的外匯出境，海關驗憑國家外匯管理局制發的“外匯攜帶證”查驗放行。

人民幣

旅客攜帶人民幣進出境，限額為6，000元。超出6，000元的不準進出境。

文物（含己故現代著名書畫家的作品）

旅客攜帶文物進境，如需復帶出境，請向海關詳細報明。旅客攜運出境的文物，須經中國文化行政管理部門鑒定。攜運文物出境時，必須向海關詳細申報。對在境內商店購買的文物，海關憑中國文化行政管理部門鈐蓋的鑒定標志及文物外銷發貨票查驗放行；對在境內通過其他途經得到的文物，海關憑中國文化行政管理部門鈐蓋的鑒定標志及開具的許可出口證明查驗放行；未經鑒定的文物，請不要攜帶出境。攜帶文物出境不據實向海關申報的，海關將依法處理。

中藥村、中成藥

旅客攜帶中藥材、中成藥出境，前往國外的，總值限人民幣300元；前往港澳地區的，總值限人民幣150元。寄往國外的中藥材、中成藥、總值限人民幣200元；寄往港澳地區的，總值限人民幣100元。

進境旅客出境時攜帶用外匯購買的、數量合理的自用中藥材、中藥，海關憑有關發貨票和外匯兌換水單放行。麝香以及超出上述規定限值的中成藥，中成藥不準出境。

旅游商品

進境旅客出境時攜帶用外匯在我境內購買的旅游紀念品、工藝品，除國家規定應申領出口許可證或者應征出口稅的品種外，海關憑有關發貨票和外匯兌換水單放行。

三、行李物品和郵遞物品征稅辦法

為了簡化計稅手續和方便納稅人，中國海關對進境旅客行李物品和個人郵遞物品實施了專用稅則、稅率。現行稅率共有五個稅極：免稅、20%、50%、100%、200%。物品進口稅從價計征；其完稅價格，由海關參照國際市場零售價格統一審定，并對外公布實施。

四、禁止進出境物品 禁止進境物品：

1． 各種武器、仿真武器、彈藥及爆炸物品；

2． 偽造的貨幣及偽造的有價證券；

3． 對中國政治、經濟、文化、道德有害的印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、錄像帶、激光視盤、計算機存儲介質及其它物品；

4． 各種烈性毒藥；

5． 鴉片、嗎啡、海洛因、大麻以及其它能使人成癮的麻醉品、精神藥物；

6． 帶有危險性病菌、害蟲及其它有害生物的動物、植物及其產品；

7． 有礙人畜健康的、來自疫區的以及其它能傳播疾病的食品、藥物或其它物品。

禁止出境物品

1． 列入禁止進境范圍的所有物品；

2． 內容涉及國家秘密的手稿、印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、激光視盤、計算機存儲介質及其它物品；

3． 珍貴文物及其他禁止出境的文物；

4． 瀕危的和珍貴的動物、植物（均含標本）及其種子和繁殖材料。

下列出境旅客應向海關申報，并將申報單證交由海關辦理物品出境手續：

1.攜帶需復帶進境的照相機、便攜式收錄音機、小型攝影機、手提式攝錄機、手提式

文字處理機等旅行自用物品者；

2.未將應復帶出境物品原物帶出或攜帶進境的暫時免稅物品未辦結海關手續者；

3.攜帶外幣、金銀及其制品未取得有關出境許可證是或超出本次進境申報數額者；4.5.6.7.攜帶人民幣現鈔6000元以上者；攜帶文物者；攜帶貨物、貨樣者；攜帶出境物品超出海關規定的限值、限量或其它限制規定范圍的；

8.攜帶中國檢疫法規規定管制的動、植物及其產品以及其它須辦理驗放手續的物品者。

本規定所稱＂申報＂，系指進出境旅客為履行中華人民共和國海關法規規定的義務，對其攜運進出境的行李物品實際情況依法向海關所作的書面申明。

按規定向海關辦理申報手續的進出境旅客通關時，應首先在申報臺前向海關遞交《中華人民共和國海關進出境旅客行李物品申報單》或海關規定的其它申報單證，如實申報其所攜運進出境的行李物品。

進出境旅客對其攜運的行李物品以上述以外的其它任何方式或在其它任何時間、地點所做出的申明，海關均不視為申報。

海關在旅客通過申報臺后開始查驗旅客行李物品時，將不再接受旅客申報。

中華人民共和國海關對進出境旅客 旅行自用物品的管理規定

第一條 為了照顧旅客在旅途中的實際需要，為其進出境提供必要的便利，根據《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關對進出境旅客行李物品監管辦法》，制定本規定。

第二條 本規定所稱“進出境旅客旅行自用物品”系指本次旅途中海關準予旅客隨身攜帶的暫時免稅進境或者復帶進境的在境內、外使用的自用物品。

第三條 進出境旅客旅行自用物品的范圍：

(一)照相機、便攜式收錄音機、小型攝影機、手提式攝錄機、手提式文字處理機。

(二)經海關審核批準的其他物品。

第四條 進境旅客(包括持有前往國家或地區簽發的再入境簽證的中國籍居民旅客)攜帶本規定第三條之物品，每種限一件。旅客應主動向海關申報，海關方可準予暫時免稅放行。

第五條 海關準予暫時免稅的本次進境物品，須由旅客在回程時復帶出境。由于特殊原因不能在本次回程時復帶出境的，應事先報請出境地海關辦結有關手續。

第六條 中國籍居民、中國籍或外國籍非居民長期旅客攜帶本規定第三條之物品出境，如需復帶進境，應在本次出境時，主動報請海關驗核。復帶進境時，海關驗憑本次出境的有關單、證放行。

第七條 進出境旅客旅行自用物品的具體申報手續、適用單證及本規定未盡事項，按其他有關規定辦理。

第八條 本規定不適用于當天或短期內多次往返的進出境旅客旅行自用物品。

第九條 進出境旅客違反本規定或者未將海關暫準免稅放行物品復帶出境的，海關依照《中華人民共和國海關法行政處罰實施細則》第十五條規定處理。

第十條 本規定自1992年10月15日起實施。

三 海關對國家貨幣出入境的監管

旅客攜帶國家貨幣出入境，應當按照國家規定向海關如實申報。中國公民出入境、外國人入出境，每人每次攜帶的人民幣限額為6000元。攜帶上述限額內的人民幣出入境，在實行“紅綠通道”制度的海關現場，可選擇“綠色通道”通關；超出限額的，應選擇“紅色通道”向海關辦理有關手續，海關予以退運，不按規定申報的，另予以處罰。依據規定，不得在郵件中夾帶國家貨幣出入境。不得擅自運輸國家貨幣出入境。違反國家規定運輸、攜帶、在郵件中夾帶國家貨幣出入境的，由國家有關部門依法處理；情節嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

四 海關對文物的監管

旅客攜帶文物出境，必須向海關申報。對旅客購自有權經營文物的商店(文物商店或友誼商店)的文物，海關憑“文物古籍外銷統一發貨票”和中國文物管理部門鈐蓋的鑒定標志查驗放行。旅客在中國國內通過其他途徑得到的文物，如家傳舊存文物和親友贈送的文物，凡需要攜帶出境，必須事先報經中國文物管理部門鑒定。目前，在北京、上海、天津、廣州等八個口岸設有鑒定機構。經過鑒定準許出口的，由文物管理部門開具出口許可證明。文物出境時，海關憑文物管理部門的出口許可證明放行。

第三篇：國際貿易通關實務論文

國 際 貿 易 易 通 關 實 務 論 文

糧油食品學院 雍浩然

201111010909

食品科學與工程1109班

由報關行業趨勢談怎樣做合格報關員

通過這段時間的學習，我對報關漸漸有了一定的了解。接下來，我準備從職業背景；報關的市場；法律環境；基本流程和對報關員的理解這五個大方面談談報關行業。

在談到報關之前，首先要說說國際貿易，正是國際貿易的日益發展，導致報關這個行業越來越重要。

進入90年代后，由于世界格局發生了巨大變化，西方國家受周期性和結構性因素的影響而先后陷入衰退，再加上美元匯率的變化、國際債務、戰爭等因素的嚴重制約，國際貿易的增長速度連年下降，而且波動較大，國際貿易增長率從1989年的7％下降到1990年的5％，1991年又下降到3％，1992年上升到4．5％，1993年又降至2．5％，1994年回升到5％，1995年可望增長到7％左右，1996年后，增長速度還要加快。但不同國家和不同地區之間的發展是很不平衡的。

總的看，整個90年代國際貿易將處于一個新的增長期，其發展速度可達5％左右，不僅超過世界經濟增長速度還將明顯高于80年代（4％）的發展水平。國際商品市場對機電產品、運輸設備、計算機、有色金屬、石油、石化產品等的需求大幅度增長，價格上揚，其中制成品貿易將進一步擴大。初級產品貿易亦有明顯好轉，其絕對貿易額將不斷增長，但在國際貿易中所占的比重卻呈下降的趨勢，下降幅度將小于80年代同類產品的水平，這種態勢在今后幾年內還將繼續發展。90年代，國際貿易的基本走勢是初期緩慢增長，中后期增速加快，其推動力主要來自西方國家的宏觀調控措施。研究國際貿易的發展趨勢，是我國制定和完善出口發展戰略的重要前提。

從國際貿易延伸到報關行業，接下來我來談談對報關行業的感性（初步）認識。“報關”這一概念目前在海關學界尚沒有一個權威的定義。就通常的認識，“報關”的概念一般都涉及以下三個基本問題：一是報關的主體，即報關人是收發貨人進出境運輸工具負責人、進出境物品的所有人或者他們的代理人；二是報關的內容，即辦理海關手續；三是報關是一種行為或過程。我從以下幾個方面談談我對報關的認識。

一、職業背景

公元前5世紀中葉古希臘城邦雅典出現了世界上最早的海關。11世紀以后，西歐威尼斯共和國成立以“海關”命名的機構即威尼斯海關。資本主義發展前期（17-18世紀），海關執行保護關稅政策，重視關稅的征收，并建立一套周密繁瑣的管理、征稅制度。19世紀，為發展對外貿易，歐洲各國先后撤除內地關卡，廢止內地關稅，并且基本停止出口稅的征收。

中國海關歷史悠久，早在西周和春秋戰國時期，古籍中已有關于“關和關市之征”的記載。秦漢時期對外貿易發展，西漢在合浦等地設關。宋、元、明時期，先后在廣州、泉州等地設立市舶司。清政府于1684-1685年首次以“海關”命名，先后設臵粵（廣州）、閩（廈門）、浙（寧波）、江（上海）四海關。直至1949年后，中華人民共和國政府對原海關機構和業務進行徹底變革，逐步完善海關建制。

二、報關單位與報關服務市場

報關單位是指在海關注冊登記或經海關批準，向海關辦理進出口貨物報關納稅等海關事務的境內法人或其他組織

報關單位包括進出口貨物收發貨人和報關企業。

進出口貨物收發貨人指在我國境內從事對外貿易經營活動的企業，組織和個人。

報關企業指經進出口貨物收發貨人的委托，幫助其代理報關的企業。

報關員是依法取得報關員從業資格，并在海關注冊登記，向海關辦理進出口貨物報關業務的人員。

根據經濟學原理，市場由三個基本要素構成，即市場主體、市場客體、市場中介。報關服務市場的特點是服務性、競爭性、規范性、相對獨立性、營銷模式的單一性。

報關服務市場存在的主要問題有市場競爭過度，中小報關企業報關質量不高，報關從業人員的素質參差不齊，相關對策有加大對報關服務市場的綜合治理力度，做好報關法律法規的制定完善工作，注重運用市場導向規范行業發展。

三、報關的法律壞境

報關的法律環境是指規范與約束報關主體及其行為方式、活動范圍等內容的各種法律因素所形成的有機整體，包括法律規范、法律制度、法律組織機構及與之相適應的法律意識等。

報關法律環境的特點有政策性、統一性、復雜性和多變性。與報關相關的法律制度：對外貿易經營者制度、進出口許可證制度、海關監管制度、海關稅收制度、海關緝私制度、海關統計制度、海關稽查制度、海關事務擔保制度、知識產權海關保護制度、海關行政許可制度、海關行政裁定制度、海關行政處罰制度、海關行政救濟制度。

海關是國家的行政機關，海關是國家進出境監督管理機關，海關是國家行政執法機關。海關的任務是依照《海關法》和其他有關法律、行政法規，監管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品，征收關稅和其他稅、費，查緝走私，并編制海關統計和辦理海關業務。海關的主要職責是稅收征管、查緝走私、進出境監管、加工貿易及保稅監管、海關統計、海關稽查、口岸管理。

出入境檢驗檢疫機構是行使行政職能的機構，出入境檢驗檢疫是國家主權的體現，出入境檢驗檢疫機構具有執法主體的地位。它的主要職責是通關管理、出入境衛生檢疫管理、出入境動植物檢疫管理、進出口商品檢驗管理、進出口食品安全管理。

四、報關基本流程

出口報關通關的基本程序： 申報、查驗、征稅、放行

進口流程：

一、客戶提供到貨通知書、正本提單或電放保函及換單費、THC費等給我司,由我司代客戶到所屬船公司換取進口提貨單。

二、準備進口報關所需單證

三、進口申報后如海關審價需要，客戶需提供相關價格證明。如信用證、保單、原廠發票、招標書等海關所要求的文件。

四、海關打印稅單后，客戶需在7個工作日繳納稅費。如超過期限，海關按日計征滯納金。

五、報關查驗放行后，客戶需及時到我司繳納報關、報檢代墊代辦費。

報關員職業的素質要求

1、報關員必須取得相應的資格證書，才能從事報關工作。通過資格考試，取得《報關員資格證》后，需在三年內被相關企事業單位聘用，到海關注冊成報關員，取得報關員證方能從事報關員工作，辦理報關業務。已走上報關員工作崗位的人員，對其工作資格，每年海關還將進行年審。所以，在獲得報關員證書后，千萬不要讓它在抽屜里睡大覺，而是應據此積極地尋找工作，因為報關員本身就是一種充滿實踐性的工作，只有不斷的工作，才能積累豐富的報關經驗，促進自己進一步提高。

2、報關員必須熟悉外貿知識，了解產品屬性和貿易流程，能正確填寫報關單。報關員是聯系企業和海關的橋梁，是海關對進出口貨物實施監督管理的助手，每年承擔數億噸進出口貨物的報關，在對外貿易活動中發揮著重要作用。報關人員必須熟悉相關的國際貿易知識，全面了解各種進出口產品的屬性和歸類，才能順利地進行報關，為進出口企業的外貿工作節約時間并提供便利的進出口條件。報關人員必須具有出入境商品檢驗檢疫、國際貿易、涉外商法、交通運輸、銀行、保險、海關等一系列與國際接軌的知識視野，才能成為一名優秀的報關員。

3、報關人員要具有較強心理承受能力和反應能力，出色的人際溝通能力。報關人員工作壓力大，一頭聯系著企業，一頭聯系著海關，難免會遇到“兩頭難”的情況，要求報關人員的心理承受能力要強，在辦理通關手續時，能清楚回答海關問題，解釋疑惑。同時，報關人員更要具有耐合細致和不怕吃苦的精神。現在，海關實行工作制后，報關員也要經常加班，工作相當繁重。報關員必須把準備工作做在前面，避免返工，加速通關。

4、報關人員必須有良好的職業道德，遵紀守法，規范操作。報關員的工作具有很強的獨立性、隨意性，難以管理，一些人員法制觀念淡薄，不經企業授權私刻印章、私自攬活、亂收費、伙同不法人員進行走私活動，瞞著企業違法報關，偷稅漏稅，損害企業的形象和經濟利益。這些現象在當前都或多或少的存在，嚴重擾亂了報關秩序。為了進一步規范報關秩序，提高報關質量，加強對報關員的管理，加快通關速度，維護國家利益和企業的合法權益，當務之急是要加強報關員的職業道德建設，提高報關人員的法制意識。

5、一專多能。諸如會英語、能熟練操作電腦、會開車、有國際貨運代理上崗證等等，會使報關員的工作更得心應手。而對于報關員個人來說，隨著我國加入下及法律法規的完善，國際貿易秩序更規范，對報關人員的素質要求也逐步提升。正是因為報關員素質還有很大的提升空間，也同時造成了報關員待遇的提升空間。報關員個人如果能在知識、技能的廣度和深度上不斷提高自己，在事業的發展上前景是非常廣闊的。總而言之，報關是一個非常繁瑣，也是非常嚴謹的行業，不能出一點點錯誤。一些東西都需要認真的檢查和核實，尤其在流程中更加不能出錯。學好報關知識，遵守法律，學會用法律在報關過程中維權，增強自身素質，這樣才能為中國的報關事業做出貢獻。

文章摘要：本文主要通過對報關行業的相關知識的描述，表明報關行業的一些現狀和從事報關行業所需要準備的條件。從國際貿易中反映出的貿易與報關緊密的關系體現了報關的重要性，國際間的貿易離不開報關，所以學習報關就要學習很多法律法規和基本流程。同時，文中提到了五點報關員應具有的素質，學好報關知識，解決報問題，才能做合格的報關員。

關鍵詞：行業背景，法律法規，流程，職業素質。

第四篇：投資銀行理論與實務復習重點

第一章

投資銀行的內涵與發展

1.投資銀行的組織形式：

①合伙人制：合伙人公司是指由兩個或兩個以上合伙人擁有公司并分享公司利潤。

其主要特點是：合伙人共享企業經營所得，并對經營虧損共同承擔無限責任；它可以由所有合伙人共同參與經營，也可以由部分合伙人經營，其他合伙人僅出資并自負盈虧；合伙人的組成規模可大可小。②混合公司制：通常是由在職能上沒有緊密聯系的資本或公司相互合并而形成規模更大的資本或公司。這些并購活動的主要動機都是為了擴大母公司的業務規模，在這一過程中，投資銀行逐漸開始了由合伙人制向現代公司制度的轉變。

③現代公司制：賦予公司以獨立的人格，其確立是以企業法人財產權為核心和重要標志的。法人財產權是企業法人對包括投資和投資增值在內的全部企業財產所享有的權利。法人財產權的存在顯示了法人團體的權利不再表現為個人的權利。

特點：現代公司制度使投資銀行在資金籌集、財務風險控制、經營管理的現代化等方面都獲得較傳統合伙人制所不具備的優勢。

2.中國投資銀行與國際投資銀行發展的差距：業務內容上的差距；經營管理模式的差距；資產規模的差距；現有法律環境存在較大缺陷

國際投資銀行發展趨勢：投資銀行業務的多樣化趨勢；投資銀行的國際化趨勢；投資銀行業務專業化的趨勢；投資銀行集中化的趨勢P23 投行與商業銀行的差別、投行的職能：P3 投資銀行的行業特征、經營理念：P5

3.國際國內投資銀行的類型： 我國：具有銀行背景的證券公司或銀行作為主要股東的股份制證券公司；信托公司下屬的證券公司或證券部；地方出資組建的股份制證券公司；商業銀行附屬的投資銀行機構（，由于受到分業經營的限制，商業銀行不能直接從事證券業務，但是各家商業銀行都在通過成立全資附屬的子公司或者收購境外的機構來涉足投資銀行業務）；中外合資投資銀行機構；其他提供部分投資銀行專業中介服務的機構（包括具有證券資格的會計師事務所、律師事務所，資產評估機構和專業咨詢公司等）。

全國性的：證券公司、信托投資公司；地區性的：專業證券公司、信托公司；民營性的：投資管理公司、財務顧問公司、資產管理公司。

4.現代投資銀行的業務范圍：證券承銷發行、證券私募發行、證券經紀交易、兼并與收購、基金管理、風險投資、資產證券化、金融工程、項目融資、公司理財、財務顧問與投資咨詢。

第二章

證券發行與承銷

1.證券發行：政府、公司或其他組織為募集資金，依據法律規定的條件和程序，向投資人出售代表一定權利的有價證券。

特點：是伴隨生產社會化和企業股份化而產生的，同時也是信用制度高度發展的結果；既是向社會投資者籌集資金的形式，更是實現社會資本優化配置的方式；有嚴格的法律法規限制；實質是投資者出讓資金使用權，以獲取以收益權為核心的相關權利的過程。發行種類：債券（政府債券、公司債權、可轉換公司債、金融債券）；股票

發行方式：按發行對象的不同：私募發行、公募發行；按有無發行中介：直接發行、間接發行（由證券公司承銷）

第 1 頁 2.證券發行的管理制度、類型、承銷方式：P30-31 包銷方式承銷商角色資金來源定價傾向對承銷商的要求承銷收入余額包銷全額包銷承銷期結束時將售后剩按照協議先自行全部購入再向投資者銷售。余證券全部自行購入。主要是中介 先買方、后賣方主要是投資者的認購款偏高的價格營銷能力強 中等承銷商先墊付資金適銷的價格 更強的資金實力和定價、營銷等方面的專業水平相對較高 我國核準制： 通道制：已廢除。保薦制度：由保薦人負責發行人的上市推薦和輔導，核實公司發行與上市文件中所載資料的真實、準確和完整，協助發行人建立嚴格的信息披露制度，并承擔風險防范責任；在公司上市后的規定時間內，承擔持續督導責任。該制度還要求保薦機構必須指定保薦代表人具體負責保薦工作。

3.公開招股的推銷：——致力于與投資者的信息溝通，展示發行人良好的公司形象和上市后良好的預期業績表現。

前提：對各類投資者群體進行分析，通過市場細分，尋找和確立本次公開招股所面向的重點投資者群體。

目的：① 創造對新股的認購需求，同時也是一個價格逐步發現過程；

② 使新股在發售上市后表現良好；

③ 樹立良好的公司形象，形成投資者長期的投資信心。主要方式: 國際市場 路演（Road Show）→→ 國內

網上路演

4.招股說明書必須對法律、法規、規章、上市規則要求的各項內容進行披露，主要內容包括：發行概況，風險揭示，發行人基本情況，業務與技術情況，同業競爭與關聯交易情況，重要人員(董事、監事、高級管理人員與核心技術人員)情況，公司治理結構，業務發展前景，經審計的財務報告，資產、盈利預測報告，募股資金運用計劃，股利分配政策，其他重要事項等。

5.IPO定價P39

6.詢價與定價：發行申請經中國證監會核準后，發行人應公告招股意向書，開始進行推介和詢價。詢價分為初步詢價和累計投標詢價兩個階段。發行人及其主承銷商應通過初步詢價確定發行價格區間，通過累計投標詢價確定發行價格。

主承銷商應當在詢價時向詢價對象提供投資價值研究報告。

發行人及其保薦機構應向不少于20家(公開發行股數在4億股及4億股以上的，參與初步詢價的詢價對象應不少于50家)詢價對象進行初步詢價，并根據詢價對象的報價結果確定發行價格區間及相應的市盈率區間。

第 2 頁 7.現行的詢價與資金申購相結合的發行承銷流程：

日期T－10～6 網下累計投標詢價及配售 網上資金申購定價發行T－11 左右刊登《招股意向書》、《初步詢價及推介公告》路演推介，初步詢價（中小企業可適當縮短初步詢價時間T－6T－5T－4T－3詢價對象提交報價單截至日，確定發行價格區間初步詢價結果向證監會報備刊登《初步詢價結果及發行價格區間公告》、《網下累計投標詢價發行公告》，開始網下申購網下申購截至、確定發行價格T－2T－1T累計投標詢價結果向證監會報備刊登《定價公告及網下配售結果公告》，網下申購資金解凍刊登《網上路演公告》刊登《網上路演公告》投資者申購、繳款T＋1T＋2T＋3凍結申購資金對有效申購進行配號刊登《網上申購中簽率公告》T＋4 主承銷商將網上網下募集資金扣除發行費用后，劃入發行人賬戶刊登《網上申購中簽結果公告》，網上申購資金解凍 8.超額配售選擇權P43：亦稱綠鞋期權，是發行人給予主承銷商在承銷過程中的一項超額發行權，目的是在新股票剛上市的一段時間內，主承銷商通過選擇行使該權利，在不動用自有資金的情況下，平衡市場對該股票的供求關系、穩定市價。

按現行規定，A股市場首次公開發行股票數量在4億股以上的，發行人及其主承銷商可以在發行方案中采用超額配售選擇權。

9.公司債券公開發行的一般程序：申請與審批；聘請評級機構對本次債券進行信用評級；發布發行公告；債券發行；記賬式債券的債權登記托管

證券評級機構通過信用評級，將發行公司的信譽和償債的可靠程度公諸于眾，為投資者提供有關債券風險性的實質信息，使之在認購時避免因信息不對稱而作出錯誤的投資決策，以保護投資者的利益。

發行定價：1.確定票面利率： 一般是以發行當時、同期限的國債利率為基礎，并上浮一定的利差；

2.確定發行價格：

大多是面值發行

10.國債的發行與承銷

一）國債承銷團成員的資格：

第五條 國債承銷團按照國債品種組建，包括憑證式國債承銷團、記賬式國債承銷團和其他國債承銷團。記賬式國債承銷團成員分為甲類成員和乙類成員。

第六條 中國境內商業銀行等存款類金融機構可以申請成為憑證式國債承銷團成員。

中國境內商業銀行等存款類金融機構以及證券公司、保險公司、信托投資公司等非存款類金融機構，可以申請成為記賬式國債承銷團成員。

第 3 頁 二）憑證式國債的發行與承銷 ——承購包銷方式。憑證式國債券是一種不可上市流通的儲蓄型債券。

三）記賬式國債的發行與承銷 1.記賬式國債的發行——公開招標

記賬式國債承銷團成員，按照財政部確定的當期國債招投標規則，以競標方式確定各自包銷的份額及承銷成本。招標標的：

利率

價格

招標方式：單一價格（荷蘭式； 多重價格（美國式；單一價格與多重價格結合的混合式 2.記賬式國債的承銷：場內掛牌分銷；場外簽訂分銷合同；試點商業銀行柜臺銷售

分銷對象為在中國證券登記結算有限責任公司開立股票或基金賬戶，在中央國債登記結算有限責任公司、試點銀行開立債券賬戶的各類投資者。四）國債承銷的收益和風險分析

1.承銷收益：發行手續費收入、或差價收入；資金占用的利息收入；留存自營債券的交易收益

2.國債承銷的風險

在發行期結束后，承銷商仍有部分債券積壓，從而墊付相應的發行款，??上市后也沒獲得收益；承銷商將所有包銷的債券全部予以分銷，但分銷的收入不足以抵付承銷成本。

影響因素有國債本身的發行要素、市場狀況以及宏觀經濟因素等。

第三章

證券交易

1.證券交易所市場的特點：① 它本身不持有證券、也不進行證券的買賣、更不決定證券的交易價格；② 它只是為交易雙方的成交創造、提供條件，并對雙方進行監督。③ 在證券交易所交易的情況下，交易地點是固定的，即在交易所的交易廳中進行；進場參加的機構是固定的，即交易所的會員。

2.證券交易所的基本職責：（1）提供證券交易的場所和設施；（2）制定證券交易所的業務規則；（3）接受上市申請并安排證券上市；（4）組織并監督證券交易；（5）管理和公布市場信息。

3.投資銀行在交易市場中的作用：

（一）證券經紀商（broker）證券經紀商指專門從事代理證券買賣業務的，以獲得傭金收入的金融服務機構。經紀商是一個價格的接受者，沒有存貨風險。

（二）證券做市商（market

maker）做市商是指運用自己的帳戶從事證券買賣，通過不斷地買賣報價維持證券價格的穩定性和市場的流動性，并從買賣報價的差額中獲取利潤的金融服務機構。做市商對他做市的證券為市場參與者確定一個報價系統，它是價格的創造者。

（三）證券自營商（dealer）證券自營商是指以獲利為目的，運用自有資本，自擔風險，自行買賣證券的機構。

證券經紀商的分類：

1.傭金經紀商：通過各地證券營業部接受投資者的投資委托，并授權各自在證券交易所中的場內經紀商買賣證券。

2.交易所經紀商：在場內接受傭金經紀商的再委托代為買賣證券，幫助其他傭金經紀商完成證券買賣交易，自己不能單獨接受證券交易所以外投資者的買賣委托。

3.專營經紀商：兼有證券經紀商和證券做市商雙重身份，既可以為證交所內的傭金經紀商或

第 4 頁 自營代理商代為買賣證券，也可以運用自有資金自行買賣證券，亦稱為“做市者”。

自營業務操作的種類：

投機業務：投機商著眼于從證券價格水平變化中謀取利潤。套利業務：套利商期望從相關價值錯位中套取利潤。

風險套利業務：活動涉及股票市場上收購兼并活動或公司破產重組等其他形式的重組活動。自營交易的特點：

1.投資銀行必須有一定量的資金；

2.投資銀行買賣證券主要不是為了獲取股息、利息和紅利，而是賺取買賣差價； 3.自營交易不須交付手續費；

4.投資銀行自己承擔自營交易的風險。

自營商與做市商的關系：

共同點：持有某種證券存貨，用自己的賬戶進行交易，報酬都來源于證券買賣差價。區別： 第一，做市商的交易動機主要是創造市場并從中獲利，自營商持有頭寸只是期望從價格水平變動中獲利；

第二，做市商通常是在買賣報價所限定的狹窄范圍內從事交易，賺取的差價是有限的，做市風險小，差價越大對自營商越好，風險也大。

4.證券經紀業務的四個階段P56

（一）開設賬戶：到證券公司營業部,帶上所需證件.在工作日到證券營業廳開辦股東帳戶；填寫《自然人證券賬號注冊申請表》、《證券代理開戶業務書》、《創業板風險揭示書》﹑《客戶風險認知與承受能力評估調查表》等等;開立深證和上海股東卡；開通銀證轉賬第三方存管業務；下載開戶的證券公司的交易軟件（帶行情分析）在電腦安裝使用。

（二）委托買賣

1、市價委托：即投資者向證券經紀人發出按當時市場價買賣某種證券的指令。證券經紀人在接到投資者指令后, 立即以可能的最有利價格買入或賣出投資者指定數量的某種證券。特點：優點一：成交迅速；優點二：成交的把握性很大。

缺

點：采用市價委托, 投資者只能確定買賣何種證券, 而不能確定以什么價格來買賣, 當市場價格波動較大,且所報的買價較高或賣價較低時, 容易出現高價買進或低價賣出的情況。機構投資者居多。

2、限價委托：有利于投資實現投資計劃； 投資人在進行買、賣委托時, 即投資者向證券經紀人發出的買賣某種證券并對買賣價格有所限制的指令或在這種指令下, 不僅要確定買賣何種證券, 還要確定以什么價格買賣。

限價就是投資者對某種證券所愿付出的最高買價, 或所能接受的最低賣價, 過了這個界限, 委托單就失效。

限價委托的優缺點, 正好與市價委托相反: 市價委托的優點是成交迅速, 缺點是可能價格不夠滿意;限價委托的優點是價格由自己規定, 可以滿足自己要求, 主要缺點在于成交比較難, 甚至長時期被擱置, 無法獲得成交機會, 這種委托機會成本較大, 而且不能配合自己的打算。

3、止損委托——用于市場趨勢是繼續還是發轉的關鍵點

即投資者為保障既得利益或限制可能的更大損失, 向證券經紀人發出的當某種證券價格上漲或下跌到超過所指定的限度時,便代其按市價買入或賣出。它本質上是市價和限價指令的

第 5 頁 結合的應用, 是一種較為保守的委托價格指令方式。停損價指令分為停損買入和停損賣出兩種:（1）停損買進委托：指投資者委托經紀人, 在股價上漲至某一水平或以上時, 就買進股票。這種委托規定的買價必然高于當前的市價。

（2）停損賣出委托：指投資者委托經紀人在某種股票的價格下跌到某一水平或以下時, 就為其賣掉股票。這種委托規定的賣價必然低于當前的市價。

（三）競價成交

1.競價原則：價格優先，時間優先。先看價格，后看時間。2.競價方式：集合競價和連續競價（1）集合競價 集合競價：是將數筆委托報價或一時段內的全部委托報價集中在一起，根據不高于申買價和不低于申賣價的原則產生一個成交價格，且在這個價格下成交的股票數量最大，并將這個價格作為全部成交委托的交易價格。

集合競價要找出一個基準價格，使它同時能滿足以下3個條件：

成交量最大；

高于基準價格的買入申報和低于基準價格的賣出申報全部滿足（成交）；

與基準價格相同的買賣雙方中有一方申報全部滿足（成交）。

（2）連續競價

連續競價是指對買賣申報逐筆連續撮合的競價方式。連續競價期間每一筆買賣委托進入電腦自動撮合系統后，當即判斷并進行不同的處理，能成交者予以成交，不能成交者等待機會成交，部分成交者則讓剩余部分繼續等待。

（四）證券結算

清算和交割交收的概念：

證券交易的清算指在每個交易日中每個結算參與人證券和資金的應收、應付數量或金額進行計算的處理過程。

證券交易的交割和交收是指在買賣雙方達成交易后，應根據證券清算的結果，在事先約定的時間內履行合約。

清算并不發生財產實際轉移；而交割發生財產的實際轉移。

5.證券公司經紀業務的行為限制：1.禁止全權委托；2.禁止利益承諾；3.禁止私下受托；4.禁止挪用客戶交易結算資金；5.不得提供擔保和融資；6.其他禁止行為

6.證券公司自營業務

買賣對象：依法公開發行的證券。這類證券主要是股票、債券、權證、證券投資基金等；中國證監會認可的其他證券。

自營原則：(1)真實、合法的資金和賬戶。不得以他人名義開立多個賬戶。證券公司不得將其自營賬戶轉借給他人使用。(2)業務隔離。證券公司必須將證券自營業務與證券經紀業務、資產管理業務、承銷保薦業務及其他業務分開操作，建立防火墻制度。(3)明確授權。建立健全相對集中、權責統一的投資決策與授權機制。(4)風險監控。證券公司要在風險可測、可控、可承受的前提下從事自營業務。(5)報告制度。證券公司應當按照監管部門和證券交易所的要求，報送自營業務信息。自營業務的禁止行為：禁止內幕交易（指證券交易內幕信息的知情人和非法獲取內幕信息的人利用內幕信息從事證券交易活動。內幕信息是指為內幕人員所知悉、尚未公開的可能影響證券市場價格的重大信息。內幕人員：（1）公司內部人；（2）臨時內部人；（3）相關監

第 6 頁 管者；由于本人的職業地位、與發行人的合同關系或者工作聯系，有可能接觸或者獲得內幕信息的人員）；禁止操縱市場（是指以獲取利益或減少損失為目的，利用資金、信息等優勢或濫用職權，影響證券市場價格，制造證券市場假象，誘導投資者在不了解事實真相的情況下作出證券投資決定，擾亂證券市場秩序，以達到獲取利益或減少損失的目的的行為）；其他禁止的行為（假借他人名義或者以個人名義進行自營業務；違反規定委托他人代為買賣證券；違反規定購買本證券公司控股股東或者與本證券公司有其他重大利害關系的發行人發行的證券；將自營賬戶借給他人使用；將自營賬戶業務與代理業務混合操作；法律、法規或中國證監會禁止的其他行為。）

操縱行為

（1）通過合謀或者集中資金操縱證券市場價格；

（2）以散布謠言，傳播虛假信息等手段影響證券發行、交易；

（3）為制造證券的虛假價格，與他人串通，進行不轉移證券所有權的虛買虛賣；（4）以自己的不同賬戶在相同的時間內進行價格和數量相近、方向相反的交易；（5）出售或者要約出售其并不持有的證券，擾亂證券市場秩序；（6）以抬高或壓低證券交易價格為目的，連續交易某種證券；（7）利用職務便利，人為地壓低或者抬高證券價格；

（8）證券投資咨詢機構及股評人十利用媒介及其他傳播手段制造和傳播虛假信息，擾亂市場正常運行；

（9）上市公司買賣或與他人串通買賣本公司的股票。

7.做市商的買賣報價策略：

（一）決定買賣差額的因素

1.保留差額：是指做市商能夠用來抵補執行下一筆交易成本的差額，其金額大小綜合反映了委托單處理成本和風險承擔補償。2.市場競爭：做市商之間的競爭。3.限制性委托：做市商的買賣報價還面臨著來自普通公眾投資者通過限制性委托而施加的競爭壓力。

（二）影響報價差額的因素

1.證券的交易量越大，差額趨向于越小。2.證券的變動性越大，其差額也會越大。3.證券價格越高，比例差額越小。

4.證券交易中的做市商越多，差額越小。

8.做市商的權利和義務

權利：

1、融資融券權與做空權；

2、信息優先權；

3、特殊經營權；

4、特別優惠權

義務：

1、雙向報價；

2、價差限制；

3、特殊場合的買賣義務；

4、任職限制（做市商取得從業資格參與市場活動后不得自由退出。）；

5、信息披露

9.做市商報價驅動制度的優缺點

優點：做市商制度可以起到做市、造市、監市和發現價格四大作用。

做市，指的是當股市過度投機時，做市商通過在市場上與其他投資者的相反操作，努力維持股價、降低市場泡沫。

造市，指的是當股市過于沉寂時，做市商通過在市場上人為地買進賣出股票，以活躍人氣，第 7 頁 帶動其他投資者實現價值發現。

監市，指的是做市商可以行使權利，獲得交易對象的信息以監控市場的異動。這樣做可以保持政府和市場的合理以抵消行政行為的剛烈影響。

發現價格，是指做事對證券進行報價時必須首先對企業的狀況有個清楚的了解，報價盡量接近內在價值，否則報出的價格與實際價值偏離過大就會形成虧損的可能。

缺點：１、缺乏透明度。在報價驅動制度下，買賣盤信息集中在做市商手中，交易信息發布到整個市場的時間相對滯后。為抵消大額交易對價格的可能影響，做市商可要求推遲發布或豁免發布大額交易信息。

２、增加投資者負擔。做市商聘用專門人員，冒險投入資金，承擔做市義務，是有風險的。做市商會對其提供的服務和所承擔的風險要求補償，如交易費用及稅收寬減等。這將會增大運行成本，也會增加投資者負擔。

３、可能增加監管成本。采取做市商制度，要制定詳細的監管制度與做市商運作規則，并動用資源監管做市商活動。這些成本最終也會由投資者承擔。

４、可能濫用特權。做市商經紀角色與做市功能可能存在沖突，做市商之間也可能合謀串通。這都需要強有力的監管。

10.證券市場的交易機制：現代證券市場的交易機制分為兩種：第一種是由買賣雙方直接下達價格及數量指令，計算機按照“價格優先，時間優先”的原則自動撮合成交，即所謂的“指令驅動”機制（Order-driven system）；第二種是有某種證券的做市商提供報價，投資者據此下達買賣指令與做市商交易，這就是所謂的“報價驅動”機制（quotation-driven system）.報價驅動制度與指令驅動制度的比較

１、價格形成方式不同。采用做市商制度，證券的開盤價格和隨后的交易價格是由做市商報出的，而指令驅動制度的開盤價與隨后的交易價格是競價形成的。前者從交易系統外部輸入價格，后者成交價格是在交易系統內部生成的。

２、信息傳遞的范圍與速度不同。采用做市商制度，投資者買賣指令首先報給做市商，做市商是唯一全面及時知曉買賣信息的交易商，而成交量與成交價隨后才會傳遞給整個市場。在指令驅動制度中，買賣指令、成交量與成交價幾乎是同步傳遞給整個市場的。３、交易量與價格維護機制不同。在報價驅動制度中，做市商有義務維護交易量與交易價格。而指令驅動制度則不存在交易量與交易價格的維護機制。

４、處理大額買賣指令的能力不同。做市商報價驅動制度能夠有效處理大額買賣指令。而在指令驅動制度中，大額買賣指令要等待交易對手的買賣盤，完成交易常常要等待較長時間。

第四章

信貸資產證券化

1.資產交易證券化的特征：資產可以產生穩定的、可預測的現金流收入。資產應具有標準化的合約文件，即資產具有很高的同質性。債務人的地域和人口統計分布廣泛。資產本息償付分攤于整個資產的持續期間，資產的相關數據容易獲得。原始權益人持有該資產已有一段時間，且信用表現記錄良好。資產抵押物的變現價值較高。資產的歷史記錄良好，即違約率和損失率較低。資產池中的資產應達到一定規模，從而實現證券化交易的規模經濟。

2.資產證券化的主要理論和技術支持：資產證券化的理論基礎（大數定律和資產組合原理）；資產證券化的核心原理（現金流分析）；資產證券化的主要技術（破產隔離和信用增級）

第 8 頁 3.資產證券化的基本類型

分類依據基礎資產現金流處理與償付結構借款人數金融資產的銷售結構發起人與SPV的關系以及由此引起的資產銷售次數貸款發起人與交易發起人的關系證券化載體的性質證券構成層次基礎資產是否從發起人資產負債表中剝離資產證券化的基本類型住房抵押貸款證券化與資產支撐證券化過手型證券化與轉付型證券化單一借款人型證券化與多借款人型證券化單宗銷售證券化與多宗銷售證券化單層銷售證券化與雙層銷售證券化發起型證券化與載體型證券化政府信用型證券化與私人信用型證券化基礎證券與衍生證券表內證券化與表外證券化

4.對比

一．住房抵押貸款證券化與資產支撐證券化：

MBS是資產證券化發展史上最早出現的證券化類型。它是以住房抵押貸款這種信貸資產為基礎，以借款人對貸款進行償付所產生的現金流為支撐，通過金融市場發行證券(大多是債券)融資的過程。

ABS是以非住房抵押貸款資產為支撐的證券化融資方式，它實際上是MBS技術在其他資產上的推廣和應運。由于證券化融資的基本條件之一是基礎資產能夠產生可預期的、穩定的現金流，除了住房抵押貸款外，還有很多資產也具有這種特征，因此它們也可以證券化。

二．過手型證券化與轉付型證券化

過手型證券化可以以權益憑證和債權憑證兩種形式向投資者融資。

廣泛使用的轉付型證券化產品有抵押擔保債券，簡稱CMO。

5.我國開展資產證券化的意義：1．賦予了傳統的金融資產具備一定的流動性，解決了銀行或其他金融機構的再融資問題。2．分散金融機構的經營風險。3．促進商業銀行經營效率的提高。4 ．有助于解決銀行存短貸長的矛盾。5 ．資產證券化有利于推進我國資本市場的發展,有利于我國資本市場的完善。6 ．資產證券化有利于盤活銀行不良資產。7 ．資產證券化有利于推進我國不動產市場的發展。8 ．資產證券化有利于優化國企資本結構。

6.我國開展資產證券化的障礙：法制環境不健全、資產證券化專業人才不足、缺乏權威的信用評估體系、金融基礎設施不完善 我國推進資產證券化的政策建議：資產證券化是一種市場行為，但也離不開政府的有力支持；擴大資產證券化一級市場的規模，進一步營造資產證券化的市場基礎；完善相關的政策法規體系；建立規范的中介機構，嚴格執業標準；在試點的基礎上選擇資產證券化的突破口。

第 9 頁 第五章

投資基金管理

1.證券投資基金特征：集合投資，降低成本；組合投資，分散風險；專家操作，增加收益；資產運作與保管相分離。

2.封閉式基金與開放式基金

公司型基金與契約型基金

公募基金與私募基金

第 10 頁 3.貨幣市場基金

貨幣市場基金特征：

1、均為開放式基金；

2、投資于貨幣市場高質量的證券組合；

3、提供一種有限制的存款賬戶。可以用基金賬戶簽發支票、支付消費賬單；

4、法規限制相對較少；

5、投資成本低。通常不收取贖回費用；管理費用低，年管理費用為基金資產凈值的0.25～1％（其他基金為1～2.5％）；

6、獨特的分紅方式——紅利轉投資。每份基金凈值始終保持為1元，超過1元的收益會按時自動轉化為基金份額。分紅免征所得稅。收益結轉方式分為兩種，一是“日日分紅，按月結轉”，相當于日日單利，月月復利；另一種是“日日分紅，按日結轉”，相當于日日復利。

4.收入型基金、成長型基金、平衡型基金 收入型基金：以獲取最大的當期收入為目標。主要投資于政府債券、公司債券和大盤藍籌股。成長型基金：以追求資本的長期增值為目標。可分為三種: 積極成長型基金，投資于高成長潛力的股票或其他證券； 新興成長型基金，投資于新行業中高成長潛力小公司股票； 成長收入基金，投資于既有成長、紅利也較豐厚的股票。平衡型基金：以穩定的收入和適度的成長為目標。

5.國內基金、國家基金、區域基金、國際基金

國內基金：投資于國內證券且投資者多為本國公民。

國家基金：在境外發行并投資于某一特定國家的資本市場。區域基金：分散投資于某一地區各個不同國家資本市場。

國際基金：也稱為全球基金，分散投資于全世界各主要資本市場。

6.好

對沖基金：又稱套利基金或避險基金。利用衍生工具對所持資產進行套期保值以控制風險的基金。

基本特性：投資對象除證券外還包括各種金融衍生工具。貸款投機交易，即買空賣空。在選準市場及投資對象后，以數額并不多的資本作底，到商行、投行巨額貸款，進行殲滅戰，或大輸或大贏。指數基金：以某種指數中各成份證券的相對權重作為投資組合中各證券的相對權重進行投資的基金，目的在于獲得與該指數相同的收益水平。如我國封閉式基金中的興和、普豐、天元 等基金。傘形基金：基金管理公司根據一份基金招募書設立的多只之間可以進行轉換的基金，即一個母基金之下再設立若干子基金，如債券、指數和股票基金等等。各子基金的管理獨立進行，依據各自不同的投資目標進行獨立的投資決策。

交易所交易基金：簡稱ETF，指在交易所買賣的開放式指數基金，其申購和贖回通過買賣一攬子證券方式進行。

特點：1.被動操作的指數型基金；以某一指數包含的成分證券為投資對象。

2.一級市場與二級市場并存的交易制度；一級市場申購和贖回有數量限制，一般為5萬個基金單位的整數倍；二級市場交易在交易所進行。

3.獨特的實物申購贖回機制。以指定的一籃子證券申購；贖回時得到的是相應的證券。

第 11 頁 7.證券投資基金作用：是中小投資者和資本市場的金融媒介；有利于證券市場的穩定和發展；間接推動了社會經濟的增長；推動了資本市場的國際化。

8.證券投資基金發行的一般過程：申請、核準、發售、備案和公告

9.開放式基金的發行和認購

發行：通過商行、券商等代理機構發行。

認購：采取金額認購方式。通常規定最低認購金額。認購費用模式。

前端收費；后端收費。

前端收費指的是你在購買開放式基金時就支付申購費的付費方式。

后端收費指的則是你在購買開放式基金時并不支付申購費，等到賣出時才支付的付費方式。

10.證券投資基金的交易

（一）封閉式基金的交易 在交易所交易。

交易規則與股票基本類似，但不交印花稅，且最小變動價位小。

（二）開放式基金的申購與贖回 申購指基金發行結束后的申請購買。

申購采取金額方式，贖回采取份額方式。

申購與贖回價格的確定。

已知價（前一日份額凈值）與未知價（當日收盤后份額凈值）；

申購與贖回采用未知價，即在未知價基礎上分別增減一定比率費用。

11.證券投資基金的投資目標：總目標（總體投資原則）減少和分散投資風險，確保基金資產安全，謀求長期穩定的投資收益。

12.證券投資基金績效評價的步驟：

1、基金業績持續性的檢驗；

2、基金績效指標的計算；

3、基金績效指標一致性的檢驗。

第六章

項目融資

1.TOT“轉讓－經營－轉讓”：甲方把已經建好的項目有償轉讓給乙方經營，甲方憑借項目在未來若干年內的現金流量，一次性地從乙方那里獲得一部分資金。經營期滿，乙方再把項目無償轉讓給甲方。

2.公司型結構與合伙制結構相比較：

1公司型結構資產是由公司而不是其股東所擁有；而合伙制的資產則是由合伙人所擁有； 2公司型結構的債權人是項目公司而不是其股東的債權人；但合伙人將對普通合伙制的債務承擔個人責任；

3公司型結構的一個股東極少能夠請求去執行公司的權利；但每一個合伙人均可以要求以所

第 12 頁 有合伙人的名義去執行合伙制的權利；

4公司型結構的股東可以同時又是公司的債權人，并根據債權的信用保證安排可以取得較其它債權人優先的地位；而合伙人給予合伙制的貸款在合伙制解散時只能在所有外部債權人收回債務之后回收；

5公司型結構股份的轉讓，除有專門規定外，可以不需要得到其他股東的同意；但是合伙制結構的法律權益轉讓必須得到其他合伙人的同意；

6公司型結構的管理一般是公司董事會的責任；而在普通合伙制中，每一個合伙人都有權參與合伙制的經營管理；

7公司型結構可以為融資安排提供浮動擔保；但大多數國家合伙制結構不能提供此類擔保； 合伙制結構中對合伙人數目一般有所限制；但對公司型結構的股東數目一般限制較少；

3.普通合伙制結構的優缺點：

優點：稅務安排的靈活性。與公司型結構不同，合伙制結構本身不是一個納稅主體。合伙制結構在一個財政內的凈收入或虧損全部按投資比例轉移給合伙人。

缺點： 無限責任； 每個合伙人都有約束合伙制的能力； 融資安排相對比較復雜

4.項目融資模式的設計原則：有限追索原則；項目風險分擔原則；成本降低原則；完全融資原則；近期融資與遠期融資相結合的原則；表外融資原則；融資結構最優化原則

5.投資者直接安排的融資模式，它是由投資者直接安排項目的融資，并直接承擔起融資安排中相應的責任和義務的一種方式，是最簡單的一種項目融資模式。

直接融資方式在結構安排上主要有兩種思路。一種是由投資者面對同一貸款銀行和市場直接安排融資；另一種是由投資者各自獨立地安排融資和承擔市場銷售責任。

優點：選擇融資結構及融資方式比較靈活；債務和稅務安排比較靈活；可以靈活運用發起人在商業社會中的信譽

缺點：實現有限追索相對復雜；項目貸款很難安排成非公司負債型的融資。

6.項目公司融資模式：項目公司融資模式是指投資者通過建立一個單一目的的項目公司來安排融資的一種模式，具體有單一項目子公司和合資項目公司兩種形式。

7.單一項目子公司融資模式：單一項目子公司融資形式，是項目投資者通過建立一個單一目的的項目子公司的形式作為投資載體，以該項目公司的名義與其他投資者組成合資結構安排融資。

8.合資項目公司融資模式：通過項目公司安排融資的另一種形式，也是最主要的形式是由投資者共同投資組建一個項目公司，再以該公司的名義擁有、經營項目和安排融資。這種模式在公司型合資結構中常用。

投資者通過項目公司安排融資結構有以下特點：

1、在融資結構上較易為貸款銀行接受，法律結構相對簡單；

2、項目投資者不直接安排融資，較易實現有限追索和非公司負債型融資的目標要求；

3、通過項目公司安排共同融資既避免了投資者之間在融資上的相互競爭，又可充分利用大股東在管理、技術、市場等方面的優勢獲得優惠的貸款條件；

4、在稅務結構安排和債務形式選擇上缺乏靈活性。

第 13 頁 9.“設施使用協議”融資模式：指在某種工業設施或服務性設施的提供者和使用者之間達成的一種具有“無論使用與否均需付款”性質的協議。

以“設施使用協議”為基礎安排的項目融資具有以下幾個特點： 1投資結構的選擇比較靈活。

2項目的投資者可以利用與項目利益有關的第三方（即設施使用者）的信用來安排融資，分散風險，節約資金投入。

3具有“無論提貨與否均需付款”性質的設施使用協議是項目融資不可缺少的組成部分。

10.“杠桿租賃”融資模式：杠桿租賃是一種承租人可以獲得固定資產使用權而不必在使用初期支付其全部資本開支的一種融資結構。特點：

1、杠桿租賃融資模式在結構設計時不僅需要以項目本身經濟強度特別是現金流量狀況作為主要的參考依據，而且也需要將項目的稅務結構作為一個重要的組成部分加以考慮。因此，杠桿租賃融資模式也被稱為結構性融資模式。

2、杠桿租賃項目融資中的參與者比上述融資模式要多。它至少需要有資產出租者、提供資金的銀行和其他金融機構，資產承租者（投資者），杠桿租賃經理人等參與。

3、杠桿租賃融資模式對項目融資結構的管理比其他項目融資模式復雜，其運作需要五個階段：項目投資組建（合同）階段、租賃階段、建設階段、經營階段、終止租賃協議階段。

該結構與其他項目融資結構在運作上的區別主要體現在：一是投資者在確定組建一個項目的投資之后，需要將項目資產及其投資者在投資結構中的全部權益轉讓給由股本參加者組織起來的杠桿租賃融資結構，然后再從資產出租人手中將項目資產轉租回來；二是在融資期限屆滿或由于其他原因中止租賃協議時，項目投資者的一個相關公司需要以事先商定的價格將項目的資產購買回去。

11.“生產支付”融資模式：是建立在由貸款銀行購買某一特定礦產資源儲量的全部或部分未來銷售收入的權益的基礎上的，即提供融資的貸款銀行從項目中購買到一個特定份額的生產量，這部分生產量的收益成為項目融資主要償債資金的來源。因此，生產支付是通過直接擁有項目的產品和銷售收入，而不是通過抵押或權益轉讓的方式來實現融資的信用保證。

12.B O T 模式：“Build－Operate－Transfer”，“建設－經營－轉讓”。甲方通過特許權協議，授予乙方承擔項目的設計、融資、建造、經營和維護，在協議規定的特許期限內，乙方擁有項目的所有權，允許向項目的使用者收取適當的費用，由此回收項目投資、經營和維護成本并獲得合理的回報。特許期滿后，乙方將項目無償地移交給甲方。甲方一般為政府。BOT的運作過程：

項目規劃階段：政府/發起人根據項目需要，規劃、確定項目內容和具體投融資方式

項目準備階段：政府編制、確定BOT招商條件，投資者為尋找投資機會進行市場調查研究 招標階段：政府在公開招標的基礎上，通過評標確定中標投資者

合同談判階段：政府就項目與中標者進行實質性談判，簽署特許經營協議

融資、建設階段：中標者按照特許權協議規定的各種要求，組建項目公司，進行項目融資，并負責實施項目建設

經營階段：項目建成投入運營后，向產品/服務的使用者收取項目使用費用償還貸款，取得利潤

轉讓階段：特許權期滿后，按合同要求進行項目產權轉讓

第 14 頁 BOT對于政府的益處：

1減少項目對政府財政預算的影響，使政府能在財力資金不足的情況下，仍能上馬一些基建項目

2由于BOT以社會資本建設和營運，可以極大地提高項目運行效率

3BOT通常以公開招標的方式進行投資者招商，所以項目的建設成本相對較低

3實行公開招標，避免政府自行投資中經常出現的腐敗情形，解決政府投資的超工期、超成本和營運服務差等弊病

4活躍培育社會資本，符合國家發展民營經濟的大政方針

第七章

企業并購

1.關于中國產業的幾個基本判斷：

分拆：打破行政壟斷格局，引入市場競爭；主輔分離和企業辦社會的剝離；共同的目標是：塑造市場主體，發育市場機制

整合：讓產業資源和市場份額向優勢企業集中；優化資源配置結構；造就產業領袖；維護產業秩序和效率；領導產業升級換代

2.并購的經濟學理論解釋：規模經濟理論、產業組織理論和產業生命周期理論對橫向并購的解釋；以交易費用理論為主對縱向并購的解釋；范圍經濟、企業競爭戰略理論為主對混合并購的解釋；價值低估論；經理擴張理論

3.企業并購的正面效應分析：經營協同效應、財務協同效應、促進企業發展。P153

4.企業并購的負面效應及風險：并購的負面效應（收購成本高，并購活動更多地為目標公司創造價值。難以準確地對目標企業進行估價和預測。整合難度大，組織、文化沖突可能斷送并購的成果。伴隨不必要的附屬繁雜業務，收購企業往往需做出重大承諾并承擔大量義務。）、企業并購中的七大風險

風險類型簡要情況政治環境風險并購在相當程度上受制于政治環境。如石油業的并購就與中東局勢有關。法律風險信息風險財務風險產業風險營運風險體制風險各國的反壟斷法案和政府對資本市場的管制均可能制約并購行為。因信息不對稱造成對企業資產價值和贏利能力判斷失誤。并購融資的籌資方式不當，資金成本過高，與現金流回籠不匹配。并購方必須對目標企業所處行業或產業細分中存在的風險進行充分估計。企業對未來經營環境的不確定性和多變性無法準確預測體制轉軌時期，許多法律法規正處于不斷建設和完善過程中，且市場經濟體制尚未健全，一些經濟手段還不能充分發揮作用。

5.并購遵循的原則：合法性原則、可操作性原則、產業政策導向原則、自愿互利原則、有償轉讓原則、市場競爭原則

6.投資銀行為收購方提供的服務：根據經營戰略和發展規劃，制定并購計劃；協助搜尋目標、進行盡職調查，選定目標公司；幫助收購方對目標公司進行評估和出價；與出讓方溝通、協助談判；協助進行購并后整合

第 15 頁 具體操作流程：制定并購計劃、成立項目小組、盡職調查提出可行性分析報告、總裁對可行性研報告進行評審、與目標企業草簽合作意向書、價值評估及相關資料收集分析、制訂并購方案與整合方案、并購談判及簽約、資產交接及接管、主要文本文件

7.并購后的整合工作：戰略一體化、管理一體化、功能一體化、文化一體化

8.投資銀行為反并購提供的服務：股份回購和尋找白衣騎士；焦土戰術；金降落傘、灰色降落傘和錫降落傘；毒丸條款；綠色勒索；帕克門策略；聘用鯊魚觀察者；利用訴訟阻止并購

9.杠桿收購成功的條件：

（1）有較為發達的資本市場，能夠實現多種形式的融資結構。

（2）目標公司預期有穩定的現金流，以償還到期的債務，現金流量穩定性較其現金流量數額大小對收購方的方案更有意義，也更有吸引力。

（3）被收購公司的產品有較為穩固的需求與市場，市場占有率較高，意味著其整體競爭力和盈利性較強，收購后仍會保持穩定充足的利潤來源。

（4）被收購公司的財務狀況比較良好，經營狀況和公司價值被市場低估。

（5）企業經營者的綜合管理水平和能力比較高，有充裕的成本降低空間，降低成本的可能辦法包括：降低原料采購成本、清理閑置設備、減少資本性支出、控制營運雜費、行政裁員、停息掛帳和財政補貼等。

（6）具有良好的資本結構。被收購前較低的負債，尤其是負債相對于可抵押資產的比率較低，則收購方即可能獲得較大的借貸空間；否則，收購方就無法得到新的負債能力。有比較充足的流動資金。

（7）有合理健全的企業長期發展計劃，有易于分離的非核心產業，收購方可以在必要的時候通過出售這些資產而迅速地獲得償債資金。

10.MBO的融資問題和法律問題

11.中國企業海外并購：制定清楚的規劃和戰略、盡快確定管理層的責任、實事求是地評估

第 16 頁 和發揮協同效應、制定和實現“速贏”的目標、限制風險、消除文化障礙、有效地進行交流

12.企業并購是指在企業控制權運動過程中，各權利主體依據企業產權而進行的一種讓渡行為，其實質是產權結構的重新配置，實現結構改變后的功能最優化。杠桿收購是企業兼并的一種特殊的形式，其實質在于舉債收購。管理層收購是杠桿收購的一種特殊形式，當杠桿收購的主體是公司的管理層時，杠桿收購就變成了管理層收購。

第八章

風險投資

1.國外風投公司典型的組織架構：有限合伙制 優勢：1.有限合伙最大程度地減少了道德風險，有效實行對管理人的激勵和約束機制；2.優惠的稅收政策；3.為風險投資提供便捷的退出通道；4.靈活的運作機制 有限合伙制——在中國的障礙：1.法律障礙；2.稅收障礙

2.風險投資在科技成果轉化中的作用：1.催化劑：資金推動、縮短周期、產業化（上市）；2.分散風險：事前盡職調查（分散市場風險、技術風險），投入資金（分散金融風險）、經營管理（經營風險）；3.參與管理

3.風險投資的高風險與高收益性

高風險的投資：技術風險、管理風險、市場風險、人才風險、其他風險 高收益的投資：風險投資家非常專業的通過嚴格的程序選擇投資項目，因此被選項目本身具有潛在的投資收益；投資收益往往通過股權獲得來表現；風險投資家豐富的管理經驗提高了創業公司的業績表現；風險投資會通過企業上市的方式，從成功的投資中退出，從而獲得超額的資本利得收益。

4.國際投資市場中風險投資主體的構成：

歐美的風險投資中以養老基金、銀行、公司為主,家族及個人占有一定的比例；政府投資在美國、日本、歐洲的統計中比例都非常小。

英國的風險資本來源中，金融機構的資金為主，依此是獨立民間基金、政府，則是政府企業所占比重很低。

我國則以政府的創業投資機構為主，然后是境外創業投資機構，其余來自個人投資者。

5.風險投資的投資主體類型：

風險投資家、風險投資公司、產業附屬投資公司、天使投資人

養老基金捐贈基金、政府投資、公司資金、金融機構、家族私人投資

6.風險投資機構的組織模式選擇：有限合伙制投資公司、準政府投資機構、金融機構的分支、產業或企業附屬投資公司、小型私人投資公司

7.搜尋目標企業

1.優質的管理，對不參與企業管理的金融投資者來說尤其重要，團隊和領軍人物的素質將會被非常關注。2.至少有2至3年的經營記錄、有巨大的潛在市場和潛在的成長性、并有令人信服的發展戰略計劃。3。行業和企業規模（如銷售額）的要求。4。估值和預期投資回報的要求。5。3－7年后上市的可能性，這是退出機制之一。

第 17 頁 8.有限合伙制與公司制的比較

9.VC的盡職調查過程

對目標企業進行全面的盡職調查業務盡職調查產品技術市場及銷售競爭環境業務流程財務盡職調查內部控制制度財務審計帳務處理資本結構稅務人力資源/法律盡職調查管理團隊法律事務公司治理交易設計資本結構設計交易結構設計退出設計運營計劃

10.中國風險投資項目退出現狀特點：1.我國創業風險投資的退出方式仍然以公司股權回購為主；2.從盈利表現來看，中國創業風險投資項目中虧損仍占絕大多數。

11.創業板市場的設立方式與運行模式：

設立方式：由證券交易所直接開設、由非證券交易所得機構設立

運行模式：非獨立的附屬市場模式、英國AIM市場采取的獨立新市場模式、獨立模式

12.創業板與主板市場角色定位：

創業板：是針對那些中小企業而設，以便為相關企業提供一個持續融資的途徑，以助其盡快的成長與壯大。主板市場：是針對那些具有一定業績基礎的大中型企業而設，為該類企業實現規模的擴張提供融資途徑。

功能互補：主板市場與創業板市場之間的競爭將有助于提高證券市場的效率。它們都是證券市場的重要組成部分。

創業板的發展又可以進一步促進主板市場的發展。

創業板有助于吸引更多創業資金。

第 18 頁 3－5年業務發展計劃、財務匯報預測創業板還有助于提高證券市場的層次性。

相互促進：主板市場與創業板市場的投資熱點與板塊輪動極有可能表現出一致性，從而相互推動市場行情的演進。

不管是創業板，還是主板市場，兩者所依托的宏觀經濟背景是完全相同的。

無論是創業板，還是主板市場，其中任何一個市場的波動都有可能引發另外一個市場的連鎖反應。

競爭與矛盾：創業板與主板市場的之間的競爭突出體現在對于上市公司和市場資金的爭奪上。創業板的建立將在一定程度上加大兩個市場的走勢波動。創業板市場的保薦人制度、做市商制度、無漲跌幅限制等制度安排與主板市場差別較大，與主板市場的監管方式也不盡相同，將帶來監管過程中的矛盾。

13.創業板市場的監管

強化信息披露：增加信息披露的頻次和數量、進展比較、強化中介機構在信息披露方面的責任、制裁

保薦人制度：將符合條件的企業推薦上市，并對申請人適合上市、上市文件的準確完整以及董事知悉自身責任義務等負有保證責任，保薦人的責任被法定延續到公司上市后的若干年之內。

優點：防范風險的重要舉措、保護投資者之利器、強化中介機構職責的手段、使投資者的投資理念進一步增強、使投資者的地位得到進一步提升。

做市商制度：1.有利于提高市場運作效率；2.有利于創業板市場的穩定；3.有利于提高市場的流動性 ；4.有利于股票價格保持連續性；5.有利于實際價格回歸真實價格，減少泡沫

14.我國創業板功能定位：創業板將直接為成長期或者成長初期中小企業注入急需的股權資本，而且會帶動創業投資等私募股權投資市場發展，進一步形成包括天使資本、創業投資引導基金、專業創投機構、私募股權投資機構到公開股票市場的完整的投融資產業鏈，全面完善中小企業金融支持體系。這將在整體上優化我國中小企業融資市場的供給結構，緩解我國高風險承受能力的股權資本供給不足的結構性矛盾。

我國創業板現狀 存在的問題：“三高”現象較為嚴重、PE腐敗問題、高管辭職套現問題 對策建議：完善發行制度和信息披露制度、加強監管力度，構建新監管體系、引入做市商制度

15.補充：風險投資的整個流程可用八字方針概括：融資、投資、增殖、退出，分為四個階段。

風險投資是指投資人將風險資本投向剛剛成立或快速成長的未上市的高新技術企業，在承擔很大風險的基礎上，為融資人提供長期股權投資和增值服務，培育企業快速成長，數年后再通過上市、兼并或其他股權轉讓方式撤出投資，取得高額投資回報的一種高風險高收益投資方式。風險投資主要由六大要素組成，即風險資本、風險投資人、投資對象、投資期限、投資目的和投資方式。

分段投資一般分別是：種子期、啟動期（導入期）、成長期(初期)、擴張期（發展期）和成熟期(過渡期)。不同的投資主體在介入時機選擇上存在差異。風險投資者退出的方式是公開上市、出售或回購、清算。

創業板市場主要是指為風險投資提供退出通道和以扶持中小型高新技術企業發展為使命的新型市場，是風險投資退出問題中研究的重點。

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第五篇：初級統計師統計實務復習重點（范文模版）

第一章 綜述（統計的基本任務與方法）

1、統計的基本任務是什么？

統計的基本任務是對經濟社會發展情況進行①統計調查、統計分析，②提供統計資料和統計咨詢意見，③實行統計監督。

統計的信息、咨詢、監督三大職能是相互作用、相互促進、相輔相成和密切相關的。

2、統計的基本方法是什么？

（1）普查（經濟普查3，8、農業普查

6、人口普查0）（2）抽樣調查（3）其他非全面調查（重點調查、典型調查）

3、統計調查項目分為哪幾類？

（1）國家統計調查項目（2）部門統計調查項目（3）地方統計調查項目

4、我國現行的統計調查方法體系是什么？ 以周期性普查為基礎，以經常性抽樣調查為主體，以全面定期統計報表、重點調查等位補充的統計調查方法體系。

5、什么是普查？

普查是指一個國家或地區為詳細的了解某項重要國情、國力而專門組織的一次性、大規模的全面調查。

6、什么是抽樣調查？

是一種非全面調查，它是從全部調查研究對象中，抽選一部分單位進行調查，并據以對全面調查研究對象做出估計和推斷的一種調查方法。

7、重點調查的主要特點有哪些？

（1）投入少（2）調查速度快（3）所反映的主要情況或基本趨勢比較準確

8、抽樣調查可分為概率抽樣調查和非概率抽樣

抽樣調查方法有簡單隨機抽樣、等距抽樣、分層抽樣、整群抽樣、多階段抽樣、雙重抽樣和PPS抽樣。

簡單隨即抽樣可分為重復抽樣和不重復抽樣兩種。其他非全面調查有重點調查、典型調查。

第二章 統計調查設計

1、什么是統計調查設計？

是根據統計用戶的具體要求、調查對象的特點，以及開展調查所具備的條件，對統計調查各方面和各環節進行通盤考慮和整體安排。

2、政府統計需求包括哪些方面？

（1）全面系統描述和反映整個國民經濟總量平衡的統計數據，其核心指標是國內生產總值、人均國內生產總值、社會總供給與社會總需求等指標（2）全面系統的價格指數數據（3）全面系統反映人口發展的統計數據（4）系統反映經濟結構的統計數據

（5）全面系統反映城鄉居民收入分配和生活質量方面統計數據（6）監測國民經濟和社會發展中長期計劃執行情況的統計數據（7）監測國民經濟運行情況方面的統計數據（8）全面系統的金融統計數據

（9）為配合政府實施有效的財政政策、產業政策、區域經濟政策和收入分配政策等方面的統計數據

（10）反映各地區可持續發展方面的統計數據

3、企業統計需求包括哪些方面？（1）企業內部生產管理決策需要（2）反映市場信息需求（3）企業可持續發展信息需求

4、統計設計應注意的問題及應遵循的原則是什么？（1）統計設計要堅持以經濟理論為指導（2）正確處理政府、部門、企業統計指標體系之間的關系（3）要堅持“有所為，方可有為”的原則（4）正確處理會計、統計核算指標的統一

5、統計用區劃代碼包括哪些？ 省、地、縣、鄉、居委會、村委會

6、《三次產業劃分規定》的范圍是什么？（1）第一產業包括農、林、牧、漁業

（2）第二產業包括采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業、建筑業（3）第三產業包括除第一、第二產業以外的其他行業，具體包括交通運輸、倉儲和郵政業，信息傳輸、計算機服務和軟件業，批發和零售業，住宿和餐飲業，金融業，房地產業、租賃和商務服務業等。

7、《關于劃分企業登記注冊類型的規定》中，將全部企業劃分為3個大類，16個種類。

8、《關于劃分企業登記注冊類型的規定》中明確，企業劃分的3個大類為內資企業、港澳臺商投資企業、外商投資企業。

9、《國民經濟行業分類》共分20個門類、95個大類、396和中卷、913個小卷。

10、《統計上大中小型企業劃分辦法》規定，以法人企業作為劃分規模的對象，以從業人員數、銷售額和資產總額三項指標為劃分依據。

11、國家統計局于1998年9月發布了《關于統計上劃分經濟成分的規定》，該規定將經濟劃分為公有經濟和非公有經濟兩種形式。

① 公有經濟是指資產經濟歸國家或公民集體所有的經濟成分，包括國有經濟和集體經濟； ② 非公有經濟是指資產歸我國內地公民私人所有或歸外商、港澳臺商所有的經濟成分，包括私有經濟、港澳臺經濟和外商經濟。

12、企業統計的管理決策功能體現在哪些方面？（1）對經營成果的統計分析（2）對前景的預測（3）對經營方案提供決策依據

13、統計標準應當包括哪些？4項

制定標準、發布標準、實施標準、管理標準

14、法人單位包括哪些？

企業法人、事業單位法人、機關法人、社團法人、經法定程序批準的其他法人

15、法人單位具備的條件是什么？

（1）依法成立，有自己的名稱、組織機構和場所，能夠獨立承擔民事責任（2）獨立擁有和使用（或授權使用）資產，承擔負債，有權與其他單位簽訂合同（3）會計上獨立核算，能夠編制資產負債表

16、統計用區劃代碼：

第一段數字為6為數字，表示縣級縣以上的行政區劃； 第二段為3位數字，表示街道、鎮和鄉； 第三段為3位數字，表示居民委員會和村民委員會 第三章 國民經濟核算

第一節 核算體系的基本框架、概念、分類和核算原則

1、中國國民經濟核算體系由基本核算表、國民經濟賬戶和附屬表三部分構成 基本核算表和國民經濟賬戶是本體系的中心內容。附屬表是對基本核算表和國民經濟賬戶的補充。

① 基本核算表包括國內生產總值、投入產出表、資金流量表、國際收支表和資產負債表； ② 國民經濟賬戶包括經濟總體賬戶、國內機構部門賬戶和國外部門賬戶； ③ 附屬表包括自然資源實物量核算表和人口資源與人力資本實物量核算表。

2、什么是常住單位？

在我國的經濟領土上具有經濟利益中心的經濟單位稱為我國的常住單位，也稱常住機構單位。

3、區分一單位是否常住單位，應注意哪兩點？

（1）確定各經濟單位常住性所依據的標準不是各單位的財產所有關系，而是該單位所處的位置以及與該國經濟的密切程度。（2）時間的長期性。

4、產品的分類是什么？ 根據產品的形態分為（1）貨物（其特點是可以儲存，可以運輸）；

（2）服務（其特點是和其投入物相比，產出沒有實物形態的根本改變、沒有使用價值的根本改變；服務的生產不能脫離需求單獨進行），兩種服務分別為轉形服務和增值服務。

5、產品按使用性質分為中間產品和最終產品

① 中間產品：在一個生產過程生產出來，然后又在另一個生產過程中被完全消耗掉或形態被改變的產品。它們可以是貨物，也可以是服務。

② 最終產品：當期生產的被用于最終消費、積累和出口的產品。

6、什么是生產？

國民經濟核算將生產定義為，在機構單位的控制和負責下，利用勞動、資本、貨物和服務作為投入，生產貨物或服務的一項活動。

7、生產范圍包括幾部分？

（1）生產者提供或準備提供給其他單位的貨物或服務的生產

（2）生產者用于自身最終消費或固定資本形成的所有貨物的自給性生產（3）自有住房提供的住房服務和付酬家庭雇員提供的家庭服務的自給性生產 8消費范圍是限于包括在生產范圍內的貨物和服務； 9資產范圍是根據所有權的原則界定的經濟資產；

10、流量和存量：流量是指某一時期發生的量，存量是指某一時點的量，期初存量與本期流量之和形成期末存量。

11、核算價格主要有哪三種？

（1）基本價格：是生產者生產的單位貨物和服務向購買者出售時獲得的價值，減去其應付品稅，加上其應收補貼，基本價格是一種理想的核算價格，而不是現實存在的價格。（2）生產者價格:是生產者生產的單位貨物和服務向購買者出售時獲得的價值，減去開給購買者發票上的增值稅或類似可抵扣稅。

（3）購買者價格：是購買者購買單位貨物和服務所支付的價值，包括購買者按指定的時間和地點取得貨物所發生的運輸和商業費用。

12、什么是機構單位？

是指有權擁有資產和承擔負債，能夠獨立地從事經濟活動并與其他實體進行交易的經濟實體。機構單位主要有兩類：一是住戶，二是法人單位。

13、機構的單位的特點是什么？

（1）有權獨立擁有貨物和資產，能夠與其他機構單位交換貨物或資產的所有權（2）能夠做出直接負有法律責任的經濟決定和從事相應的經濟活動（3）能以自己的名義承擔負債、其他義務或未來的承諾，并能簽訂契約（4）能夠編制出包括資產負債表在內的一套在經濟和法律上有意義的完整賬戶

14、所有常住單位劃分為四大機構部門：非金融企業部門、金融機構部門、政府部門和住戶部門。

15、什么是產業活動單位？

是指在一個地點，從事一種或主要從事一種類型生產活動并具有收入和支出會計核算資料的生產單位。

16、產業活動單位應同時具備的條件有哪些？

（1）地點的唯一性（2）生產活動的單一性（3）具有收入和支出會計核算資料

17、核算原則有哪些?（1）權責發生制原則（2）估價原則 第二節 國內生產總值核算

1、什么是國內生產總值？

是按市場價格計算的一個國家所有常住單位在一定時期內生產活動的最終成果。

2、國內生產總值有哪幾種核算方法？（1）生產法：

生產法是從生產過程中創造的貨物和服務價值入手，剔除生產過程中投入的中間貨物和服務價值，得到增加值的一種方法。增加值=總產出-中間投入，① 總產出是指常住單位在一定時間內生產的所有貨物和服務的價值，既包括新增價值，也包括轉移價值，總產出按生產者價格計算。

② 中間投入是指常住單位在一定時期內生產過程中消耗和使用的非固定資產貨物和服務的價值。中間投入也稱中間消耗，反映用于生產過程中的轉移價值，一般按購買者價格計算，中間投入是本期一次性使用的，區別于固定資產折舊。

③ 增加值是指計算增加值時只扣除中間消耗價值，不扣除股東資本消耗。（2）收入法：收入法也稱分配法，從生產過程中形成收入的角度，對常住單位的生產活動成果進行核算。國民經濟各產業部門收入法增加值由勞動者報酬、生產稅凈額、固定資產折舊和營業盈余四個部分組成。增加值=勞動者報酬+成產稅凈額+固定資產折舊+營業盈余

（3）支出法：支出法國內生產總值是從最終使用的角度反映一個國家一定時期內生產活動最終成果的一種方法。包括最終消費、資本形成總額及凈出口。支出法國內生產總值=最終消費+資本形成總額+凈出口

①最終消費分為居民消費和政府消費

②資本形成總額包括固定資本形成總額和存貨增加

③進出口：支出法GDP中貨物出口和進口價值都按離岸價格計算

3、不變價核算方法有哪幾種？

（1）基年價格估價法（2）價格指數縮減法（3）物量指數外推法

4、什么是國民收入？

反映了一時期一國各常住單位的生產成果，即在此期間生產活動所創造的價值。國民總收入（GNI）=GDP+（來自國外的要素收入-支付國外的要素收入）=GDP+國際收支平衡表中經常項目下收益貸方減借方的差額 國際收支平衡表中經常項目下收益包括投資收益和職工報酬。其中投資收益包括直接投資的利潤、利息收支和在投資利益、證劵投資收益和其他投資收益。第三節 投入產出核算

1、什么是投入產出表？

是反映、研究和分析社會再生產過程中各領域（生產、分配、交換、消費）之間，國民經濟各部門之間及其與國際間的經濟技術聯系的主要方法之一。它將生產法、收入法、支出法國內生產總值結合在一張表上。總投入=總產出

中間投入+增加值=總投入 中間使用+最終使用=總產出 增加值合計=國內生產總值=最終使用合計 第四節 資金流量核算

1、什么是資金流量核算？

主要以收入分配和資金運動為核算對象，它反映一定時期各機構部門收入的形成、分配、使用、資金的籌集和運用以及各機構部門間資金流入和流出情況。

2、基本概念 實物交易： 金融交易： 增加值： 勞動者報酬： 生產稅凈額： 財產收入： 初次分配總收入： 經常轉移： 可支配總收入： 總儲蓄： 資本轉移： 凈金融投資：

3、基本指標之間的關系是什么？

初次分配總收入=增加值-支付的勞動者報酬+收到的勞動者報酬-支付的生產稅凈額+收到的生產總凈額-支付的財產收入+收到的財產收入

可支配總收入=初次分配總收入+經常轉移收入-經常轉移支出 總儲蓄=可支配總收入-最終消費 凈金融投資=總儲蓄+資本轉移收入凈額-資本形成總額-其他非金融資產獲得減處置 凈金融投資=金融資產增加-負債增加

4、資金流量表采用矩陳結構，采用復式記賬原理的原則，對每筆交易都做出雙重反映 第五節 國際收支核算

1、國際收支包括國際收支平衡表和國際投資頭寸表。國際收支平衡表包括四大部分，即經常賬戶（包括貨物、服務、收益和經常轉移）、資本和金融賬戶（包括資本賬戶和金融賬戶）、儲備資產（包括貨幣黃金、特別提款權、外匯儲備、在基金組織的儲備寸頭）、凈誤差與遺漏。

2、國際收支基本核算的原則是什么？

（1）復式記賬原則（2）計價和記錄原則（3）記賬單位和折算原則

3、基本指標之間的關系是什么？

經常賬戶=貨物差額+服務差額+收益差額+經常轉移差額 資本和金融賬戶差額=資本賬戶差額+金融賬戶差額 儲備資產差額=貨幣黃金差額+特別提款權差額+外匯儲備差額+在基金組織的儲備頭寸差額+其他債權差額

凈誤差與遺漏差額=-（經常賬戶差額+資本和金融賬戶差額+儲備資產）第六節 資產負債核算

1、什么是資產負債核算？

是以經濟資產存量為對象的核算，它反映某一時點上機構部門及經濟總體所擁有的資產和負債的歷史積累狀況。

2、基本概念 核算范圍： 資產： 負債: 資產負債差額： 資產分類： 第四章 國民經濟行業統計 第一節 農業統計

1、什么是農業統計？

是反映農業再生產經營現狀和過程的統計，包括種植業、林業、牧業、漁業和農林牧副漁服務業等5大行業

2、農業統計的主要內容包括農業生產條件、生產成果、生產過程和經濟效益。反映生產條件的基本指標有：土地面積、機械設備的數量和構成、農業勞動力數量和構成等；反映農業生產情況的指標有：種植業、林業、畜牧業、副業、漁業的產量、產值及農業總產值、凈產值、商品產值、農業增加值等；反映農業生產過程和效益的指標有：土地面積、固定資產、農機具的利用指標、勞動生產率及勞動力利用指標、成本、利潤及反映收益分配的其他指標。

3、農業統計范圍和統計單位主要包括

（1）農村集體經濟組織（是指以農民集體所有的土地、農業生產設施和其他財產為基礎，主要自然村或者行政村為單位建立，從事農業生產經營的經濟組織）（2）農民專業合作經濟組織（是合作社性質的經濟組織）

（3）農業企業（是國有農業企業與其他農業企業的總稱，它是以公司、合伙企業、獨資企業建立的從事農業生產經營的經濟組織）

（4）其他從事農業生產經營的組織和農戶（包括國有農場、林場、牧場、漁場、原種場、良種場）

（5）農戶（是指長期（通常一年）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶）

4、農業統計主要指標包括以下（1）農林牧漁業總產值

（2）農產品產量（包括糧食產量：指全社會的產量，包括國有經濟經營的、集體統一經營的喝農民家庭經營的糧食產量，還包括工礦企業辦的農場；油料產量：指全部油料作物的生產量，包括花生、油菜籽、芝麻、向日葵花、胡麻籽（亞麻籽），不包括大豆、大本油料和野生油料；水產品產量：指人工養殖的水產品和天然生長的水產品的捕撈量。豬、牛、羊肉產量;期初（末）畜禽存欄頭（只）數）

（3）耕地面積（4）農作物播種面積（5）有效灌溉面積（6）農用化肥施用量（7）農業機械總動力（8）農林牧漁業勞動力

5、農業統計調查分調查和定期調查兩大類。統計包括：農業生產條件、主要農產品生產情況、林業生產情況、畜牧業生產情況、漁業生產情況、農林牧漁業總產值。定期統計包括：農作物播種面積、糧食產量、農林牧漁業總產值等季節統計和半年統計。農業統計一般采取條塊結合的方法收集資料。農業統計通常采用全面調查、抽樣調查和重點調查相結合的方法進行調查 第二節 工業統計

1、工業是采掘業、制造業以及電力、燃氣及水的生產和供應業三個國民經濟行業門類的總稱。我國傳統上還將工業劃分為輕工業和重工業。

2、工業統計調查單位分為三類：一類是法人工業企業，二是非法人工業企業，三是工業產業活動單位

第三節 建筑業統計

1、什么是建筑業

建筑業是指建筑安裝工程作業，具體包括建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業。

2、建筑業統計的主要內容：（1）建筑業企業生產情況統計，主要反映建筑業的基本生產情況，包括建筑業總產值、竣工產值、單位工程施工個數、單位工程竣工個數、房屋建筑施工面積、房屋建筑竣工面積、自有機械設備年末總臺數、自有機械設備年末總功率、自有機械設備凈值、計算勞動生產率的平均人數及期末從業人數等指標。（2）建筑業企業建筑材料消耗的基本情況，主要從價值量和實物量反映建筑業主要建筑材料----鋼材、木材和水泥消耗的基本情況。

3、建筑業主要統計指標有哪些？（1）建筑業總產值（即自行完成施工產值）是以貨幣表現的建筑安裝企業在一定時期內生產的建筑業產品的總和。建筑業總產值包括：①建筑工程產值（指列入建筑工程預算內的各種工程價值）②設備安裝工程產值（指設備安裝工程價值，不包括被安裝設備本身價值）③房屋、構筑物修理產值

（2）建筑業增加值 是指建筑業企業在報告期內以貨幣表現的建筑業生產經營活動的最終成果。目前建筑業增加值采用分配法（收入法）計算，建筑而增加值=本年提取的固定資產折舊+應付工資+應付福利費+管理費用中的勞動待業保險金、稅金+工程結算稅金及附加+工程結算利潤

（3）房屋建筑施工面積 指在報告期內施工的全部房屋建筑面積，包括本期新開工的房屋面積，上期施工跨入本期繼續施工的房屋面積、上期停緩建在本期恢復施工的房屋面積、本期竣工的房屋面積及本期施工后又停緩建的房屋面積（4）房屋建筑竣工面積

（5）自有機械設備 自由機械設備年末總臺數是指歸本企業所有，屬于本企業固定資產的生產性機械設備年末總臺數。包括施工機械、生產設備、運輸設備以及其他設備。（6）工程結算收入 指企業承包工程實現的工程價款結算收入，以及向發包單位收取得除工程價款以外的按規定列作營業收入的各種款項，如臨時設施費、勞動保險費、施工機械調遷費等以及向發包單位收取的各種索賠款 工程結算利潤=工程結算收入+其他業務收入

（7）企業總收入 指與企業生產經營直接有關的各項收入，包括工程結算收入和其他業務收入。企業總收入=工程結算收入+其他業務收入 第四節 交通運勢郵電業統計

1、交通運輸郵電業包括鐵路運輸業、道路運輸業、城市公共運輸業、水上運輸業、航空運輸業、管道運輸業、裝卸搬運機其他運輸服務業、郵政、電信行業。

2、交通運輸郵電業的主要統計指標有：（1）鐵路營業里程（2）公路里程（3）內河航道里程（4）民用航空航線里程（5）輸油（氣）管道長度（6）貨（客）運量 第五節 房地產業統計

1、房地產業由房地產開發經營、物業管理、房地產中介服務和其他房地產活動4個行業大類組成；房地產開發經營包括土地開發、房地產開發、房屋銷售、房屋租賃、物業管理等國民經濟行業大類

2、房地產開發業統計調查單位包括具有法人資格的獨立核算的房地產開發與經營單位，也包括附營的房地產開發與經營業務活動單位。不包括單純的房地產管理、代理與經紀的企業或單位

3、主要統計指標有（1）房地產開發企業（單位）施工、銷售和空置面積指標（2）房地產開發項目情況指標 第五章 專業統計 第一節 能源統計

1、能源的概念及劃分

能源是能量的來源或源泉，是人類賴以生存的物質，是發展經濟、改善人民生活的物質基礎。按能量的原始來源劃分（1）來自地球以外天體的能量（2）來自地球自身的能量（包括火山、地震、地下蒸汽、熱巖層、地下熱水）（3）來自地球及其他天體的相互作用所產生的能量

按能源的成因劃分（1）一次能源（也稱天然能源，包括原煤、原油、油頁巖、天然氣、核燃料、水能、風能、太陽能、地熱能、海洋能、潮汐能）（2）二次能源

按儲存和輸送性質劃分含體能源和過程性能源；按使用性質劃分燃料性能源和非燃料性能源；按形成和再生性劃分再生能源和非再生性能源；按技術開發程度劃分常規能源和新能源；按實物形態劃分固體能源、液體能源和氣體能源；按商品性劃分商品能源和非商品能源；按對環境的污染程度劃分清潔能源和非清潔能源

2、我國現行能源統計主要包括能源購進統計、能源消費統計、能源庫存統計

3、能源購進統計 包括：

（1）購進量（購進量分兩種情況：

一、能源經銷企業用于銷售的能源購進數量；

二、能源使用企業用于消費的能源購進數量。計算購進量的能源必須具備三個條件：①已實際到達本單位②經過驗收、檢驗③辦理完入庫手續。購進量核算的原則：誰購進、誰統計）（2）購進量金額

4、能源庫存量的核算應遵循的原則（1）時點性原則（2）實際數量原則（3）庫存量的核算，以驗收合格、辦理完入庫手續為準，未經驗收或不合格的，不能計入庫存（4）能源生產企業產品庫存和能源經銷企業用于經營銷售的庫存按照能源的所有權原則統計 第二節 財務統計

1、財務統計根據會計制度的不同分為（1）企業財務統計（2）行政事業單位財務統計

2、企業財務統計包括（1）企業資產負債財務統計（2）企業損益財務統計（3）企業工資、福利、增值稅財務統計

（1）企業資產負債財務統計主要反映企業擁有的資產、承擔的負債及所有者權益狀況，是進行國民經濟核算和編制資產負債表的基礎資料。三者之間的關系是 資產=負債+所有者權益 資產包括資產合計、流動資產、短期資產、應收賬款、存貨、產成品、在建工程、流動資產年平均余額、長期投資、固定資產、固定資產原價、生產經營用固定資產原價、折舊、固定資產凈值年平均余額、無形資產 負債包括負債合計、流動負債、長期負債 所有者權益包括所有者權益合計、實收資本

（2）企業損益財務統計主要反映企業的收入、成本、費用、利潤及分配情況，是考核企業經濟效益和計算企業增加值的基礎資料。收入-費用=利潤（虧損）收入包括主營業務收入、其他業務收入

成本和費用包括主營業務成本、營業稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用 利潤及分配包括主營業務利潤、其他業務利潤、營業利潤、投資收益、補貼收入、利潤、總額、應交所得稅（3）企業工資、福利、增值稅財務統計主要反映企業從業人員收入和增值稅交納情況，是企業損益及分配的補充指標，為計算企業增加值提供相應的基礎資料。工資包括應付工資總額、主營業務應付工資總額 福利費包括應付福利費總額、主營業務應付福利費總額 增值稅包括應交增值稅、進項稅額、銷項稅額

3、行政事業單位財務統計的主要包括年末資產、上年結余、本年收入、本年支出、收支結余、經營結余

（1）年末資產包括流動資產、固定資產、債權和其他權利 第六節 勞動統計

1、勞動是進行社會生產的基本要素 勞動統計主要內容包括從業人員統計、城鎮勞動力就業與失業統計、從業人員勞動報酬統計、勞動生產率統計

2、工資總額構成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資。第七節 固定資產投資統計

1、固定資產統計的基本概念

固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在規定的標準以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。固定資產投資是指建造和購置固定資產的經濟活動，它是社會擴大再生產的重要途徑。

2、固定資產統計的對象與范圍

固定資產投資統計的對象是指在報告期內進行固定資產投資活動的單位和城鄉居民。固定資產的統計范圍包括：城鄉建設項目投資、房地產開發投資，城鎮工礦區私人建房投資和國防、人防建設項目投資。

3、固定資產統計的主要內容

（1）建設項目統計（2）投資完成額統計（3）資金來源統計（4）新增固定資產統計（5）新增生產能力（或工程效益）統計（6）房屋建筑面積統計（7）投資經濟效益統計（8）房地產開發投資統計

4、固定資產統計調查方法

固定資產投資統計除農村個人固定資產投資統計采用抽樣調查方法外，對其他部分均采用全面調查方法。其中，對城鎮私人建房投資，國防、人防基本建設投資，由主管部門組織調查搜集資料報統計部門，其他由統計部門組織實施。第八節 人口統計

1、人口統計概述

人口統計是隨著人類社會發展和國家管理的需要而產生和發展的，是社會經濟統計的重要組成部分。人口統計是指搜集、整理、分析有關人口現象和數量、反映人口自然屬性和社會屬性狀況及其變化工作的過程。人口統計數據是反映一國國情、國力的重要指標。

2、我國現階段人口統計的主要任務

（1）搞好經常性人口調查和人口普查，準確、及時、全面、系統地提供有關人口情況的統計數據

（2）對國家人口政策和計劃生育目標的執行情況進行統計監測

（3）對人口及其社會經濟發展的關系進行分析，研究我國人口變化的特征和規律（4）對人口發展進行統計預測，為國家制定有關政策提供依據

3、人口統計的主要內容（1）人口統計調查指標（2）人口統計住戶調查指標（3）人口統計綜合匯總計算指標

4、人口統計的調查方法及組織方式 人口普查采用按常住人口登記的原則，人口普查表分為普查表短表和普查表長表兩種形式，普查表長表根據國家規定的辦法，抽出10%的戶填報，其余的戶填報短表。第六章 城鄉住戶調查與價格統計 第一節 城鎮住戶調查

1、城鎮住戶調查的統計調查單位為城鎮住戶

2、城鎮住戶調查的主要內容（1）城鎮居民家庭成員基本情況（2）城鎮居民家庭基本情況（3）城鎮居民家庭現金收支（4）城鎮居民家庭消費支出（5）城鎮居民家庭非現金收入

3、國家城鎮住戶調查方法

城鎮住戶調查采用分層隨機抽樣的方法確定 經常性調查戶要求每年輪換1/3 城鎮居民家庭非現金收入每月填報，年末一次性上報，其他內容采用日記記賬方法，每季上報一次。

全國及省級資料全部采用超級加權匯總方式，定期生成國家或省級綜合資料 第二節 農村住戶調查

1、農村住戶調查是國家的重要統計調查項目之一，是通過對農村居民家庭的經濟和社會活動調查，反映農村居民的生產、收入、消費、積累和社會活動情況的統計調查項目。開展農村住戶調查的目的是監測農村居民收入和生活質量的變化，監測農村居民建設小康生活和擺脫貧困的進程，為各級人民政府和國家宏觀決策部門研究制定農村經濟政策和決策提供依據；為國民經濟核算和價格調查提供基礎數據，為社會各界提供機關統計信息。

2、農村住戶調查的主要內容

農村住戶調查的主要內容包括：農村居民所在村的發展情況、家庭基本情況、居住情況、人口與勞動力就業基本情況、農業生產結構調整與技術應用情況和農村居民收入、支出情況。

3、國家農村住戶調查方法

樣本抽選原則為以全省農村抽樣調查縣所轄村為總體，抽選滿足多主題調查需要的調查村。樣本容量的確定按照逼近法原理，根據多變量與單位規模成比概率抽樣的樣本容量計算方法，用MPPS抽樣程序計算出所需的大樣本容量和各單項所需的樣本容量。抽樣方法為（1）建立大樣本抽樣框（2）對稱等距方法抽選出調查村（3）隨機起點，等距抽樣方法抽選調查戶

縣級樣本的確定采用擴充法、擬合法和包容法解決縣一級的代表性問題 樣本輪換為五年一個周期，每年輪換20% 現場調查：現金收入與支出、實物收入與支出資料通過被調查戶記賬取得，其他調查內容采用訪問調查的方式，在季末或由調查戶進行一次性訪問調查取得。