第一篇：中小企業內部溝通的現狀分析[范文模版]

中小企業內部溝通的現狀分析

【摘要】對于一個現代化企業，良好的企業績效來源于組織內部的良好溝通。良好的溝通可以幫助企業建立一支以協作為中心的強大的員工隊伍，可以增強企業的競爭力和凝聚力、提高公司的績效有不舉足輕重的作用。要實現企業內部的有效溝通，就必須建立系統全面的溝通機制，制定必要的溝通制度，構筑有效的溝通渠道，營造良好的溝通氛圍。

【關鍵詞】內部溝通途徑企業

一、引言

有個故事是這樣說的：有一個秀才去買柴，他對賣柴的人說：“荷薪者過來！”賣柴的聽不懂“荷薪者”三個字，但是聽得懂“過來”兩個字，于是把柴擔到秀才前面。秀才問他：“其價如何？”賣柴的人聽不太懂這句話，但是聽得懂“價”這個字，于是就告訴秀才價錢。秀才接著說：“外實而內虛，煙多而焰少，請損之。”因為聽不懂秀才的話，所以賣柴的人只好擔柴走了。以上故事中由于秀才和賣柴的人在語言使用上不對稱，造成溝通無法進行下去，最終雙方沒用談成這筆買賣。而在現實生活中這樣的例子有很多很多，在企業管理中由于雙方對信息的傳遞和對信息的理解不一致，致使企業內部上通下達受到了限制。影響了企業的發展，要解決以上的所有問題就必須依賴于良好的溝通。

二、溝通的含義與作用

(一)溝通的含義

所謂溝通，是指可理解的信息的或思想在兩個或兩個以上人群中傳遞并理解的過程。溝通包含著信息的傳遞。如果信息沒有被傳遞到，則意味著溝通沒有發生。但是，要使溝通成功，信息不僅需要被傳遞，還需要被理解。因此，溝通是信息的傳遞和理解。有效溝通，就是信息經過傳遞之后，被接受者感知到的信息和發送者的信息基本一致。他是傳遞和交流可靠性、準確性高的信息或思想的傳遞和交換的過程。它是組織管理活動中最重要的組成部分，包括兩層意思：(1)有效溝通首先是信息的準確傳遞。如果信息沒有準確地傳遞到既定對象，也就沒有發生有效溝通。(2)信息在傳遞的過程中還要被受眾充分理解。信息接收者要完整地理解收到的信息。

（二）溝通的作用

在現代企業管理中，溝通是管理的基礎，是管理者與員工相互交往的橋梁，有溝通，才有理解。

1、溝通是企業內部的潤滑劑

溝通能夠使企業內部之間、員工之間，管理與被管理者之間更加融洽和默契，化解矛盾，消除誤會。將企業中可能出現的問題消滅在萌芽狀態。

2、良好的組織溝通可以穩定員工,降低離職率、提高員工滿意度和企業歸屬感、在企

業中塑造團結和諧的組織氛圍等

對于新員工來說,在他們剛進入組織時進行有效的溝通和引導對留住和培養他們在以后工作中的積極性起著極為關鍵的作用, 尤其是與其直接上級的溝通。

3、良好的溝通可以增強企業的競爭力和凝聚力

美國著名未來學家約翰奈斯比特曾說過：“未來的競爭將是管理的競爭，競爭的焦點在于個社會組織內部成員之間及其與外部組織的有效溝通上”。充分有效的溝通能夠消除領導者與員工之間的距離，正確運用溝通手段，可以幫助企業建立一支以協作為中心的強大的員工隊伍，可以增強企業的競爭力和凝聚力。

三、當前中小企業內部溝通現狀及問題分析

在當今企業中，由于缺乏溝通或溝通不暢，導致的上下級關系緊張已經成為最大的問題之一。在許多企業中，管理者與員工之間隔了一座厚厚的墻，阻礙了他們之間的溝通和交流，也阻礙了工作效率的提高和組織的凝聚力。在現代信息經濟時代，企業內外部環境的變化日益復雜和加快。企業員工受地理、環境、教育程度不同和之間利益、文化差異,越來越呈現出多元化特征。

嘉興地處我國沿海長三角經濟區內, 中小企業在經濟發展中具有一定的代表性 ,其中服裝加工和機械制造是當地的一大支柱產業,同時服裝加工企業又是勞動力密集型企業,對這類企業內部管理溝通的調查研究具有一定的代表性, 筆者近期通過對嘉興市相關服裝加工企業內部的管理溝通狀況的調查，調查結果分析，中小企業的溝通問題存在于組織和員工兩方面的因素：就企業組織方面而言，制度和渠道的不健全是企業內部溝通的障礙；就員工而言，溝通主動意識和溝通技巧薄弱以及溝通方式的局限性帶來的溝通障礙。具體來說，主要體現在以下幾個方面：

（一）、管理者不重視內部溝通

企業大部分領導在追求效益的同時，忽視了影響效益的各種因素。其中，員工作為主要要素而不被重視。在許多領導看來，員工只要能正常上班，正常能得到勞動報酬，就能很熱情的去工作。而忽視了企業員工作為企業生產的主導者的積極因素。員工不樂于參與公司管理的主要原因來自于企業組織方面。大多數員工并非不關心企業的發展，也并非不愿提出對企業發展的建設性意見，而是在溝通中存在種種障礙，從而持保留態度。

（二）、領導與企業員工溝通不暢

在企業中，領導與員工溝通不佳往往是雙方共同“無意”的結果。從領導方面看，很多中小企業的一把手都是從一個經歷千般辛苦、萬般磨難的創業者，一步一步走向成功，以往成功的經驗告訴他相信自己，在決策或計劃的時候，自然而然的，他便無意或有意的忽視下屬的聲音了，輕視下屬，搞個人權威，嚴重影響著領導與下屬的正常溝通。在調查中經常聽到這樣的聲音，老板今天又要我們加班，連續加班太累，又不能請假，不加班曠工處理，要扣全月的考勤獎。這時企業領導是主導者，而員工只是被動者，有怨言也只能

忍氣吞聲。同時，我們從員工方面看，員工因為自身經濟力量過于弱小的原因，在與領導溝通時，便不自覺的以一種畏懼、擔憂的狀態來面對，員工便采取被動的溝通方式，多采取“等，靠，躲”或是“踢皮球”的態度。

（三）、企業內部員工對企業管理的參與度不強

溝通意識淡薄導致溝通的滯后性，從而直接影響各部門內以及部門之間工作的開展。溝通渠道不暢及溝通制度欠缺中小企業中員工對企業管理的參與似乎缺乏熱情，相當部分的員工不樂于參與公司管理，對企業發展多采取“事不關己，高高掛起”的態度。

（四）、地域、文化、生活習慣的不同造成溝通的不暢

在中小企業發達沿海地區，近年來，經濟的快速增長，吸引了大量的來自不同地區的新居民，由于生活習慣，文化背景，語言的不同造成溝通的不暢。

四、改善企業內部溝通的措施

隨著市場環境不斷變化以及企業內部環境的變化，解決企業溝通管理問題的關鍵還是在于修煉企業自身的內功，比如在企業建設中注意公開、透明文化理念的培養，制定員工有效參與管理的激勵政策。建立系統全面的溝通機制，在企業內部創造一種透明、暢通的雙向溝通環境。建立起一套全面的平等的溝通機制和平等的溝通渠道。用于傳達企業上層的精神和傾聽員工的心聲和意見建議。主要可以從以下幾個方面加以改進：

（一）、制定必要的溝通制度

通過現代企業文化建設，打破等級制度，樹立全員溝通理念，創造人人能溝通、時時能溝通、事事能溝通的良好氛圍，激勵員工參與。強化企業員工的主動溝通意識。利用企業內部中小企業本身具有反應快速、機制靈活的優勢，在溝通方面同樣具有快速、靈活及利于掌控的優勢。所以中小企業應加強企業從上到下的全員主動溝通意識。

（二）、溝通渠道和溝通方式的多樣化構建

盡力擴充有效溝通渠道，營造一個和諧溫馨信息暢通的工作氛圍，達到真正的上下同心。古人云“上下同心，其利斷金。”為激勵員工的參與企業管理，為員工提供同管理層交流的機會，提供各種不同的正式或非正式溝通渠道。比如會議、培訓、面談、春節聯歡等節日活動。主要做法是：

1、推動橫向溝通

加強在企業中部門內部及部門間的溝通。橫向溝通猶如穿針引線，能夠為組織協調與合作提供一條直接的渠道。企業要鼓勵部門內部以及部門之間的橫向溝通，以加強協作，減少障礙。需要部門和員工之間進行必要的溝通，可以通過部門內部的工作例會交流布置工作等形式達到溝通目的。作為企業領導者要充分的創造有利條件，為企業員工間的相互交流提供物質和精神上保障。如建立企業內部的職工之家，要鼓勵員工主動參與，通過員工之間的相互了解，減少員工之間的隔閡。

2、上、下行溝通結合，建設有效的雙向溝通渠道

首先，針對下行溝通，管理層應該把自己放在與員工同等的位置上，“開誠布公”、“設身處地”、“推心置腹”，消除層級溝通之間的心理障礙。在企業管理中，員工可以談談自己的想法，也許，領導們的一個不經意的關懷會感動員工。其次，針對上行溝通，中小企業應鼓勵員工參與管理的積極性，建立快速的溝通反饋機制。通過雙向溝通渠道的建立，既可以使管理者了解公司問題，又可以增強員工的參與意識，提高員工士氣。

3、正式溝通與非正式溝通的方式相結合引導積極的非正式溝通。正式溝通是企業傳統的溝通方式，其信息具有真實性，可靠性的特點，但反應速度慢。非正式溝通更能傳達企業的內部心聲，它具有快速高效的特點，但不確定性比較高，主觀色彩也比較濃。而中小企業本身正式溝通機制相對大型企業有很多不足，所以，非正式溝通對中小企業的影響是不可忽視的。更要充分結合正式溝通與非正式溝通的不同作用，使其填補相互之間的落差。具體來說企業可以建立員工建議箱，企業內部網上論壇、開座談會等等為每位員工提供說話參與的機會，大大增強員工的主人翁意識。作為企業要建立必要獎勵制度，對合理化的建議進行適當的獎勵，激發員工參與企業的積極性。

（三）、適時開展專業的溝通技能培訓

運用各種溝通的技巧，提高企業整體的溝通素質，提高溝通的效率。改變企業領導和員工的溝通心態，建立平等、尊重、設身處地、欣賞、坦誠的溝通心態。企業可以通過技能培訓，來提高員工的溝通技能，包括說話技巧，傾聽技能等等。有條件的企業可以通過舉辦演講比賽，聯誼活動來提高。作為企業領導者要積極換位思考和善于傾聽，傾聽員工的聲音可以使員工感到被尊重、被欣賞,才能更真實地了解員工。同時也是解決沖突矛盾、抱怨的方法。

五、結論

總之，在當前企業當中,內部人員的溝通已經成為公司的重中之重。溝通能夠使企業內部之間、員工之間，管理與被管理者之間更加融洽和默契。對于管理者而言，有效溝通能夠消除誤解，增進了解和信任，形成有效地組織和領導，增強企業的凝聚力和向心力。使企業戰勝各種危機不斷走向發展,以便管理目標的順利實現。

參 考 文 獻

[1] 倪杰.管理學原理.北京：清華大學出版社，2006

[2] 陳墨.管理操控術.北京：北京理工大學出版社，2011

[3] 張成福.行政組織學.北京：中央廣播電視大學出版社，2008

[4] 周應國.活學活用管理學.北京：中國紡織出版社，2011

第二篇：中小企業內部控制現狀分析解決對策

中小企業內部控制現狀分析解決對策中小企業內部控制現狀分析

會計職稱論文高級會計師，高會評審，財會論文，工業企業制造企業商業外貿房地產建筑施工交通，行政事業單位，醫院，學校，高校財務管理，會計教育教學論文論文寫作指導論文發表：論文主要服務對象為：職稱評定論文發表、畢業論文、其他需要。論文服務種類為： 論文寫作服務和寫作后并發表論文。

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531.1 缺乏有效的監督機制 為了加強監督,我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡如人意。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞,大量收受賄賂,大肆侵吞公款,利用虛假發票非法占有企業資金等。

1.2 對內控制度認識有片面性 內部控制制度是企業各個業務部門或人員,在業務運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態機制,是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱,它絕不等同于規章制度,也不等同于內部管理,更不是組織計劃。內部控制要以有效為前提,其關鍵是作為內控制度主體的經理和員工。由于認識上存在偏差,導致企業認識不到內控制度的重要作用,造成企業的管理混亂。

1.3 內控制度行為主體素質較低近年來,中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上,一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍,思想素質差,業務一知半解,連正常的會計業務都處理不好,更談不上內部控制制度的運用。一些企業領導對會計制度、會計準則一竅不通,卻目無法規,獨斷專行,勢必給企業造成不可挽回的損失。

1.4 內部審計職能弱化 內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。據調查,為數不少的中小企業沒有設置內部審計機構,即使具有內審機構的企業,其職能也已嚴重弱化,不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。于是,各級管理部門趁機鉆了內部控制的空子。

1.5 崗位設置缺乏牽制性 人是企業最重要的資源,也是重要的內部控制因素。中小型企業經營活動單一,經營規模小,人員配置不可能像大型企業那樣做到專業對口、各司其職。往往一人身兼兩職甚至身兼數職,造成崗位設置缺乏牽制性。

1.6 企業管理缺乏內部約束性 中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,企業領導集權現象嚴重。一些企業領導“家長式”作風日盛,搞“一言堂”,有些領導認為有了內部控制制度辦起事沒以前那么方便了,自然就只做起了內部控制的表面文,從而使得內部控制沒有被擺在企業重要的議事安排上。中小企業內部控制問題的解決

2.1 用外部監督、中介組織的監督,完善中小企業內部控制體系

財政、稅務、審計等部門要合理分工,建立崗位責任制,加強對企業內部控制的了解、檢查與監督,并注意加強彼此間的信息交流,定期互通情報,形成有效的監督合力,督促中小企業嚴格執行內部控制制度。中小企業通過不斷改進控制,增強規范內控制度與有效執行制度的自覺性,使企業干部職工積極參與到內部控制的體系中去。

2.2 提高企業全體員工對內部控制的認識 企業內部控制環境主要是企業的管理者所造就。內部控制是否有效,與企業領導是否重視、是否帶頭執行有很大的關系。提高企業領導管理水平和管理思想,使他們認識到建立內部控制制度的重要性和必要性,是中小型企業內部控制制度得以正常發揮應有作用的關鍵。企業應加強對員工的教育,培訓使員工更具工作責任感,明確自己工作的重要性,養成良好的工作習慣,逐步提高自身的思想素質和業務素質。

2.3 大力提高財會人員的業務技能和道德修養作為企業會計控制的主體,會計人員業務素質尤為重要。針對目前中小型企業財會人員存在專業技術水平普遍偏低、會計基礎工作不規范、所披露會計信息不能真實反映企業財務狀況和經營成果等狀況,應從加強性會計資格認證制度管理上抓起,促進中小企業會計人員學習會計知識和會計法規,提高業務水平。

2.4 加強內部審計控制 內部審計機構應直接對企業最高領導層負責,保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價,包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協

調情況等。內部審計機構的組成人員應該由企業最高層直接聘任,讓業務能力強、思想素質高、敢于堅持正義的員工從事內部審計工作。

2.5 著重解決企業內不相容職務分離的問題 不相容職務分離指對不相容職務分別由不同部門或人員來辦理。中小企業因其規模和人員數目的特殊性,無法做到專職專人負責,所以加強不相容職務分離控制,增加崗位設置的牽制性就顯得尤為重要。在處理每項經濟業務全過程或者在全過程的某幾個重要環節都規定要兩個或者兩個以上部門、兩個或兩個以上工作人員分工負責,起到互相制約的作用。2.6 加強企業負責人對內控的重視 企業負責人必須高度重視內控制度并自覺接受監督事實上,一套嚴密的內部控制制度的順利實施,企業負責人起著十分重要的作用。離開企業領導的高度重視,再好的控制體系也顯得軟弱無力而流于形式。許多企業領導不重視內控制度,其根本原因在于嚴密的內控制度不僅控制一般的員工,而且控制企業領導。企業領導必須自覺接受內控制度的制約,力求使內控制度在企業內部隨時發揮作用。

2.7 建立健全與業務規模相適應的組織機構 企業要有效地從事各項業務活動,必須設置相應的組織機構,行使管理與控制的職能。中小企業在設置組織機構時,按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次,設計不同的組織機構,充分注意部門之間職能的科學劃分,做到簡單、高效、協調,確保控制目標的實現。要根據責、權、利相結合的原則,明確規定各職能機構的權限與責任,根據職能機構劃分崗位系列,確定需要的崗位,根據崗位的需要選擇合適的人才。

2.8 結合實際,注意構建內控制度的成本收益問題 任何控制都要會發生一定的費用,同時,任何控制由于糾正了組織活動中存在的偏差,都會帶來一定的收益。從經濟角度分析,只有當內控帶來的收益大于它所發生的費用成本時,才是值得的。中小企業因規模大小不同,在控制系統上所能承擔的費用也不一樣。因此,應在實踐中逐步探尋一個內控效果與內控成本的合理結構比例。

2.9 強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核,并建立有效的激勵機制 為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用,并使之不斷地得到完善,企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核,看企業內部控制制度是否得到有效遵循。對于嚴格執行內部控制制度的,給予精神鼓勵和物質獎勵;對于違規違章的,堅決給予行政處分和經濟處罰,并與職務升降掛鉤。

2.10 控制措施有效、到位 要以國家法律、法規及財經紀律為準繩,對企業的經濟活動和其他管理活動進行組織、調節和制約,以利于對違法亂紀行為進行揭露和糾正。要采取有效措施,保證各項管理信息的可靠性。要建立成文的方針和職務說明,保證控制的制度化、規范化與科學化。

2.11 控制標準明確 考核和評價內部控制的有效性,必須有明確的衡量質量和業績的標準。內部控制標準,可以在業務預算、技術手冊中予以規定;每項經營業務的標準,都應書面成文,并把它交給負責實施的人員;具體的內部控制標準可以單獨制定,也可以把他們并入各項經營業務的標準中去。

中小企業正處于快速增長時期,隨著規模的不斷擴大,企業經營環境的變化、職能的調整、人員的更替、管理手段的更新,都可能造成內部控制的某些失效,因此,應該根據企業不同發展階段的具體情況,適時對內部控制系統進行修改、完善。

參考文獻:

[1]韓英.淺談企業集團內部財務控制.公用事業財會.2006.[2]楊玉虹.企業財務內部控制方法探討.工業審計與會計.2007.[3]錢莉莉.論現代企業內控制度.時代經貿.2007.[4]樊晶.淺議完善企業內部會計控制制度.北方經貿.2007.

第三篇：中小企業內部控制現狀及其對策分析

中小企業內部控制現狀及其對策分析 ［摘要］

隨著市場經濟的發展，建立健全內部控制制度對我國企業的有效運行有著十分重要的意義。但從目前情況來看，無論是在內部控制制度制定方面還是在執行方面，都還存在一些需要改進的問題，基于此，本文首先對內部控制的產生和發展及加強內部控制的必要性進行了闡述； 其次，就目前我國企業內部控制的現狀及存在問題進行了分析；最后，有針對性地提出了加強和改善我國企業內部控制的對策及建議。［關鍵詞］

內部控制 現狀 對策

一、我國企業內部控制的現狀近年來，我國企業內部控制在國外企業成功經驗和慘痛教訓的影響下，在政府部門的大力推動下，取得了很大的進展。但總體上來講，內部控制還很薄弱，主要體現在：

1.近年來，上市公司會計信息失真現象嚴重，擾亂了市場經濟秩序。報表弄虛作假，亂列成本費用、虛盈實虧、資產利潤不實、偷稅漏稅等情況，可謂屢見不鮮。公司會計造假案，擾亂了社會經濟秩序，危害了社會公眾利益，引起政府、社會公眾的高度關注。

2.內控失效導致企業經營管理混亂，潛虧增加，經濟效益低下。有的企業實物資產內控管理薄弱，物資購銷制度松弛，存貨采購、驗收、保管、運輸、付款等職責未嚴格分離，存貨的發出未按規定手續辦理，且會計記錄缺乏及時的內部稽核制度，對多年來的毀損、報廢、短缺、積壓、滯銷物資不做處理及經濟往來中審查制度不健全等，這些現象致使企業隱藏巨額潛虧，最終造成國有資產大量流失。3.獨裁專制造就企業“黑洞”。對有些企業來講，公司法的規定和現代企業內控制度的制約形同虛設，管理混亂，財務收支失控，個別企業領導貪污、挪用資金、侵吞國家和集體資產等違法違紀案件時有發生。還有些企業領導為了過分追求表面政績，違反程序，硬性投資，造成企業投資黑洞現象時有發生。

4、內部控制制度不健全。目前，有些企業存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。一些企業人為捏造會計數據，設置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。

5、對內部控制制度熟悉的片面性。目前，不少企業的治理人員對內控制度的熟悉存在一些誤區，認為內部控制制度就是企業內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。因此，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控治理的也 僅僅是財務人員。

6、缺乏有效的監督機制。為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。

7、內控制度行為主體素質較低。近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。

8、內部審計職能弱化。內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。事實上有不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級治理部門的績效。

二、解決我國企業內部控制存在問題的對策及建議

１．改善企業內部控制環境。改善控制環境要從多方面入手，首先，要建立現代企業制度，強化董事會在公司治理結構中的主導地位，不僅要使董事會有職有責，更要盡職盡責。董事會是內部控制的最高層，董事會只有具有相應的能力和作用，才能充分發揮監控、引導的職責。其次，要建立相應的激勵約束機制，把經營者的利益與企業的經營成果和財務狀況緊密掛鉤，以充分調動經營者的積極性。對于嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物 質獎勵；對于違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰。然后，要加強對內部控制行為主 體“人”的控制，不斷提高人員素質，特別要提高會計人員和相關責任人員的綜合素質。最 后，完善企業內部用人機制，對企業經營者和管理者的提撥、任用，一律經過嚴格的考核、考評和取得上崗證書后方能任用。

２．構建嚴密的企業內部控制體系。完善的內部控制制度是企業有效運作的前提，建立健全企業內部控制制度可以規范企業的會計行為，保證會計資料的真實、完整，可以堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整，可以確保國家有關法律、法規和單位內部規章制度的貫徹執行。內部控制體系就像一個企業的神經網絡，要全方位的建立健全企業內部控制制度，使內部控制制度網絡觸及企業生產經營管理活動的方方面面以及企業的每一個角落，使“可控”的生產經營活動都納入到“在控”的范圍，真正實現企業生產經營活動的“可控”、“在控”。

３．加強風險控制。企業的風險管理要以預防為主，即通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險。公司應成立一個專門的風險評估機構，對公司各個環節的風險進行評估，評估結果直接反饋給公司董事會，為公司正確決策提供依據。

４．建立統一的信息管理系統。一般而言，企業的信息系統包括企業的財務信息系統和管理信息系統，企業的財務信息系統以會計為主，提供有關企業財務方面的信息，而管理信息系統還提供很多非財務的信息。一個良好的信息和溝通系統可以使企業經營管理層及時掌握企業的營運狀況，提供及時、準確、全面并在有關部門和人員之間進行溝通的信息。利用網絡化的財務管理信息系統，實現財務部門和產、供、銷部門數據集成和信息共享，保證企業預決算、監督、考核、評價等財務管理工作規范化、高效化。

５．改善企業監督制度。企業內部控制是一個過程，這個過程需通過納入管理過程的大量制度及活動而實現。因此，要確保內部控制制度得到切實有效地執行，內部控制就必須被監督。實行授權監督，職能到位，監督者既履行權利又履行義務，如果監督者不履行或不適當履行監督制約義務，就要負民事賠償責任或刑事責任。通過社會監督、國家監督等多種形式對企業執行內部控制制度進行有效監督，真正建立起包括內部監督、社會監督、國家監督在內的“三位一體”的會計監督體系。

６．營造良好的企業文化氛圍，加強企業的凝聚力。企業文化是指企業組織在一定的文化傳統中逐步形成的具有本企業特征的基本信念、價值觀念、道德規范、規章制度、生活方式、人文環境以及與此相適應的思維和行為方式的總和。企業文化是一個企業的靈魂，營造良好的企業文化氛圍，使內部控制觀念深入人心，將會極大地促進內部控制的有效執行。目前我國有的企業并沒有建立起相應的企業文化，隨著社會主義市場經濟的發展，我國企業應建立適應市場經濟發展的企業文化，加強企業的凝聚力，從而形成良好的內部控制環境，促 進內部控制的有效運行。

三、結束語

綜上所述，隨著經濟全球化的發展從世界范圍來看各國越來越重視加強企業內部控制必要性，我國經濟正在向社會主義市場經濟邁進，正在和世界經濟接軌，為增強我國企業參與國際競爭的能力，借鑒國外比較先進的管理經驗和技術，加強企業管理和內部控制建設，對我國企業參與國際化經營都有十分重要的意義。我們相信，隨著我國股份經濟的進一步發展，以及公司管理水平的提高，我國的內部控制制度將會不斷完善和進步。

第四篇：淺析中小企業內部控制的現狀

淺析中小企業內部控制的現狀、問題及對策

從當前實際看，許多中小企業的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展，下面提出一些自己對加強企業內部控制的看法。

一、中小企業內部控制的現狀與問題

1.沒有內部控制制度。這種情況在民營中小型企業和“內部人控制”較嚴重的企業大量存在。在我國，大多數民營企業家依靠自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。他們大多數對會計不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業往往不制定內部控制制度，老板一人說了算，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。在“內部人控制”的企業，經營者認為沒有內部制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚。

2.內部控制制度不健全。目前，有些企業存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬薄、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。一些企業人為捏造會計數據，設置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。

3.對內部控制制度認識的片面性。目前，不少企業的管理人員對內控制度的認識存在一些誤區，認為內部控制制度就是企業內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。因此，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員。

4.缺乏有效的監督機制。為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。

5.內控制度行為主體素質較低。近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。一些企業領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行，勢必給企業造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業舉步維艱。

6.內部審計職能弱化。內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。事實上有不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。

二、企業內部控制制度的控制要點及設計原則

1.企業的內控制度要達到服務于企業經營目標，達到對經營活動的控制，內部控制制度必須對企業每個環節進行控制且要控制好各個要點。實行企業內部控制要注意以下要點：明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；職責分工，權利分割，相互制約；交易授權，建立恰當的審批手續；設計并使用適當的憑證和記錄；資產接觸與記錄使用授權；資產和記錄的保管制度；獨立稽核，例行的復核與自動的查對；制訂和執行恰當的會計方法和程序；工作輪換；獨立檢查，包括外部和內部審計等。

2.內控制度的設計原則。

（1）政策性原則。中小企業內控制度的設計必須首先符合并嚴格執行國家有關法律、法規和國家統一的會計制度，然后結合企業自身特點和財務管理的要求進行設計。

（2）有效性原則。設計內控制度的目的就是規范管理行為，保證企業目標的實現。內控制度的設計必須從“有效”為前提，盡量做到內控環節不宜過長而又環環相扣，使人操作起來切實有效；必須有利于控制和檢查，具有了解控制制度執行情況的手段和途徑，同時要根據執行情況和管理需要不斷完善，以保證內控制度更加適應管理需要，提高工作質量和工作效果。

（3）就目前中小企業內部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。特別是企業的現金和銀行存款業務，每日終了，應及時計算當日收入、支出合計數和結存數，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關總賬余額核對相符，做到日清月結。同時，對財產物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數與實存數，保證賬實相符。這樣能夠防止貪污盜竊行為的發生，保障企業財產的安全。

三、對策

1.強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不

相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。

2.要樹立以人為本的新觀念。人是觀念創新的根本和靈魂，企業制定經營目標，設置核算機制，都必須依靠人的創造性工作。我國傳統文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標志。強調以人為本，要求企業內部控制要充分發揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規意識，充分發揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。內部控制的成敗，取決于企業員工的控制意識和行為，企業領導者注重內部控制，注重對企業員工的研究，尊重員工的心理需求，強調溝通和管理交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業合力，促進整個企業健康、持續、快速發展。

3.建立內部控制制度。有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執行到控制、監督的整體框架。內控制度首先要保證組織機構的適當性，各項內控制度要參照會計法規制定準確到位，切實可行的內控制度，中小企業尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。

4.加強內部審計控制。內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。

5.切實提高財務人員的業務素質。

第五篇：淺談我國中小企業內部控制現狀

淺談我國中小企業內部控制現狀、問題及對

策

摘要：近年來，隨著經濟的快速發展，我國中小企業也迅速壯大起來。但對于中小企業穩定有序的發展，真實和完善的會計信息是非常重要的，內部控制是否健全、有效，已經成為影響企業穩定和可持續發展的關鍵因素之一。然而，我國目前存在內部管理薄弱、經濟效益較差的現象，其形成原因主要是沒有建立、完善內部控制制度，導致其經濟發展受到嚴重的制約。尤其對于一些中小型企業，內部控制的不健全是普遍存在的問題，所以，建立健全的內部控制制度、提高會計人員素質刻不容緩。

基于這樣的背景，本文以中小企業內部控制的現狀以及存在的問題進行討論、研究，提出針對存在問題的建議、對策，并提出建立和完善中小企業內部控制制度的必要性，從而加強中小企業的內部控制建設。

關鍵詞：中小企業，內部控制，內部控制制度，對策

一、引言

伴隨著改革開放，我國中小企業迅速成長，已經成為支撐我國經濟增長、吸納就業人口、維護社會經濟穩定的重要力量。有資料顯示，截止2010年底，我國中小企業已經占全國企業總數的99%以上。中小企業創造的最終產品和服務價值占國內生產總值的59%，上繳納稅占53%，吸納了80以上的城鎮就業人口，國有企業下崗人員80%都是在中小企業實現了再就業，農村轉移出的富余勞動力也基本是由中小企業吸納的。由此可見，中小企業在我國市場經濟的各個方面，都發揮了非常大的作用。同時，中小企業還是技術創新的生力軍，區市以上的企業技術中心，將近70%是有中小企業建立的，發明專利占全國66%，新產品研發占全國82%。中小企業數量多、分布廣，從業人員多，在國民經濟中的地位和作用越來越明顯。然而長期以來，由于許多中小企業經營者對企業內部控制制度認識不足，或財力限制，其內部控制制度不健全甚至從未建立，對公司的治理缺少有效的監控，從而使得企業應對風險的能力減弱，制約著企業的發展和生命力。有資料顯示，我國企業的平均壽命只有2.9年，2008年金融危機以來，沿海大量的中小企業倒閉；因內部控制失效而致企業倒閉的事件時有發生，如2006年4月14日澳柯瑪集團公司利用大股東挪用上市公司19.47億元資金，用于非關聯

性多元化投資，投資決策失誤造成巨大損失。這些都表明建立健全完善的內部控制體系，需要不斷的探索和實踐才能提高經營管理效率，提高企業核心競爭力。

企業內部控制制度，是為了適應生產經營管理的需要而生產的，是現代企業內部管理制度的一個重要組成部分。企業內部控制是以管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。為加強企業在改革浪潮中的競爭實力，提高企業的經濟效益，對于減少損失有非常重要的意義。

二、我國中小企業內部控制的現狀

（一）內部控制的定義

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整．保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。

從上述定義可知，內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。它是為加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重于從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。提出內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。

內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。

我國中小企業發展迅速，但內控管理不容樂觀。中小企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，并不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。

審計準則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。

內部控制是指一單位內部的管理控制系統,即為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經濟活動進行綜合計劃,控制和評價而制定的各項規章制度.內

部控制的目標,盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護單位財產,檢查有關數據的正確性和可靠性,提高經營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面。

（二）我國中小企業內部控制的現狀

改革開放以來，經過三十余年的發展，我國的中小企業在市場經濟大潮中，不斷發展充實。作為商品經濟的產物，我國中小企業能很好地適應市場的不斷變化，有著頑強的生命力，已經成為了國民經濟的“半壁江山，成為我國經濟持續和快速增長的強大動力。特別是2004 ～2008 年期間，我國中小企業取得了長足的發展，已經成為我國國民經濟和社會發展的重要組成部分。截至2008 年底，我國共有中小企業法人單位494.2 萬家，占全部企業法人單位的比重為99.6%。吸納從業人員17749.4 萬人，占全部企業法人單位從業人員的比重達到81.1%。當年實現營業收入72.2 萬億元，占全部企業法人單位營業收入的比重達到69.3%。

數據表明，我國中小企業發展迅速，緩解了社會就業壓力，在國民經濟和社會發展中的地位明顯提高。中小企業是今后經濟發展的增長點。但是，中國加入世界貿易組織以后，境外企業的資本、管理方法及觀念、人才等蜂擁而至，我國實力相對薄弱的中小企業面臨更為激烈的競爭和更加嚴峻的考驗。2008 年的全球金融危機，是對我國中小企業的一場洗禮，部分企業在難以為繼的情況下不得不選擇退出市場。究其原因，一個很重要的因素就是我國中小企業的內部控制制度不完善、不健全。內部控制制度作為企業發展和進步的助推劑，在企業在激烈的市場競爭中起著不可代替的作用。

企業規模小、資源有限、經營決策權相對集中、風險承受能力低、內部改革成本低等都是我國中小企業的缺陷，且企業管理內部控制意識薄弱，內部控制執行者素質欠缺，公司內部組織機構不合理。目前，我國的經濟增長模式開始從粗放型轉向集約型，而很多中小企業仍然是原來的粗放型企業管理模式，導致能源與原材料消耗高，資源利用率低、浪費嚴重、效益低下。

缺乏國際化的視野。我國很多的中小企業對發展僅僅局限于國內市場，對于國際化的運作程序知之甚少，一點也不重視。在積極參與市場競爭的過程中，一次次的反傾銷事件屢屢出現，由此可見，我國中小企業的國際化進程還處于嚴重的松懈狀態。

三、內部控制制度存在的問題

（一）企業管理層內控意識淡薄或認識不清

當前很多中小企業對內部控制的認識還停留在較原始的內部牽制階段或者認為內部控制就是內部監督,還有些人認為強化內部控制就是要增加管理人員對內

部控制的目標方法并不明確。有些中小企業的管理層尚未意識到內部控制的意義,沒有建立內部控制制度,或者是雖然制定了內部控制制度,但只把企業的內部控制制度看作是一堆手冊、各種文件和制度,沒有實施。許多高層管理者在財務工作中表現出較大的隨意性：

1.現金管理混亂，個人現金支出與公司現金混亂。由于中小企業經營者往往又是所有者，把企業當為自己的家，企業達到一定規模后，家庭化就成了中小企業再上臺階的一大障礙；

2.重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉不暢。應收賬款收不回來，使原本就本小利薄的企業如雪上加霜，難以支撐；

3.資金不能有效利用，用企業收到的現金來支付費用。中小企業常面臨每日上門催款的人絡繹不絕。

（二）企業內部控制制度不完善、不健全

1.在經營管理方式上，中小企業仍習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式，沒有建立自我防范與約束機制，偏重事后控制而忽略了事前預防控制。在實際工作中，通常是待違紀違規行為發生后設法堵塞或予以懲罰，導致內部成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。

2.在資產控制上，中小企業只注重錢財物等有形資產的管理控制，而忽視了對人員素質、信息等無形資產的控制，使會計控制不能全方位地發揮控制作用。

（三）內部控制制度時效性的局限

內部控制一般都是針對重復發生的常規事件來設置的，以減少企業運營風險，提高運行效率。當市場環境及社會形勢、企業結構或業務流程發生變化時，企業為了生存和發展需要不斷的調整經營戰略，這就可能導致原有的控制程序鬼新的形勢、新的經濟業務失去作用。

四、改善中小企業內部控制的對策

（一）加強企業內部控制環境建設

企業加強內部控制管理，首先需要使企業有一個良好的控制環境。

1.增強管理者的素質和內部控制的意識

管理者的素質直接影響到企業采取的具體行動，從而會影響到企業內部控制的實施的效率和效果；所以只有增強中小企業管理者的素質和內部控制的意識才能從根本上保證中小企業控制的利實施。

2.改進企業組織結構明確權責劃分

據企業自身特點，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次，設計不同的組織機構，做到簡單、高效、協調，以確保控制目標的實現。

3.重視人力資源的合理利用

人力資源政策對于更好地實施內部控制有很大的推動作用。中小企業應該注重對關鍵崗位的人員配備和選拔；加強員工專業技能和管理技能培訓；在招聘環節嚴格把關，保證企業員工的整體素質水平。

（二）建立完整的內部控制制度

根據企業的生產經營特點和管理要求，以及內部控制的要求與處理方法等進行設計，因而中小企業進行內控制度設計也應當考慮以下原則：(1)效益原則；

（2）適應性原則；（3）重要性原則；（4）制衡性原則；（5）全面性原則。

從我國當前的市場環境來看，中小企業內部控制制度的建設應該重點放在建立一個財物相分離的內部機制。應該從內部控制角度來考慮企業內部架構和各個機構的職能分工, 做到內部機構的設置合理、職能明確、相互溝通和制約, 以保證每一個經濟業務都能夠按照科學的程序辦理。此外, 在建立完備控制制度的基礎上還應該建立對執行人員的考核評價機制。

（三）消除內部控制的局限性

對于管理越權，一般來講，在內部會計控制中，特別要注意單位高層管理人員越權行使職能的行為。

對于串通舞弊，各單位要加強對員工的政治思想道德教育，加強法制教育，提高他們的思想覺悟和法制觀念，培養他們的職業道德。同時，還要實行不定期的崗位輪換制，不讓同一個人在同一個崗位長久待下去；發揮內部審計的作用，通過定期或不定期進行審計等措施，把串通舞弊控制在最低的程度。

對于制度滯后，各個單位要根據內、外部環境的變化，不斷地調整內部會計控制的程序、方法、內容，不斷的完善內部會計控制，使之適應單位的經營管理與發展變化。對于可以預期的變化，應盡快制定相應的內部會計制度。

五、結論

對于中小企業來說，建立完整的內部控制制度、強化內部管理是會計法的基本要求，提出建立和完善中小企業內部控制的措施是今后完善改革發展的關鍵。完善企業內部控制已成為當前各界關注的話題之一。我國的中小企業越來越多，管理中存在很多的困難，因此，我們必須充分認清中小企業內部控制中存在的各種問題及其原因。逐步解決存在的問題，只有建立完善的內部控制制度，提高中小企業的內部管理水平，才能提高中小企業的經濟效益，經濟才能得到更快速地發展。

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