第一篇：發揮綜合治稅優勢提升稅收管理水平

發揮綜合治稅優勢提升稅收管理水平

泗陽縣地方稅務局

為進一步堵塞稅收征管漏洞，增加財政收入，提升稅收管理水平，泗陽縣地稅局在充分調研的基礎上，積極向縣委、縣政府建言獻策，全力推進綜合治稅，并取得了初步成效。

一、背景

近年來，由于房地產開發熱潮的不斷掀起，拉動經濟高速發展，使地稅收入呈現超常規高幅增長態勢。另外，經濟成份的多元化，社會分工的精細化，也使得稅源更具隱蔽性和復雜性。為了保證地稅收入能夠持續穩步增長，防止因房地產行業發展波動出現大起大落的現象，有效減少稅收跑冒滴漏，營造公平的稅收環境，我局適時提出推行社會綜合治稅的建議，得到了縣委、縣政府的充分肯定和高度重視，全縣社會綜合治稅工作于去年啟動，今年4月份全面推行。

二、做法

（一）反復調研，明確思路。2008年初，由縣政府辦公室牽頭，縣領導帶隊，組織相關部門工作人員赴山東招遠、龍口，江蘇揚州、常州等地開展綜合治稅考察調研工作。借鑒外地的經驗，結合泗陽實際，確立了 “政府領導、財稅主管、部門配合、社 1

會參與、司法保障”的社會綜合治稅工作思路，制定了綜合治稅工作實施方案，出臺了《泗陽縣社會綜合治稅工作實施辦法》和《泗陽縣社會綜合治稅工作目標管理考核辦法》等一系列綜合治稅相關文件。

（二）構建網絡，搭建平臺。為了構建綜合治稅工作體系，我縣及時調整了綜合治稅工作領導小組成員，縣委常委、常務副縣長掛帥，相關部門主要負責人為成員。橫向上把全縣26個相關部門、單位作為綜合治稅部門，各單位明確綜合治稅工作第一負責人、分管領導、專（兼）工作人員和信息員；縱向上全縣所有鄉鎮分別成立了綜合治稅領導小組和協稅護稅辦公室，由各鄉鎮行政主要領導擔任組長和辦公室主任，同時在鄉鎮的相關部門、行政村（居）明確協稅護稅聯絡員。全縣形成了縣、鄉、村一體的綜合治稅體系，初步建立了橫向到邊，縱向到底，覆蓋縣鄉村三級的綜合治稅網絡。

與此同時，縣政府還安排專門人員，按照“使用簡單，維護方便”的原則，開發了“泗陽縣社會綜合治稅信息平臺”，并將這一系統掛在縣政府門戶網站上，供協稅單位上傳與下載涉稅信息，實現了信息數據交換的網絡化、信息化，為快速收集、處理涉稅信息提供了便利。

（三）領導重視，會議推動。4月30日縣政府召開了全縣社會綜合治稅專題工作會議，縣直26個單位主要負責人，全縣16

個鄉鎮黨委書記、鄉鎮長，各單位綜合治稅信息員以及財稅系統中層以上干部參加了會議，會上縣委副書記、縣長趙深作動員講話；縣委副書記、常務副縣長張彤作工作部署，有關單位、鄉鎮主要負責人作表態發言。同時縣政府與各成員單位簽訂了工作責任狀。通過會議推動，全縣各單位協稅護稅意識明顯增強，在社會上營造了良好的綜合治稅氛圍。

（四）組織培訓，信息共享。按照縣政府辦公室出臺的《泗陽縣社會綜合治稅工作實施辦法》，根據各個涉稅部門和鄉鎮的工作職責、要求，縣綜合治稅辦公室于5月初分別對各涉稅部門的信息員及鄉鎮協稅辦公室人員進行業務培訓，進一步明確各部門、單位信息報送的內容、表式、時限和要求。各涉稅部門精心組織，于5月20日前通過信息交流平臺完成了首次涉稅信息傳遞，26個部門共向縣綜合治稅辦公室傳遞了3.6萬余條信息。以后各部門分類型按月、季和年正常報送本部門的涉稅信息，實現了稅收信息共享。

（五）分析利用，強化征管。綜合治稅辦公室對接收的各類涉稅信息及時進行分類處理，分別向國稅、地稅和財政部門傳遞相關信息。為了把涉稅信息轉化為稅源，納入稅收征管，縣地稅局還制訂了《社會綜合治稅信息處理及考核辦法》，通過加強對涉稅信息的比對分析、篩選交辦、反饋與跟蹤，進一步管理和考核涉稅信息的處理情況，最大限度地發揮綜合治稅的增收作用。

（六）嚴格考核，穩步推進。縣綜合治稅辦公室依據《泗陽縣社會綜合治稅工作目標考核管理辦法》，認真考核各協稅護稅單位涉稅信息的報送情況，并及時在綜合治稅信息平臺上通報結果。縣地稅局也根據《泗陽縣地方稅務局社會綜合治稅信息處理及考核辦法》，將綜合治稅信息處理、利用情況納入績效考核范圍，有效地推動了綜合治稅工作順利開展。

三、成效

通過綜合治稅工作的深入開展，增強了全社會的協稅護稅意識，維護了國家稅法的尊嚴和公平，也提升了稅收征管的質量和水平。

（一）提高了稅源控管水平。推行社會綜合治稅，實現了稅務部門單一管稅到政府主導下多個部門綜合治稅的轉變，形成了全方位稅源監控的大格局，治稅環境明顯改善。

1、源頭控管二手房交易稅收。在二手房交易中，將稅收前置，納稅人必須在開具發票并取得完稅證明后才能辦理產權轉移手續，徹底杜絕了二手房交易稅收流失現象。今年以來二手房交易入庫契稅121萬元，入庫地方各稅120余萬元。

2、源頭控管貨運業稅收。依據交通運輸和農機部門提供的戶籍信息，各鄉鎮組織成立了物流公司，規范本地區貨物運輸業經營與核算，統一開票，及時完稅，該稅收同比增收1400余萬元。

3、源頭控管建安業稅收。根據縣招標辦、建設局等單位的工程項目招投標與建設信息，對各項工程項目建立分戶臺賬，跟蹤工程進展與納稅情況。縣財政等相關建設付款單位，一律憑地稅部門開具的發票付款，確保實現稅收即時足額入庫。

4、源頭控管土地使用稅。根據土地管理部門提供的土地面積，與信息系統比對及時發現并糾正錯誤信息，督促企業按確認后的數據申報繳納土地使用稅，全年增加土地使用稅收入近600萬元。

5、委托代征零散稅收。通過部門協作，對較為分散的零星稅收委托有關專門機構或部門代征，既方便了納稅人，又提高了辦稅效率，降低了稅收成本。如委托保險部門代征車船稅，委托國稅部門代征門臨開票附征地方稅，委托鄉鎮村（居）委會代征個人門面房出租稅收，都取得了明顯成效。

6、促進日常稅收征管。通過比對涉稅信息，由等靠納稅人上門辦稅變為稅務部門主動管稅。綜合治稅辦公室將獲得相關稅源信息在篩選、分類處理后，及時傳遞對應的征管分局，各分局提前介入，納入日常征管，把大量隱蔽的、易于流失的稅源變為可控管的稅源；根據供電部門提供的用電信息，管理員在納稅評估時比對企業的電費狀況，將稅負差距明顯的列為重點評估對象，督促企業及時自查補報相關稅收；通過工商、衛生、教育等部門提供的開業、關停并轉等信息，主動要求納稅人即時辦理開

業、變更和注銷登記，隨時掌控稅源、戶籍動態變化情況。

（二）增加了地方財政收入。實施綜合治稅，地稅部門不僅掌握了更多的涉稅信息，也增強了稅收控管能力和組織征收力度，有效地促進了地方稅收收入的增長。至今年10月份，全縣地稅收入同比增收1億元，增長61.2 %，其中綜合治稅因素增收2600萬元。

（三）保證了信息數據準確。由于地稅人少事多，業務面廣量大，情況千變萬化，加之部分管理員責任心不強等因素，現征管信息系統中的數據仍存在與實際信息不符的現象。通過信息交換、比對，稅務部門可以方便地發現可疑信息，在調查核實的基礎上及時較正并確認維護戶籍資料，從而保證信息數據的準確鑒定。

第二篇：如何提升國際稅收管理水平

如何提升國際稅收管理水平

賀鴻儒

內容提要：國際稅收管理事關維護國家稅收權益和經濟安全，是稅務部門的的重要職責，也是稅收工作不可或缺的組成部分，尤其是在經濟全球化日益發展的今天，加強國際稅收管理，提升國際稅收管理水平尤為重要，本文作者從三個方面就提升我國國際稅收管理水平做了論述：

一、現階段我國提升國際稅收管理水平稅制應先行

二、強化稅務管理，加強反避稅工作

三、人才強稅，人員素質與經濟全球化一體化相匹配

關鍵詞：涉外稅制，涉外稅收管理，涉外人才

國際稅收管理工作是稅收管理工作中的重要組成部分，它是一國維護和行使稅收管轄權、參與國際稅收分配的重要體現。在經濟全球化日益發展的今天，必然帶來大量的跨國交易，這些交易具有分散廣、流動性大，隱蔽性高的特點，稅收征管難度大。因此，只有不斷提高國際稅收管理工作水平，才能更好地維護國家的稅收權益和經濟安全。

進入21世紀，我國的稅收信息化建設經過多年的發展已經有了長足的進步，但是，毋庸贅言，稅務信息化水平還 停留在表面上，應用不深，交流不暢。國稅、地稅系統工作協調制度，包括稅收法規政策實施協調制度、稅收征管工作聯系制度、稅務信息交流制度、協調會議制度、稅收工作仲裁制度等還沒有正式建立；稅務機關同海關、工商、銀行之間的信息交流渠道還不很暢通、效果也不盡如人意；國際稅務信息的收集、分析體系還沒有建立，我國一些主要貿易伙伴及離岸中心的稅務信息交流協定還沒有簽訂，影響國際稅務信息交流的暢通和涉外稅收征管水平的提高。

那么，現階段怎樣才能提升我國的國際稅收管理水平？本文作者認為：

一、健全稅制

1.加強立法工作。在加快各項稅收法律的立法準備工作的同時，盡快出臺《稅收基本法》，將一些較為成熟的暫行條例、規定上升為人大立法，抓緊《稅收征管法》等法律法規的修訂和完善，注重立法的系統性、預見性、嚴密性，既要考慮與國際慣例的結合，又要立足我國實際，從我國實際出發，與我國改革開放的實際需要相協調，保持立法的科學性和相對穩定性，提高立法層次和全國人大立法的數量，以適應經濟發展和涉外稅收管理的需要。

2、加強法制建設提高稅收透明度。稅收法定主義原則是許多國家稅法中一條最為重要的基本原則。作為中國應對入世的措施之一，引入此原則并確定其在我國稅收法規體系 中應有的地位和作用，對于增強稅收透明度的法制化，至關重要。因此，要改變以前以各種規定、條例、通知等形式發布稅收優惠政策的方式，制定稅收優惠規范法在以產業政策、科技發展、鼓勵投資等為主線的同時，加強稅收優惠實體法和稅收優惠程序法的建設。

3、規范增值稅。在充分準備的情況下，做好增值稅的延伸和轉型。我國現行增值稅仍屬非全面型增值稅，征稅范圍狹窄，既不利于增值稅具有的普遍課稅特點充分有效發揮，也使增值稅進銷項稅抵扣的“鏈條”中斷，影響了增值稅的規范性。

國務院決定，從8月1日起，將目前的交通運輸業和部分現代服務業營改增試點在全國范圍內推開，并將廣播影視制作、播映、發行等納入現代服務業試點范圍，適時還將在鐵路運輸、郵電通信業推行。這次改革，不僅將增強稅制的統一性、合理性，促進稅制結構的優化，而且將為加快財稅體制改革和整個改革趟出新路、摸索經驗，發揮積極促進作用。規范增值稅，有利于優化產業結構，顯示出稅制優化對生產方式的引導，形成良好的產業導向，從而吸引更多的資源包括國際資本和民間資本向服務業集聚，推動服務業企業戶數增加、規模擴大、競爭力增強。規范增值稅，可以完善稅制，解決重復征稅的問題，從而為經濟發展創造更好的稅制環境，對減輕納稅人負擔，促進三次產業分工、融合與發 展，實現服務業國際國內兩個市場的對接等都將發揮積極效應。隨著經濟全球化的發展，我國愈來愈緊密地融入到世界經濟發展的大潮，規范增值稅，實現我國稅制進一步與國際通行稅制的接軌，既有效提高服務型出口企業的國際競爭力，增強企業參與全球資源配置的能力，有利于積極創造我國參與國際經濟合作與競爭的新優勢，全面提高我國開放型經濟水平，有利于促進世界經濟的發展與繁榮。這次的營改增，只是稅制改革的突破口，今后還應該進一步深化。

4.完善國際稅收協調機制，加強國際稅收協調和合作。針對目前國際有害稅收競爭的不斷加劇、國際避稅和逃稅手段的多樣化和隱蔽化的特點，我國必須進一步加強國際稅收協調與合作。當前，國際稅收協調的內容，主要體現在稅收協定和反避稅上。適應新形勢需要，我們必須通過雙邊和和多邊預約定價安排，逐步建立和完善稅務信息數據庫，盡快和主要貿易伙伴及離岸中心簽訂稅收信息交換協定，以加強國際間的稅收信息交流；建立與我國簽訂稅收協定國家的反有害稅收競爭機制，提高我國的反避稅能力，維護國家的稅收權益。

二、強化稅務管理，加強反避稅工作

1、加強稅務機關自身征管計算機網絡建設，加強與銀行、海關、工商、網上商業用戶等的連接。運用信息化手段，實現各相關部門的信息共享，降低執法成本，提高行政效率； 有序開展重點稅源監控，建立健全重點稅源預測、評估、監控和統計報告制度；完善國際稅源監控機制，實行稅務登記備案制度，從源頭上及時掌握跟蹤納稅人的跨國（境）投資、交易等行為；建立國際稅源日常申報制度，重點完善居民企業跨國交易申報、非居民稅收和預提所得稅申報報告制度，建立健全國際稅源數據庫；加強稅收協定執行的監督和管理，開展稅收協定執行情況的專項檢查，防范稅收協定濫用；要加強部門配合與國際合作，建立健全與相關部門的信息交換機制，掌握跨國納稅人的第三方信息；在利用好CTAIS（稅收征管軟件）、涉外企業所得稅匯算清繳數據系統等已有軟件基礎上，開發相關軟件，提高國際稅源信息獲取和監控的效率，實現真正的網上監控與稽查。

2、積極組建國際稅收專業人才隊伍。從上到下精心挑選一批業務水平高、政治素質過硬的人員從事國際稅收工作，打造階梯型國際稅收管理的核心團隊，努力發揮團隊的輻射和引領作用，真正將最優的人才資源集中到跨國稅源管理的最前沿。

3、完善各種機制。一是完善跨國反避稅工作機制。要進一步細化、修訂有關反避稅規章、制度，加大對各種形式避稅行為的打擊力度，并將質量標準和要求貫穿反避稅工作的各個環節。要深入發掘、應用現有數據庫的功能，熟練使用BVD數據庫的同時，要著手使用標準普爾數據庫，讓數 據庫的使用在反避稅工作中發揮更大的作用。二是完善非居民稅收管理機制。在掌握非居民稅源底數的基礎上，對鐵路、高速公路等非居民參與的國家或地區重點工程項目啟動全國項目聯查；加強外籍個人“一人一檔”資料管理和動態更新，利用情報交換、納稅約談等方式，識別和查處外籍個人利用境外支付方式進行避稅和惡意籌劃。三是完善居民境外投資稅收服務與管理機制。要對已制定公布的我國居民境外投資稅收服務指南加以完善，進一步介紹我國居民主要投資國的稅收法規和征管制度規定；根據稅收協定和國內法律有關規定，完善境外投資稅收抵免制度，特別是多層間接抵免辦法，以消除或減少雙重征稅。要根據規定落實饒讓抵免，確保我國居民在稅收協定締約對方享受到的稅收優惠得以落實。四是完善外事管理和國際交流合作機制。加強對各級稅務機關領導干部、工作人員因公出國（境）項目和因公隨團出國（境）項目的審批；積極參與國際組織的項目合作及與地區性稅收組織的業務交流，拓展國際交流與合作的范圍和深度。

4、加強涉外稅收管理，營造良好的稅收環境。稅務機關要結合國際稅收管理的特點和涉外企業稅源管理的需要，遵循屬地管理與分類管理相結合的原則，將屬地化與專業化很好地結合起來，進一步探索和完善屬地管理基礎上的國際稅收專業化管理機制。要提高各級稅務機關對涉外企業的科 學化、精細化管理水平；加強稅務、工商、海關、銀行間的協作，實現信息共享，互換涉稅信息；規范稅務機關的執法行為，嚴格執法程序，減少稅務部門在執行稅收政策中的隨意性和盲目性；進一步提高稅務人員的素質，建立高水平的涉外稅收征管隊伍，加強稅收征管的現代化、信息化建設。

三、人才強稅，人員素質與經濟全球化一體化相匹配 建設一支政治堅定、征管規范、業務過硬、作風優良、紀律嚴明、完成任務、保障有力的稅務干部隊伍是稅務機關適應經濟全球化、中國稅制與國際接軌的需要。相對于改革開放初期稅務人員匱乏的現狀，現在面臨的是人才奇缺，一方面許多地方的稅務機關嚴重超編（主要是編外隊伍龐大），另一方面卻是那些德才兼備，具有理論知識和實踐經驗，在征收管理各個環節上能獨擋一面的專業人才嚴重短缺。與發達國家相比，由于稅務人員的綜合素質、征管技術裝備、征管手段存在的某些差距，人均收稅額仍然很低，稅收收入成本高。因此，人才教育與培訓首當其沖。

1、培養WTO專門人才，掌握國際規則。加快培養一大批熟悉我國國情，具有很好的外語水平，豐富的專業知識，精通WTO規則和國際經濟法律的專門人才，掌握和運用有關WTO的基本知識和規則，有效參與國際經貿規則的制定，充分利用多邊規則和國際通行手段發展我國對外貿易，維護我國的正當權益，為中國走向世界，自立于世界民族之林，以強大的實力去實現中國夢、民族夢。

2、建設一支高素質的國際稅收人才隊伍。加強國際稅收管理工作，特別是做好咨詢輔導、聯合稅務審計、反避稅、非居民管理、稅收情報交換、稅收協定執行等工作，可促進跨國公司遵循公平交易的原則，更好地維護國家稅收權益，營造良好的稅收環境。因此，要在人才引進、培養、管理、使用、配置、激勵等環節采取一系列創新舉措，才能培養造就一支與國際稅收工作相適應的、高素質的專業化稅務人才隊伍。

3、舉辦各層次培訓班，不斷提高干部的國際稅收業務素質。國家稅務總局要經常舉辦司、處級領導干部反避稅培訓班、舉反避稅研修班和涉外稅收外語高級研修班，培養高素質的國際稅收專業人才；各省應定期舉辦反避稅業務強化培訓班，培養基層反避稅業務骨干；各市不定期召開國際稅收研討會，把實踐中遇到的問題進行會診，將涉外企業稅收管理、跨國稅源納稅評估和稅務審計等相關內容列入培訓計劃。

第三篇：依托信息化提升稅收專業化管理水平

依托信息化提升稅收專業化管理水平

今年以來,山東省廣饒縣國稅局按照稅收征管體系建設要求，結合本地稅源特點，以信息化監控平臺為依托，健全稅收專業管理運行機制,進一步深化稅源分類管理，增強了稅源控管的針對性，提升了稅收征管質量和效率。

一、整合資源，健全稅收專業化管理運行機制

（一）成立專業化管理工作機構。縣局成立由征管、稅政、計統、信息、稽查等部門業務骨干組成的征管數據分析應用辦公室,同時，將兩個系統推廣應用辦公室、稅收征管狀況分析工作辦公室等多個機構的職責、人員進行合理調整，統一整合到征管數據分析應用辦公室，具體負責稅收專業化管理工作組織協調、信息支持、監控指標體系的生成、分析結果的發布、重要疑點的評估檢查、工作任務的督導考核等工作。

（二）明確專業化管理模式。在全面做好稅源分析的基礎上，科學合理地劃分稅源類型，確定了以分規模管理為主, 分行業、分稅種和預警事項管理為輔的專業化管理模式。分規模管理，將全縣稅源劃分為集團型企業、中小企業和個體工商戶三類，集團型企業管理打破屬地管理的限制，由縣局稅源管理科集中管理，中小企業和個體工商戶仍遵循屬地管理原則由各分局直接控管。分行業管理，結合集團型企業和各分局所控管的主要行業稅源的經營特點，查找稅收管理的風險點和監控關鍵點，制定完善分行業監控辦法和指標體系，并運用納稅評估系統提供的生產要素分析法加強稅源的監控管理。個體稅收管理的重點是制定完善戶籍管理、定額管理和專業市場管理相關配套措施。

（三）落實信息管稅機制。依托綜合征管軟件建立了征管數據檢測、異常數據發布和反饋制度，定期通報異常數據，有針對性地指導做好異常數據的修正，提高征管信息數據質量。充分應用預警評估系統提供的稅收分析應用功能開展稅源管理，完善基礎數據采集、監控指標生成、評估任務發布及復審復查工作制度，有效加強重點稅源、重點行業和重點預警事項的監控管理。依托外部信息應用系統完善差異信息核查制度，強化納稅人戶籍管理。依托個體定額系統優化個體定稅流程，科學設定參數，建立了公平公正個體定稅機制。

（四）規范上下互動和部門聯動機制。縣局數據分析應用辦公室負責對上級部署的評估任務進行分析整合,向稅源管理部門下達，也可根據本級數據分析結果向稅源管理單位下達評估任務并督導落實。縣局各部門向稅源管理單位下達評估任務，通過數據分析應用辦公室整合后,由納稅評估系統生成評估對象統一發布，避免各部門多頭下達，造成重復評估檢查。稅源管理單位經過評估，對有偷逃騙抗稅嫌疑的企業，及時移交稽查部門實施稽查，增強稽查選案的準確性。評估部門在評估結束、稽查部門在案件查結后，根據發現的問題，通過征管建議書或者通報的形式反饋給管理部門，形成優勢互補的聯動機制。

二、分類監控，依托信息化推進專業化管理

該局在全面做好稅源狀況分析的基礎上，按照“抓大、控中、規范小”的工作思路，將全部稅源按規模分為集團型企業（重點稅源）、中小企業和個體工商戶，以預警評估系統、外部信息應用系統及個體定稅系統等信息化監控平臺為依托，借助行業管理、稅種管理和預警事項管理等措施，提高了稅源控管效能。

（一）抓住重點，強化集團型企業稅源監控。一是集團型企業集中管理。打破了屬地管理的限制，將8家重點稅源企業及其相應68戶關聯企業一并納入縣局稅源管理科直接管理，同時，增強征管人力資源的配置，將業務能手充實到稅源管理科，集中優勢力量加強對集團型企業的監控，真正做到了重點稅源重點管，切實提高了對大稅源的稅收掌控能力。二是分戶制訂監控措施。8家集團型企業涉及的主要行業為造紙、石油化工、鹽化工、紡織、汽車配件、電力供應及地方金融等。該局針對集團型企業的特點，全面做好征管風險分析，找準集團型企業稅收監控的關鍵點，制定了《集團型企業管理辦法》，分戶制訂稅源監控措施，特別是對于集團型企業中的主導企業，通過開展數據采集、典型調查等形式進一步完善監控模板。如造紙企業原材料、燃料、動力控制測算值：生產1噸新聞紙耗用廢紙1.2噸、耗用木槳0.03噸，耗用電量910度，耗用蒸汽1.8噸；氯堿工段（離子膜電解法）電解1噸原鹽可產出30%液堿 4噸、液氯1.15 噸，耗用電量為1475度，耗用蒸汽為0.36噸。目前，已經完成了造紙、石油化工、鹽化工、紡織等行業的監控分析模板修訂，為納稅評估系統生產要素分析法應用提供了準確的參數支持。三是強化關聯交易監控。關聯交易監控是集團型企業稅收管理的一項重點內容，集團型企業集中管理，便于監控集團型企業內部的產業結構、生產能力、主要產品及副產品、上下游企業與產品、關聯交易數量與金額。結合對企業集團整體納稅情況、應稅成員企業納稅情況和免稅情況的分析，對關聯交易價格的公允性進行判斷分析，重點監控集團成員企業之間產品購銷價格的合理性，防范利用關聯交易價格差異逃避納稅，提高了稅務機關對集團內部交易監控時效性。

（二）多措并舉，提高中小企業管理的專業化。一是強化行業稅源納稅評估。縣局協調采集工商、地稅、電力等部門提供的行業信息,各分局針對所管轄的主導行業，結合行業、產品特點做好典型調查，在生產要素分析法中選擇與產品產量、收入相關度強的一種或多種方法，確定企業的投入產出參數等指標。各分局相對固化的指標及參數，報縣局監控分析辦公室備案后維護到納稅評估系統，充分運用生產要素分析法開展納稅評估。目前，已經修訂完善了子午線輪胎、紡紗、棉花加工、原鹽生產、溴素生產等行業指標體系，運用納稅評估系統確定自定義評估任務72 戶次，評估入庫增值稅1579萬元，提高了稅收監控的針對性。二是強化預警信息落實質效。針對零低申報預警的中小企業，作為監控評估的重點對象進行稅收分析和稅務約談，對有疑問的納稅零低申報企業進行實地核查。針對中小企業“農產品收購憑證抵扣進項占比過高預警”的問題，做好預警系統與農業產品收購發票信息管理系統的應用結合，加強農產品收購企業管理和監控，強化開票數據的分析應用，規范了農產品收購發票開具行為。今年以來，落實中小企業預警信息量528戶次，評估入庫稅款469萬元, 通過對這些預警指標的分析核查，及時提出建設性的建議，切實提高控管能力。三是加強稅種管理。今年以來，該局先后開展了增值稅分級分類評估，對重點行業以及重點區域進行了分類評估，審核進銷項業務的合法性、生產能力和投入產出的匹配性以及票、款、物之間的相符性，共評估企業63戶，入庫稅款466萬元，抵頂留抵145萬元；開展了成品油消費稅改革專項評估，派駐管理員進入銷售單位，了解企業生產裝置、工藝流程，對庫存進行實地測量，及時掌握了企業生產、銷售和庫存情況，共確認非正常銷售成品油13155噸，評估入庫消費稅1322萬元；加強中小企業所得稅核定征收管理，進一步明確了核定征收范圍、核定征收標準、核定征收時限以及核定征收的后續管理等問題, 截至目前,該局中小企業所得稅核定征收352戶，核定征收面接近30%，切實提高了中小企業所得稅控管質效。

（三）管住小戶,實現個體稅收管理的專業化。一是管住戶籍。加強外部信息應用系統發布差異信息的比對核查，依托系統提供的差異信息清單，重點開展了對城區和鄉鎮駐地、商場出租柜臺、規模較大的個體業戶漏征漏管情況的集中排查,縣局跟進復審復查，確保落實成效。自去年以來，核查外部差異信息2531戶，督促辦理稅登記 894戶，強化了納稅人戶籍管理。二是管住定額。加強對預警系統發布“連續三個月發票開具金額超過定額20%未做定額調整的個體雙定業戶預警”、“ 申報銷售額低于發票開具金額的小規模納稅人預警”的評估核實，在依法補征稅款基礎，及時跟蹤進行納稅定額的調整。個體定額核定以個體定稅系統為依托，開展典型調查，合理設置系統參數，做好個體業戶經營信息采集，依據所處地段、經營場所面積、用工人數等指標科學生成定額，確保了定稅公平合理。三是管住專業市場。根據專業市場內攤位年租金、雇工工資、水電費等支出項目，按照“成本加合理費用和利潤”測算市場業戶最低定額，同時，按照簡便適用、降低成本、提高效益的原則，積極委托專業市場管理機構代征稅款，提高了專業化市場征管質量。

三、定位準確，稅收專業化管理成效明顯

（一）推進了長效機制建設。通過健全稅收專業管理運行機制，進一步整合優化征管資源，明確工作職責，規范了征管數據采集、分析和應用，實現了征管數據分析應用工作的專業化，促進了稅源監控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查的良性互動。

（二）貫徹了信息管稅思想。以信息化分析應用平臺為依托，推行了以分規模管理為重點的稅收專業管理，實現了日常稅收征與稅收信息化應用的有機融合。依托預警評估系統建立了分行業的監控措施和指標體系，強化了重點稅源和重點行業的稅源監控；依托外部信息應用系統和個體定稅系統，強化了納稅人戶籍和定額的管理，切實發揮了信息化對稅收管理的支撐作用。

（三）提高了稅收征管質效。通過開展信息化支持下的專業化管理，使日常稅收管理工作指向更加明確，增強稅收監控的針對性和時效性，防范了稅收風險和執法風險。今年年以來，通過預警評估系統開展納稅評估989戶次，組織入庫稅收2843萬元；依托外部信息系統強化了戶籍管理，稅務登記增長率達到21%；通過個體定稅系統核定定額3100戶次。

（四）促進了稅收收入增長。集團型企業集中控管，切實提高了重點稅源預測能力，掌握了稅源管理的主動權。落實信息化支持下的分類監控，最大限度解決了因管理主體不同，工作力度不同，征管效果各異的現象，確保了有效組織稅收收入，2010年組織稅收收入16.4億元，圓滿完成了上級局和地方政府下達的稅收任務。

第四篇：強化稅收質量管理提升稅收管理水平

強化稅收質量管理 提升稅收管理水平

推行稅收質量管理體系，就是把目前的稅收工作目標、業務規程、崗責體系、工作標準、績效考核等主要內容融入一個科學的管理體系之中，進行優化整合，創建一個科學的運行機制，不斷提升稅收管理水平。推行稅收質量管理體系順應了科學管理的發展潮流，符合稅收管理的發展規律，是鞏固和發展改革成果的迫切需要。

推行稅收質量管理體系是一項創新工作。做好這項工作，應當遵循以下五項工作原則。

（一）依法行政原則。依法治稅是稅收工作的靈魂，稅收管理創新必須遵循依法治稅的原則。推行稅收質量管理體系，一方面應當在堅持依法治稅的前提下開展工作，稅收質量管理體系的設計應當體現依法行政和依法治稅的要求，嚴格遵循現行各項稅收法律法規和《行政許可法》等行政管理法規的規定。另一方面，推行稅收質量管理體系本身也是為了進一步規范稅收執法，提高稅收執法水平，提高稅務部門依法行政的能力，不斷提高稅收執法質量和依法行政的管理效能，促進稅務部門依法治稅水平的提升。

（二）科學管理原則。推行稅收質量管理體系不僅僅是對現有規章制度的補充修訂，應當體現科學管理的特征，要借鑒、吸收當代管理科學先進的管理理念、原理和方法，結合工作實際進行創新，整合形成一個完整的體系，確保稅收質量管理體系具有系統性和先進性。稅收質量管理體系應當體現工作流程精簡、業務標準精細、績效考核精確、管理體系精湛，實現稅收管理的科學化。

（三）注重實效原則。推行稅收質量管理體系應當求真務實，立足于提高稅收管理的質量和效率，應當抓住質量管理體系的核心和精髓，解決傳統稅務管理方法的薄弱環節，要注重制定工作標準，實行過程控制，強化績效考核。通過制定和實施稅收質量管理體系，不斷提高稅收管理質量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。

（四）簡便易行原則。推行稅收質量管理體系不能搞繁瑣哲學，應當做到指標科學明晰、標準規范統一、操作簡便可行。同時，稅收質量管理體系的實施應當以信息技術為支撐，以計算機自動考核為主，設置預警提示，進行過程控制，減少紙質記錄。

（五）積極穩妥原則。推行稅收質量管理體系應當循序漸進，先進行試點，完善后再全面推廣。如可具體分為五個階段，即方案制定階段、體系設計階段、推行試點階段、全面推行階段、總結驗收階段。

體系設計是推行稅收質量管理體系的重中之重。總體設計思路圍繞“目標引導、面向流程”。所謂“目標引導”，就是指稅收質量管理體系應當緊緊圍繞提高稅收管理質量所要達到的目標進行體系設計，并將總體目標具體量化，形成質量指標體系，通過將稅收質量指標逐層分解到具體的工作崗位，確保總體質量目標的實現。所謂“面向流程”，就是指稅收質量管理體系應當針對具體的業務流程進行過程控制，變事后考核為事中監控，明確每一工作環節的工作質量要求及控制要點，確保整個業務流程的順暢運作。根據以上總體思路，在稅收質量管理體系設計工作中重點要做好以下四方面工作。

（一）設計質量指標體系。根據工作的實際，推行稅收質量管理體系應當實現三個總體目標。即：牢固樹立質量理念、服務理念、績效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實施稅收質量管理體系，并持續改進，實現稅收管理的科學化、精細化；全面提升稅收管理質量和效率。為了實現上述總體目標，要設計科學、合理、便于考核的具體稅收質量指標。分等級，量化指標，應當能夠落實到具體的崗位進行考核。

（二）制定《管理工作標準》。每項管理工作標準應當明確工作職責、質量目標、業務流程、質量要求、控制要點、績效考核、責任追究、表證單書和引用文件等主要內容。

（三）編寫《崗位操作規范》。《崗位操作規范》不僅包括基層操作崗位，也包括管理機關的工作崗位，按單位層級明確每一具體崗位的工作標準和操作要求，使每項工作都有章可循。

（四）整合《績效考核辦法》。《績效考核辦法》應側重于具體考核辦法的整合優化，結合現有的考核制度，對目前千分制目標管理考核辦法和稅收執法責任制、行政管理責任制進行完善和整合，對納入稅收質量指標體系、管理工作標準、崗位操作規范的考核內容進行量化考核，采取手工考核與計算機考核相結合的考核方式，確保各項工作落到實處并且達標。

第五篇：加強稅務文化建設提升稅收管理水平

加強稅務文化建設提升稅收管理水平淄博市地稅局淄川分局開發區中心稅務所張先軍

【關鍵詞】稅務文化 稅收管理

【摘要】本文結合稅務文化建設的重要性，探討了稅務文化建設對提升稅務管理水平的重要作用。

黨的十六大指出：“當今世界，文化與經濟和政治相互交融，在綜合國力競爭中的地位和作用越來越突出。文化的力量，深深熔鑄在民族的生命力、創造力和凝聚力之中。全黨同志要深刻認識文化建設的戰略意義，推動社會文化的發展繁榮。”加強稅務文化建設，不僅是豐富稅務部門文化生活，提升稅務干部思想境界的必要手段，同時也是改造稅務部門管理模式，增強稅務管理效能的有效途徑。

一、稅務文化與地稅文化

稅務文化是隨著歷史的進程和時代的發展衍生的，它既具有文化的共性，同時又具有鮮明的稅務工作的特點。它是一種行政管理文化，是一種較高層次的優秀的科學管理模式，是一種象征全國稅務系統靈魂的價值導向，反映全國稅務干部在具體征管實踐中形成的精神氣質，更是全國稅務干部在共同的價值觀主導下，精益求精、發自內心的工作態度和獻身事業的生活態度。同時，它永遠是一個動態的、發展的理念，且與組織的具體運作息息相關它是廣大稅務干部在長期的稅收實踐中形成的，并共同遵

守的行為規范、職業道德和職業理想的總和稅務文化包括三個層面的內容，即物質文化、行為文化、精神文化。

地稅文化的內容與特征：地稅文化，存在于地稅系統的運作活動中，它包括3個層次：一是物質層，主要表現為保障稅收征管工作的物質條件和物質環境；二是制度或者行為層，主要是指保證地稅工作正常運行的規程體系和體現地稅系統價值取向的行為準則；三是精神層，主要是通過管理文化的熏陶，集中體現在地稅部門干部身上的有形的文明表現。地稅文化內容豐富、輻射面廣，其核心內容就是地稅系統的價值理念，它主導和支配著地稅文化的各個方面。樹立明確的地稅價值理念，決定著地稅群體對價值意義的追求。它是貫穿地稅文化各構成要素的主線。

二、加強地稅文化建設的重要性

加強地稅文化建設對于地稅事業的快速發展具有極其重要的戰略意義。具體反映在以下幾個方面：

（一）加強地稅文化建設，是適應新時期地稅工作新任務的客觀需要。

百萬稅務大軍是國家公務員隊伍的重要組成部分，在一定程度上代表著黨和政府的形象，是社會主義精神文明建設的重要窗口，是實現先進文化的重要載體。加強稅務文化建設已成為稅務系統重要的戰略抉擇。

（二）加強地稅文化建設，有利于提高地稅干部的凝聚力、向心力和戰斗力。地稅文化建設是當代中國文化建設的重要組成部分，它代表了地方稅收事業的發展方向，具有明確的導向性，它的靈魂是地稅干部共同的價值取向，是每一個地稅干部思想、意識的目標體系，它通過確定人們在思想、精神、事業、人生中應追求的進步、高尚的目標，采取引導、疏通、激勵的方法，誘發、凝聚、強化人們內心深處積極向上的因素，排斥、抵制、遠離不良的思想意識，達到健康思想、規范行為、提高素質的目的。

（三）加強地稅文化建設，有利于完善各項制度建設。制度是文化形成的基礎，是一個外在的、強制性的硬約束；文化則是制度的更高境界。是一個內在的、主動性的軟約束。而優秀的組織文化則是制度產生良好效應的根本。

（四）加強地稅文化建設，有利于地稅部門形象的樹立和優化。地稅形象是地稅文化的外化，優秀的組織文化是良好形象形成的基礎，在先進理念的引導下，通過全體地稅干部職工的共同努力，地稅文化所倡導的行為準則、道德規范等會深深地融入全體地稅干部的思想意識中，從而促進其行為方式的逐步轉變，打造出良好的地稅“品牌”。

三、加強地稅文化建設的思路

（一）精神文化建設。培育和弘揚地稅精神，用共同的理念、價值觀對地稅人進行凝聚管理，宣傳地稅的基本理念，充分發揮楷模的表率作用，讓地稅的工作宗旨、服務理念、文化精神深入人心，潛移默化地滲透到地稅人的思想中，成為精神支柱和動力之源，激發地稅人的積極性、主動性和創造性，增強稅收事業的活力，這些都是地稅文化建設的最高境界和獨特功能。具體思路是：

1．深入開展思想政治工作，強化道德教育。一是抓理想信念教育，促使地稅干部樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，充分調動每一個人的主觀能動性和積極性，增強全心全意為人民服務的意識，增強強烈的資任感和使命感；二是抓法制教育，提高地稅干部的法治觀念，使干部的思想追求健康向上，社會行為文明有序，增強依法行政的能力；三是抓廉政勤政教育，充分發揮先進典型的示范、激勵、引導作用及反面典型的警示教育，堂堂正正做人，清清白白做事；四是要有的放矢，對癥下藥教育干部。要針對不同的思想實際來做思想政治工作，用靈活多變的方式方法來應對不同對象，讓干部在潛移默化中受到教育，在解惑受益中接受先進的理論。

2．大力開展精神文明創建活動。要以創建活動為切入點，豐富創建內涵，結合工作實際，堅持不懈地開展各類生動活潑、富有成效的創建活動。

（二）行為文化建設。行為文化建設是地稅文化實現由表層向深層轉化的關鍵環節。因此，一是加強制度建設，將地稅文化建設中的管理制度化、規范化，著力加強思想管理、行政管理和稅收管理，進行地稅文化理念要素的重新整合，逐步建立起科學高效、運轉協調、系統完整的科學管理體系，要盡快制定一套內容豐富、具有地稅特色、自成體系、便于操作實施的行為規范，以便于稅務人員進行自我管理和控制；二是加強組織建設。首要的是培養建立一支具有優良的領導作風、扎實的理論功底和堅強的拒腐防變能力，有良好形象的領導隊伍。其次是成立相關的地稅文化建設領導小組，建立健全相應的工作網絡。各級領導要率先垂范，將地稅文化建設列入議事日程，經常檢查督促目標任務的落實情況，認真指導，真正形成領導帶頭、全員參與、上下統一、齊抓共管、共同實踐的良好局面；三是強化教育，加大干部培訓力度。要建立靈活的教育機制，充分發揮“終身教育”的功能，創建各種學習型組織，激勵干部積極參與認知地稅文化，營造地稅文化，理解地稅文化，共同接受地稅文化的活動，形成人人終身學習，自覺鉆研業務的氛圍。

（三）物質文化建設。物質文化決定精神文化，物質文化的發展與完善將推動精神文化的發展與完善。地稅機關的物質文化主要表現為環境文化，就是工作、學習的條件，就是借助環境效應，對地稅干部進行潛移默化的熏陶。