第一篇：做好年度決算收口工作的講話

各分公司，各部門：

在集團公司各子公司、各板塊經營形勢一片大好的大背景下，為推動集團金象項目順利實施，根據我司現階段的經營情況，x年x月x日，公司董事長、黨委書記xx主持召開了有全體黨委成員、相關部門負責人參加的黨委會，就全力達成收入計劃做好年終決算收口工作進行了專題研究，黨委書記xx，總經理xx做了重要講話。會議一致認為，要認清形勢、珍惜機遇、解放思想、干事創業，以全力達成年度收入計劃為工作重心，履行職責、自我加壓，以實際行動推動年度收入計劃達成和年度決算收口工作。利用今天早會機會，代表總經理室講四點意見：

一、強化思想認識，明確工作目標。各單位要根據自身實際，組織員工在發展大局面前，圍繞黨委會精神，凝聚人心，歷練公司共同的價值觀、道德觀、行為準則和工作作風，對年度收入計劃和四季度上報的收入計劃，要認真研究達成措施，保證人員、指標和項目三落實。以堅定的信心，積極的態度、飽滿的熱情，按計劃完成11月和12月的收入，確保達成萬元的收入計劃，做好年終決算收口工作；

二、強化工作措施，營造發展氛圍。各單位要以黨委會精神為工作新起點。年末歲初之際，是公司加快改革進程，實現大轉折，大跨越，推動集團金象項目實施的關鍵時期。面對嚴峻的年度經營計劃達成形勢，黨委會要求各單位在落實年度經營計劃和四季度上報收入計劃的工作安排上，既要體現高標準、嚴要求、實措施，更要體現新水

平、新臺階、新追求。將四季度上報的收入計劃認真分解、細化，落實到人頭，到項目，形成人人有壓力、有指標、有責任集中精力抓收入達成的好局面。

三、強化督導責任，服務計劃達成。根據會議議定，總經理室成員要對分管單位的收入落實情況進行督導；計劃財務部和業務管理部要深入細致了解項目進展情況，做好督導工作；

四、強化日追蹤，嚴抓業務進度。各業務單位每天按時上報已達成收入金額和年末前預計還能達成收入金額，計劃財務部對收入情況進行通報高水基盤板價格 石墨復合墊片 Q215方管 Q195方管 Q345無縫方管；

達成年度收入計劃，是完成集團經營滿堂紅的重要部署，體現了公司黨委的集體意志，事關發展大局，是一項政治任務。希望各單位認真落實黨委會關于全力達成收入計劃做好年終決算收口的工作要求，精心部署、全民動員、集中精力、打一場攻關戰。相信在全體員工的共同努力下，我們一定可以超額完成年度預算的收入計劃，完成公司黨委交付給我們的光榮任務！

謝謝大家！

第二篇：關于落實黨委會精神 做好決算收口工作的講話

文 章來

源蓮山 課

件 w w w.5Y

k J.Com 7

關于落實黨委會精神 做好決算收口工作的講話

各分公司，各部門：

在集團公司各子公司、各板塊經營形勢一片大好的大背景下，為推動集團金象項目順利實施，根據我司現階段的經營情況，x年x月x日，公司董事長、黨委書記xx主持召開了有全體黨委成員、相關部門負責人參加的黨委會，就全力達成收入計劃做好年終決算收口工作進行了專題研究，黨委書記xx，總經理xx做了重要講話。會議一致認為，要認清形勢、珍惜機遇、解放思想、干事創業，以全力達成收入計劃為工作重心，履行職責、自我加壓，以實際行動推動收入計劃達成和決算收口工作。利用今天早會機會，代表總經理室講四點意見：

一、強化思想認識，明確工作目標。各單位要根據自身實際，組織員工在發展大局面前，圍繞黨委會精神，凝聚人心，歷練公司共同的價值觀、道德觀、行為準則和工作作風，對收入計劃和四季度上報的收入計劃，要認真研究達成措施，保證人員、指標和項目三落實。以堅定的信心，積極的態度、飽滿的熱情，按計劃完成11月和12月的收入，確保達成萬元的收入計劃，做好年終決算收口工作；

二、強化工作措施，營造發展氛圍。各單位要以黨委會精神為工作新起點。年末歲初之際，是公司加快改革進程，實現大轉折，大跨越，推動集團金象項目實施的關鍵時期。面對嚴峻的經營計劃達成形勢，黨委會要求各單位在落實經營計劃和四季度上報收入計劃的工作安排上，既要體現高標準、嚴要求、實措施，更要體現新水平、新臺階、新追求。將四季度上報的收入計劃認真分解、細化，落實到人頭，到項目，形成人人有壓力、有指標、有責任集中精力抓收入達成的好局面。

三、強化督導責任，服務計劃達成。根據會議議定，總經理室成員要對分管單位的收入落實情況進行督導；計劃財務部和業務管理部要深入細致了解項目進展情況，做好督導工作；

四、強化日追蹤，嚴抓業務進度。各業務單位每天按時上報已達成收入金額和年末前預計還能達成收入金額，計劃財務部對收入情況進行通報；

達成收入計劃，是完成集團經營滿堂紅的重要部署，體現了公司黨委的集體意志，事關發展大局，是一項政治任務。希望各單位認真落實黨委會關于全力達成收入計劃做好年終決算收口的工作要求，精心部署、全民動員、集中精力、打一場攻關戰。相信在全體員工的共同努力下，我們一定可以超額完成預算的收入計劃，完成公司黨委交付給我們的光榮任務！

謝謝大家！

源蓮山 課

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第三篇：如何做好縣級部門決算編審工作

如何做好縣級部門決算編審工作

【摘要】部門決算工作事關社會經濟發展。隨著當前會計制度改革的不斷深化以及會計工作者們的不懈努力，我國部門決算編審工作不斷得以改進和完善。但在實際運行中，依然存在重視程度不足、數據不盡真實，預決算銜接不對稱等問題。文章通過分析當前部門決算編審工作中存在的不足，從轉變觀念、加強培訓、強化監督檢查、深化改革等方面就如何做好縣級部門決算編審工作提出幾點改進建議。

【關鍵詞】部門決算；編審；問題；建議

一、縣級部門決算編審現狀

部門決算是以預算單位會計基礎數據為基礎編制的、反映本單位預算執行情況、財務收支狀況的綜合性財務報告。在實際工作中，決算數據是各部門了解財務狀況的重要會計信息，也是政府相關部門分析預測社會事業發展、科學合理分配社會資源、編制精細化部門預算的重要依據。

近年來，隨著會計制度改革的不斷深化，對單位的會計基礎工作提出更高的要求，部門決算工作也變得更加規范、完整、精細，尤其是新《預算法》實施后，預決算公開成為各行政事業單位的法定職責，監督主體的多元化對部門決算數據的真實性、合理性提出了更高的要求。

縣級行政事業單位作為決算編審的重要組成部門，為做好該項業務開展了一系列工作：一是積極參加組織培訓，學習部門決算編審上級文件精神，明確編審基本概念和程序；二是做好部門賬務處理，通過優化A++財務報表軟件，及時更新本部門賬務核算，夯實編審基礎；三是強化部門溝通協調，與財政、人社、公車改革管理部門等做好基礎賬務、人員變動、公務用車編制等信息的核對工作，確保編報信息的準確性。

財政部門作為部門決算的匯總審核機構，也在不斷總結完善工作流程，提高審核質量與效率。以平南縣為例，2016年全縣421個獨立核算機構已全部納人部門預算管理，形成了一套完整的決算編審流程，部門決算的準確性與工作效率都大大提高。

二、部門決算編審存在的問題

?m然取得了一定的成績，但我們也清醒的認識到，當前部門決算編審工作仍然存在一些問題。

（一）基層會計人員素質不高，會計報告編報質量較低

據統計，目前部分縣直及鄉鎮預算單位的會計人員未曾接受過專業會計培訓，人員變動隨意性較大，導致日常會計核算與年初預算數據銜接不嚴謹或失實，財務分析信息失位、缺位現象，不能準確、完整、真實的反映單位財務運行狀況，給編報高質量的部門決算綜合報告帶來了難度。主要表現在兩個方面：

1、部分縣直、鄉鎮單位沒有專職財會，只有辦公室人員兼職進行簡單的報賬工作，由于會計基礎薄弱，容易出現錯記賬務；

2、部分單位財務人員年齡較高，學習動力不足，已不能適應財會制度快速變革的需求，許多賬務處理依據舊制度，在實際賬務處理中基出現本支出與項目支出混淆、項目支出列支人員經費、上下年數據不銜接等問題，極大降低了單位部門決算編審的質量。

（二）部分單位和人員對決算編審工作重視程度不足

端正的工作態度是決定部門決算編審質量的重要因素，但是在實際運行中，部分單位和人員由于各種主客觀因素的影響，對決算編審工作重視不足。主要體現在以下幾個方面：

1、“重預算、輕決算”的觀念誤區。部門決算作為部門預算執行結果的反饋，由于長久以來缺乏相應的監督和激勵機制，也無法同預算一般可以從源頭上對單位資金進行直接把控，導致部分單位將決算作為應付財政部門的普通會計報表，僅追求通過審核即可，忽略數據的準確性、合理性。

2、對財務工作重視程度不足。當前部分單位對財務工作的理解僅限于報賬、記賬，無法對高強度的會計工作給予理解與鼓勵，導致會計人員的工作積極性不高，會計工作限于敷衍。

（三）決算編制數據失實

1.隨意變動經濟分類及會計科目

當前，決算報表軟件審核公式主要包括：基本平衡公式和核實性公式。平衡公式以實現表內及表間關系的正確合理為要求，單位對此變動較小。但核實性公式主要審查單位經濟分類使用的合規性等方面，出現問題時，由于對決斷編審重要性理解不足，部分單位為使數據合乎決算軟件的要求，加快工作進度，隨意變動經濟分類及會計科目，造成決算數據與年初預算安排不相符。

2.積沉賬務處理難度大

在實際運行中，部分單位存在往來款項列支及應收、應付款長期掛賬的情況，由于賬務沉積時間較長及人員變動，許多往來款項已無法理清，決算編報時隨意更改變動，造成數據失實。

3.部分單位存在賬實不符的情況

由于部分單位會計人員水平有限，單位財務基礎薄弱，資產使用、清理情況不能在賬務上及時反映，或出現違規行為，核算的不及時、不合規最終影響了決算報表的真實性，合規性。

（四）部門預算與決算的銜接不對稱

目前我縣單位部門預算沒能按照經濟分類科目編報，仍然按功能分類科目編報部門預算，而部門決算編報按經濟分類科目編報，形成邏輯上的不對應。同時，由于縣級單位財會水平不高、預算部門人員配備不足等原因，當前部門預算編制比較粗放，主要局限于基本支出，對于項目建設等經費主要依靠年中追加，且后續考核機制不健全，致使年初預算失去了應有的約束力。決算報表的編審本應嚴格按照預算進行，但由于上述因素，部門決算的隨意性變大，單位的預算執行分析便失去了編制基礎，最終導致決算工作無法為后續部門預算提供參考和依據，降低了決算編審在財務管理工作中的作用。

（五）財政部門監管力度不夠

一方面，作為會計工作的監管者，財政部門應按照相關法規制度的要求定期或不定期的對預算單位的財務核算和賬務處理工作進行檢查、監督，從而促使行政事業單位會計核算更加及時、合法、合規。但是在實際工作中，由于財政部門工作繁多，人員及精力有限，除上級明文規定的相關檢查外，很難自行開展對單位的賬務核查監管。

另一方面，財政部門安排部分新招錄入員對單位決算進行初步審核，由于對單位會計制度不了解，審核主要依靠軟件，無法準確發現部門編制中存在的如人員變動、資產增減合理性等問題，審核水平較低。

（六）部門決算綜合財務報告內容尚不完善，缺失按《預算法》要求編報三年滾動預算執行內容

為減少部門預算重大項目編制的隨意性，提高資金使用效率，新《預算法》要求從2015年起各級財政開始編制三年滾動預算，建立跨預算平衡機制。但是，在實際運行在，縣級預算單位財務人員水平有限，對單位未來重點發展事項的把握不夠準確，編制難度較大，編制準確性不高。三年預算編制的不到位，導致部分預算單位由于項目增減變動出現收支結余的大幅變動，影響了部門決算的合理變動，也導致部門決算綜合財務報告內容不完善。

三、做好部門決算的建議

（一）強化決算編審工作的重視力度

轉變觀念，重新定位部門決算編審工作?？h級各單位要明確部門決算對社會經濟發展的重要作用。一方面要強化領導責任意識，由單位負責人對本單位的會計和會計資料的真實、完整性負責，對于提供虛假會計信息的單位及其相關負責人，將按照《會計法》《部門決算管理制度》等進行處理。另一方面要加強對會計人員的組織領導，協調好本部門決算編審的工作關系，明確職責分工，糾正對決算工作不重視、敷衍了事的態度，糾正會計人員機械的工作方法，做好新舊人員的銜接，改變部門決算編審是會計數據簡單羅列的局面，真正據此進行財務分析。

（二）加強對會計人員的業務培訓

加強財會人員業務培訓，提高財會人員的素質是提高財務工作質量的基礎。面對復雜、系統的部門決算，這一工作更是必不可少。對基層會計人員，要通過多種渠道、多種形式對會計業務、國庫集中支付相關制度、部門決算編報口徑及業務操作軟件等進行培訓。

（三）做好部門決算編審的基礎性工作

1.做好基礎數據的核對工作

（1）做好財政撥款收入、非稅收入、?；?收入及財政應返還額度等基礎數據的核對。各行政事業單位，應及時完成全年賬務的處理，確保1月初與國庫進行賬務核對，發現問題及時與財政部門溝通、調整。核對過程中，不僅要總數正確，各功能分類、資金性質、項目名稱等明細內容也要一一核對，確保決算基礎數據的真實、完整.（2）做好年初結轉結余的核對工作。與上年決算報表年末數進行核對，準確填列年初數，如兩者出現差異，則必須理清原因，除在單位A++賬務系統處理外，還需在決算報表中通過年初結轉結余調整表進行調整，保證數據真實、合理、一致。

（3）做好決算基本數字信息的核對。單位編制在編在職人數等基礎信息時應根據編制部門和單位人事部門提供的數據填列，還需區分財政供養人數與經費自理人數。公車數量應根據公車改革相關部門提供的數據填列，并保證賬實相符，避免后期固定資產統計出錯，公務接待的批次和人數應據實反映.并確保無超標情況存在。

（4）做好往來賬款的核對清查工作。對于往來賬款要分類進行清算，如發生列支情況，及時進行調整，如需催收或清理，應及時報知領導，完善手續，進行清收。

2.做好決算準備工作

（1）積極參加決算培訓會議，認真了解編報口徑，政策變動、表內及表間關系，決算報表的安裝、操作步驟以及決算上報的時間及資料要求。

（2）做好記賬及審核工作。及時完成單位賬務處理，與銀行、財政部門核對，并指派專人做好報表數據的審核工作，及時發現問題，待到賬務處理完全清楚后、帳表一致后再進行決算填報。

3.做好決算報表的審核工作

（1）做好軟件審核。包括：軟件全套審核中不得出現基本平衡錯誤，核實性錯誤提示必須有合理的說明；枚舉字典檢查、表完整性檢查、橫向過錄表查詢等必須準確無誤。

（2）做好數據審核。主要包括：年初預算數與調整預算數的區分、與上年決算期末數的銜接、事業基金和專用基金的填報口徑、“結余分配”中的“其他”欄不為0時，具體內容及相關政策依據的填報審核等。

（四）加強部門預算與部門決算工作的銜接

一是要強化部門預算與決算的關聯關系。要以往年決算數據為依據細化部門預算編制，核查各單位運行情況，重新核定單位人員經費配備、項目支出預算等是否合理。

二是要設定對預決算偏差率的考核。縣級政府應將預決算的偏差率列人部門績效考核指標，對于偏差過大的單位，除進行績效減分外，還應在財力分配時進行處罰，削減部門相關工作經費，倒逼各單位主動作為。

（五）加強財政部門的核查監管力度

一方面，財政各業務股室應加大對單位日常財務工作的監管力度，定期要求單位報送會計報表，督促各單位財會人員加快記賬進度，及早發現賬務問題，為決算編審奠定良好基礎。

另一方面，財政部門應抽調人力，組織業務股室或財監部門定期對部門決算編制的真實性和完整性進行抽查核查，對不符合要求的單位給予通報；建立獎懲制度，對決算編制工作完成度較好的單位和人員，進行表彰，并適當給予財力傾斜。

最后，財政部門應加強對單位內部業務股室的考核培訓，促使業務股室更快更積極的學習對口單位的政策制度，加深對主管單位財務內容、基本業務的理解，更好的提高財政審核的質量。

（六）深化改革，不斷推進中期財政規劃編制工作

縣級預算單位財會人員及財政部門，要克服困難，認真學習財務理論知識，熟悉單位中長期發展規劃，以此為基礎，實行中期財政規劃管理，建立跨預算平衡機制，加強對形勢的分析和預判，按照三年滾動方式編制中期財政規劃，建立重點項目數據庫，改進預算控制方式，促使收入預算由約束性轉向預期性，提高預算編制的科學性，為決算編審奠定良好基礎。

第四篇：集團公司關于做好財務會計決算工作的通知

發 文 日 期：****年**月***日主題：關于做好****財務會計決算工作的通知

政策號：***財總（20**）0***號審批：

頁數：N發文部門：*********

發至：各下屬公司 財務結算中心 會計核算中心 各公司財務部

集團公司各核算部門、各下屬公司及關聯公司：

為做好****會計決算工作，及時掌握集團公司各核算部門、各下屬公司及關聯公司的財務狀況、經營成果等基本情況，根據國務院《企業財務會計報告條例》和省市財稅部門的要求以及集團公司的實際情況，現就做好****財務會計決算的報送工作的有關事宜通知如下，請認真組織實施。

一、加強領導、統一政策

會計決算是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面文件，是全面地反映公司經營成果和財務狀況，考核各業務部門、各下屬公司及關聯公司一年來的經營業績和公司編制下經營計劃的有效依據。因此，各業務部門、各下屬公司及關聯公司的主要領導要與財務部經理相互配合，認真抓好這項工作，按照集團公司的具體要求，進一步規范會計核算工作，落實企業經濟責任制。各公司總經理對本單位的會計資料的真實性、完整性負責。

今年的年報內容：

按照財政部制定的《企業會計制度》規定的會計報表格式、會計報表編制說明以及集團公司財務總監辦公室統一布置的有關報表附表格式及說明，編制會計報表；具體內容包會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。會計報表包括資產負債表、損益及利潤分配表、現金流量表及相關附表；相關附表包括各項費用支出明細表（格式附后）以及債權債務、預提待攤等有關明細附表。

二、認真核實各項收入，準確計繳各項稅金

企業一切經濟活動的結果體現為企業損益。各部門、各下屬公司要按照集團公司財務總監室的統一部署，認真核算各項收入，不得虛報隱瞞、轉移或截留，真實計算損益，完整反映企業財務成果。

第1頁，共4頁

1、企業應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。

2、計入當年商品銷售收入應當具備以下條件：①商品所有權上的主要風險和報酬已經轉移；②相關經濟效益能夠流入企業；③收入和成本能夠可靠地計量。

3、來料加工收入和提供勞務收入的確認必須同時具備：①收入和成本能夠可靠地計量；②與交易相關的經濟利益能夠流入企業；③勞務的完成程度能夠可靠地計量。

4、提供勞務的總收入，應按企業與接受勞務方簽訂的合同或協議金額確定；商品銷售收入或產品加工收入的應收賬款應當以客戶簽名確定的送貨單(回執聯)為記賬依據。

5、現金折扣在實際發生時作為當期“財務費用——現金折扣”；銷售折讓在實際發生時沖減當期收入；企業已經確認收入的售出商品發生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；并相應地調整退回當期的商品成本和銷項稅金。

***公司、**公司發生因**質量問題而回購的加工**，應辦理入庫驗收手續，妥善保管。并相應地進行賬務處理，購入時：借記“庫存商品——**”，貸記“應收賬款”；出售時：借記“現金或銀行存款”，貸記“其他業務收入”，月末借記“其他業務支出”，貸記“庫存商品”，損益表“其他業務利潤”項目根據“其他業務收支的差額”填列。

6、會計人員要根據賬面情況，為業務人員提供應收未收的賬面余額，協助、督促業務人員催收各項欠款，抓好貨幣回籠，保證各項收入及時入賬。

7、認真核實年末應收賬款余額，發生的質量賠償事項必須認真核實，業務人員必須寫出書面報告，按照業務主管、公司領導、集團公司物流管理中心三級審批，形成處理決定，會計人員必須依據處理決定沖減當年收入，調整應收賬款賬面余額。

三、認真核實各項支出

1、企業生產經營過程中所發生的各項費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。預提、攤銷必須實事求是，不得虛構預提、待攤費用，人為地調節當年損益。

2、應根據企業會計制度規定，正確計提和使用職工福利費、壞賬準備及存貨跌價損失，按規定程序申報各項損失，經批準后核銷壞賬損失和財產損失。

3、按照集團公司的統一規定，正確計提固定資產折舊費，正確攤銷遞延資產、無形資產，正確攤、提各項費用，嚴禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項費用。

4、在建工程：外購、自建的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程實際成本估價入賬，計提折舊。

5、低值易耗品：按集團公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進行會計核算和管理。

6、員工工資薪金應以應發數計入當期損益，當期應發未發的員工工資薪金應足額預提。

7、存貨盤虧或盤盈應查明原因，扣除責任人的賠償或保險公司理賠后的差額記入當期損益。

四、認真做好年終財產、賬務的清理和核實工作

1、各下屬公司及關聯公司的財產物資，在終前，應進行全面、徹底的清理核實，做到賬實相符、賬賬相符。對于盤盈、盤虧和其他損失，以及提前報廢的固定資產，應查明原因，分清責任，需報損的按規定審批權限經批準后列入決算，并在決算說明中加以說明。

2、各下屬公司及關聯公司的債權債務及資產情況，在決算中，應進行一次徹底的清理核實，要列明發生年限、主要內容、經辦人、批準人；對重點說明債權質量；對債務期限也要分門別類列出明細情況。債權債務及投資明細表中的數據要與資產負債表的有關項目數據相吻合。

3、進一步核對、清理集團公司系統內各下屬公司及關聯公司的往來款項，對存在的債權債務不符現象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進行調整。

五、認真編制財務報表，正確使用會計科目，做好財務分析

各單位必須十分重視今年的年報質量，要求做到數據真實、內容完整、項目齊全、格式規范、編制及時。

財務分析是會計決算報告的重要組成部份。各公司的會計人員要精心組織，認真分析本單位的財務收支情況、資產結構、負債結構情況，資產質量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對利潤的影響，并形成書面材料一并報集團公司財務總監室。

1、報表之間必須銜接的行次：

（1）“利潤分配表”的“凈利潤”=“損益表”的“凈利潤”；

（2）“現金流量表”的“本年凈利潤”=“利潤分配表”的“凈利潤”；

（3）“資產負債表”的“未分配利潤”期末余額=“年初數”+“損益表”的“凈利潤”-本年已分配的凈利潤。

2、下屬公司及關聯公司報送會計報表時，應準確地提供以下資料

（1）與集團公司的往來及其他各種歷史掛賬的明細表；

（2）所有者權益年內變動的詳細說明；

（3）資產負債表年初數調整的說明。

3、加強對會計決算編審工作的領導，組織有關人員認真編制本會計決算，做到內容完整，數字真實，計算準確，說明清楚，報表齊全，印鑒齊備，編報及時。

4、報送時間：

（1）快報在元月6日前；快報的內容包括資產負債簡表、損益表；

（2）財務決算報表報送日期為元月20日前。

六、加強對財務資料的清理、保管工作

財務資料是記錄企業經營過程的重要文件，各單位要對當年的全部財務資料，包括原始憑證、會計記賬憑證、賬簿、報表、合同、銀行對賬單以及涉及財務工作的通知、文件等認真進行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對于當年的電算會計資料備份要標明年份，妥善保管。

以上通知，請遵照執行。

附件：

（1）會計報表格式

（2）會計報表附表格式

（3）報表附注格式

第五篇：關于銀行年終決算講話

一、關于年終決算工作

1、重要性。年終決算是對一個支行財務狀況、經營成果以及各項經營指標的集中反映，是保證一個支行各項業務管理工作正常開展的重要基礎。今年的年終決算意義重大，既是決算年，又是轉換年。一是農行股改已進入關鍵時期，12月31日將做為股改的數據基準日，按照國務院和財政部的要求農行將在1月1日全面實施新的《企業會計準則》，屆時農行將依據今年的決算成果按照新準則轉換后對外部披露財務信息，因此各經營單位決算成果的質量將直接影響到總行的數據匯總與轉換。二是今年是全國農行所有分支機構財務管理系統（fmis）上線后的第一次年終決算，各網點數據清理的真實、認真、及時與否將直接影響到上級行轉換匯總的進度。這些特點使得年終決算工作意義重大，也使決算工作量大、工作難度增大，因此，支行要求，各單位必須高度重視今年的年終決算工作，網點負責人負全責，會計主管要親自抓，要全所動員，認真準備，周密部署，積極投入，精心組織，確保安全，平穩度過，要本著對農行股改和歷史負責的態度，按照“統一指揮，橫向聯動，令行禁止”的工作方針，確保年終決算工作順利進行。

2、應做的工作。

第一，認真學好三文一表：

《關于做好會計決算的通知》、《河南省abis計算機年終決算工作流程》、《轉發中國人民銀行關于做好年終決算日支付清算工作的通知》、《年終決算必須辦理的重大事項一覽表》，“三文一表”是做好年終決算的指南，其他事項以支行通知為準。

第二，做好各項帳務清理核對：

1、清理各項現金和實物資產。各單位要對使用的固定資產、低值易耗品及代保管有價值品（抵押物、質押物），各種本外幣現鈔、重要空白憑證、國債存根和打包戶存款進行一次全面清查核對，并登記盤點清單備查，保證賬實相符。

2、全面清理核對內外部賬務。各營業單位要對單位結算賬戶、同業存款賬戶、貸款賬戶進行一次決算前的全面對賬工作，在決算日前排查、消除相關風險隱患。

3、全力配合數據清理，確保新準則順利轉換。新會計準則轉換是一項龐大、繁雜的系統工程，主要的工作任務集中在二級分行以上，支行各職能部門負責各種信息采集表的填報，營業網點負責各類基礎數據的清理，而數據清理的效果將直接影響信息采集表填報的質量。因此各單位務必按照支行下發的數據清理任務開展清理工作，務必按照真實反映、及時準確的原則進行清理，遇有疑難的問題要及時與支行相關部門溝通聯系。

第三，確保會計核算的準確性，真實反映財務成果：

1、要嚴格按照權責發生制核算各類財務收入與支出。未經支行批準嚴禁人為調整科目，要確保各項中間業務收入入賬及時、準確，對上級行下撥的各類中間業務手續費、傭金必須全額入賬，嚴禁挪用或少入賬。

2、要特別關注應收、應付利息的計提與入賬準確性。各單位要認真核對應收、應付利息入賬日打印的計提清單，發現錯誤及時報告、調整。貸款應收利息超過90天的必須納入表外核算并按規定計提表外復利，保證財務成果真實反映。

3、對各類表外分戶和內部科目、賬戶的使用進行一次全面清理，確?？颇糠从痴鎸?、反映正確。

4、各單位主管每日要密切關注各類業務應收應付款項科目余額是否正常，“99999”科目是否有異常掛賬并及時予以處理。

第四，決算日應注意的事項：

1、支行營業廳要認真檢查和維護稅金計提行與入賬行關系表，確保年終計提稅金歸屬正確無誤。

2、在行所簽退前務必查詢網內來賬和在途重要空白憑證，保證全部入帳、及時核銷。

3、各類財政性資金的匯繳、上劃要嚴格按照人民銀行規定的清算場次進行辦理，原始票據務必及時送達支行營業廳，具體時間按照當地人民銀行通知為準。

二、關于“開門紅”工作

充滿艱辛的即將過去，回首，成功伴隨著艱辛，成果飽含著汗水，全體員工都付出了辛勤勞動。滿懷著勝利的喜悅我們即將迎來更具希望和挑戰的，一年之計在于春，近年來的實踐證明，誰抓住了一季度開門紅工作，誰就抓住了全年工作的主動權。贏得了開門紅，就贏得了全年工作的良好開端，“好的開始是成功的一半”。對于單位來講，開門紅之戰是否成功，關系到全年目標任務的完成，首季開局是否順利，將影響到單位和員工個人的斗志和信心。

1、如何迎戰開門紅？首先是要有一個清醒的認識，其次要有一個周密的計劃，再就是有具體的行動。在認識方面，制約我行業務發展的瓶頸還有很多：一是我們的網點優勢已不復存在。目前，我行僅有六個營業網點，3臺atm機，我們的硬件配備又遠遠落后工行、建行。同時，信用社、郵政儲蓄又可以通過城鄉聯動的傳統模式，與我們爭搶城區業務。過去的經驗表明，他們的城區競爭力不容忽視。二是任務差距較大。上由于我們大幅度撤并網點，導致我行存款欠任務較多。今年年底，市分行在分配任務上出臺了新的規定，就是上年欠帳部分在下任務的基礎上進行累加，也就是說我們一季度開門紅不但要完成今年一季度的任務，還要彌補上的差額任務。我統計了一下，全行目前有存款、外匯、不良清收、第三方存管、貸記卡五項任務沒完成，所以說，開門紅我們的任務壓力很大，業務經營面臨巨大的挑戰。三是我行不良貸款占比居高不下，嚴重削弱了我行的資產創利水平。不良貸款占比目前為71%，全行能正常收息貸款不足1個億，幾乎100%的不良貸款基本處于睡眠狀態,不但不能為我行增收做貢獻,而且給我們完成市行分配的清收指標形成壓力。另一方面，貨幣清收小額貸款工作越來越難。因為部分農村已經沒有我行網點的支撐，加之資產部清收隊員的自動轉崗，清收力量也相應減弱，致使大量散落于農村的小額貸款，長期無人問津，甚至喪失法律時效。四是中間業務增長難以實現較大突破。雖然在營銷基金業務取得了一定進展，但是網上銀行、第三方存管、貸記卡發行等方面，進展仍然緩慢。全行還沒有形成中間業務創收最主要的業務產品。要不是基金收入87萬元，全年361萬元中間業務收入就不可能完成。所以說，我們形勢嚴峻，任務嚴峻，大家都要認識到完成任務的艱巨性，這是我們要有的第一個清醒認識；我們要有的第二個清醒認識是，全行上下不分前臺后臺，不分基層機關，我們都是一線員工，都要面向市場，都要攻關營銷。開門紅”任務不光是一線網點的任務，機關也有任務，客戶部要承擔支行正常收息的職責，信貸部要承擔全行8000筆貸款風險控制責任；基礎辦、會計科、中間業務部、客戶部還要承擔經營與管理的雙責任，辦公室應經常下網點查，看、問、好的典型事跡給予及時宣傳與報道（能及時發現典型，弘揚正氣），保衛科要承擔安全管理責任，后勤保障部門要服務于業務，服務于員工。每個層面都要明確支行目標是什么？單位目標是什么？個人任務是什么？機關除管理外，經營任務有哪些？“開門紅”任務面前，人人有責任，人人有目標，人人要參與，齊心協力，齊抓共管，全員要上陣。全行所有在崗人員，人人都要分配任務，人人都要創造效益，人人都要參與考核。為此，今年我行“開門紅”工作概況起來就是“兩個目的，三大目標，九項重點，”。兩個目的是：①安全經營（內控管理規范），②有效發展（爭回我行發展費用和績效工資）；三大目標是：存款、中間業務收入、不良清收；九項重點工作是：①存款工作，②外匯工作，③同業存款，④第三方存管，⑤發卡（含借記卡、貸記卡），⑥保險，⑦基金，⑧收息（正常收息、不良收息），⑨網銀。每個網點要針對上述“2、3、9”有針對性地開展好本所工作，使本所工作出現亮點。在座各位要讓自己立即融入到本單位開門紅活動中去，起模范帶頭作用；根據單位的實際制定營銷計劃；立刻行動，去落實這一計劃，要克服工作無重點，沖刺無亮點，努力無方向，目標不明確，責任不落實，考核走過場，大家在一起吃大鍋飯，誰也不出力的現象發生。

2、怎么干？（具體的行動）。市行層面對三大目標要求是：①存款工作做到“五靠”：靠新觀念，靠新產品，靠新業務，靠新營銷，靠新宣傳；②中間業務：以基金、第三方存管（選好新股民）為重點，保持發卡和保險營銷的繼續領先；③清收工作：“2個落實，1個重點”：2個落實是：①落實本金到期收回；②落實利息逐戶收回；1個重點是：繼續抓好不良資產處置準備工作。針對上述要求，除張行長講的外，我在強調以下幾個方面，請大家在具體中抓好落實：

1、在存款工作方面，全行每一名員工，都要牢固樹立“總量就是實力，份額就是地位，增存就是增效，增量就是競爭力”的存款理念，全面分析轄區內的資金組織及市場競爭的新動向、新特點，牢牢把握元旦、春節期間市場活躍和社會各類資金集中回籠的有利時機，大力拓展新的領域，努力提高市場份額。就此，我個人認為，全行一季度的存款工作上要做到四“要”。一要樹立“服務增值、服務創效”理念。真正把規范化服務工作落實到窗口、落實到柜臺、落實到每個員工的行動上，不斷加強和改進服務手段和服務措施，進一步提高服務質量和服務效率（建議支行給每位柜員安上客戶評價系統），針對元旦、春節前后，各類商戶及城鄉居民收入相對集中、勞務人員返鄉、商品市場交易活躍等季節性特點，認真研究和探索攬存的新對策，突出抓好低存本存款工作。二要加強產品的服務意識。當前，我們的服務產品可謂不少。各類基金、保險、第三方存管、“雙利豐”（大家都知道申購新股賺錢，但確保中1000新股往往需要動用數百萬資金，對一般散戶來說概率很小，但散戶購買農行本利豐第5期人們幣理財產品-新股申購計劃，就可使散戶獲得高收益，因為銀行去集中申購。去年我行這兩項業務業務量為零，考核獎勵得分為零）個人通知存款，教育儲蓄等等，這些方面，我們尚存巨大潛力可供挖潛。通過挖潛這些新業務產品，拓寬增存渠道，尋求新的發展。三要著力提高對公存款綜合營銷能力。與儲蓄存款相同的是，對公存款在“兩節”期間也是一個增長的高峰期。特別是企業之間正常的商業拖欠，按慣例也會得到階段性的清算。因此，在回籠這部分資金中，重點是客戶部與營業廳應加強協作，深入企業檢查督促，確保企業銷售款按一定比例歸行。四要繼續

密切同信用社的合作關系，擴大合作領域，力促同業存款保持穩定。

2、真正把中間業務當作主營業務來抓。今年中間業務要實現突破性發展，必須加大工作力度，各所要結合本網點實際，挖掘自身資源優勢，做好細分客戶工作，強化柜面服務水平，將發卡、基金、第三方存管與存款工作相結合，不能就存款論存款，因為我們的資本市場發生了很大變化，數據顯示，國內資金主要流向了基金和股市，沒有人會無理由把錢閑置在銀行不動，大家理財觀念都在增強，各單位對中間業務要找準切入點和營銷重點、宣傳重點，比方說，在宣傳方面，春節期間利用廣播、電視點播宣傳本網點，或者結合網點實際抓宣傳（如甘岸所樓上做大幅宣傳畫）；利用與當地移動、網通合作宣傳本網點（如洋河發電話本）；利用宣傳車，逢集網點之間來回宣傳；在營銷方面，建好“八薄”：①轄區科級干部、股級干部、醫務人員、學校教師和學生、本地中小企業主要人員、臨街門店經營大戶、本所存款大戶、向外擴展的領軍人物等8類人員聯系花名冊；②做好上述人員的營銷工作，重點是發卡、基金（應重點發展一批五萬元以上的優質客戶）、股票買賣，并定期對上述人員進行信息發布，溫馨提示也好，業務宣傳也罷，讓他認住你的服務特色。對于銀行卡工作。①發卡避免量的擴張而忽視質的提高，發卡3.8萬張，卡均存款0.16萬元，發卡2.7萬張，卡均存款0.13萬元；前11個月，發卡2.9萬張，卡均存款0.14萬元；②力爭使貸記卡在一季度迎來發卡旺季。對于網銀業務。①對已注冊客戶進行有效維護，定期回訪，及時了解掌握客戶網銀使用情況，及時解決客戶的服務需求和業務辦理中存在的問題；②對交易量為零或較少的客戶進行二次營銷，努力提高客戶使用網銀的機率。其實網上銀行業務發展好了，某種程度上在減輕前臺柜員勞動強度的同時，又可以促進這些業務產品自身的發展。對于第三方存管，部分員工對此仍不熟知，不會使用，何談向客戶營銷？這里要求，在向客戶營銷推介新的業務產品時，首先我們每人應該學會使用。原則上，我們要求全行有條件的員工，人人都要開通第三方存管，人人都會使用網上銀行。關于保險工作。我們截止目前只分配了開門紅保險任務，市行分配30萬元保費手續費收入，我們按點均20萬元，人均10萬元進行了分配，在點均基礎上，分城區、鄉鎮兩塊進行了調劑，按慣例，城區少、鄉鎮多。一是簽定責任書，二是建好營銷臺帳，三是按各公司的營銷方案進行兌現獎勵。一句話，中間業務的完成，主任要帶好頭，機關要做出表率，無條件完成個人分配任務。

3、收息工作。①落實到戶，②保證收息按月均衡完成，③把重點放在支行直管客戶收息完成上，④力爭二區間收息成為我行工作亮點。另外，搞好支持“三農”試點行前期準備工作。抓緊尋找符合我行實際的客戶群體，及早研究對策，確保貸款營銷在一季度有一個突破。同時做好對現有大客戶和重點意向客戶進行回訪維護，加強溝通，聯絡感情，為擴大合作關系奠定良好的基礎。

4、清收工作。①我行不良資產余額大、占比高，下達給各網點的清收計劃為市行分配任務，支行不加碼，各網點主任是清收主責任人，由市行統一考核排名，市行在開門紅中清收拿出100萬用于獎勵，在績效考核中，對網點主任的效益工資影響極大，②全行必須面對現實，充分認識清收工作所面臨的嚴峻形勢，各所要清醒地看到，清收工作仍是開門紅的重頭戲，是績效考核的重點，決不能等待觀望，必須堅定信心，在一季度抓出成效。

5、明確工作重點（工作方法）。作為一名網點負責人，要有個人的經營管理思路和方法，要時刻關注工作的著力點是什么？任務欠賬努力的方向是什么？例如，年終沖刺，肖店所把責任令貼在營業室墻上，任務領回，人人知曉，人人明白，知道近2個月工作重點是什么，明白了重點，也就有了努力的方向，前進的動力。這是我到網點檢查看見全行唯一一個將責任令貼在營業室內的單位。還有，主任親自填寫存單（包括營業廳），主任以自己的親歷親為為員工作表率，他們沒有理由不認真工作。再例如，有的時侯我們面臨很多的工作，不知如何著手，我們感覺耗盡了全身的精力，工作仍不見起色，我們花了太多精力去做，卻沒多大成效，這時我們就應及時審視一下自身，按“二八定律”來重新審視自己的工作思路，把80%的精力放在最重要的任務上，只有這樣，你才能最高效率地運用有限精力，工作起來才會事半功倍。就象一個果農要想在秋天獲得豐碩成果，就要把果樹多余的樹枝剪掉，只有這樣，他才能在來年享受收獲的快樂。我舉這兩個例子是要說明所有工作不能眉毛胡子一把抓，要有重點，有目標，要發揮全體員工的主觀能動性，讓員工明白工作為什么要這樣做，明確應該怎么樣去做。

6、發揚開門紅奮戰的“4種精神”。一是奉獻精神。全行128人有近100人在一線網點工作，直接與客戶打交道，每天為全行創造效益，條件差、生活苦、工作累、工資低、無怨言，從平橋支行近幾年來取得的成績來看，正是這部分人的奉獻精神，才創造了平橋農行的輝煌，大家齊心協力，不怨天憂人，在各自崗位上默默奉獻著、吃苦著，用眼下一句時髦的話叫“痛并快樂著”，這種精神應在“開門紅”工作中繼續發揚光大，機關全體更應以此精神為重點，為一線網點作出表率。二是團結精神，或者說團隊精神。在各項工作任務壓頭的情況下，最需要的是全行員工和全所員工心往一處想，勁往一處使，只有團結了，沒有什么事情辦不了，沒有什么困難克服不了，團結出戰斗力，出業績。三是創新精神。或者說是開拓精神，面對無法完成的任務或無資源的客戶，要多想、多思、多看、多問，想主意、思辦法，創新工作思路，唯有不斷創新適合本所特色的經營管理方式，業務才能得到發展。四是真抓實干的精神。有的人一年到頭也看見很忙，其實他不是在真抓實干，而是做表面文章，以迎合意圖為榮，以領導的好惡為工作出發點。他在忙啥？他忙的不是業務經營，忙的不是全行人的事，他忙的是個人的私事，忙的是某些小團體的利益。多么忙不重要，為什么忙才是關鍵。比方說，蜜蜂整日忙忙碌碌，人見人愛，蚊子整日飛來飛去，人見人打。如果不真抓實干，一切任務都不可能憑空完成，開門紅結束后，想想工作總結都無從下手。于丹在《論語心得》中講到：最重要的事就是馬上去做，最重要的時間就是當下，一句說的是時不我待的緊迫意識，一句說的就是真抓實干的求實作風。以上4種精神，奉獻是基礎，團結是保證，創新是根本，真抓實干是關鍵，請大家在開門紅中以“四種精神”為動力，認真去實現各項目標任務的“開門紅”。

7、關于開門紅的獎勵。

①、支行設立了23個獎項，共拿出25萬元用于獎勵，力度之大，前所未有，我們對所有業務都設立了單項獎，取前一名，鼓勵各單位分項工作出現亮點。

②、支行將嚴縮機關費用和非業務費用的開支，保證網點專項費用、開門費用、業務發展費用的兌現。獎勵不足部分用支行辦公費用解決，堅決兌現到位。

三、內控管理工作 下面就“開門紅”期間內控管理工作講三點意見：

1、確保各類問題整改、處理處罰到位。度，各項工作已經基本接近尾聲，到了總結和劃上句號的關鍵時刻，為確保度“開門紅”工作能夠輕裝上陣，在此強調：以前的問題整改及處理處罰務必落實到位，對落實不到位的，一律按相應分值扣減“開門紅”考核得分，并取消“開門紅”所有獎勵。一是整改不徹底的問題一定要在12月30日前整改到位；二是對不能整改或無法整改的問題，營業網點以及存在問題的機關部室，要在12月30日前向支行上報情況報告。三是對度內控評價罰款，營業網點必須在12月30日前收繳入帳。

2、基礎管理實行一票否決，以倒扣分項納入“開門紅”考核。

“開門紅”期間，對接受的各項檢查，以倒扣分項納入“開門紅”考核，不設封頂分值。并對以下情況，實行一票否決。

①凡度已出現過的違規問題，且在本次“開門紅”考核期間再次重復出現的違規問題；

②在本次“開門紅”考核期間，對接受的各項檢查，對能整改而未整改，或已經形成事實無法整改的問題；

③對度的內控評價檢查責任人的罰款，未按期繳納入賬。

3、扎實有效，開展部門自律監管。從度的內控評價情況看，存在個別部門自律監管流于形式問題。主要表現：一是監管質量達不到要求，往往是每個季度僅利用一天或兩天的時間，完成整個季度的監管檢查，存在監管質量不高的問題。二是監管內容不真實，存在為應付檢查而臨時拼湊現象。根據上述現象，特提出以下2點要求：

①、認真做好四季度部門自律監管工作。度各項工作已經基本接近尾聲，度的相關檢查也陸續開始，自律監管工作必須嚴格按照規定要求認真開展。一要完善監管內容，確保監管質量；二要健全監管檔案，確保規范管理。對監管發現的問題，嚴格按照制度要求，提出整改建議，并做好后續整改監督，對不能整改的問題，移交支行監審部門，給予相應處理。

②、度，部門自律監管在積分管理中沒有得到很好發揮，對監管檢查發現的問題，沒有納入網點綜合業績考核。從開始，務必充分發揮各部門自律監管作用，對監管發現的問題，必須按規定移交支行基礎辦統一考核。此項工作作為部門考核的依據，納入本部門績效工資考核之內。

最后，臨近春節，各單位要始終把安全經營放在各項工作首位，一手抓業務經營，一手抓嚴格管理，崇尚實干，力戒空談，扎扎實實做好每一件工作，切實為支行黨委負起責任，全面實現開門紅經營和管理的“雙豐收”。