第一篇：2014年度部門決算工作流程(財(cái)政版)

2014年部門決算工作流程

（財(cái)政版）

一、審核準(zhǔn)備階段...................................................................................................................1

二、預(yù)復(fù)審階段...............................................................................................................................2

三、匯總審核及上報(bào)電子數(shù)據(jù)階段...............................................................................................3

（一）匯總審核.......................................................................................................................3

1、數(shù)據(jù)庫維護(hù).................................................................................................................3

2、公式審核.....................................................................................................................3

3、模板審核.....................................................................................................................3

4、綜合排查.....................................................................................................................4

（二）電子數(shù)據(jù)上報(bào)準(zhǔn)備.......................................................................................................4

1、枚舉字典檢查和封面代碼排序.................................................................................4

2、戶數(shù)核對(duì).....................................................................................................................4

3、相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì).............................................................................................................4

4、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對(duì).................................................................................................5

5、上報(bào)電子數(shù)據(jù).............................................................................................................6

四、會(huì)審準(zhǔn)備階段...........................................................................................................................6

五、決算核查階段...........................................................................................................................6

六、數(shù)據(jù)分析利用階段...................................................................................................................7

七、決算批復(fù)階段...........................................................................................................................7

八、決算公開階段...........................................................................................................................7 附1：匯總審核階段篩查要點(diǎn)........................................................................................................8

注意：以下各階段時(shí)間由各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于編制全省財(cái)政決算的通知自行確定

一、審核準(zhǔn)備階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

若業(yè)務(wù)科室參與審核，則相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)提供業(yè)務(wù)科室核對(duì)；若業(yè)務(wù)科室不參與審核，相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)國庫部門自行核對(duì)。

1、取得總會(huì)計(jì)支出明細(xì)賬“單位——預(yù)算科目”底表（電子數(shù)據(jù)），按照填報(bào)口徑將財(cái)政撥款數(shù)分為“填報(bào)部門決算報(bào)表數(shù)”和“填 報(bào)財(cái)政代列資金報(bào)表數(shù)”。

2、將納入決算范圍的財(cái)政撥款數(shù)制成電子表格（單位到科目），在審核報(bào)表時(shí)核對(duì)財(cái)決07表5欄“公共預(yù)算財(cái)政撥款收入”和09表5欄”政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入”。

3、分別從總會(huì)計(jì)和非稅會(huì)計(jì)處取得納入預(yù)算管理的非稅收入繳庫情況對(duì)賬單和納入財(cái)政專戶管理的非稅收入對(duì)賬單，審核時(shí)核對(duì)財(cái)決11表、財(cái)決附05表數(shù)據(jù)。

4、從專戶會(huì)計(jì)處取得本年度撥款到預(yù)算單位的支出對(duì)賬單（包括基建專戶、扶貧專戶、世行貸款專戶等），審核時(shí)注意審核財(cái)決03表“其他收入”及其填報(bào)說明附表。

5、從編制部門取得人員編制數(shù)（中央編制），從財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資系統(tǒng)中取得各預(yù)算單位的實(shí)有人數(shù)（分在職、離休、退休），審核時(shí)核對(duì)財(cái)決附03表、附04表人員情況。

二、預(yù)復(fù)審階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

若業(yè)務(wù)科室不參與審核，則預(yù)復(fù)審由國庫部門同時(shí)進(jìn)行 此階段科室預(yù)審和國庫科復(fù)審?fù)瑫r(shí)進(jìn)行，國庫主審人員應(yīng)合理安排預(yù)算單位預(yù)復(fù)審時(shí)間，指導(dǎo)業(yè)務(wù)科室按照《云南省2014年度部門決算報(bào)表要點(diǎn)講解（財(cái)政版）》，對(duì)各單戶數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，收集預(yù)審期間出現(xiàn)的各項(xiàng)問題，對(duì)科室預(yù)審過的單戶報(bào)表進(jìn)行復(fù)審，做好財(cái)政代列資金表的數(shù)據(jù)收集、填報(bào)和匯總。

三、匯總審核及上報(bào)電子數(shù)據(jù)階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

（一）匯總審核

1、數(shù)據(jù)庫維護(hù)

點(diǎn)擊菜單欄“高級(jí)”→“數(shù)據(jù)庫維護(hù)”→“開始維護(hù)”，對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行維護(hù)。

2、公式審核

（1）對(duì)各單戶數(shù)據(jù)進(jìn)行最后檢查：基本平衡公式不應(yīng)報(bào)錯(cuò)，允許保留的邏輯性審核公式、核實(shí)性公式，是否按規(guī)范格式填寫公式出錯(cuò)說明，說明是否完整、準(zhǔn)確、合理。

（2）主審人員針對(duì)匯總表進(jìn)行公式審核，根據(jù)審核結(jié)果，填寫匯總審核公式出錯(cuò)說明，注意公式出錯(cuò)說明要簡單明了，能說清楚原因，不可啰嗦累贅，文不對(duì)題。

3、模板審核

匯總后，應(yīng)使用審核模板，選擇全部數(shù)據(jù)（含各單戶表及匯總表），逐戶進(jìn)行排查，結(jié)合模板審核排序功能，對(duì)審核結(jié)果關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行排序，對(duì)審核結(jié)果存疑的單位，要及時(shí)落實(shí)情況；允許保留出錯(cuò)信息的，要仔細(xì)核對(duì)是否編寫填報(bào)說明，說明是否完整、準(zhǔn)確、合理。

4、綜合排查

結(jié)合本文附件附1：匯總審核階段篩查要點(diǎn)對(duì)匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合排查，確保數(shù)據(jù)審核無死角。

（二）電子數(shù)據(jù)上報(bào)準(zhǔn)備

1、枚舉字典檢查和封面代碼排序

（1）點(diǎn)擊菜單欄“審核”→“枚舉字典檢查”→“檢查”，對(duì)枚舉字典進(jìn)行檢查；

（2）點(diǎn)擊菜單欄“高級(jí)”→“單位排序整理”→“確定”→ 選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”→選擇排序指標(biāo)為“財(cái)政預(yù)算代碼”，對(duì)單位進(jìn)行排序整理。

2、戶數(shù)核對(duì)

點(diǎn)擊菜單欄“審核”→“戶數(shù)核對(duì)”，進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)，對(duì)本年度匯編單位戶數(shù)減少原因進(jìn)行選擇填列，并據(jù)此編寫填報(bào)說明中的戶數(shù)變動(dòng)情況。

3、相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)

（1）與總決算核對(duì)：部門決算匯總表（財(cái)決03表2欄）“財(cái)政撥款收入”與財(cái)政代列資金表（財(cái)決代列01表1欄）“本年支出合計(jì)”相加后，應(yīng)與總決算支出數(shù)核對(duì)相符。（此核對(duì)工作有任務(wù)參數(shù)，可待參數(shù)下發(fā)后安裝新任務(wù)提取核對(duì)）（2）繳本級(jí)庫非稅收入核對(duì)：部門決算匯總表財(cái)決附05表4欄“繳入本級(jí)國庫”應(yīng)等于總決算對(duì)應(yīng)科目的非稅收入數(shù)（注意：應(yīng)核對(duì)到最底級(jí)），同時(shí)重點(diǎn)核實(shí)“繳入非本級(jí)國庫”和“納入財(cái)政專戶管理”的非稅收入數(shù)，注意一般不應(yīng)出現(xiàn)“應(yīng)繳未繳國庫數(shù)”及“未繳財(cái)政專戶數(shù)”，如填列有數(shù)，應(yīng)詳細(xì)說明。

（3）編制數(shù)與財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)核對(duì)：數(shù)據(jù)匯總后財(cái)決附03表、附04表應(yīng)當(dāng)與編制部門編制數(shù)（中央編制）以及預(yù)算科（股）財(cái)政供養(yǎng)人員系統(tǒng)核對(duì)一致，核查中發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)當(dāng)查明原因。

4、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對(duì)

注意：該項(xiàng)核對(duì)工作有任務(wù)參數(shù)，名稱一般為《XX年度部門決算年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對(duì)表》，切換任務(wù)參數(shù)后，請(qǐng)執(zhí)行以下操作：

（1）選擇全部單位進(jìn)行核對(duì)，逐戶查看年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余產(chǎn)生差異的原因和差異金額，檢查調(diào)整年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的單位是否漏填《CS01年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》。

（2）將匯總表核對(duì)結(jié)果導(dǎo)出為Excel電子表格，在表格最后一欄加“差異原因”欄，根據(jù)各單位的調(diào)整情況表，進(jìn)行匯總說明，要求對(duì)差異事項(xiàng)逐項(xiàng)說明，寫明產(chǎn)生差異的原因、涉及單位和差異金額（具體格式可參考《云南省2013年度部門決算上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核對(duì)匯總》），最后將該表粘貼至匯總表上報(bào)文檔中作為電子附件一并上報(bào)。

5、上報(bào)電子數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊菜單欄“傳送”→“數(shù)據(jù)傳出”→選擇“傳出全部報(bào)表數(shù)據(jù)”→導(dǎo)出數(shù)據(jù)上報(bào)。

四、會(huì)審準(zhǔn)備階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此階段上報(bào)的電子數(shù)據(jù)初審結(jié)果應(yīng)已返回，各主審人員應(yīng)結(jié)合上級(jí)返回的初審結(jié)果查缺補(bǔ)漏，同時(shí)做好匯總表的填報(bào)說明、分析報(bào)告、公式模板和審核情況說明、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金變動(dòng)說明等。

匯總表的上報(bào)文檔（電子附件）應(yīng)包括：（1）填報(bào)說明（2）分析報(bào)告

（3）公式模板和審核情況（填報(bào)說明附件，參考云南省2013年度部門決算公式及模板審核情況說明表）

（4）上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核對(duì)匯總（填報(bào)說明附件，參考云南省2013年度部門決算上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核對(duì)匯總表）

注：云南省2013年度部門決算公式及模板審核情況說明表、云省2013年度部門決算上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核對(duì)匯總表發(fā)各州市內(nèi)網(wǎng)郵箱

五、決算核查階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）此階段部門決算已報(bào)上級(jí)財(cái)政部門，本級(jí)財(cái)政部門應(yīng)對(duì)本年度部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行核查，核查可采取隨機(jī)抽取與定向選擇的方式。核查的基本類容應(yīng)包括：上下級(jí)財(cái)政部門決算報(bào)表是否表表一致、單位會(huì)計(jì)賬簿與決算報(bào)表是否帳表一致、決算編報(bào)范圍與預(yù)算編報(bào)范圍是否一致等。各級(jí)財(cái)政部門可結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況對(duì)核查內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。

六、數(shù)據(jù)分析利用階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此階段各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)部門決算數(shù)據(jù)的分析，強(qiáng)化決算分析結(jié)果的反饋和運(yùn)用，規(guī)范和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理。除常規(guī)分析外，還可開展?jié)M足財(cái)政財(cái)務(wù)管理與宏觀經(jīng)濟(jì)決策需要的各項(xiàng)專題分析。

七、決算批復(fù)階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此階段各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)決算后30日內(nèi)，向本級(jí)各部門批復(fù)決算。

八、決算公開階段

（2014年××月××日—2014年××月××日）

此階段各級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)指導(dǎo)各部門在部門決算批復(fù)后20日 內(nèi)公開本部門部門決算及“三公”經(jīng)費(fèi)決算，并匯總公開本級(jí)部門“三公”經(jīng)費(fèi)決算。

附1：匯總審核階段篩查要點(diǎn)

1、封面（請(qǐng)先用審核模板生成全部分戶電子表格）：

請(qǐng)結(jié)合封面審核模板，對(duì)單位名稱、電話號(hào)碼、單位地址、隸屬關(guān)系、財(cái)政預(yù)算代碼等基本信息進(jìn)行全面審核，基本信息審核無誤后，再逐項(xiàng)匯審：

●核查2013年部門決算中作為新增單位報(bào)送的預(yù)算單位，2014年部門決算封面“上年代碼”是否漏填；

●核查單位基本性質(zhì)、單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度選擇“其他”的規(guī)范性； ●核查報(bào)表類型選非單戶表的規(guī)范性； ●核查“新報(bào)因素”選擇填列的正確性； ●核查國民行業(yè)經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)的正確性；

●核查報(bào)表類型為“經(jīng)費(fèi)差額表”的單位數(shù)據(jù)填報(bào)的正確性； ●核查單位基本性質(zhì)為事業(yè)單位列21參公或22財(cái)政補(bǔ)助的正確性；

2、財(cái)決03表

●檢查財(cái)決03表“其他收入”填報(bào)有數(shù)的單位，是否漏填填報(bào)說明附表CS04其他收入明細(xì)情況表。

3、財(cái)決05、05-

1、05-2表

●注意“獎(jiǎng)金、其他工資福利支出、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)”等科 目的填列正確性，各單位一般不應(yīng)有取暖費(fèi)。注意行政單位有下屬事業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行績效工資管理的，要如實(shí)反映績效工資。

●重點(diǎn)核查“被裝購置費(fèi)、專用燃料費(fèi)、生產(chǎn)補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈(zèng)與、債務(wù)利息支出”等經(jīng)濟(jì)分類科目填列的準(zhǔn)確性。根據(jù)《要點(diǎn)講解》核查部分支出功能科目與經(jīng)濟(jì)分類科目是否按對(duì)應(yīng)關(guān)系填列。

4、財(cái)決06-

1、06-2表

●重點(diǎn)審核項(xiàng)目名稱填列的規(guī)范性、上下年同一項(xiàng)目名稱的銜接。

5、財(cái)決附01表

●核查有危房的單位在填報(bào)危房面積時(shí)的上下年數(shù)據(jù)對(duì)比，一般不應(yīng)忽增忽減；

●核查土地面積漏填、誤填情況；

●核查單位出租出借房屋面積，有出租收入的不應(yīng)漏填； ●結(jié)合審核模板查詢各類固定資產(chǎn)單價(jià)的合理性。

6、財(cái)決附02表

●核查納入非稅收入管理的資產(chǎn)收益征繳應(yīng)與附05表對(duì)應(yīng)收入相符；

7、財(cái)決附05表

●逐一核查匯總收入明細(xì)科目填列的準(zhǔn)確性；

●各收入大類下的“其他”收入，應(yīng)在《填報(bào)說明》中詳細(xì)說明； ●“

五、國有資本經(jīng)營收入小計(jì)”預(yù)算單位一般不應(yīng)有數(shù)。

8、上報(bào)文檔及填報(bào)說明附表

●再次核查各單戶表的上報(bào)文檔及填報(bào)說明附表是否齊全、規(guī)范。

第二篇：2016部門決算軟件操作流程

2016部門決算軟件操作流程

1、安裝軟件

2、填寫封面代碼、提取上年數(shù)據(jù)

3、錄入本年數(shù)據(jù)

4、批量運(yùn)算

5、錄入填報(bào)說明附表

6、批量運(yùn)算

7、數(shù)據(jù)綜合審核

8、上傳文檔

9、傳出數(shù)據(jù)

10、報(bào)送數(shù)據(jù)

一、軟件安裝： 1、2016部門決算軟件、填報(bào)說明以及分析報(bào)告已上傳到?jīng)Q算群和公共郵箱，自行下載；

2、將壓縮文件解壓后，雙擊文件-》下一步-》選擇要安裝的目錄：默認(rèn)一般會(huì)裝在C：programfiles的路徑下。建議改為D或E盤下，因?yàn)镃盤出現(xiàn)重裝等問題時(shí)數(shù)據(jù)會(huì)清空。同時(shí)注意上一數(shù)據(jù)要在同一安裝盤下-》出現(xiàn)安裝的文件名代表的是開始菜單下顯示的軟件的名字-》點(diǎn)擊下一步按照提示安裝即可。

枚舉字典精簡：一定要選擇 “ ”，主要用于過濾封面指標(biāo)中與填報(bào)無關(guān)的枚舉。

二、填寫封面代碼和提取上年數(shù)據(jù)：

1、安裝2016部門決算軟件；

2、按上傳文件”封面代碼”填寫本年封面；

3、打開2016部門決算軟件，點(diǎn)擊工具欄“任務(wù)”-任務(wù)管理-右下角搜索-完全式搜索-找到2015年部門決算報(bào)表-加入任務(wù)；

4、點(diǎn)擊高級(jí)按鈕-關(guān)聯(lián)任務(wù)設(shè)置-任務(wù)-選中2015年部門決算報(bào)表-保存。

5、點(diǎn)擊工具欄錄入-上年數(shù)據(jù)提取，提取后要進(jìn)行批量運(yùn)算和保存。

三、錄入本年數(shù)據(jù)：

四、數(shù)據(jù)審核：

1、基本平衡公式用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色，不能出現(xiàn)。

2、核實(shí)性公式用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色，逐條、充分說明理由。

五、出錯(cuò)說明編輯：

1、報(bào)表全審后，對(duì)于出現(xiàn)的合理性公式報(bào)錯(cuò)，應(yīng)進(jìn)行說明。

2、具體操作：鼠標(biāo)右鍵或者雙擊報(bào)錯(cuò)公式，出現(xiàn)如下對(duì)話框，審核結(jié)果出錯(cuò)說明處填寫具體原因，要求大于10個(gè)字。

第三篇：2016部門決算分析報(bào)告撰寫提綱 - 財(cái)政

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

（財(cái)政參考使用）

一、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況分析

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

概述本地區(qū)當(dāng)年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及主要特點(diǎn)。

（二）財(cái)政收支運(yùn)行情況

概述本地區(qū)當(dāng)年財(cái)政收支完成情況及主要特點(diǎn)。

二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析

（一）部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況

分析本地區(qū)全年部門收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模，與上年決算對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值和幅度。

1．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分資金來源、資金性質(zhì)分析：可計(jì)算不同來源、性質(zhì)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占總額的比重，并進(jìn)行上下年變動(dòng)分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分預(yù)算管理級(jí)次分析。比較不同預(yù)算管理級(jí)次間規(guī)模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分功能科目及經(jīng)濟(jì)分類分析。4．本地區(qū)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出分析，進(jìn)行上下年對(duì)比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預(yù)決算對(duì)比情況

在介紹本地區(qū)全年部門預(yù)算安排情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行預(yù)、決算差異對(duì)比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)和問題

（四）針對(duì)執(zhí)行中存在的特點(diǎn)和問題提出對(duì)策建議

三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負(fù)債情況分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債基本情況

1．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析：可分單位性質(zhì)、預(yù)算管 理級(jí)次、資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成等進(jìn)行分析（可列表），計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)占總額的比重（可制作餅圖）。

2．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)分析：（可制作折線圖）。

（二）資產(chǎn)負(fù)債特點(diǎn)及存在問題

（三）相關(guān)對(duì)策建議

四、本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員情況分析

（一）機(jī)構(gòu)情況

分機(jī)構(gòu)性質(zhì)、分預(yù)算管理級(jí)次介紹基本情況，可進(jìn)行連續(xù)對(duì)比，用折線圖反映變動(dòng)情況。

1．本地區(qū)獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)情況

2．本地區(qū)獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)情況：可與本地區(qū)編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析

（二）人員情況

1．本地區(qū)實(shí)有人數(shù)情況：可分人員性質(zhì)（在職、離退休）、分預(yù)算管理級(jí)次、分單位性質(zhì)、分經(jīng)費(fèi)供給方式等進(jìn)行分析，可計(jì)算相關(guān)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比重，并進(jìn)行連續(xù)分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區(qū)一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人員情況：可分人員性質(zhì)、分預(yù)算管理級(jí)次、分單位性質(zhì)等進(jìn)行分析，并與編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。

（三）本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員特點(diǎn)及存在問題

（四）相關(guān)對(duì)策建議

五、本地區(qū)部門決算管理工作

（一）本地區(qū)當(dāng)年部門決算工作情況總結(jié)

介紹本地區(qū)本部門決算組織、編審、批復(fù)、核查、公開、分析評(píng)價(jià)、數(shù)據(jù)利用等工作開展情況，突出創(chuàng)新舉措。

（二）本地區(qū)部門決算工作下一步計(jì)劃

（三）對(duì)部門決算管理、軟件及報(bào)表體系的意見和建議

第四篇：2014部門決算工作流程(預(yù)算單位版)

2014年部門決算工作流程

（預(yù)算單位版）

一、決算編制與準(zhǔn)備工作

部門決算是行政事業(yè)單位在終了，根據(jù)財(cái)政部門決算編審要求，在日常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件。因此單位編制部門決算要做好以下幾方面的工作：

1、單位每年應(yīng)于12月25日前登陸云南省財(cái)政廳門戶網(wǎng)站（www.tmdps.cn）下載當(dāng)年部門決算軟件及相關(guān)資料，并及時(shí)安裝當(dāng)年決算報(bào)表軟件，了解當(dāng)年部門決算的變動(dòng)情況和編報(bào)要點(diǎn)，做好編報(bào)準(zhǔn)備。

2、單位應(yīng)在12月31日結(jié)賬后及時(shí)同財(cái)政部門對(duì)賬，確定單位本的收入、支出、結(jié)余，確保與財(cái)政數(shù)據(jù)一致。

3、單位賬務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)政數(shù)據(jù)核對(duì)一致后開始按相關(guān)要求填報(bào)決算。填報(bào)時(shí)先在報(bào)表主界面進(jìn)行封面代碼和上年數(shù)據(jù)提取，之后按相關(guān)報(bào)表填報(bào)順序依次錄入全套報(bào)表，填報(bào)決算報(bào)表時(shí)數(shù)據(jù)必須真實(shí)準(zhǔn)確、帳表一致。

二、公式審核

單位錄入全套報(bào)表之后，應(yīng)回到“封面代碼”表，點(diǎn)擊“全審”進(jìn)行整套報(bào)表審核，全審之后，如無錯(cuò)誤，應(yīng)彈出“套表審核完全正確”的提示窗口；如數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)根據(jù)公式提示，仔細(xì)核查報(bào)表數(shù)據(jù)。注意，公式分為以下三種類型：

1、基本平衡公式（公式顯示為紅色），應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。

2、邏輯性審核公式（公式顯示為紫色），原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)（若沒有文件依據(jù)或不清楚是否應(yīng)該保留時(shí)，在上報(bào)財(cái)政審核前，請(qǐng)及時(shí)同財(cái)政審核人員聯(lián)系）。

3、核實(shí)性審核公式（公式顯示為綠色），如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，如報(bào)表情況屬實(shí)、確需保留的，應(yīng)當(dāng)針對(duì)出錯(cuò)公式編寫出錯(cuò)說明，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)公式提示：用鼠標(biāo)點(diǎn)中提示公式→點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵→出錯(cuò)說明編輯→填寫說明。

三、與上年數(shù)據(jù)核對(duì)

云南省與上年數(shù)據(jù)核對(duì)的任務(wù)參數(shù)已經(jīng)放在公式審核里邊，其中Z07、Z09表的公式為邏輯性審核公式，其余報(bào)表的審核公式為核實(shí)性公式。公式審核后，如數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)根據(jù)公式提示，仔細(xì)核查報(bào)表數(shù)據(jù)。如數(shù)據(jù)屬于正常調(diào)整范圍（會(huì)計(jì)制度變更調(diào)整、審計(jì)調(diào)整、財(cái)政調(diào)整、部門調(diào)整等等），則保留出錯(cuò)公式，并針對(duì)出錯(cuò)公式編寫出錯(cuò)說明。同時(shí)，應(yīng)填報(bào)填報(bào)說明附表中的《年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》，并在導(dǎo)出excel文檔后對(duì)具體原因做詳細(xì)說明，做為填報(bào)說明的附件。

四、模板審核

回到報(bào)表主界面，點(diǎn)擊“應(yīng)用——橫向過錄表查詢——橫向過錄表查詢?cè)O(shè)置”，在“打開查詢模板”窗口中，選擇模板進(jìn)行逐一審核，并據(jù)此撰寫部門決算填報(bào)說明。（詳細(xì)操作方法，請(qǐng)參考同時(shí)上傳的《云南省2014部門決算模板審核解答》）

注意：審核模板，是對(duì)審核公式庫的補(bǔ)充，它是通過設(shè)置篩選條件來過濾可能有誤（未必一定有誤）的數(shù)據(jù)，所以進(jìn)行模板審核時(shí)，對(duì)模板生成的電子表格，要人工判斷數(shù)據(jù)是否有誤。

五、上報(bào)附件檢查

檢查報(bào)表軟件“上報(bào)文檔”中，附件是否已粘貼齊全：

1、填報(bào)說明（含填報(bào)說明附表）

2、分析報(bào)告

請(qǐng)注意：以上附件，名稱請(qǐng)規(guī)范，文檔務(wù)必使用word格式，電子表格務(wù)必使用excel格式。

六、上報(bào)報(bào)表檢查

正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙雙面打印，并按照封面、上報(bào)文件、財(cái)政撥款及非稅收入核對(duì)表、填報(bào)說明（說明附表）、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

填報(bào)說明附表包括：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況表、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)變動(dòng)情況表、主要指標(biāo)變動(dòng)情況表、其他收入明細(xì)情況表、行政經(jīng)費(fèi)支出情況統(tǒng)計(jì)表等5張表。單位應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況填報(bào)相關(guān)附表，并對(duì)相關(guān)情況作出說明，根據(jù)實(shí)際填報(bào)附表打印裝訂。

七、審核

自查完成且上報(bào)文檔粘貼齊全后，請(qǐng)將數(shù)據(jù)傳出至U盤或移動(dòng)硬盤，同時(shí)攜帶紙質(zhì)報(bào)表、審核工作記錄表及其他同級(jí)財(cái)政部門要求準(zhǔn)備的材料報(bào)財(cái)政業(yè)務(wù)處(科、股)室預(yù)審。經(jīng)財(cái)政部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處(科、股)審核后，按照部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處(科、股)審核意見調(diào)整，最后報(bào)送省財(cái)政國庫部門復(fù)審。國庫部門復(fù)審?fù)ㄟ^后，收取部門決算紙表及電子數(shù)據(jù)，審核流程結(jié)束。

八、部門決算公開

部門決算報(bào)財(cái)政審核結(jié)束后，部門應(yīng)提前做好決算公開準(zhǔn)備工作，待財(cái)政批復(fù)部門決算后，在20日內(nèi)將部門本的

部門決算匯總數(shù)和三公經(jīng)費(fèi)決算數(shù)予以公開，并負(fù)責(zé)組織本部門下屬單位及時(shí)公開單位決算。

第五篇：如何做好縣級(jí)部門決算編審工作

如何做好縣級(jí)部門決算編審工作

【摘要】部門決算工作事關(guān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著當(dāng)前會(huì)計(jì)制度改革的不斷深化以及會(huì)計(jì)工作者們的不懈努力，我國部門決算編審工作不斷得以改進(jìn)和完善。但在實(shí)際運(yùn)行中，依然存在重視程度不足、數(shù)據(jù)不盡真實(shí)，預(yù)決算銜接不對(duì)稱等問題。文章通過分析當(dāng)前部門決算編審工作中存在的不足，從轉(zhuǎn)變觀念、加強(qiáng)培訓(xùn)、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、深化改革等方面就如何做好縣級(jí)部門決算編審工作提出幾點(diǎn)改進(jìn)建議。

【關(guān)鍵詞】部門決算；編審；問題；建議

一、縣級(jí)部門決算編審現(xiàn)狀

部門決算是以預(yù)算單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制的、反映本單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況的綜合性財(cái)務(wù)報(bào)告。在實(shí)際工作中，決算數(shù)據(jù)是各部門了解財(cái)務(wù)狀況的重要會(huì)計(jì)信息，也是政府相關(guān)部門分析預(yù)測社會(huì)事業(yè)發(fā)展、科學(xué)合理分配社會(huì)資源、編制精細(xì)化部門預(yù)算的重要依據(jù)。

近年來，隨著會(huì)計(jì)制度改革的不斷深化，對(duì)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提出更高的要求，部門決算工作也變得更加規(guī)范、完整、精細(xì)，尤其是新《預(yù)算法》實(shí)施后，預(yù)決算公開成為各行政事業(yè)單位的法定職責(zé)，監(jiān)督主體的多元化對(duì)部門決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合理性提出了更高的要求。

縣級(jí)行政事業(yè)單位作為決算編審的重要組成部門，為做好該項(xiàng)業(yè)務(wù)開展了一系列工作：一是積極參加組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)部門決算編審上級(jí)文件精神，明確編審基本概念和程序；二是做好部門賬務(wù)處理，通過優(yōu)化A++財(cái)務(wù)報(bào)表軟件，及時(shí)更新本部門賬務(wù)核算，夯實(shí)編審基礎(chǔ)；三是強(qiáng)化部門溝通協(xié)調(diào)，與財(cái)政、人社、公車改革管理部門等做好基礎(chǔ)賬務(wù)、人員變動(dòng)、公務(wù)用車編制等信息的核對(duì)工作，確保編報(bào)信息的準(zhǔn)確性。

財(cái)政部門作為部門決算的匯總審核機(jī)構(gòu)，也在不斷總結(jié)完善工作流程，提高審核質(zhì)量與效率。以平南縣為例，2016年全縣421個(gè)獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)已全部納人部門預(yù)算管理，形成了一套完整的決算編審流程，部門決算的準(zhǔn)確性與工作效率都大大提高。

二、部門決算編審存在的問題

?m然取得了一定的成績，但我們也清醒的認(rèn)識(shí)到，當(dāng)前部門決算編審工作仍然存在一些問題。

（一）基層會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)質(zhì)量較低

據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前部分縣直及鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)人員未曾接受過專業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，人員變動(dòng)隨意性較大，導(dǎo)致日常會(huì)計(jì)核算與年初預(yù)算數(shù)據(jù)銜接不嚴(yán)謹(jǐn)或失實(shí)，財(cái)務(wù)分析信息失位、缺位現(xiàn)象，不能準(zhǔn)確、完整、真實(shí)的反映單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，給編報(bào)高質(zhì)量的部門決算綜合報(bào)告帶來了難度。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

1、部分縣直、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位沒有專職財(cái)會(huì)，只有辦公室人員兼職進(jìn)行簡單的報(bào)賬工作，由于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，容易出現(xiàn)錯(cuò)記賬務(wù)；

2、部分單位財(cái)務(wù)人員年齡較高，學(xué)習(xí)動(dòng)力不足，已不能適應(yīng)財(cái)會(huì)制度快速變革的需求，許多賬務(wù)處理依據(jù)舊制度，在實(shí)際賬務(wù)處理中基出現(xiàn)本支出與項(xiàng)目支出混淆、項(xiàng)目支出列支人員經(jīng)費(fèi)、上下年數(shù)據(jù)不銜接等問題，極大降低了單位部門決算編審的質(zhì)量。

（二）部分單位和人員對(duì)決算編審工作重視程度不足

端正的工作態(tài)度是決定部門決算編審質(zhì)量的重要因素，但是在實(shí)際運(yùn)行中，部分單位和人員由于各種主客觀因素的影響，對(duì)決算編審工作重視不足。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、“重預(yù)算、輕決算”的觀念誤區(qū)。部門決算作為部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的反饋，由于長久以來缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制，也無法同預(yù)算一般可以從源頭上對(duì)單位資金進(jìn)行直接把控，導(dǎo)致部分單位將決算作為應(yīng)付財(cái)政部門的普通會(huì)計(jì)報(bào)表，僅追求通過審核即可，忽略數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性。

2、對(duì)財(cái)務(wù)工作重視程度不足。當(dāng)前部分單位對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解僅限于報(bào)賬、記賬，無法對(duì)高強(qiáng)度的會(huì)計(jì)工作給予理解與鼓勵(lì)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的工作積極性不高，會(huì)計(jì)工作限于敷衍。

（三）決算編制數(shù)據(jù)失實(shí)

1.隨意變動(dòng)經(jīng)濟(jì)分類及會(huì)計(jì)科目

當(dāng)前，決算報(bào)表軟件審核公式主要包括：基本平衡公式和核實(shí)性公式。平衡公式以實(shí)現(xiàn)表內(nèi)及表間關(guān)系的正確合理為要求，單位對(duì)此變動(dòng)較小。但核實(shí)性公式主要審查單位經(jīng)濟(jì)分類使用的合規(guī)性等方面，出現(xiàn)問題時(shí)，由于對(duì)決斷編審重要性理解不足，部分單位為使數(shù)據(jù)合乎決算軟件的要求，加快工作進(jìn)度，隨意變動(dòng)經(jīng)濟(jì)分類及會(huì)計(jì)科目，造成決算數(shù)據(jù)與年初預(yù)算安排不相符。

2.積沉賬務(wù)處理難度大

在實(shí)際運(yùn)行中，部分單位存在往來款項(xiàng)列支及應(yīng)收、應(yīng)付款長期掛賬的情況，由于賬務(wù)沉積時(shí)間較長及人員變動(dòng)，許多往來款項(xiàng)已無法理清，決算編報(bào)時(shí)隨意更改變動(dòng)，造成數(shù)據(jù)失實(shí)。

3.部分單位存在賬實(shí)不符的情況

由于部分單位會(huì)計(jì)人員水平有限，單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，資產(chǎn)使用、清理情況不能在賬務(wù)上及時(shí)反映，或出現(xiàn)違規(guī)行為，核算的不及時(shí)、不合規(guī)最終影響了決算報(bào)表的真實(shí)性，合規(guī)性。

（四）部門預(yù)算與決算的銜接不對(duì)稱

目前我縣單位部門預(yù)算沒能按照經(jīng)濟(jì)分類科目編報(bào)，仍然按功能分類科目編報(bào)部門預(yù)算，而部門決算編報(bào)按經(jīng)濟(jì)分類科目編報(bào)，形成邏輯上的不對(duì)應(yīng)。同時(shí)，由于縣級(jí)單位財(cái)會(huì)水平不高、預(yù)算部門人員配備不足等原因，當(dāng)前部門預(yù)算編制比較粗放，主要局限于基本支出，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)等經(jīng)費(fèi)主要依靠年中追加，且后續(xù)考核機(jī)制不健全，致使年初預(yù)算失去了應(yīng)有的約束力。決算報(bào)表的編審本應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，但由于上述因素，部門決算的隨意性變大，單位的預(yù)算執(zhí)行分析便失去了編制基礎(chǔ)，最終導(dǎo)致決算工作無法為后續(xù)部門預(yù)算提供參考和依據(jù)，降低了決算編審在財(cái)務(wù)管理工作中的作用。

（五）財(cái)政部門監(jiān)管力度不夠

一方面，作為會(huì)計(jì)工作的監(jiān)管者，財(cái)政部門應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)制度的要求定期或不定期的對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督，從而促使行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算更加及時(shí)、合法、合規(guī)。但是在實(shí)際工作中，由于財(cái)政部門工作繁多，人員及精力有限，除上級(jí)明文規(guī)定的相關(guān)檢查外，很難自行開展對(duì)單位的賬務(wù)核查監(jiān)管。

另一方面，財(cái)政部門安排部分新招錄入員對(duì)單位決算進(jìn)行初步審核，由于對(duì)單位會(huì)計(jì)制度不了解，審核主要依靠軟件，無法準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)部門編制中存在的如人員變動(dòng)、資產(chǎn)增減合理性等問題，審核水平較低。

（六）部門決算綜合財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容尚不完善，缺失按《預(yù)算法》要求編報(bào)三年滾動(dòng)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)容

為減少部門預(yù)算重大項(xiàng)目編制的隨意性，提高資金使用效率，新《預(yù)算法》要求從2015年起各級(jí)財(cái)政開始編制三年滾動(dòng)預(yù)算，建立跨預(yù)算平衡機(jī)制。但是，在實(shí)際運(yùn)行在，縣級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員水平有限，對(duì)單位未來重點(diǎn)發(fā)展事項(xiàng)的把握不夠準(zhǔn)確，編制難度較大，編制準(zhǔn)確性不高。三年預(yù)算編制的不到位，導(dǎo)致部分預(yù)算單位由于項(xiàng)目增減變動(dòng)出現(xiàn)收支結(jié)余的大幅變動(dòng)，影響了部門決算的合理變動(dòng)，也導(dǎo)致部門決算綜合財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不完善。

三、做好部門決算的建議

（一）強(qiáng)化決算編審工作的重視力度

轉(zhuǎn)變觀念，重新定位部門決算編審工作。縣級(jí)各單位要明確部門決算對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。一方面要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)，由單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)于提供虛假會(huì)計(jì)信息的單位及其相關(guān)負(fù)責(zé)人，將按照《會(huì)計(jì)法》《部門決算管理制度》等進(jìn)行處理。另一方面要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)好本部門決算編審的工作關(guān)系，明確職責(zé)分工，糾正對(duì)決算工作不重視、敷衍了事的態(tài)度，糾正會(huì)計(jì)人員機(jī)械的工作方法，做好新舊人員的銜接，改變部門決算編審是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)簡單羅列的局面，真正據(jù)此進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

（二）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)是提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。面對(duì)復(fù)雜、系統(tǒng)的部門決算，這一工作更是必不可少。對(duì)基層會(huì)計(jì)人員，要通過多種渠道、多種形式對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、國庫集中支付相關(guān)制度、部門決算編報(bào)口徑及業(yè)務(wù)操作軟件等進(jìn)行培訓(xùn)。

（三）做好部門決算編審的基礎(chǔ)性工作

1.做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對(duì)工作

（1）做好財(cái)政撥款收入、非稅收入、?；?收入及財(cái)政應(yīng)返還額度等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對(duì)。各行政事業(yè)單位，應(yīng)及時(shí)完成全年賬務(wù)的處理，確保1月初與國庫進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與財(cái)政部門溝通、調(diào)整。核對(duì)過程中，不僅要總數(shù)正確，各功能分類、資金性質(zhì)、項(xiàng)目名稱等明細(xì)內(nèi)容也要一一核對(duì)，確保決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整.（2）做好年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的核對(duì)工作。與上年決算報(bào)表年末數(shù)進(jìn)行核對(duì)，準(zhǔn)確填列年初數(shù)，如兩者出現(xiàn)差異，則必須理清原因，除在單位A++賬務(wù)系統(tǒng)處理外，還需在決算報(bào)表中通過年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整表進(jìn)行調(diào)整，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、合理、一致。

（3）做好決算基本數(shù)字信息的核對(duì)。單位編制在編在職人數(shù)等基礎(chǔ)信息時(shí)應(yīng)根據(jù)編制部門和單位人事部門提供的數(shù)據(jù)填列，還需區(qū)分財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)與經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)。公車數(shù)量應(yīng)根據(jù)公車改革相關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)填列，并保證賬實(shí)相符，避免后期固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出錯(cuò)，公務(wù)接待的批次和人數(shù)應(yīng)據(jù)實(shí)反映.并確保無超標(biāo)情況存在。

（4）做好往來賬款的核對(duì)清查工作。對(duì)于往來賬款要分類進(jìn)行清算，如發(fā)生列支情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，如需催收或清理，應(yīng)及時(shí)報(bào)知領(lǐng)導(dǎo)，完善手續(xù)，進(jìn)行清收。

2.做好決算準(zhǔn)備工作

（1）積極參加決算培訓(xùn)會(huì)議，認(rèn)真了解編報(bào)口徑，政策變動(dòng)、表內(nèi)及表間關(guān)系，決算報(bào)表的安裝、操作步驟以及決算上報(bào)的時(shí)間及資料要求。

（2）做好記賬及審核工作。及時(shí)完成單位賬務(wù)處理，與銀行、財(cái)政部門核對(duì)，并指派專人做好報(bào)表數(shù)據(jù)的審核工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，待到賬務(wù)處理完全清楚后、帳表一致后再進(jìn)行決算填報(bào)。

3.做好決算報(bào)表的審核工作

（1）做好軟件審核。包括：軟件全套審核中不得出現(xiàn)基本平衡錯(cuò)誤，核實(shí)性錯(cuò)誤提示必須有合理的說明；枚舉字典檢查、表完整性檢查、橫向過錄表查詢等必須準(zhǔn)確無誤。

（2）做好數(shù)據(jù)審核。主要包括：年初預(yù)算數(shù)與調(diào)整預(yù)算數(shù)的區(qū)分、與上年決算期末數(shù)的銜接、事業(yè)基金和專用基金的填報(bào)口徑、“結(jié)余分配”中的“其他”欄不為0時(shí)，具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)的填報(bào)審核等。

（四）加強(qiáng)部門預(yù)算與部門決算工作的銜接

一是要強(qiáng)化部門預(yù)算與決算的關(guān)聯(lián)關(guān)系。要以往年決算數(shù)據(jù)為依據(jù)細(xì)化部門預(yù)算編制，核查各單位運(yùn)行情況，重新核定單位人員經(jīng)費(fèi)配備、項(xiàng)目支出預(yù)算等是否合理。

二是要設(shè)定對(duì)預(yù)決算偏差率的考核。縣級(jí)政府應(yīng)將預(yù)決算的偏差率列人部門績效考核指標(biāo)，對(duì)于偏差過大的單位，除進(jìn)行績效減分外，還應(yīng)在財(cái)力分配時(shí)進(jìn)行處罰，削減部門相關(guān)工作經(jīng)費(fèi)，倒逼各單位主動(dòng)作為。

（五）加強(qiáng)財(cái)政部門的核查監(jiān)管力度

一方面，財(cái)政各業(yè)務(wù)股室應(yīng)加大對(duì)單位日常財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，定期要求單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，督促各單位財(cái)會(huì)人員加快記賬進(jìn)度，及早發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題，為決算編審奠定良好基礎(chǔ)。

另一方面，財(cái)政部門應(yīng)抽調(diào)人力，組織業(yè)務(wù)股室或財(cái)監(jiān)部門定期對(duì)部門決算編制的真實(shí)性和完整性進(jìn)行抽查核查，對(duì)不符合要求的單位給予通報(bào)；建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)決算編制工作完成度較好的單位和人員，進(jìn)行表彰，并適當(dāng)給予財(cái)力傾斜。

最后，財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)股室的考核培訓(xùn)，促使業(yè)務(wù)股室更快更積極的學(xué)習(xí)對(duì)口單位的政策制度，加深對(duì)主管單位財(cái)務(wù)內(nèi)容、基本業(yè)務(wù)的理解，更好的提高財(cái)政審核的質(zhì)量。

（六）深化改革，不斷推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃編制工作

縣級(jí)預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員及財(cái)政部門，要克服困難，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論知識(shí)，熟悉單位中長期發(fā)展規(guī)劃，以此為基礎(chǔ)，實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理，建立跨預(yù)算平衡機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)形勢的分析和預(yù)判，按照三年滾動(dòng)方式編制中期財(cái)政規(guī)劃，建立重點(diǎn)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫，改進(jìn)預(yù)算控制方式，促使收入預(yù)算由約束性轉(zhuǎn)向預(yù)期性，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，為決算編審奠定良好基礎(chǔ)。