第一篇：財務管理實施辦法

中鐵建電氣化局集團有限公司

成灌線站后工程指揮部財務管理實施辦法

1．為確保成灌線站后工程的有序可控地進行，根據集團公司財務部門的相關文件精神，特針對本工程指揮部的財務管理而制定如下辦法。

2．計劃財務部在指揮長統一領導下進行部門工作，財務人員在符合集團公司相關財會工作準則基礎上，嚴格執行指揮部下達的財務指令，保障資金的有效可控。

3．本工程由于工期緊、節奏快的特點，在滿足保障施工期資金的充足，各專業同步開工啟動資金、施工資金能及時到位的前提下，由指揮部統一安排富余資金的及時上存。

4．資金使用采取按月計劃方式，由各項目部依據各自的責任成本，按施工進度計劃、資金申請計劃及相關報告，由指揮部統一確定各項目部的資金下撥量經指揮長確認后，于每月底前發放各項目部。

5．銀行帳戶管理由指揮部計劃財務部按指揮長的指令統一管理，開戶銀行印簽依據財務管理制度，分人負責管理。

6．工程進度款應按進度計劃，在指揮部的統一領導下按照相對應的管理辦法進行撥付，外包勞務的撥款應嚴格按照相關的管理辦法，經指揮部、項目部聯合審批及相關責任人、當事人共同確認后，方可撥付。

7．工程材料、設備款支付嚴格按相關的管理辦法，經相關責任人審批、指揮長確認、手續完備后，方可支付。

8．指揮部原則上不存留現金；個人備用金應當由本人、部門部長和指揮部領導共同簽字確認后，方可借支。

9．其他款項的支付，應當符合對應的相關管理辦法，并經相關部門和指揮長審批和簽字確認后，方可支付。

10．固定資產的核算含上級調撥固定資產的核算、自購固定資產的核算由財務人員負責，并報相關人員和指揮長確認。

11．指揮長是債權、債務的第一責任人，形成債權、債務的相關當事人是清理責任人，配合清收工作由計劃財務部負責組織，由直接相關部門負責實施，其它相關部門及財務人員應當積極配合，力爭在規定限期內完成清收，確保集團公司利益最大化。

12．在指揮長的領導下，對各項目部的會計核算由計劃財務部組織指揮部和各項目部的財務人員在工程初期進行會計核算相關的思想統一、工程末期嚴格依照會計核算辦法進行核算。

13．在指揮長的統一領導下，計劃財務部的財務人員應當及時準確地編制出會計報表，并能滿足集團公司財務部的相關要求，經指揮長確認后及時上報。

14．指揮部的財務人員負責各項目部財務狀況的監督、檢查和業務指導，并接受項目部財務人員的工作監督，對本辦法執行狀況檢查、抽查，由指揮長根據工程進度統一安排，對指揮部財務人員工作做得好的，指揮長有權授予當月400～4000元的一次性獎勵，工作失職或評定為差，指揮長或部長可進行批評，或執行當月扣減200～2000元的處罰。

第二篇：工會財務管理實施辦法

工會財務管理實施辦法

為了進一步規范公司工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的合理、有效的使用，使工會在公司改革、穩定和諧、發展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》、《基層工會經費使用管理辦法》為基礎，根據市總工會和市教育工會的有關規定，同時結合公司工會的實際情況，特制定本辦法。

一、總則

1、公司工會財務管理工作是在工會主席直接領導下，依據國家的有關法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財、規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障校工會各項活動的正常開展。

2、工會財務管理主要任務是：根據經費收入編制編制工會預算，對預算執行過程進行控制和管理，保證工會職工活動經費、工會業務經費及其它費用運用的合法性、合理性和有效性。

3、公司工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

4、工會財務實行“統一領導，集體管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會主席的審批權為3000元，超出權限金額及其它工會重大決策，重大投資事項，需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會備案后，方能執行。

5、公司工會必需設置獨立會計帳戶，配備具有相關專業知識和業務能力的人員擔任工作，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

二、工會預算管理

6、工會編制預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據本的工作規劃，任務及重大活動項目，合理、全面的編制工會財務收支計劃。

7、工會預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡，略有結余”的原則，收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

8、制定工會預算應由公司工會委員會集體討論后共同審定。

9、遇特殊情況需追加預算時，比須經工會委員會集體討論，報公司分管領導，同時上報市教育工會審批。

10、工會財務編制預算時，期末滾存經費結余不得出現赤字。

三、工會收支管理

11、會費收入，是核算工會會員每月按本人工資額（工資的前三檔）的0．5％向工會組織繳納的會員費。公司工會每月按時繳納會費入賬，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其它。

12、拔交經費收入，是核算按“工會法”規定的工資總額的2％計提的工會經費，由行政每月按時轉入工會帳戶。

13、上級補助收入，是核算上級工會撥入的指定項目補助收入。（如建設“教工之家”購買文體設備等項目）

14、行政補助收入，是核算公司行政給予工會的補助款項。（包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動等項目，做到專款專用。）

15、其他收入，是核算上述規定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其它各項收入必須符合國家規定的各項收費標準，范圍并使用規定的合法票據。

16、會員活動費，是核算工會開展會員的各項活動和會員特殊困難補助的費用。要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。

17、職工活動費，是核算工會組織和開展各項教育、文體、宣傳及其它活動的費用。

18、工會業務費，是核算工會用于履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用，主要由工會干部培訓、會議、專項、外事及其它費用構成。

19、其它支出，是核算工會其它活動的支出。

20、上解經費支出，是核算工會“撥交經費收入”的40％上解市教育工會。

四、現金與支票的管理

21、嚴格遵守《現金管理條例》。執行核定的現金庫存金額為3000元。隨時掌握銀行的存款余額，月末帳面余額與銀行帳戶對帳單進行核對，帳面余額與銀行對帳單的余額必須相符。如未達賬項要及時查詢，督促有關人員及時處理。

22、控制不合理的現金支出，超出1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現金。

23、支付現金時，除有經辦人和審批人（工會主席）簽字外，還必須有領取人的簽名，經辦人不能代領。

24、如確需備用現金時，必須經工會主席批準后，辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。

25、領用支票時，須經工會主席同意后，方可將支票交給經辦人員。

26、財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。

五、財務人員工作職責

27、根據會計基礎工作規范化的要求，公司工會財務設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

出納員職責：

（1）辦理現金收付和銀行結算業務．嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，原始憑證（包括外來原始憑證和自制付款憑證）的取得必須合法：外來原始憑證須有財稅部門的監制章，票面中各欄目應填寫清楚完整，原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。原始憑證必須寫清用途并有經辦人、證明人和審批人（工會主席）額簽名。

（2）庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。

（3）嚴禁簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期、限額，規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必頹加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續，同時上報市教育工會備案。

（4）保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

（5）保管有關印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。簽發支票使用的財務印章交出納保管，法人章由工會主席保管，不得全部交由出納一人保管。

（6）對于空白收據和空白支票及貸記憑證必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

（7）出納員根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責：

（1）制定本校的各項會計制度，并監督貫徹執行。

（2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

（3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

（4）會計人員根據正確的記賬憑證登賬，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

（5）會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。

（6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，應進一步查明原因，及時處理并上報。

（7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、公司工會主席報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

28、會計、出納分工明確，各負其責，工會主席法人印章由工會主席本人保管。

29、工會主席對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

六、財務檔案管理

30、根據《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的科學管理，更好發揮會計檔案工作。認真落實財務會計檔案管理工作。

31、會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料。因此，凡是記錄和反映公司工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

32、會計人員按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，重要的經濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。同時和各種資料均要求保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

33、調閱本單位工會會計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會計檔案，要經公司工會主席同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復印，要經公司工會主席同意。

七、工會財產管理

34、無論購置、接受捐贈和調撥的所有財產，單價在800元以上，使用年限在一年以上的財產均為固定資產。

35、購買固定資產應提出購買申請，經工會主席審批同意后方可購買。

八、財務監督

36、工會財務管理應嚴格執行相關法律法規及財務制度，自覺接受上級工會和同級工會經審的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

37、建立健全工會主席離任審計制度。

九、會計移交制度

38、會計人員辦理移交手續，必須及時做好以下工作：

（1）整理移交的會計憑證、會計帳冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；

（2）編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；

（3）會計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；

（4）會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續使用移交的會計帳簿，不另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

十、附 則

39、本制度適用于公司工會。

40、如有不明確之處，以上級工會財務管理制度為準。

41、本制度自發布之日起執行。

第三篇：部門財務管理實施辦法新

2016年財務管理實施辦法

第一章

總 則

第一條 為了規范單位的財務行為，加強單位的財務管理和監督，提高資金的使用效益，保障單位工作順利完成，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政單位財務規則》、《行政單位會計制度》《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》及有關財經法規，結合我單位實際，制定本辦法。

第二條 單位機關所有財務管理活動在單位法人的領導下，由單位財務科統一管理，分戶核算。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第三條 按照財政部門和相關準則、制度的要求，財務科具體承擔所在單位財務管理工作，所有支出單據實行財務預先審核制度，即所有支出必須由業務科室負責人、分管業務負責人對支出事項的真實性進行審核簽字，財務科對支出單據的合法、合規、準確、完整、有無預算進行審核把關，報請單位主要負責人簽字審批后方可報銷。

第二章 收入管理

第四條 執收科室收取的所有行政事業性收費及其它各項收入必須按規定通過山東省非稅收入征收管理系統實行“票款分離”。嚴禁私存、挪用、坐收坐支及私設小金庫。

第五條

各項收費必須按物價部門規定的項目及標準進行收費，不得

第十一條 對單位一次性支出超過5000元的，須報單位辦公會研究決定后方可實施。未經研究或審批手續不完備的支出單位財務科不予支付。

第十二條 對單位執法執勤車輛實行集中管理，統一調度。申請用車時由單位辦公室按規定統一安排，使用加油卡加油，統一結算。車輛大修必須提前寫出修理申請，經單位長辦公會研究同意后，到指定維修點進行修理。具體辦法：

（一）燃油由辦公室根據車輛標準耗油量及行車里程進行登記，印制“車輛行車里程及加油登記表”，由駕駛員簽字。

（二）外地出差確需中途加油的，須經辦公室同意。返回后辦理相關登記手續。

（三）所有車輛實行定點維修、保養。由辦公室考察確定修理廠家。

（四）實行維修單制度。小件維修、養護經查驗屬實后，由辦公室簽發維修單，到指定廠家維修；大件（500元以上）維修，須經主要領導批準。

（五）除出發在外需緊急修理情況外，所有未經辦公室簽發維修單的維修項目，費用由駕駛員承擔。

第十三條 單位工作人員因公出差只報銷往來交通費、住宿費及伙食補助費。報銷城市間交通費必須出具與之相符的往來車票，市內交通費按照出差實際天數計算，每人每天80元包干使用；縣內交通費按照出差實際天數計算，每人每天30元包干使用。住宿費在標準限額之內憑合規發票據實報銷。到省、市出差生活補助均為每人每天100元（早餐20元、購。

第十九條

撥付項目資金或項目物資時，施工隊或項目承建單位必須出具正規收據、合規發票。

第二十條

各項專款的劃撥要認真落實國庫集中支付制度，嚴格按照工程（項目）招投標文本、工程（項目）建設合同、工程（項目）預決算報告書或審計報告等依據撥付，嚴禁超工程進度付款。

第五章

往來款項的管理

第二十一條 嚴格控制個人借款，因公出差需借款的一律經單位主要負責人簽字后方可辦理借款手續。借款申請單須寫明事由、金額、還款時間等。

第二十二條 所借款項要求在一個月內辦理結算手續，如有特殊情況不能辦理結算手續的，需向財務科說明原因，申請批準遲延結算，經單位主要負責人同意后，財務科在月末予以掛賬。無特殊情況逾期結算借款的，一律不再辦理借款手續，前款不清，后款不借。

第二十三條 定期對往來賬目進行核對并及時進行清理。

第六章

固定資產的管理

第二十四條

固定資產是指使用年限超過一年（不含一年）、單位價值在1000元以上（專用設備單位價值在1500元以上）并在使用中保持其原有實物形態的資產。單位價值雖然未達到規定標準，但使用期限超過一年（不含一年）的大批同類物資也視為固定資產。固定資產所有權歸單位所有，任何部門和個人不得私自損毀、變賣、出租、出借和處理固定資產。

第二十五條

新購置固定資產管理。固定資產購置由具體使用科室

使用科室進行現場清查，并形成清查報告，資產管理員負責與系統核對盤盈盤虧情況，財務科負責對固定資產盤盈盤虧情況進行賬務處理。

第二十八條

固定資產處置。固定資產處置應當遵循公開、公正、公平的原則，資產處置時由使用科室提出申請，分管單位長審核，財務科審核，提交單位長辦公會研究審批，按規定程序報縣財政單位審批。資產處置應通過招投標、拍賣、協議、轉讓等市場競價方式公開處置，處置完畢后公示處置結果。資產管理員對資產系統、資產卡片及時更新，財務科根據核批文件及時調整相關賬目，處置收入應及時全額上繳國庫。

第七章

內部監督與審計

第二十九條 建立財務內部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三十條 建立健全內部控制制度。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員職責權限明確，并相互分離、相互監督、相互制約。

（一）帳錢分開。會計管帳，出納管錢，管帳的不經手錢，管錢的不登記帳。

（二）印鑒分開。銀行預留印鑒由會計和出納分開管理。

（三）網銀密碼分開。實行網上銀行的，網銀錄入員和審核員密碼分開管理。

（四）電算化密碼分開。實行會計電算化的，會計核算與出納制證密碼由會計和出納分開管理。

（五）票據使用和審核分開。會計管理票據的發放和核銷，出納管

審批的；管理不善造成固定資產損失的。

（九）對審計監督人員隱瞞賬務或拒絕接受審計的。

（十）其它違反財經法規和本辦法的行為。

第三十三條 凡有第三十二條所述行為之一情節輕微的，單位內部將給該部門通報批評，沒收非法所得或追回經濟損失，對部門負責人及責任人予以警誡；造成重大影響的，對部門負責人予以免職。

第三十四條 凡有第三十二條所述行為之一情節嚴重的，將報縣紀委、監察單位給予單位負責人及責任人黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第九章 附則

第三十五條 本辦法自下發之日起實施。第三十六條 本辦法由單位財務科負責解釋。

第四篇：農村財務管理實施辦法(最新)

劉家堡鄉農村財務管理實施辦法

（試 行）

為進一步規范全鄉農村財務管理，強化民主管理、民主監督，保證農村穩定，促進農村經濟與社會全面發展。根據上級要求，結合我鄉農村實際，經鄉黨委、鄉政府研究決定，制定了《劉家堡鄉農村財務管理制度》，請認真貫徹，遵照執行。現將財務管理相關事宜規定如下：

一、關于發票（收據）的管理。由財政部門統一印制的《行政事業單位統一收款收據》和稅務部門統一印制的發票（收據）為對外進行收款業務的正規票據，由農業部門統一印制的《太原市小店區村合作經濟組織收款收據》為對村內部成員進行收款業務的正規票據。發票、收據采取領用、核銷制度，票據領用核銷要票隨事結，及時核銷，最長不得超過一個月。當有收款業務發生時，由各村報賬員先填好收據、發票的具體內容，持村委會主任審批同意的手續，到托管中心加蓋財務章并辦理相關手續進行收款。要嚴格杜絕空白收據蓋財務章后收費，杜絕公章收費，杜絕亂收費及違法（規）收費。

二、關于農村財務章的管理。各村財務章由托管中心代理會計分別保管、使用登記，即：村委會主任審批，鄉托管中心主任審核、代理會計登記，同時要建立健全財務章使用登記管理制度，即財務章的每次使用，各村報賬員須持有村委會主任審批同意的手續，托管中心各村記賬員要就使用財務章的相關票據的內容在 《收款收據領用核銷登記簿》或《支票領用核銷登記冊》中進行登記備案，并保管好審批手續，以作查考。

三、關于財務印鑒的管理。各村財務印鑒統一在開戶行備村委會財務專用章、村委會財務負責人名章。印鑒中財務章由鄉托管中心代理會計保管，個人名章由各村報賬員保管。辦理提現、轉賬等銀行結算業務時，由報賬員填好報賬單，并履行相關審批手續后到鄉托管中心辦理提現、轉賬業務。

四、關于審批范圍的規定。財務審批實行分級審批制度，根據各村人口數的多少核定審批權限。對于各村所有的財務開支項目：人口數在1000人以下（含1000人）的村，金額在2000元（含2000元）以下的，由村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；2000元以上，3萬元（含3萬元）以下的，經由村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；金額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的，要事前經過“兩委會”共同研究決定，托管中心據“兩委會”會議記錄復印件及相關雙簽字票據據以入賬；金額在10萬元以上的開支項目，要事前經過村民代表會議研究決定，托管中心據村民代表會議記錄復印件及雙簽字相關票據據以入賬。

人口數在1000—3000人（含3000人）的村，金額在3000元（含3000元）以下的，由村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；3000元以上，3萬元（含3萬元）以下的，經由村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；金額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的，要事前經過“兩委會”共同研究決定，托管中心據“兩委會”會議記錄復印件及相關雙簽字票據據以入賬；金額在10萬元以上的開支項目，要事前經過村民代表會議研究決定，托管中心據村民代表會議記錄復印件及雙簽字相關票據據以入賬。

人口數在3000人以上的村，金額在5000元（含5000元）以下的，由村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；5000元以上，3萬元（含3萬元）以下的，經由村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；金額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的，要事前經過“兩委會”共同研究決定，托管中心據“兩委會”會議記錄復印件及相關雙簽字票據據以入賬；金額在10萬元以上的開支項目，要事前經過村民代表會議研究決定，托管中心據村民代表會議記錄復印件及雙簽字相關票據據以入賬。

五、關于財務審批流程。各村年初要制定全年財務預算，并報經村民大會或村民代表大會審議通過。財務事項發生時，參照本辦法第四條規定，根據金額不同履行相關程序。經手人須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，交村報賬員進行初審，由報賬員填制《農村集體經濟組織財務支出審批（審核）單》，經辦人持審批單報村委會主任審批；或報村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批。報賬員據審批單填制報賬單到中心報賬，經托管中心票據審核合格后，由各村代理會計記賬。托管中心要根據各村財務收支預算核實實際發生額。

六、關于村委會進行投資、借貸事項。村集體要對外進行投 資或因發展生產需要借貸資金的，應先由村兩委提出方案，并經村民會議或村民代表會議通過，報賬時附相關會議記錄復印件。所借款項必須專款專用，不得挪作他用。

七、關于簽批爭議的解決。村黨支部書記、村委會主任如就某項經濟業務的發生產生爭議時，要召開兩委會進行討論，兩委會過半成員簽字之后，即可審核入賬。

八、關于賬簿、單據的查閱。農村財務委托代理以來，各村賬簿、單據統一在鄉托管中心保管，財務檔案查閱實行登記審批制度，如需查閱本屆村委會任期內的賬簿、單據，需先填制申請表，經村集體經濟組織及鄉托管中心批準后，辦理查閱手續；如需查閱本屆村委會任期外的賬簿、單據，須經村兩委會開會討論通過，書面報告鄉包村領導及分管領導簽注審核意見，辦理相關手續后方可查閱；如需審計賬目，須經村民會議或村民代表會議開會討論通過，書面報告鄉包村領導及分管領導簽注審核意見，辦理相關手續后方可審計。

九、關于本實施辦法生效之前的單據處理。本著“舊事舊辦法，新事新辦法”的原則，2010年5月1日以前發生的經濟業務，村委會主任審批以后即可入賬；2010年5月1日以后發生的經濟業務，按照本文件規定執行。

十、關于現金的管理。嚴格按照《現金管理制度》執行，各村現金備用金余額不得超過20000元。

十一、關于合同管理。各村簽訂合同（協議）事項，須召開村民代表大會研究通過，并使用規定的合同文本，由村黨支部書 記、村委會主任簽字，合同副本必須報鄉經管站鑒證、備案（須附村民代表會議記錄，并有村民代表的簽字及意見）。

十二、鄉成立農村財務托管中心辦公室，辦公室負責人由經管站站長兼任，主持中心日常工作，財務托管中心費用由各村負擔，實行專戶專賬管理。

十三、以上規定若與以前財務制度有異議的，以此辦法執行。

中共劉家堡鄉黨委 劉家堡鄉人民政府 二0一0年四月八日

第五篇：校院兩級財務管理實施辦法

**大學校院兩級財務管理實施辦法

為深化校院兩級管理體制改革，提高財務管理效能，優化教育資源配置，進一步加強學院財務管理職能，根據國家《高等學校財務制度》和《**大學學院管理辦法》，制定本辦法。

一、財務規章制度

（一）、學校職責

1、宣傳并貫徹執行國家財經法律、法規和政府財務規章。

2、根據國家《事業單位財務規則》和《高等學校財務制度》，負責制定并頒布實施全校統一的財經政策和財務規章制度。

3、對所屬的部門單位執行財經法律、法規和財務規章制度情況進行監督。

（二）、學院職責

1、遵守國家的財經法律、法規和政府財務規章，執行學校財經政策和財務制度。

2、根據學校有關財經政策、財務制度和本學院具體情況，負責制定學院財務管理的辦事制度和實施辦法，如經費審批辦法、預算管理辦法、財產管理辦法、內部分配辦法、以及建立向院教代會報告經費收支情況的制度等，并報計財處備案。

3、學院不得制定與學校財經政策和財務規章制度相違背的單位財務制度。

二、收支預算編制

（一）、學校職責

1、根據《預算法》和上級主管部門的要求，負責編制學校財務收支預算；

2、根據學校的財經政策，負責核定學校劃分給學院的預算控制數，主要包括：教職工工資、補助工資、社會養老保險基金、事業單位失業基金、住房公積金、醫療保險費、班主任津貼、學生獎學金、學生困助學經費、學生活動費、學生社會實習經費、各項公務費和業務費（學費收入11%部分）、師資培訓費、教學設備購置費、房屋修繕費、消防費用和院聘崗位津貼等經費。

（二）、學院職責

1、根據學校下切的預算控制數，結合學院其他經濟收入，遵循以收定支、統籌兼顧、收支平衡的原則，負責編制包括學院整個財務收支活動的收支預算。

2、學院收支預算應重點安排教學六項費用，保證院聘崗位津貼等人員費用，控制招待費支出在學院公用經費預算支出的3%以內。

3、學院不準編制赤字預算。

三、預算執行過程的管理和控制

（一）、學校職責

1、積極多渠道籌措辦學經費，對預算外資金實行收支兩條線管理，做好學費收繳工作。

2、按照預算和事業進度合理安排支出，負責執行“對學院預算實行總量控制，結余留作下一使用”的管理辦法。

3、對學院收支的合理性、合法性進行財務監督。

4、加強預算執行情況分析，如實反映學校財務狀況。

（二）、學院職責

1、積極組織與專業、學科建設相結合的創收工作，配合學校做好學生學費收繳工作。

2、按照學院預算，負責安排并審批學院預算經費的各項支出。

3、建立并健全“一支筆”審批制度，各項支出嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，不得安排無計劃無預算的財務開支。

四、會計核算

（一）、學校職責

1、實行一級核算，負責全校資金的調控。

2、領導校會計結算中心負責辦理各種渠道各項經費收支往來的核算，負責對不具備獨立核算條件的二級核算單位統一實行代理記賬，負責對“學校二級及二級以下單位不設獨立的會計機構、不設獨立的銀行賬號”的監控。

3、本著“誰的錢歸誰用”原則，負責保證對學院各項資金不擠占、不挪用、不改變資金性質，保證學院資金安全和及時用款。

4、負責審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，根據真實、有效的原始憑據按實際開支數辦理支出，不準以預算數和計劃數虛列支出。

5、負責審批學院一次性現金金額5000元及以上、票據金額10000元及以上的借款、報賬。

6、倡導“認真、熱情、務實、高效”的辦事作風，努力提供優質服務。

（二）、學院職責

1、遵守并執行學校一級核算制度，杜絕在校外自開銀行賬號回避學校財務監督、自收自支、公款私存、私設小金庫等財務違紀行為。

2、嚴格執行學院主要負責人“一支筆”審批制度，防止職責不清。

3、設置財務管理員，統一辦理學院的財務事務，提高辦事效率。

五、專項經費管理

（一）、學校職責

1、負責按照指定用途統一安排專項經費（包括財政專項和高教附加專項）。

2、負責專項經費的跟蹤核算，杜絕非指定項目或用途的支出在專項資金中列支。

3、根據定額或承擔的任務，負責將有關專項資金切塊到學院。

（二）、學院職責

1、根據學院發展規劃和學科建設要求，負責組織專項經費的項目申報，落實相應的配套經費。

2、負責專項經費項目和任務的實施，負責專項經費的安排使用。

3、遵守專項經費管理和核算的有關規定，專款專用，提高專項資金使用效益。

六、固定資產管理

（一）、學校職責

1、根據國家關于國有資產管理的要求，負責全校固定資產管理，以及產權的界定、登記、變更、撤銷等管理工作，確保固定資產的安全完整和保值增值。

2、負責統一調配全校固定資產和其他資源，優化資源配置，參照國家規定的定額標準，逐步實行學校固定資產有償使用制度。

（二）、學院職責

1、負責自行配置學校調配的教學、科研、管理等方面資源，包括用房、場地、設施、設備等。

2、遵守國有資產管理的有關法律、法規，產權變更、資產處置、非經營性資產轉經營性資產、以及改變房屋結構等，事先須經學校批準，并按規定程序辦理報批手續。

七、對學院財務管理考核的主要內容

1、遵守執行國家財經法律法規和學校財經政策、財務規章制度的情況，包括學院自身財務制度建設，重點檢查違紀違規情況。

2、財務收支預算編制及執行情況，重點考核執行情況。

3、支出結構及經費使用效益，重點考核六項教學經費和教學儀器設備投入占預算支出比例。

4、學院開源節流、增收節支情況，重點考核學院其他經濟收入占學院預算收入比例。

八、本辦法經第133次校長辦公會議和第19次校黨委會審定，自2003年1月1日起試行，由計財處負責解釋。