第一篇：出納報銷核算

出差餐費是列入招待費還是差旅費

2011-3-17 15:52 中華會計網校論壇 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【問】業務人員出差過程中自用餐費是列入業務招待費還是差旅費，餐費與業務招待費如何進行區別？

【解答】業務招待費是指企業為生產經營業務活動的需要而合理開支的招待費用，按照稅法的有關規定扣除，但并非所有餐費都屬于業務招待費。兩者主要從發生的原因、性質、目的、用途、對象等方面進

行區分，用于招待客戶的餐費應當作為業務招待費進行處理，不得分解計入其他項目。

發票開為辦公用品是否需要附清單

2011-3-11 16:40 中華會計網校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【問】我公司今天剛收到一張發票，名稱開的是辦公用品，金額：5000，是不是要附清單呀？稅法有

何規定？購買商品都要有明細，商品品種較多時，可以設置附列清單。

【解答】購買商品都要有明細，發票上能列下明細，可不開附單。如果發票列不下，要另開一張附單。

商品品種較多時也可以設置附列清單。

1.審核經濟業務內容，看是否符合財務制度、法律法規和費用開支標準；

2.審“抬頭”，看是否與本單位名稱（報賬人姓名）相符；

3.審“填制日期”，看是否與報賬日期相近；

4.審“用途”，看是否與“發票”或“收據”相關聯；

5.審“財務簽章”，看是否與原始憑證企業或單位名稱相符；

6.審“金額”，看計算是否正確、完整；

7.審“大、小寫”，看大、小寫是否一致；

8.審“臉面”，看有無涂改、刮擦、紙貼現象。

出納如何裝訂憑證

2011-2-16 9:30 中華會計網校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

（一）裝訂方法：

1.從方向上來說，有左邊裝訂線處裝訂法；有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法做起來比較美觀，但也比較麻煩，如何去做就取決于各位工作者的耐心了。

2.從另外一方面來說，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞。可用記賬憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。

（二）記賬憑證裝訂時注意:

要將科目匯總表及T型賬戶表裝訂進去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現在電算化了，科目匯總

表還是應裝訂進去，起碼不看賬就能知道當月的發生額。

（三）推薦一種原始憑證的折疊方法。

當原始憑證大過記賬憑證時，大多數人的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角。現在推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉

換，但在查閱時，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。

員工費用報銷流程及辦法

2010-11-23 17:1 互聯網 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

一、報銷規定：

1.任何一種類型之請購及支出，包含物品設備請購、差旅費、車費、交際費等，必須于事件發生前依

照“預算及費用之審核權限”規定取得權責人的書面核準。

2.報銷人員必須取得完整真實、合法之原始憑證(發票之單位名稱必須是正確無誤（合富生化/合益信息/合康生物）)，由報銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小之粘存單上，同類性質必須粘在一起。“請款單”和“費用及出差旅費報銷申請表”按原始憑證之交易發生時間分類詳細填寫，并自行編號以便參照。付款一

般采用支票、轉賬及匯入員工賬戶等方式，經授權人員核準并經財務部復核通過，方可付款。

3.報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部將予以退單處理。當月發生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發生月份的次月，如逾期須經總經理書面批準，否則財務部將

不予報銷。

4.對于報銷時出現填寫或計算的錯誤，公司采取只減不加的方式，針對不寫小計數和總計數，報銷總

額的20%將會被扣除；針對加總錯誤，差額部分的50%將會被扣除。

5.簽名的規定：

① 所有員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真

審核之責。

② 所有簽名應同時附注日期，如不附注日期，當產生爭議時，未簽注日期之員工將承擔最不利之結果。

6.財務復核結果視情況做下列處置：

① 退回報銷單(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款(附剔除原因)。

③ 要求報銷人員補充說明或補必要單證。

④ 交出納付（匯）款。

7.每周匯員工報銷款一次，每月的最后一個周五不匯款。

8.每周匯員工報銷款后，差異表會E-mail給各部門主管及秘書或助理，各位員工如有疑問可向各部

門秘書或助理查詢。

9.在報銷流程前，所有單據未齊備的，必須補齊手續后方可進入報銷流程。

二、報銷流程：

事先核準及事后報銷表單流程如下：

實物報銷：報銷條件為發票、驗收（入庫）單、采購單原件，三者缺一不可，特別情況為采購單帶支票提貨，請先填寫《公洽借款單》，經核準入賬后再開出支票，三日內繳回支票簽收之存根及發票、驗收

單。

① 出 差：“出差(預算)申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(附已經核準之“出

差（預算）申請書”)；銷售人員須另附《行動周報及時間分配表》。

② 交 際 費：“出差（預算）申請書(交際欄)” →“報銷請款單” 或“費用及出差旅費報銷申請表”(附已

經核準之“出差預算申請書(交際欄)”)。

③ 車 費：“合富用車申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(出租車車費，附已

經核準乘坐出租車之“合富用車申請書”)。

④ 驗收 單據：公司自用物品采購驗收，請填寫《事務用品驗收單》，生產，經營用存貨驗收，經IQC

核驗后填寫《入庫單》。

⑤ “采購單”（如有借款，應附“公洽借款單”）或“費用及出差旅費報銷申請表”（如有借款，應附“公洽借款單”；如有相關費用，應附“出差（預算）申請表”）——部門主管——財務復核——財務長——總

經理簽準——出納報銷。

三、途中交通費標準和說明：

標準：

① 員工出差或培訓應以最經濟、有效的方式到達目的地，員工出差乘坐交通工具的規定按車程時間限定標準：6小時以下乘坐硬座或長途汽車；6～8小時可乘坐硬臥；8～16小時可乘坐軟臥；16小時以上可乘坐飛機。員工超標申請特批乘坐飛機的，公司準予按上述規定標準報銷途中費用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地應聘者到上海總部來面試，由公司負責來往異地交通費用，如超過10小時以上，可報銷火車硬臥車票；如10小時以下，可報銷火車硬座費用。如需搭乘飛機，需事先經總經理核可預算申請。員工因公出差（到常駐工作地之外地區工作），應事先填寫“出差預算申請書”（各地人員應傳真或電子郵件送至上海），詳細注明出差地點、準備搭乘交通工具及其它各項預計支出內容、金額；并依照審批權限核準后，方可作為報銷的必備附件交財務存檔。員工出差回來后應在一周內將合法的報銷單據整齊粘貼后，依核準權限核準后再交財務部；報銷費用如超過所申請的出差費用，應詳細說明理由并獲得總經理

批準，否則，超過部分費用將不予報銷。

說明：

① 火車、長途汽車，應以火車、汽車票根為報銷依據。

② 員工遇規定以外的緊急公務必須搭乘飛機者，應事先填寫“定票單”，并報總經理批準，由公司相關人員統一訂票、購買、結賬，但員工必須在抵達目的地后一周內將票根交還給訂票經辦人員，并不得再報

銷此費用。搭乘任何交通工具，必須盡量利用下班時間。

③ 出差期間，由于其它與工作無涉的事情所發生的費用，或由于員工本人的原因導致發生的額外費用

（如退票費等），一律由該員工本人承擔。

④ 已參加公司商業意外保險的員工，不得再另外報銷飛機意外保險。

四、市內交通費用標準和說明：

標準：

① 凡從事銷售、業務、維修等經常公出工作的員工，經部門經理批準日常工作所需的交通費可以選取

以下方法之一：

a)據實報銷：憑公交車票據實全額報銷，憑出租車票按本辦法第3 點規定限額報銷出租車票。b)定額報銷： 在上海由公司行政管理人員每月集中購買與報銷最高限額每人每月200元的當地公共

交通卡，領卡者在當月內不得再報銷任何市內交通費。

② 除銷售、維修、業務之外的部門員工的出租車票報銷標準，公交車票可據實全額報銷。出租車費依

本辦法第3點規定執行。

③ 員工在常駐工作當地公出，單次可以乘坐的出租車路程以單次最高車費為15元為限（從出發地到目的地單程最高只能報銷出租車費15元，而不是單張票據最高只能報銷出租車費15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允許單次報銷50元為限。

④ 員工異地出差，在出差目的城市內允許在出差預算批準范圍內報銷出租車費。一般不允許報銷兩個

城市間的跨市出租車費。

⑤ 公司個人汽車、摩托車報銷規定。企業定

【問題】

電子客票行程單可以作為報銷憑證嗎？

【解答】

根據《國家稅務總局中國民用航空局關于印發〈航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發[2008]54號）規定，《行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》納入稅務發票管理范圍，中國民用航空局經國家稅務總局授權，負責全國《行程單》的印制、領購、發放、開具、保管和繳銷等管理工作。不符合規定的《行程單》，不得作為會計核算的原始憑證，任何單位和個人有權拒收，并向開票單位所屬民航地區管理局及其派出機構或所轄地區相

關主管稅務機關舉報。

出納如何核算工資

2010-9-20 15:20 互聯網 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

1.執行工資計劃，監督工資使用

根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執

行情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止并向領導和有關部門報告。

2.審核工資單據，發放工資獎金

根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得

稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等），計算實發工資。

3.負責工資核算，提供工資數據

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報

表。

第二篇：出納報銷管理制度

出納報銷管理制度

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。

2、公司業務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。

4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發票，發票上經辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據材料入庫單，第一聯保管員留存，第二聯交財務存，第三聯交采購人員報帳，如發現書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業的起止時間原始記錄表，經項目負責人審核后，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經項目負責人審核簽字后方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發票聯要蓋現金付訖章，發票后的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

2013年2月10日

第三篇：酒店出納核算工作總結

個人工作總結

在過去半年的工作中，做了一下工作。

一、工作態度

我努力做好自己的本職工作，能夠嚴以律己，保持對工作負責的態度。

二、工作內容

1、負責審核票據是否缺少，審核是否有超時房間等無主管簽字，招待等是否經過領導批準。

2、負責前臺結賬賬單票據粘貼。

3、負責每日現金收取，負責審核銀行是否正確。

4、負責超記錄每日發票總額，并與前臺開出數額進行核對，如有不對交由前臺主管處理。

5、負責購買早餐券、中餐廳結算。

6、負責應收賬單審核，審核后保管，客服離店表審核。

7、負責布草錄入、水電表錄入等。

8、負責每月報稅、燃氣、電費、電話費、保險等繳納。

9、負責團購單子的審核，月末結算后看是否有沒結算的。10.負責現金管理、前臺零錢換去、負責給供應商付款、打款。11.負責酒店人員招聘、LED屏信息更換。

12.負責酒店員工的保險、去行政大廳考表交表等。13.負責每月員工考勤、每月人員工資核算、發放工資。14.負責會議記錄。

15.負責前臺備用金盤查、每月兩次夜查。16.負責每月月底現金賬、銀行賬核對確認。

三、工作中的不足

1、在工作中主動性不夠、缺乏與領導有效溝通

2、工作中遇事考慮不夠周全細致、語言文字功底欠缺

3、雖然半年來我努力工作、但是跟我想要達到的還有很大距離

第四篇：出納及報銷制度建議

出納及報銷制度建議

1.掌握了解財務制度，在主辦會計的指導下，認真完成工作，保證

資金的安全性，信息的保密性，接受上級領導的監督、檢查，接受上級領導定期或不定期的盤點。

2.妥善保管現金，空白支票和有關收付憑證。

3.收到現金，填寫收據（收款憑證），要注明來源、經手人姓名及電

話。

4.支付現金，要填寫付款憑證，注明用途、經手人及電話，要有總

經理和會計主管簽字。

5.每日每筆依次登記現金日記賬和銀行存款日記賬，每日下班清點

現金，做到日清月結、賬實相符。

6.報銷費用，要先打費用審批表，由公司領導審批，要填制費用報

銷單，注明費用用途，并提供相關的費用憑證，經會計主管、出納簽字后方可。

7.每日編制現金收支表，核對收支業務憑證。

8.保管好公司的財務章，他人領用要登記領用表。

9.控制日現金流量，對于大額的現金，應及時送存銀行。

10.及時核對銀行對賬單，出現問題及時解決。

11.每月分析現金流量，盡量降低不必要的支出。

第五篇：出納費用報銷流程

出納費用報銷具體流程

第一種情況

場景：公司內部人員向出納借款，購買辦公用品的報銷。具體流程：

1向出納提出借款申請。

2申請人填寫借款單，寫明借款時間，金額，用途，并簽字。3出納審核借款單據內容以及填寫是否規范，交給財務經理審批。4財務經理核實后，在借款單上簽字，交給總經理審批。5總經理核實后，在借款單上簽字，最后傳遞給出納人員。6出納準確清點借款金額，并交給申請人。7出納將借款單交給會計做賬。

8購買辦公用品回來，借款人到公司向出納報銷。

9出納需要讓借款人填寫一張費用報銷單，寫明日期、金額、報銷項目、并在費用報銷單后面黏貼報銷發票等。

10出納審核報銷金額，清點發票金額是否與報銷金額相符，發票是否合法相符等。

11交由財務主管簽字，總經理簽字確認，交給出納。

12出納需要與借款單金額核對。借款有剩余的部分要交還出納，如果借款人有自己的部分墊款，出納需要支付部分現金給借款人。

13最后出納在費用報銷單上蓋上現金付訖章，交給會計入賬。

第二種情況

場景：公司的銷售人員，到公司報銷差旅費。1銷售人員到公司向出納報銷。

2出納需要銷售人員填寫差旅費報銷單，寫明日期、出差地點、出差事項、報銷金額、銷售人員簽字并在報銷單后面黏貼發票。3出納審核報銷單的填寫是否規范，發票金額是否相符等，并在審核人地方簽字，交給財務主管。

4財務主管確認并簽字，交給總經理簽字確認，傳遞給出納。5出納根據報銷金額，清點準確的現金交給銷售人員。6將報銷單交給會計入賬。

審核注意事項：

(1)、審核單據粘貼可否規范，筆跡有無涂抹

(2)、審核各項費用金額大小寫可否取后附本始單據金額相符；(3)、審核各項費用發生可否合適現實，有無虛報、多報；（參照費用報銷軌制）(4)、審核簽批手續可否齊全。

（5）正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。；

（6）報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批

若以上有一項不合適劃定，財政部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。