第一篇：財務報賬流程

財務報賬流程

采購付款報銷流程

1、若有供貨商發票未到而需先付款的，應先填寫采購申請單，注明材料名稱，規格型號，數量，估計價格，金額，運費、供貨單位及付款方式(現金、支票、電匯等)，并由部門主管簽字確認，交相關部門副總經理審核落實，由財務總監審核簽字認可，并由總經理簽字同意，方可向財務部辦理借款手續并支取款項(現金或支票等)；

2、采購完成后采購員應在一周內報賬，采購員持有效單據到財務部結算，即必須附有正確及有效的票據來證實支出，收據、發票必須是正本，并加蓋對方公章，復印件、白條將不予受理，采購員采購時應盡可能要求供應商開發票（注：若不能取得收據原件應取得收據傳真并同時注明該傳真件與原件同具法律效力），交回財務部，以便財務做賬。

借款報銷流程

1、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得涂抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。

2、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當后方可簽字審批。

3、借款人將部門經理簽字后的借據交由財務會計審核后再交相關副總經理確認落實，并由財務總監簽字審批，總經理簽字后視為財務部可以支付該款項。

4、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據后，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。

5、借款人需保證在借款之日起一周內報賬還款(出差人員則在回公司后一周內結清，對于異地出差人員補充借款應填寫借款單，并以傳真的方式發回公司，但必須注明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費用報銷單據連同借款單一并郵回公司，否則不予報銷并承擔經濟責任，如需延長時限，應提前通知財務部，無理由的延期還款，財務部有權按每逾期1天，扣除報銷總額的5%，超2天10%，依次類推。結算方式：以現金歸還或報銷單抵扣。

日常費用報銷流程

1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單(辦公用品將由行政部統一在月底統計物品種類、數量，編制月度采購計劃)，經財務總監和總經理審核同意后方可采購；

2、購買物品后需先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。

3、出差人員回公司后，出納應及時提醒、督促報銷。一周內必須完成報銷工作。

報銷內容：按出差管理制度執行。有關請客送禮需預先報請分管副總確認，然后由總經理簽字方能實施。報銷單填寫：寫明出差時間、報銷內容、金額等，并由部門經理簽字確認。

4、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。另外對于銷售人員費用報銷參照《銷售人員薪酬管理辦法及費用管理》執行。

5、部門經理審核簽字后，報銷人將報銷單交至財務部，由財務會計審核簽字并由分管副總簽字確認。財務部審核應本著以下原則：

(1)審核單據粘貼是否規范，字跡有無涂抹；

(2)審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據金額相符；

(3)審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；（參照費用報銷制度）

(4)審核簽批手續是否齊全。

若以上三條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。

6、會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，要求出納員通知報銷人并給予付款。出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續不全，出納員不予支付。

第二篇：財務報賬流程

第一部分：報銷管理制度

一、可以報銷的費用類別及標準：根據公司業務發展的需要，公司可以報銷的費用類別總結有以下若干種（如

有未列入的費用可據具體情況處理）：

社保（僅限相關辦事處）、交通費、手機費、(固定)電話費、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修費、房租費、培訓費、其他費用共 15 項。

二、借款規定：

1.借款的種類：(1)定額借款：現金、支票、匯票、電（信）匯;(2)限額借款：支票

2.借款的范圍:(1)備用金；(2)運輸費；(3)差旅費；(4)需預支款項的其他支出；

3.借款的辦理:根據需要正確填寫借款單，由相關負責人簽字確認后到財務部辦理；

三、報銷須知：

為規范公司員工的報銷行為，辦理報銷事宜時應注意以下事項：

1.各員工應及時辦理報銷手續，應在費用發生后一周內（出差人員在回公司一周內）辦理報銷手續。上月的費用應在次月 5 日前報銷結束，特殊情況應與財務部事先溝通，但最遲不得晚于 10 日，每月 10 日

后一律不再報銷上月費用；駐外辦事處相應順延 10 天；

2.在公司財務部有借款的員工應及時與財務部結清帳，未能及時與公司結清帳款者，財務部有權拒絕其再

次借款，拖借情況嚴重者，財務部在報經同意后可在該員工的工資中扣出欠款（詳見

三、《借款規定》）；

3.報銷時應憑有效單據，白條、收據一律不予報銷，票據丟失，個人負責，不得使用其他單據替代報銷；

確屬情況特殊的，由公司領導確認后方可報銷；

4.員工應如實報銷費用，發現有弄虛作假現象者，公司將嚴肅處理，情節嚴重者予以辭退；

5.所有工具書、技術資料、設備等均需在人力資源行政部辦理驗收入庫手續后方可報銷，員工需使用，應

在報銷后再辦理領用手續；

6.公司費用支出應做到開源節流，遵循“必要、合理、節約”的原則，盡量降低費用，減少開支，以達到“少花錢、多辦事、辦好事”的目的。

7.為統一管理，公司統一規定可報銷公交 IC（充值）卡，亦可憑車票報銷交通費用，但是必須付使用清單，清單要注明日期、起始點及金額。對于移動通訊費，員工應憑當月話費發票報銷。對于神州行等必

須預繳話費方可使用的通訊費，員工每月應憑預存話費發票報銷當月話費，每月只能報銷額度內的預存

話費。

8．各駐外辦事處的費用報銷管理參照上述說明執行，另作以下補充：

(1)各辦事處業務上直接屬售后服務部管理，報銷審批由售后服務部相關領導負責，財務部責任復核；

(2)辦事處根據業務需要，可向公司申請一定數額的備用金，由辦事處負責人向公司申請，每年春節前放

假前最后一個星期應向公司財務部還清備用金，春節后再重新辦理借款手續；

(3)為加強公司的財務管理，規范報銷程序，辦事處文員對員工粘貼的單據要嚴格審核，對不符合規定的單據應予退回。對于“個人手機費”、“交通費”，不能事先墊付，一定要等

到公司財務部報銷款返回辦事處后才能支付給相關人員。一旦發現公司財務部報銷款未返回辦事處，而辦事處人員即已將“個人手機費”、“交通費”支付給相關人員，并給公司造成無法追索的后果時，該項費用的損失由辦事處負責人承擔。

(4)各辦事處要設立《現金日記帳》及《往來帳》，用于記載辦事處與員工、辦事處與公司財務部間的往來款項和報銷情況及備用金的使用情況。辦事處報銷時要附上公司財務統一的《報銷明細匯總表》。公司財務部每月付完報銷款后，及時通過電郵方式與辦事處員工核對本次報銷金額及備用金余額，相關人員應在七日內對財務部的郵件予以確認，如無提出異議，財務部將視本部記錄為正確，原則上事后不予查帳。

(5)辦事處員工在不影響正常維護工作的前提下，應盡量乘坐公交車輛，必須乘坐出租車時須報經辦事處負責人同意。員工上下班的交通費不在報銷之列，早上 7 點后上班及晚上九點前下班的的士費不允許報銷，辦事處員工從網點下班不允許報銷的士費。

(6)辦事處負責人必須嚴格審批各項報銷單據，公司財務部若發現報銷單據有異議的地方，可要求審批人員做出解釋。若財務部對有關單據產生質疑時，有權要求報銷人做出解釋；如證實有不實報銷的情形，以及報銷人、審批人均無法解釋或解釋不被接受的情形，則報銷單據上的所有費用不予報銷，由審批人和報銷人各承擔一半費用。

8.對報銷票據的粘貼做以下規范化要求：

(1)員工在報銷時應自行粘貼票據，財務部一律不代貼。票據粘貼時大小應與報銷單大小一致，以利于裝訂憑證。如發生未粘貼的情形，財務部有權拒絕予以報銷，如需財務部可代為粘貼，每次扣罰相關人員 20 元憑證整理費。

(2)報銷單據票據用簽字筆、鋼筆等不褪色墨水書寫。各項要素填列清楚、正確、規范、完整。背面需注明用途，如： “交通費”應注明往返地點與時間，或編號后用清單形式反映。辦事處統一活動的票據，每位參與人員應在背面簽字作實。需要特別說明的事項，可在備注或票據背面說明。發票日期 60 天之前的財務將不予報銷。報銷單據填寫不規范、不完整的，內務部有權拒絕予以報銷。如需財務部重新整理的，每次扣罰相關人員 20 元憑證整理費。

(3)為便于管理，應將交通費、電話費、辦公費、水電費、管理費、運輸費、招待費等按大類分開粘貼，并在報銷單的右上角注明報銷類別。報銷單的“用途”應詳細填寫，如“月至月的房租、公交車費、電話費”等等。

(4)除辦公、社保、運輸等公用費用外，每位員工應各自報銷費用。不接受幾人的名義共同報銷、領款。兩位負責人共同負責的情形，或辦事處負責人前往采購物品等，應互相審批或由辦事處其他人員簽字作實，任何情形下不得自報自批。否則單據予以退回，往來郵費由該辦事處自負。

(5)辦事處負責人、部門負責人、公司負責人由上至下依次簽批在報銷單的右方。根據流程，辦事處人員說明： 制表：審批： 財務審核： 應先在領款人處簽字。備用金或其他金額較大的事項，財務部應傳真確認領款。

(6)每個辦事處報銷時需按照上述“基本費用”的順序與格式分類匯總，注明“辦事處 200X 年月報銷匯總”，并在左下方簽字，右下方留白待財務審核，于每月 15 日前寄往公司財務部。為避免遺漏。

四、費用報銷的原則：

1.費用報領人員、財務人員、審核人員必須嚴格執行國家政策規定及公司各項費用規定的開支范圍和開支標準。

2.各辦事處、各部門負責人及公司領導，要嚴格把好費用開支、報銷的審批關，認真履行自己的職責。

3.任何人不得弄虛作假，不準虛報冒領財務制度以外應由個人負擔的支出。

4.財務部定期抽查公司各項費用報銷及財務處理情況，對違反財務規定的行為及相關人員，配合公司對其進行批評教育，并視情節輕重給予一定的經濟處罰。

五、報銷程序：為提高工作效率，公司各級人員應嚴格按照如下流程報銷，不按照流程處理者，財務部有權拒絕辦理。

1.報銷人員詳細填寫相關報銷單，附有關原始有效單據（原則上收據、白條不予報銷），凡需預先報批的費用，需附相關申請單；?

2.本部門經理審查（真實性、合理性）簽字；如是差旅費報銷，應附出差總結，無出差總結者不予報銷出差費用，部門經理審查其出差總結，出差總結合格者，應在報銷單據上注明已交出差總結；?

3.財務部審核（真實性、是否符合規章程序、是否額度內）簽字；?

4.公司領導（合理性）審批；?

5.出納審核、付款；原則上報銷款項應先沖抵借款，剩余部分支付；欠公司款項又沒有給出合理解釋者，公司有權

在次月的工資中扣取。

第二部分：差旅管理

一、差旅管理規定

1.出差申請：員工因公出差，須填寫出差申請，報相關負責人批準，因緊急事務而無法事先報批的應先征得主管的口頭同意，并在出差結束后三天內補辦出差申請審批手續。

2.出差的審核決定權限如下：國內出差：三日內由區域主管核準，超過 3 天的出差申請需報總部相關副總審批，部門經理以上人員一律由總經理核準。國外出差，一律由總經理核準。（《出差申請單》見下

3.審批流程：填好的出差申請經上級審核同意后，方可辦理訂票、借款等相關出差手續。審核、審批時，須嚴格控制“出差時間”及“費用預算”和“同行人數”等項目。

4.出差不得報支加班費，但假日出差酌情予以計薪。

5.出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實際需要電話聯系，請示批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節輕重論處。

6.出差費用包括交通費、住宿費、餐飲費、通訊費、招待費等，其標準執行《和美公司費用報銷標準表》。

7.出差總結：員工出差返回后，應在差旅費報銷審核前認真填寫出差總結表，總結內容包括出差業務完成8.針對辦事處在處理設備故障時時常有 2 人共同出差解決問題的情形，為強化管理、開源節流及提高維修人員的責任意識，鍛煉維修人員獨立處理問題的能力，對對今后每次凡涉及處理故障時出差人員人數的控制作如下規定：

(1)當發生設備故障，須由技術部門（含：客戶支持部、辦事處、技術中心）經理調配人員前往處理故障時，技術部門經理應根據故障現象酌派遣有經驗的、基本能夠一次性解決問題的人員出差。盡可能避免回來后再次出現相同故障的情況。對技術中心負責處理的軟件故障，應保證至少 1 周（含）內不再出現相同故障；對客戶支持系統各單位負責處理的硬件故障，應保證至少 2 天（含）內不再出現相同故障。在上述時間內，凡今后再出現維修人員返回單位后再次出現相同故障仍須再派技術人員出差處理故障時，再次出差的人員將不予報銷出差補助。

(2)針對每次設備報障，負責單位（辦事處）原則上每次只能派遣一人出差解決問題，不得 2 人同行。

二、差旅管理流程：

1.出差人員如實填寫《出差申請單》，3 日之內出差由區域主管審批，超過 3 日的出差須

報部門經理審批。

2.（如需要）公司領導審批。

3.持相關領導審批后的《出差申請單》到財務部辦理借款事宜。

4.執行出差任務。

5.出差人員做《出差總結》，整理報銷單據。

6.部門經理審核報銷單據。

7.出差人員辦理報銷手續。第三部分：財務核算指引

一、報銷項目的劃分

1.費用共分為：工資（含加班、過節費、社保、餐補等）、交通費、手機費、電話費(固定)、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修、房租、培訓費、其他共 15 項。各部門按選擇報銷項目，但在所有表格、統計中此順序保持不變。

2.其中，招待費包括餐飲、禮品、招待費；差旅費中只包含出差期間的交通、住宿費等，不包含各類招待費及禮品費。

3.為便于核算，本對所有部門招待費實行“預算控制”，因此，餐飲、禮品、招待費不細分，統一稱為“招待費”。但根據劉總個人的意見，對其個人的招待費支出細分出“禮品費”與“招待費”二大項。

4.人資行政部預訂飛機票等費用，由人資行政部報銷（申請支票）時注明“為部門預訂”，未報銷前掛相應部門借款，報銷費用計入使用部門，不計入人資行政部。

5.“辦公費”的主要支出為各項年檢(審)、認定費、辦公設備（不能列入固定資產的設備）、辦公用品、辦公支出（復印、打印）、書籍、光盤、辦公軟件及標書制作等。

6.飛機票及出差期間的交通費計入“差旅費”，不計入“交通費”，“交通費”主要是指各類市內交通費。“其他”項必須載明用途。原則上可以列入具體科目的費用均不列入“其他”。

二、報銷部門的劃分

1.為便于統計，報銷部門分為總辦、人資行政部、商務部、財務部、客戶部、技術中心、售后服務

部。售后服務部又分為深圳總部、北京辦、南京辦、珠海辦、洛陽辦、鄭州辦、昆明辦、海口辦、廣州辦等 41 個部門。在所有報銷表格、統計中，此順序不變。

2.為避免統計不明確，劉總的所有費用進入“總辦”。由銷售人員負責的《銷售合同》中規定的各項參觀、考察費用等，全部計入該銷售人員的“招待費”，不計入“差旅費”。

3.人資行政部費用包含其部門人員各項費用以及總公司的房租、管理費、禮品費等各項費用。

4.各部門劃分費用的原則是“為哪個單位發生的計入哪個部門”原則。容易混淆的費用報銷人應在封面

注明“部門”。如：人資行政部代客戶部采購禮品，款項由人資行政部支付，但費用計入客戶部。

辦事處與公司的年審(檢)計入辦事處與公司人資行政部。

5.無法劃分某部門的費用，納入“人資行政部”-“總公司”一欄內。此欄內的項目與“其他”項一樣，能夠劃分到其他部門的費用均不計入此欄。

三、財務部的職能

1.為加強管理績效，本財務部應著力于“從統計數據看問題、定政策”。每月 10 日前應提交上月的《管理費用統計表》，對其中異動標記說明。每月的《管理費用統計表》應盡量包括該月

內所有的現金

支出。列入固定資產的項目，如價值小于 2 萬元，也在當月的管理費用中全部反映。

2.財務部應關注自身及全公司財務運作的所有環節，一旦發現問題或不足，或發現異動后時，應首先進

行分析，盡可能找出原因與解決方法。接著制定政策，防微杜漸。

3.每季度，財務部應嚴格審查與人資行政部共同確定的客戶支持部各單位的費用統計情況，做到“無一

疏漏”，嚴格按規定進行獎懲。同樣地，發現不合理的地方應及時提出更正意見。

4.對于偏離預算超支的部門或人員，財務部應及時提醒與規范，嚴重時提出警告。

5.對于過去存在的報銷不粘貼、粘貼不規范、填寫不規范、報銷不及時等問題，財務部應提出具體可行的方法加以約束。

第三篇：財務報賬和付款(流程)

財務報賬和付款流程

一、費用報銷程序：

報銷人先整理填寫發票、單據（用“費用報銷單”為封底面用膠水粘好，在費用報銷單寫上費用項目、金額、簽名，報銷的單據、發票背面要簽名，部門經理簽名經理批準（或總經理受權人）

二、購入零配件報銷程序：

報銷人填寫“費用報銷單”組初核 會計審核 會計主管審核出納接受報銷人報銷

三、建筑工程申請付款程序：

設備車間履行簽訂合同（設備車間主任、部門經理、總經理（總經理受權人）、施工方簽名）結算單（設備車間、部門經理、總經理（總經理受權人）財務初核財務主管復核 財務開出請付單 出納付款

四、采購申請付款程序：

采購員填寫申請付款單會計審核總經理批準出納付款

五、備注：

1、若因特殊原因未取得發票或單據，要憑公司認可的支付證明單報銷。

2、報賬期限為7天，若有特殊原因需延期的，要憑部門經理確認并說明原因。

第四篇：財務報賬流程的規定

財務報銷的規定

為保證公司正常的報銷運作,規范費用報銷的流程,使費用報銷更加系統化,特制定本制度：

1、日常事務：包括低值易耗品、差旅費、招待費、辦公費、廣告費等日常報銷和預借款均先由吳耀林總經理助理審批后再由杜云飛總經理審批。

2、原材料貨款的審批由杜云飛總經理簽字付款。

3、工資支付審批流程：由統計遞交工資表，車間主任簽字確認，交吳耀林總經理助理審批，最后交由杜云飛總經理審批，財務最終發放。

4、其它特殊款項交由杜總處理審批。

5、若遇杜總出差全權由吳總負責。

河北金吉祥木業有限公司2013年7月18日

第五篇：財務報賬管理辦法

財務報帳管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強公司財務管理，規范財務報帳行為，根據《企業會計準則》《企業財務通則》及公司有關的財務制度規定，制定本管理辦法。

第二條 本辦法所言財務報帳，指所有因發生經濟業務和經濟事項而取得的原始票據的報帳或轉帳行為。

第三條 本辦法所說的原始票據，包括來自內部的和來自外部的所有證明經濟業務和經濟事項發生的原始記錄。報賬的所有原始票據必須合法合規、真實有效。

第四條 本辦法適用于公司所屬各單位。

第二章 報賬審批

第五條 所有票據的報帳或轉帳均需有經辦人、經辦單位領導、公司主管領導或分公司經理、財務主管簽字（審批）方可辦理報賬手續。

第六條 對下列業務還需履行如下審批手續：

一、直接報賬的付款業務，按貨幣資金管理辦法第三十七條規定執行

二、特殊票據的審批

特殊票據主要包括出租車費、超標的訂票費、超標的住宿費和退票費（需附說明）等。

1、超標的訂票費和住宿費不予報銷；

2、出差期間的出租車費每天最多報銷兩次，且日期必須與出差期間相符，超過兩次的不予報銷；報銷出租車費的當天不再補助交通補貼；

3、退票費報賬必須附說明經主管領導同意后，由總會計師審批簽字。

三、業務招待費報銷規定

1、業務招待費嚴格實行預算管理，各責任單位和責任人應嚴格按照下達的預算指標進行控制。公司辦應將業務招待費指標分解到月度，并報財務部備案。財務部每月嚴格按照月度預算指標控制，超出月度指標的招待費本月不予報銷，當月沒有用完的指標可轉入下月使用。全年招待費指標用完后，若確需招待的，需按規定辦理預算追加手續；

2、凡在公司招待所招待的費用轉賬，需填寫財務部統一印制的 《業務招待費報（轉）賬審批單》，經公司主管領導審批后，并由公司辦公室審核簽字；

3、凡公司招待所之外的所有業務招待費報銷，需辦理《業務招待費報（轉）賬審批單》經公司辦公室審核后，由總經理審批簽字。具體內容詳見公司辦《業務接待管理辦法》規定。

四、明確有項目負責人的，所屬項目的費用報賬由項目負責人審批簽字。

五、公司主要領導報賬審批。

公司主要領導包括董事長、黨委書記、總經理、監事會主席。

1、董事長（黨委書記）報賬由總經理簽字；

2、總經理報賬由黨委書記簽字；

3、監事會主席報賬由董事長簽字。

六、公司副總經理級的報賬，根據業務內容由相應的主管領導審批簽字。

七、分公司經理報賬（不論在分公司還是在公司總部報賬）由公司主管領導審批簽字。

八、董事會、監事會的費用報賬，由董事長、監事會主席審批簽字；涉及現金報賬的，按照資金審批權限辦理相應的審批手續。

九、公司對外發生的所有經濟往來業務，原則上必須簽訂書面經濟合同（協議），并提交財務部對口相關人員一份（復印件即可），一切資金收付、發票掛帳報銷及開具銷售發票，必須以書面合同（協議）為依據。

十、所有采購業務都必須辦理驗收手續，沒有驗收手續不予報帳。報帳時需附手續齊全的設備開箱驗收單、檢驗人員簽字的驗收入庫單或附檢驗簽字的合格證或其他能夠證明檢驗的文件資料等。采購人員或具體經辦人員不得兼任驗收、保管人員的職務。

十一、物資采購、外協勞務、維修等發票報賬必須經紀檢監察審計部加蓋審價專用章。

十二、對于確因極特殊情況沒有簽訂合同（協議）的臨時性零星業務（業務發生額在500元以下），付款時業務單位需持發票并附業務發生的書面情況說明、經財務部領導審核同意后，方可掛賬及付款。

十三、自制固定資產交付使用或其他工程令號完工結令，需經開令部門驗收、財務部門核實費用后，填寫驗收單，方可辦理轉賬手續。有“三同時”要求的應單列安全方面費用支出。

十四、臨時性或零星等非常規轉帳業務，需有委托單位、受益單位共同認可簽字后，方可辦理轉帳手續。

十五、所有出差人員必須事先辦理《出差申請單》，差旅費（出差、會議、培訓）報銷需附《出差申請單》及經批準的《用款預算明細表》一式兩份即借款時用一份，報賬時用一份；參加會議及培訓業務，經辦人需向財務人員出示會議及培訓的通知。

自行組織會議的需附經批準的會議預算申請報告。審批見“審批程序一覽表”。

十六、所有付款的業務責任人，應及時索取正規、合法發票，并及時到財務部報賬。凡未按規定取得增值稅專用發票的，需將稅差扣除，特殊情況需由財務主管批準。因個人原因給公司造成損失的，責任人付全責。

十七、按公司規定，因出差提前預借款的人員，符合差旅費報賬范圍（即非超標準支出），報賬金額如不超過申請借款金額，財務部長與總會計師均不再審批；如超過申請金額，按以上付款業務審批權限處理。

十八、各單位結余指標使用的報賬經主管會計審核后由財務主管審批簽字。

第七條 報賬審批程序：

（一）實行先按業務審批權限進行業務審批，后按資金審批權限進行資金審批（分有借款和無借款審批）。

（二）各業務辦理需歸口管理，報賬時需按業務權限辦理相關業務審批，否則，不予報銷。

（三）暫不需付款及轉賬業務只需按業務審批權限進行業務審批。

（四）任何單位或個人，不得以任何名義故意回避正常的審批程序。

（五）經辦人員要對所經辦的業務負責，審批人員要對審批的業務負責。

第三章 票據審核

第八條 審核內容主要包括預算審核、原始憑證審核、特殊業務審核等。

（一）預算審核

為增強預算剛性，各項支出都必須在預算范圍內進行。財務部門首先根據預算審核各項支出：

1、支出內容是否合規合法；

2、支出項目有無預算；

3、支出數額是否按預算進度執行。

（二）原始憑證審核

1、外來原始憑證的審核

原始憑證是證明經濟業務，明確經濟責任并用作記賬的原始依據，是會計核算的重要資料，必須真實有效。各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規定：憑證的名稱齊全；填制憑證的日期清楚；填制單位名稱和公章清晰（業務公章、財務專用章、發票專用章、結算專用章等）；接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價及金額齊全且金額大小寫一致；發票必須有稅務部門的監制印章，必須是有效發票（有日期的發票有效期認定為當年），發票中品名欄必須填寫商品的真實品名。凡是開具收據的，必須是財政部門統一印制的收據，并蓋有收費單位的財務專用章（或收費專用章）。

2、自制原始憑證的審核

自制的原始憑證（如：工資、稿酬、獎學金等發放單），應具備下列內容：①表格名稱齊全、規范；②、發放標準、數量；③大小寫金額一致；④制表單位和制表人簽章；⑤領款人簽名；⑥領導審批手續齊全。

3、差旅費、進修及培訓費審核

職工因公出差（會議、培訓）按照公司《差旅費開支管理辦法》規定審核報銷。

差旅費支出的內容只包括往返車船費、住宿費、伙食補助、市內交通補助和會議通知規定的會務費、資料費。凡是超出此范圍的開支，一律不得列入差旅費。職工外出進修、培訓費用只報銷進修、培訓的學費、資料費、往返路費及住宿費和學習期間的補助費，其它費用一律不予報銷。

第九條 財務部所有報帳或轉帳人員都要遵守國家及公司財務管理制度，認真履行職責，嚴格把關，對認為不合理的業務，不僅不能辦理還必須向有關領導報告，對拿不準的業務要及時請示領導，否則責任自負。

第十條 對需要附明細記錄的報帳業務，需在發票后附手續齊全的明細表，對該附未附的不予辦理報帳業務。對涉及支付給個人款項的報賬業務，需有領款人簽字。

第四章 票據粘貼規定

第十一條 對報銷票據粘貼的規范要求：

（一）為方便審批，所有報銷票據都應粘貼在公司統一印制的粘貼單（背面為審批欄）上。

（二）為保證粘貼票據的平整，粘貼票據時，要求使用固體膠棒進行粘貼。

（三）為使憑證附件粘貼牢固，避免在翻閱憑證時，憑證后面粘附件出現脫落現象，需在粘貼前用刀片將發票左側所粘部分的防偽藍色粉料刮掉后再粘貼（如地稅印制的服務業發票等）。

（四）粘貼票據要平整（即將票據錯開粘貼，嚴禁扎堆粘貼），不得超過粘貼單的所有邊沿。

（五）每張粘貼單粘貼張數以6張為準，如：定額發票粘貼6張即可。出租車票可粘貼10張（粘貼單上下各邊對齊各粘貼5張）。

（六）大張票據報賬時，要求單獨粘貼在粘貼單上，并要求在粘貼單上進行簽字。粘貼時，要求票據的上邊和右邊與粘貼單的上邊和右邊對齊，票據下邊多出的部分折疊與粘貼單下邊對齊再將票據左側進行粘貼。所有粘貼的票據要求以粘貼單四周邊緣對齊后再粘貼。

（七）為提高報賬工作效率，對報銷票據要求分類粘貼，在粘貼單背面將每張粘貼單上票據的用途、所屬預算項目、票據張數、金額寫好，最后將每張粘貼單上的數據進行匯總，在匯總好的粘貼上履行審批簽字手續。

（八）對粘貼不規范的票據，財務人員有義務指導其規范粘貼。

（九）采取一次一報制度：即每次報銷所粘貼的票據必須是本次活動有關的票據，不得將與本次活動無關且時間不符的票據粘貼在粘貼單上，否則，財務人員將有權拒絕報銷。對一報多次，需按次粘貼，分次審批。

（十）對于報銷正規的出差票據（指：往返路費、住宿費、會議費、資料費），需將票據粘貼在粘貼單上，按粘貼單背面的內容填寫齊全，且領導審批簽字要簽在差旅費報銷單上。特殊票據，需單獨粘貼，單獨審批。

第五章 報賬時限規定

第十二條 員工出差返回后，應在十個工作日內辦理報銷結算手續。前賬未清，后賬不借。未借支差費的出差人員，應在完成任務回公司后一個月以內辦理報銷手續。超過規定期限未報賬按結余金額的1%乘以晚報天數計算資金占用費，并在報賬時扣除。

第十三條 對跨的單據原則上不予報銷。年底出差，下一（決算前）報賬按第十二條辦理。如遇特殊的事宜，需寫明原因連同報銷單據一同報經財務主管、總會計師審批。

第十四條 電話費的報銷按照公司辦制訂的公司通訊費補貼管理規定執行。

（1）參加公司辦公室組建的集團網，統一付費的，不接受個人電話費報銷。

（2）外地人員使用號碼不能加入石家莊集體網的各有關人員憑本人話費票據經公司主管領導批準后，報銷時間為每年6月和12月兩次，且電話費必須是本人當年的電話繳費單，以繳費單姓名、時間為準，一年一清，對跨的電話費及未注明本人姓名的繳費單一律不予報銷。

第十五條 報賬時間：每周一至周四報賬，周五為財務人員業務培訓學習時間。每月結賬日起至月底不報賬，（若遇節假日順延，年底除外）。

第六章 附 則

第十六條 本辦法由財務部負責解釋。第十七條 本辦法自二0一一年一月一日起執行。原《財務報賬管理工作規范》自行廢止。