第一篇：財務借支及報賬制度

財務借支及報賬制度

為規范公司財務借支、報賬等財務事項特制定本制度。

一、借支范圍：出差借款、其他臨時借款。

二、借支流程：

1.借款人根據預計出差天數按規定填寫《借款單》，證明借款事由、借款金額、（大小寫須完全一致，不得涂改）借款人簽字。

2.審批流程：主管部門經理審批簽字?財務經理復核?支借款項。

三、銷賬規定：

1.出差借款：借款人出差返回后5天內填制差旅費報銷單，辦理報銷還款手續。報賬憑據：發票、車票、收據、其他相關票據。

2.其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.審批流程：主管部門經理簽字?財務人員審核填制憑證?財務主管復審?財務經理批準?辦理銷賬。借款銷帳時應以費用報銷單為依據，據實報銷，否則財務人員有權拒絕銷帳。上次借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉為個人借款從工資中扣回。

四、費用報賬范圍：差旅費、辦公用品、公司車輛油費、過路費、車輛保養費、購買

原材料輔料及固定資產。

五、費用報賬憑據：

1.差旅費：差旅費報銷單、發票、車票、其他相關票據。

2.辦公用品：費用報銷單、發票、收據、入庫單。

3.油費、過路費及車輛保養費：費用報銷單、發票

4.原材料、輔料：費用報銷單、采購合同與報價單（初次采購）、發票、其他相關票據

5.固定資產：申購單、采購報價單、采購合同、發票、固定資產驗收單（機修驗收填制）

六、費用報賬流程：

報銷人核實所負責的項目中各項費用的發生，確保費用原始單據的真實、清晰并負責填寫費用報銷單，注明用途、金額，報銷人簽字。主管部門經理簽字?財務人員審核填制憑證?財務主管復審?財務經理批準?辦理報銷。對于用途不明確的費用，財務部有權拒絕報銷。

第二篇：財務借支

財務借支、結帳管理制度

為了規范公司財務行為，加強職工借支的管理和核算，根據財政部頒布的《工業企業財務管理制度》，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、公司職工因公出差和福利性開支，可到財務部辦理借支手續。

二、職工借支必須嚴格按《財務收支審批制度》執行辦理，否則財務部不予辦理借支。

三、財務部負責借支款項的清收工作，并于月底對清收結果標榜公布。

四、職工出差或其它原因返廠上班后，必須在一星期內到財務科報帳，多退少補。

五、長期出差人員借支可實行備用金制度，即出差人員一次性限額借備用金，采取每次出差后回廠憑報銷額度補足備用金的辦法結算。

六、職工借款后，不按本制度規定辦理結算手續的，一律視為挪用公款，其借支金額，在工資中扣除，并取消一個月的獎金，如當月沒有獎金，則順延到有獎金的月份。

七、職工借款后，不按本制度規定辦理結算的或借款尚未結清的，一律不準再發生新的借款（有特殊原因的除外），因此造成的損失由借款人負責賠償。

八、各部門于每月3日前將上月工資明細造冊，交經營部審核，經營部于5日前將審核無誤的工資表冊交財務部復核、發放（節假日順延），獎金于10日之前交財務部復核、發放。

九、因公出差、零星采購及福利性開支的報銷審批時間定于每周四，由分管財務的經理簽字、審批，財務部核實、結算（特殊情況例外）。

十、對各往來單位的債務清償，定于每月20日（節假日順延）集中簽字審批，財務核對屬實后予以結算。

十一、本制度從2012年4月1日開始執行，財務部負責修訂和解釋。

財務收支審批制度

一、為了加強成本管理，嚴肅財經紀律，控制支出，壓縮費用，根據國家有關規定，結合公司實際制定本制度。

二、公司經理主管審批本公司的財務收支工作，除制度另有規定外，公司的一切財務支出事項原則上由公司經理“一支筆”審批，特殊情況可由公司經理授權他人代理審批。

三、公司財務收入除下列情況外，可由財務部門直接辦理：

1、產品銷售價格低于公司統一標準的；

2、原材料及包裝物轉讓的；

3、固定資產以及廢舊物資變價處理的；

4、公司經理認為需要審批的其他事項。

四、公司財務支出必須符合下列條件才能進入審批程序：

1、必須取得或填制原始憑證，且由經手人簽字；

2、原始憑證必須合理、合法、真實，內容完整；

3、物資采購需有計劃，工程項目需有合同。

五、審批的一般程序：

1、部門領導簽字，以證明屬實；

2、公司經理簽字，表示同意；

3、財務部長復核簽字，表示合規；

4、出納憑審批后單據付款或入帳。

六、財務人員有財務收支的審查責任，對于各種不合理、不真實、不合法的財務收支應不予受理，對問題突出的要及時向公司經理或上級匯報。

內部牽制制度

總 則

一、為了加強財務管理，搞好會計監督，實現管錢、管物人員相互制約、相互監督和相互核對，防止經濟活動中的失誤、差錯以及徇私舞弊行為的發生，特制定本制度。

二、本制度的制定原則是：凡是涉及款項和財物同收付、保管、結算及登記的任何一項工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到互相牽制、相互制約的作用。

三、本制度是公司各管錢、管物部門確定崗位分工、職責范圍，從事經濟活動和制定各項制度時，必須遵守的基本原則。

資金管理

一、各類資金支出憑證上必須由經辦人簽字、部門負責人簽字、公司分管財務經理簽字或者財務經理委托代理人簽字，重大支出或特定項目支出，必須由總經理簽字方為有效。

二、每天的資金支出必須按計劃執行，財務部長審查報分管財務經理批準，交出納人員辦理支付。

三、資金的收付程序要首先經稽查人員審核無誤后，才能由出納人員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

四、各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核人員章和出納章。

五、各種銷售發票必須加蓋財務專用章、收訖章、出納員個人章后方為有效，印鑒不全倉庫保管不得發貨。

六、出納人員對銷售價格低于公司定價的發票或有疑點的銷售業務，有權查詢開票人員并拒絕收款，及時報告領導。

七、除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職能及職權。

八、非出納人員代收款項，必須與出納辦理交接登記手續。

九、出納人員及稽核人員有權檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實性，有權辦理一切不合法，不真實的收支業務。

十、出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管，收入費用、債權、債務帳目的登記工作。

十一、財務部長及主管會計應對現金日記帳、銀行日記帳及庫存現金情況進行定期或不定期檢查，一般每月至少一次，發現挪用公款情況應嚴肅處理。

十二、財務支票專用章、印鑒，必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預蓋印鑒。

十三、工資核算、工資表必須經經營部審核無誤交公司領導簽字，財務部核實后方可發放。

物資管理

一、物資采購必須按計劃采購，貨比三家優質優價，價格經經營部審核，質量由申請計劃單位負責檢查驗收，倉庫保管員辦理入庫手續后，才能到財務部辦理付款或轉帳手續。

二、各類物資必須遵循采購人員、保管人員、使用人員三分開的原則，杜絕采購、保管、使用于一身相互兼職現象的發生

三、各類物資都必須有兩套以上的帳進行管理，其中保管人員可只記數量，必要時進行數量、金額記帳，并按月進行帳目核對，編制進、耗、存月報表。

四、產品、材料的銷售價格必須由公司制定最低限價，銷售人員無權定價。

五、固定資產的轉讓、報廢及變價處理，必須經總經理批準。

六、物資使用部門按月申報使用計劃、倉庫按照經批準的計劃發放。

七、倉庫物資的領料單必須有領料人的鑒章，車間、部門負責人的簽字，特控物資如工具等要實行以舊換新制度。

八、經營部、財務部應定期或不定期的對倉庫物資管理情況進行抽查、盤點，查對核實“帳帳”“帳實”相符情況。

財務部長崗位職責與工作標準

一、職責范圍

1、建立健全公司財務會計制度，遵守國家各項財經法規和總公司有關財務管理規定。

2、負責組織財務人員的政治思想和業務技術學習。

3、負責公司的資金籌集、運營、核算和管理工作。

4、負責協調好各種內部與外部的關系，正確處理國家與公司的利益關系。

5、負責組織公司的會計核算和經濟核算工作。

6、負責檢查、考核、監督出納、會計、保管的帳目，保證“帳實”、“帳帳”，相符。

7、負責登記總分類帳，編制會計報表、成本控制、分析和預測，參與公司經營決策。

8、負責會計檔案資料保管，接受內外有關部門的財務檢查監督。

9、辦理領導交辦的其他工作。

二、工作標準

1．貫徹執行國家各項財經法規和總公司有關財務管理方面的規定，制定實施內部財務管理制度。

2、組織財務人員政治和業務的學習，提高財務人員的思想素質和業務素質，樹立服務觀念，遵守職業道德。

3、搞好對外關系的協調，積極籌措和靈活調度資金，保證公司生產經營的正常進行，降低財務費用。

4、組織公司的會計核算和經濟核算，做到科學、合理可行。

5、每月定期對銀行存款、現金、存貨進行一次檢查，保證“帳實”相符。

6、每月定期檢查各種帳目以及相關憑證，保證“帳帳”相符。

7、嚴格審查各類財務收支憑證，努力降低各項生產經營費用，防止呆死帳的發生。

8、登記總分類帳，編制會計報表，搞好財務分析和預測，提供有價值的會計信息，參與公司決策。

9、妥善保管會計檔案，防止泄密，損壞丟失。

10、接受內外有關部門的財務檢查監督，積極配合并如實提供所需資料。

11、全面完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責與工作標準

一、職責范圍

1、負責原始憑證、記帳憑證的稽核、匯總、整理裝訂工作。

2、負責資金、往來、原材料等各種明細帳的記帳、查對、結轉及清算工作。

3、負責車間生產及保管報來的核算資料匯總與制證工作。

4、負責工資的分配和明細核算及各種基金的計提工作。

5、協助財務部長管理財務日常工作，協助編制成本費用報表及期間費用報表。

6、辦理領導交辦的其他工作。

二、工作標準

1、嚴格按國家財經法規、制度及公司財務制度規定審核原始、記帳憑證，拒絕一切不合法、不真實的收支業務，確保其合法、真實、完整、準確、及時。

2、將審核無誤的記帳憑證予以匯總、裝訂成冊，并登記各類明細帳，確保明細帳與總帳核對相符，帳與實物相符。

3、定期核對有關往來帳目，原材料明細帳，保證準確無誤，帳與帳相符。

4、認真仔細地將車間、生產、保管等部門上報的核算資料匯總，編制轉帳憑證。

5、嚴格按國家有關工資管理規定及公司工資分配方案規定，進行工資分配和明細核算，確保工資核算的正確性、及時性。

6、準確及時計提各種基金，不得漏提和錯提。

7、積極配合、協助財務部長管理好財務日常工作，并協助編制成本費用報表及期間費用報表。

8、認真全面完成領導交辦的其他工作事項。

出納崗位職責與工作標準

一、職責范圍

1、負責辦理銀行存款及現金的收付業務。

2、負責登記保管現金、銀行日記帳，編制銀行現金收、付記帳憑證。

3、負責編制資金收支日報表、月報表。

4、負責現金、銀行帳與總帳、銀行部門的核對工作及財務印鑒的保管工作。

5、負責各類印章有價證券及空白支票的保管工作。

6、辦理領導交辦的其他工作。

二、工作標準

1、嚴格按照銀行結算制度和國家有關現金管理制度的規定辦理各類款項的收支業務，拒絕辦理違反法規制度規定的業務。

2、對于有關制度中規定不明確的業務及計劃外支出款項，必須經領導批準方可辦理，確保各項業務內容合法，手續完備，結算及時。

3、對各項銀行匯款業務要嚴格審核，凡涉及往來的款項支付，必須經查詢帳戶方可辦理支付；現金收支要做到收有憑、付有據帳實相符。

4、認真填制各類收、付記帳憑證和資金日報表、月報表，確保其合法性、準確性、及時性。

5、嚴格按規定使用保管印章、印鑒、有價證券及空白支票。

6、每月根據銀行存款對帳單與銀行日記帳逐筆核對，并編制銀行余額調節表，未達帳款要查明。

7、確保銀行結算及轉帳原始憑證安全、完整、及時，保證傳遞工作順利進行。

8、根據每項經濟業務逐筆登記銀行日記帳、現金日記帳，確保日記帳登記的序時性、及時性、準確性，并負責與總帳的核對工作。

9、必須做到現金的日清月結，嚴禁白條抵庫。

10、全面完成領導交辦的其他工作。

第三篇：醫院最新財務報賬制度

醫院財務報帳管理制度

為了加強醫院內部財務管理，規范財務行為，強化財經紀律，提高工作效率，確保醫院醫務工作正常有序開展，在結合已有財務制度的前提下，特進一步細化財務流程：

一、財務報銷原始憑證的要求：

1.基本要求：內容真實、項目完整、填報及時、書寫整潔。

2.具體要求：

(1)外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業務公章、財務專用章、發票專用章、收款專用章或結算專用章等）；是個人的，必須有填報人員的簽名和聯系電話；單位自制的，必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名和聯系電話（凡采購物件的經辦人，必須在購買物品時向對方取得聯系方式，即電話號碼，以便后期采購時所需）；

(2)招待費報銷：餐費報賬應在招待后及時報銷，一餐一票、不得多餐多票累計報銷。餐費報銷憑證必須是當次就餐地點開具的發票，餐費票據須注明請客事由、人數、經辦人、報銷人等（有醫院同事一同前往經辦的，需至少一人簽字證實；若一人接待的，需知曉事件的人員簽字證實或有備用金申請單）；

(3)購買實物的憑證，要有部門主管簽字的采購申請單、驗收人入庫證明、購物清單及發票，單據大寫和小寫金額相符。

(4)因公出差在外取得的住宿發票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。出差人員的車費實報實銷，但必須索取相應發票；出差人員餐費補助：遵義市內按每人每天50元標準；貴州省內其他地區按每人每天80元標準；出差人員住宿補貼：遵義市內按每人每天120元標準；貴州省內其他地區按每人每天150元標準。省外著實際情況而定，出差之前統一給定指標，超支部分由個人承擔，醫院不予報銷。

(5)一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙套寫（本身具備復寫功能憑證除外），應使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。

(6)所有憑證不得涂改、挖補、不得用圓珠筆填寫，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處須加蓋開出單位的公章或財務專用章。

3.票據的分類、粘貼、填寫：

(1)要報銷的單據事先按照用途大致分為差旅費、車輛費、招待費、業務拓展費,辦公費、廣告宣傳費、后勤物資、水費、電費、耗材、藥品、設備等類別，由院內經辦人分別用差旅費報銷單、費用報銷單、采購付款申請單來填寫，所有報銷單據要有院長審批、會計審核、部門主管審批、經辦

人簽字。

(2)票據的粘貼：

A.將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼。

B.票據比較多時可使用多張粘貼單；

C.對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內

D.如票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼

E.不要將票據倒置粘貼；不要用訂書機訂票據。

(3)原始粘貼單上相關數據填寫規范要求：

A.阿拉伯數字要加上人民幣符號，如：在阿拉伯數字填寫欄內填寫￥12345.00。

B.大寫漢字欄內應按規范漢字在已經印刷好的相應位數內填寫數字大寫，每一空位或數字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為￥2034.50元，則大寫數字欄內填寫：零拾零萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分

C.漢字的數字大寫標準寫法為：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 元 角 分

二、報賬流程

1.所有財務支出票據先由經辦人填寫規范后交部門主管審批，會計審核簽字，院長簽批后方能報銷、列帳。

2.因特殊情況院長可授權相關人員代為進行財務收支票據的審簽，但被授權人員須注明匯報時間，如：某年某月某日某時某分，事后出納將單據交院長補簽。

3.未經院長或院長授權人士簽批的財務收支票據，財務部門拒絕報帳、付款。

4.凡因公事需要借備用金人員，備用金申請單需有部門主管和院長簽字，方可到財務處借款。在事后五天內辦好報銷手續，與出納結清賬務，堅持“前賬不清，后賬不結”的原則；常用備用金借款的，比如：食堂備用金、收費室備用金、后勤采購備用金等，待相關人員簽字后會計掛賬，無需每次沖銷，除非相關經辦人更換，則需全額沖銷后重新借款。

5.日常的費用支出一般在五天內進行報帳；借款出差人員回院后，五天內應到財務部報帳，否則費用自行承擔。

6.日常辦公用品的購置，根據實際工作需要，先報部門主管和院長審批后，交總務科長集中采購，集中報賬（單件物資價格低于200元（含200元）的，總務科長可決定其采購權，無需院長簽批；單件物資價格200元以上采購申請單必須有院長簽字）。

7.藥品、醫用耗材、設備等根據各科室實際需要，報部門主管及院長審批后，交采購人員集中采購，集中報賬。

8.生活食材由食堂采購員根據需要統一采購，每十日報一次帳。（注：按院領導所指定標準安排執行，即每人每天8

元補貼標準。）

9.業務拓展費的報銷，事前向院長打費用申請報告單，無院長審批的費用申請報告單，相關人員簽批的備用金申請單，否則不予報銷，特殊情況除外。

三、時間安排

1.每周星期

二、星期五為內部報賬時間。

2.對外付款為每月最后一天，如遇周末可提前至當月最后一個工作日，特殊情況需要即時支付現款的除外。

XX醫院財務科

第四篇：借款(借支)財務報銷制度和報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過500元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷500元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第五篇：院學生會財務報賬制度

武漢大學水利水電學院學生會財務報賬制度

為確保水利水電學院學生會財務管理的規范化、制度化，加強學生會各部門財務工作的監管，以求達到資金的合理預算與使用，特制定如下財務制度。

第一章總則

第一條 水利水電學院學生會的財務工作由院團委書記主管，授權學生會秘書處進行管理，具體事務由秘書長直接負責。

第二條學生會財務統一收支，各部門無獨立的財務收支權和儲備權。學生會各部門聯系的贊助等財務收入必須交由院學生會秘書處統一管理。

第三條學生會財務實行預算、決算制度。

第二章財務預算

第四條學生會財務預算包括部學年財務預算和活動財務預算。

第五條學年財務預算指學生會各部門在每學年初向學生會主席團遞交的學年工作計劃中要求包括的資金預算。資金預算中應當明確說明資金用途、數量以及來源。

第六條活動財務預算指各部門在預計舉辦活動的策劃階段，向學生會主席團上交活動申請表和詳細的活動資金預算明細表，活動資金明細表具體包括項目、單價、數量、金額和相關的備注事項。

第七條學年財務預算和活動財務預算經學生會主席團討論通過后，送至院團委老師復審，復審通過后即可實施。如果學生會和院團委老師對財務預算有任何修改意見，提交預算的部門必須依據實際情況，按照學生會和團委老師的要求做出修改，再次提交學生會主席團和團委老師審核。

第三章財務收入

第八條財務收入指除水利水電學院正常活動經費外非財政劃撥資金的一切收入。

第九條學生會主要大型活動的財務收入主要由各部門的外聯組負責，以贊助的形式獲得。

第十條 任何部門的財務收入不得坐支，必須及時上交秘書處，由秘書處統一進行資金管理。

第四章財務支出

第十一條 財務支出指正常的學生會活動的資金使用。

第十二條 學生會各部門財務支出時應當開具正規發票，并在發票背面用鉛筆注明部門、詳細用途，由經手人、證明人（原則上是部門負責人）；最終經部門負責人上交至秘書處，秘書處匯總后憑發票向團委老師報銷。

第十三條 發票的“客戶名稱”一欄填寫“武漢大學水利水電學院”或空白均可，其余不予報銷。“商品內容”包括：辦公用品、打印資料。辦公用品需在發票背面列出辦公用品清單、具體用途等。對于餐費、白條一律不予報銷，出租車費原則上不予報銷，特殊情況應由團委老師批準后可以酌情報銷。

第十四條 學生會日常活動實行墊支與預支相結合的制度，即小額款（二百及二百元以下）由各部門先行墊支、大額款（二百元以上）預支的制度。學生會的大型活動采用財務預支制度。學生會各部門可以根據已批準的財務預算向院團委預支經費，各部長應保證預支資金的使用符合本制度的規定。預支資金在活動結束后應當按照本制度第十二條、第十三條的規定報銷。

第五章財務決算

第十五條 學生會財務決算包括學期財務決算和月財務決算。

第十六條 學期財務決算指每學期末，秘書處在團委老師的指導下，對月財務決算進行匯總，完成學期財務報告，向學生會詳細報告資金的使用情況。

第十七條 月財務決算指每月月末秘書處對當月學生會的各項資金使用情況進行匯總，檢查核實財務使用情況，并報銷個人墊付和預支的款項。未編入各類預算的支出和活動實行過程中超出預算的支出必須經院團總支同意方可報銷。原則上，實際支出不可超過活動預算。

第十八條 各部門部長必須在每月28日向秘書處上交當月財務報表和發票，由秘書處整理后報院團委老師。財務報表電子版發送至秘書處郵箱，紙版與報銷單據整理后于當日22：00前交秘書長匯總，逾期逾時的部門延期至下個月報賬。

第十九條 各項團學活動結束后，由活動主要負責部門對活動各項資金進行決算，并與活動預算進行對比，出具決算報告，經學生會主席團核實簽字后，交秘書處匯總。

第二十條 秘書處整理的各項決算清單，必須經過院團委老師檢查核實后方可存檔。

第二十一條 秘書長將各部門報銷單據報銷后，須及時將資金款項退回墊付的部門。

第六章財務紀律

第二十二條 秘書長應按照本制度規定的程序和要求進行財務工作,保證所提供的財務信息合法、真實、準確、及時、完整。

第二十三條 財務人員應當保守學生會相關的財務信息,除學生會領導同意外,不得私自向學生會無關人員或外界提供或泄露學生會的財務信息。

第二十四條學生會各部門必須認真執行財務工作統一規定和制度。各部門定期編報預算和決算，預算、決算必須經過分管學生會主席團審核通過，并按預、決算審批權限規定報團委老師核批或備查；各項經費的收入必須按規定操作，支出必須按批準的預算和規定的開支范圍、開支標準辦事，追加預算必須按照程序報批，應該上解的經費必須按規定及時如數上解。

第二十五條 各部門提供的報銷憑證和單據必須是原始的、未經修改和涂抹的單據。任何組織和個人不得私自違規使用學生會資金。

第二十六條 凡違反以上規定，情節輕微者，由學生會提出批評；情節較重者，經團學生會主席團研究后報院團委指導老師處理；違反校規校紀的，撤消其學生會內部職務，并報學校有關部門嚴肅處理。

第七章附則

第二十七條 本制度自頒布之日起生效。

第二十八條 本制度的最終解釋權歸武漢大學水利水電學院團委、學生會。