第一篇：財務報賬流程的規定

財務報銷的規定

為保證公司正常的報銷運作,規范費用報銷的流程,使費用報銷更加系統化,特制定本制度：

1、日常事務：包括低值易耗品、差旅費、招待費、辦公費、廣告費等日常報銷和預借款均先由吳耀林總經理助理審批后再由杜云飛總經理審批。

2、原材料貨款的審批由杜云飛總經理簽字付款。

3、工資支付審批流程：由統計遞交工資表，車間主任簽字確認，交吳耀林總經理助理審批，最后交由杜云飛總經理審批，財務最終發放。

4、其它特殊款項交由杜總處理審批。

5、若遇杜總出差全權由吳總負責。

河北金吉祥木業有限公司2013年7月18日

第二篇：社團財務報賬規定

西南財經大學學生會

學生社團服務中心

財務報賬規定

報賬原則：不符合報賬要求的票據一律不予以報銷。超出社費余額的部分一律不予以報銷。

一、報賬時需出示社團每個活動的活動申請表復印件,否則不予以報銷；但對以下情況有相應處理方法：

1.社服專項活動如金色之秋閉幕晚會、草坪音樂節的活動申請表須補交，但允許沒有老師簽字蓋章，該申請表只作為備份處理，屆時我們將專門對此進行報賬。其他所有申請表須是老師簽字蓋章才能報賬。

2.例行活動只交一份活動申請表,須注明每次例行活動的預算，例行活動報賬也須提交申請表復印件。

二、報賬金額應以活動申請表預算為準，超過活動申請表預算的社團扣1分，超過活動申請表預算110%的部分不予報銷。預算為無的活動申請表不予以報賬。

三、收據須按照正規要求填寫，標明日期、用品名稱、金額、財務專用章（收據方章而發票橢圓章）、收款人簽字、每張收據金額不大于500元。票據需要背書，在票據背面的左上角從上至下依次寫好時間、事由、金額、經手人。

四、超市的小票不予報銷。華新超市，學生實驗超市須到華新教育廣場2樓換成正規收據并連同該小票一起才能報銷。西南財經大學學生會

學生社團服務中心

五、負責人報賬時須出示相關證件（身份證或學生證或校園卡）并在領取表上留下領取人姓名及聯系方式。

六、對報銷票據粘貼的規范要求：

1.報賬時需準備社團報賬粘貼單，為方便審批，所有報銷票據都應粘貼在統一的粘貼單（電子檔見qq群文件中）上。

2.采取一次一報制度：即每張粘貼單所粘貼的票據必須是本次活動有關的票據，不得將與本次活動無關且時間不符的票據粘貼在粘貼單上，否則，財務人員將有權拒絕報銷。

3.為保證粘貼票據的平整，粘貼票據時，要求使用固體膠棒，并按照鱗形方式錯開粘貼牢固。

4.粘貼單上須寫有社團名稱、活動名稱、活動時間段、本次活動報賬的總金額、社團負責人以及社團工作部負責人簽名。

七、當月的活動原則上應當月報賬，過期作廢，專項報賬除外。跨月活動以其舉辦活動的時間為準。詳細的報賬時間以學生社團服務中心最終的通知時間為準。

第三篇：財務報賬流程

第一部分：報銷管理制度

一、可以報銷的費用類別及標準：根據公司業務發展的需要，公司可以報銷的費用類別總結有以下若干種（如

有未列入的費用可據具體情況處理）：

社保（僅限相關辦事處）、交通費、手機費、(固定)電話費、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修費、房租費、培訓費、其他費用共 15 項。

二、借款規定：

1.借款的種類：(1)定額借款：現金、支票、匯票、電（信）匯;(2)限額借款：支票

2.借款的范圍:(1)備用金；(2)運輸費；(3)差旅費；(4)需預支款項的其他支出；

3.借款的辦理:根據需要正確填寫借款單，由相關負責人簽字確認后到財務部辦理；

三、報銷須知：

為規范公司員工的報銷行為，辦理報銷事宜時應注意以下事項：

1.各員工應及時辦理報銷手續，應在費用發生后一周內（出差人員在回公司一周內）辦理報銷手續。上月的費用應在次月 5 日前報銷結束，特殊情況應與財務部事先溝通，但最遲不得晚于 10 日，每月 10 日

后一律不再報銷上月費用；駐外辦事處相應順延 10 天；

2.在公司財務部有借款的員工應及時與財務部結清帳，未能及時與公司結清帳款者，財務部有權拒絕其再

次借款，拖借情況嚴重者，財務部在報經同意后可在該員工的工資中扣出欠款（詳見

三、《借款規定》）；

3.報銷時應憑有效單據，白條、收據一律不予報銷，票據丟失，個人負責，不得使用其他單據替代報銷；

確屬情況特殊的，由公司領導確認后方可報銷；

4.員工應如實報銷費用，發現有弄虛作假現象者，公司將嚴肅處理，情節嚴重者予以辭退；

5.所有工具書、技術資料、設備等均需在人力資源行政部辦理驗收入庫手續后方可報銷，員工需使用，應

在報銷后再辦理領用手續；

6.公司費用支出應做到開源節流，遵循“必要、合理、節約”的原則，盡量降低費用，減少開支，以達到“少花錢、多辦事、辦好事”的目的。

7.為統一管理，公司統一規定可報銷公交 IC（充值）卡，亦可憑車票報銷交通費用，但是必須付使用清單，清單要注明日期、起始點及金額。對于移動通訊費，員工應憑當月話費發票報銷。對于神州行等必

須預繳話費方可使用的通訊費，員工每月應憑預存話費發票報銷當月話費，每月只能報銷額度內的預存

話費。

8．各駐外辦事處的費用報銷管理參照上述說明執行，另作以下補充：

(1)各辦事處業務上直接屬售后服務部管理，報銷審批由售后服務部相關領導負責，財務部責任復核；

(2)辦事處根據業務需要，可向公司申請一定數額的備用金，由辦事處負責人向公司申請，每年春節前放

假前最后一個星期應向公司財務部還清備用金，春節后再重新辦理借款手續；

(3)為加強公司的財務管理，規范報銷程序，辦事處文員對員工粘貼的單據要嚴格審核，對不符合規定的單據應予退回。對于“個人手機費”、“交通費”，不能事先墊付，一定要等

到公司財務部報銷款返回辦事處后才能支付給相關人員。一旦發現公司財務部報銷款未返回辦事處，而辦事處人員即已將“個人手機費”、“交通費”支付給相關人員，并給公司造成無法追索的后果時，該項費用的損失由辦事處負責人承擔。

(4)各辦事處要設立《現金日記帳》及《往來帳》，用于記載辦事處與員工、辦事處與公司財務部間的往來款項和報銷情況及備用金的使用情況。辦事處報銷時要附上公司財務統一的《報銷明細匯總表》。公司財務部每月付完報銷款后，及時通過電郵方式與辦事處員工核對本次報銷金額及備用金余額，相關人員應在七日內對財務部的郵件予以確認，如無提出異議，財務部將視本部記錄為正確，原則上事后不予查帳。

(5)辦事處員工在不影響正常維護工作的前提下，應盡量乘坐公交車輛，必須乘坐出租車時須報經辦事處負責人同意。員工上下班的交通費不在報銷之列，早上 7 點后上班及晚上九點前下班的的士費不允許報銷，辦事處員工從網點下班不允許報銷的士費。

(6)辦事處負責人必須嚴格審批各項報銷單據，公司財務部若發現報銷單據有異議的地方，可要求審批人員做出解釋。若財務部對有關單據產生質疑時，有權要求報銷人做出解釋；如證實有不實報銷的情形，以及報銷人、審批人均無法解釋或解釋不被接受的情形，則報銷單據上的所有費用不予報銷，由審批人和報銷人各承擔一半費用。

8.對報銷票據的粘貼做以下規范化要求：

(1)員工在報銷時應自行粘貼票據，財務部一律不代貼。票據粘貼時大小應與報銷單大小一致，以利于裝訂憑證。如發生未粘貼的情形，財務部有權拒絕予以報銷，如需財務部可代為粘貼，每次扣罰相關人員 20 元憑證整理費。

(2)報銷單據票據用簽字筆、鋼筆等不褪色墨水書寫。各項要素填列清楚、正確、規范、完整。背面需注明用途，如： “交通費”應注明往返地點與時間，或編號后用清單形式反映。辦事處統一活動的票據，每位參與人員應在背面簽字作實。需要特別說明的事項，可在備注或票據背面說明。發票日期 60 天之前的財務將不予報銷。報銷單據填寫不規范、不完整的，內務部有權拒絕予以報銷。如需財務部重新整理的，每次扣罰相關人員 20 元憑證整理費。

(3)為便于管理，應將交通費、電話費、辦公費、水電費、管理費、運輸費、招待費等按大類分開粘貼，并在報銷單的右上角注明報銷類別。報銷單的“用途”應詳細填寫，如“月至月的房租、公交車費、電話費”等等。

(4)除辦公、社保、運輸等公用費用外，每位員工應各自報銷費用。不接受幾人的名義共同報銷、領款。兩位負責人共同負責的情形，或辦事處負責人前往采購物品等，應互相審批或由辦事處其他人員簽字作實，任何情形下不得自報自批。否則單據予以退回，往來郵費由該辦事處自負。

(5)辦事處負責人、部門負責人、公司負責人由上至下依次簽批在報銷單的右方。根據流程，辦事處人員說明： 制表：審批： 財務審核： 應先在領款人處簽字。備用金或其他金額較大的事項，財務部應傳真確認領款。

(6)每個辦事處報銷時需按照上述“基本費用”的順序與格式分類匯總，注明“辦事處 200X 年月報銷匯總”，并在左下方簽字，右下方留白待財務審核，于每月 15 日前寄往公司財務部。為避免遺漏。

四、費用報銷的原則：

1.費用報領人員、財務人員、審核人員必須嚴格執行國家政策規定及公司各項費用規定的開支范圍和開支標準。

2.各辦事處、各部門負責人及公司領導，要嚴格把好費用開支、報銷的審批關，認真履行自己的職責。

3.任何人不得弄虛作假，不準虛報冒領財務制度以外應由個人負擔的支出。

4.財務部定期抽查公司各項費用報銷及財務處理情況，對違反財務規定的行為及相關人員，配合公司對其進行批評教育，并視情節輕重給予一定的經濟處罰。

五、報銷程序：為提高工作效率，公司各級人員應嚴格按照如下流程報銷，不按照流程處理者，財務部有權拒絕辦理。

1.報銷人員詳細填寫相關報銷單，附有關原始有效單據（原則上收據、白條不予報銷），凡需預先報批的費用，需附相關申請單；?

2.本部門經理審查（真實性、合理性）簽字；如是差旅費報銷，應附出差總結，無出差總結者不予報銷出差費用，部門經理審查其出差總結，出差總結合格者，應在報銷單據上注明已交出差總結；?

3.財務部審核（真實性、是否符合規章程序、是否額度內）簽字；?

4.公司領導（合理性）審批；?

5.出納審核、付款；原則上報銷款項應先沖抵借款，剩余部分支付；欠公司款項又沒有給出合理解釋者，公司有權

在次月的工資中扣取。

第二部分：差旅管理

一、差旅管理規定

1.出差申請：員工因公出差，須填寫出差申請，報相關負責人批準，因緊急事務而無法事先報批的應先征得主管的口頭同意，并在出差結束后三天內補辦出差申請審批手續。

2.出差的審核決定權限如下：國內出差：三日內由區域主管核準，超過 3 天的出差申請需報總部相關副總審批，部門經理以上人員一律由總經理核準。國外出差，一律由總經理核準。（《出差申請單》見下

3.審批流程：填好的出差申請經上級審核同意后，方可辦理訂票、借款等相關出差手續。審核、審批時，須嚴格控制“出差時間”及“費用預算”和“同行人數”等項目。

4.出差不得報支加班費，但假日出差酌情予以計薪。

5.出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實際需要電話聯系，請示批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節輕重論處。

6.出差費用包括交通費、住宿費、餐飲費、通訊費、招待費等，其標準執行《和美公司費用報銷標準表》。

7.出差總結：員工出差返回后，應在差旅費報銷審核前認真填寫出差總結表，總結內容包括出差業務完成8.針對辦事處在處理設備故障時時常有 2 人共同出差解決問題的情形，為強化管理、開源節流及提高維修人員的責任意識，鍛煉維修人員獨立處理問題的能力，對對今后每次凡涉及處理故障時出差人員人數的控制作如下規定：

(1)當發生設備故障，須由技術部門（含：客戶支持部、辦事處、技術中心）經理調配人員前往處理故障時，技術部門經理應根據故障現象酌派遣有經驗的、基本能夠一次性解決問題的人員出差。盡可能避免回來后再次出現相同故障的情況。對技術中心負責處理的軟件故障，應保證至少 1 周（含）內不再出現相同故障；對客戶支持系統各單位負責處理的硬件故障，應保證至少 2 天（含）內不再出現相同故障。在上述時間內，凡今后再出現維修人員返回單位后再次出現相同故障仍須再派技術人員出差處理故障時，再次出差的人員將不予報銷出差補助。

(2)針對每次設備報障，負責單位（辦事處）原則上每次只能派遣一人出差解決問題，不得 2 人同行。

二、差旅管理流程：

1.出差人員如實填寫《出差申請單》，3 日之內出差由區域主管審批，超過 3 日的出差須

報部門經理審批。

2.（如需要）公司領導審批。

3.持相關領導審批后的《出差申請單》到財務部辦理借款事宜。

4.執行出差任務。

5.出差人員做《出差總結》，整理報銷單據。

6.部門經理審核報銷單據。

7.出差人員辦理報銷手續。第三部分：財務核算指引

一、報銷項目的劃分

1.費用共分為：工資（含加班、過節費、社保、餐補等）、交通費、手機費、電話費(固定)、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修、房租、培訓費、其他共 15 項。各部門按選擇報銷項目，但在所有表格、統計中此順序保持不變。

2.其中，招待費包括餐飲、禮品、招待費；差旅費中只包含出差期間的交通、住宿費等，不包含各類招待費及禮品費。

3.為便于核算，本對所有部門招待費實行“預算控制”，因此，餐飲、禮品、招待費不細分，統一稱為“招待費”。但根據劉總個人的意見，對其個人的招待費支出細分出“禮品費”與“招待費”二大項。

4.人資行政部預訂飛機票等費用，由人資行政部報銷（申請支票）時注明“為部門預訂”，未報銷前掛相應部門借款，報銷費用計入使用部門，不計入人資行政部。

5.“辦公費”的主要支出為各項年檢(審)、認定費、辦公設備（不能列入固定資產的設備）、辦公用品、辦公支出（復印、打印）、書籍、光盤、辦公軟件及標書制作等。

6.飛機票及出差期間的交通費計入“差旅費”，不計入“交通費”，“交通費”主要是指各類市內交通費。“其他”項必須載明用途。原則上可以列入具體科目的費用均不列入“其他”。

二、報銷部門的劃分

1.為便于統計，報銷部門分為總辦、人資行政部、商務部、財務部、客戶部、技術中心、售后服務

部。售后服務部又分為深圳總部、北京辦、南京辦、珠海辦、洛陽辦、鄭州辦、昆明辦、海口辦、廣州辦等 41 個部門。在所有報銷表格、統計中，此順序不變。

2.為避免統計不明確，劉總的所有費用進入“總辦”。由銷售人員負責的《銷售合同》中規定的各項參觀、考察費用等，全部計入該銷售人員的“招待費”，不計入“差旅費”。

3.人資行政部費用包含其部門人員各項費用以及總公司的房租、管理費、禮品費等各項費用。

4.各部門劃分費用的原則是“為哪個單位發生的計入哪個部門”原則。容易混淆的費用報銷人應在封面

注明“部門”。如：人資行政部代客戶部采購禮品，款項由人資行政部支付，但費用計入客戶部。

辦事處與公司的年審(檢)計入辦事處與公司人資行政部。

5.無法劃分某部門的費用，納入“人資行政部”-“總公司”一欄內。此欄內的項目與“其他”項一樣，能夠劃分到其他部門的費用均不計入此欄。

三、財務部的職能

1.為加強管理績效，本財務部應著力于“從統計數據看問題、定政策”。每月 10 日前應提交上月的《管理費用統計表》，對其中異動標記說明。每月的《管理費用統計表》應盡量包括該月

內所有的現金

支出。列入固定資產的項目，如價值小于 2 萬元，也在當月的管理費用中全部反映。

2.財務部應關注自身及全公司財務運作的所有環節，一旦發現問題或不足，或發現異動后時，應首先進

行分析，盡可能找出原因與解決方法。接著制定政策，防微杜漸。

3.每季度，財務部應嚴格審查與人資行政部共同確定的客戶支持部各單位的費用統計情況，做到“無一

疏漏”，嚴格按規定進行獎懲。同樣地，發現不合理的地方應及時提出更正意見。

4.對于偏離預算超支的部門或人員，財務部應及時提醒與規范，嚴重時提出警告。

5.對于過去存在的報銷不粘貼、粘貼不規范、填寫不規范、報銷不及時等問題，財務部應提出具體可行的方法加以約束。

第四篇：財務報賬和付款(流程)

財務報賬和付款流程

一、費用報銷程序：

報銷人先整理填寫發票、單據（用“費用報銷單”為封底面用膠水粘好，在費用報銷單寫上費用項目、金額、簽名，報銷的單據、發票背面要簽名，部門經理簽名經理批準（或總經理受權人）

二、購入零配件報銷程序：

報銷人填寫“費用報銷單”組初核 會計審核 會計主管審核出納接受報銷人報銷

三、建筑工程申請付款程序：

設備車間履行簽訂合同（設備車間主任、部門經理、總經理（總經理受權人）、施工方簽名）結算單（設備車間、部門經理、總經理（總經理受權人）財務初核財務主管復核 財務開出請付單 出納付款

四、采購申請付款程序：

采購員填寫申請付款單會計審核總經理批準出納付款

五、備注：

1、若因特殊原因未取得發票或單據，要憑公司認可的支付證明單報銷。

2、報賬期限為7天，若有特殊原因需延期的，要憑部門經理確認并說明原因。

第五篇：湖南大學財務報賬規定(試行)

湖南大學財務報賬規定（試行）

為嚴肅財經紀律，加強會計監督，本著規范、高效，更好地為教學、科研服務的宗旨，根據國家有關財經法律法規，結合我校實際情況，特制定本規定。

第一條 經費審批原則及權限

按照“誰主管、誰簽字、誰負責”的原則，各級審批人應根據各自的職責、分工和所授權限，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。

（一）“財務一支筆”原則

1、各單位應確定一名財務負責人，負責本單位經費的審批，同時可確定一名財務專管員負責本單位報賬及財務事項的辦理。

2、各單位應將財務負責人的簽字樣式及財務專管員名單以紙質形式報計劃財務處備案。若人員有變動，應及時書面報計劃財務處更改。

（二）學院重大經濟事項“黨政聯簽制”原則

學院的下列開支，除學院財務負責人審批外，還應由學院黨政負責人審批：

1、學院發放各類人員經費，金額在2000元以上的（含2000元，以下同）；

2、單張票據金額在20000元以上的開支，包括設備購臵、維修、資料采購等；

3、單張票據金額在2000元以上的接待費。

（三）預算指標控制原則

1、所有支出必須有預算安排或有確定的資金來源。沒有預算指標或超預算指標的支出，財務部門不予辦理。

2、非常規資金支付如投資、借出款、超預算付款，須根據學校會議紀要或決定以及分管校領導、分管財務校領導批示辦理。

（四）項目負責人負責制原則

1、科研經費及其他項目經費，由項目負責人負責審批。項目負責人應遵守項目經費使用規定并對其合法性、真實性負責。

2、項目經費憑項目經費卡報賬，項目負責人對該卡的安全使用負完全責任。

（五）大額資金審批原則

除有特別規定的外，學校所有經費付款凡超過20萬元的，須經過大額資金審批程序： 1、20萬元以上（含20萬元）至30萬元的，由財務部門分管科長審批； 2、30萬元以上至50萬元的，由財務部門分管處領導審批； 3、50萬元以上的，由分管財務校領導審批。第二條 付款方式及審批規定

（一）現金支付

按照國務院《現金管理暫行條例》的規定，結合我校實際情況，結算起點定為2000元。

（二）銀行轉賬支付

超過現金結算起點的，須采用轉賬結算方式。

（三）超范圍支付現金的審批

因特殊情況超范圍支付現金的，須由經辦人寫明原因，按以下權限進行審批： 1、2萬元以下（含2萬元）的，由財務部門分管科長審批； 2、2萬元以上至5萬元的，由財務部門分管處領導審批； 3、5萬元以上的，由分管財務校領導審批。第三條 主要業務報銷程序及規定

（一）借款

1、借款人必須是我校在職人員。借款按“前賬未清，后賬不借”的原則辦理。

2、借款時，應認真填寫《湖南大學借款單》，列明借款事由、金額、借款開支項目等內容，經單位財務負責人或項目負責人審批后方

可辦理。

3、個人借支現金原則上以2萬元為限。2萬元以上至5萬元的，由財務部門分管處領導審批； 5萬元以上的，由分管財務校領導審批。4、2萬元以上的預付款，原則上應取得對方單位的合法票據后憑合同原件或中標通知書辦理。

5、借款后，應及時辦理報銷手續。差旅費及其他現金形式的借款，應在業務完成后的1個月內辦理報銷手續。材料、設備等借款，應按合同約定條款按期報賬。

6、借款超過規定時間2個月未辦理報銷手續的，財務部門有權從借款人工資中扣回。

（二）人員經費

1、學校所有人員經費開支，由學校人事部門負責人審批。單位用自籌資金借支或發放人員經費，包括津貼、補貼、課時酬金、加班費等，須先報學校人事部門審批。

2、學校預算內人員經費開支，金額在5萬元以上的，需經分管校領導審批。

3、人員經費發放由學校財務部門按國家稅法規定代扣代繳個人所得稅。

4、人員經費發放原則上轉入個人銀行賬戶。

（三）公用經費

1、學校預算安排用于全校開支的專項業務經費，須嚴格按照預算執行，專款專用。金額在5萬元以上的，需經分管校領導審批。

2、全校范圍內的常規支付業務，如工資發放、水電費支付、預算經費下撥、社保金及稅金繳納、預算外資金上繳、利息支付、代管經費中的大額付款等，由財務部門分管處領導審批，不按大額資金審批程序審批。

（四）“985工程”、“211工程”、修購專項經費和學校學科建設經費

1、由項目負責人按照國家文件規定的開支范圍、學校批準的經費使用計劃和有關合同、協議執行負責審批。屬大額資金付款的，按大額資金審批程序審批。

2、專項資金使用計劃一經審定，必須嚴格執行，原則上不作調整。確有必要調整時，需重新論證并按規定程序審批。

（五）差旅費

1、差旅費報銷，一律按國家相關文件及《湖南大學差旅費管理辦法》（湖大財字[2007]27號）執行。

2、在校學生受導師委托出差，可參照一般工作人員出差標準報銷差旅費。

3、用學校預算經費乘坐飛機，應從嚴控制。飛機票由所在單位財務負責人或項目負責人審批。

4、國際機票應附發票一同報銷。若為電子機票，報銷時應提供登機牌。如不能提供發票的，應提供付款證明如銀行刷卡記錄等。

5、住宿費超標，除會議安排和單人出差可在其限額標準兩倍范圍內憑票報銷等特殊情況外，超過部分自理。

（六）設備購臵、材料及物資采購、圖書資料購臵

1、儀器設備購臵、材料及大宗物資采購2萬元以上、圖書文獻資料采購1萬元以上，須根據合同原件辦理付款手續。

2、單位價值符合國家規定標準的固定資產（含家具），須到學校資產管理中心辦理固定資產驗收登記手續后方可報賬。

3、單位價值雖未達到固定資產標準但使用年限在一年以上、金額合計5000元以上的大批同類物資，須經學校資產管理中心辦理驗收登記后方可報賬。

4、學院經費購買的各類圖書資料，須在學校圖書館驗收登記后方可報賬。學院分發到個人的圖書資料，報賬時須附領用人員名單。

5、下列經費購買的材料和低值易耗品，須到實驗室與設備管理處辦理驗收手續：

（1）預算安排的教學材料費；

（2）專項經費2000元以上（含2000元）的；（3）科研經費2萬元以上（含2萬元）的。

6、購臵進口設備須憑以下原始票據報賬：（1）國外發票；（2）代理手續費發票；

（3）銀行水單及銀行手續費票據，如銀行水單為復印件，則要加蓋銀行印章。

（七）維修經費

1、學校預算安排的維修經費，須經學校后勤部門負責人、財務部門分管處領導共同審批；金額在5萬元以上（含5萬元）的，需經分管校領導審批。

2、單項維修工程結算，金額在1萬元以上（含1萬元）的，須經審計部門審核后方能結算付款。

3、單項合同價在5萬元以上（含5萬元）的維修項目，不論經費來源，憑合同原件或中標通知書和施工方的發票辦理預付款。

4、單項合同價在5萬元以下，不辦理預付工程款，根據審計部門的審計結算單和發票結算付款。

5、維修工程合同中有設備購臵的，應單獨列出，并按要求辦理固定資產登記驗收手續后，憑貨物銷售發票，按合同條款結算付款。

6、維修工程中涉及房屋結構發生變化，竣工結算時，應按照國家有關規定先辦理固定資產驗收手續后方能結算付款。

（八）因公出國（境）業務

1、根據《湖南大學關于因公臨時出國（境）管理的有關規定》（湖大外字[2009]64號），短期臨時出國費用憑《湖南大學出國（境）申報單》所批準的經費來源、出國（境）行程單和相關有效票據辦理報銷手續。

2、學校預算經費開支的，須有出國任務書或邀請函；

3、科研等項目經費中開支的，須有該項經費預算；

4、臨時出國人員費用開支標準按國家有關文件規定辦理；

5、出國人員在國外的所有費用票據需單獨翻譯成中文，由所在單位財務負責人或項目負責人簽字或蓋章；

6、以外幣計價的發票，能提供銀行水單的，按水單兌換率折算；不能提供銀行水單的，按報賬當月首日中國銀行公布的外匯牌價折算成人民幣報銷。

（九）購付匯報賬業務

1、各單位因教學、科研需要用匯，應根據國家外匯管理有關文件辦理。

2、學校各類外匯支付業務，原則上需根據教育部核定的我校當年

非貿易非經營性購匯人民幣限額，通過中國銀行湖南省分行營業部辦理轉賬支付，不得取現購買。

3、用匯單位或個人需先到中國銀行長沙市湖南大學支行領取《購付匯申請表》和《境外匯款申請書》并填寫完整，交學校財務部門審核并加蓋銀行印鑒后，再填寫借款單，轉賬到中國銀行湖南省分行營業部辦理購付匯業務。

4、經辦人應妥善保管中國銀行返回的單據（水單），并及時到學校財務部門辦理報銷手續。

（十）科研經費

科研經費報賬按《湖南大學科研經費使用和管理辦法（試行）》（湖大科字[2009]10號）和《湖南大學科研經費使用和管理辦法(試行)補充規定》湖大科字[2010]17號文件執行。

1、科研協作費，應根據項目計劃書和合同、協議，由科研管理部門和財務部門分管處領導共同審批。

2、測試費在2萬元以上的，需根據項目計劃書和合同、協議辦理。

3、會議費，由項目負責人根據項目計劃書提出會議預算，憑票據實報銷。

（十一）基本建設經費

1、按照國家有關文件規定，基建資金實行計劃管理、合同管理和

預算控制的原則。凡在學校基建財務核算的工程項目包括征地等，必須經教育部發展規劃司批準立項，凡涉及勘察設計、施工、設備以及大宗材料采購和工程監理等都要依法訂立合同，財務部門嚴格按合同條款支付款項。

2、工程價款支付控制原則：

（1）實行合同總額包干的項目，工程預付款或進度款支付總額控制在70%以內；

（2）按實結算的項目，工程預付款或進度款支付總額控制在50%以內；

（3）以合同包干價+設計變更結算的項目，工程預付款或進度款支付總額以合同包干價部分為基數控制在70%以內。

3、付款審批權限及程序

（1）5萬元以下（含5萬元）的付款，由基建預決算科科長、工程科科長、基建處分管處領導及基建財務科科長審批；

（2）5萬元以上至50萬元的，還需分別經財務部門分管處領導和分管校領導審批；

（3）50萬元以上的，還需分別經財務部門分管處領導、分管業務校領導、分管財務校領導審批。

4、報賬要求

（1）按工程進度支付工程預付款時，施工單位需提供由學校指定的稅務部門開具的建安發票；

（2）已完工程結算，須提供審計部門出具的工程審計單等資料；（3）單項工程結算價款超預算、超合同的，應由基建部門提供書面材料，說明超支原因及相關情況，根據超支金額大小按程序報經審批同意后方能辦理付款手續。

（4）屬于國庫集中支付的基建工程項目，嚴格按照國庫集中支付的要求和規定辦理支付手續。

（十二）生產實習費：由教務處統一分配，專款專用。按照集中實習和分散實習兩種形式分別管理。

1、集中實習：由各學院根據實習人數，按實習費用標準，經學院財務負責人審批簽字后到財務部門借支手續。實習結束后，憑有效票據到財務部門辦理報銷手續。

2、分散實習：由各學院根據實習人數，按照實習費用的標準提供有學生學號和姓名的名冊，由學生本人、帶隊老師、輔導員、學院財務負責人簽字蓋章后，到學校財務部門辦理發放手續，原則上統一轉入學生個人銀行賬戶。

3、帶隊老師的差旅費按照《湖南大學差旅費管理辦法》，由學院財務負責人簽字后予以報銷。

（十三）研究生經費：由研究生院統一分配，專款專用。

1、研究生業務費，公用部分由各學院按規定統一使用。

2、開支范圍：資料費、試驗材料費、差旅費、版面費、上網上機費、打印復印費、論文答辯費、聘請專家講課酬金等。

（十四）其他

1、各分管校領導對其所分管部門的經費有具體審批要求的，由校領導以書面形式下達給財務部門執行。

2、上述規定外的其他經費，按有關文件規定審批；沒有明確規定的，由學校相關部門和財務部門負責人共同審批。

3、借款和報賬為同一經濟業務，報賬金額小于或等于借款金額的，校領導及財務部門領導可只審簽一次；報賬金額大于借款金額的，應根據超過金額的大小，按審批權限報經有關部門和領導審簽。

第四條 報賬要求

（一）報銷票據的具體要求：

1、外單位開具的票據，內容應填寫齊全，并加蓋出票單位財務專用章或發票專用章。基本內容應包括：① 付款單位名稱；②日期、金額（大小寫應一致）；③經濟業務內容，屬于購買實物的，要載明品名、數量、單價和金額等。

2、報銷票據不得涂改、挖補，如發現有誤，應由開出單位重開或

者更正，更正處應加蓋開出單位財務專用章或發票專用章。若大小寫有誤或涂改，須重新開具。

3、報銷票據應由經手人、單位財務負責人或項目負責人在每張發票上簽字或蓋章后方能報銷；購買實物的應增加驗收人簽字。

4、報銷票據的報銷期限：

票據原則上須當年報銷。特殊情況的，報銷期限不得超過3個。

5、下列票據，財務部門應拒絕受理：（1）假票據；

（2）套用其他單位開具的票據；

（3）漏蓋財務專用章或發票專用章的票據、或只蓋有出具單位行政公章的票據；

（4）大小寫金額不符的票據；

（5）內容有涂改且沒按規定更正的票據；

（6）發票類型與發生的經濟業務內容不符的票據（如服務業發票，內容開具辦公用品等）；

（7）超過使用期限的票據；

（8）支付違約金、滯納金和罰款的票據。

（二）下列票據報賬時需附清單：

1、辦公用品、食品單批次金額在2000元以上的；

2、書籍、復印打印資料，單批次金額在1000元以上的；

3、加工、檢測費，曬圖費，單批次金額在5000元以上的；

4、耗材或配件等，金額在2000元以上的；

5、定期結算的用車、用餐或住宿等費用。

（三）報賬原始憑證較多時，應使用《湖南大學原始憑證報賬匯總單》辦理審簽。

（四）丟失票據的報銷規定：

1、丟失原始票據的，需向出票單位取得存根聯或記賬聯復印件，并加蓋出票單位財務專用章或發票專用章，并書面說明，由所在單位領導簽字，經財務部門分管處領導審批后方可報銷；

2、丟失車票、船票或飛機票的，需有證明人和單位領導簽字，報財務部門分管處領導簽字，原則上報銷票價的50%。

第五條 本規定自印發之日起實行，原《湖南大學財務報賬規定》（湖大財字[2004]8號）廢止。在此之前，與本規定有沖突的，以本規定為準。

第六條

本規定由湖南大學計劃財務處負責解釋。