第一篇：公司現金借支及報銷制度

公司現金借支及報銷制度

第一條 目的

為加強昌泰集團公司借支管理,減少資金占用,提高資金使用效率,特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司各職能部門員工辦理個人借用資金的管理。第三條 借支現金范圍

(1)員工出差、外出學習和培訓等;

(2)需由公司負擔的各類資料費、信息費等費用;

(3)特定的零星采購支出;(4)公司日常零星的業務接待;(5)其他為辦理公司固定業務的支出。第四條 各項費用報銷范圍與批準權限

1、差旅費報銷

1）出差人員回來后，必須在一周內將需要報銷的差旅費單據和補助單，先由資金部審核，經主管領導和總經理簽字后報銷。

2）報銷票據應符合法定要求，正規有效，嚴禁白條頂賬。出差人員要將報銷票據粘貼規正干凈，填制差旅費報銷單 應按要求寫清出差時間、地點和事由。

3）出差人員所提供的差旅費票據應真實有效，票據與出差時間、地點不符的不予報銷。

2、業務招待費報銷

1）業務招待費支出實行“預先申請、據實報銷”的管理辦法。所有宴請、業務招待等費用開支必須列明事由和招待對象。

2）所報銷的業務招待費票據必須是稅務專用發票。必須有經辦人簽字，證明人證明，并附招待申清單，方可按財務報銷簽批程序報支。

3）特殊業務招待費報公司董事長批準。

4）業務接待中堅持“厲行節約，反對浪費”的原則，控制一客多陪和超規格接待。

3、其它費用報銷

第二篇：現金報銷制度

現金報銷制度

一、目的為保證業務用作規范，有序進行、合理、節約使用公司資金，提高資金的使用效果，完善報銷審批、審批手續及程序，特制定本制度。

二、現金適用范圍

1、職工工資、津貼及個人勞務報酬。

2、根據國家有關規定，支付個人的獎金、各種津貼及補貼。

3、出差人員所需攜帶的差旅備用金。

4、結算起點一下的零星開支（起點為1000元）

★ 現金的借款與報銷

1、現金的借款

（1）日常現金借款：

A 借款范圍：

因工作需要辦理各項業務所需的備用金

B 借款要求：

填列“借款單”請注明用途及金額并根據公司審批程序經有關人員簽字批準后到出納處領款。

日常現金借款應于借款之日起五日內到財務部報賬。

（2）差旅備用金借款

借款范圍：因公出差人員攜帶的備用金。

借款要求：借款金額應參照公司出差管理規定（原則上不超過3000元）申請借款。

★ 差旅借款請于回公司之日起，最長十日內到財務報銷。

(3)借款違規懲罰條列：

若無特殊情況超時規定期限不報賬者，現金按私人借款處理，并按借款金額的10%罰款，從當事人次月工資中扣除借款及罰款。

2、現金報銷

(1)報銷程序：

A 報銷人員憑收款單位開具的正式發票，由經手人簽字并填寫相應的報銷明細清單、將發票整齊粘貼在報銷單背面，經主管領導簽字審批后，送財務部出納審核。

B 財務部出納應嚴格審核報銷項目，金額是否符合報銷規定，發現不符合規定的報銷單據，出納有權拒付。

C 財務部出納員在報銷單據審核過程中，發現錯誤通知經辦人本人修改。

D 出納復核無誤，交財務經理審批后，通知報銷人結算。

★ 報銷程序流程圖： 報銷人出納審核 報銷人 人事課審核登記

（2）對原始單據的審核

A 憑收款單位開具的有效發票，發票背面由經手人簽字（背面除經手人簽字外不可有任何字跡）請在清單上填列用途及應注明事項。

B 一般收據及白條不可作為報銷憑據，財務部不予報銷。

C 發票丟失，財務部不予報銷，若已從公司借款必須及時還清借款。

（3）報銷單填制要求

A 報銷單按原始憑證內容分類填寫；

B 報銷單所列內容的填寫要整齊規范，不準涂改；

C 報銷單上各級人員的簽字要齊全；

D 報銷單所附原始憑證要粘貼整齊。

第三篇：公司關于借支管理及日常費用報銷制度及報銷流程

關于借支管理及日常費用報銷流程

為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為。根據相關的財經制度及公司的實際情況，特制定借支管理規定及日常費用報銷制度和報銷流程。

一、借支管理規定及借支流程

（一）、借款管理規定

1、出差借款：出差人員按批準額度辦理借款，出差返回7日內辦理報銷還款手續。

2、各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務部備款。

3、借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

5、當月發生的費用開支必須在當月25日前完成報銷。

(二)、借款流程

1、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、轉賬或現金、并簽字。

2、審批程序：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批。

3、財務付款：借款人憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

二、日常費用報銷制度及流程

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業務招待費、培訓費、資料費等。

(一)、費用報銷的規定

1、報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人和證明人簽名，簡述費用內容或事由。

2、填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3、按規定的審批程序報批。

4、報銷3000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

（二）、費用報銷的流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

（三）、辦公用品、低值易耗品的管理辦法。

1、為了合理控制費用支出，辦公用品、低值易耗品由公司行政部集中購置、統一管理并指定專人負責。

2、購置申請：公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單報批。

3、費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，按實際領用時分攤。

三、財務報表的報送時間及其他要求

1、正常情況下，會計必須在次月10日之前做好財務報表，并報送總經理。出納必須在次月5日之前做好出納報告單并送交會計審核。

2、本制度解釋權歸公司財務部。

3、本制度須經董事長簽字后生效。

年月日

XX有限公司

第四篇：某公司公司現金及費用報銷管理制度

現金及費用報銷管理制度

第一章總則

第一條 本規定適用我公司現金及費用報銷的管理。

第二章管理要求

第二條 現金及費用報銷的原則

1.嚴格執行國家現金管理制度和結算制度，一切現金收支業務，嚴格按照國務院頒發的現金管理暫行條件辦理，任何單位和個人，不得以任何理由突破現金使用范圍。

2.嚴格按國家財經、稅務等法律法規的要求審核所報原始憑證的合理、合法性，按公司財務審批權限及審批程序的規定“審核其規范性及有效性、任何個人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。

第三條現金與銀行存款

（一）現金的管理

1、實行錢賬分管，出納員負責登記現金，存款日記帳。

2、現金收支由會計人員填制收、付款憑證，出納及時登記現金日記賬，做到日清月結。

3、庫存現金除日周轉需用外，應每日解交銀行。庫存現金必須存放在保險柜內。

4、不準以白條抵庫。任何人不經總經理批準不得借用現金。

5、遵守銀行規定的庫存限額。不得坐支現金。

6、資金管理負責人應定期核實、現金。如發現賬實不符，要立 1

即查明原因及時處理。

7、資金的支付200元以下，原則上公司領導一人簽字即可報銷，超過支付限額的支出，200元以上由兩位公司領導同時簽字方可予以報銷。

8、領用備用金的部門或個人以及出差人員應及時報賬。如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。

9、財務印鑒實行分管，由出納負責公司法人名章的管理，財務部管理員負責公司財務專用章的管理。

10、空白現金支票和轉賬支票禁止提前加蓋印章。

(二)銀行存款的管理

1、公司發生通過銀行收款、付款業務時，收付款憑證應由會計人員填制并匯總。出納應及時登記銀行存款收付日記賬。

2、遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。

3、出納應妥善保管空白支票、匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發出和注銷情況。

4、銀行存款收付業務必須定期與對賬單核對。出納應及時與銀行對賬，查明未達賬款及原因。編制、審核銀行調節表。

5、發票與收據必須按編號順序使用，領用票據必須進行登記。

6、支票簽發必須填制支票領用單，由領用人填明支票使用用途，并簽字。經資金管理負責轉賬支票的借用，必須在資金計劃以內，同時提供對方單位的名稱、帳號、開戶銀行、用途及金額。嚴禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財務部將按涂改金額多少，以銀行規定罰款金額的5%進行罰款，從個人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經濟損失全部由個人負責。審核及核對金額后，報總經理審核、簽字。并設置支票簽發登

記簿進行記錄。

7、支票領用人領用支票應妥善保管。如有丟失造成經濟損失者應按損失程度賠償。

二、貨幣資金對外收付程序

1、本公司一切貨幣資金收支由財務部負責。

2、所有與本公司業務有關的對外付款，必須先填制“借款單”，由經辦人、經辦部門經理簽字后，送資金管理負責人審核簽字，然后報公司總經理或副總經理簽字，總經理借款時需副總經理簽字。出納依據填制的憑證方可辦理付款手續。辦理上述對外付款時，屬于對外股權投資、向外借出資金、進行安全性高、流動性強的債券投資等，須經董事長批準后才能辦理付款手續。

3、財務部在辦理付款手續時，應首先審核“借款單”的簽字手續是否齊全，付款的內容、金額是否正確。在簽發銀行支票或填制銀行匯款單的同時，會計負責審核公司總經理或副總經理簽字后的憑證，據實填寫“付款憑證”，方可付款。

4、投資業務的付款需附上投資合同及相關文件，其他業務如有合同或協議的，在辦理付款手續時也應附上有關的合同、協議及相關文件。

5、為保障公司對外付款的及時、準確，各業務部門在付款時間前務必辦理好“借款單”的批準簽字手續，送財務部。大額付款必須提前兩天通知財務部，以便財務部及時調整公司資金金額，保證款項的及時支付。

6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業務完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現金或銀行存款收付業務有關的人員在業務處理后，都必須在相關文件上簽字，以備追溯責任。

7、業務費開支，應本著合理、廉潔的原則，從嚴控制，嚴禁用

公款到高級餐廳、舞廳、等處消費。正常業務交往的招待費用，須書面說明支付原因、去向，陪同人數，由公司主管審批，嚴禁“先斬后奏”。

8、業務費的報銷必須在三日內報賬，特殊情況須經總經理批準方可報銷。

第四條 借款及審核報銷制度

1.嚴格控制各項借款。嚴格自報用途，公款私用，因公出差需借款時，必須事先填制出差任務單。同時，填借款單，由公司總經理或付總經理簽字，總經理出差借款，由副總經理簽字。財務部依據出差地點、時間支付借款。出差人員須在回公司后七日內，憑與出差任務、路線、時間相符的車船票、住宿票到財務部辦理報銷手續，同時退還余款。凡長期不來報銷者，財務部有權從其實發工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。

2.職工因公出差或探親、療養時，必須按最近線路乘車，嚴格執行國務院、財政部及我公司關于差旅費報銷的有關規定，不得已出差或療養之機游山玩水，觀光名勝，凡不按任務單所指的地點、時間完成出差任務或超出規定的開支，財務部拒絕報銷。

3.各種支出款項，報銷時必須有對方單位的正式發票，據以填制的費用報銷單等，財務部審核無誤時，經公司領導簽字方可報銷。金額較大的需兩位領導同時簽字方可予以報銷。

本制度自2010年8月31日執行

第五篇：費用借支、報銷管理辦法

（@@@@@@@）有限公司

費用借支、報銷管理辦法

第一部分 總則

第一條 為了規范備用金借款、物資采購支付等款項借支行為，加強內部管理，強化公司貨幣資金的內部控制，事前防范風險以及規范公司財務報銷行為，合同控制費用支出，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用@@@@@@有限公司。

第二部分 備用金借支管理

第一條 借支備用金的業務事項范圍如下：

（一）工作人員因公出差必須攜帶的差旅費；

（二）經營業務費用；

（三）零星物品的購置。

第二條 備用金的借支必須遵循以下原則：

（一）支付起點在5000元以上的物品采購和與其他單位正常往來的經濟業務，應采用轉賬結算方式，不得在備用金中支付；

（二）公款一律不準私借，非本公司發放工資的職工不得借備用金；

（三）借支備用金應嚴格執行“前清后借”的原則，原則上前不清，后不借。對逾期未還又無正當理由的轉為個人借款從工資中扣除。

（四）借支金額在5000元以上的，必須提前一天通知財務部門備款。第三條 備用金借支的審批權限：

（一）借款金額在5000元以下（含5000元），由財務分管領導審批后送財務部辦理。

（二）借款金額在5000元以上的，由財務分管領導審核，總經理審批后送財務部辦理。

（三）財務分管領導和總經理不在時，由不在領導委托在家領導審批后送財務部辦理或者由經辦人電話聯系不在家領導，得到同意后由財務部辦理，領導回公司后由經辦人送領導補簽字。

第四條 借款人在辦理借款時應填寫“借支單”（見附表一），借支單上必須填列借支時間、事由及金額，并經審批人批準。

第五條 會計人員受理借款業務時，按以上條款進行嚴格審核無誤后，填制記賬憑證，出納員應依據記賬憑證支付借款，嚴禁僅憑借條賬外支付個人借款。

第六條 借款人應在完成與借支備用金相關工作的五個工作日內，到財務部門辦理報銷沖賬事宜；如因特殊原因不能及時報賬的，借款人必須持經借款審批人批準的延期報告交財務部門，延期報告上應寫明延期原因及期限。

第七條 財務人員要對備用金進行嚴格管理，及時清查，必須做到：

（一）不得將屬于備用金性質的個人借款掛賬到其他任何應收款項科目，不得隱瞞本公司備用金的真實性；

（二）對未按規定時間報銷沖賬且無延期報告的借款，立即從借款人工資中扣回；

（三）月末及時對備用金進行清理，并將異動情況報主管領導。

第三部分 物資采購支付管理

第八條 采購人員借支零星采購備用金，按備用金借支管理辦法執行。第九條 除零星采購外，其他采購活動（含零星批量采購）均需簽訂購銷合同，經辦人需按合同條款填寫“付款申請單”（見附表二），辦完審批手續后送財務部辦理支付手續。

第十條 物資采購必須遵循以下原則：

（一）公司為一般納稅人，在簽訂合同時，合同條款中須注明供貨方必須提供增值稅專發票。

（二）除金額較小的零星采購外，其他采購不得現金采購。原則上所有的物資采購（含固定資產）必須要求供貨方提供增值稅專用發票。

（三）第一次支付供貨商貨款時，須附購銷合同原件，并由采購經辦人負責發票的收取；向財務部遞交發票申請付款或沖賬時，須附驗收單。

（四）簽訂采購合同時，必須結合項目付款情況洽談合同，必要時要考慮利用商業信用，采用銀行承兌匯票等金融工具支付貨款。

第十一條

審批權限：

（一）支付金額在10000元以下（含10000元），由部門分管領導審核，財務分管領導審批后送財務部辦理。

（二）支付金額在10000元以上的，由部門和財務分管領導審核，總經理審批后送財務部辦理。

第四部分 費用報銷管理

第十二條 根據公司的實際情況，本辦法將財務報銷分為日常費用、工薪福利及相關費用、專項支出等,以下予以分別列示。

第十三條 日常費用報銷規定。日常費用主要包括差旅費、交通費、公務通信費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費、水電費、租賃費等。

（一）日常費用報銷的一般規定：

（1）為了規避財務風險，報銷人必須取得與經辦事項相對應的合法票據（稅務機關認可），且經辦人需在發票的背面簽名。（2）按“費用報銷單”（見附表三）所列項目認真填寫報銷單。填寫報銷單應注意:根據以上費用性質填寫對應單據；注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。（3）按規定的審批程序報批。

（4）報銷金額在5000元以上的，需提前一天通知財務部備款。

（二）日常費用報銷的幾點具體要求：

（1）辦公用品、低值易耗品等：為了合理控制費用支出,由各部門月末提交需求計劃，由綜合管理部匯總審批后集中購置,指定專人負責統一管理，并建立收發登記臺賬備查。

（2）業務招待費：為了規范招待費的支出，武漢地區業務招待由綜合管理部統一在簽約酒店安排，大額招待費應事先征得總經理的同意。

（3）培訓費：各部門提出需求，由綜合管理部統一統籌安排，人力資源根據實際需求編制培訓計劃報領導審批。

（4）資料費：在保證滿足需求的前提下，盡量節約成本，實現資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫申請，在報銷前必須到行政 資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字驗收)。

（三）差旅費報銷按“出差管理制度”執行；公務通訊費報銷按“公務通信費用報銷管理辦法”執行。

第十四條 工薪福利及相關費用支出的規定。工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。

（一）工資支付：每月10日前由人力資源部將本月經審批后的工資、獎金工資表送財務部按時發放。

（二）臨時工資支付同工資支付。

（三）社會保險及住房公積金支付流。

（1）由人力資源部將審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；

（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據后交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（3）其他福利費支出由公司人力資源部按“費用報銷單”審批程序辦理后送財務部辦理。

第十五條 專項支出的規定。專項支出主要包括固定資產及大型軟件的購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

（一）固定資產及軟件的購置

（1）填寫購置申請：按規定填寫《資產購置申請單》并報批。

（2）支付手續：填寫“付款申請單”并審批，附相關的合同協議及批準生效的購置申請送財務部辦理付款手續。經辦人收到發票后，辦理驗收入庫手續（經辦人在發票背面簽字并附入庫單）后送財務部入賬銷賬。

（二）其他專項支出

（1）費用范圍：包括其他所有專門立項的費用支出（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）。

（2）相關要求：此類費用一般金額較大，由部門負責人根據實際需要向分管領導提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后送財務部備案。簽訂合同時，應注明付款方式等。

（3）支付手續：由經辦人整理發票等資料并填寫“費用報銷單”，按審批程序審批后送財務部按合同辦理付款手續。

第十六條 費用報銷的控制原則、審批流程及審批權限

（一）費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務部對報銷票據的合法性進行二級審查；由分管財務領導、總經理進行最后的審核批準。費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督、共同承擔相關責任。

（二）費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門分 管領導或部門經理審核簽字→財務部門復核→分管財務領導、總經理審批→到出納處報銷。

（三）費用報銷的審批權限：按上述流程，單次報銷費用金額在6000元以下（含6000元）由財務分管領導最終審批；6000以上的由總經理最終審批。

第十七條 報銷時間的具體規定

（一）為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排為：每周四為財務報銷日，若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

（二）借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第五部分 附則

第十八條 本辦法由公司財務部負責解釋并督促執行。第十九條 本辦法從2015年 月 日起實施。