第一篇：促進就業再就業稅收優惠政策

殘疾人稅收優惠政策

一、享受稅收優惠政策的“殘疾人”指哪些人?

答：享受稅收優惠政策的“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的人員。

二、享受稅收優惠政策單位的條件?

答：“單位”是指各類所有制企業(包括個人獨資企業、合伙企業和個體經營戶)、事業單位、社會團體和民辦非企業單位，同時符合以下條件并經有關部門認定后可申請享受稅收優惠政策：(1)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協議，且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

(2)月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例應高于25%(含25%)，且實際安置的殘疾人人數多于10人(含10人)。月平均安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%)，且實際安置的殘疾人人數多于5人(含5人)的單位，可以享受企業所得稅優惠政策，但不得享受營業稅優惠政策。(3)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了政府規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。(4)通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際

支付了不低于單位所在區縣最低工資標準的工資。(5)具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

三、對安置殘疾人單位的營業稅優惠政策?

答：對安置殘疾人的單位，實行由地稅機關按單位實際安置殘疾人人數限額減征營業稅的辦法：(1)實際安置的每位殘疾人每年可減征營業稅的具體限額，由縣級以上地稅機關根據單位所在區縣適用最低工資標準的6倍確定，最高不得超過每人每年3.5萬元。(2)營業稅優惠政策僅適用于提供“服務業”稅目取得的收入占營業稅業務收入達到50%的單位，但不適用于提供廣告業務以及不屬于“服務業”稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。

四、對安置殘疾人單位的企業所得稅優惠政策?

答：單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，對單位按照規定取得的營業稅減稅收入，免征企業所得稅。

五、對殘疾人個人就業的營業稅和個人所得稅優惠政策?答：對殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業稅。對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。對殘疾人個人取得的勞動所得(包括工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得)，按照自治區人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

下崗職工在就業稅收優惠政策

（一）凡為安置失業人員和下崗職工舉辦的勞動就業服務企

業，開辦當年安置上述人員超過企業從業人員總數60%的，經勞動部門審核，報主管稅務機關批準，一次性免征所得稅3年。免稅期滿后，當年新安置上述人員占企業原從業人員30%以上的，減半征收所得稅2年。原勞動就業服務企業新安置上述人員占原從業人員總數60%的，由企業報主管稅務機關按現行稅收管理權限批準后，可享受新辦勞動就業服務企業稅收優惠（服務企業指集體所有制經濟組織）（2-3年所得稅減免優惠）

（二）私營企業當年吸納國有企業下崗職工超過企業從業人員總數60%以上的，以及私營企業兼并國有企業后安置原國有企業員工占合并企業從業人員60%以上的，可享受上述優惠。

（三）下崗職工從事社區居民服務業，對其取得的經營所得和勞務報酬所得按以下規定辦理：從事個體經營的，自其領取稅務登記證之日起；從事獨立勞務服務的，自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起，3年內免征個人所得稅和營業稅，逐年審核。

大學生自主創業稅收優惠政策

根據《財政部、國家稅務總局關于支持和促進就業有關稅收政策的通知》（財稅[2010]84號）的規定，自2011年1月1日至2013年12月31日，對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。上述所稱持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員是指：1.在人力資源和社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員；2.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡

內的登記失業人員；3.畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業的學生；畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。享受上述優惠政策的人員按以下規定申領《就業失業登記證》、《高校畢業生自主創業證》等憑證。

（一）按照《就業服務與就業管理規定》（中華人民共和國勞動和社會保障部令第28號）第六十三條的規定，在法定勞動年齡內，有勞動能力，有就業要求，處于無業狀態的城鎮常住人員，在公共就業服務機構進行失業登記，申領《就業失業登記證》。其中，農村進城務工人員和其他非本地戶籍人員在常住地穩定就業滿6個月的，失業后可以在常住地登記。

（二）畢業年度內高校畢業生在校期間憑學校出具的相關證明，經學校所在地省級教育行政部門核實認定，取得《高校畢業生自主創業證》（僅在畢業年度適用），并向創業地公共就業服務機構申請取得《就業失業登記證》；高校畢業生離校后直接向創業地公共就業服務機構申領《就業失業登記證》。

（三）上述人員申領相關憑證后，由就業和創業地人力資源和社會保障部門對人員范圍、就業失業狀態、已享受政策情況審核認定，在《就業失業登記證》上注明“自主創業稅收政策”字樣，同時符合自主創業稅收政策條件的，可同時加注；

主管稅務機關在《就業失業登記證》上加蓋戳記，注明減免稅所屬時間。

上述規定的稅收優惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以納稅人到稅務機關辦理減免稅手續之日起作為優惠政策起始時間。稅收優惠政策在2013年12月31日未執行到期的，可繼續享受至3年期滿為止。

第二篇：實現稅收優惠政策促進下崗再就業

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部包括不少領導干部對實施“科技加管理”戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺。目前，各級稅務機關特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應用信息技術手段處理日常稅收的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展要求的專業人才更顯緊張，如對大型數據庫、中小型計算機、網絡管理等方面人才奇缺。基層管理分局目前特別缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網絡建設日新月異。全市國稅系統都建成了自身的局域網，設置了自己的網頁，并已實現網絡聯通。但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，缺乏一個基于廣域網的大型數據庫的稅收管理信息系統。一是許多基層稅務機關存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數據處理功能遠沒有得到應有的應用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統內部的各專業化子系統，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據”，每一割據區信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面。三是國稅系統內部的信息化建設與整個社會大環境的信息化建設不“接軌”，橫向聯合滯后，與外部網絡如金庫、海關、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯網、數據共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發展和效能的一大問題。

（四）計算機基礎征管數據信息失真?，F有計算機中基礎征管數據不準確、不真實，存在許多“垃圾數據”，真假混雜使大家對機中數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統后，責任人未將調查中發現的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調查執行人員不細，不能及時發現納稅人的變化情況，以至有的征管數據“從一而終”歷經幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位，導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

（五）崗責定位有待進一步合理、規范。一是審批權限設置不合理。審批權和調查權不在同一分局，由于協調方面的原因，推諉、扯皮、多頭調查情況仍然存在；二是征管系統過于復雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數據的報送上信息化、統一化、規范化仍顯不足。上級各部門經常逐級向下要相關數據，許多是重復數據，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統計、上報而稅收管理員和各職能部門取數口徑均為征管系統數據庫，各職能部門是完全可以直接根據需要從數據庫中取數，只是在對某些數據出現疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理。

（六）管理監督不到位。一是系統設計范圍較窄。該子系統目前只能對4個指標和11個月度指標進行機內監控，大量其它執法行為無法運用機器監控；二是監控質量上存在誤差。機內所監控的事項，部分指標取數存在誤差：如小規模納稅人超標信息，在取數上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統查詢該納稅人按期申報，但子系統仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發票上，8.0系統查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業和加油站剔除；三是監控對象的不確定性。由于市區征管模式的差異，發票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權處理，無法落實追究責任；四是文件依據的滯后。由于子系統開發較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。

而該子系統仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執法過錯信息；在機外監督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監督、納稅評估復評等方面，由于缺少統一監督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現代科技、稅收業務、組織管理為一體的系統工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業人才外，還要立足自身培養，重視現有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業務骨干分別去學習深造，培養造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執法的隨意性和信息的重復收集，并實現納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現信息共享。與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執法系統，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業等手段偷稅。與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯網，交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息，掌握納稅人經營、資產、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

（四）注重建立規范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規程》及省局《稅收管理員規范》為藍本，科學設計和統一規范征管業務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內部各個崗位之間以及人與人之間的銜接；三是以機制人。進一步升級考評體系，擴大監控范圍、修正監控依據、鎖定監控對象，促進征管行為的規范化和透明化。

（五）大力推廣多元化電子申報納稅

征管改革的切入點是申報納稅方式的改革。推行稅收征管信息化，進一步深化納稅申報電子化。強化數據集中處理，積極采用電話申報、銀行代繳、網絡申報等多元化申報方式，實現同城或異地納稅，利用互聯網稅務信息發布站點、電話查詢、語音申報提示、語音催繳等多種方法，以方便和服務納稅人。這樣至少能實現兩個目的：一是突出稅收管理的監控職能，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；二是能有效地推動專業化管理的深層次實施，充分發揮稅收管理員優勢。

（六）狠抓基礎征管數據質量。一是把握數據源頭，明確權限分工。對于來源于系統外部和內部的各類信息，要嚴把入口關，保證數據準確、及時的進入征管信息系統。以較為完善操作規范、合理有效的權限管理來統一信息口徑，規范信息采集標準。二是加強數據校驗檢測，清理修正數據日常化。進一步加強和提升軟件的數據校驗功能，進行數據邏輯審核和模擬人工智能審核的，或者通過外掛計算機軟件輔助審計、數據監控分析軟件，對錄入計算機的數據進行監控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，以達到所有的數據必須符合法定關系，防止不良數據的進一步積累。三是強化目標考核。建立相關數據質量的考核體系，促進數據采集質量的提高。

而該子系統仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執法過錯信息；在機外監督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監督、納稅評估復評等方面，由于缺少統一監督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現代科技、稅收業務、組織管理為一體的系統工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業人才外，還要立足自身培養，重視現有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業務骨干分別去學習深造，培養造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執法的隨意性和信息的重復收集，并實現納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現信息共享。與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執法系統，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業等手段偷稅。與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯網，交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息，掌握納稅人經營、資產、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

（四）注重建立規范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規程》及省局《稅收管理員規范》為藍本，科學設計和統一規范征管業務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內部各個崗位之間以及人與人之間的

第三篇：實現稅收優惠政策促進下崗再就業

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部包括不少領導干部對實施“科技加管理”戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺。目前，各級稅務機關特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應用信息技術手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護工作，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展要求的專業人才更顯緊張，如對大型數據庫、中小型計算機、網絡管理等方面人才奇缺?；鶎庸芾矸志帜壳疤貏e缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網絡建設日新月異。全市國稅系統都建成了自身的局域網，設置了自己的網頁，并已實現網絡聯通。但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，缺乏一個基于廣域網的大型數據庫的稅收管理信息系統。一是許多基層稅務機關存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數據處理功能遠沒有得到應有的應用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統內部的各專業化子系統，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據”，每一割據區信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面。三是國稅系統內部的信息化建設與整個社會大環境的信息化建設不“接軌”，橫向聯合滯后，與外部網絡如金庫、海關、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯網、數據共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發展和效能的一大問題。

（四）計算機基礎征管數據信息失真?，F有計算機中基礎征管數據不準確、不真實，存在許多“垃圾數據”，真假混雜使大家對機中數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，工作責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統后，責任人未將調查中發現的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調查執行人員工作不細，不能及時發現納稅人的變化情況，以至有的征管數據“從一而終”歷經幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位，導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

（五）崗責定位有待進一步合理、規范。一是審批權限設置不合理。審批權和調查權不在同一分局，由于協調方面的原因，推諉、扯皮、多頭調查情況仍然存在；二是征管系統過于復雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理工作流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數據的報送上信息化、統一化、規范化仍顯不足。上級各部門經常逐級向下要相關數據，許多是重復數據，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統計、上報而稅收管理員和各職能部門取數口徑均為征管系統數據庫，各職能部門是完全可以直接根據需要從數據庫中取數，只是在對某些數據出現疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理工作。

（六）管理監督不到位。一是系統設計范圍較窄。該子系統目前只能對4個指標和11個月度指標進行機內監控，大量其它執法行為無法運用機器監控；二是監控質量上存在誤差。機內所監控的事項，部分指標取數存在誤差：如小規模納稅人超標信息，在取數上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統查詢該納稅人按期申報，但子系統仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發票上，8.0系統查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業和加油站剔除；三是監控對象的不確定性。由于市區征管模式的差異，發票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權處理，無法落實追究責任；四是文件依據的滯后。由于子系統開發較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。

第四篇：促進創業就業的稅收優惠政策

促進創業、就業的稅收優惠政策

就業是民生之本。黨中央、國務院一直把增加就業作為經濟發展的優先目標，實施了包括稅收政策在內的積極就業政策，促進高校畢業生、農民工、下崗失業人員和殘疾人等群體就業、再就業。

支持自主創業的優惠政策

● 對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外，下同）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。注：持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員是指：①在人力資源和社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員；②零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員；③畢業內高校畢業生?！?登記失業人員、殘疾人、退役士兵，以及畢業2年以內的普通高校畢業生從事個體經營的，要按有關規定，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內，免收管理類、登

記類和證照類等有關行政事業性收費。

● 自謀職業的城鎮退役士兵從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的，免征營業稅，從事種植、養殖業的，免征個人所得稅

● 自2005年3月1日起，對從事雇工 7人（含）以下的個體經營的城鎮退役士兵、隨軍家屬、軍隊轉業干部自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。

● 從事個體經營的軍隊轉業干部、隨軍家屬，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個人所得稅。

● 對殘疾人員個人為社會提供的勞務免征營業稅。對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

● 四川省蘆山地震受災地區因地震災害失去工作后從事個體經營的人員，以及因地震災害損失嚴重的個體工商戶，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

支持再就業的優惠政策

● 對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》（注明“企

業吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。定額標準為每人每年4000元，各省、自治區、直轄市政府可根據實際情況按此標準上下浮動20%。

● 對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業和商業零售企業，當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。

● 對為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業，隨軍家屬占企業總人數60%（含）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關出具證明的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和企業所得稅。

● 為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%（含）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，年內免征營業稅和企業所得稅。

● 對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。單位在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。對

單位按照規定取得的增值稅退稅或營業稅減稅收入，免征企業所得稅。

● 對在一個納稅內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于25%（含）且實際安置殘疾人人數高于10人（含）的單位，可減征或免征該城鎮土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區、直轄市財稅主管部門確定。

● 四川省蘆山地震受災地區的商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外，下同）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體在新增加的就業崗位中，招用當地因地震災害失去工作的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，經縣級人力資源和社會保障部門認定，按實際招用人數和實際工作時間予以定額依次扣減增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，由四川省人民政府根據當地實際情況具體確定。

優惠政策的申請和審核程序

個體經營稅收政策申請、審核程序

●人員認定

1．登記失業半年以上人員、零就業家庭或享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員可持《就業

失業登記證》、個體工商戶登記執照和稅務登記證向創業地縣以上（含縣級，下同）人力資源社會保障部門提出認定申請。

2．畢業高校畢業生在校期間創業的，可注冊登錄教育部大學生創業服務網，提交《高校畢業生自主創業證》申請表，由所在高校進行網上信息審核確認并出具相關證明，學校所在地省教育行政主管部門依據學生學籍學歷電子注冊數據庫對高校畢業生身份、學籍學歷、是否是應屆高校畢業生等信息進行核實后，向高校畢業生發放《高校畢業生自主創業證》，并在學籍學歷電子注冊數據庫中將其標注為“已領取《高校畢業生自主創業證》”。

3．畢業高校畢業生離校后創業的，可憑畢業證，直接向創業地縣以上人力資源社會保障部門提出認定申請。縣以上人力資源社會保障部門在對人員范圍、就業失業狀態、已享受政策情況審核認定后，對符合條件人員相應核發《就業失業登記證》，并注明“自主創業稅收政策”。

● 稅收減免申請及審核

1．符合條件人員從事個體經營的，可持下列材料向所在地主管稅務機關申請減免稅：一是減免稅申請；二是《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附《高校畢業生自主創業證》）；三是主管稅務機關要求提供的其他材料。

2．縣以上稅務機關按照財稅[2010]84號文件第一條規

定條件審核同意的，在減免稅限額內，依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人的實際經營期不足一年的，主管稅務機關應當以實際月份換算其減免稅限額。

企業吸納稅收政策申請、審核程序

●人員認定

符合條件的企業吸納符合條件的人員可向縣以上人力資源社會保障部門提出認定申請。

● 企業認定

企業吸納持《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員可向縣以上人力資源社會保障部門遞交認定申請，并需報送相關材料。

● 稅收減免申請及審核

具有縣以上人力資源社會保障部門核發的《企業實體吸納失業人員認定證明》及加蓋人力資源社會保障部門認定戳記的《持（就業失業登記證）人員本在企業預定（實際）工作時間表》的企業可依法向主管稅務機關申請減免稅，并同時報送下列材料：

1．減免稅申請表；

2．《企業實體吸納失業人員認定證明》及其附表；

3．《就業失業登記證》及主管稅務機關要求的其他材料。

第五篇：稅收優惠政策--就業

稅收優惠政策系列專題一：就業

一、社會就業

1、對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

納稅人應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。

2、對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案（江蘇省定額標準為每人每年4800元）。（《財政部 國家稅務總局關于支持和促進就業有關稅收政策的通知》（財稅[2010]84號））

二、殘疾人就業

3、殘疾人員個人提供的勞務免征營業稅。（《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第540號）第八條）

4、殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經批準可以減征個人所得稅。（《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條）

稅法第五條所說的減征個人所得稅，其減征的幅度和期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。（《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條）

殘疾人、孤老人員和烈屬的所得個人所得稅減征范圍限于勞動所得，具體所得項目為：工資薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

孤老人員和烈屬的所得，其個人所得稅減征幅度分為三個等級：全年應納所得稅額不超過2000元的，減征比例為100％；超過2000元至10000元的部分，減征比例為50％；超過10000元的部分，減征比例為0。

殘疾人的所得，其個人所得稅減征幅度根據殘疾程度分別確定：基本或部分喪失勞動能力，殘疾程度為中度以上（一、二、三級肢殘，一、二級盲殘，一級低視力，一、二、三級智力殘，一、二、三級精神殘）的殘疾人；二等乙級以上（含二等乙級）的轉業、復員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度與孤老人員、烈屬相同。

部分喪失勞動能力，殘疾程度為輕度（四級肢殘，二級低視力，一、二、三、四級聽力語言殘，四級智力殘，四級精神殘）的殘疾人；二等乙級以下（不含二等乙級）的轉業、復員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按孤老人員、烈屬的50％計算。

上述殘疾等級是指全國殘疾人抽樣調查五類《殘疾標準》和《革命傷殘軍人評定等級的條 件》中明確的殘疾等級。(《江蘇省人民政府辦公廳關于我省個人所得稅減征有關規定的復函》（蘇政辦函[2003]93號）)

5、對符合條件并經過有關部門認定的安置殘疾人就業單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額減征營業稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經?。ê灾螀^、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元（江蘇省為每人每年3.5萬元）。（《財政部 國家稅務總局關于促進

殘疾人就業稅收政策的通知》（財稅［2007］92號））

6、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令第六十三號）第三十條）企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。(《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十六條)

7、對在一個納稅內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該城鎮土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區、直轄市財稅主管部門確定?！敦?政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅

[2010]121號）)

對我省在一個納稅內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數高于10人（含10人）的單位，免征該城鎮土地使用稅。（《轉發財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（蘇財稅[2011]3號））

三、軍隊轉業干部、城鎮退役士兵、隨軍家屬就業

8、從事個體經營的軍隊轉業干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個人所得稅。

9、為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%（含60%）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（《財政部 國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業干部有關稅收政策問題的通知》（財稅[2003]26號））

10、對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業稅及其附征的城市維護建設稅、教育費附加。

對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的商業零售企業，當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征城市維護建設稅、教育費附加。

11、對自謀職業的城鎮退役士兵在《國務院辦公廳轉發民政部等部門關于扶持城鎮退役士兵自謀職業優惠政策意見的通知》（國辦發[2004]10號）下發后從事下列行業的，可以享受如下稅收優惠政策：

（1）從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

（2）從事開發荒山、荒地、荒灘、荒水的，從有收入開始，3年內免征農業稅。

（3）從事種植、養殖業的，其應繳納的個人所得稅按照國家有關種植、養殖業個人所得稅的規定執行。

（4）從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的，按現行營業稅規定免征營業稅。（《財政部 國家稅務總局關于扶持城鎮退役士兵自謀職業有關稅收優惠政策的通知》（財稅[2004]93號））

12、對為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。

13、對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個人所得稅。（《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》（財稅[2000]84號））