第一篇：下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

關(guān)于延長下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策的有關(guān)問題

一、對持?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員從事個體經(jīng)營的，3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。

二、對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用持?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%。由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

三、上述稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。具體操作辦法繼續(xù)按照?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知?（財稅[2005]186號）和?國家稅務(wù)總局勞動和社會保障部關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知?（國稅發(fā)[2006]8號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

——摘自?財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知?（財稅[2009]23號）

關(guān)于做好《再就業(yè)優(yōu)惠證》與《廣東省就業(yè)失業(yè)手冊》

銜接工作的有關(guān)問題

一、根據(jù)?轉(zhuǎn)發(fā)省勞動保障廳等二十個部門關(guān)于貫徹落實國務(wù)院進一步加強就業(yè)再就業(yè)工作通知若干問題意見的通知?（穗勞社就?2006?2號）規(guī)定，?再就業(yè)優(yōu)惠證?審批截止到2008年12月31日，即從2009年1月1日起不再發(fā)?再就業(yè)優(yōu)惠證?。

二、根據(jù)市政府?關(guān)于切實加強就業(yè)再就業(yè)工作的實施意見?（穗府?2006?61號）“持有?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員再就業(yè)扶持政策自2006年起開始，政策審批的截止期暫定到2008年底，稅費優(yōu)惠政策在2008年底之前執(zhí)行未到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止”及國家稅務(wù)機關(guān)有關(guān)文件規(guī)定，原在2008年12月31日前已持有?再就業(yè)優(yōu)惠證?的人員，仍按有關(guān)規(guī)定向相關(guān)勞動就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申請年審。持證人員的基本信息及其享受的各項再就業(yè)扶持政策情況繼續(xù)記錄在原?再就業(yè)優(yōu)惠證?內(nèi)。

三、持證人享受各項再就業(yè)扶持政策累計未滿3年的，但?再就業(yè)優(yōu)惠證?已過有效期，各經(jīng)辦機構(gòu)繼續(xù)予以年審。

經(jīng)年審后延長有效期的?再就業(yè)優(yōu)惠證?使用到享受滿3年有關(guān)再就業(yè)優(yōu)惠政策為止。“有關(guān)再就業(yè)優(yōu)惠政策”指在2008年12月31日前按規(guī)定審批的各項再就業(yè)優(yōu)惠政策。

四、上述人員在辦理?再就業(yè)優(yōu)惠證?年審手續(xù)時，應(yīng)如實填寫?廣州市?再就業(yè)優(yōu)惠證?年審登記表?，經(jīng)就業(yè)服務(wù)機構(gòu)確認后給予辦理相關(guān)手續(xù)。

五、?再就業(yè)優(yōu)惠證?年審、補換發(fā)手續(xù)按原規(guī)定執(zhí)行。

——摘自?關(guān)于做好?再就業(yè)優(yōu)惠證?與?廣東省就業(yè)失業(yè)手冊?銜接工作有關(guān)問題的通知?（穗勞社函?2009?170號）

關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)的有關(guān)稅收政策問題

一、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20％，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

按上述標準計算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

對2005年底前核準享受再就業(yè)減免稅政策的企業(yè)，在剩余期限內(nèi)仍按原優(yōu)惠方式繼續(xù)享受減免稅政策至期滿。

二、對持?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員從事個體經(jīng)營的（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外），按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。

對2005年底前核準享受再就業(yè)減免稅優(yōu)惠的個體經(jīng)營人員，從2006年1月1日起按上述政策規(guī)定執(zhí)行，原政策優(yōu)惠規(guī)定停止執(zhí)行。

三、對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外），凡符合以下條件的，經(jīng)有關(guān)部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

（一）利用原企業(yè)的非主業(yè)資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)或關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn)；

（二）獨立核算、產(chǎn)權(quán)清晰并逐步實行產(chǎn)權(quán)主體多元化；

（三）吸納原企業(yè)富余人員達到本企業(yè)職工總數(shù)30％以上（含30％），從事工程總承包以外的建筑企業(yè)吸納原企業(yè)富余人員達到本企業(yè)職工總數(shù)70％以上（含70％）；

（四）與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。

——摘自?財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知?（財稅?2005?第186號）

關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見 的有關(guān)問題

一、可申請享受再就業(yè)有關(guān)稅收政策的企業(yè)實體包括服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、商貿(mào)企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體（以下簡稱“企業(yè)”）。

（一）認定申請

企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員的認定工作由勞動保障部門負責。

企業(yè)在新增崗位中新招用持?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，可向當?shù)乜h級以上（含縣級，下同）勞動保障部門遞交認定申請。企業(yè)認定申請時需報送下列材料：

1.新招用下崗失業(yè)人員持有的?再就業(yè)優(yōu)惠證?； 2.企業(yè)工資支付憑證（工資表）； 3.職工花名冊（企業(yè)蓋章）；

4.企業(yè)與新招用持有?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員簽訂的勞動合同（副本）； 5.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；

6.?持?再就業(yè)優(yōu)惠證?人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實際）工作時間表?（見附件）；

7.勞動保障部門要求的其他材料。

其中，勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)要提交?勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)證書?。

二、國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下簡稱“經(jīng)濟實體”）的認定、審核程序按照財稅?2005?186號文件第三條、?國家稅務(wù)總局 勞動和社會保障部關(guān)于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策具體實施意見的通知?（國稅發(fā)?2002?160號）第五條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中企業(yè)認定的主管部門為財政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門（經(jīng)貿(mào)部門）和勞動保障部門。

三、下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，可持下列材料向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅：

（一）減免稅申請；

（二）?再就業(yè)優(yōu)惠證?；

（三）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。

——摘自?國家稅務(wù)總局 勞動和社會保障部關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知?（國稅發(fā)?2006?8號）

關(guān)于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策具體實施意見 的有關(guān)問題

國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下簡稱“經(jīng)濟實體”）的認定、審核程序

（一）經(jīng)濟實體申請認定

經(jīng)濟實體，符合下列條件的，可向其主管財政部門、經(jīng)貿(mào)部門和勞動保障部門申請認定：

１.利用原企業(yè)的非主業(yè)資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)或政策性破產(chǎn)關(guān)閉企業(yè)的有效資產(chǎn)（以下簡稱“三類資產(chǎn)”）；

２.獨立核算，產(chǎn)權(quán)清晰并逐步實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化； ３.吸納原企業(yè)富余人員占職工總數(shù)達到30%以上（含30%）； ４.與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。

其中，地方企業(yè)“三類資產(chǎn)”的認定由財政部門出具證明；主輔分離、輔業(yè)改制的認定及其產(chǎn)權(quán)多元化的認定由經(jīng)貿(mào)部門出具證明；富余人員的認定、簽訂勞動合同以及安置比例由勞動保障部門出具證明。中央企業(yè)需出具國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、勞動和社會保障部聯(lián)合批復(fù)意見和集團公司（總公司）的認定證明，具體辦法按國家經(jīng)貿(mào)委等八部門聯(lián)合下發(fā)的?關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法?（國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號）執(zhí)行。

（二）具有上述證明的經(jīng)濟實體申請減免稅的，應(yīng)向其當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送下列材料：

１.營業(yè)執(zhí)照副本； ２.稅務(wù)登記證副本；

３.由財政部門出具的?“三類資產(chǎn)”認定證明?； ４.由經(jīng)貿(mào)部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明；

５.由經(jīng)貿(mào)部門出具的?產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明?（或?產(chǎn)權(quán)變更證明?）； 對中央企業(yè)興辦的經(jīng)濟實體，上述３、４、５項是指由國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、勞動和社會保障部聯(lián)合出具的批復(fù)意見和集團公司（總公司）出具的認定證明。

６.由勞動保障部門出具?經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明?； ７.經(jīng)濟實體職工花名冊；

８．原企業(yè)與安置的富余人員勞動關(guān)系的變更協(xié)議及經(jīng)濟實體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）；

９.經(jīng)濟實體工資支付憑證（工資表）；

10.經(jīng)濟實體為所安置的富余人員個人繳納社會保險費的記錄； 11.主管稅務(wù)機關(guān)要求的其他材料

（三）認定辦法 １.核查材料

主管稅務(wù)機關(guān)接到經(jīng)濟實體報送的材料后，重點核查下列材料：一是由經(jīng)貿(mào)部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明和?產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明?（或?產(chǎn)權(quán)變更證明?）；二是由財政部門出具的國有企業(yè)的?“三類資產(chǎn)”認定證明?；三是由勞動保障部門出具的?經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明?，具體包括：經(jīng)濟實體安置的富余人員是否屬于?通知?中規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；經(jīng)濟實體安置的富余人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例；經(jīng)濟實體是否與安置的富余人員簽訂了新的勞動合同；經(jīng)濟實體為安置的富余人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應(yīng)深入經(jīng)濟實體進行現(xiàn)場核實。

２.人員比例計算公式

經(jīng)濟實體當年安置本企業(yè)富余人員比例的計算公式為：當年安置本企業(yè)富余人員占職工總數(shù)的比例＝當年安置本企業(yè)富余人員人數(shù)／企業(yè)職工總數(shù)（上年年底職工總數(shù)＋當年新安置富余人員人數(shù)）×100%。

（四）經(jīng)濟實體享受的稅收扶持政策

經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)審核同意后，對符合條件的經(jīng)濟實體，三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

——摘自?國家稅務(wù)總局 勞動和社會保障部關(guān)于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策具體實施意見的通知?(國稅發(fā)?2002?160號第五條)

第二篇：下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀

日前，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于延長下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策審批時限的通知》（財稅〔2010〕10號）將下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的審批時限從2009年12月31日延長至2010年12月31日。為了讓社會公眾更好的理解掌握該政策的具體內(nèi)容，市地稅局將政策出臺的背景、具體內(nèi)容、享受對象、減免稅申請程序等熱點問題進行解讀。

一、政策出臺的背景

1998年至2003年，國有企業(yè)累計下崗2818萬人（國務(wù)院《中國的就業(yè)狀況和政策》白皮書）。面對龐大的下崗失業(yè)人員隊伍，中央對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作做出全面部署,充分利用稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，提出了一系列促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策: 2002年9月，《中共中央、國務(wù)院關(guān)于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）；2005年,《國務(wù)院關(guān)于進一步加強就業(yè)再就業(yè)工作的通知》國發(fā)[2005]36號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]186號）及 國家稅務(wù)總局、勞動和社會保障部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)[2006]8號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2009]23號）等。上述政策于2009年12月31日已執(zhí)行期滿，通過政策的實施，對扶持下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)、實現(xiàn)再就業(yè)發(fā)揮了巨大作用。2010年是繼續(xù)應(yīng)對國際金融危機、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的關(guān)鍵一年，中央政府工作報告將千方百計擴大就業(yè)作為保障和改善民生的頭等大事。因此，國家為全方位促進就業(yè)增長，穩(wěn)定就業(yè)局勢，維護當前社會穩(wěn)定，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，將下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的審批時限再次從2009年12月31日延長至2010年12月31日。

二、政策的具體內(nèi)容

（一）對服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、商貿(mào)企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體的新增加崗位中，當年新招用下崗失業(yè)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內(nèi)按實際招用下崗失業(yè)人員的人數(shù)予以每人每年定額免稅4800元的優(yōu)惠。免稅順序為營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。按上述標準計算的稅收減免額應(yīng)在企業(yè)當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后扣減。

（二）下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，3年內(nèi)按每戶每年8000元為免稅限額，依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際應(yīng)繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。

三、享受政策的條件

（一）實施再就業(yè)扶持政策的對象范圍是有勞動能力和就業(yè)愿望的下列人員(以下簡稱下崗失業(yè)人員)：國有企業(yè)下崗失業(yè)人員；國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員；國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職工；享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員。

（二）可申請享受再就業(yè)有關(guān)稅收政策的企業(yè)實體包括服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、商貿(mào)企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體。

四、減免稅審批程序

（一）對企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員的減免稅審批程序

1.受理：企業(yè)在年初（原則上在3月底前），持以下資料在主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅的預(yù)核定。

（1）預(yù)核減免稅申請；

（2）縣級以上勞動保障部門核發(fā)的《企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；

（3）加蓋勞動保障部門認定戳記的《〈再就業(yè)優(yōu)惠證〉人員本在企業(yè)預(yù)定（實際）工作時間表》；

（4）招用的下崗失業(yè)人員的下崗失業(yè)證件的原件及復(fù)印件；

（5）企業(yè)與下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同（副本）的原件及復(fù)印件。

2．核定：主管稅務(wù)機關(guān)在審核企業(yè)報送的資料基礎(chǔ)上，根據(jù)《國家稅務(wù)總局勞動和社會保障部關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)〔2006〕8號）的規(guī)定計算出企業(yè)該應(yīng)享受的企業(yè)預(yù)核定減免稅總額。企業(yè)在申請預(yù)核定后終了前，招用下崗失業(yè)人員中途發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)將相關(guān)資料（下崗失業(yè)證件和招用合同）報主管稅務(wù)機關(guān)備案，但企業(yè)預(yù)核定減免稅總額不做調(diào)整。

3．申請：終了，企業(yè)根據(jù)實際招用下崗失業(yè)人員的人數(shù)和在企業(yè)實際工作的月份數(shù)，提出減免稅申請，并向主管稅務(wù)機關(guān)補報以下資料：

（1）減免稅申請；

（2）營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（3）稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

（4）企業(yè)財務(wù)報表復(fù)印件；

（5）企業(yè)職工工資支付憑證；

（6）企業(yè)為招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險費的記錄，即下崗失業(yè)人員持有的《職工養(yǎng)老保險手冊》復(fù)印件。

4．審批：主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)對企業(yè)報送的所有資料的審查結(jié)果，確定企業(yè)申請實際招用下崗失業(yè)人員的人數(shù)和在企業(yè)實際工作的月份數(shù)，并據(jù)此計算核定企業(yè)減免稅總額，按減免稅審批管理權(quán)限報批。

（二）對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的減免稅審批程序

下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，可持下列材料向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅：

1．個體工商戶的減免稅申請；

2．營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

3．經(jīng)營業(yè)主的下崗失業(yè)證件和身份證復(fù)印件；

4．經(jīng)營業(yè)主的房屋產(chǎn)權(quán)證或店堂、門面租賃協(xié)議。

第三篇：實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策促進下崗再就業(yè)

一、當前稅收征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問題

（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統(tǒng)觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務(wù)干部包括不少領(lǐng)導干部對實施“科技加管理”戰(zhàn)略的重要意義認識不足或存有誤區(qū)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領(lǐng)導協(xié)調(diào)上；片面強調(diào)硬件配置和設(shè)備更新，而忽視了設(shè)備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構(gòu)和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內(nèi)容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應(yīng)用規(guī)律的認識模糊。

（二）計算機專業(yè)人才匱乏，復(fù)合型人才欠缺。目前，各級稅務(wù)機關(guān)特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應(yīng)用信息技術(shù)手段處理日常稅收的干部還很少，屈指可數(shù)的計算機人才彼于應(yīng)付日常維護，專業(yè)才能得不到有效利用和發(fā)揮，深層次的信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)受到制約，能夠適應(yīng)新技術(shù)發(fā)展要求的專業(yè)人才更顯緊張，如對大型數(shù)據(jù)庫、中小型計算機、網(wǎng)絡(luò)管理等方面人才奇缺。基層管理分局目前特別缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業(yè)務(wù)和管理的復(fù)合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發(fā)展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)日新月異。全市國稅系統(tǒng)都建成了自身的局域網(wǎng)，設(shè)置了自己的網(wǎng)頁，并已實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通。但計算機網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，特別是廣域網(wǎng)的應(yīng)用相對滯后，缺乏一個基于廣域網(wǎng)的大型數(shù)據(jù)庫的稅收管理信息系統(tǒng)。一是許多基層稅務(wù)機關(guān)存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應(yīng)用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數(shù)據(jù)處理功能遠沒有得到應(yīng)有的應(yīng)用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統(tǒng)內(nèi)部的各專業(yè)化子系統(tǒng)，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統(tǒng)的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據(jù)”，每一割據(jù)區(qū)信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統(tǒng)內(nèi)無法有效充分利用的局面。三是國稅系統(tǒng)內(nèi)部的信息化建設(shè)與整個社會大環(huán)境的信息化建設(shè)不“接軌”，橫向聯(lián)合滯后，與外部網(wǎng)絡(luò)如金庫、海關(guān)、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權(quán)。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發(fā)展和效能的一大問題。

（四）計算機基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)信息失真。現(xiàn)有計算機中基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)不準確、不真實，存在許多“垃圾數(shù)據(jù)”，真假混雜使大家對機中數(shù)據(jù)都不敢用。究其原因，一是基層數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統(tǒng)后，責任人未將調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調(diào)查執(zhí)行人員不細，不能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的變化情況，以至有的征管數(shù)據(jù)“從一而終”歷經(jīng)幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業(yè)的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數(shù)據(jù)；四是對計算機數(shù)據(jù)采集管理缺乏行之有效的監(jiān)督考核措施，數(shù)據(jù)采集的相關(guān)制度落實不到位，導致存在“機外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。

（五）崗責定位有待進一步合理、規(guī)范。一是審批權(quán)限設(shè)置不合理。審批權(quán)和調(diào)查權(quán)不在同一分局，由于協(xié)調(diào)方面的原因，推諉、扯皮、多頭調(diào)查情況仍然存在；二是征管系統(tǒng)過于復(fù)雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數(shù)據(jù)的報送上信息化、統(tǒng)一化、規(guī)范化仍顯不足。上級各部門經(jīng)常逐級向下要相關(guān)數(shù)據(jù)，許多是重復(fù)數(shù)據(jù)，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統(tǒng)計、上報而稅收管理員和各職能部門取數(shù)口徑均為征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，各職能部門是完全可以直接根據(jù)需要從數(shù)據(jù)庫中取數(shù)，只是在對某些數(shù)據(jù)出現(xiàn)疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理。

（六）管理監(jiān)督不到位。一是系統(tǒng)設(shè)計范圍較窄。該子系統(tǒng)目前只能對4個指標和11個月度指標進行機內(nèi)監(jiān)控，大量其它執(zhí)法行為無法運用機器監(jiān)控；二是監(jiān)控質(zhì)量上存在誤差。機內(nèi)所監(jiān)控的事項，部分指標取數(shù)存在誤差：如小規(guī)模納稅人超標信息，在取數(shù)上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統(tǒng)查詢該納稅人按期申報，但子系統(tǒng)仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發(fā)票上，8.0系統(tǒng)查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業(yè)和加油站剔除；三是監(jiān)控對象的不確定性。由于市區(qū)征管模式的差異，發(fā)票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權(quán)處理，無法落實追究責任；四是文件依據(jù)的滯后。由于子系統(tǒng)開發(fā)較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規(guī)定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。

而該子系統(tǒng)仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執(zhí)法過錯信息；在機外監(jiān)督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監(jiān)督、納稅評估復(fù)評等方面，由于缺少統(tǒng)一監(jiān)督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復(fù)評方面，復(fù)評結(jié)果如何量化考核等問題有待進一步完善。

二、加強稅收征管信息化建設(shè)的對策

（一）當務(wù)之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現(xiàn)在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統(tǒng)的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發(fā)展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務(wù)干部，特別是各級領(lǐng)導干部徹底轉(zhuǎn)變觀念，更新思路，增強信息化建設(shè)的危機感和緊迫感，從而自覺應(yīng)對挑戰(zhàn)；要加強領(lǐng)導，稅收征管信息化建設(shè)是一項融現(xiàn)代科技、稅收業(yè)務(wù)、組織管理為一體的系統(tǒng)工程，要對過去的管理、制度、流程、機構(gòu)等各方面做出改革，是牽一發(fā)而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領(lǐng)導重視、指揮得力，才能確保信息化建設(shè)的成功。

（二）千方百計提高人員的素質(zhì)。稅收征管信息化建設(shè)要取得成功，必須要有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養(yǎng)力度，構(gòu)筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設(shè)法加大復(fù)合型人才的培養(yǎng)力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業(yè)人才外，還要立足自身培養(yǎng)，重視現(xiàn)有技術(shù)、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術(shù)人員、業(yè)務(wù)骨干分別去學習深造，培養(yǎng)造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復(fù)合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質(zhì)提高，加大技術(shù)培訓的投入，重點加大管理型、應(yīng)用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領(lǐng)導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應(yīng)用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）建立運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執(zhí)法的隨意性和信息的重復(fù)收集，并實現(xiàn)納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務(wù)業(yè)、出租汽車業(yè)、建筑業(yè)推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發(fā)票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關(guān)部門實現(xiàn)信息共享。與海關(guān)、外匯管理部門實現(xiàn)進出口報關(guān)、外匯結(jié)算等信息的交流，與“金關(guān)”工程銜接，通過全國口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關(guān)單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術(shù)監(jiān)督、民政等部門實現(xiàn)納稅人辦理工商登記、行政事業(yè)性收費許可證、全國企事業(yè)單位機構(gòu)統(tǒng)一編碼、社會團體和非企業(yè)單位許可證系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業(yè)等手段偷稅。與公安部門實現(xiàn)人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯(lián)網(wǎng)，交流相關(guān)稅種數(shù)據(jù)電文申報繳納和其他經(jīng)營狀況指標情況，與銀行、保險、建設(shè)、土地管理、房地產(chǎn)管理、交通部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、房屋出租等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

（四）注重建立規(guī)范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業(yè)化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規(guī)程》及省局《稅收管理員規(guī)范》為藍本，科學設(shè)計和統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質(zhì)量的考核。在崗責體系的構(gòu)建上應(yīng)當把握三個原則：一是人機對應(yīng)。進一步明晰職責、權(quán)限設(shè)置和劃分，以實現(xiàn)人機對應(yīng)、人機結(jié)合；二是合理銜接。在征管業(yè)務(wù)運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內(nèi)部各個崗位之間以及人與人之間的銜接；三是以機制人。進一步升級考評體系，擴大監(jiān)控范圍、修正監(jiān)控依據(jù)、鎖定監(jiān)控對象，促進征管行為的規(guī)范化和透明化。

（五）大力推廣多元化電子申報納稅

征管改革的切入點是申報納稅方式的改革。推行稅收征管信息化，進一步深化納稅申報電子化。強化數(shù)據(jù)集中處理，積極采用電話申報、銀行代繳、網(wǎng)絡(luò)申報等多元化申報方式，實現(xiàn)同城或異地納稅，利用互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)信息發(fā)布站點、電話查詢、語音申報提示、語音催繳等多種方法，以方便和服務(wù)納稅人。這樣至少能實現(xiàn)兩個目的：一是突出稅收管理的監(jiān)控職能，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；二是能有效地推動專業(yè)化管理的深層次實施，充分發(fā)揮稅收管理員優(yōu)勢。

（六）狠抓基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是把握數(shù)據(jù)源頭，明確權(quán)限分工。對于來源于系統(tǒng)外部和內(nèi)部的各類信息，要嚴把入口關(guān)，保證數(shù)據(jù)準確、及時的進入征管信息系統(tǒng)。以較為完善操作規(guī)范、合理有效的權(quán)限管理來統(tǒng)一信息口徑，規(guī)范信息采集標準。二是加強數(shù)據(jù)校驗檢測，清理修正數(shù)據(jù)日常化。進一步加強和提升軟件的數(shù)據(jù)校驗功能，進行數(shù)據(jù)邏輯審核和模擬人工智能審核的，或者通過外掛計算機軟件輔助審計、數(shù)據(jù)監(jiān)控分析軟件，對錄入計算機的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，以達到所有的數(shù)據(jù)必須符合法定關(guān)系，防止不良數(shù)據(jù)的進一步積累。三是強化目標考核。建立相關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量的考核體系，促進數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的提高。

而該子系統(tǒng)仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執(zhí)法過錯信息；在機外監(jiān)督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監(jiān)督、納稅評估復(fù)評等方面，由于缺少統(tǒng)一監(jiān)督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復(fù)評方面，復(fù)評結(jié)果如何量化考核等問題有待進一步完善。

二、加強稅收征管信息化建設(shè)的對策

（一）當務(wù)之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現(xiàn)在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統(tǒng)的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發(fā)展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務(wù)干部，特別是各級領(lǐng)導干部徹底轉(zhuǎn)變觀念，更新思路，增強信息化建設(shè)的危機感和緊迫感，從而自覺應(yīng)對挑戰(zhàn)；要加強領(lǐng)導，稅收征管信息化建設(shè)是一項融現(xiàn)代科技、稅收業(yè)務(wù)、組織管理為一體的系統(tǒng)工程，要對過去的管理、制度、流程、機構(gòu)等各方面做出改革，是牽一發(fā)而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領(lǐng)導重視、指揮得力，才能確保信息化建設(shè)的成功。

（二）千方百計提高人員的素質(zhì)。稅收征管信息化建設(shè)要取得成功，必須要有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養(yǎng)力度，構(gòu)筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設(shè)法加大復(fù)合型人才的培養(yǎng)力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業(yè)人才外，還要立足自身培養(yǎng)，重視現(xiàn)有技術(shù)、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術(shù)人員、業(yè)務(wù)骨干分別去學習深造，培養(yǎng)造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復(fù)合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質(zhì)提高，加大技術(shù)培訓的投入，重點加大管理型、應(yīng)用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領(lǐng)導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應(yīng)用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）建立運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執(zhí)法的隨意性和信息的重復(fù)收集，并實現(xiàn)納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務(wù)業(yè)、出租汽車業(yè)、建筑業(yè)推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發(fā)票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關(guān)部門實現(xiàn)信息共享。與海關(guān)、外匯管理部門實現(xiàn)進出口報關(guān)、外匯結(jié)算等信息的交流，與“金關(guān)”工程銜接，通過全國口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關(guān)單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術(shù)監(jiān)督、民政等部門實現(xiàn)納稅人辦理工商登記、行政事業(yè)性收費許可證、全國企事業(yè)單位機構(gòu)統(tǒng)一編碼、社會團體和非企業(yè)單位許可證系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業(yè)等手段偷稅。與公安部門實現(xiàn)人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯(lián)網(wǎng)，交流相關(guān)稅種數(shù)據(jù)電文申報繳納和其他經(jīng)營狀況指標情況，與銀行、保險、建設(shè)、土地管理、房地產(chǎn)管理、交通部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、房屋出租等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

（四）注重建立規(guī)范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業(yè)化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規(guī)程》及省局《稅收管理員規(guī)范》為藍本，科學設(shè)計和統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質(zhì)量的考核。在崗責體系的構(gòu)建上應(yīng)當把握三個原則：一是人機對應(yīng)。進一步明晰職責、權(quán)限設(shè)置和劃分，以實現(xiàn)人機對應(yīng)、人機結(jié)合；二是合理銜接。在征管業(yè)務(wù)運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內(nèi)部各個崗位之間以及人與人之間的

第四篇：實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策促進下崗再就業(yè)

一、當前稅收征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問題

（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統(tǒng)觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務(wù)干部包括不少領(lǐng)導干部對實施“科技加管理”戰(zhàn)略的重要意義認識不足或存有誤區(qū)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領(lǐng)導協(xié)調(diào)上；片面強調(diào)硬件配置和設(shè)備更新，而忽視了設(shè)備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構(gòu)和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內(nèi)容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應(yīng)用規(guī)律的認識模糊。

（二）計算機專業(yè)人才匱乏，復(fù)合型人才欠缺。目前，各級稅務(wù)機關(guān)特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應(yīng)用信息技術(shù)手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數(shù)的計算機人才彼于應(yīng)付日常維護工作，專業(yè)才能得不到有效利用和發(fā)揮，深層次的信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)受到制約，能夠適應(yīng)新技術(shù)發(fā)展要求的專業(yè)人才更顯緊張，如對大型數(shù)據(jù)庫、中小型計算機、網(wǎng)絡(luò)管理等方面人才奇缺。基層管理分局目前特別缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業(yè)務(wù)和管理的復(fù)合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發(fā)展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)日新月異。全市國稅系統(tǒng)都建成了自身的局域網(wǎng)，設(shè)置了自己的網(wǎng)頁，并已實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通。但計算機網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，特別是廣域網(wǎng)的應(yīng)用相對滯后，缺乏一個基于廣域網(wǎng)的大型數(shù)據(jù)庫的稅收管理信息系統(tǒng)。一是許多基層稅務(wù)機關(guān)存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應(yīng)用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數(shù)據(jù)處理功能遠沒有得到應(yīng)有的應(yīng)用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統(tǒng)內(nèi)部的各專業(yè)化子系統(tǒng)，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統(tǒng)的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據(jù)”，每一割據(jù)區(qū)信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統(tǒng)內(nèi)無法有效充分利用的局面。三是國稅系統(tǒng)內(nèi)部的信息化建設(shè)與整個社會大環(huán)境的信息化建設(shè)不“接軌”，橫向聯(lián)合滯后，與外部網(wǎng)絡(luò)如金庫、海關(guān)、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權(quán)。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發(fā)展和效能的一大問題。

（四）計算機基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)信息失真。現(xiàn)有計算機中基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)不準確、不真實，存在許多“垃圾數(shù)據(jù)”，真假混雜使大家對機中數(shù)據(jù)都不敢用。究其原因，一是基層數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，工作責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統(tǒng)后，責任人未將調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調(diào)查執(zhí)行人員工作不細，不能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的變化情況，以至有的征管數(shù)據(jù)“從一而終”歷經(jīng)幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業(yè)的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數(shù)據(jù)；四是對計算機數(shù)據(jù)采集管理缺乏行之有效的監(jiān)督考核措施，數(shù)據(jù)采集的相關(guān)制度落實不到位，導致存在“機外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。

（五）崗責定位有待進一步合理、規(guī)范。一是審批權(quán)限設(shè)置不合理。審批權(quán)和調(diào)查權(quán)不在同一分局，由于協(xié)調(diào)方面的原因，推諉、扯皮、多頭調(diào)查情況仍然存在；二是征管系統(tǒng)過于復(fù)雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理工作流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數(shù)據(jù)的報送上信息化、統(tǒng)一化、規(guī)范化仍顯不足。上級各部門經(jīng)常逐級向下要相關(guān)數(shù)據(jù)，許多是重復(fù)數(shù)據(jù)，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統(tǒng)計、上報而稅收管理員和各職能部門取數(shù)口徑均為征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，各職能部門是完全可以直接根據(jù)需要從數(shù)據(jù)庫中取數(shù)，只是在對某些數(shù)據(jù)出現(xiàn)疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理工作。

（六）管理監(jiān)督不到位。一是系統(tǒng)設(shè)計范圍較窄。該子系統(tǒng)目前只能對4個指標和11個月度指標進行機內(nèi)監(jiān)控，大量其它執(zhí)法行為無法運用機器監(jiān)控；二是監(jiān)控質(zhì)量上存在誤差。機內(nèi)所監(jiān)控的事項，部分指標取數(shù)存在誤差：如小規(guī)模納稅人超標信息，在取數(shù)上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統(tǒng)查詢該納稅人按期申報，但子系統(tǒng)仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發(fā)票上，8.0系統(tǒng)查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業(yè)和加油站剔除；三是監(jiān)控對象的不確定性。由于市區(qū)征管模式的差異，發(fā)票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權(quán)處理，無法落實追究責任；四是文件依據(jù)的滯后。由于子系統(tǒng)開發(fā)較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規(guī)定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。

第五篇：關(guān)于下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的調(diào)查

關(guān)于下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的調(diào)查

十六大報告指出，“就業(yè)是民生之本。解決就業(yè)問題是我國當前和今后長時期重大而艱巨的任務(wù)。”解決就業(yè)問題已成為我國政府宏觀經(jīng)濟戰(zhàn)略的一個重要組成部分，關(guān)系億萬人民群眾的切身利益，關(guān)系改革發(fā)展穩(wěn)定的大局。尤其是目前我國經(jīng)濟發(fā)展處在一個轉(zhuǎn)型階段，勞動社會保障制度還很不完善，隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的關(guān)停并轉(zhuǎn)屢見不鮮，伴隨著企業(yè)經(jīng)營體制的變化，處在各大產(chǎn)業(yè)中的工作面臨下崗再就業(yè)的機率比較高，下崗失業(yè)人員的再就業(yè)問題也就成為影響我國經(jīng)濟能否持續(xù)健康發(fā)展和社會穩(wěn)定的主要因素之一。

為鼓勵企業(yè)吸納下崗職工再就業(yè)，解決社會就業(yè)問題，國家陸續(xù)出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容包括減免相關(guān)的辦證、辦照手續(xù)費，提供社會保險補貼，相關(guān)的行業(yè)予以減免營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅，提高個體業(yè)戶增值稅、營業(yè)稅的起征點等等。但目前企業(yè)吸納下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況并不樂觀。出現(xiàn)這一問題有其偶然和必然性。

一、目前在涉及下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的稅收管理中存在的一些問題和不足

（一）對涉及下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位、不深入。

由于政府整體的各類政策宣傳方式還未進行統(tǒng)一規(guī)劃，我區(qū)政府門戶網(wǎng)站的建設(shè)正在進行中，所以通過政府網(wǎng)站這一便捷形式來查詢稅收優(yōu)惠政策的方式暫時無法實行。而稅務(wù)機關(guān)作為國家行政執(zhí)法機關(guān)，在落實下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，只能階段性地在新聞媒體、辦稅場所進行發(fā)放宣傳單、播放宣傳錄音、回答納稅咨詢等提供一些有限的服務(wù)，或者有的地區(qū)相關(guān)企業(yè)舉行專題輔導會，目的是將稅收優(yōu)惠政策和辦稅程序全面告知納稅人。

還有一個問題要引起大家的注意，那就是吸納下崗失業(yè)人員的關(guān)鍵的決定權(quán)卻在企業(yè)自身的管理高層，吸納什么樣的人才就業(yè)，取決于企業(yè)對勞動力需求方向、利潤最大化的追求和對各類經(jīng)濟稅收政策的理解和運用方面。另一方面，稅務(wù)機關(guān)對政策的宣傳也是大多停留在企業(yè)財務(wù)負責人、財務(wù)主管、辦稅人員身上，由于企業(yè)財務(wù)人員的總體素質(zhì)良莠不齊，他們自身很難為企業(yè)發(fā)展方向做出一個合理的、良好的財務(wù)總體策劃和預(yù)期評估，而這些稅收優(yōu)惠政策的實質(zhì)性內(nèi)容和要求能夠原味帶回去多少，有多少直接進入企業(yè)的核心領(lǐng)導層，能夠有多少讓企業(yè)的決策者達到深層次的領(lǐng)悟并很好的貫徹執(zhí)行，這些問題都會在信息流通過程中大打折扣的。因此許多企業(yè)根本就不清楚吸納下崗職工再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策所能帶來的預(yù)期收益，自然也就會導致企業(yè)對優(yōu)惠政策的知曉程度差，主動申請欠缺，不考慮吸納下崗職工就業(yè)的現(xiàn)象。

（二）涉及下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策范圍相對較窄。

１、該項稅收優(yōu)惠政策范圍相對較窄，只有部分服務(wù)業(yè)和商貿(mào)企業(yè)可以享受。促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，目前只涉及到服務(wù)型企業(yè)（除廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）和商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外），并將大部分容易吸納下崗失業(yè)人員的勞動密集型行業(yè)排除在外，而我國目前下崗失業(yè)的群體大多為國有工業(yè)企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)職工，就拿呼和浩特地區(qū)來說，下崗失業(yè)人員主要以原國有商貿(mào)流通性質(zhì)的國有企業(yè)為多，由于下崗失業(yè)人員過去從事的職業(yè)不同，且職業(yè)的轉(zhuǎn)型需要崗前培訓，加之下崗失業(yè)人員大多年齡偏大，吸收新知識和新技能速度較慢，從職業(yè)的培訓到上崗工作，企業(yè)也不愿為這批人付出過多的成本，從而導致這項成本支出落在下崗失業(yè)的職工和政府身上。

２、對商貿(mào)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策設(shè)定諸多的限制性條款。如財稅２００３１３３號文件將商業(yè)、零售企業(yè)限定在設(shè)有商品營業(yè)場所、柜臺、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事商品銷售的百貨商場、超級市場、零售商店等。將商業(yè)批發(fā)業(yè)排除在外。而實際上，由于商貿(mào)企業(yè)各自的經(jīng)營方式、經(jīng)營理念不一，商業(yè)零售與商業(yè)批發(fā)從實質(zhì)上根本無法區(qū)分，而我國的《公司法》將零售業(yè)和批發(fā)業(yè)限定在其注冊資金上，有限責任公司以商品批發(fā)為主的公司注冊資本不得少于人民幣五十萬元，以商業(yè)零售為主的公司注冊資本不得少于三十萬元。對于既面向最終消費者，又面向間接消費者的商貿(mào)企業(yè)，政策如何執(zhí)行未明確。這一規(guī)定使得稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行政策上容易形成技術(shù)操作上的障礙，導致各地區(qū)政策運用不統(tǒng)一，政策落實存在一定難度。

３、財稅２００５１８６號文件規(guī)定，企業(yè)申請時需報送的材料有：下崗失業(yè)人員的《再就業(yè)優(yōu)惠證》，企業(yè)工資表，職工花名冊，勞動用工合同（一年以上），繳納社保費記錄，《持＜再就業(yè)優(yōu)惠證＞人員本在企業(yè)承包預(yù)定（實際）工作時間表》，勞動保障部門要求的其他材料。其中值得注意的是，許多企業(yè)并未給職工繳納社保費，也未與職工簽訂勞動用工合同，這些勞動用工的不規(guī)范，直接造成專為下崗職工再就業(yè)而制訂的稅收優(yōu)惠政策落實不能完全落實到位。

（三）政府各相關(guān)職能部門在執(zhí)行該政策上，不能充分履行各自的職責，信息不暢，各自為政。

長期以來，政府的某些部門不能充分履行自身的職責，工作中缺位現(xiàn)象普遍存在，對一個政策的落實，往往是作為一項任務(wù)，而不是一種責任。其結(jié)果就是將應(yīng)該盡職盡責的工作流于一種形式，具體的做法，先是急風驟雨式地宣傳一陣，而后坐等納稅人上門申請，然后行使本部門的審批權(quán)限進行審批落實，甚至有的單位或者有些個人在審批過程中，故意抬高審批門檻濫用職權(quán)，個別地區(qū)個別部門還出現(xiàn)個別“權(quán)力尋租”現(xiàn)象。以上種種弊端，直接后果就是導致企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時間拉長，效率降低，人力資源虛耗和經(jīng)濟成本自然增長，這些都會讓企業(yè)望“惠”而卻步。

現(xiàn)在各級政府部門信息化的建設(shè)方興未艾，這些建設(shè)的意義就是直接拉近政府各部門之間、政府各部門與企業(yè)之間的距離，但截止現(xiàn)在政府門戶網(wǎng)站還未完全開通。雖然政府各部門之間的公共信息量門類復(fù)雜、數(shù)量龐大，但是各級政府還未能建立起各部門之間的有效協(xié)調(diào)機制，將這些公共信息達到充分共享，造成現(xiàn)有政務(wù)信息資源的極大浪費。在下崗再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定當中，除涉及營業(yè)稅、城建稅、教育費附加的減免之外，企業(yè)所得稅的減免稅政策成為其減免稅的主要內(nèi)容。由于各級政府的勞動部門對企業(yè)的勞動用工管理存在缺位現(xiàn)象，使得企業(yè)勞資雙方不簽訂勞動合同現(xiàn)象比比皆是，稅務(wù)部門在實施稅務(wù)管理過程中，無法對企業(yè)勞動用工狀況與勞動部門掌握的情況進行相應(yīng)的信息交換。造成一方面的企業(yè)非法用工，另一方面企業(yè)也可借此機會任意加大勞動用工的工資費用，企業(yè)的這種做法直接侵蝕所得稅稅基而達到偷稅的目的，這種現(xiàn)象已經(jīng)成為企業(yè)逃避繳納所得稅的常用的手段之一，自然也就出現(xiàn)了該類現(xiàn)象偷稅成本低于享受稅收優(yōu)惠成本怪現(xiàn)象。

下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策中，要求企業(yè)提供的相關(guān)資料中《企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》和《再就業(yè)優(yōu)惠證》，這是需向勞動保障部門申請領(lǐng)發(fā)的，這兩項資料就成為企業(yè)能否享受優(yōu)惠政策的關(guān)鍵所在。而勞動保障部門的審批權(quán)均放在盟市級，雖然這種做法看似嚴謹了一些，但這種做法的直接后果就是造成該項工作的審批環(huán)節(jié)過多，再加上我們現(xiàn)行的行政工作效率低下，企業(yè)相應(yīng)的取得資質(zhì)的時間拖長、成本支出加大。從另一個角度來看，對下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)從事個體經(jīng)營，由于調(diào)高了增值稅、營業(yè)稅起征點，該項政策由稅務(wù)機關(guān)獨立執(zhí)行，從技術(shù)操作上簡便易行，自然使該項稅收優(yōu)惠政策在落實上工作效率明顯提高，享受該項政策的個體工商戶的密度也比較大。

雖然在落實下崗失業(yè)人員再就業(yè)政策過程中，中央出臺了不少制度，并制定了相應(yīng)的監(jiān)察制度，但這種督促效果并不明顯，其原因是執(zhí)行部門在執(zhí)行過程中監(jiān)督檢查不力現(xiàn)象比較普遍。

（四）征收管理的缺位及勞資雙方顧慮的自身利益，也造成了稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位的因素之一。

從事同一行業(yè)的社會工資基本相近，用工期的長短資方說了算，當今資方存在著大量缺乏誠信的行為，如欠發(fā)工資、克扣工資，加之各級勞動監(jiān)察部門在勞動用工制度上的查處缺乏剛性，勞方對簽訂勞動合同的不重視、不維權(quán)，雖然勞資雙方建立了勞動關(guān)系，卻未簽訂勞動合同。資方不愿意用一紙合同來約束自己，而勞方對企業(yè)的前景存在擔憂情緒，不愿放棄基本生活費或最低生活保障費，目的是想獲取兩項收益。在日常征收管理中的缺位和企業(yè)所得稅某些稅前扣除項目真實性的查證難度，企業(yè)所得稅稅前扣除項目的真實性、合法性難以做到準確無誤，這也是形成下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未能落實的最主要、最直接原因。

二、更好的落實下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的辦法和措施

（一）政府部門要加大“下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策”宣傳力度。

繼續(xù)加強各級政府門戶網(wǎng)站的建設(shè)，各級勞動部門要把下崗再就業(yè)的各類情況作為公共信息，達到與稅務(wù)等相關(guān)部門的信息共享，從而更好對“下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策”的進行宣傳，同時也加強了相應(yīng)的協(xié)調(diào)和配合，來提高我們行政機關(guān)的工作效率。

同時，各部門繼續(xù)利用原有的宣傳方式，做好對政府各相關(guān)部門的工作人員和對下崗失業(yè)人員兩個方面的政策宣傳工作，針對不同情況，采取各種有效形式，突出政策宣傳效果，增加政策內(nèi)容和執(zhí)行情況的透明度，推行陽光作業(yè)。負責督促這項工作的監(jiān)察機構(gòu)應(yīng)深入企業(yè)詢問相關(guān)人員就這項政策的知曉情況，對負責宣傳落實政策的各相關(guān)部門進行評議，為政府制定、落實政策情況提供信息。

（二）應(yīng)該擴大吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的行業(yè)范圍。

解決人口與就業(yè)的問題，這是我國政府的一項長期任務(wù)。拓寬就業(yè)渠道，應(yīng)擴大吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的行業(yè)范圍，尤其是將一些勞動密集型行業(yè)納入能夠享受稅收優(yōu)惠政策的范圍（國家限制性行業(yè)除外），允許其與能夠享受其它稅收優(yōu)惠政策合并使用，在運用這一政策的要求是：時間上前置，即先享受吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，再享受其它稅收優(yōu)惠政策。

（三）應(yīng)建立企業(yè)勞動用工和下崗人員信息網(wǎng)。

為防止已經(jīng)從事其它職業(yè)，并領(lǐng)取了相應(yīng)報酬的下崗失業(yè)人員繼續(xù)領(lǐng)取基本生活費或最低生活保障費，減少國家對該項補貼的損失，政府應(yīng)建立起企業(yè)勞動用工和下崗失業(yè)人員信息網(wǎng)，該項內(nèi)容可以作為政府門戶網(wǎng)站的一項固定內(nèi)容或者欄目，使相應(yīng)的信息在多個部門得到共享，從而加強相關(guān)部門對下崗失業(yè)人員的動態(tài)監(jiān)控，同時政府各相關(guān)部門的信息也能夠暢通無阻，使工作協(xié)作配合更加有力密切，我們也要繼續(xù)加大勞動監(jiān)察力度，保證勞動用工制度的順利推行。

（四）要充分認識和肯定稅務(wù)代理機構(gòu)的橋梁和紐帶作用。

縱觀當前稅收優(yōu)惠政策并未使下崗職工真正受益這一現(xiàn)狀，需要提出的問題是企業(yè)在設(shè)立之初缺乏高標準的稅收籌劃，國家的一些優(yōu)惠政策并未真正成為所有企業(yè)投資所考慮的因素，在企業(yè)決策中沒有占到應(yīng)有的地位。以上問題的出現(xiàn)與我國稅務(wù)代理這一中介機構(gòu)不發(fā)達有著緊密聯(lián)系，稅務(wù)代理作為聯(lián)系國家行政機關(guān)與納稅人之間的橋梁和紐帶，有著不可替代的作用，而稅務(wù)代理機構(gòu)在這方面占有專業(yè)優(yōu)勢，有著無可比擬的實踐經(jīng)驗，能夠根據(jù)不同企業(yè)的具體情況制訂相應(yīng)的籌劃方案，為企業(yè)進行稅收籌劃提供最有力的幫助。所以加強稅務(wù)代理機構(gòu)的建設(shè)刻不容緩，如果在政府部門和企業(yè)之間有稅務(wù)代理中介機構(gòu)的積極參與，在這三方的共同努力下，許多稅收優(yōu)惠政策所面臨的難點都會迎刃而解。

（五）要使該項優(yōu)惠政策得以貫徹落實，必須提高行政效率以消除政策的負載者畏難情緒。

減少審批環(huán)節(jié)和審批部門，實行“一個窗口”對外，簡化審核審批程序，將審批權(quán)限下放至旗（縣）一級，為防止權(quán)力濫用，盟、市級部門應(yīng)建立經(jīng)常性的檢查機制，加強對旗（縣）級相關(guān)部門必要的檢查和考核，以推動實現(xiàn)就業(yè)與再就業(yè)工作目標。

總之，正確貫徹落實好“下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策”是一項長期而復(fù)雜的社會工程，它要求政府各部門和社會各界的大力支持和關(guān)心，僅稅務(wù)部門一個系統(tǒng)根本無法完成好這項工作，必須要求政府的各行政機關(guān)大力完善其現(xiàn)有的行政管理手段和措施，有所作為，這樣才能使下崗再就業(yè)的人員真正得到稅收政策的優(yōu)惠，這個弱勢群體才能得到社會的關(guān)注和支持。