第一篇：下崗再就業優惠政策目錄

淄博市地方稅務局“服務經濟建設、服務社會發展、服務納稅人”稅收優惠政策定向投送系列手冊之四

下崗再就業優惠政策匯編

淄博市地方稅務局 編

前言

稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家實行宏觀調控的一個重要經濟杠桿。學習了解、掌握并全面貫徹執行稅收法律法規和政策，對正確有效地調節國民收入再分配，促進生產要素流動，引導資源優化配臵，擴大社會就業，推動經濟持續健康發展，具有非常重要的意義。為服務于我市經濟和社會發展，保證國家稅收優惠政策能夠落實到位，充分發揮其積極作用；保證納稅人在履行納稅義務的同時，能夠切實享受自身的合法權益；便于各級黨政部門、社會各界和廣大納稅人比較全面系統地了解稅收優惠政策，我局組織人員對現行有效的、主要涉及地方稅務系統管理的稅收優惠政策進行了匯集和整理，以期對地方稅收優惠政策的深入貫徹、宣傳和學習，為我市經濟在魯中地區率先崛起、建設和諧社會做出應有的貢獻。

本手冊共分五個部分，第一部分介紹納稅人依法享有的權利；第二部分為減免稅概述；第三部分介紹如何辦理減免稅手續；第四部分為下崗再就業分稅種稅收優惠政策；第五部分為新舊政策銜接問題。

由于時間倉促和匯編整理的水平所限，疏漏之處在所難免，請在學習和執行中參照對應文件；如國家稅制改革和稅收政策變化與調整，以新出臺的稅收法律、法規和政策為準。廣大納稅人在學習和執行稅收優惠政策中遇到的情況和問題，請直接與主管地方稅務機關聯系。感謝對我市地方稅務工作的理解和支持。

二00六年五月

一、納稅人按照稅收法律、法規規定履行納稅義務時，依法享受的權利

納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規、政策的規定以及與納稅程序有關的情況；

納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密；

納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利； 納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

二、減免稅的概述

減稅、免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是從應征稅款中減征部分稅款；免稅是免征全部稅款。減稅、免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠，同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。正確制定并嚴格執行減免稅規定，可以更好的貫徹國家的稅收政策，發揮稅收調節經濟的作用。減 稅、免稅可以分為三種基本形式：稅基式免稅、稅率式免稅、稅額式免稅。減稅、免稅按照其在稅法中的地位，可分為三類：法定減免、臨時減免、特定減免。

國家之所以在稅法中要規定減稅、免稅，是因為各稅種的稅收負擔是根據經濟發展的一般情況的社會平均負擔能力來考慮的，稅率基本上是按平均銷售利潤率來確定的，而在實際經濟生活中，不同的納稅人之間或同一納稅人在不同時期，由于各種主、客觀因素的影響，在負擔能力上會出現一些差別，在有些情況下這些差別比較懸殊，因此，在統一稅法的基礎上，需要由某種與這些差別相適應的靈活的調節手段，即減稅、免稅政策來加以補充，以解決一般規定所不能解決的問題，照顧經濟生活中的某些特殊情況，從而達到調節經濟和促進生產發展的目的。

三、納稅人辦理減免稅的程序：

符合政策性減免稅條件的納稅人辦理減免稅手續，應向主管稅務機關提出申請，征收機關按審批權限審批。具體手續如下：

1、納稅人持申請報告、稅務登記證（副本原件及一份復印件）到主管征收機關大廳領取《減免稅申請表》一式三份，按規定要求如實填寫后，報送到主管征收機關辦稅大廳，同時按要求提供有關證明、資料。

2、主管征收機關對納稅人的《減免稅申請表》及有關 證明、資料進行調查核實，提出初審意見，并根據分局分管領導審批意見，屬審批權限范圍內的，無論同意與否均擬文答復納稅人。屬權限范圍外的，應填寫《減免稅呈批表》報市局審批。經市局審批同意減免稅的，由征收機關將《減免稅申請表》和同意減免稅的批復文件送納稅人一份。經同意減免稅的企業，在減免稅期間應按期填報納稅申報表向稅務機關申報經營收入的情況。

3、減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。享受減稅、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起 15 日內向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，稅務機關應當予以追繳。

四、下崗再就業分稅種稅收優惠政策

（一）營業稅

1、下崗失業人員個體經營免稅。從2003年1月1日至2005年底，對下崗失業人員從事個體經營（除建設業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。下崗失業人員從事個體經營活動免征營業稅是指其雇工7人（含7人）以下的個體經營行為。（財稅[2002]208號、財稅[2004]228號）

2、新辦服務型企業安臵下崗失業人員減免稅。從2003年1月1日起至2005年底，對新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外），當年新招用的下崗失業 人員達到職工總人數30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業稅。（財稅[2002]208號、財稅[2003]192號）

3、對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動合間并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額 標準為每人每年 4000 元，可上下浮動20%, 由各省、自治區、直 轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。

接上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的 營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的。不得給轉下年使用。

對 2005 年底前核準享受再就業減免稅政策的企業，在剩余期限內仍按摩優惠方式繼續享受減免稅政策至期滿。（財稅[2005]186號）

關于扣減定額標準問題。對企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》，暫按實際招用人數每人每年4000元定額標準，依次扣減營業稅，城市維護建設 稅、教育費附加和企業所得稅。（魯財稅[2006]6號）

４、營業稅起征點。將按期納稅的起征點幅度由現行月銷售額200-800元,提高到1000-5000元;將按次納稅的起征點由現行每次(日)營業額50元提高到每次(日)營業額100元。(財稅[2002]208號)５、對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)，按每戶每年 8000 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅串納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

對 2005 年底前核準享受再就業減免稅優惠的個體經營人員，從2006 年 1 月l日起按上述政策規定執行，原政策優惠規定停止執行。（財稅? 2005?186 號）

上述優惠政策審批期限為 2006 年1月l日至 2008年12月31日稅收優惠政策在 2008 年底之前執行未到期的,可繼續享受至3 年期滿為止。此前規定與本通知不一致的,以本通知為準。如果企業既適用本通知規定的優惠政策,又適用其他扶持就業的優惠政策,企業可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。（財稅? 2005?186 號）

（二）企業所得稅

1、辦服務型企業和新辦商貿企業安臵下崗失業人員減免稅。從2003年1月1日起至2005年12月31日止，對新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）和新辦的商貿企業（從事批發、批零兼營業務以及其他非零售業務的商貿企業除外），當年新招用下崗失業人員達到就業職工總數保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業所得稅。企業當年新招用下崗失業人員不足職工總數30%，3年內可按計算的減征比例減征企業所得稅。減征比例=（企業當年新招用的下崗失業人員÷職工總數×100%）×2。（財稅[2002]208號、財稅[2003]192號）

凡在2005年底前，符合中發[2002]12號文件規定的，吸納下崗失業人員的企業，可按有關規定，享受最長為3年的稅收優惠。（財稅[2003]192號）

2、服務型和商貿企業安臵下崗失業人員減免。從2003年1月1日起至2005年底止，對現有的服務型企業(除廣告業、桑拿、網吧、氧吧外)和現有的商貿企業(從事批發、批零兼營及其他非零售業務的商貿企業除外)新增加的崗位，當年招用下崗失業人員達到職工總數30%以上（含30%），并與企業簽訂1年以上期限勞動合同，3年內按年度應繳納企業所得稅減征30%。（財稅[2002]208號、財稅[2003]192號）

凡在2005年底前，符合中發[2002]12號文件規定的，吸納下崗失業人員的企業，可按有關規定，享受最長為3年 的稅收優惠。（財稅[2003]192號）

3、興辦經濟實體安臵富余人員免稅。從2003年1月1日起至2005年底止，對國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制，分流富余人員興辦的經濟實體（金融保險業、郵電通訊業、建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、服務型企業中的廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧，商貿企業中從事批發、批零兼營以及其他非零售業務的除外），凡符合以下條件的，3年內免征企業所得稅。（財稅[2002]208號、國經貿企改[2002]859號）

（1）利用原企業的非主業資產、閑臵資產或關閉破產企業的有效資產；

（2）獨立核算、產權清晰、并逐步實行產權主體多元化；

（3）吸收原企業富余人員達到本企業職工總數30%以上（含30%）；

（4）與安臵的職工變更或簽訂新的勞動合同。凡在2005年底前，符合中發[2002]12號文件規定的，國有大中型企業主輔分離、輔業改制所興辦的經濟實體，可按有關規定，享受最長為3年的稅收優惠。（財稅[2003]192號）

（1）批零兼營的商業零售企業安臵下崗失業人員減稅。從2003年1月1日起至2005年底止，對于從事商品零售業 務，兼營批發業務的商業零售企業，采用定額稅收優惠辦法。即安臵下崗失業人員簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定、稅務機關審核，可享受定額稅收扣減優惠。具體扣減額=企業安臵下崗失業人員數量×2000元/年。當年扣減不足的，可結轉下一年繼續扣減至2005年底止。（財稅[2003]133號、財稅[2003]192號）

凡在2005年底前，符合中發[2002]12號文件規定的，吸納下崗失業人員的企業，可按有關規定，享受最長為3年的稅收優惠。（財稅[2003]192號）

（2)小型加工企業安臵下崗失業人員扣除。從2003年1月1日起，對勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，凡安臵下崗失業人員就業并簽訂1年以上期限勞動合同的，每吸納1名下崗失業人員，每年可享受企業所得稅2000元定額稅收扣減優惠。當年不足扣減的，可結轉至下一年繼續扣減，但結轉期不能超過2年。（財稅[2003]192號）

（3）機關服務中心安臵分流人員減免稅。機關服務中心為分流人員新辦企業，安臵分流人員超過企業從業人員總數60%（含60%）的，經主管稅務機關批準，免征企業所得稅3年。以安臵分流人員為主新辦的企業免稅期滿后，當年新安臵分流人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關批準，減半征收企業所得稅2年。(國稅發[2002]32 號)（4）再就業專項補貼收入。納稅人吸納安臵下崗失業人員再就業按《財政部勞動保障關于促進下崗失業人員再就業資金管理有關問題的通知》（財社[2002]107號）中規定的范圍，項目和標準取得的社會保險補貼和崗位補貼收入，免征企業所得稅。（財稅[2004]139號）

4、對國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安臵本企業富余人員興辦的經濟實體(從事金融保險業、郵電通訊業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務裂企業中的廣告業、桑拿、按摩、氧吧，建筑業中從事工程總承包的除外), 凡符合以下條件的，經有關部門認定，稅務機關審核，3 年內免征企業所得稅。

（1）利用原企業的非主業資產、閑臵資產或關閉破產企業的有效資產;（2）獨立核算、產權清嘶并逐步實行產權主體多元化;（3）吸納原企業富余人員達到本企業職工總數30%以上(含30%),從事工程總承包以外的建筑企業吸納原企業富余人員達到本企業職工總數70%以上(含70%);（4）與安臵的職工變更或簽訂新的勞動合同。所稱的下崗失業人員是指 : 1.固有企業下崗失業人員;2.留有企業關閉破產需要安臵的人員;3.固有企業所辦集體企業(即廠辦大集體企業)下崗職工;4.享受最低生活保障且失業1年以上的城鎮其他登記失業人員。

所稱的固有企業所辦集體企業(郎廠辦大集體企業)是指 20 世紀 70、80 年代,由國有企業批準或資助興辦的,以安臵回城知識青年和因有企業職工子女就業為目的,主要向主辦固有企業提供配套產品或勞務服務,在工商行政機關登記注冊為集體所有制的企業。

廠辦大集體企業下崗職工包括在國有企業混崗工作的集體企業下崗職工。對特別困難的廠辦大集體企業關閉或依法破產需要安臵的人員,有條件的地區也可納入《再就業優惠證》.發放范圈,具體辦法由省級人民政府制定。

所稱的服務型企業是指從事現行營業稅“服務業”稅自規定經營活動的企業（財稅? 2005?186 號）

上述優惠政策審批期限為 2006 年1月l日至 2008年12月31日稅收優惠政策在 2008 年底之前執行未到期的,可繼續享受至3 年期滿為止。此前規定與本通知不一致的,以本通知為準。如企業既適用本通知規定的優惠政策,又適用其他扶持就業的優惠政策,企業可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。（財稅? 2005?186 號）

（三）個人所得稅

下崗失業人員從事個體經營免稅。從2003年1月1日 起至2005年底止，對下崗失業人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外），自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。（財稅[2002]208號）

凡在2005年底前符合中發[2002]12號文件優惠政策條件規定的，從事個體經營的下崗失業人員（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外），可按有關規定享受最長期限為3年的免收登記類、證照類、管理類行政事業性收費優惠，直至期滿為止。（財稅[2003]192號）

（四）城市維護建設稅

1、崗失業人員在就業免稅。從2003年1月1日起至2005年12月31日止，對新辦的商貿企業（從事批發、批零兼營以及其他非零售業務的商貿企業除外），當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征城市維護建設稅。

下崗失業人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城建稅和教育費附加。（財稅[2002]208號）

凡在2005年底前，符合中發[2002]12號文件規定的，吸納下崗失業人員的企業和從事個人經營的下崗失業人員，可按有關規定，享受最長為3年的稅收優惠。（財稅[2003]192號）

五、關于新舊政策銜接問題（魯地稅發[2006]36號）

（一）享受原再就業稅收優惠政策期滿的企業，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，可以享受新的再就業優惠政策。

（二）個人獨資企業、合伙企業吸納下崗失業人員，符合規定條件的，執行財稅[2005]186號文件第一條的優惠政策，但不包括個人所得稅。

（三）對企業兼營其他非免稅項目的，能單獨核算的，可按規定享受相應的稅收優惠政策；不能單獨核算的，應對收入全額征稅。

（四）下崗失業人員從事個體經營，雇工超過8人（含8人）的，自2006年1月1日起執行財稅[2005]186號文件第二條的優惠政策。

（五）下崗失業人員從事個體經營，歇業、停業后又重新經營的，享受優惠政策的期限連續計算，最長不超過三年。

（六）營業稅抵扣完畢不足抵扣的，應繼續抵扣城市維護建設稅和教育費附加，剩余額度再扣減企業所得稅。地方教育附加暫不抵扣。

（七）享受政策期限。企業自吸納下崗失業人員的次月 起享受稅收優惠政策；主輔分離、輔業改制經濟實體，自稅務機關規定審批主管部門認定之日起，3年內免征企業所得稅；下崗失業人員從事個體經營的，經稅務機關審核符合規定條件的自領取稅務登記證機關受理之日起享受稅收優惠政策，最長不得超過3年。

第二篇：下崗再就業稅收優惠政策

下崗再就業稅收優惠政策匯編

關于延長下崗失業人員再就業有關稅收政策的有關問題

一、對持?再就業優惠證?人員從事個體經營的，3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

二、對符合條件的企業在新增加的崗位中，當年新招用持?再就業優惠證?人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%。由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。

三、上述稅收優惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。具體操作辦法繼續按照?財政部國家稅務總局關于下崗失業人員再就業有關稅收政策問題的通知?（財稅[2005]186號）和?國家稅務總局勞動和社會保障部關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見的通知?（國稅發[2006]8號）的相關規定執行。

——摘自?財政部、國家稅務總局關于延長下崗失業人員再就業有關稅收政策的通知?（財稅[2009]23號）

關于做好《再就業優惠證》與《廣東省就業失業手冊》

銜接工作的有關問題

一、根據?轉發省勞動保障廳等二十個部門關于貫徹落實國務院進一步加強就業再就業工作通知若干問題意見的通知?（穗勞社就?2006?2號）規定，?再就業優惠證?審批截止到2008年12月31日，即從2009年1月1日起不再發?再就業優惠證?。

二、根據市政府?關于切實加強就業再就業工作的實施意見?（穗府?2006?61號）“持有?再就業優惠證?人員再就業扶持政策自2006年起開始，政策審批的截止期暫定到2008年底，稅費優惠政策在2008年底之前執行未到期的，可繼續享受至3年期滿為止”及國家稅務機關有關文件規定，原在2008年12月31日前已持有?再就業優惠證?的人員，仍按有關規定向相關勞動就業服務機構申請年審。持證人員的基本信息及其享受的各項再就業扶持政策情況繼續記錄在原?再就業優惠證?內。

三、持證人享受各項再就業扶持政策累計未滿3年的，但?再就業優惠證?已過有效期，各經辦機構繼續予以年審。

經年審后延長有效期的?再就業優惠證?使用到享受滿3年有關再就業優惠政策為止。“有關再就業優惠政策”指在2008年12月31日前按規定審批的各項再就業優惠政策。

四、上述人員在辦理?再就業優惠證?年審手續時，應如實填寫?廣州市?再就業優惠證?年審登記表?，經就業服務機構確認后給予辦理相關手續。

五、?再就業優惠證?年審、補換發手續按原規定執行。

——摘自?關于做好?再就業優惠證?與?廣東省就業失業手冊?銜接工作有關問題的通知?（穗勞社函?2009?170號）

關于下崗失業人員再就業的有關稅收政策問題

一、對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持?再就業優惠證?人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20％，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。

按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉下年使用。

對2005年底前核準享受再就業減免稅政策的企業，在剩余期限內仍按原優惠方式繼續享受減免稅政策至期滿。

二、對持?再就業優惠證?人員從事個體經營的（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外），按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

對2005年底前核準享受再就業減免稅優惠的個體經營人員，從2006年1月1日起按上述政策規定執行，原政策優惠規定停止執行。

三、對國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富余人員興辦的經濟實體（從事金融保險業、郵電通訊業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業中的廣告業、桑拿、按摩、氧吧，建筑業中從事工程總承包的除外），凡符合以下條件的，經有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業所得稅。

（一）利用原企業的非主業資產、閑置資產或關閉破產企業的有效資產；

（二）獨立核算、產權清晰并逐步實行產權主體多元化；

（三）吸納原企業富余人員達到本企業職工總數30％以上（含30％），從事工程總承包以外的建筑企業吸納原企業富余人員達到本企業職工總數70％以上（含70％）；

（四）與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。

——摘自?財政部 國家稅務總局關于下崗失業人員再就業有關稅收政策問題的通知?（財稅?2005?第186號）

關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見 的有關問題

一、可申請享受再就業有關稅收政策的企業實體包括服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、商貿企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體（以下簡稱“企業”）。

（一）認定申請

企業吸納下崗失業人員的認定工作由勞動保障部門負責。

企業在新增崗位中新招用持?再就業優惠證?人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，可向當地縣級以上（含縣級，下同）勞動保障部門遞交認定申請。企業認定申請時需報送下列材料：

1.新招用下崗失業人員持有的?再就業優惠證?； 2.企業工資支付憑證（工資表）； 3.職工花名冊（企業蓋章）；

4.企業與新招用持有?再就業優惠證?人員簽訂的勞動合同（副本）； 5.企業為職工繳納的社會保險費記錄；

6.?持?再就業優惠證?人員本在企業預定（實際）工作時間表?（見附件）；

7.勞動保障部門要求的其他材料。

其中，勞動就業服務企業要提交?勞動就業服務企業證書?。

二、國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富余人員興辦的經濟實體（以下簡稱“經濟實體”）的認定、審核程序按照財稅?2005?186號文件第三條、?國家稅務總局 勞動和社會保障部關于促進下崗失業人員再就業稅收政策具體實施意見的通知?（國稅發?2002?160號）第五條的有關規定執行。其中企業認定的主管部門為財政部門、國有資產監督管理部門（經貿部門）和勞動保障部門。

三、下崗失業人員從事個體經營的，領取稅務登記證后，可持下列材料向其所在地主管稅務機關申請減免稅：

（一）減免稅申請；

（二）?再就業優惠證?；

（三）主管稅務機關要求提供的其他材料。

——摘自?國家稅務總局 勞動和社會保障部關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見的通知?（國稅發?2006?8號）

關于促進下崗失業人員再就業稅收政策具體實施意見 的有關問題

國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富余人員興辦的經濟實體（以下簡稱“經濟實體”）的認定、審核程序

（一）經濟實體申請認定

經濟實體，符合下列條件的，可向其主管財政部門、經貿部門和勞動保障部門申請認定：

１.利用原企業的非主業資產、閑置資產或政策性破產關閉企業的有效資產（以下簡稱“三類資產”）；

２.獨立核算，產權清晰并逐步實現產權主體多元化； ３.吸納原企業富余人員占職工總數達到30%以上（含30%）； ４.與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。

其中，地方企業“三類資產”的認定由財政部門出具證明；主輔分離、輔業改制的認定及其產權多元化的認定由經貿部門出具證明；富余人員的認定、簽訂勞動合同以及安置比例由勞動保障部門出具證明。中央企業需出具國家經貿委、財政部、勞動和社會保障部聯合批復意見和集團公司（總公司）的認定證明，具體辦法按國家經貿委等八部門聯合下發的?關于國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員的實施辦法?（國經貿企改[2002]859號）執行。

（二）具有上述證明的經濟實體申請減免稅的，應向其當地主管稅務機關報送下列材料：

１.營業執照副本； ２.稅務登記證副本；

３.由財政部門出具的?“三類資產”認定證明?； ４.由經貿部門出具的主輔分離或輔業改制的證明；

５.由經貿部門出具的?產權結構證明?（或?產權變更證明?）； 對中央企業興辦的經濟實體，上述３、４、５項是指由國家經貿委、財政部、勞動和社會保障部聯合出具的批復意見和集團公司（總公司）出具的認定證明。

６.由勞動保障部門出具?經濟實體安置富余人員認定證明?； ７.經濟實體職工花名冊；

８．原企業與安置的富余人員勞動關系的變更協議及經濟實體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）；

９.經濟實體工資支付憑證（工資表）；

10.經濟實體為所安置的富余人員個人繳納社會保險費的記錄； 11.主管稅務機關要求的其他材料

（三）認定辦法 １.核查材料

主管稅務機關接到經濟實體報送的材料后，重點核查下列材料：一是由經貿部門出具的主輔分離或輔業改制的證明和?產權結構證明?（或?產權變更證明?）；二是由財政部門出具的國有企業的?“三類資產”認定證明?；三是由勞動保障部門出具的?經濟實體安置富余人員認定證明?，具體包括：經濟實體安置的富余人員是否屬于?通知?中規定的享受稅收扶持政策對象；經濟實體安置的富余人員占企業職工總數的比例；經濟實體是否與安置的富余人員簽訂了新的勞動合同；經濟實體為安置的富余人員繳納社會保險費的記錄。必要時，應深入經濟實體進行現場核實。

２.人員比例計算公式

經濟實體當年安置本企業富余人員比例的計算公式為：當年安置本企業富余人員占職工總數的比例＝當年安置本企業富余人員人數／企業職工總數（上年年底職工總數＋當年新安置富余人員人數）×100%。

（四）經濟實體享受的稅收扶持政策

經縣級以上稅務機關審核同意后，對符合條件的經濟實體，三年內免征企業所得稅。

——摘自?國家稅務總局 勞動和社會保障部關于促進下崗失業人員再就業稅收政策具體實施意見的通知?(國稅發?2002?160號第五條)

第三篇：下崗再就業稅收優惠政策解讀

日前，財政部、國家稅務總局下發了《關于延長下崗失業人員再就業有關稅收政策審批時限的通知》（財稅〔2010〕10號）將下崗再就業稅收優惠政策的審批時限從2009年12月31日延長至2010年12月31日。為了讓社會公眾更好的理解掌握該政策的具體內容，市地稅局將政策出臺的背景、具體內容、享受對象、減免稅申請程序等熱點問題進行解讀。

一、政策出臺的背景

1998年至2003年，國有企業累計下崗2818萬人（國務院《中國的就業狀況和政策》白皮書）。面對龐大的下崗失業人員隊伍，中央對國有企業下崗職工基本生活保障和再就業工作做出全面部署,充分利用稅收對經濟的調節作用，提出了一系列促進下崗失業人員再就業的稅收優惠政策: 2002年9月，《中共中央、國務院關于進一步做好下崗失業人員再就業工作的通知》（中發[2002]12號）；2005年,《國務院關于進一步加強就業再就業工作的通知》國發[2005]36號）、《財政部國家稅務總局關于下崗失業人員再就業稅收政策問題的通知》（財稅[2005]186號）及 國家稅務總局、勞動和社會保障部聯合發布的《關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發[2006]8號）、《財政部、國家稅務總局關于延長下崗失業人員再就業有關稅收政策的通知》（財稅[2009]23號）等。上述政策于2009年12月31日已執行期滿，通過政策的實施，對扶持下崗失業人員自主創業、實現再就業發揮了巨大作用。2010年是繼續應對國際金融危機、保持經濟平穩較快發展，加快轉變經濟發展方式的關鍵一年，中央政府工作報告將千方百計擴大就業作為保障和改善民生的頭等大事。因此，國家為全方位促進就業增長，穩定就業局勢，維護當前社會穩定，保持經濟平穩較快發展，將下崗再就業稅收優惠政策的審批時限再次從2009年12月31日延長至2010年12月31日。

二、政策的具體內容

（一）對服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、商貿企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體的新增加崗位中，當年新招用下崗失業人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內按實際招用下崗失業人員的人數予以每人每年定額免稅4800元的優惠。免稅順序為營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。按上述標準計算的稅收減免額應在企業當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉以后扣減。

（二）下崗失業人員從事個體經營的(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)，3年內按每戶每年8000元為免稅限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際應繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

三、享受政策的條件

（一）實施再就業扶持政策的對象范圍是有勞動能力和就業愿望的下列人員(以下簡稱下崗失業人員)：國有企業下崗失業人員；國有企業關閉破產需要安置的人員；國有企業所辦集體企業（即廠辦大集體企業）下崗職工；享受最低生活保障且失業1年以上的城鎮其他登記失業人員。

（二）可申請享受再就業有關稅收政策的企業實體包括服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、商貿企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體。

四、減免稅審批程序

（一）對企業吸納下崗失業人員的減免稅審批程序

1.受理：企業在年初（原則上在3月底前），持以下資料在主管稅務機關申請減免稅的預核定。

（1）預核減免稅申請；

（2）縣級以上勞動保障部門核發的《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》；

（3）加蓋勞動保障部門認定戳記的《〈再就業優惠證〉人員本在企業預定（實際）工作時間表》；

（4）招用的下崗失業人員的下崗失業證件的原件及復印件；

（5）企業與下崗失業人員簽訂的勞動合同（副本）的原件及復印件。

2．核定：主管稅務機關在審核企業報送的資料基礎上，根據《國家稅務總局勞動和社會保障部關于下崗失業人員再就業有關稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發〔2006〕8號）的規定計算出企業該應享受的企業預核定減免稅總額。企業在申請預核定后終了前，招用下崗失業人員中途發生變化的，企業應將相關資料（下崗失業證件和招用合同）報主管稅務機關備案，但企業預核定減免稅總額不做調整。

3．申請：終了，企業根據實際招用下崗失業人員的人數和在企業實際工作的月份數，提出減免稅申請，并向主管稅務機關補報以下資料：

（1）減免稅申請；

（2）營業執照副本復印件；

（3）稅務登記證副本復印件；

（4）企業財務報表復印件；

（5）企業職工工資支付憑證；

（6）企業為招用的下崗失業人員繳納社會保險費的記錄，即下崗失業人員持有的《職工養老保險手冊》復印件。

4．審批：主管稅務機關根據對企業報送的所有資料的審查結果，確定企業申請實際招用下崗失業人員的人數和在企業實際工作的月份數，并據此計算核定企業減免稅總額，按減免稅審批管理權限報批。

（二）對下崗失業人員從事個體經營的減免稅審批程序

下崗失業人員從事個體經營的，領取稅務登記證后，可持下列材料向其所在地主管稅務機關申請減免稅：

1．個體工商戶的減免稅申請；

2．營業執照副本復印件；

3．經營業主的下崗失業證件和身份證復印件；

4．經營業主的房屋產權證或店堂、門面租賃協議。

第四篇：實現稅收優惠政策促進下崗再就業

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部包括不少領導干部對實施“科技加管理”戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺。目前，各級稅務機關特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應用信息技術手段處理日常稅收的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展要求的專業人才更顯緊張，如對大型數據庫、中小型計算機、網絡管理等方面人才奇缺。基層管理分局目前特別缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網絡建設日新月異。全市國稅系統都建成了自身的局域網，設置了自己的網頁，并已實現網絡聯通。但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，缺乏一個基于廣域網的大型數據庫的稅收管理信息系統。一是許多基層稅務機關存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數據處理功能遠沒有得到應有的應用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統內部的各專業化子系統，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據”，每一割據區信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面。三是國稅系統內部的信息化建設與整個社會大環境的信息化建設不“接軌”，橫向聯合滯后，與外部網絡如金庫、海關、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯網、數據共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發展和效能的一大問題。

（四）計算機基礎征管數據信息失真。現有計算機中基礎征管數據不準確、不真實，存在許多“垃圾數據”，真假混雜使大家對機中數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統后，責任人未將調查中發現的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調查執行人員不細，不能及時發現納稅人的變化情況，以至有的征管數據“從一而終”歷經幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位，導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

（五）崗責定位有待進一步合理、規范。一是審批權限設置不合理。審批權和調查權不在同一分局，由于協調方面的原因，推諉、扯皮、多頭調查情況仍然存在；二是征管系統過于復雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數據的報送上信息化、統一化、規范化仍顯不足。上級各部門經常逐級向下要相關數據，許多是重復數據，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統計、上報而稅收管理員和各職能部門取數口徑均為征管系統數據庫，各職能部門是完全可以直接根據需要從數據庫中取數，只是在對某些數據出現疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理。

（六）管理監督不到位。一是系統設計范圍較窄。該子系統目前只能對4個指標和11個月度指標進行機內監控，大量其它執法行為無法運用機器監控；二是監控質量上存在誤差。機內所監控的事項，部分指標取數存在誤差：如小規模納稅人超標信息，在取數上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統查詢該納稅人按期申報，但子系統仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發票上，8.0系統查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業和加油站剔除；三是監控對象的不確定性。由于市區征管模式的差異，發票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權處理，無法落實追究責任；四是文件依據的滯后。由于子系統開發較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。

而該子系統仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執法過錯信息；在機外監督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監督、納稅評估復評等方面，由于缺少統一監督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現代科技、稅收業務、組織管理為一體的系統工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業人才外，還要立足自身培養，重視現有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業務骨干分別去學習深造，培養造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執法的隨意性和信息的重復收集，并實現納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現信息共享。與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執法系統，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業等手段偷稅。與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯網，交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息，掌握納稅人經營、資產、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

（四）注重建立規范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規程》及省局《稅收管理員規范》為藍本，科學設計和統一規范征管業務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內部各個崗位之間以及人與人之間的銜接；三是以機制人。進一步升級考評體系，擴大監控范圍、修正監控依據、鎖定監控對象，促進征管行為的規范化和透明化。

（五）大力推廣多元化電子申報納稅

征管改革的切入點是申報納稅方式的改革。推行稅收征管信息化，進一步深化納稅申報電子化。強化數據集中處理，積極采用電話申報、銀行代繳、網絡申報等多元化申報方式，實現同城或異地納稅，利用互聯網稅務信息發布站點、電話查詢、語音申報提示、語音催繳等多種方法，以方便和服務納稅人。這樣至少能實現兩個目的：一是突出稅收管理的監控職能，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；二是能有效地推動專業化管理的深層次實施，充分發揮稅收管理員優勢。

（六）狠抓基礎征管數據質量。一是把握數據源頭，明確權限分工。對于來源于系統外部和內部的各類信息，要嚴把入口關，保證數據準確、及時的進入征管信息系統。以較為完善操作規范、合理有效的權限管理來統一信息口徑，規范信息采集標準。二是加強數據校驗檢測，清理修正數據日常化。進一步加強和提升軟件的數據校驗功能，進行數據邏輯審核和模擬人工智能審核的，或者通過外掛計算機軟件輔助審計、數據監控分析軟件，對錄入計算機的數據進行監控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，以達到所有的數據必須符合法定關系，防止不良數據的進一步積累。三是強化目標考核。建立相關數據質量的考核體系，促進數據采集質量的提高。

而該子系統仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執法過錯信息；在機外監督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監督、納稅評估復評等方面，由于缺少統一監督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現代科技、稅收業務、組織管理為一體的系統工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業人才外，還要立足自身培養，重視現有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業務骨干分別去學習深造，培養造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執法的隨意性和信息的重復收集，并實現納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現信息共享。與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執法系統，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業等手段偷稅。與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯網，交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息，掌握納稅人經營、資產、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

（四）注重建立規范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規程》及省局《稅收管理員規范》為藍本，科學設計和統一規范征管業務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內部各個崗位之間以及人與人之間的

第五篇：實現稅收優惠政策促進下崗再就業

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部包括不少領導干部對實施“科技加管理”戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺。目前，各級稅務機關特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應用信息技術手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護工作，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展要求的專業人才更顯緊張，如對大型數據庫、中小型計算機、網絡管理等方面人才奇缺。基層管理分局目前特別缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網絡建設日新月異。全市國稅系統都建成了自身的局域網，設置了自己的網頁，并已實現網絡聯通。但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，缺乏一個基于廣域網的大型數據庫的稅收管理信息系統。一是許多基層稅務機關存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數據處理功能遠沒有得到應有的應用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統內部的各專業化子系統，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據”，每一割據區信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面。三是國稅系統內部的信息化建設與整個社會大環境的信息化建設不“接軌”，橫向聯合滯后，與外部網絡如金庫、海關、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯網、數據共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發展和效能的一大問題。

（四）計算機基礎征管數據信息失真。現有計算機中基礎征管數據不準確、不真實，存在許多“垃圾數據”，真假混雜使大家對機中數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，工作責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統后，責任人未將調查中發現的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調查執行人員工作不細，不能及時發現納稅人的變化情況，以至有的征管數據“從一而終”歷經幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位，導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

（五）崗責定位有待進一步合理、規范。一是審批權限設置不合理。審批權和調查權不在同一分局，由于協調方面的原因，推諉、扯皮、多頭調查情況仍然存在；二是征管系統過于復雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理工作流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數據的報送上信息化、統一化、規范化仍顯不足。上級各部門經常逐級向下要相關數據，許多是重復數據，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統計、上報而稅收管理員和各職能部門取數口徑均為征管系統數據庫，各職能部門是完全可以直接根據需要從數據庫中取數，只是在對某些數據出現疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理工作。

（六）管理監督不到位。一是系統設計范圍較窄。該子系統目前只能對4個指標和11個月度指標進行機內監控，大量其它執法行為無法運用機器監控；二是監控質量上存在誤差。機內所監控的事項，部分指標取數存在誤差：如小規模納稅人超標信息，在取數上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統查詢該納稅人按期申報，但子系統仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發票上，8.0系統查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業和加油站剔除；三是監控對象的不確定性。由于市區征管模式的差異，發票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權處理，無法落實追究責任；四是文件依據的滯后。由于子系統開發較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。