第一篇：財政部今年重點檢查金融企業違規放貸

財政部今年重點檢查金融企業違規放貸

日期：2010年5月21日來源：中國財經報

財政部日前已經下發檢查通知，財政部駐各地財政監察專員辦事處（下稱“專員辦”）從本月起正式啟動2010年金融企業會計信息質量檢查。

隨著檢查通知一起下發給各地專員辦的是被查金融企業名單。該名單顯示，今年的檢查對象主要是地方金融企業（含農信社）和郵政儲蓄銀行，另外還有6家保險公司，共計44家金融企業將接受檢查。

據財政部相關負責人介紹，各地專員辦將重點關注上述類型金融企業三個方面的問題。

一是執行《企業會計準則》情況。檢查通知要求，各地專員辦將針對農村信用合作社、城市商業銀行、保險公司和郵政儲蓄銀行的業務特點，對其執行企業會計準則和國家重大財稅政策情況進行全面檢查，尤其是對影響其會計信息質量、資產質量和損益的事項進行檢查。

二是執行《金融企業財務規則》情況。各地專員辦將對上述類型金融企業執行財務規則情況進行檢查，重點是對其財務管理運行機制的規范性、財務風險控制的有效性進行檢查。

三是資產質量及風險管理情況。在檢查過程中，檢查人員對上述類型金融企業的信貸管理、資產質量、貸款五級分類、呆賬準備及減值準備計提、保險責任準備金計提等進行檢查，重點關注違規放貸、人為調整貸款分類、違規承保、虛假保單、虛假理賠等問題。

據了解，各地專員辦在對金融企業進行會計信息質量檢查的同時，還肩負調研的重任。檢查通知明確各地專員辦一方面要調研分析金融企業信貸管理、資產質量和風險管理情況，并提出加強金融資產管理的意見和建議；另一方面，要調研分析地方金融機構對地方融資平臺貸款情況。與對一般企業的會計信息質量檢查相同的是，在檢查過程中，檢查人員將密切關注會計師事務所出具的審計報告質量，如果出現影響金融企業會計信息質量的重大違規問題，要延伸檢查會計師事務所的工作底稿，并區分審計責任和會計責任。

財政部對金融企業展開會計信息質量檢查，依據的是《中華人民共和國會計法》和《金融企業財務規則》等法律法規的相關規定，目的是加強財政金融監管，督促金融企業規范財務會計管理。

本次檢查將歷時5個月，預計今年10月中旬結束。為了方便財政部及時掌握情況并指導檢查工作，各地專員辦每周將以工作簡報、快報等形式上報檢查工作情況、發現的主要問題以及下一步工作計劃和相關建議。

第二篇：財政部金融企業準備金計提管理辦法

金融企業準備金計提管理辦法

第一章總則

第一條為了防范金融風險，增強金融企業風險抵御能力，促進金融企業穩健經營和健康發展，根據《金融企業財務規則》等有 關規定，制定本辦法。

第二條經中國銀行業監督管理委員會批準，在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行、商業銀行、信托投資公司、財務公

司、金融租賃公司、金融資產管理公司、村鎮銀行和城鄉信用社等經營金融業務的企業（以下簡稱金融企業）適用本辦法。

第三條本辦法所稱準備金，又稱撥備，是指金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的準備金，包括資產減值準備和一般準 備。

本辦法所稱資產減值準備，是指金融企業對債權、股權等金融資產（不包括以公允價值計量并且其變動計入當期損益的金融資產）進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低于賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用于彌補資產損失的準備金。

本辦法所稱一般準備，是指金融企業運用動態撥備原理，采用內部模型法或標準法計算風險資產的潛在風險估計值后，扣減已計提的資產減值準備，從凈利潤中計提的、用于部分彌補尚未識別的可能性損失的準備金。

動態撥備是金融企業根據宏觀經濟形勢變化，采取的逆周期計提撥備的方法，即在宏觀經濟上行周期、風險資產違約率相對較低時多計提撥備，增強財務緩沖能力；在宏觀經濟下行周期、風險資產違約率相對較高時少計提撥備，并動用積累的撥備吸收資產損失的做法。

本辦法所稱內部模型法，是指具備條件的金融企業使用內部開發的模型對風險資產計算確定潛在風險估計值的方法。

本辦法所稱標準法，是指金融企業根據金融監管部門確定的標準對風險資產進行風險分類后，按財政部制定的標準風險系數計算確定潛在風險估計值的方法。

本辦法所稱不良貸款撥備覆蓋率，是指金融企業計提的貸款損失準備與不良貸款余額之比。

本辦法所稱貸款撥備率，是指金融企業計提的與貸款損失相關的資產減值準備與各項貸款余額之比，也稱撥貸比。

本辦法所稱貸款總撥備率，是指金融企業計提的與貸款損失相關的各項準備（包括資產減值準備和一般準備）與各項貸款余額之比。

第二章準備金的計提

第四條金融企業承擔風險和損失的資產應計提準備金，具體包括發放貸款和墊款、可供出售類金融資產、持有至到期投資、長期股權投資、存放同業、拆出資金、抵債資產、其他應收款項等。

對由金融企業轉貸并承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產，應當計提準備金。

金融企業不承擔風險的委托貸款、購買的國債等資產，不計提準備金。

第五條金融企業應當在資產負債表日對各項資產進行檢查，分析判斷資產是否發生減值，并根據謹慎性原則，計提資產減值準備。對發放貸款和墊款，至少應當按季進行分析，采取單項或組合的方式進行減值測試，計提貸款損失準備。

第六條金融企業應當于每年終了對承擔風險和損失的資產計提一般準備。一般準備由金融企業總行漓公司）統一計提和管理。

金融企業應當根據自身實際情況，選擇內部模型法或標準法對風險資產所面臨的風險狀況定量分析，確定潛在風險估計值。

對于潛在風險估計值高于資產減值準備的差額，計提一般準備。

當潛在風險估計值低于資產減值準備時，可不計提一般準備。一般準備余額原則上不得低于風險資產期末余額的1．5％。

第七條具備條件的金融企業可采用內部模型法確定潛在風險估計值。運用內部模型法時應當使用至少包括一個完整經濟周期的歷史數據，綜合考慮風險資產存量及其變化、風險資產長期平均損失率、潛在損失平均覆蓋率、較長時期平均資產減值準備等因素，建立內部模型，并通過對銀行自身風險資產損失歷史數據的回歸分析或其他合理方法確定潛在風險估計值。

第八條金融企業采用內部模型法的，已改制金融企業履行董事會審批程序后實施，未改制金融企業由行長（總經理、總栽）辦公會審批后實施。

金融企業采用內部模型法的，應將內部模型及詳細說明報同級財政部門備案。

第九條金融企業不采用內部模型法的，應當根據標準法計算潛在風險估計值，按潛在風險估計值與資產減值準備的差額，對風險資產計提一般準備。其中，信貸資產根據金融監管部門的有關規定進行風險分類，標準風險系數暫定為：正常類1．5％，關注類3 ％，次級類30％，可疑類60％，損失類100％；對于其他風險資產可參照信貸資產進行風險分類，采用的標準風險系數得不低于上述 信貸資產標準風險系數。

第十條金融企業對非信貸資產未實施風險分類的，可按非信貸資產余額的1％一1．5％計提一般準備。

標準法潛在風險估計值計算公式：

潛在風險估計值＝正常類風險資產 XI．5％＋關注類風險資產X3％＋次級類風險資產x30％＋可疑類風險資產X60％＋損失類風險 資產X100％

財政部將根據宏觀經濟形勢變化，參考金融企業不良貸款額、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率、貸款撥備率、貸款總撥備率等

情況，適時調整計提一般準備的風險資產范圍、標準風險系數、一般準備占風險資產的比例要求。

第十一條金融企業應當根據資產的風險程度及時、足額計提準備金。準備金計提不足的，原則上不得進行稅后利潤分配。

第十二條金融企業應當于每季度終了后覦天內向同級財政部門提供其準備金計提情況泡括計提準備金的資產分項、分類情況、資產風險評估方法），并按類別提供相關準備金余額變動情況（期初、本期計提、本期轉回、本期核銷、期末數），以及不良資產和 不良貸款撥備覆蓋率情況。

中央金融企業將準備金計提情況報送財政部，中央金融企業在各地分支機構報送財政部駐當地財政監察專員辦事處，地方金融企

業報送同級財政部門。準備金丸總行（總公司）統一計提和管理的金融企業，丸總行（總公司）向同級財政部門統一提供準備金計提 情況。

第十三條財政部駐各地財政監察專員辦事處負責對當地中央管理的金融企業分支機構準備金計提的監督管理，對未按規定足額 計提準備金的，應當及時進行制止和糾正。

第三章財務處理

第十四條金融企業按規定計提的一般準備作為利潤分配處理，一般準備是所有者權益的組成部分。金融企業在終了后，按照本辦法提出當年一般準備計提方案，履行公司治理程序后擾行。

金融企業履行公司治理程序，并報經同級財政部門備案后，可用一般準備彌補虧損，但不得用于分紅。因特殊原因，經履行公司治理程序，并報經同級財政部門備案后，金融企業可將一般準備轉為未分配利潤。

第十五條金融企業計提的相關資產減值準備計入當期損益。已計提資產減值準備的資產質量提高時，應在已計提的資產減值準備范圍內轉回，增加當期損益。

第十六條對符合條件的資產損失經批準核銷后，沖減已計提的相關資產減值準備。對經批準核銷的表內應收利息，已納入損益核算的，無論其本金或利息是否已逾期，均作沖減利息收入處理。

已核銷的資產損失，以后又收回的，其核銷的相關資產減值準備予以轉回。已核銷的資產收回金額超過本金的部分，計入利息收入等。轉回的資產減值準備作增加當期損益處理。

第十七條資產減值準備以原幣計提，按即期匯率折算為記賬本位幣后確認。

第四章附則

第十八條金融企業可以根據本辦法制定具休辦法，報同級財政部門備案。

第十九條金融企業一般準備余額占風險資產期末余額的比例，難以一次性達到1．5％的，可以分年到位，原則上不得超過5年。

第二十條本辦法自2012年7月 1日起施行，《金融企業呆賬準備提取管理辦法》（財金[2005]49號）同時廢止。

第三篇：公司 企業違規未年審檢查

檢討書

尊敬的領導：

您好！

我是********的法定代表人王永斌，身份證號為*************，電話為****************。

****年，經本人向*******提出申請，成立了*******，編號為**證字第**號，代碼為******。地址設立在*************，主要從事***********項目。2010年，因原地址拆遷，俱樂部被迫停止運營。

目前，新的地址已經選定，準備繼續運營，繼續為********發展發揮作用，為******提供******的平臺。變更時，被告知該手續未按規定參加年審，為此給****帶來很多麻煩，造成工作上的主動被動。經主管單位領導批評教育和正確指導，我充分認識到了到未按規定參加年審的嚴重后果。經深刻反省，原因主要有一下幾點。

一、對法規認識不深，自身法制觀念淡薄。《中華人民共和國行政許可法》、詳細規定了具體罰則，對未年審的單位可視情節予以不等程度的處罰，直至注銷。長期以來，本人未認真學習相關法律法規知識，對相關規定認識不深刻，有愧主管部門對我的期望，有愧領導們的諄諄教導。分析原因，自身的法制觀念淡薄是主要原因。

二、對*****管理不善，自身思想麻痹大意。在*****未運營期間，本人錯誤認識了年審工作，單純認為只要積極為*******，就可不參加年審。每當想到年審時，片面認為拖一拖沒關系，終能有辦法疏通解決。未認識到觸及法律法規底線的嚴重性。本人在主觀上存在很大的管理疏漏，是“疏忽大意、想當然”導致的不良后果，給領導們添麻煩了。

三、個人精力有限，無暇顧及俱樂部運營。近兩年，我家庭屢遭變故，父母病重，夫妻不和，兩位老人常年靠醫藥維持生病，愛人又在我最困難的時候，拋下家庭離我而去，再加上兒子年幼，需要撫養。這些家庭困難都需要我一人承擔，個人精力實在跟不上，耽誤了******的年審工作。在此，向領導們悔過。

但總言之，未及時參加年審全部責任在我本人。經領導們耐心教育，如今我已經充分認識到了該問題的嚴重性，堅決改正以上問題?，F在申請補申，并鄭重承諾并保證今后堅決杜絕類似事情的發生。認真履行自身義務。

一、認真學習《****************》，領會管理條例中的相關法規知識，做到知規守法，依法合規經營。不做有違國家各項法律法規要求。

二、堅決按照章程管理規定，按時年檢。積極組織************交流活動。在今后的運營過程中，多做社會公益活動，成為一個具有良好社會責任感的組織。

三、積極為***************貢獻自身力量，爭當模范先進************，絕不干給****丟臉的事情，并誠懇接受國家相關管理部的檢查和指導。

同時，本人再次懇請****領導給我一個機會，給我這個已經陷入困境的人一絲生活的希望。我鄭重保證，該手續目前不存在任何法律問題，本人也不存在因該手續產生的任何經濟糾紛。

如果****對我予以照顧，補申該手續，以便我變更經營，我將萬分感謝。再次申明，本人目前未用該手續進行任何形式的抵押、轉讓等違規行為，因該手續產生的一切法律責任，由我本人全部承擔。

檢討人：

年月日

第四篇：財政部鼓勵金融企業建立企業年金制度

財政部鼓勵金融企業建立企業年金制度

財政部2012年12月發布《國有金融企業年金管理辦法》，鼓勵符合條件的金融企業建立企業年金制度。分析人士表示，該辦法有助于完善社會保障體系，促進國有金融企業持續健康發展。辦法自發布之日起執行。

辦法明確，相關金融企業包括執業需取得銀行業務許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產管理公司和財務公司等。執業需取得保險業務許可證的各類保險企業。執業需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。各類金融控股公司、信用擔保公司。人民銀行和金融監管部門所屬的從事與金融業務相關的企業。

辦法規定，金融企業建立企業年金制度，應當具備相應的經濟能力，如實現稅后盈利(含補貼)。其中，集團控股類金融企業母公司以合并報表歸屬于母公司的凈利潤為準。具有較好的風險管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率等風險管控指標滿足行業監管規定。具備相應的財務承受能力，不得因實行企業年金制度出現虧損，影響金融企業長遠發展。

在個人繳費部分，辦法規定，金融企業建立企業年金初期，職工個人繳納部分原則上不得低于企業繳費部分(不含本辦法規定的補償性繳費)的25%，以后逐步提高。在職工和金融企業協商一致的前提下，允許部分職工結合實際，適當提高個人繳費比例。金融企業年金繳費在沖減職工福利費結余后列入成本(費用)，但金融企業每年列支成本(費用)的企業年金費用不得超過本企業上職工工資總額的5%。

辦法還規定，金融企業原則上應當選擇符合國家規定的法人受托機構作為企業年金基金的受托人。有條件的大型金融企業可以成立企業年金理事會，作為企業年金基金的受托人，并在企業年金方案中進行說明。

另外，近日有消息稱，相關部門正醞釀擴大企業年金基金投資范圍。人社部公布數據顯示，企業年金近5年的總體收益率達到8.87%，比同期通貨膨脹率3.71%高出

5.16個百分點。

第五篇：印刷企業檢查重點事項

對印刷企業執法檢查有關事項

印刷企業經營范圍有三個種類：出版物印刷、包裝裝潢印刷（含專項包裝）、其他印刷品印刷。其中出版物印刷企業由市局直屬管理，我們局管理的是包裝裝潢企業、其他印刷品企業，還有打字復印店。

《印刷業管理條例》規定，出版物包括：報紙、期刊、書籍、地圖、年畫、圖片、掛歷、畫冊及音像制品、電子出版物的裝幀封面等。

包裝裝潢印刷品范圍包括：商標標識、廣告宣傳品、作為產品包裝裝潢的紙、金屬、塑料等的印刷品。我們一般說的廣告宣傳品是指商場超市、企業等散發的推廣或者促銷產品的廣告宣傳頁。還有一種就是廣告經營者委托印刷的廣告宣傳品（如DM廣告《百盛信息》,DM是指固定形式的或者直接性的廣告信息，不通過其他媒體轉載）。

其他印刷品范圍包括：文件、資料、圖表、票證、證件、名片等。需要說明的是，其他印刷品中的文件、資料如果印刷的單份沒有問題，一旦把多份文件或者資料（如領導講話、總結、紅頭、單位信息等）裝訂成冊，其性質就改變了，就變成了內部資料性出版物，不再是其他印刷品的范疇。

印刷經營活動包括：經營性的排版、制版、印刷、裝訂、復印、影印、打印等。

有帶注冊商標的（R帶圓圈），同時要求提供商標注冊證復印件（加蓋注冊所在地工商管理部門的簽章）。有一樣不能提供，則視為違法。

順便說下廣告宣傳品。一般的廣告宣傳品象前面提到商場超市、企業委托印刷的，只要能提供對方的工商執照復印件就可以了，如果是接受廣告經營者的委托印刷廣告宣傳品（如《百盛信息》等），印刷企業還應當提供廣告經營者的廣告經營資格證明（工商部門核發的）。

以上項目在檢查中有一樣不能滿足要求，則可以根據《印刷業管理條例》有關規定予以處罰。

再說其他印刷品企業的檢查。如果印刷企業經營范圍是其他印刷品，在進入該廠檢查之前就要心中有數，因為其他印刷品印刷企業，除去超范圍經營之外，問題不大好找。一定要注意在檢查抽樣時，看其是否有印刷的“有價票證、無價票證，或者有單位名稱的介紹信、工作證、會員證、出入證、學位證書、學歷證書、學業證書等專用證件”，這些印刷品必須有印刷委托方的委托印刷證明，其他如文件、資料、圖表、聯單、名片等則不需要對方的委托證明。如果以上票、證印刷企業不能提供委托印刷證明即為違規承印。

另外需要注意的是，無論讓印刷廠提供哪種證明，包括委托方的工商執照、身份證復印件、商標注冊證復印件、委托印刷證明等，一定要印刷廠現場提供，因為按規定所有手續都應該在印刷品承印前索要齊備，有的企業會說“這些材料都有，我去給拿”，印驗證、印刷品保管、印刷品交付、殘次品銷毀制度，印刷企業按規定除應懸掛制度本身外，還應該將五項制度落實到具體的本子上，建立相應的五個登記薄。這一項要求除個別印刷廠外，大多都沒有建立。按照規定五項制度不建立只能警告或者停業整頓，或者吊銷許可證，沒有罰款一項。五項管理制度在檢查時雖然不作為重點，也應該要求印刷企業建立健全起來，同時在檢查筆錄上也可以體現五項制度落實的情況。如果個別印刷廠自認為沒有違法行為，或者準備周全，表現出態度不好或者不配合工作，檢查時可以以五項制度未建立健全為由，責令印刷企業停業整頓（不過停業整頓也要走一般程序，下達行政處罰決定書）。

二、無證印刷企業的檢查

無證印刷企業檢查時相對簡單，未經許可擅自從事印刷經營活動，按照《印刷業管理條例》第三十四條規定，應該由工商、公安查處取締。不過我們也一直在查處，違反的條款可以引用《印刷業管理條例》第七條之規定，或者引用《無照經營查處取締辦法》第二條之規定，處罰依據一般引用《無照經營查處取締辦法》第十七條之規定。對于無證的印刷廠，現場檢查筆錄可以這樣填寫：

經查，某某印刷企業從事印刷經營活動，不能提供印刷經營許可證。其印刷設備有什么什么，正在印刷的東西有什么什么，已印好的東西有什么什么，其行為涉嫌違反了《印刷業管理條例》第七條之規定（或者《無照經營查處取締辦法》第二條之規定），執法人員現場作出以下處理：

1、責令停止違法行為，盡快辦齊相