第一篇：全市國稅系統計算機能手先進事跡

敦實的個頭，憨態的面容，毫不掩飾的執著眼神，這就是**區國稅局文秘宣傳辦公室主任**的速畫像。人們往往以不同的方式體現著自身的價值，**正是在平凡的工作崗位上默默無聞，腳踏實地，一步一個腳印走出了不平凡的足跡。1996年以來，他先后在個體專管員崗位、辦稅服務廳的稅務登記證崗位、辦公室文秘崗位、技術保障科副科長崗位、文秘宣傳

辦公室主任等崗位上工作過。每一次面對新的環境、新的挑戰，他都會盡快進入角色，主動適應崗位，干一行、愛一行、鉆一行，他多次被評為區局先進工作者、計算機能手、寫作能手稱號。2002年，被省檔案局評為檔案管理工作突出貢獻獎，2004年榮獲市局計算機能手稱號，同年被區局評為先進工作者標兵。

1996年，年方18歲的**踏入了**區國稅局的大門，當時給他安排的崗位是個體專管員，剛出校門的他懵懂了，現實中的個體稅收管理與書本上的知識無法接軌，由于當時的轄區鄉村向城市化發展，有的地方稅收秩序不甚規范，甚至存在惡意偷稅的個別現象，常有業戶不把“毛頭小伙”的他放在眼里，**卻心一橫，在多次登門做工作都無濟于事的情況下，在依程序辦理了有關手續后，采取強制執行措施。業戶見動了真格，只好將稅款、罰款一并如數繳清。從此，該地段的稅收秩序得到了明顯的好轉。

1998年夏，**從個體管理科調到辦稅服務廳稅務登記崗，當時正值全市統一換發稅務登記證的高峰，轄區兩千余戶大小納稅戶需要在短時間內換證、發證。因此，那段時間辦稅服務廳常亮“長明燈”，直至凌晨3、4點。對于**剛開業的幾個專業市場，他背著幾十斤的箱子送證上門，時值夏季，天氣炎熱，經常是一身汗，汗干后在稅務制服上映著一層白白的鹽花，活脫脫的一個打工仔形象。對此他從無怨言，他認為只要能為納稅人服好務，個人吃點苦算不了什么。

1999年，由于機構改革，**被分配到局辦公室負責文字信息及新聞宣傳等工作。面對工作局面的變動，該如何去鼓起勇氣迎接新(來源：好范文 http://www.tmdps.cn/）的挑戰呢？**深知“爬格子”的辛苦，但絕不向困難低頭的信念，讓他義無反顧的走上了新的工作崗位。由于辦公室人手少，他還兼職文書傳達員，正值全市使用公文處理辦公自動化，對計算機操作較為手生的他，拿起厚厚的辦公自動化書籍，一頭扎下去“啃”了起來，在最短的時間內完成了公文處理的程序設置，保證了辦公自動化的順利開通。當然辦公室的重頭戲還是文字信息和宣傳報道，雖然剛入行時有著一定的心理準備，可是真正的一著手，文字工作的艱辛還是超出了想象。雖然工作上有領導和同事的支持，但文字功底主要還是要靠自己搜集信息、尋找素材、編寫新聞稿。畢竟是生手，寫的多、但變成鉛字的少。**毫不氣餒，為了提高自己的業務能力，他白天向同行討教，晚上挑燈夜讀。一份耕耘，一份收獲，這些年來，**先后在《中國稅務報》、《中國稅網》、《荊楚網》、《**日報》等中央、省、市級媒體上發表各類稿件100余篇，多次被區局評為寫作能手。

2001年，區局檔案升省特級，由于原任檔案員調換了崗位，**又兼職檔案員。俗話說：隔行如隔山，對檔案知識一竅不通的他來說，工作難度可想而知。一切從零開始，他虛心向檔案局的行家里手學習，認真地做好文件的收集、整理、裝訂、管理、利用等項工作，并采用檔案專用軟件進行微機管理。在實際工作中他感到檔案員不但要有求真務實的工作作風，還要有細心謹慎的工作態度──“檔案工作無小事”。在擔起區局檔案管理工作晉升省特級的重任時，他從沒有叫苦叫累，而是全身心地投入了工作之中，制定了驗收日期表，有計劃地合理安排階段工作。由于時間緊，他沒有休息日。這里還有一個插曲：那時他剛談了個女朋友，他不僅沒有時間和女朋友花前月下，兒女情長，還將女朋友拉來一起整檔案。現在那女朋友已成為他的妻子，她常開玩笑說：用整檔案的方便談戀愛怕是天下找不出第二對了，不過我打心眼佩服**的那股韌性。當年，區局的檔案管理順利通過省特級驗收，也是全市國稅系統唯一的一個省特級。**也被省檔案局局長親自頒發了“突出貢獻獎”。由實物檔案組成的榮譽室，成為區局文明創建的一大亮點；文明創建檔案也在我局召開的全省國稅系統精神文明建設推進會暨**經驗懇談會時匯編了十幾本資料，利用音像檔案為區局全國精神文明創建先進單位制作了第一部多媒體。

2001年，因區局信息中心人手不足，**調到信息中心，主要負責硬件、金稅工程系統維護及稽核等。專業門不當、戶不對，不是計算機專業出身的他，把大量的時間放在了學習計算機相關書籍上，有時為了搞通弄懂一個問題，他廢寢忘食，甚至連開幾個夜車，他先后學習了計算機基礎、網絡基礎等知識。同時，**肩負金稅工程系統的維護及稽核的職

第二篇：全省國稅系統“征管能手”先進事跡

**，是一名普通的稅務工作者，一名基層的國家公務員。自1994年從省稅務學校畢業參加稅收工作至今，他以對黨的事業的無限忠誠，對稅收工作的無比熱愛，在本職崗位上苦鉆業務，銳意進取，真誠奉獻，在短短的幾年時間里，取得了非凡的業績：1995年、1996年連續兩年被評為全市國稅系統先進工作者；1997年被評為全省國稅系統“征管能手

”；1998年被評為全市國稅系統“稽查能手”；1999年又被評為“**市國稅局稅收執法檢查先進個人”、“廉政建設標兵”，1997-1999年連續三年被評為優秀公務員，成為**市國稅系統征管線上的一面旗幟。

“問渠哪得清如許？唯有源頭活水來。”這些榮譽的取得，是他刻苦鉆研，勤學苦練的結晶。在實際工作中他及時為自己充好“電”。以堅定的政治立場，不斷豐富的理論知識和嫻熟的業務技能服務于稅收工作。他時刻以一名共產黨員的標準來嚴格要求自己，面對著改革開放和社會主義現代化建設的蓬勃發展，在物欲橫流，大是大非面前，始終保持清醒的頭腦，時刻不忘認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論，學習黨在新時期的重要思想，學習黨的先進人物和先進事跡，以他們為榜樣，不斷地充實和修正自己。熟悉他的人都知道，每天晚上7:00-7:30中央電視臺新聞聯播是他必看的老節目，八年如一日，從不間斷。面對著稅收征管改革現代化管理的需要，**學習稅收業務知識、掌握專業技能的欲望與日俱增。為了提高自己的業務素質，進一步完善自我，他放棄節假日和雙休日，自學了稅收征管改革和財稅專業課程及行政訴訟法等知識，記下了近上萬字的學習筆記，對稅收業務知識有了全面掌握和深刻的認識。近兩年，隨著微機在稅收征管中作用日益提高，他為了很快地掌握這門技能，便主動到計算機培訓中心去學習微機操作知識。在學習中，他甘當小學生，不恥下問。他不僅向書本學習，還向系統內業務骨干學習。他自我加壓，學以致用。常常深入企業進行稅收政策執行情況檢查，以檢驗學習效果。在工作中，他一方面探索經驗，積累知識，研究解決新問題；一方面樂于助人，傳授技能，甘當“人梯”。在他擔任沙洋縣國家稅務局第三分局主管業務的副局長期間，他在分局強化業務技能訓練，提高全員的整體業務素質，在干部職工中掀起了“比學趕超”的熱潮。1998年，在沙洋縣國稅局組織的業務抽考中，三分局有4人進入了全縣局的前五名，在系統內引起轟動。

衣帶漸寬終不悔，為“稅”消得人憔悴。**同志對稅收工作有著火一般的熱誠。他任勞任怨，忠于職守，勤奮敬業，從不計較個人得失。他自94年7月進入后港稅務所一直到2000年10月，一直堅守在稅收工作的最前沿陣地，從事過會計、出納、發票、征管、稽查、辦公室等崗位。在每一個工作崗位上，他都能克盡職守，真誠奉獻。以積極的工作熱情和出色的工作成績向黨遞交了滿意的答卷。98年6月，分局機構重組時征管范圍擴大。為了盡快地摸清“家底”，收集和整理納稅戶的相關資料，身為副局長的他，不顧自己患了重感冒，早晚打針，白天依然堅持上班，連雙休日也顧不得休息，與管理股的同志一道，對轄區內各納稅戶一一走訪，在很短的時間內收集和整理好了轄區四個鄉鎮所有納稅戶的征管資料，為分局順利實施征管改革打下了堅實的基礎。作為一名稅收執法者，他秉公執法、無私無畏，捍衛著稅收法律的尊嚴。他每月帶領稽查股對轄區內所有納稅戶進行稅收大檢查，總是和同志們戰斗在第一線，嚴厲打擊和清理偷稅和欠稅戶，不讓國家的稅款流失一分一厘。在1998年9月沙洋縣國稅局開展的糧食企業稅收大檢查中，**積極主動地協助檢查組，以高度負責的精神和精湛的業務技能，排除各種阻力和干擾，對糧食企業的銷售情況逐一進行了核實，核增銷售收入15萬元，為國家增加稅款3萬多元，贏得了縣、市國稅局領導的充分肯定。

人們常說：收稅難，難收稅。這句話在他的稅收工作中得到了應驗。為了提高征管質量，促進稅收任務的完成，他總是和一線征收人員摸爬滾打在一起，“晴天一身灰，雨天一身泥”。特別是在面對刁蠻無理、橫行霸道、胡攬蠻纏的納稅戶時，他從不畏懼，敢于斗爭，總是挺身而出，用真實行動、用法律武器來捍衛稅法的尊嚴。2000年5月份，在清理農村糧食油料市場稅收時，一個沙市販子專門重金聘請了蛟尾鎮的兩個“土痞子”為其開路。當稅收執法人員找到他計稅時，兩個“土痞子”拿著驗糧食質量用的鐵錐沖著稅務人員威脅說：“別人出錢請我們就是要我們幫助擺平這些事，誰要是想收稅，我們就捅死誰。”面對這種情況，**毫不畏懼，正言相告說：“依法收稅是我們的職責，誰要是阻撓，誰就在與國家作對，稅今天是一定要補的。”沙市販子看著不對頭，只好主動補交了1000元稅款。事后，同事們回想起當時的情景都有些后怕，勸他以后不要再冒這種險，但**堅定地說：“為了稅收的尊嚴，流血犧牲我也不在乎。”

**以依法治稅為己任，以為國聚財為天職，是個

第三篇：全市國稅系統理財能手（國稅局）先進事跡

在同事眼中，她溫和而不乏熱情，謙遜而不乏執著；在領導眼里，她是單位的好管家，領導的好幫手，青年同志的好榜樣。她所負責的財務和后勤工作多次受到上級肯定和表彰，她本人也多次被評為市局先進工作者、優秀公務員、優秀復轉軍人、全市國稅系統十佳黨員、全市國稅系統理財能手和全市“三八紅旗手”等多項殊榮。她，就是**區國稅局辦公室副主任**。

一、苦練內功，提高業務技能。

目前，**同志主要負責**區局的財務會計工作。在工作中，她有著較高的專業技術水平，縝密的職業思維和高度的責任感，完全是一名財務工作的行家里手，可誰又能知道在10多年前，她徹徹底底的是一個地地道道的“門外漢”。

1995年剛上班，領導就根據**嚴謹、細心的特點，安排她從事出納工作。她服從組織安排，從出納、會計直到現在的財務負責人競一干便是10余年光景。說實話，行政單位的財務會計雖然不是特別復雜，但拿“槍桿子”（退伍軍人）出身的她換作撥“算盤子”，面對的是全新的領域，連最起碼的“借”、“貸”都懵懵懂懂，填制憑證、編制報表就更是一頭霧水了。可她并沒有退卻，堅信學海無涯苦作舟。為了提高自身的業務素質，**平時虛心向身邊的老同志學習，向書本學習，從最起碼的練算盤和寫阿拉拍數字開始，從最基本的《會計基礎知識》學起。為了在最短的時間進入角色，她總是擠時間刻苦地學，認真地練。放棄了雙休和節假日，幾乎每晚都挑燈夜戰。功夫不負有心人，最終在很短的時間里就掌握了干財務會計必備的技能。之后，她并未滿足，而是憑著這種刻苦鉆研的精神，她不僅自學通過了會計專科的課程，還完成了本科的會計及會計電算化的所有課程，并取得了不錯的成績，不僅拓寬了知識面，也為干好財務會計工作打下了堅實基礎。

俗話說：兵馬未動，糧草先行。一個單位后勤保障的好壞將直接影響到單位運行的流暢，而且后勤工作本來就是一些雞毛蒜皮煩瑣復雜的工作。別的單位的后勤管理工作一般都是由男同志擔當，而**區局卻由**這樣一名“女將”頂起了一片天。為了做好后勤管理工作，她自我加壓，在精細化服務上下功夫，積極探索后勤工作的方法特點，為同志們搞好后勤服務。功夫不負有心人，她的勤奮使她進步，她的執著使她成功。自從她負責后勤管理工作以來，各項榮譽的獲得也肯定了她的人生價值──財務管理和創建平安國稅兩項重點工作分別被評為全市第一名的好成績，消防管理被授予全市國稅系統的第一個全市先進單位，園林建設獲得全市國稅系統第一個省級“十佳園林式單位”，固定資產管理被評為全省國稅系統先進單位……。

二、敬業愛崗，規范財務管理。

回顧10多年的財務工作，她取得的成績與她敬業、勤奮、創新、奉獻精神有著密不可分的關系。(來源：好范文 http://www.tmdps.cn/）她經常說得就是“干一行，就要干好一行”。領導和同志們用四個字評價她：真、廉、平、淡，即“認真工作，廉潔自律，公平處事，淡泊名利”。

在新的管理體制下，預算顯得尤為重要。為了確保區局工作正常順利開展，她每年都要根據上級要求并結合實際，進行科學、合理的編制預算，力求做到“細、準、精”，盡可能使每一項支出都科學準確，力求不該花的錢一分不多花，該花的該支出的涉及到干部職工切身利益的錢一分也不克扣，讓每一筆資金都發揮最大的效益。**區局的財務工作在她的帶動下，一直走在全市國稅系統前列，財務基礎工作得到了省、市局領導的好評，固定資產、政府采購的管理工作也一直是全系統的樣板。

在工作中，**時時從大局出發，以大局為重，常常為領導在財務決策中出謀劃策。時間長了，一個“管家婆”的雅號應適而生。由于區局家屬院內住戶較多，人員類型較雜，水電管理一直是一個令領導頭疼的問題。**通過認真考察，多方征求意見，拿出了水電房租規范管理方案。對用戶電表進行突擊檢查，對查出有偷電行為的嚴格處罰，共查補電費近萬元。對水費實行統一標準，無論是常住戶還是租房戶一律按月收取不搞特殊。對租房戶按住房、倉庫等用途的不同分別按6元/m2、5元/ m2和3元/ m2的標準收取。由于租房戶都是“關系戶”，收取房租時經常有領導“打招呼”，但**嚴格按區局規定辦事，公平公正堅決執行到位，頂住各方面的壓力，一視同仁。僅水費和房租費，每年為區局增收1萬余元。為了將有限的經費用在刀刃上，她組織開展一系列增收節支活動及各項財務改革，通過幾年的實施，取得了明顯效果。比如在招待費、差旅費、會議費上，嚴把審批關，嚴格控制標準；在交通費上，實行油耗、修理單車包干；在辦公費上，實行審批制度和“貨比三家”的招標制等；她還建議將1-7樓的電梯在每年9月15日至次年的4月15日停開，號召大家上下走樓梯，這樣既節約了電費，干部

職工還鍛煉了身體；對于空調也實行統一的開關時間，僅此兩項每月可節約電費2500余元。在2007年全市“嚴格預算管理構建節約型機關”的重點工作中，取得了全市第一名的好成績，也為區局贏得了當年唯一的一個第一名。

三、堅持原則，做到兩袖清風。

財務工作是一項原則性很強的工作，不允許有一絲一毫的差錯，所以在日常工作中，她處理每一筆業務都是看了又看、審了又審，嚴格按財務制度的有關規定處理帳務，如遇到財務手續不全或與財務制度規定相違背的票據她堅決不準入帳，如遇到單據、票據與實際發生不符或無票據現象她不怕得罪人堅決打回重新開票。但在平時她又是一個熱心人，只要不違反原則，她總是積極主動提供服務，無論是對內還是對外，都非常熱心耐心地對待每一位辦事人員，并做到快速、仔細、保質、保量的處理每一筆業務。她經手的每一筆業務從沒有發生任何差錯，樹立了公道正派，熱情周到的良好形象。

俗話說：“常在河邊走，哪有不濕鞋”。在10多年的財務工作中，**做到了“常在河邊走，就是不濕鞋”。誘惑不是沒有，但她始終沒有動搖過。去年，聯通、電信兩家公司由于設在區局辦公樓上的機房出租期已到，為了少交房租和續租，兩家公司先后托人送來了購物卡和禮品，**原封不動地退了回去。10多年來，她經手的資金不少，參與的建設項目也不在少數，她將“堅持原則，嚴守財務工作紀律，敢于唱黑臉”的工作原則牢記在心中，從沒有違規用過一分錢。從1999年開始，**區局就進行搞大規模的庭院建設，庭院建設后緊接著又是價值近二千萬元的辦公樓建設，她一直參與并是專班成員，每筆錢都從她手中經過，卻從未出現過差錯。

“奉獻不言苦，追求無止境”，是**同志的座右銘。有人笑話她不爭名利，甘愿平庸，胸無大志，但她自己卻認為，平平淡淡才是真。沒有激情澎湃的豪言壯語，沒有轟轟烈烈的英雄事跡，但她堅持按照自己的人生信條，勤勤懇懇工作，清清白白做人，在平凡工作崗位上繼續譜寫愛我國稅，創造美麗人生的新篇章。

第四篇：全市國稅系統2010計算機試題庫

全市國稅系統2010

“五比五看”活動驗收計算機操作試題庫

一、基層稅源管理單位主要負責人（55）

1、查詢本單位截止2010年XX月XX日開業狀態的稅務登記戶數。

2、查詢本單位截止目前開業狀態且未登記銀行賬號企業納稅人戶數。

3、查詢本單位截止目前未進行稅種登記納稅人戶數。

4、查詢本單位截止2010年XX月XX日開業狀態的無證戶納稅人戶數。

5、查詢本單位2010年xx月xx日至xx月xx日期間辦理注銷稅務登記戶數。

6、查詢本單位2010年xx月xx日至xx月xx日期間辦理停業稅務登記戶數。

7、查詢本單位“開業狀態”的增值稅稅種登記戶數。

8、查詢本單位管理的正式增值稅一般納稅人戶數。

9、查詢本單位管理的暫認定增值稅一般納稅人戶數。

10、查詢本單位2010年xx月上解的增值稅稅款。

11、查詢本單位2010年xx月上解的企業所得稅稅款。

12、查詢本單位2010年xx月至-xx月上解的增值稅稅款。

13、查詢本單位2010年xx月至--xx月上解的企業所得稅稅款。

14、查詢本單位一戶增值稅一般納稅人2010年xx月增值稅申報表。

15、查詢本單位的一戶增值稅一般納稅人2010年增值稅稅款上解情況。

16、查詢本單位截止2010年XX月XX日開業狀態的企業稅務登記戶數。

17、查詢本單位截止2010年XX月XX日開業狀態的個體經營稅務登記戶數。

18、查詢本單位2010年xx月預警指標發布次數。

19、查詢本單位工作日期2010年xx月落實預警信息查補稅款。20、查詢本單位2010年xx月納稅評估承接分析預警戶數。

21、查詢本單位2010年xx月--xx月納稅評估承接分析預警戶數。

22、查詢本單位2010年xx月自定義納稅評估戶數。

23、查詢本單位2010年xx月--xx月自定義納稅評估戶數。

24、查詢本單位2010年xx月自定義增值稅納稅評估戶數。

25、查詢本單位2010年xx月--xx月自定義評估工作情況統計戶數。

26、查詢本單位2010年xx月--xx月承接分析預警評估工作情況統計戶數。

27、查詢本單位2010年xx月--xx月專項專案評估工作情況統計戶數。

28、查詢本單位2010年xx月--xx月自定義納稅評估工作成果統計數。

29、查詢本單位2010年xx月--xx月專項專案納稅評估工作成果統計數。30、查詢本單位2010年xx月--xx月承接分析預警納稅工作成果統計數。

31、查詢本單位2010年xx月--xx月承接分析預警納稅評估入庫稅款統計數。

32、查詢本單位2010年xx月--xx月自定義納稅評估入庫稅款統計數。

33、查詢本單位2010年xx月--xx月專項專案納稅評估入庫稅款統計數。

34、查詢本單位目前達到起征點個體雙定戶戶數。

35、查詢本單位目前不達起征點個體雙定戶戶數。

36、查詢本單位目前納稅人欠稅情況。

37、查詢本單位2009開業狀態的小型微利企業戶數。

38、查詢本單位截止2010年XX月開業狀態的企業所得稅納稅人戶數。

39、查詢本單位2009達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人戶數。40、查詢本單位2010年X月固定資產進項稅額抵扣情況。

41、查詢本單位2010年X月滯納金加收率。

42、查詢本單位2010年X月違法違章納稅人戶數。

43、查詢本單位2010年1月1日起未核定定額的個體工商戶戶數。

44、查詢本單位2010年XX月XX日至2010年XX月XX日辦理的出口退稅登記企業戶數。

45、查詢本單位2010年x月份申報率。

46、查詢本單位目前停業的稅務登記戶數

47、查詢本單位2010年x月未采集增值稅評估補充申報表戶數。

48、查詢本單位2010年x月納稅評估評估面。

49、查詢本單位2010年x月納稅評估評估模板適用情況明細。50、查詢本單位2010年1月至xx月數據質量情況。

51、查詢本單位2010年x月執法考核調整前信息。

52、查詢本單位當前月份執法考核預警監控匯總信息。

53、查詢本單位2010年1月1日起外部信息反饋正確率。

54、查詢本單位2010年1月1日起外部信息分配率。

55、查詢本單位2010年1月1日起外部信息反饋率。

二、基層稅源管理單位副職、企業稅收管理員（62）

1、某納稅人2010年2月申報上月應納稅款未能按法定期限繳納、經稅收管理員下達催繳文書，仍未按文書規定期限繳納稅款，經分局研究決定收回未使用的空白發票并停止供應發票，在綜合征管軟件應如何處理。（現場操作并講解）。

2、查詢本單位截止目前開業狀態且未登記銀行賬號企業納稅人戶數。

3、稅收管理員在稅源監控過程中發現某納稅人故意損毀稅務登記證件，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

4、某納稅人2010年2月未能按規定進行增值稅申報，征收期過后稅收管理員對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

5、稅收管理員在稅源監控過程中發現某納稅人開具的普通發票上下聯不一致，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

6、稅收管理員在稅源監控過程中發現某納稅人未按規定設臵和保管帳簿，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

7、稅收管理員在稅源監控過程中發現某納稅人對外出借普通發票，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

8、稅收管理員在稅源監控過程中發現某納稅人未按規定報告全部銀行賬號，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

9、現場操作并講解一戶納稅人自查有問題的約談結果處理過程。

10、現場操作并講解一戶納稅人自查有問題的實地核查筆錄制作過程。

11、查詢本單位2010年xx月份增值稅申報率。

12、現場操作并講解一戶納稅人自查有問題的實地核查結果處理過程。

13、現場操作并講解一戶納稅人自查有問題的評定處理文書制作。

14、稅收管理員在稅源監控過程中發現某納稅人逾期未報會計制度或會計處理方法，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

15、查詢一戶企業納稅人2010年xx月成本累計數。

16、查詢本單位截止2010年xx月底管理的稅務登記戶數。

17、查詢本單位截止2010年xx月底管理的企業稅務登記戶數。

18、查詢本單位截止2010年xx月底管理的個體稅務登記戶數。

19、查詢本單位開業狀態的增值稅稅種登記。

20、查詢本單位截止2010年XX月開業狀態的企業所得稅納稅人戶數。

21、查詢本單位管理的正式增值稅一般納稅人戶數。

22、查詢本單位管理的暫認定增值稅一般納稅人戶數。

23、查詢本單位一戶增值稅一般納稅人2010年x月增值稅增值稅申報表明細。

24、查詢本單位一戶增值稅一般納稅人2010年x月增值稅稅款入庫情況（含提退）。

25、查詢本單位2010年xx月xx日至xx月xx日期間辦理注銷的稅務登記戶數。

26、查詢本單位為2010年x月預警指標發布次數及反饋情況。

27、查詢本單位為2010年x月落實預警信息查補稅款入庫稅額。

28、查詢本單位2010年x月未采集增值稅評估補充申報表戶數。

29、查詢本單位2010年x月納稅評估評估面。30、查詢本單位為2010年xx月自定義納稅評估戶數。

31、查詢本單位2010年xx月—xx月已經完成自定義納稅評估戶數。

32、查詢本單位2010年x月納稅評估評估模板適用情況明細。

33、查詢本單位2010年xx月—xx月納稅評估工作統計。

34、查詢本單位2010年1月至xx月數據質量情況。

35、查詢本單位2010年x月執法考核調整前信息。

36、查詢本單位2010年x月自定義納稅評估成果。

37、查詢本單位當前月份執法考核預警監控匯總信息。

38、查詢本單位2010年xx月—xx月承接分析預警納稅評估成果。

39、查詢本單位2010年xx月—xx月承接分析預警納稅評估入庫稅款金額。40、查詢本單位2010年xx月—xx月自定義納稅評估入庫稅款金額。

41、查詢本單位2010年1月1日起外部信息反饋正確率。

42、現場操作并講解一戶問題為應稅銷售額變動異常的一般納稅人自定義評估 5 任務添加。

43、查詢一戶納稅人2010年xx月期末存貨數。

44、現場操作并講解一戶問題為一般納稅人零負低申報問題的專項專案評估任務添加。

45、查詢本單位目前納稅人欠稅情況。

46、查詢本單位2009開業狀態的小型微利企業戶數。

47、查詢本單位2008達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人戶數。

48、查詢本單位2010年XX月XX日至2010年XX月XX日固定資產進項稅額抵扣情況。

49、查詢本單位2010年X月滯納金加收率。50、查詢本單位2010年X月違法違章納稅人戶數。

51、稅收管理員在稅源監控過程中發現某納稅人營業執照于2010年1月15日已經變更經營范圍，逾期未變更稅務登記證件，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

52、查詢本單位2010年1月1日起外部信息分配率。

53、查詢本單位2010年1月1日起新辦出口退稅開業登記企業戶數。

54、查詢本單位管轄的一戶企業所得稅納稅人2009企業所得稅申報主表及其附表。

55、查詢本單位2010年X月發票開具金額超定額情況。

56、查詢本單位截止目前未核定稅種戶數。

57、查詢本單位2010年1月1日起外部信息反饋率。

58、現場操作并講解一戶增值稅一般納稅人增值稅專用發票發售步驟。

59、現場操作并講解一戶問題為一般納稅人零負低申報問題的一般納稅人自定 6 義評估任務添加。

60、現場操作并講解一戶問題為應稅銷售額變動異常的專項專案評估任務添加。61、現場操作并講解一戶問題為用電戶自定義評估任務添加。

62、現場操作并講解一戶問題為存貨與銷售收入比例異常自定義評估任務添加。

三、個體稅收管理員（50）

1、某納稅人2010年2月未能按規定進行增值稅申報，征收期過后稅收管理員對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

2、某個體工商戶在稅務機關已經辦理完稅務登記后還應在綜合征管軟件進行哪些開業登記后續處理（講解并操作）。

3、某個體工商戶已經辦理完稅務登記，稅收管理員完成定額信息采集后在綜合征管軟件應如何操作（講解并操作）。

4、稅收管理員在稅源監控過程中發現個體工商戶營業執照于2010年1月15日已經變更經營范圍，逾期未變更稅務登記證件，對該戶在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

5、查詢2010年XX月XX日—XX月XX日注銷稅務登記的個體工商戶戶數。

6、稅收管理員在實地核查中發現某個體納稅人稅務登記證件丟失，應如何在綜合征管軟件進行處理？

7、查詢2010年X月X日—X月X日新認定非正常戶戶數。

8、查詢2010年XX月XX日起有無未核定稅款的個體工商戶。

9、查詢本單位截止2010年XX月XX日開業狀態的個體稅務登記戶數。

10、查詢開業狀態的個體雙定戶增值稅定稅清冊。

11、查詢未達起征點定期定額個體工商戶戶數。

12、查詢定額執行期2010年XX月XX日到期的個體雙定戶戶數。

13、查詢本單位2010年XX月個體準期申報率。

14、查詢本單位2010年XX月個體雙定戶增值稅應申報戶數。

15、查詢本單位1戶開業狀態的個體工商戶普通發票領用存情況。

16、講解并操作1戶工業生產及來料加工業個體雙定戶納稅人信息采集表錄入步驟。

17、講解并操作1戶商業個體雙定戶納稅人信息采集表錄入步驟。

18、查詢本單位當前月份執法考核預警監控匯總信息。

19、查詢本單位2010年1月1日起外部信息反饋率。

20、演示并講解《個體工商戶定額（調整）審批表》錄入步驟。

21、演示并講解《定期定額核定匯總審批表》錄入步驟。

22、查本單位納稅人2010年XX月預警指標解除情況。

23、查詢本單位2010年X月滯納金加收率。

24、查詢本單位2010年x月申報率。

25、現場演示2010年XX月催報統計。

26、查詢本單位截止2010年XX月XX日停業狀態的個體稅務登記戶數。

27、查詢2010年X月辦理個體稅務登記戶數。

28、查詢2010年X月辦理無證戶納稅人戶數。

29、查詢1戶個體工商戶XX月稅款征收信息。30、查詢1戶個體工商戶XX月增值稅申報信息。

31、查詢1戶個體工商戶發票領用存信息。

32、查詢1戶個體雙定戶正在執行的定額。

33、查詢1戶個體工商戶正在執行定額期到期時間。

34、查詢1戶個體工商戶生產經營地址、電話號碼。

35、查詢本單位截止自2010年X月X日至X月X日辦理注銷的個體稅務登記戶數。

36、查詢2010年XX月個體工商戶增值稅逾期申報情況。

37、在綜合征管軟件內維護1戶個體雙定戶行業明細。

38、稅收管理員在稅源監控過程中發現某個體工商戶開具的普通發票上下聯不一致，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

39、模擬操作并講解對1戶小規模納稅人進行催報處理。

40、模擬操作并講解錄入1戶個體工商戶信息采集表，并計算生成定額的過程。

41、稅收管理員在稅源監控過程中發現個體工商戶對外出借普通發票，對該戶納稅人在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

42、稅收管理員在稅源監控過程中發現某個體工商戶故意損毀稅務登記證件，對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

43、某個體工商戶2010年2月未能按規定進行增值稅申報，征收期過后稅收管理員對該戶企業在綜合征管軟件應如何處理（現場操作并講解）。

44、查詢某戶個體雙定戶信息采集表情況。

45、查詢本單位截止2010年XX月XX日停業登記的納稅人戶數。

46、查詢截止2010年x月x日未作增值稅稅種登記的納稅人信息。

47、查詢本單位管理的開業狀態的增值稅小規模納稅人戶數。

48、查詢某一個體工商戶稅務登記表信息。

49、查詢本單位個體雙定戶執行期自2010年XX月XX日起，有無到期未核定定額的情況。

50、查詢截止2010年XX月XX日開業狀態的無證戶納稅人戶數。

四、辦稅服務廳（57）

1、查詢本單位2010年x月執法考核調整前信息。

2、查詢本單位截止目前開業狀態且未登記銀行賬號企業納稅人戶數。

3、查詢本單位截止目前未進行稅種登記納稅人戶數。

4、查詢本單位當前月份執法考核預警監控匯總信息。

5、某個體工商戶于2010年1月1日辦理工商登記，于2010年3月25日到國稅辦稅服務廳辦理稅務登記，模似操作并講解對該個體工商戶進行違法違章處理的過程。

6、某定期定額征收的納稅人在辦稅服務廳繳銷發票時，辦稅廳人員發現該納稅人開具的發票有涂改行為，模似操作并講解對該納稅人進行違法違章處理的過程。

7、模擬操作并講解1戶納稅人變更經營范圍（由工業加工變更為商業零售），稅務登記變更以及有關信息維護全過程。

8、模擬操作并講解辦理個體工商戶停業登記全過程。

9、模擬操作并講解個體工商戶提前復業業務過程。

10、模擬操作并講解企業所得稅納稅人注銷稅務登記業務全過程。

11、模擬操作并講解1戶增值稅稅種核定業務過程。

12、模擬操作并講解1戶企業所得稅稅種核定業務過程。

13、模擬操作并講解1戶增值稅稅種變更業務過程。

14、模擬操作并講解1戶企業所得稅稅種變更業務過程。

15、模擬操作并講解1戶納稅人辦理稅務登記后基礎信息補錄的業務過程。

16、某納稅人行業大類應為批發業，但是錯誤地維護為金屬制品業，模擬操作并講解如何維護正確的行業以及其他有關信息的全過程。

17、模擬操作并講解1戶一般納稅人增值稅專用發票發售全過程。

18、模擬操作并講解1戶個體雙定戶定額發票驗舊購新業務全過程。

19、模擬操作并講解1戶小規模納稅人普通發票驗舊購新業務全過程。20、模擬操作并講解1戶個體稅務登記辦理業務全過程。

21、模擬操作并講解1戶企業稅務登記辦理業務全過程。

22、模擬操作并講解1戶個體雙定戶分月匯總申報業務過程。

23、模擬操作并講解1戶企業所得稅季度申報受理業務過程。

24、模擬操作并講解1戶增值稅小規模納稅人減免稅文書受理及業務傳遞過程。

25、模擬操作并講解1戶一般納稅人增值稅專用發票票種核定業務過程。

26、模擬操作并講解1戶增值稅一般納稅人認定文書受理及文書流轉過程。

27、納稅人逾期繳納罰款，模擬操作并講解加處罰款過程。

28、模擬操作并講解1戶企業所得稅納稅人定額征收核定流程及相關文書受理。

29、模擬操作并講解1戶企業所得稅納稅人定率征收鑒定流程及相關文書受理。30、模擬操作并講解1戶企業類納稅人所屬期2010年XX月增值稅納稅評估稅款開票征收全過程。

31、模擬操作并講解1戶免稅貨物經營者申請代開普通發票業務全過程（代開發票金額1萬元）。

32、模擬操作并講解1戶零散稅源納稅人信息錄入以及代開普通發票業務全過程。

33、模擬操作并講解非正常戶認定業務流程。

34、模擬操作1戶小規模納稅人增值稅補充申報業務。

35、模擬操作1戶納稅人企業所得稅補充申報業務。

36、模擬操作1戶企業納稅人2010年XX月份所屬期資產負債表錄入業務。

37、模擬操作1戶企業納稅人2010年XX月份所屬期損益表錄入業務。

38、模擬操作并講解1戶小規模企業代開增值稅專用發票業務全過程。

39、模擬操作并講解1戶納稅人多繳稅款抵繳欠稅業務。40、模擬操作并講解1戶無證戶納稅人信息錄入業務過程。

41、模擬操作并講解1戶無證戶納稅人注銷業務辦理過程。

42、根據發票號碼及代碼，查詢發票流向。

43、模擬操作并講解為臨商業戶代開普通發票的過程。

44、發票驗舊時，發現納稅人未按照規定開具發票，模擬操作并講解處理過程。

45、納稅人新增銀行賬戶，模擬操作受理并錄入其信息。

46、新辦證企業類納稅人使用電子申報，模擬操作稅銀協議錄入。

47、查詢某納稅人代開發票分戶明細賬。

48、模擬操作無證戶納稅人辦理稅務登記全過程。

49、模擬操作并講解受理停業登記后作廢文書的過程。50、查詢2010年XX月XX日-XX月XX日代開發票情況統計表。

51、在綜合征管軟件中，模擬操作為納稅人開具納稅證明業務。

52、某納稅人稅務登記證件丟失，在綜合征管軟件內模擬操作處理過程。

53、模擬操作并講解辦理《進貨退出及索取折讓證明單》的過程。

54、某增值稅一般納稅人現在每月用增值稅專用發票20份，因業務需要每月30份，在綜合征管軟件如何操作？

55、模擬操作現金票證匯總業務。

五、稽查崗位人員(42)

1、查詢案源登記登記日期為2010年XX月XX日至XX月XX日，稽查狀態執行完畢，案件實施機關、案件審理機關為本級稽查局的案件入庫稅額。

2、查詢案源登記登記日期為2010年XX月XX日至XX月XX日，案件來源人工選案的稽查案件戶次。

3、查詢案源登記登記日期為2010年XX月XX日至XX月XX日，案件稽查狀態執行完畢且定性為偷稅的稽查案件戶次。

4、查詢案源登記登記日期為2010年XX月XX日至XX月XX日，案件稽查狀態執行完畢且定性為偷稅的稽查案卷。

5、查詢截止目前所在業務環節為稽查實施的待查案件數量。

6、查詢截止目前所在業務環節為當前所在部門的在查案件數量。

7、查詢截止目前所在業務環節為當前稽查審理的在審案件數量。

8、查詢2010年XX月XX日-至今，所在業務環節為當前所在部門的審結案件數量。

9、查詢截止目前所在業務環節為稽查實施的在執行案件數量。

10、查詢2010年XX月XX日-至今，所在業務環節為當前所在部門的送達完畢案件數量。

11、查詢2010年XX月XX日-至今，所在業務環節為當前所在部門的執行完畢案件數量。

12、查詢2010年XX月XX日-至今，所在業務環節為當前所在部門的結案案件數量。

13、查詢本單位的1戶增值稅一般納稅人2010年增值稅申報明細。

14、查詢本單位的1戶增值稅一般納稅人2010年增值稅稅款上解情況。

15、查詢本單位管轄的1戶企業所得稅納稅人2009企業所得稅申報主表及其附表。

16、查詢1戶納稅人2010年xx月期末存貨數。

17、查詢1戶納稅人2010年xx月期末未分配利潤。

18、查詢1戶納稅人2010年xx月主營業務收入累計數。

19、查詢1戶納稅人2010年xx月主營業務成本累計數。20、查詢1戶企業納稅人稅務登記表詳細內容。

21、模擬操作并講解1戶人工選案稽查案源登記處理。

22、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案源線索處理。

23、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件任務下達。

24、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件實施登記。

25、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務檢查通知書制作。

26、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務文書送達回證及銷號。

27、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務檢查工作底稿。

28、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務稽查立案審批表。

29、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務稽查詢問通知書制作。30、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務稽查詢問筆錄制作。

31、模擬操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務稽查報告制作。

32、現場操作并講解1戶納稅人稽查案件提請審理書制作。

33、現場操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務稽查審理報告制作。

34、現場操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務處理決定書制作。

35、現場操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務行政處罰事項告知書制作。

36、現場操作并講解1戶納稅人稽查案件稅務行政處罰決定書制作。

37、現場操作并講解1戶納稅人稽查案件執行報告制作。

38、查詢1戶企業納稅人稅種登記情況。

39、查詢1戶企業發票領用存情況。

40、查詢本單位2010年x月執法考核調整前信息。

41、查詢本單位當前月份執法考核預警監控匯總信息。

42、查詢本縣局目前納稅人欠稅情況。

第五篇：國稅稽查能手試題

考試號 ————————————————— 裝 考生姓 名 ————————————— 訂 單 位 ———————————————————線—————————— 國稅系統稅務稽查能手考試試題

一、單項選擇題（本題共10分。每小題的各備選答案中，只有一個最符合題意，選擇正確的，得1分。共10小題。）

1．如果增值稅一般納稅人將購進的貨物用于（），其進項稅額準予抵扣。A．分配給股東或投資者 B．在建工程 C．集體福利或個人消費 D．餐飲服務

2．從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人銷售已使用過的屬于應征消費稅的小汽車，售價未超過原值的，應（）。

A．按6％的征收率減半征收增值稅 B．按4％的征收率減半征收增值稅 C．免征增值稅 D．按17％的稅率征收增值稅

3．按照現行消費稅的規定，同時實行從量定額與從價定率相結合計征辦法的應稅消費品是（）。

A．汽油 B．白酒 C．柴油 D．化妝品

4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按（）確定銷售額。

A．舊貨物的同期銷售價格 B．組成計稅價格

C．新貨物與舊貨物銷售價格的差額 D．新貨物的同期銷售價格

5．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中的（）不允許扣除。A．工資 B．業務招待費 C．公益性捐贈 D．稅收滯納金

6．生產性外商投資企業，從開始獲利起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的優惠，必須符合的條件是（）。A．應為先進技術企業 B．應為產品出口企業 C．經營期應在10年以上 D．應在經濟技術開發區

7．按照新稅收征管法的規定，因稅務機關的責任，致使納稅人未繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A．3年 B．5年 C．10年 D．20年

8．根據新稅收征管法實施細則的規定，（）應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

A．納稅人；30 B．納稅人；15 C．從事生產、經營的納稅人；30 D．從事生產、經營的納稅人；15

9．按照行政復議法的規定，通常情況下，申請人申請行政復議的期限為自知道行政機關作出具體行政行為之日起（）內。

A．一年 B．60日 C．半年 D．30日

10．當應用程序窗口被最小化后，該應用程序將（）。

A．轉入后臺執行 B．仍在前臺繼續執行 C．終止執行 D．暫停執行

二、多項選擇題（本題共10分。每小題的各備選答案中，至少有兩個符合題意，多選、錯選均不得分，選擇全部正確的，每小題得2分，少選但選擇正確的每個選項得0.5分。共5小題。）

1．一般情況下，下列情形中不得開具增值稅專用發票的有（）。A．向消費者銷售貨物 B．銷售免稅貨物

C．銷售報關出口的貨物 D．向一般納稅人銷售貨物

2．按照現行規定，下列情形中可以扣除外購已稅消費品已納消費稅的有（）。A．用外購煙絲生產卷煙 B．用外購糧食酒精生產糧食白酒 C．用外購化妝品生產化妝品 D．用外購化妝品生產護膚護發品

3．按照現行規定，在計算內資企業所得稅時，下列項目中的（）應計入應納稅所得額。

A．接受捐贈的實物資產 B．因債權人死亡而無法支付的債務 C．國債利息收入 D．在建工程試運行收入

4．根據行政處罰法的規定，行政處罰簡易程序適用的條件包括（）。A．相對人必須是自然人 B．違法事實確鑿 C．法定數額以下罰款或警告 D．有法定依據

5．稅務稽查審理是查處稅務違法案件的必要環節，審理的內容主要包括（）。A．違法事實是否清楚 B．稅收行政法規、規章是否合法 C．是否符合法定程序 D．擬定的處理意見是否得當

三、判斷改錯題（本題共10分。每小題判斷錯誤的不得分，判斷正確且改錯正確的，得1分，判斷正確但改錯不正確的，得0.5分。共10小題。）

1．納稅人銷售貨物的同時兼營非應稅勞務，分別核算的，分別征收增值稅和營業稅，未分別核算的，一律從高征稅。

2．增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農業產品，可以憑從小規模納稅人取得的普通發票申請抵扣進項稅額。

3．一般情況下，委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售的，不再征收消費稅。

4．在計算企業所得稅應納稅所得額時，糧食類白酒的廣告費不得在稅前扣除。

5．外商投資企業的外國投資者，將其從該企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，均可以申請再投資退稅。

6．享受免稅的納稅人，在免稅期內可不辦理納稅申報。

7．按照新稅收征收管理法的規定，稅務機關對被查對象應當補繳的稅款及其滯納金、罰款，都可以采取強制執行措施。

8．實施稅務稽查前應當向納稅人發出書面稽查通知，但對公民舉報有稅收違法行為的案件，可不通知。

9．稅務行政復議機關在收到納稅人復議申請后，應當在5日內進行審查并作出是否受理的決定，決定受理的，應當自作出決定受理之日起60日內作出復議決定。

10．在Word文檔中插入頁碼時，頁碼的范圍可以從0開始。

四、計算題（本題共30分。每小題各備選答案中，有一個或多個符合題意，每小題選擇正確的得2分。共15小題。）

（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年5月份發生如下主要業務：（1）向農業生產者購買免稅糧食，支付10000元，已驗收入庫。

（2）購進包裝物，取得的普通銷售發票上注明價款20000元，已驗收入庫。同時支付某運輸公司運輸包裝物的運費3000元，取得運費發票，款已支付。

（3）外購已稅酒精，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元，驗收入庫后當 3 月已全部發出用于生產白酒。

（4）對外銷售生產的散裝糧食白酒5噸，含稅售價175500元，另向客戶收取包裝物押金11700元（財務上單獨核算，約定包裝物退還期3個月）。

（5）對外銷售瓶裝糧食白酒5萬瓶（每瓶1市斤），不含稅售價250000元。根據上述資料回答下列問題：

1．題中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）。A．向農業生產者購買的免稅糧食 B．購進的包裝物

C．外購的已稅酒精 D．運輸包裝物的運費

2．該酒廠當月計算增值稅時準予抵扣的稅額合計為（）。A．6100元 B．6400元 C．9500元 D．9800元

3．該酒廠當月應計銷售額為（）。

A．410000元 B．400000元 C．425500元 D．437200元

4．該酒廠當月應繳納增值稅（）。

A．63600元 B．61900元 C．63300元 D．61600元

5．該酒廠當月應繳納消費稅（）。

A．102500元 B．100000元 C．131000元 D．132500元

（二）甲為生產企業，乙為運輸企業，丙為商業零售企業。甲和丙企業均為增值稅一般納稅人，2006年9月三家企業分別發生以下業務：

（l）甲企業售給丙企業一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發出并辦妥托收手續。開具的增值稅專用發票上注明的銷售額300萬元，稅金51萬元。丙企業尚未付款。該貨物由乙企業負責運輸，運輸費用0．5萬元，按合同規定，該款項應由丙企業支付，但是由甲企業代墊運費，并將開具客戶名稱為丙企業的運輸發票轉交給丙企業，丙企業已先將運費付給了甲企業。

（2）甲企業當月從其他企業購進一批生產用原材料，由乙企業負責運輸，已支付貨款和運費，取得增值稅專用發票上注明的銷售額100萬元，稅金17萬元，尚未到貨。支付乙企業的運費為0．8萬元，取得運輸統一發票。

（3）甲企業從丙企業購進一批貨物取得專用發票上注明的銷售額5000元，稅金850元，國慶節前將這批貨物全部發給了職工使用。

（4）因質量問題，丙企業退回上月從甲企業的進貨50件，每件不含稅價800元，丙取得稅務機關開具的進貨退出證明單和甲企業開具的紅字專用發票，退貨手續符合規定。

（5）甲企業以折扣方式賣給丙一批貨物，不含稅價為180萬元，合同約定的一次 4 性付款折扣為5％。丙企業提貨時取得甲企業開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為180萬元，8天后實際付款171萬元（少付的9萬元為折扣額）。該貨物由乙企業負責運輸，甲企業支付給乙企業的運費0．4萬元，取得運輸統一發票。

（6）丙企業本月銷售給乙企業商品一批，取得含稅銷售額351萬元。上述貨物適用增值稅稅率為17％，根據上述資料，計算下列問題；

1．甲企業當月銷售貨物取得不含稅銷售額為（）萬元。A．476 B．300 C．467 D．480

2．甲企業當月可抵扣進項稅額為（）元。

A．170000 B．170840 C．171190 D．280

3．甲企業當月應納增值稅為（）元。

A．808920 B．793620 C．638360 D．623060

4．丙企業當月銷售貨物的銷項稅額為（）元。A．3510000 B．510000 C．510850 D．850

5．丙企業當月應納增值稅為（）元。

A．204850 B．211650 C．211300 D．204500

（三）某企業（非金融、保險企業）2006年銷售收入凈額為3000萬元，兌付國庫券取得的利息收入20萬元，發生銷售成本2000萬元，財務費用50萬元，管理費用280萬元（其中含業務招待費17萬元），銷售費用100萬元，繳納的增值稅82萬元，消費稅128萬元，城建稅和教育費附加21萬元，“營業外支出”中列支有違法經營的罰款支出5萬元、非廣告性的贊助支出20萬元、通過市教委向某農村小學捐贈20萬元。企業全年平均職工人數100人，全年計提并實際發放的工資薪金支出總額110萬元（職工工會經費、職工福利費和職工教育經費已按規定比例計提），當地政府規定人均計稅工資標準為每月800元。

根據上述資料回答下列問題：

1．題中不得在稅前扣除的有項目（）。

A．繳納的增值稅 B．違法經營的罰款支出 C．非廣告性的贊助支出 D．繳納的消費稅

2．計算應納稅所得額時，業務招待費應調整應納稅所得額（）。A．12萬元 B．5萬元

C．12.6萬元 D．4.4萬元

3．計算應納稅所得額時，允許該企業稅前扣除的工資薪金支出總額是（）。A．96萬元 B．110萬元 C．8萬元 D．129.25萬元

4．通過市教委向某農村小學的捐贈應（）。

A．不得在稅前扣除 B．可以扣除138735元 C．全部在稅前扣除 D．可以扣除132735元

5．該企業當應納企業所得稅額（）。

A．1414302.45元 B．1460085元 C．1416282.45元 D．1394085元

五、案例分析題（本題共40分。第一題30分，第二題10分。）

第一題：

大型國有企業曙光機構廠屬增值稅一般納稅人，主要生產各種機床。其增值稅以一個月為一個納稅期，企業所得稅每季按實際經營情況預繳，稅率為33％。假設企業自2005年1月至檢查當月增值稅皆無留抵稅額，且各月增值稅應納稅額均已按期繳納，2005年企業預繳企業所得稅150萬元，年終申報應納稅所得額500萬元，并已按規定匯算清繳。稅務稽查人員于 2006年5月28日對該企業2005年納稅情況進行檢查。有關核算資料如下（企業在申報增值稅和企業所得稅時均未調整）：

（1）1月 20日163＃憑證，外購食用植物油發給職工過節。取得增值稅專用發票上注明金額100000元，稅金13000元，企業賬務處理為：

借：管理費用——其他 100000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）13000 貸：銀行存款 113000

（2）2月8日47＃憑證，輔助生產車間為本企業一專項工程（尚未完工）特制一臺專用機床，經核實其實際生產成本為64000元，企業賬務處理為：

借：在建工程 64000 貸：生產成本——輔助生產成本 64000 經檢查2月份賬證資料，2月份生產成本中所耗外購材料等扣除項目金額占整個生產成本比例為65％，平均成本利潤率為10％，采購材料適用增值稅稅率為17％。

（3）3月21日301＃憑證，企業從市煤炭一公司外購原煤100噸，取得增值稅專用發票上注明價款10000元，稅金1300元，本企業車隊拉回，途中超載被交警罰款200元。驗收入庫時，發現短缺0．1噸，系合理損耗。企業賬務處理為：

借：原材料——煤炭 10000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1300 6 管理費用——其他 200 貸：銀行存款 11500

（4）4月4日29＃憑證，銷售車間生產產品所剩下腳料——鐵屑13噸（成本價經核實為10000元，已全部記人當月生產成本中），取得某廢舊物資回收站開具的專用收購憑證上注明價款10600元，企業賬務處理為：

借：銀行存款 10600 貸：應付福利費 10600

（5）5月30日，341＃憑證，庫存材料盤點，發現材料庫盤虧鋼板10噸，賬面成本40000元，根據盤點表，企業直接作賬務處理：

借：營業外支出 40000 貸：原材料——鋼板 40000 經檢查，鋼板倉庫盤虧系被盜造成的損失，企業在申報企業所得稅時亦未向稅務機關報批處理。

（6）7月31日，345憑證反映當月企業職工食堂耗用煤炭40噸，企業賬務處理為：

借：其他應收款——食堂 4000 貸：原材料——煤炭 4000

（7）企業一季度共耗用自來水1萬立方米，取得自來水公司開具的增值稅專用發票上注明價款5000元，稅金300元；耗用電21000度，取得供電部門開具的增值稅專用發票上注明價款為13020元，稅金2213．40元，審查企業各部門水、電耗用情況，一季度總的賬務處理結果為：

借：制造費用——水 2600 ——電 9014 在建工程——水 900 ——電 2704 其他應收款——職工宿舍——水 1000

——電 1000 應付福利費——水 500 ——電 302 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）2213.4 貸：銀行存款 20233.4

要求：

1．根據所給資料順序扼要指出企業在納稅方面存在的問題，并作相關調賬處理。（25分）

2．正確計算企業全年應補繳的企業所得稅和應補增值稅額，并作相關計提、補繳稅款的會計處理。（列出計算過程；計算過程及結果保留小數點后兩位，單位：元）（4分）

3．假設該企業于2006年6月4日按稅務機關的處理決定繳清了所查補的稅款，計算少申報繳納2005年1月份增值稅應加征的滯納金和2005企業所得稅應加征的滯納金。（2005年2月10日為星期六。）（1分）

為方便計算，在計算企業所得稅應納稅所得額時，城市維護建設稅、教育費附加按應補增值稅額為依據計算扣除，城市維護建設稅稅率7％，教育費附加征收率3％。成本調整數額在在產品、產成品和已銷售產品成本之間按1：3：6的比例進行分配。

第二題：

某縣生產日用洗衣粉的私營工廠于2003年投產，2004年被認定為增值稅一般納稅人。2005年10月2日，縣國稅局稽查局的兩位同志突然來到該廠，要求將該廠1999和2005的所有賬簿和憑證都調到稽查局進行檢查（調賬通知書上有國稅局稽查局局長的簽字）。７天后，稽查局的這兩位同志再次來到該廠，要求對該廠的成品倉庫進行檢查。而該廠以為：稅務局對企業賬簿、報表、憑證的審查，應該是合理、合法的，而要對他們的成品倉庫進行檢查則屬于侵權行為。所以，該廠拒絕讓其檢查成品倉庫。而稽查局的同志說：拒絕檢查成品倉庫將受到一定的處罰。因此，該廠只好打開倉庫讓其檢查。兩位稽查人員經過一整天的清倉盤庫，再對照保管員的倉庫賬和財務賬，發現產成品的實際庫存數量比財務賬面數量少了20000件（箱）。當日，稽查人員還向該廠的倉庫保管員下達了《詢問通知書》，對保管員進行了詢問并制作了《詢問筆錄》。通過對成品倉庫保管員的詢問，稽查局的同志了解到這樣的情況：

1．2005年3月，經廠領導批準，該廠設在沈陽的獨立核算的銷售辦事處打條提走10000件產品，未開發票（欠條在保管員處，只有數量，沒有金額）；

2．2005年9月，賒銷給南京某批發部10000件產品（合同約定３個月后付款），貨已發出，但未進行賬務處理。

10月15日，稽查局的同志送來了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》：對沈陽辦事處提走的10000件產品，決定按2005年3月的平均銷售價格80元／件（不含稅單價，下同），補繳增值稅136000元；對賒銷給南京某批發部的10000件產品按合同約定價840000元，補繳增值稅142800元，合計補繳增值稅278800元；對其應補繳的稅款處以0.5倍的罰款。

要求：請對照有關法律和稅收政策規定，分析縣國稅局稽查局的行政行為有何不當之處。