第一篇：淺談如何規范村級財務管理

淺談如何規范村級財務管理

[內容提要] 農村市場做為未來經濟發展的生力軍，農村經濟的快速發展，集體財務管理問題逐漸成為農民群眾關注的焦點。國家有關部門也相繼出臺了一系列有關農村財務管理的政策、法規、制度，各地區也制定了具體細則和管理辦法。但問題仍沒有得到有效改善。伴隨著村民自治意識的增強和村務公開的推廣宣傳，村級財務管理成為廣大農民關心的熱點、農村工作的焦點和基層工作的難點。如果這個問題解決不好，不但會影響到干群關系，還將影響的新農村建設。

［關鍵詞］村級財務管理 問題 措施

近幾年松陽縣一直重視對村級財務制度的管理。2009年初，結合村級組織換屆選舉，就開始對各村財務進行了審計，堅持村集體資金所有權不變、使用權不變、得益權不變、審批權不變、監督權不變等“五權不變”原則，主要是完善村級財務現金管理、票證管理、財務審批規范、干部誤工補貼、通訊費等等相關財務制度，統一核算，規范公開，集中建檔。農村市場做為未來經濟發展的生力軍，農村經濟的快速發展，集體財務管理問題逐漸成為農民群眾關注的焦點。國家有關部門也相繼出臺了一系列有關農村財務管理的政策、法規、制度，各地區也制定了具體細則和管理辦法。但問題仍沒有得到有效改善。

一、存在的主要問題

(一)財務管理混亂。

1、是財務科目設置不規范，基本是流水帳，不能正確反映財務收支的情況，查帳相當不便。比如說要查招待費，需要一筆一筆地登記后再統計，不是專業人員根本沒法查出問題，不便于群眾監督。二是有的村幾本賬，有的一個村就有三個出納。有的村一屆班子一任會計出納，各自保管帳本。有的村在更換財會人員時，新老財會人員交接手續不完備，該交的沒有交齊，該說的沒有交代清楚，該接的手續沒有完全接過來，造成了票據遺失和資料不全的現象。

2、是原憑證不規范、不完整。有的村用白條收款出沒有正式發票，多以白條入帳縣無經辦人簽字建項目的承包合同或協議不整，支出的大額現金無正規發票，造成國家稅收大量流失。

3、是財務檔案無專人管理。由于家村財務人員更換頻繁，財務移交手續不及時，會計制度不健全，造成多人管錢、重復報帳和會計檔案缺失嚴重、責任不分的混亂局面。

4、設產帳外帳，私設“小金庫”。個別村收入不入帳。

5、坐收坐支現象嚴重。按規定村集體的銀行帳戶上，開支使用時再按規定手續提取。但有些村干部怕花錢不方便、受限制，不按規定執行，坐收坐支現金。

（二）村干部財務法制意識差，隨意開支。少數村干部濫用手中的權力私分財物。、例如村辦企業的產品或通過以物換物進來物品，通過不入賬或少入賬的手法，進行私分；有的村將土地部門所付的土地補償費少入賬，村干部私分；也有以招待。的名義購進物品，名為請客，實為肥己；有的巧立名目，以補貼、獎勵等形式，變相私分集體財物。據民政部發布的《2009年度全國民政事業發展統計報告》顯示，截至2009年年底，我國共有村委會59.9萬，村民小組480.5萬個，村委會成員234萬人?！鞍凑者@些數據推算，僅村委會成員和村民小組長就超過700萬人。?村官?隊伍履職的好與壞，將直接影響我國廣大農村地區的發展和農民群眾的生活?！辟←惾A說。報告顯示，近年來，“村官”作為農村基層事務管理者，履職過程中涉及的經濟利益也越來越多。據最高人民檢察院數據顯示，在2008年全國立案偵查的涉農職務犯罪案件犯罪嫌疑人中，農村基層組織人員有4968人，占總數的42.4%。報告分析指出，村級財務管理混亂，“村官”在直接掌管村民各項利益的同時卻沒有受到有效監管，這是“村官”貪腐的主要原因?！霸趫蟾媸占?0起村官職務犯罪案件中，涉及農村集體財產和各類款項的，幾乎沒有一起體現出村財務管理中應有的秩序及規范。比如2001年江蘇省某村職務侵占案中，涉及了村主任、支書、副主任等5名主要?村官?，通過取收款不入賬的方法，侵占集體財產總計近20萬元?！?/p>

（三）村級財會制度不健全，會計人員專業素質偏低。

村級財務人員很少有財會專業教育背景，文化素質普遍較低。有的財務人員只是擺設，未盡到相應職責，收支不規范，財務活動不明晰，財務管理弱化，沒有財產管理使用制度、財務收支審批制度、現金管理制度等財務管理制度。會計人員管理意識不強，水平不高，要么按照前任會計的賬務處理方法處理賬務，要么只記流水賬，賬務處理的不正確，給村級財務管理帶來了極大的漏洞。如：固定資產漏記入賬。

特別指出的是在信息化普及的現代，村級財務人員中很大一部分人不了解農村財務管理知識，也沒有受過專業培訓，對電腦更是一竅不通。在競爭如此激勵的社會，不會電腦等于缺少生存的基礎。

（四）村級財務管理缺乏監督。鄉鎮對村級的管理注重具體事務的完成，而疏于教育、監督和管理。村級各項支出均由村委會主任“一支筆”支出，村黨支部很少參與村級財務的日常監督，黨支部不清楚村級財務管理狀況，極易造成村兩委主要領導誤解，這是導致村兩委不團結的主要原因之一。法律規定村委會是自

我管理、自我教育、自我服務的自治組織，而沒有明確鄉鎮組織的管理監督權。由于鄉鎮有限的權限，一旦村干部在財務上出問題，除非觸犯刑法或者觸犯黨紀，否則難以具體處理。

二、原因探析

（一）重視不夠,認識不清。少數領導干部對村級財務管理在農村工作中的重要性認識不足,認為村級自治,不宜多管。有些領導干部缺乏立黨為公,執政為民的思想,沒有真正地把黨的政策和法律法規落實到群眾中去,沒有保護好農民當家作主人的合法權益,未能發揮民主理財的重要作用,致使出現村級財務管理混亂和出現亂收費現象。一度認為農業生產、計劃生育、生態建設等是中心工作,在一定程度上忽視了村級財務的管理。這種認識上的偏差,導致鄉村干部對村級財務管理不重視,對群眾反映財務方面的問題不進行認真調查和處理,這在一定程度上助長了財務管理混亂的蔓延,給某些不廉潔干部開了方便之門。

（二）管理上缺乏規范性、制度化。村級財務管理沒有一個完善的規范性和可操作性的管理辦法,缺乏嚴格的制度,村級資金的收支不履行民主理財程序,不實行民主決策,民主理財形同虛設,諸如審批權限與額度、審計的監督、賬務收支合理的界限等缺乏標準,更缺乏對村干部的強有力的制約手段,造成“無法可依”。村民理財小組雖已建立,但無財可理,有名無權,起不到約束作用。

1、是村級財務管理缺乏透明度,財務公開力度不夠。有些村雖然定期將財務收支情況公開,但是公開的內容不具體,比較空洞,群眾無法了解資金的用途、去向;個別村對一些村民關心的熱點問題沒有及時公開,致使群眾無法實施民主監督。

2、是鄉鎮機構改革后,部分鄉鎮經管站與其他部門合署辦公,人員相對減少,對村級財務的管理有所削弱。

（三）是“村賬鄉管”沒有落到實處,許多鄉鎮的經管站根本沒有認真審查,僅在票據上加蓋核銷章應付了事。有的村不按時參加審計,換屆選舉不按時交賬目,有的甚至不做賬實移交,收支手續不健全,導致干群關系緊張甚至惡化。

（四）財務人員不穩定且法律意識淡薄。村級財會人員大多沒有經過正規學習培訓,普遍存在無證上崗的現象,隊伍不穩定,素質偏低,業務不精通,接交不規范,審計不及時,出現問題久拖不決造成一些財務問題的積壓。財務管理的工作性質要求財會人員要相對穩定,有的村在挑選財會人員時,不是從工作考慮,而是完全憑個人好惡,憑感情辦事。一些素質低下,根本不具備會計條件的人,被選拔到會計崗位上來。村黨支部、村委會換屆,出納、會計也跟著換屆,出現了“一朝天子一朝臣”的現象。

（五）監督乏力,審計力量薄弱。村級財務監督渠道不暢,村級財務管理工作不力,財務方面的政策、規章制度沒有得到很好地貫徹落實。有些主管財務的村干部不熟悉財務法規和財務制度,不按財務規章制度辦事,不聽財會人員的意見和

建議,造成財務管理問題不斷。出現問題后,有關部門又缺乏有效監督。從現實的情況看,村級干部的經濟問題成為法律空白。紀檢部門又只能對黨員干部進行監督。不是黨員的村干部紀檢監察機關根本無法查處。群眾監督也流于形式。廣大農村分散的家庭經營,使村民集體觀念、民主管理意識淡薄。部分村民對集體的事不關心、不過問、不了解,民主管理和監督流于形式。雖然多數地區制定了《村級財務管理辦法》以及現行《村民委員會組織法》規定的“村委會是自我管理、自我監督、自我服務”的自治組織,卻沒有明確來自外部尤其是上一級組織的管理監督權、鄉鎮對村組織能進行諸如稅費收取、換屆選舉、計劃生育等事務性工作的指導,而難以對集體資產處置、財務等方面進行具體監督。村民本身監督意識不強,村干部也沒有主動地接受村民的監督,致使個別人鉆了空子。鄉農經站審計部門人手不足,審計工作不能長期、全面、及時地開展,工作被動,疲于應付。

三、規范村級財務管理的主要對策。

（一）穩定財會人員隊伍，提高財會人員素質。農村財務管理既是一項政策性很強的工作，又是一項業務性極強的工作。因此，穩定財會人員隊伍，提高財會人員素質至關重要。財會人員被確定之后，一般不要隨意變動，以穩定財會人員隊伍。這里關鍵是要嚴格財會人員的任免程序。必須實行持證上崗制度，并建立崗位責任制。財會人員要明確自己的權利和義務。為提高財會人員的素質，要切實加強對財會人員的業務培訓，有必要時，定期或不定期地對財會人員進行業務考核。

（二）提高公開質量，做好超前防范。在村級財務公開工作中，要達到公開的預期目的，必須做到“四個規范”，即規范公開的內容、時間、程序和形式。公開內容要求做到實事求是，不避實就虛，不搞假公開；公開前，由民主理財小組對公開內容進行審核，由村民主理財小組組長簽名，報鄉（鎮）經管站審核認可后再正式公開；各村必須設立固定的公開欄。鄉（鎮）紀委、經管站、財政所等部門要加強對財務公開的檢查、督促，對公開不認真、內容不全面不及時的村提出批評，對公開后發現的問題要及時處理。

（三）充分認識加強農村財務管理工作的重要意義

加強和規范農村財務管理，是發展農村集體經濟、推進農村民主管理和基層黨風廉政建設的一項基礎工作，是推進新農村建設、構建社會主義和諧社會的重要內容。近年來，加強農村財務管理，取得了了明顯成效，有力地促進了農村經濟社會的發展。但是，一些村（組）農村財務制度不完善、內部管理不規范、監督機制不健全等問題仍較突出，由此造成集體資產流失，農民來信來訪增多，引發干群關系緊張，影響新農村建設和農村社會的和諧穩定。各村（居）委會、村小組和有關部門要從推進社會主義新農村建設、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識加強和規范農村財務管理工作的重要性和必要性，采取積極有效措施，扎實推進農村財務管理規范化建設，切實保障農民群眾的根本利益。

（四）完善管理制度，規范財務行為，探索新體制，適應新發展。

1、對于財務管理中出現的一些新情況、新問題，各地要按照《村集體經濟組織會計制度》、《農村集體財務管理規范化管理辦法》、《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于健全和完善村務公開和民主管理制度的意見》和本省村務公開條例，結合本地區實際，制訂切實可行的管理制度，規范村級財務管理工作。

2、進一步規范財務管理、工作程序等進一步規范明確，使農村集體資金收入項目和國家拔付給農民的各種款項以及群眾關心的、關注的資金收入項目都納入規范管理。

3、規范管理模式，不斷探索適應發展的新體制。要進一步規范管理模式、報帳程序、支出項目、支出標準，確保村級財務管理達到制度化、規范化、法制化的要求，促進村級財務管理科學有效的順利進行。

（五）建立縣、鄉鎮、村三級財務計算機監管網絡系統。推行會計電算化，利用計算機監管是農村財務管理的必然趨勢。通過建立縣、鄉鎮、村三級財務計算機網絡，對規范和完善村級財務管理和財務公開，實現村級財務真公開，推進農村各項工作的順利開展；對加強各項規章制度的落實，有效控制非生產性開支，從源頭上防止村干部腐敗行為的發生有著極其重要的意義。通過此項建設村民們可及時看到直接由計算機自動生成并直接由計算機放大打印上墻的村務公開和村級財務按月（或按季）公開表；村干部通過計算機網絡可以按權限隨時對本村的財務數據進行相關查詢，有效保障村里的財務知情權；各級領導和相關管理部門通過計算機網絡可以按權限隨時對所有村級財務和財務公開的具體內容、公布時間、公開的完整性、真實性等進行全面的監督、控制和管理，并可以按權限對所有村進行會計報表匯總查詢、財務指標匯總查詢、賬務明細數據查詢、做賬進度監管、貨幣資金監管等領導查詢、監管；其他各級管理部門可以通過計算機網絡快速可靠地進行數據信息資源的共享、傳輸、匯總和分析。

【參考文獻】

①李樂亭《推動農村集體財務管理和監督經?；?、規范化、制度化》中國鄉鎮企業會計,2006,(12)

②常強 《村級財務混亂面面觀》農村財務會計,2006,(12)

③洪精明《 適應新農村建設的村級財務管理對策》 時代經貿,2006,(3)④侯少芳《財務管理困與策》農村財務會計2009第10期

⑤《構建機制規范財務管理》農村財務會計 2010第6期

⑥《2009年度全國民政事業發展統計報告》民政部 2009

⑦段應碧、宋洪遠《中國農村改革重大政策問題調研報告》北京:中國財政經濟出版社, 2004年.⑧羅玉林,談農合作經濟組織會計委托代理制的會計核算.《中國農村會計》,200

4年第1期

⑨《財務管理教學案例》王化成主編 中國人民大學出版社 2005年

⑩《財務管理案例教程》 陳勇、弓劍煒、荊新 北京大學出版社 2003年

第二篇：規范財務管理

規范財務管理，促進學校發展

近年來，校總務處在學校的正確領導下，緊緊圍繞中心工作，不斷強化責任意識，以“保障有力、規范管理、基礎扎實、服務到位”為目標，以規范化管理為重點，進一步創新管理理念，強化工作措施，逐步建立健全了一套行之有效的管理監督機制。

一、加強組織領導，實現財務管理規范化。

學校將財務規范化管理工作作為工作的重要內容，列入議事日程，不斷加強領導，建立學校財務定期分析匯報制度，堅持召開財務管理情況分析會，研究財務管理中出現的難點、熱點問題，逐步確定了“統一領導，集中管理”的財務管理模式。“統一領導”是指學校財務工作在以下幾個方面實行統一領導，即統一財經政策、統一財務制度、統一預算編制、統一收支審批、統一核算辦法、統一財務管理、統一會計監督；“集中管理”是指強化財務審核監督力度，指定會計人員對學校的各項財經工作和財務活動進行統一核算管理，主要包括財務規章制度的制定與執行和會計事務的集中統一管理。

二、規范工作程序，實現財務管理制度化。

加強財務制度建設是做好學校的財務管理工作的關鍵。為此，我們針對學校實際，相繼出臺和完善了《財務管理制度》、《會計檔案管理制度》、《行政事業單位內部控制制度》、《固定資產管理制度》和《教職工工資及福利待遇發放的暫行規定》等一系列制度，并在實

踐操作中對各項制度不斷補充和完善，逐步規范了各種票、證、帳、表的使用及會計檔案的歸檔管理，實現了學校財務管理工作制度化目標，構建了較為完備的學校財務管理和財務監督制度體系。同時，狠抓制度落實力度，根據各階段工作重點，經常性開展定期不定期財務檢查活動，對財務狀況作出會計分析和合理性的財務建議，確保各項制度落到實處，自覺當好學校財務管理“守門員”，有效發揮會計監督和管理職能。

三、創新工作體制，實現財務管理精細化。

財務管理工作是學校內部管理工作的重要組成部分，實現財務管理精細化是適應財務管理發展趨勢的現實需要。為此，我們打破常規，改變傳統的手工記賬方式，實行會計電算化，推行現代化記賬模式。在學校實行財務集中管理，全面實行網絡記賬方式，規范了會計基礎工作，提升了會計工作質量。同時，進一步規范財務支出申報審批模式：學校日常公用支出校長批準后，由處室或經辦人按照實際情況安排支出；大型活動支出由主辦處室或負責人做出申請報告，實行主辦人、處室主任、主管校長會簽制度，最后由校長進行審批；設備購置和建設維修工程由處室申請報告，校長審批后實行歸口管理，由總務處實施采購或維修；所有支出項目由總務處根據校長審批意見進行審核，根據支出的內容、性質，確定支出的方式和資金的來源。最后，實行會計核算三級審核模式，每筆經濟業務由出納初審，會計復審，最后由主任定期進行稽核。每張憑證經過出納、會計和財務審計處主任的三級審核，對于審批、報銷手續不齊全的票據予以退回更正，并

認真執行“收支兩條線”的規定，堅決制止各類違反財經、財務制度規定現象發生，確保了每筆經濟業務核算的準確性、及時性、完整性和規范性。

四、提高服務質量，實現財務管理人本化。

學校財務工作是指通過規范的會計核算和到位的會計服務，為學校和全體師生提供管理性、服務性的后勤保障工作。因此，我們以人為本，定期安排財務人員參加繼續教育培訓，努力提升財會人員的業務素質和道德修養，提高會計核算水平和質量，并且改革財會人員考核模式，通過自我評價、處室評價和領導評價的綜合評價考核模式，規范財會人員的考核工作。同時，我們嚴格執行財務公開制度，每年向職代會報告當年財務收支情況、財務決算及下財務預算情況；每月將本月財務收支明細張貼在學校櫥窗內，接受師生及社會監督，做到公平、公正、陽光透明。通過實行以上制度，提升財會人員的服務意識，為全校師生提供優質的服務。

陜西省柞水中學

2014年1月12日

第三篇：財務管理規范

一、借款審批及標準：

1、出差借款：

出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、金額，經總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

5、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司經理以上級別人員做擔保并由經理批準后方可借支。

二、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應必須取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，向公司領導說明事由后，經領導同意后用其他相同金額的發票代替。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。

三、關于收入的規定：

1、每月的銷售收入必須在月底前開出發票，發票記賬聯送交財務做賬。

2、銷售收入原則上讓客戶打到公司賬戶，如有現金收入必須交給財務存入銀行，嚴禁坐支現金。

四、關于現金管理規定：

1、出納每天清點庫存現金，現金日記賬上的現金余額與手上的庫存現金相符，月底現金余額和賬上的現金余額相符，銀行存款余額與賬上相符。

2、嚴禁坐支現金，有現金收入必須存入銀行。

3、大額現金支付必須通過銀行轉賬。

第四篇：規范財務管理

以審計為契機 推進財務管理規范化

近日，總經理任中審計工作組一行，到12進行了審計，工作小組嚴謹的工作作風，豐富的工作經驗，認真的工作態度，給我們留下了深刻的印象，也為我們樹立了學習的榜樣。審計結束后，我們積極正視審計中存在的問題，充分認識審計整改工作的重大意義，要以審計為契機，不斷推進財務管理規范化。

一是積極落實審計決定和意見。從思想上、行動上高度重視審計中存在問題的整改工作，把其納入重要議事日程。做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位。以審計為契機，達到以審促改，以審促建，以審促進的目的，切實提高企業的財務管理能力

二是全面整頓和規范財務管理。成立由財務科負責人任組長的整改工作領導組織，進一步明確整改目標，堅持“審計—整改—規范—提高”的主線，采取有力措施全力以赴進行整改。同時，重點做好內控監督、預算管理、費用管理、資金安全管理、固定資產管理等工作，健全管理制度，規范工作秩序，并強化督促檢查。

三是不斷強化企業制度執行力。為此，進一步嚴明財經紀律，強化責任追究、狠抓制度落實、加強教育培訓，整頓工作作風，嚴格各項管理制度，從而不斷增強財經法規意識和業務素質能力，促進財務管理上水平。

12以審計工作為契機，不斷完善財務管理制度，并加快建立防范問題再次出現的長效機制，促進了企業財務工作的規范化。

第五篇：如何規范財務管理

加強財務工作規范化管理，對于提高財務綜合管理機制和經費使用效益將起到積極作用。財務規范化管理活動主要體現在預算管理科學化、經費管理制度化、業務建設規范化、隊伍建設專業化、內部審計日?；鍌€方面。

關鍵詞 財務工作；規范化；管理

“規范出效益”，這在我們公司已經初步形成了共識，但如何進一步推進規范化管理。確實還有許多工作要做。就財務工作而言，規范化管理是提高經費使用效益和提升財務綜合管理水平的基礎。本文主要從預算管理、經費管理、業務建設、隊伍建設、內部審計五個日常工作方面就財務規范化管理作一討論。

一、預算管理科學化

沒有嚴格的預算制度。就不可能實施嚴格的控制。也就不可能調動大家工作的積極性、主動性和預見性。就會使公司的管理缺乏科學性、規范性，而陷入一定程度的無序和混亂狀態。

(一)明確預算編制目標

各單位應根據公司的發展規范和工作重點，明確自己單位本年的工作計劃，并根據工作計劃詳細編制本單位財務收支計劃；對于突發事件(專項工程)。各基層單位應確定事項的擬定預案盡量可行，費用盡量細化。并根據自身工作任務突出其針對性。預算應有明細說明，方案評審選優的方法要科學、實際。決策方案的實施要合理、堅決。

(二)調查研究基礎資料

各基層單位要通過切合實際的調查、摸底。了解本單位的實際情況和基本數據。對資產要開展清查。并對本單位的車輛、房屋、宿舍、計算機等設備實行動態管理，避免重復采購。同時，計劃財務管理部門將充分運用基礎資料，使財務的事中控制擴展到事前控制，從而提高預算編制質量。

(三)加強部門溝通協作

各業務部門普遍認為。部門預算的編制工作純粹是財務部門的工作，不愿介入，造成編制預算時無法及時收集到相應的信息基礎資料，無法根據本單位事業的發展合理編制部門預算，只能結合往年財務決算數據資料進行大體的估算，不能合理編制部門預算。因此，加強部門協作，提高了部門預算編制的科學性、準確性和完整性，增強了部門預算編制的計劃性和嚴肅性。

(四)嚴格控制預算支出

各單位在執行預算中。要認真落實計劃管理制度。對大項開支、特殊性項目支出(公司小專項支出)必須報經公司業務部門審定，公司領導審批之后。由計劃財務部門根據資金情況下達支出計劃，同時要嚴格落實計劃財務內部控制制度。加強與業務部門共同管理、使用經費的力度。通過建立節余超支獎懲制度、目標責任考核制度。真正提高各項經費的使用效益。

二、經費管理制度化

財務制度首先要由財務責任來規范，嚴格管理制度、照章辦事是履行按職負責、按崗盡責的關鍵。因此，制度和責任是互相依賴、互相制約、不可分割的。

(一)明確崗位責任制

對部室每位員工進行定崗定責，并簽訂目標責任書，做到分工有序、責任明確。在科學設定崗位的基礎上，應針對財務工作人員的各自分工建立崗位責任制度。定崗、定職、定責，嚴格考核，并建立相應的獎懲機制。增強工作責任和壓力。激發工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動性。

(二)完善財務管理規章制度

計劃財務部是集核算、監督、服務于一體的機構。必須按照“管理不越位、監督不缺位、服務要到位”的指導思想，加強各項管理工作。要做到制度完善、管理規范、運作有序、監督有力，就要健全制度。規范運作程序，加強內部控制制度。會計核算必須根據經濟業務的真實性，規范運作，科學設計內部業務流程。應完善對資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務的處理等，形成全方位的內部控制制度。建立票據管理制度，對票據的購入、發出、核銷、回收等環節建立票據臺賬，相互簽字制約。通過健全的財務管理規章制度，規范財務日常管理工作流程，提高工作效率。

(三)落實經費包干制度

根據公司制定的計劃管理辦法和物資采購控制程序，凡納入集中采購目錄的物資必須實行集中采購、集中支付的控制管理。采取指標控制，責任到人的辦法。對于比較難管理的事業經費，要實行包干管理，例如：車輛使用費、印刷費，堅持包住包死、超支不補、自求平衡的原則。對重點、難點、突出性經費采取由財務部門統管和業務部門監督的辦法，合理運用行政手段和經濟手段相結合方式嚴格控制經費支出，降低運營成本，實現經濟效益的最大化。

三、業務建設規范化

財務業務規范化建設是財務規范化管理的重要方式之一，嚴格有序的規范化管理須從財務業務建設著手，并貫穿整個財務活動始終。

(一)抓好部室硬件管理

把財務辦公、財務資料、財務微機室和財務檔案庫進行規范化建設。即：辦公室秩序井然。財務憑證、單據入柜列單存放；資料室統一資料柜、資料盒和資料標簽，統一制式財務資料管理規定；財務微機室按會計、出納各自管轄范圍統一擺放電算化硬件設備；財務檔案按序列標清會計憑證、財務資料檔案等相關資料。便于查找。

(二)嚴格落實登記制度

計劃財務部門要建立和完善財務工作記事薄、票據使用、收發文件、經費結算登記薄等，并做到及時記載且內容要完整、準確，字跡要清楚。特別是對通行費收入票據交接、IC卡賠償票據、路產路賠收入票據要建立登記制度，保證各項票據能及時、準確地入賬；強化收發文件傳閱登記制度，責任明確到人。并將辦理情況詳細說明。

(三)完善資料管理制度

按照財務業務類別歸屬資料范圍，財務規章制度包括各種規定、措施、指示、通知、通報等；報表資料包括預算、決算、會計報表、統計報表、內部財務報表和其他財務報表等；財務資料包括調查報告、經費管理情況匯報、計劃執行分析報告、調研資料等；綜合財務包括財務工作計劃和總結、部室建設資料、部門學習資料、廉政建設資料等；電算化管理包括各種內容軟盤資料、備份文件、財務數據等；其他資料包括會計培訓、繼續教育、會議資料、財會書刊等，對這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。

(四)加強電算化管理

會計電算化是會計工作發展的方向，是信息時代全社會經濟發展對會計工作提出的必然要求。應完善電算化管理制度，使電算化納入科學化、規范化的軌道，主要包括：會計電算化系統的操作管理制度，軟、硬件系統管理制度。會計電算化檔案管理制度以及會計電算化工作檢查、驗收、獎懲等制度。通過科學有效的管理，來保證會計電算化工作健康有序的發展。

四、隊伍建設專業化

加強財務隊伍建設。提高財會人員管理素質是一項長期的工作。必須常抓不懈。除了認真抓好財務人員隊伍的思想政治建設外，應著力完善人才培訓機制，抓好全方位、多形式的人才培養。

(一)嚴把財務人員上崗考核關

在財務人員的上崗要求上要嚴格業務考核，根據省局制定的財務人員工作紀律的要求，切實把思想品質好、業務能力強、管理水平高、理論基礎好的人員選拔到財務工作崗位上來。同時，結合公司發展的要求，建立財務專業技術人員后備人才庫。實施統一管理。(二)堅持財務人員培訓教育

要加強計劃財會人員的專業基礎建設。抓好專業培訓、自學、崗位練兵等多類型培訓教育工作。鼓勵和提倡財務人員參加有關專業認定資格考試，努力改善財務人員的知識結構。以培養和調動財務人員加強自身修養，提高業務技能的積極性。同時根據公司“十一五”發展規劃制定的人才發展目標，緊密聯系專業學歷教育實際，切實促進財務人員學習新知識，掌握新政策。增強新素質。

(三)推行輪崗交流制度

實行定期崗位交流能有效促進人才資源優化與合理配置。因此。在日常工作中，要有計劃地組織輪崗制，定期組織基層單位報賬員參與計劃財務工作。定期召開財務經驗觀摩會。通過各種形式不斷提高財務人員的政策理論水平和綜合管理素質。

五、內部審計日常化

開展內部管理審計要有新的審計理念，要有創新精神。對單位的行業情況、運營環境、經營和決策過程等要非常了解。這就對內部審計人員提出了更高的、全新的要求。

(一)轉變觀念拓寬領域

隨著外部制約機制的加強、內部管理水平的提高、會計電算化的普及。單純的賬務層面上的錯弊會越來越少，內部審計的職能也必然從傳統的“查錯防弊”轉向為內部管理服務，從

內部檢查和監督向分析和評價方面轉變。內部審計也不可能只局限于財務領域，它必然將擴展到單位的經營和管理的各個方面。內部管理審計能夠幫助領導更好地履行其受托責任，監督單位內部各部門和所屬單位受托責任的履行情況。因此，內部審計人員更要轉變內部審計只是查賬而已的觀念。

(二)完善內部審計機構

目前。各單位的內部審計部門基本都處于與其他職能部門平行的地位。有些單位甚至還沒有獨立的內部審計部門，只是由會計兼任。這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性。為加強內部審計的獨立性和確保審計的覆蓋面，內部審計機構應與單位的財務部門分離、與單位的管理脫離，設置上獨立于其他各個職能部門，由單位一把手直接領導、對其負責并報告工作。這樣，才能增強審計人員的獨立性，同時有助于審計更高層次的管理活動。

(三)全面提高業務水平

要開展內部管理審計。將審計范圍從財務領域向經營和管理領域擴展，就要求審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經濟改革的方針政策。必須掌握現代經濟管理的知識。必須具有敏銳的洞察力和判斷力。首先，內部審計人員應具有良好的職業道德和較高的政策水平，恪守客觀、公正、廉潔的原則；其次，要有較強的業務能力，必須熟悉會計、審計、統計、經濟活動分析、稅務、金融、管理、寫作及計算機等方面的知識，增強宏觀意識。通過提高應變能力和總體素質，使之能夠適應高層次管理審計工作的需要。

(四)明確審計方向和目的內部審計人員由于對本單位的情況熟悉，應將其審計方向放在對單位經營管理及業務過程的分析和評價上，并對整個運作過程進行參與和監督。開展內部管理審計，不應僅限于事后監督。更多的是事前預防與事中控制，對單位內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。