第一篇：財務管理規范通知

關于加強和規范公司財務管理有關問題的通知

公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡稱各部門）

近年來，隨著新會計準則、財務通則和內部控制規范的發布實施，很多公司在加強財務管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農業仍存在財務決策機制不健全、內控制度不完善、財務行為不規范等問題，給公司的健康發展帶來隱患，甚至造成損失。為進一步加強和規范公司財務管理，根據《公司法》、《公司財務通則》和《公司內部控制基本規范》等有關規定，現將有關要求通知如下：

一、充分認識加強和規范財務管理的重要性

財務管理是公司管理的核心和中心環節。加強公司的科學管理特別是財務管理，是公司建立規范的現代企業管理制度、實現持續快速健康發展的根本途徑，也是從源頭上預防、治理貪污和防范風險的制度性、機制性措施。各部門要切實提高加強和規范財務管理工作重要性的認識，作為一項長期工作。要按照統一的財務制度規定，不斷完善并嚴格執行公司內部財務管理辦法，確保財務管理程序規范、責任明確、公開透明、監督有力。

二、健全公司重大財務事項決策制度

財務決策制度是公司財務運行機制的重要組成部分，主要內容包括決策的規則、程序、權限和責任等。各部門要按照公司本部的要求，根據《公司財務通則》有關重大財務事項范圍的規定，從定量和定性兩個方面，具體確定本公司籌資、投資、擔保、捐贈、大額資金調動和使用、工程項目、資產采購、資產處置、債務重組等重大財務事項的標準、內容，健全重大財務事項的決策制度和決策失誤責任追究制度。

公司所有重大財務事項，應由公司有關業務部門提出方案，經過財務部門審核提出意見后，按公司內部有關程序由總經理辦公會研究決定，總經理辦公會研究、審議財務管理重大事項，必須作出會議紀要，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財務負責人和財務部門負責人必須出席總經理辦公會等相關財務管理重大事項的會議。屬于審批、核準的重大財務事項，須報經股東會審核同意后方可實施；其中，大額資金的調動使用，要實行法定代表人、分管財務負責人（財務總監，下同）和財務部門負責人聯簽制度；對外提供擔保，要經公司本部審批后由財務部門統一辦理，各部門一般不得對外提供擔保，并規范使用擔保專用章。

三、完善公司內部控制體系

各部門要充分認識加強公司內部控制工作的必要性和迫切性，將內部控制貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司和權屬公司的各種業務和事項，確保公司經營管理合法合規、資產營運安全高效、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。

（一）規范財務管理流程和制度。要根據財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會印發的《公司內部控制基本規范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務監督等六大財務管理要素，按照“規范、有效、真實”的原則，對現行財務會計管理制度辦法進行一次全面清理。針對存在的空白點和薄弱點、出現的新情況、新問題，及時進行修訂完善，確保制度的時效性。緊密結合本公司的實際，建立責權分明、規章健全、運作有序、制約有效的財務內控制度，明確工作職責、業務范圍和權限，形成財務崗位職責分明、財務活動環環相扣的內控管理運行模式。同時，要加快財務信息化建設步伐（ERP），將財務活動運行各環節全部納入信息系統管理，利用信息系統及時有效地規范和約束財務行為。

（二）嚴格財務授權批準控制。授權批準控制是指公司在處理財務會計業務時，各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員應當在授權范圍內辦理業務，以達到有效控制的目的。各部門要根據公司的財務會計管理運行模式，建立健全嚴格的授權批準體系，主要包括：一是公司的所有經營活動都應納入授權批準的范圍；二是根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次；三是明確被授權者的授權批準責任；四是規定每一類經濟業務的審批程序等。

（三）建立年度內部控制評價報告制度。內部控制評價是公司董事會對內部控制設計和運行的有效性發表的意見。各部門要按照《公司內部控制基本規范》和配套指引的要求，規范開展內部控制評價工作，查找、分析內部控制缺陷，并有針對性地落實整改，及時堵塞管理漏洞，從設計和執行等全方位健全優化管控制度，促進公司內控體系的不斷完善。加大公司內部控制建設工作的監管力度，建立公司（總經理辦公會）向股東報送年度《內部控制評價報告》制度。

四、加強公司關鍵風險點和事項的財務管理

（一）加強資金調度控制管理。資金調度控制對保障公司資金安全、運行高效具有重要意義，是公司財務管理的關鍵環節。各部門要結合集團資金集中管理的模式，建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。要嚴格實行資金預算管理，大額資金支出應納入年度預算；超預算或無預算調度資金，要嚴格履行公司內部預算審批手續。支付、調度資金，必須嚴格按照公司內部財務管理制度的規定，依據有效合同、合法憑證，按授權批準權限和程序，辦理相關手續；采用網上銀行支付的，授權人員和操作人員應相互分離、相互制約，確保資金安全。

（二）嚴格銀行賬戶和銀行預留印鑒的管理。要按照《商業銀行法》和《支付結算辦法》等有關規定，加強銀行賬戶管理，嚴格按規定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉賬結算，不得開立與公司經營業務無關的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴格履行公司內部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時清理臨時賬戶、長期未使用賬戶等，發現問題，及時處理；要在年度財務決算報告中詳細報告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規定定期核對銀行

賬戶，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，公司財務部門負責人必須按規定對銀企對賬單進行審簽。要嚴格銀行預留印鑒的管理，財務專用章和公章應分別由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責任,印章保管人員更換時,要相應啟用新的印章并函告相關單位、機構。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

（三）存貨采購及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規范存貨采購申請、審批、執行、驗收、付款程序。重要和技術性較強的采購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。對大宗存貨采購，應當采用招標方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權限和責任，嚴格審核采購預算、合同、單據憑證、審批程序等內容，審核無誤后方可辦理貨款支付。

（四）銷售合同的財務審核和應收款項管理。要在公司法律部門對銷售合同進行合法性審核基礎上，實行財務監控，建立財務部門對銷售合同進行經濟性審核制度，有效防范經營風險。重大的銷售合同要實行集體審議制度。要完善應收款項管理制度，加強對銷售、發貨、收款業務的會計系統控制，落實收賬責任，嚴格考核獎懲和責任追究。

（五）商業票據管理。要加強商業票據管理，建立健全商業票據管理制度，明確商業票據的受理范圍，規范票據受理、保管、轉讓、貼現、兌付等各環節管理流程，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，防止票據欺詐和舞弊。

（六）工程項目管理。要建立和完善工程項目管理制度，按照規定的權限和程序對工程項目進行決策。重大工程項目的立項，必須實行集體決策。要全面梳理工程項目各個環節可能存在的風險點，規范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的工作流程，明確相關部門和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化工程建設的全過程監控，防范商業賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質量。

（七）公司收入管理。要嚴格收入管理，一切收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬，不得帳外設帳，不得私設“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長效機制。公司高級管理人員及其他職工履行本公司職務或者以公司名義開展業務所取得的傭金、手續費、回扣、提成、返利等各項收入，歸公司所有，必須按照《公司財務通則》的規定，納入公司法定賬簿核算，個人不得隱瞞、截留。

（八）嚴格財務開支界限和業務費用管理。要建立和完善職務消費管理制度，明確職務消費內容，劃清職務消費和個人消費界限。要加強業務費用管理，在產品銷售、提供勞務過程中，為了開拓市場、促進銷售等目的發生的業務費用，必須符合法律法規和財務制度的相關規定，以合同為依據，以公開明示的方式進行，嚴格履行內部審批及支付的手續，并在依法設立的賬簿上明確如實記載。

（九）資產處置管理。以出售、置換、報廢等方式處理資產時，應當按照國家有關規定和公司內部財務管理制度規定的權限和程序進行。資產處置后，保證資產處理涉及的收入和費用及時入賬，資金及時回收。公司要建立資產損失責任追究制度，對未經批準擅自處置資產和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產的，要按規定追究相關人員的責任。

五、切實加強財務人員隊伍建設

公司要加強財務人員隊伍建設，為實現財務管理的規范化、制度化、科學化，提供強有力的保障。一是要建立重要財務崗位人員定期輪換制度。在集團公司范圍內推行財務部門負責人委派制，明確并統一公司和權屬公司的出納、稽核、資金核算等財務崗位

定期輪換制度。財務部門負責人原則上任期不超過三年。二是要支持財務人員依法履行財務監督職責。財務人員對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，有制止和糾正的義務；制止和糾正無效的，應當及時向主管負責人提出書面意見請求處理。對于損害公司資產權益的財務收支，單位負責人不予處理的，財務人員應當及時向上一級領導報告。財務人員既不制止和糾正，又不及時報告，造成公司資產損失的，將同時追究有關財務人員的責任。三是要加強財務人員職業道德教育。財務人員應當嚴格遵守職業道德，實事求是、客觀公正地辦理財務會計事務，保證所提供的財務會計信息合法、真實、準確、及時、完整。四是要完善對財務人員的考核評價制度。對于忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的財務人員，要給予精神和物質獎勵；對于違反公司有關規定的財務人員，一經發現要調離財務會計工作崗位并追究責任。五是公司負責人應當保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務人員違法辦理財務會計事項。各部門要認真落實公司本部下發的有關文件，做到用制度管權、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農業持續良好的發展壯大。

四川弘鑫農業有限公司

2014/3/27

第二篇：規范財務管理

規范財務管理，促進學校發展

近年來，校總務處在學校的正確領導下，緊緊圍繞中心工作，不斷強化責任意識，以“保障有力、規范管理、基礎扎實、服務到位”為目標，以規范化管理為重點，進一步創新管理理念，強化工作措施，逐步建立健全了一套行之有效的管理監督機制。

一、加強組織領導，實現財務管理規范化。

學校將財務規范化管理工作作為工作的重要內容，列入議事日程，不斷加強領導，建立學校財務定期分析匯報制度，堅持召開財務管理情況分析會，研究財務管理中出現的難點、熱點問題，逐步確定了“統一領導，集中管理”的財務管理模式。“統一領導”是指學校財務工作在以下幾個方面實行統一領導，即統一財經政策、統一財務制度、統一預算編制、統一收支審批、統一核算辦法、統一財務管理、統一會計監督；“集中管理”是指強化財務審核監督力度，指定會計人員對學校的各項財經工作和財務活動進行統一核算管理，主要包括財務規章制度的制定與執行和會計事務的集中統一管理。

二、規范工作程序，實現財務管理制度化。

加強財務制度建設是做好學校的財務管理工作的關鍵。為此，我們針對學校實際，相繼出臺和完善了《財務管理制度》、《會計檔案管理制度》、《行政事業單位內部控制制度》、《固定資產管理制度》和《教職工工資及福利待遇發放的暫行規定》等一系列制度，并在實

踐操作中對各項制度不斷補充和完善，逐步規范了各種票、證、帳、表的使用及會計檔案的歸檔管理，實現了學校財務管理工作制度化目標，構建了較為完備的學校財務管理和財務監督制度體系。同時，狠抓制度落實力度，根據各階段工作重點，經常性開展定期不定期財務檢查活動，對財務狀況作出會計分析和合理性的財務建議，確保各項制度落到實處，自覺當好學校財務管理“守門員”，有效發揮會計監督和管理職能。

三、創新工作體制，實現財務管理精細化。

財務管理工作是學校內部管理工作的重要組成部分，實現財務管理精細化是適應財務管理發展趨勢的現實需要。為此，我們打破常規，改變傳統的手工記賬方式，實行會計電算化，推行現代化記賬模式。在學校實行財務集中管理，全面實行網絡記賬方式，規范了會計基礎工作，提升了會計工作質量。同時，進一步規范財務支出申報審批模式：學校日常公用支出校長批準后，由處室或經辦人按照實際情況安排支出；大型活動支出由主辦處室或負責人做出申請報告，實行主辦人、處室主任、主管校長會簽制度，最后由校長進行審批；設備購置和建設維修工程由處室申請報告，校長審批后實行歸口管理，由總務處實施采購或維修；所有支出項目由總務處根據校長審批意見進行審核，根據支出的內容、性質，確定支出的方式和資金的來源。最后，實行會計核算三級審核模式，每筆經濟業務由出納初審，會計復審，最后由主任定期進行稽核。每張憑證經過出納、會計和財務審計處主任的三級審核，對于審批、報銷手續不齊全的票據予以退回更正，并

認真執行“收支兩條線”的規定，堅決制止各類違反財經、財務制度規定現象發生，確保了每筆經濟業務核算的準確性、及時性、完整性和規范性。

四、提高服務質量，實現財務管理人本化。

學校財務工作是指通過規范的會計核算和到位的會計服務，為學校和全體師生提供管理性、服務性的后勤保障工作。因此，我們以人為本，定期安排財務人員參加繼續教育培訓，努力提升財會人員的業務素質和道德修養，提高會計核算水平和質量，并且改革財會人員考核模式，通過自我評價、處室評價和領導評價的綜合評價考核模式，規范財會人員的考核工作。同時，我們嚴格執行財務公開制度，每年向職代會報告當年財務收支情況、財務決算及下財務預算情況；每月將本月財務收支明細張貼在學校櫥窗內，接受師生及社會監督，做到公平、公正、陽光透明。通過實行以上制度，提升財會人員的服務意識，為全校師生提供優質的服務。

陜西省柞水中學

2014年1月12日

第三篇：財務管理規范

一、借款審批及標準：

1、出差借款：

出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、金額，經總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

5、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司經理以上級別人員做擔保并由經理批準后方可借支。

二、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應必須取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，向公司領導說明事由后，經領導同意后用其他相同金額的發票代替。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。

三、關于收入的規定：

1、每月的銷售收入必須在月底前開出發票，發票記賬聯送交財務做賬。

2、銷售收入原則上讓客戶打到公司賬戶，如有現金收入必須交給財務存入銀行，嚴禁坐支現金。

四、關于現金管理規定：

1、出納每天清點庫存現金，現金日記賬上的現金余額與手上的庫存現金相符，月底現金余額和賬上的現金余額相符，銀行存款余額與賬上相符。

2、嚴禁坐支現金，有現金收入必須存入銀行。

3、大額現金支付必須通過銀行轉賬。

第四篇：規范財務管理

以審計為契機 推進財務管理規范化

近日，總經理任中審計工作組一行，到12進行了審計，工作小組嚴謹的工作作風，豐富的工作經驗，認真的工作態度，給我們留下了深刻的印象，也為我們樹立了學習的榜樣。審計結束后，我們積極正視審計中存在的問題，充分認識審計整改工作的重大意義，要以審計為契機，不斷推進財務管理規范化。

一是積極落實審計決定和意見。從思想上、行動上高度重視審計中存在問題的整改工作，把其納入重要議事日程。做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位。以審計為契機，達到以審促改，以審促建，以審促進的目的，切實提高企業的財務管理能力

二是全面整頓和規范財務管理。成立由財務科負責人任組長的整改工作領導組織，進一步明確整改目標，堅持“審計—整改—規范—提高”的主線，采取有力措施全力以赴進行整改。同時，重點做好內控監督、預算管理、費用管理、資金安全管理、固定資產管理等工作，健全管理制度，規范工作秩序，并強化督促檢查。

三是不斷強化企業制度執行力。為此，進一步嚴明財經紀律，強化責任追究、狠抓制度落實、加強教育培訓，整頓工作作風，嚴格各項管理制度，從而不斷增強財經法規意識和業務素質能力，促進財務管理上水平。

12以審計工作為契機，不斷完善財務管理制度，并加快建立防范問題再次出現的長效機制，促進了企業財務工作的規范化。

第五篇：如何規范財務管理

加強財務工作規范化管理，對于提高財務綜合管理機制和經費使用效益將起到積極作用。財務規范化管理活動主要體現在預算管理科學化、經費管理制度化、業務建設規范化、隊伍建設專業化、內部審計日常化五個方面。

關鍵詞 財務工作；規范化；管理

“規范出效益”，這在我們公司已經初步形成了共識，但如何進一步推進規范化管理。確實還有許多工作要做。就財務工作而言，規范化管理是提高經費使用效益和提升財務綜合管理水平的基礎。本文主要從預算管理、經費管理、業務建設、隊伍建設、內部審計五個日常工作方面就財務規范化管理作一討論。

一、預算管理科學化

沒有嚴格的預算制度。就不可能實施嚴格的控制。也就不可能調動大家工作的積極性、主動性和預見性。就會使公司的管理缺乏科學性、規范性，而陷入一定程度的無序和混亂狀態。

(一)明確預算編制目標

各單位應根據公司的發展規范和工作重點，明確自己單位本年的工作計劃，并根據工作計劃詳細編制本單位財務收支計劃；對于突發事件(專項工程)。各基層單位應確定事項的擬定預案盡量可行，費用盡量細化。并根據自身工作任務突出其針對性。預算應有明細說明，方案評審選優的方法要科學、實際。決策方案的實施要合理、堅決。

(二)調查研究基礎資料

各基層單位要通過切合實際的調查、摸底。了解本單位的實際情況和基本數據。對資產要開展清查。并對本單位的車輛、房屋、宿舍、計算機等設備實行動態管理，避免重復采購。同時，計劃財務管理部門將充分運用基礎資料，使財務的事中控制擴展到事前控制，從而提高預算編制質量。

(三)加強部門溝通協作

各業務部門普遍認為。部門預算的編制工作純粹是財務部門的工作，不愿介入，造成編制預算時無法及時收集到相應的信息基礎資料，無法根據本單位事業的發展合理編制部門預算，只能結合往年財務決算數據資料進行大體的估算，不能合理編制部門預算。因此，加強部門協作，提高了部門預算編制的科學性、準確性和完整性，增強了部門預算編制的計劃性和嚴肅性。

(四)嚴格控制預算支出

各單位在執行預算中。要認真落實計劃管理制度。對大項開支、特殊性項目支出(公司小專項支出)必須報經公司業務部門審定，公司領導審批之后。由計劃財務部門根據資金情況下達支出計劃，同時要嚴格落實計劃財務內部控制制度。加強與業務部門共同管理、使用經費的力度。通過建立節余超支獎懲制度、目標責任考核制度。真正提高各項經費的使用效益。

二、經費管理制度化

財務制度首先要由財務責任來規范，嚴格管理制度、照章辦事是履行按職負責、按崗盡責的關鍵。因此，制度和責任是互相依賴、互相制約、不可分割的。

(一)明確崗位責任制

對部室每位員工進行定崗定責，并簽訂目標責任書，做到分工有序、責任明確。在科學設定崗位的基礎上，應針對財務工作人員的各自分工建立崗位責任制度。定崗、定職、定責，嚴格考核，并建立相應的獎懲機制。增強工作責任和壓力。激發工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動性。

(二)完善財務管理規章制度

計劃財務部是集核算、監督、服務于一體的機構。必須按照“管理不越位、監督不缺位、服務要到位”的指導思想，加強各項管理工作。要做到制度完善、管理規范、運作有序、監督有力，就要健全制度。規范運作程序，加強內部控制制度。會計核算必須根據經濟業務的真實性，規范運作，科學設計內部業務流程。應完善對資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務的處理等，形成全方位的內部控制制度。建立票據管理制度，對票據的購入、發出、核銷、回收等環節建立票據臺賬，相互簽字制約。通過健全的財務管理規章制度，規范財務日常管理工作流程，提高工作效率。

(三)落實經費包干制度

根據公司制定的計劃管理辦法和物資采購控制程序，凡納入集中采購目錄的物資必須實行集中采購、集中支付的控制管理。采取指標控制，責任到人的辦法。對于比較難管理的事業經費，要實行包干管理，例如：車輛使用費、印刷費，堅持包住包死、超支不補、自求平衡的原則。對重點、難點、突出性經費采取由財務部門統管和業務部門監督的辦法，合理運用行政手段和經濟手段相結合方式嚴格控制經費支出，降低運營成本，實現經濟效益的最大化。

三、業務建設規范化

財務業務規范化建設是財務規范化管理的重要方式之一，嚴格有序的規范化管理須從財務業務建設著手，并貫穿整個財務活動始終。

(一)抓好部室硬件管理

把財務辦公、財務資料、財務微機室和財務檔案庫進行規范化建設。即：辦公室秩序井然。財務憑證、單據入柜列單存放；資料室統一資料柜、資料盒和資料標簽，統一制式財務資料管理規定；財務微機室按會計、出納各自管轄范圍統一擺放電算化硬件設備；財務檔案按序列標清會計憑證、財務資料檔案等相關資料。便于查找。

(二)嚴格落實登記制度

計劃財務部門要建立和完善財務工作記事薄、票據使用、收發文件、經費結算登記薄等，并做到及時記載且內容要完整、準確，字跡要清楚。特別是對通行費收入票據交接、IC卡賠償票據、路產路賠收入票據要建立登記制度，保證各項票據能及時、準確地入賬；強化收發文件傳閱登記制度，責任明確到人。并將辦理情況詳細說明。

(三)完善資料管理制度

按照財務業務類別歸屬資料范圍，財務規章制度包括各種規定、措施、指示、通知、通報等；報表資料包括預算、決算、會計報表、統計報表、內部財務報表和其他財務報表等；財務資料包括調查報告、經費管理情況匯報、計劃執行分析報告、調研資料等；綜合財務包括財務工作計劃和總結、部室建設資料、部門學習資料、廉政建設資料等；電算化管理包括各種內容軟盤資料、備份文件、財務數據等；其他資料包括會計培訓、繼續教育、會議資料、財會書刊等，對這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。

(四)加強電算化管理

會計電算化是會計工作發展的方向，是信息時代全社會經濟發展對會計工作提出的必然要求。應完善電算化管理制度，使電算化納入科學化、規范化的軌道，主要包括：會計電算化系統的操作管理制度，軟、硬件系統管理制度。會計電算化檔案管理制度以及會計電算化工作檢查、驗收、獎懲等制度。通過科學有效的管理，來保證會計電算化工作健康有序的發展。

四、隊伍建設專業化

加強財務隊伍建設。提高財會人員管理素質是一項長期的工作。必須常抓不懈。除了認真抓好財務人員隊伍的思想政治建設外，應著力完善人才培訓機制，抓好全方位、多形式的人才培養。

(一)嚴把財務人員上崗考核關

在財務人員的上崗要求上要嚴格業務考核，根據省局制定的財務人員工作紀律的要求，切實把思想品質好、業務能力強、管理水平高、理論基礎好的人員選拔到財務工作崗位上來。同時，結合公司發展的要求，建立財務專業技術人員后備人才庫。實施統一管理。(二)堅持財務人員培訓教育

要加強計劃財會人員的專業基礎建設。抓好專業培訓、自學、崗位練兵等多類型培訓教育工作。鼓勵和提倡財務人員參加有關專業認定資格考試，努力改善財務人員的知識結構。以培養和調動財務人員加強自身修養，提高業務技能的積極性。同時根據公司“十一五”發展規劃制定的人才發展目標，緊密聯系專業學歷教育實際，切實促進財務人員學習新知識，掌握新政策。增強新素質。

(三)推行輪崗交流制度

實行定期崗位交流能有效促進人才資源優化與合理配置。因此。在日常工作中，要有計劃地組織輪崗制，定期組織基層單位報賬員參與計劃財務工作。定期召開財務經驗觀摩會。通過各種形式不斷提高財務人員的政策理論水平和綜合管理素質。

五、內部審計日常化

開展內部管理審計要有新的審計理念，要有創新精神。對單位的行業情況、運營環境、經營和決策過程等要非常了解。這就對內部審計人員提出了更高的、全新的要求。

(一)轉變觀念拓寬領域

隨著外部制約機制的加強、內部管理水平的提高、會計電算化的普及。單純的賬務層面上的錯弊會越來越少，內部審計的職能也必然從傳統的“查錯防弊”轉向為內部管理服務，從

內部檢查和監督向分析和評價方面轉變。內部審計也不可能只局限于財務領域，它必然將擴展到單位的經營和管理的各個方面。內部管理審計能夠幫助領導更好地履行其受托責任，監督單位內部各部門和所屬單位受托責任的履行情況。因此，內部審計人員更要轉變內部審計只是查賬而已的觀念。

(二)完善內部審計機構

目前。各單位的內部審計部門基本都處于與其他職能部門平行的地位。有些單位甚至還沒有獨立的內部審計部門，只是由會計兼任。這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性。為加強內部審計的獨立性和確保審計的覆蓋面，內部審計機構應與單位的財務部門分離、與單位的管理脫離，設置上獨立于其他各個職能部門，由單位一把手直接領導、對其負責并報告工作。這樣，才能增強審計人員的獨立性，同時有助于審計更高層次的管理活動。

(三)全面提高業務水平

要開展內部管理審計。將審計范圍從財務領域向經營和管理領域擴展，就要求審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經濟改革的方針政策。必須掌握現代經濟管理的知識。必須具有敏銳的洞察力和判斷力。首先，內部審計人員應具有良好的職業道德和較高的政策水平，恪守客觀、公正、廉潔的原則；其次，要有較強的業務能力，必須熟悉會計、審計、統計、經濟活動分析、稅務、金融、管理、寫作及計算機等方面的知識，增強宏觀意識。通過提高應變能力和總體素質，使之能夠適應高層次管理審計工作的需要。

(四)明確審計方向和目的內部審計人員由于對本單位的情況熟悉，應將其審計方向放在對單位經營管理及業務過程的分析和評價上，并對整個運作過程進行參與和監督。開展內部管理審計，不應僅限于事后監督。更多的是事前預防與事中控制，對單位內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。